第一章税法概论
一、单项选择题。
1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.属地兼属人原则
D.属人或属地原则
2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律事实
B.权利主体
C.权利客体
D.税收法律关系内容
3.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.契税
4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部
6.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分
B.事权的划分
C.财权的划分
D.收入的划分
7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。
A.房产税
B.个人所得税
C.企业所得税
D.营业税
8.下列属于资源税类的税种有（）。
A房产税 B城镇土地使用税
C城市维护建设税 D车辆购置税
9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.土地增值税
D.车船使用税
10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则
B.从实际出发原则
C.民主决策原则
D.效率原则
二、多项选择题。
1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。
A.有偿性
B.固定性
C.强制性
D.无偿性
2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。
A.税务机关
B.工商管理机关
C.海关
D.财政机关
3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。
A.增值税暂行条例
B.外商投资企业和外国企业所得税法
C.税收征收管理法
D.个人所得税法
5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
6.在下列税种中，可以由财政机关负责征收的是（）。
A.农业税
B.牧业税
C.契税
D.耕地占用税
7.下列选项中，属于按税法的基本内容和效力的不同进行分类的有（）。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收普通法
D.税收程序法
8.税收管理权限包括（）。
A.税收执法权
B.税收立法权
C.税务机关的设置
D.税种的分类
9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
A.海关
B.各级人民政府
C.财政机关
D.各级税务机关
第一章税法概论 ◆考情分析 本章作为《税法》课程的基础知识，是学习《税法》课程不可缺少的部分，但不是注册会计师考试的重点章节。学习本章时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。 本章在2009年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，预计分值在2分以内。 ◆本章内容:5节 第一节税法的概念★ 第二节我国税收的立法原则 第三节我国税收立法、税法调整与实施★ 第四节我国现行税法体系 第五节我国税收管理体制★ ◆本章基本内容框架 第一节税法的概念 一、税法与税收关系 概 念 含义特征 税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财 政收入的一种形式。 1.无偿性 2.强制性 3.固定性 税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务 关系的法律规范的总称 1.义务性 法规 2.综合性 法规
税法与税收关系：税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 三方面内容 1.权利主体 （1）双主体: 对征税方:税务、海关、财政 对纳税方:采用属地兼属人原则 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等 2.权利客体征税对象 3.税收法律关系的内容征、纳双方各自享有的权利和承担的义务 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 【答案】C （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 （三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。 三、税法构成要素税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2.范围：自然人和法人；我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。居民纳税人和非居民纳税人； 2.与相关范畴关系 （1）纳税人与负税人 （2）纳税人与代扣代缴义务人、代收代缴义务人
第一章 一、单项选择题。 1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。 A.税收基本法和税收普通法 B.所得税法和流转税法 C.实体税法和程序税法 D.中央税法和地方税法 2.属于国家税务系统征收的税收是（）。 A.资源税 B.个人所得税 C.印花税 D.车辆购置税 3.我国确定纳税人采用的原则是（）。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.区分不同税种的主要标志是（）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。 A.纳税期限 B.减税免税 C.税率 D.纳税环节 6.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。 A.地方各级人民政府 B.财政部、国家税务总局和海关部署 C.省级财政部门 D.省级税务部门 7.税收管理体制的核心内容是（）。 A.财权的划分 B.税权的划分 C.事权的划分 D.收入的分配 二、多项选择题。 1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 2.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税 3.税收立法程序通常包括的阶段有( )。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 4.税收的特征主要表现在（）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 5.国家税务主管机关作为税收法律关系中的权利主体所享有的权利主要表现在（）。 A.依法受理纳税人对税收争议的申诉 B.依法进行征税 C.进行税务检查 D.对违章者进行处罚 6.下列税法中属于税收实体法的有（）。 A.个人所得税法 B.税收征收管理法 C.发票管理办法 D.外商投资企业和外国企业所得税法
税法概论 第一节税法要素及作用 第二节我国税收的立法原则 第三节税法的立法机关及实施 第四节我国现行税法的体系 第五节我国现行税收管理体制 税法要素及作用 什么是税收？ 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照预先确定的标准，强制、无偿地取得财政收入、参与国民收入再分配的一种形式。 税收是国家取得财政收入的一种重要手段（与发行货币、发行国债、收费、罚没不同）国家征税的依据是政治权力 征税的目的是满足社会公共需要（既是目的，也是起因） 税收具有无偿性、强制性和固定性 税收的分类 依据税收归属和征收管辖权限可分为中央税（消费税、关税）、地方税（城市维护建设税、城镇土地使用税）和中央与地方共享税（增值税、资源税、企业所得税、个人所得税） 依据计税依据不同，可分为从价税和从量税 依据税收与价格的关系不同，可分为价内税和价外税 依据税收负担是否转嫁，可分为直接税和间接税 按照税收征收对象不同，可分为流转税、所得税、财产税、资源税、特定行为税 什么是税法？ 税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式；税收制度简称税制，是税法所确定的具体内容。税收制度的内容主要有三个层次：一是不同的要素构成税种；二是不同的税种构成税收制度；三是规范税款征收程序的法律法规。 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。 税收法律关系 税收法律关系的构成：权利主体、权利客体、税收法律关系的内容 税收法律关系的产生、变更与消灭（税收法律事实，包括税收法律事件或税收法律行为）税收法律关系的保护 国家税务总局二○○九年十一月六日印送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局《关于纳税人权利与义务的公告》。 税法的分类 按税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法（确立税种立法）和税收程序 法 按照税收征收对象不同，可分为流转税税法、所得税税法、财产行为税税法、 资源税税法、特定行为税税法 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法税法的构成要素
第一章税制概论 一、单项选择题（每题2分） 1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ B ）的制度。 A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权 2．税收法律关系的权利主体是（ C ）。 A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A.是不对等的 B.是对等的 C.保护征税-方 D.保护纳税一方 4.根据税法的功能与作用,税法可分为( B )。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法 5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ C ）。 A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则 6.比例税率是指税率不随（ D ）而变化的税率。 A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ B ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 8.我国现行税制基本上是以（ C ）为主体税种的税制结构。 A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税 9．下列各项中，表述正确的是（ B ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( D )。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ B ）。 A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关12．按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ C ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署13．下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ A ）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法 14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ D ）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税 15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ A ）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 二、多项选择题（每题3分） 1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ CD ）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 2.税制要素中最基本的要素的是（ ABC ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点
财务管理本科专业税法概论习题 班级: 姓名: 学号: 一、单项选择题 1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。 A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称 B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益 C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性 D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称 2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。 A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关 B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定 D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂 3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式得原则 D、属地兼属人原则 4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。 A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实 5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。 A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请 6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。 A、税收法律法规 B、宪法 C、税收法律事实 D、税收基本法 7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、城建税 D、土地增值税 8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。 A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法 9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A、既就是实体法,又就是普通法 B、既就是实体法,又就是程序法 C、既就是实体法,又就是基本法 D、既就是程序法,又就是普通法 10、下列说法中,不正确得就是( )。 A、税收基本法就是税法体系得主体与核心 B、个人所得税法属于税收实体法 C、税收征收管理法属于税收普通法 D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法 11、有权制定税收法律得机关就是( )。 A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院 D、财政部、税务总局 12、税收行政法规由( )制定 A、全国人大及其常委会 B、地方人大及其常委会 C、国务院 D、财政部、税务总局 13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。 A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业 B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
第一章税法概论 一、学习要点： 第一节税法的概念 一、税法的定义 1、税法的定义及特征 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。 （三）税收法律关系的保护 税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
五、税法的作用 税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。 第二节税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 二、税法与其他法律的关系 第三节我国税收的立法原则 我国税收立法应遵循以下原则：
1、从实际出发的原则 2、公平原则 3、民主决策原则 4、原则性与灵活性相结合的原则 5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定和实施 一、税法的制定 （一）税收立法机关 1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律 2、全国人大或人大常委会授权立法 3、国务院制定的税收行政法规 4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6、地方政府制定的税收地方规章 （二）税收立法程序 我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。 二、税法的实施 它包括税收执法和税收守法两个方面。在实际工作中，我们一般按以下原则处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。2、在同一层次的法律中，特别法优于普通法。3、国际法优于国内法。4、实体法从旧，程序法从新。 第五节我国现行税法体系 我国现行税法体系是由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 我国税收实体法是由23个税收法律、法规组成。按其性质和作用，我们可以将其大致分为七类： 第六节我国税收管理体制 一、概念 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，是税收制度的重要的组成部分，也是财政管理体制的重要组成部分。 二、税收立法权的划分 （一）税收立法权划分的种类
第一章税法概论 一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系 二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
财务管理本科专业税法概论习题 班级：：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
税法笔记（原创） PA：税法(重点：三个流转税和三个所得税，占分比例70%) 第一章：税法概论 第一节：税法的概念 一、税法的定义： 税法和税收密不可分，确定的具体内容 税法税收：实质国家为了行使职能取得收入的方式。 法律表现形式 税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 二、税收法律关系：利润分配关系。经过法律明确权利和义务上升到特定的法律关系。（一）税收法律关系的构成：主体、客体和内容。税收法律关系有其特殊性。 1、权利主体：享有权力和承担义务的当事人。权利主体：税务机关、财政机关、海关和纳税人。属地兼属人的原则。权利主体双方法律地位平等，但行政关系是管理与被管理关系，则权利和义务不对等，与民法不同，这是税收法律关系的重要特征。 2、权利客体：共同指向的对象，即征税对象。 3、内容：主体享有的权利和应承担的义务。是最实质的，是税法的灵魂。 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系（判断题），税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。税收法律事实：税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为。 （三）税收法律关系的保护 保护税收法律关系，就是保护国家正常的经济秩序，形式和方法很多如：限期纳税、征收滞纳金和罚款。偷税漏税的处罚，纳税人不服，行政复议。权利主体双方是对等的。 三、税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。（重点） （一）总则：立法依据、目的和适用原则。 （二）纳税义务人：纳税主体，一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。 （三）征税对象：纳税客体，征纳双方共同指向的对象。区分不同税种的标志。
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实
5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税收征收管理法属于税收普通法
第一章税法概论 一、单项选择题 1.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 2.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。 A.中央企业缴纳的所得税 B.契税 C.城市维护建设税 D.关税 3.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。 A.科目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 4.在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.地方人民政府 C.国务院 D.地方人民代表大会 5.将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（）。 A.职能作用 B.征收对象 C.基本内容和效力 D.收入归属和征管管辖权限 6.关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（）。 A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥 有一些特殊的税收管理权 C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机 构和地方税务机构负责征收 7.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。 A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的 单位和个人 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 8.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税 9.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 10.纳税义务人是指（）。 A.负责将税款入库的单位和个人 B.税款的实际负担人 C.所有的单位和个人 D.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 11.课税对象是（）。
第一章税法概论 一、单项选择题。 1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。 A.属人原则 B.属地原则 C.属地兼属人原则 D.属人或属地原则 2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。 A.税收法律事实 B.权利主体 C.权利客体 D.税收法律关系内容 3.目前采用超率累进税率的税种是（）。 A.个人所得税 B.城市维护建设税 C.土地增值税 D.契税 4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 6.税收管理体制的核心内容是( )。 A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。 A.房产税 B.个人所得税 C.企业所得税 D.营业税 8.下列属于资源税类的税种有（）。 A房产税 B城镇土地使用税 C城市维护建设税 D车辆购置税 9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。 A.城镇土地使用税 B.房产税 C.土地增值税 D.车船使用税 10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则 B.从实际出发原则 C.民主决策原则 D.效率原则 二、多项选择题。 1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。 A.有偿性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性 2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。 A.税务机关 B.工商管理机关 C.海关 D.财政机关 3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。 A.增值税暂行条例 B.外商投资企业和外国企业所得税法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从新 6.在下列税种中，可以由财政机关负责征收的是（）。 A.农业税 B.牧业税 C.契税 D.耕地占用税 7.下列选项中，属于按税法的基本内容和效力的不同进行分类的有（）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收普通法 D.税收程序法 8.税收管理权限包括（）。 A.税收执法权 B.税收立法权 C.税务机关的设置 D.税种的分类 9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。 A.海关 B.各级人民政府 C.财政机关 D.各级税务机关
第一章税法概论练习题 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.税收法律关系中最实质的东西是（）。 A.权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D.税收立法权 3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请 4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则 5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。 A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。 A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府 7.目前不采用定额税率的税种是( )。 A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税 8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税 10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。 A．全部企业所得税B．车辆购置税 C．全部营业税D．城镇土地使用税 11.下列说法不正确的是（）。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法 B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。 ?A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款 13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。 ?A. 增值税 B. 消费税 C .契税?D .车辆购置税 14．我国现有18个税种.区分不同税种的主要标志是（） ? A.纳税义务人 B.征税对象 ? C.适用税率 D.纳税环节 15．（）是引起税收法律关系发生变化的决定因素。 ?A．已公布税收方面的法律 B．已执行税收方面的政策 C.税收法律事实 D．已执行的税收机关的命令 16.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（） ?A．税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法
第一章税法概论打印本页 欢迎大家来参加中华会计网校2003年注册会计师的考前辅导，这门课程是税法强化班。强化班侧重于教材的重点、难点，对一些基础性知识、纯记忆容不作介绍，需要大家自己看；另外对平时大家反映集中的问题、基础班强调不够的问题，将作重点讲解。 先向大家介绍这门课近三年的及格率： 2000年及格率全国为11%， 2001年全国的及格率为6.9%， 2002年全国的平均及格率为11.65%。 我们这个班是强化班，大家都是有一定税法基础的。面对广大的新学员和老学员，我们先利用一个比较短的时间把税法课程的结构、考情、课程体系以及今年变化情况，考试复习当家应注意的问题，作一个简单的介绍。 介绍四个问题： 一、税法课程的题型题量 （一）固定题型--五种：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题及综合题。 这五种题型当中前三种单选、多选和判断，我们一般把它叫作客观题题型，现在是要求答在答题卡上；后两种计算题和综合题，我们叫做主观题的题型，要求答在答题纸上面的。
（二）题量--近三年每一年都是58道题。 从题量与题型的分布来看，其中客观题、单选、多选、判断一共50道题，50分，而计算题和综合题加起来一共8道题，其中计算4道，综合4道，一共也是50分。在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。 二、教材的结构以及今年的变化情况 （一）教材的结构--仍是18章，分为三个大的部分： 第一部分是税法概论（第一章）。这一章不是考试重点章，它在考试当中占的分数相对比较少，一般也就是二三分。 第二部分是税收实体法（第二～十六章）。我国目前的实体法一共是有二十四个税种，在教材里面总共介绍了十五个税种，我们把这十五个税种分成了三大类：第一类是流转税类：包括增值税、消费税、营业税这些以流转额为征税对象征的税，这一类税在考试当中所占的分数比例30分左右； 第二类是其他税：包括财产税、行为税、资源税，在考试当中所占的分数一般是在20分第三类所得税类：包括对资企业征收企业所得税、对外商投资企业和外国企业征收的所得税、个人个人所得税。这三个所得税在考试当中分数比例是比较大的，一般能占到40分左右。 整个实体法的容都加起来，占总分数基本上是将近90分的分数，是很高的，因此税法教材的核心就在于第二大部分税收实体法。 第三大部分是税收程序法和税务行政法制（第十七和第十八章）。这部分容大量的东西都是需要大家记忆的，都是程序性的规定，因此在我们考试当中，所占的分数比重也不是很大，但是征管法是一个比较重要的容，第三部分分数占到总分数
第一章税法概论 一、判断 1．按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方财政机关。（） 【答案】√ 【解析】按规定，我国现行税法体系中的部分税种可以由财政机关负责征收。目前我国的耕地占用税在部分地区由财政部门负责征收。 2．地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（） 【答案】× 【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权的同级政府，不能层层下放。 3．国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（） 【答案】√ 【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大及常委会授权国务院制定的暂行条例，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，为待条件成熟上升为法律作好准备。 4．税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税（）。 【答案】× 【解析】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。 5．在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( ) 【答案】× 【解析】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。 6．税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( ) 【答案】× 【解析】税收法律关系中的权利主体包括两个方面，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的单位和个人。该命题只提到一方而遗漏了另一方。 7．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（） 【答案】× 【解析】税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税
01 税法概论习题lx
一、单项选择题。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 A.事权的划分 B.税权的划分 C.收入的划分 D.财权的划分 【答疑编号8454,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。 2.下列项目中，属于税收行政法规的是（）。 A.增值税的暂行条例实施细则 B.个人所得税法 C.税收征收管理法实施细则 D.税收征收管理法 【答疑编号8455,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C
【答案解析】我国的税收法规是由国务院制定发布的；税收规章由财政部、国家税务总局和海关总署制定。C税收征收管理法实施细则由国务院制定，它属于行政法规；B.D 属于法律，A 是国家税务总局制定的，它属于税收规章。 3.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（）。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.契税 D.印花税 【答疑编号8456,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。 4.属于国家税务局系统征收的税收是（）。
A.资源税 B.个税 C.车辆购置税 D.车船使用税 【答疑编号8457,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】国家税务总局海洋石油税务管理局管理征收海洋石油资源税，但其他的资源税属于地方税务局征收；个人所得税属于地方税务局征收；车船使用税由地方税务局征收。 5.我国确定纳税人的采用的原则是（）。 A.属人原则 B.属地原则 C.属地兼属人原则 D.实质重于形式原则 【答疑编号8458,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖
第一章税法概论
第一章税法概论 一、学习要点： 第一节税法的概念 一、税法的定义 1、税法的定义及特征 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 构成概念特 征 权利主体即税收法律关系 中享有权利和承 担义务的当事人。 其中一方是代表 国家征税的税务 机关、海关和财政权利主体双方的法律地位平等，但双方的权利与义务并
机关；另一方是纳 税义务人，包括法 人、自然人和其他 组织，在华的外国 企业、外籍人、无 国籍人。 不对等 权利客体即征税对象，是税 收法律关系主体 的权利、义务所共 同指向的对象。 税收法律关系的内容即权利主体所享 有的权利和所应 承担的义务 是税收法 律关系中 最实质的 东西，是 税法的灵 魂。 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。 （三）税收法律关系的保护
税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。 三、税法的构成要素 构成内容 总则包括立法依据、立法目的、适用原则等 纳税义务人即纳税主体，包括法人、自然人及其他组织。 征税对象即纳税客体，指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。 税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征税对象的具体化。 税率是征税对象的征收比例或征收额度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国 现行的税率主要包括比例税率、超额累 进税率、定额税率和超率累进税率。 纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
财务管理本科专业税法概论习题 班级： 姓名： 学号： 一、单项选择题 1. 下列有关税法概念的说法中，正确的是 ( )。 A. 税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D. 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2. 下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是 ( )。 A. 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B. 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C. 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D. 税收法律关系的内容是税法的灵魂 3. 我国确定纳税人采用的原则是 ( )。 A. 属地原则B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4. 在税收法律关系中，最实质性的要素是 ( )。 A. 税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5. 下列项目中，属于税务机关义务的是 ( )。 A. 依法征管 B.进行税务检查 C. 对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6. 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是 ( )。 A. 税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7. 下列税种中，适用超率累进税率的是 ( )。 A. 企业所得税 B.个人所得税 C.城建税D ?土地增值税 8. 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成 ( )。 A. 税收基本法与税收普通法 B. 税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9. 《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于 ( )。 10. 下列说法中，不正确的是 ( )。 A. 既是实体法，又是普通法 C ?既是实体法，又是基本法 B. 既是实体法，又是程序法 D. 既是程序法，又是普通法
{财务管理税务规划}税法概论的基础知识
10．税法与其它法律的关系 -税法与《宪法》的关系：税法是国家法律的组成部分,当然也是依据《宪法》的原则制定的。 -税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；而税法的调整方法要采用命令和服从的方法。 -税法与《刑法》的关系：违反了税法,并不一定就是犯罪。 11．我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) （1)全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。 （2)全国人大或人大常委会授权立法。授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。 （3)国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施) （4)地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规。(海南,自治区) （5)国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。 （6)地方政府制定的税收地方规章。前提：①都必须在税收法律、法规明确授权下进行；②不得与税收法律、行政法规相抵触。 12．税法实施原则。一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中,特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧,程序法从新。 13．税收法律体系的构成：税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。 14．税收管理体制。是在各级国家机构之间划分税权的制度。税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。 15．目前,我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。 -国家税务总局：增值税、消费税。 -地方税务局：营业税、城市维护建设税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得) -海关：关税,此外代征进出口环节的增值税和消费税。 山东广播电视大学开放教育《财税法规专题》 教学辅导资料（2） 增值税法 (一)定义 增值税属于价外税,是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。
?第一章概论 ?一、名词解释 征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税 ?二、判断题 ?1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（） ?2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）?3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）?4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）?5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（） ?三、单项选择题 ? 1.下列各项中，表述正确的是（）。 ? A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的的重要标志 C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税率 C.纳税人 D.纳税环节 3、税收行政法规应由（）制定。 A.全国人大及其常委会 B.地方人大及其常委会 C.财政部和国家税务总局 D.国务院 4、税收征收管理法属于（）。 A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D. 税收暂行规定 5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。 A.企业所得税 B.关税 C.资源税 D.房产税 6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。 A.固定性 B.强制性 C.返还性 D. 无偿性 7、采用超额累进税率征收的税种有（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 四、多项选择题 1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B. 增值税 C.车辆购置税 D.资源税 2.税收法律关系客体包括以下几类（）。 A. 货币 B. 纳税主体 C. 实物 D.行为 3、纳税人的权利主要有（）。 A.申请退还多缴税款权 B.延期纳税权 C.申请减免税权 D.申请复议和提请诉讼权 4、国家税务主管机关的权利有（）。 ? A.制定税收法律 B.依法征税 ? C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚 5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。 A.增值税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 6、据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国税收收入中属于中央和地方