经营计划与全面预算的关系
（一）两者的区分
经营方案是企业依据战略规划制定的行动方案；而预算是将经营语言转化为财务数据，并对经营活动的结果和影响做出猜测。
简洁地说，经营方案是数量化和模型化的将来生产经营支配，预算是对数量化的生产经营方案进行货币化。
经营方案比较宏观，预算较为细致。
（二）两者的关系
1. 时间先后关系
例如，企业及各下属单位先依据将来3～5年的战略规划编制年度经营方案，然后财务部门再依据年度经营方案汇总编制全面预算。
2. 平衡关系
企业通过财务测算预估经营活动的效果和效益，评价经营方案是否满意战略管理目标、资源匹配和投入产出的关系是否平衡。
3. 和谐关系
经营方案明确企业的年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是考核工作业绩的主要依据。预算用会计语言将经营方案分解，并使其明确化和严谨化。两者是统一并存、互不冲突的。
4. 协作关系
全面预算只有建立在严谨、细致的年度经营方案的基础上，才能真正有效。
（三）年度经营方案与全面预算的关系
年度经营方案与全面预算的关系如图1-1所示。
图1-1 年度经营方案与全面预算的关系图
（1）企业首先应具备明确的战略规划，即公司进展战略与年度战略行动规划。
（2）依据战略规划，企业和各部门编制各自的年度经营方案，经营方案中至少应当涵盖战略要求、资源投入、业务活动支配等多方面内容，这一切都有助于生成企业的关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。
（3）依据年度经营方案，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务部门在汇总各部门工作方案和预算后，形成企业损益预算、现金流量预算和资产负债预算。
（4）企业各级管理层利用预算执行状况报告定期对预算执行状况进行分析和监控。其中，预算执行状况报告主要包括定期的财务分析和评估结果。
（5）在经营方案执行的过程中，管理者可以借助预算执行状况报告来监控经营进度，并运用管理评估机制实行相应的行动，准时解决消失的问题。若有必要，可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应企业的实际经营状况和市场环境的不断变化，实现企业既定的战略目标。
如图1-1所示，企业的年度经营方案、预算和绩效三者形成闭环，是一个密不行分的有机整体。只有三者的高效互动，企业才可能实现其既定的战略目标。而在此过程中，预算起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是企业战略规划的细化及量化体现；另一方面，全面预算也是制定企业及各部门关键绩效指标的主要依据，是企业绩效管理的基础和依据。通过提高经营方案与预算的效率，并建立相应的绩效管理制度，企业的各项经营活动就能更好地实现战略规划的要求，提高企业的核心竞争力。
全面预算管理与企业年度经营计划 随着企业竞争日益激烈，企业管理者们越来越意识到预算管理和年度经营计划的重要性。全面预算管理不仅可以帮助企业掌握财务状况，还能为企业未来的经营决策提供数据支持。本文将探讨全面预算管理与企业年度经营计划的关系，以及如何根据相关指标和数据进行合理的预算分配。 一、全面预算管理的概念 全面预算管理是指企业在制定年度经营计划时，对各项费用进行科学合理的预算分配，以达到经济效益最大化的管理方法。它包括资金、人力、物资等各方面的预算，对企业的日常经营活动和未来发展都有着重要的指导作用。 全面预算管理的核心理念是“预测、计划、执行、检查、调整”，通过对各项费用进行预测和计划，制定具体的执行方案，并在执行过程中进行检查和调整，最终实现企业经营目标。全面预算管理需要企业管理者具备较强的数据分析能力和决策能力，能够合理预测市场变化和企业内部状况，并制定相应的预算方案。 二、企业年度经营计划的编制
企业年度经营计划是企业管理者根据市场环境和企业实际情况，制定的未来一年经营活动的计划和目标。它包括销售计划、生产计划、人力资源计划、资金计划等各个方面的内容。企业年度经营计划是企业未来一年经营活动的总体指导方针，是各项具体预算的依据。 在编制企业年度经营计划时，企业管理者需要对市场进行全面的调研分析，了解市场的发展趋势和竞争对手的情况，同时需要对企业内部资源进行充分的评估和利用。企业年度经营计划需要具备可操作性和针对性，能够指导企业员工在日常经营活动中准确执行，从而实现企业经营目标。 三、全面预算管理与企业年度经营计划的关系 全面预算管理与企业年度经营计划是密不可分的，它们相辅相成，共同构成了企业的经营管理体系。企业年度经营计划是对未来一年经营活动的总体规划，它提供了各项经营活动的指导方针和目标，而全面预算管理则是实现这些目标的具体手段。 全面预算管理需要根据企业年度经营计划的要求，对企业各项预算进行合理分配。在销售计划确定的基础上，需要对销售费用、广告费用等进行预算分配；在生产计划确定的基础上，需要对原材料、人工、设备等费用进行预算分配。全面预算管理实质上就是在企业年度经营计划的指导下，对各项费用进行合理分配，最大程度地实现企业经营
经营计划、全面预算和绩效管理的关系 河北唐山张硕 经营计划管理，全面预算管理与绩效管理是企业战略及业务控制系统的重要组合部分，是落实企业经营目标的三条管理主线，然而在企业的实际经营实践中，这三条主线往往各走各的，相互割裂，形不成合力。这里，笔者对三者的关系进行梳理。 一、经营计划与全面预算的区别 1、经营计划是制定行动方案，也就是根据战略规划，编制公司明年的工作重点, 明年要干什么和准备怎么干。 全面预算更像是指导方向和预测结果，是将经营语言转变为财务数据，预测或者估计经营活动的影响和结果, 需要投入多少资源和产生多大效益。 2、经营计划是干活用的数据表，什么时间生产什么, 生产多少, 销售多少。 全面预算更像是开支和收入计划表，里面的数据表明花多少钱，赚多少钱。 3、从目前实务的角度理解，简单的说，一个是数量化和模型化的未来生产经营安排，一个是对数量化的生产经营计划再货币化。 4、经营计划比较宏观, 预算则是算得比较细致了。KPI可以是经营层面的，也是财务层面的，两者是关联的，均是贯彻执行公司战略的衡量指标之一。
二、经营计划与全面预算的关系 1、前后关系：公司及各下属单位根据3-5年战略规划, 编制年度经营计划。财务再根据年度经营计划，汇总编制全面预算管理。 2、平衡关系：经营计划通过财务测算预估经营活动效果和效益，公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标。平衡资源匹配和投入产出，是公司投资决策重要依据之一。 3、和谐关系：经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是年度工作业绩的主要依据。全面预算衔接经营计划，将计划分解细化，用会计专业语言组合、明确化和严谨化经营计划，发挥其计划、约束、激励的多重作用。两者是统一并存，互不矛盾的。 4、配合关系：年度经营计划与全面预算管理相互配合，才能形成完整的计划与预算管理作用，全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上，预算才能真正做实,管用。 三、经营计划与绩效管理关系 当企业的年度经营计划及全面预算完成后，企业的年度经营目标便已经确定，如何实现达到企业的经营目标，这是绩效管理便走向了前台，企业通过绩效管理体系为经营目标的实现保驾护航。企业管理者将公司的年度经营目标向各个部门分解就成为部门的年度业绩目标，各个部门向每个岗位分解核心指标就成为每个岗位的关键业绩指标。
管理咨询 实例:全面预算管理操作实施手册 第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 (3) 第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 (3) 第二节全面预算的概念、目的及作用 (5) 第三节全面预算的组成部分 (7) 第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 (8) 第一节组织架构的总体设置与机构定位 (8) 第二节决策机构 (9) 第三节常设管理机构 (12) 第四节执行机构 (16) 第三章全面预算管理流程操作说明 (29) 第一节战略目标确定 (29) 第二节预算启动 (33) 第三节预算编制 (38) 第四节预算协调、审批与下达 (59) 第五节预算执行控制 (66) 第六节预算执行评估 (74) 第七节预算调整 (80) 第八节预算管理体系的调整与更新 (85) 第四章集团与子集团经营计划 (90) 第一节经营计划的概念 (90)
第二节集团年度经营计划 (92) 第三节子集团年度经营计划 (96) 第五章全面预算编制与执行评估管理体系 (98) 第一节建立全面预算评估管理体系的意义 (98) 第二节预算管理考核方法建议 (99) 第六章全面预算管理月度调整体系 (107) 第一节预算调整概述 (107) 第二节预算管理月度调整体系内容 (109) 第七章全面预算管理沟通计划 (111) 第一节沟通计划概述 (111) 第二节预算管理沟通计划内容 (113)
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述： 图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成： 1.集团首先应具备明确的战略规划，即集团发展战略与年度战略行动计划； 2.根据战略规划，业各部门与产业子集团编制各自的年度经营计划，经营计划中至少 应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；
经营计划与全面预算的关系 （一）两者的区分 经营方案是企业依据战略规划制定的行动方案；而预算是将经营语言转化为财务数据，并对经营活动的结果和影响做出猜测。 简洁地说，经营方案是数量化和模型化的将来生产经营支配，预算是对数量化的生产经营方案进行货币化。 经营方案比较宏观，预算较为细致。 （二）两者的关系 1. 时间先后关系 例如，企业及各下属单位先依据将来3～5年的战略规划编制年度经营方案，然后财务部门再依据年度经营方案汇总编制全面预算。 2. 平衡关系 企业通过财务测算预估经营活动的效果和效益，评价经营方案是否满意战略管理目标、资源匹配和投入产出的关系是否平衡。 3. 和谐关系 经营方案明确企业的年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是考核工作业绩的主要依据。预算用会计语言将经营方案分解，并使其明确化和严谨化。两者是统一并存、互不冲突的。 4. 协作关系 全面预算只有建立在严谨、细致的年度经营方案的基础上，才能真正有效。
（三）年度经营方案与全面预算的关系 年度经营方案与全面预算的关系如图1-1所示。 图1-1 年度经营方案与全面预算的关系图 （1）企业首先应具备明确的战略规划，即公司进展战略与年度战略行动规划。 （2）依据战略规划，企业和各部门编制各自的年度经营方案，经营方案中至少应当涵盖战略要求、资源投入、业务活动支配等多方面内容，这一切都有助于生成企业的关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。 （3）依据年度经营方案，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务部门在汇总各部门工作方案和预算后，形成企业损益预算、现金流量预算和资产负债预算。 （4）企业各级管理层利用预算执行状况报告定期对预算执行状况进行分析和监控。其中，预算执行状况报告主要包括定期的财务分析和评估结果。 （5）在经营方案执行的过程中，管理者可以借助预算执行状况报告来监控经营进度，并运用管理评估机制实行相应的行动，准时解决消失的问题。若有必要，可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应企业的实际经营状况和市场环境的不断变化，实现企业既定的战略目标。
企业年度经营计划与全面预算管理读后感 当企业经营到达一定规模时，如何更好地规划和管理成为一项至关重要的任务。最近，我读了一本关于企业年度经营计划与全面预算管理的书籍，深感其对于现代企业经营的指导意义。这本书不仅涵盖了年度经营计划的制定，还深入探讨了全面预算管理的各个方面，为企业提供了全面的视角。 在阅读过程中，我对于年度经营计划的制定有了更深入的了解。书中详细阐述了如何根据企业战略和市场环境，制定切实可行的年度经营计划。计划的制定需要充分考虑企业内外部环境，包括市场需求、竞争对手、技术发展等多个方面。同时，计划的实施需要各部门之间的协同合作，确保计划的顺利执行。这让我意识到，年度经营计划的制定不仅仅是一个简单的任务分配过程，而是一个涉及战略思考、团队协作和执行能力的复杂过程。 全面预算管理作为企业经营中的重要环节，在这本书中也得到了充分的探讨。通过预算的编制、执行和控制，企业可以对经营成本、收入和利润进行全面的规划和管理。书中详细介绍了如何根据年度经营计划制定预算，以及如何通过预算的执行情况来评估企业的经营绩效。这使我意识到，预算管理不仅是一个财务行为，更是一个涉及企业整体运营的管理行为。通过合理的预算编制和执行，企业可以更好地控制成本、提高效益，从而实现可持续发展。 在阅读这本书的过程中，我不禁开始思考自己在工作中如何运用这些理念和方法。作为一名中层管理者，我深知在企业的日常运营中，年度经营计划和预算管理的重要性不言而喻。然而，如何将这些理念和方法融入到实际工作中，还需要不断地学习和实践。我相信，通过不断地努力和实践，我能够更好地运用这些工具和方法，为企业的发展做出更大的贡献。 此外，这本书还强调了全面预算管理与企业战略之间的密切关系。战略是企业发展的指南针，而全面预算管理则是实现战略目标的重要手段。通过将预算管理与企业战略相结合，企业可以更好地实现长期发展目标。这使我意识到，作为一名员工，不仅要关注自己的日常工作，还要从企业战略的高度来思考问题，确保自己的工作与企业整体发展目标保持一致。 总之，这本书给我带来了很多启示和思考。它不仅让我深入了解了企业年度经营计划和全面预算管理的理念和方法，还激发了我进一步探索和实践的热情。我相信，通过不断地学习和实践，我能够更好地运用这些工具和方法，为企业的发展做出更大的贡献。同时，我也期待更多的企业管理者和员工能够关注并实践这些理念，共同推动企业的可持续发展。
全面预算管理与企业年度经营计划是企业内部管理中至关重要的两个工具，它们的有效结合能够帮助企业实现战略目标，优化资源配置，提高运营效率。 全面预算管理是一种系统的方法，它通过预测企业在未来一年内的收入、成本、现金流量等，并将其分配到各个部门，以实现企业的战略目标。全面预算管理包括预算编制、审批、执行、监控、调整和评估等环节，是一个持续而动态的过程。通过全面预算管理，企业可以更好地控制成本，优化资源配置，提高运营效率，从而实现企业的战略目标。 企业年度经营计划是企业根据市场环境和自身资源条件，制定的在未来一年内实现经营目标的具体行动计划。经营计划包括市场分析、产品研发、生产运营、人力资源、财务等各个方面，是一个综合性的战略规划。经营计划的目标是确保企业各项业务活动与战略目标保持一致，从而保证企业的长期发展。 将全面预算管理与企业年度经营计划相结合，可以产生以下效果： 1. 战略目标的细化与落实：全面预算管理可以将企业的战略目标分解为具体的预算指标，从而使得每个部门、每个员工都能明确自己的责任和目标。同时，通过全面预算的执行和监控，可以及时发现和解决战略执行中存在的问题，确保战略目标的实现。 2. 资源优化配置：全面预算管理可以对企业的人力、财力、物力等资源进行合理的规划和分配，确保资源的有效利用和节约。通过全面预算的执行和监控，可以及时发现资源浪费和不合理使用的情况，并及时进行调整和优化，提高资源的使用效率。 3. 运营效率的提升：全面预算管理可以对企业各项业务活动进行事前、事中和事后的控制和管理，从而确保各项业务活动的顺利进行和按时完成。同时，通过全面预算的执行和监控，可以及时发现和解决运营中存在的问题和风险，提高企业的运营效率和市场竞争力。 总之，全面预算管理与企业年度经营计划的结合，可以更好地实现企业的战略目标，优化资源配置，提高运营效率，从而促进企业的长期发展。
经营计划在企业全面预算管理中的作用 摘要：全面预算管理作为一种新的企业管理模式，为企业的发展提供了不小的 助力。在企业经营活动中，进行全面的预算管理是一个企业经济发展的重要内容，只有正确的认识了全面管理在企业运营中的作用，才能让企业迅速的发展起来。 在本文中，笔者对经营计划在企业全面预算管理中的作用进行了详细的阐述。 关键词：全面；预算；作用 一、加强全面预算管理的重要意义 1保证战略管理实现 企业的长期战略目标分解成年度目标具体通过全面预算加以量化，使预算的 执行与企业战略目标的实现成为一致。对预算的有效监控，将最大程度地确保战 略目标的实现。通过预算监控可以发现未知的机遇，这些信息通过预算体系反映 到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。 2真实的监控与考核 预算的编制过程向集团总部和二级公司双方提供了设定合理业绩指标的全面 信息。同时，预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行结果进行对比 和分析，为经营管理者提供了有效的监控手段。 3合理利用企业资源 预算的计划过程和预算指标数据体现了各二级公司和各业务部门使用资源的 效率，以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预 算的编制和平衡，集团总部可以对资源进行最有效的安排使用，减少资源浪费。 4有效管理经营风险 全面预算可以提前初步反映企业下一年度的经营情况，使可能出现的问题提 前暴露。对比预算结果，企业管理层可以发现潜在的风险所在，并采取相应有效 的防范措施，从而达到预防和控制风险的目的。 5收入提升及成本节约 全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励各二级公司和各业务部 门追求收入、利润的增长和尽量低的成本费用。在编制全面预算过程中，相关人 员要对企业环境变化做出合理的分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划 切实可行。预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这就使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。 二、全面预算管理在企业管理中的作用 1有效地降低成本 针对于全面预算管理来讲，其可以有效的对企业中的成本费用进行合理的掌控。在企业的管理过程中，必须对各项费用的支出情况进行细致的分化管理，只 有这样，做才能更好的确保项目的质量以及企业经营的正常运作，同时，科学、 合理的对成本费用预算进行降低，可以有效的促进节约用料，避免不必要浪费的 良好习惯的形成，从根本上解决了降低成本的控制率的有效实现。 2使企业战略目标具体化 企业预算的制定是企业各部门通力合作的结果，最后确定的企业预算是各个 部门的综合平衡的结果。各个部门的预算目标实际上是企业预算总目标的分解， 即企业预算的达成是以企业各部门的预算达成为前提做支持的。预算可以量化各 部门的工作目标和考核指标，他们可以根据预算安排各自的活动，完成各项任务。
全面预算管理制度 目录 第一章总则1 第二章预算管理机构及责任2 第三章预算管理体系5 第四章预算的编制6 第五章预算的执行、调整21 第六章预算执行的控制23 第七章预算的分析、考核与奖惩24 第八章附则28 第一章总则 1为推进长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为,优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现,特制定本制度。 2全面预算管理的定位 2。1全面预算管理制度是根据公司的发展战略，逐层分解下达预算目标，全程管理被下达单位的经营活动，并对其实现的业绩进行分析、考核与
评价的内部管理制度. 2.2全面预算是指一定期间经营行动计划的数字化、价值化目标，即公司资源在各部门和单位之间的协调和配置过程.是公司战略规划和经营计划落地的重要工具，也是建设经营活动以财务为中心的重要手段. 2。3全面预算是连接公司战略规划、经营计划与绩效管理的纽带,既是公司战略规划和经营计划的细化及量化体现，也是形成公司及各单位关键绩效指标的主要来源，是公司整体绩效管理的基础和依据 3 公司预算管理实行董事长批准、总经理负责、分层管理、全员参与、全过程控制的原则。 4 本办法适用于集团公司总部、各全资、控股子公司及其续延分支机构(以下合并简称各单位）。 第二章预算管理机构及责任 1 公司预算管理机构包括预算管理委员会（以下简称预算委员会）、预算工作组、经营分析会、预算分析会以及预算责任体系。 2 公司董事长办公会是预算管理最高权力机构,负责批准全面预算管理制度,确定年度经营目标，批准公司年度预算方案和年度预算调整方案及其他相关重大事项。 3 预算委员会 3.1预算委员会的组成 预算委员会是次级预算管理工作的执行机构，由公司总经理任主任，常务副总经理、财务总监任副主任，成员包括其他副总、四大中心
企业预算与经营计划的融合路径 摘要：在全球经济发展的同时，各大企业也受到了或多或少积极或消极的影响，企业要想生存下来并获得一定的利益就必须加强自身的管理计划，其中很重要的一项就是企业预算，根据企业经营计划进行企业预算会提高企业经济效益和盈利能力，将企业预算与经营计划结合在一起，能提升企业的资源利用率，促进企业健康可持续发展。目前来说，很多企业对企业预算与经营计划的融合应用度不高，影响了企业预算编制的质量，所以本文介绍了企业预算与经营计划相结合的重要性，并结合企业实际情况分析探讨了企业预算与经营计划的融合路径。 关键词：企业预算；预算编制；融合路径；精细化管理 企业预算并不是仅仅根据数据进行分析，而是结合企业的自身情况、外部经济环境的种种变化、经营计划以及企业未来的战略发展目标等情况来制定出科学合理的企业预算。全球化经济发展的背景下，企业预算与经营计划的融合已经成为了企业面临的重要问题之一，二者相辅相成、不可分割，将企业预算与经营计划融合能够规范自身企业的财务活动，通过更加科学、高效的方式处理相关数据后得出更加准确的分析结果，从而为企业管理者提供各类经营计划需要的可靠依据，保证企业持续管理发展。 1. 企业预算与经营计划融合的重要性 1. 为经营计划具体操作打基础，预估企业收益 经营计划的制定是企业为了完成特定的企业目标，在企业实践经营中，根据科学的标准和管理方式来分析企业的经营状况，通过对未来行业经济的整体发展趋势和预测来制定企业未来发展的目标。而企业预算就是将企业经营计划具体化分解，预估企业经营计划所能产生的效果和得到的效益，更深层次的为决策者提供预算计划，从而落实了企业的经营计划，降低了企业发展的不确定性。
全面预算管理的内容体系及其相互关系 全面预算管理是指企业在经营中对所有预算进行全面的管理和控制，以实现企业的经营目标和经济效益的最大化。其内容体系包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析等方面，这些内容相互关系密切，共同构成了全面预算管理的完整体系。 预算编制是全面预算管理的基础，它是根据企业的经营目标和发展战略，通过对各项经济业务进行预测和估计，制定出全面的预算计划。预算编制的核心是制定预算目标和预算指标，明确各部门和个人的责任和任务，并制定相应的预算控制措施。预算编制需要充分考虑外部环境的变化和内部资源的限制，确保预算的合理性和可行性。 预算执行是将预算计划转化为实际行动的过程，包括预算细化、预算下达、预算执行和预算调整等环节。预算细化是将总预算分解为各个部门和个人的预算，明确各自的任务和责任；预算下达是将预算计划传达给各部门和个人，并与其进行沟通和协商；预算执行是各部门和个人按照预算计划进行经营活动，并进行相应的数据记录和报告；预算调整是在执行过程中根据实际情况对预算进行修订和调整，确保预算的灵活性和适应性。 第三，预算控制是全面预算管理的核心环节，通过对预算执行情况进行监督和检查，确保预算计划的实施效果。预算控制包括预算比
较、预算分析和预算调整等环节。预算比较是将实际发生的经济业务与预算计划进行比较，找出偏差和问题，并进行相应的分析和解决；预算分析是对预算执行情况进行综合分析，评估经营绩效和效益，为预算调整提供依据；预算调整是根据预算分析的结果对预算进行修订和调整，以适应环境变化和内部需求。 预算分析是全面预算管理的总结和归纳，通过对预算执行结果进行系统分析，评估经营绩效和效益，为下一期预算编制提供依据和参考。预算分析的内容包括经营绩效分析、成本效益分析和投资回报分析等。经营绩效分析是对经营活动的成果和效果进行评估，找出问题和改进措施；成本效益分析是对经济业务的成本和效益进行分析，评价经营决策的合理性和可行性；投资回报分析是对投资项目的效益和回报进行评估，为投资决策提供决策依据。 全面预算管理的内容体系包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析等方面，它们相互关系紧密，相互作用，共同构成了全面预算管理的完整体系。预算编制是全面预算管理的基础，预算执行是将预算计划转化为实际行动，预算控制是确保预算计划的实施效果，预算分析是对预算执行结果进行评估和总结，为下一期预算编制提供依据和参考。全面预算管理的实施可以帮助企业实现目标管理、效益导向和绩效评价，提高经营决策的科学性和准确性，促进企业的可持续发展。
年度经营计划与全面预算管理(Annual business plan＆Overall budget management，简写为ABP&OBM）是在世界管理大师彼得。德鲁克的“目标管理"的基础上进行优化与改良而衍生出来的产品。她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题,“年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标,帮助企业实现“开源”的目的;而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。通过“开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标,另一方面控制成本与费用的目标,从而最终实现企业盈利。 1、形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么,让其不忙乱。 2、作业有依循 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目标达成. 3、利于“绩效管理” 帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。 4、实现企业盈利 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算）,另一方面通过“全面预算管理”(即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 ABP&OBM能解决公司哪些问题？
a) 帮助企业建立目标体系，形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 b）帮助企业建立作业依据 将目标作为各部门、岗位作业之方向,再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。 c）帮助企业导入“绩效管理” 帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况,从而做到“奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的. a）帮助企业建立全面预算管理 在帮助各部门、岗位达成目标的同时,合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。 b）帮助企业最终实现“盈利" 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算）,另一方面通过“全面预算管理”（即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 4、企业成功推行ABP&OBM需要哪些资源(成功的因素)? a) 态度的改变 (1）公司高层要有变革的决心 (2) 企业愿意打造成一个学习型组织，企业老总愿意学习
企业全面预算管理的目的和作用 从概念分析，预算管理是企业对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据。在企业的实践中，我们对于计划和预算的功能也有相当的认识，如计划和预算能够将具体的措施与战略规划联络起来，将运营计划和目标联络起来；能够帮助确认和修订企业的目标值，以使业务人员能够接受；能够根据计划和预算分配资源，建立业务运营主线和财务运营基线等等，我们将预算管理的作用，归纳具有如下七个方面： 1）预算与战略管理 企业高层管理者主要的责任之一，就是确定企业的发展方向和企业发展目标，并且重要的关键点就是选择何种战略去实现目标，而选择的基础是战略性的预算。战略预算是一种相对比较“粗”的预算，它传达一种资讯，该战略方案“大概”需要多少资源，才可以实现。 年度预算是具体将战略目标、战略规划进行未来财年（一年、或者一个季度）的分解、细化和数字化的过程。它相对準确的告知管理者，未来的某段时间内，某个部门需要现金多少、投资多少、需要多少人力、需要什幺样的人才、需要什幺装置等等。 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2）预算与资源分配 由于企业资源的稀缺性，预算管理委员会或者高层管理者，必须经过慎重的权衡现有和将来可以调配的资源，并决定不同的部门可以使用的资源种类和资源数量的多少，批准部门责任人在预算期间固定预算项下，或者在一定的专案下对一定资源的支配权，有利于责任人应对外部变化的灵活性和权利的下放和授权。 资源分配的原则当然是针对企业战略目标进行的最优化配置。因此，通过预算，企业资源的优化配置数字化和固化下来，具有一定的严肃性，这是预算的“刚性”一面。 全面预算体系中有一部分资料会直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为排程与分配资源的重要依据之一。
全面预算管理对企业经营管理的重要性 作者：常庆刚 来源：《经济技术协作信息》 2018年第19期 全面预算管理，是指对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行 预期并控制的管理行为及其控制安排，是涉及全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统， 是一种集事前、事中和事后监管为一体的现代企业有效控制手段，是一种管理制度和控制方略，更是一种现代化的管理理念。随着企业集团规模地不断扩大，业务复杂程度地不断增加，高效、严谨的管理手段特别是全面预算管理水平已经成为众多企业集团普遍关注的问题。 全面预算管理有利于促进企业集团高效配置资源、有效管控风险、提升市场竞争能力和综 合经营实力，是国内外较普遍采用的一种现代管理手段。因此，企业集团管理人员应该树立预 算管理的意识，根据企业集团的具体情况和特点，建立科学的预算管理体系，将全面预算管理 运用到企业管理中来，以全面预算管理带动企业管理水平的提升，把企业集团的所有关键问题 融合于一体，是企业防范风险、应对危机的有效手段，是提升企业集团经营能力水平的利器。 一、实施全面预算管理，有利于企业集团战略目标的实现 全面预算管理必须以战略为导向才会对企业集团发展战略起到支持的作用。科学的全面预 算管理体系蕴含着企业集团管理的战略思想、经营目标、经营决策，是企业集团的整体作战方案。全面预算管理要加强战略的可操作性，使战略指导企业预算，把战略目标指标化，纳入预 算管理体系中加以考核，强调预算对战略的调整作用，提高企业集团战略的适应性。在预算编 制和执行过程中，在预算目标的确定，预算指标和关键控制点的选择，预算编制流程和方法等 方面都要充分体现企业集团战略的导向作用。 全面预算管理把企业集团发展战略作为出发点，通过规划未来的发展对现在的实践进行指导，是对集团战略目标的具体落实和进一步的量化，更具有可接受和实现、可检验和挑战的特性。实施全面预算管理，企业集团可以统一经营理念，明确奋斗目标，激发管理的动力和增强 管理的适应能力，确保集团战略目标的最终实现。通过全面预算运行过程及结果的分析，对战 略目标进行评估和修正，进而全方位的支持集团发展战略。通过交互式的有效沟通和预算管理 的预测、协调及控制作用，全面预算管理使预算目标更明确，以高效率、优质有效的资源配置 来实现企业集团的战略目标。 二、实施全面预算管理，有利于提升企业集团成本控制的能力 绝对的成本降低是通过建立控制环境实现的，而控制环境的建立要依靠被全面预算具体化 和数量化的战略计划的实施。全面预算要求企业集团培养每位员工的全面预算意识，并鼓励员 工积极参与，要通过预算的编制，进行事前控制；在预算执行过程中随时发现差异，及时地调 整和纠正，进行事中控制；通过预算的差异分析、考核奖罚、总结落实实行事后控制。 首先企业集团要实施全面预算确定企业的标准成本体系，以成本标准为依据层层分解，具 体到各部门，实行责任制，严格控制部门耗费。其次每到月末，对企业集团经营业绩的考评和 对企业集团内部各管理部门、每一位员工的业绩评价，有效激发了员工的积极性、主动性和创 新性，使每位员工的目标和企业集团总体目标有机的结合起来，顺利地完成预算任务，实现节 能降耗，提升利润空间，使企业价值大幅度提高。同时通过各部门将成本管理的执行情况与本 企业成本标准和同行业成本标准的比较和分析，对照标准进行超标和低标原因分析，进行适当 的调整。在不断完善成本标准的过程中，也使企业的成本控制能力不断地得到了提升。 三、实施全面预算管理，有利于企业集团推进良好的内部控制机制
预算对企业的作用 企业预算是一项非常重要的管理工具，它可以帮助企业管理者制定合理的经营计划，控制经营风险，提高经营效率，达到企业目标。本文将从以下几个方面来探讨预算对企业的作用。 一、制定合理的经营计划 企业预算是企业经营计划的基础，它可以帮助企业管理者制定合理的经营计划。通过预算，企业管理者可以对企业的财务状况、市场需求、竞争状况等方面进行分析和研究，进而制定出符合实际情况的经营计划。预算可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，制定出有针对性的经营计划，为企业的发展提供有力的支持。 二、控制经营风险 企业经营过程中存在着各种风险，如市场风险、财务风险、经营风险等。企业预算可以帮助企业管理者控制经营风险。通过预算，企业管理者可以对企业的经营状况进行全面的分析和研究，进而发现和解决存在的风险问题。预算可以帮助企业管理者制定出合理的经营策略和措施，降低经营风险，保障企业的稳定运营。 三、提高经营效率 企业预算可以帮助企业管理者提高经营效率。通过预算，企业管理者可以对企业的各项经营活动进行全面的规划和部署，进而提高企业的经营效率。预算可以帮助企业管理者合理分配资源，优化经营流程，提高生产效率，降低成本，提高企业的竞争力。 四、达到企业目标
企业预算可以帮助企业管理者达到企业目标。通过预算，企业管理者可以制定出符合企业实际情况的经营计划和目标，进而引导企业的各项经营活动朝着目标方向发展。预算可以帮助企业管理者监控企业的经营状况，及时调整经营策略，确保达到企业目标。 总之，企业预算是企业管理中不可或缺的一项工具，它可以帮助企业管理者制定出合理的经营计划，控制经营风险，提高经营效率，达到企业目标。因此，企业管理者应该重视预算管理，加强预算制定和执行，不断提高管理水平，实现企业可持续发展。
试论企业全面预算管理与经营计划 公司实施的全面预算财务管理措施能够针对日常生产经营、项目发展计划、组织结构调整、资源优化配置等方面，起到全局、综合管理的积极作用，是我国现代化建设、公司经营发展中不可缺少的重要手段。下文中，笔者将针对如何构建并实施公司全面预算财务管理机制，确保公司经营计划与发展目标得以顺利实现，提出分析与探讨，期望为其他公司的财务管理策略制定提供建议与参考。 标签：公司全面预算；财务管理；经营计划 经营计划与发展目标，为公司的发展方向提供了指导；而公司全面预算财务管策略的制定，能够最大限度降低并防范公司在市场经营中所将会遭遇的财务风险隐患，因此全面预算财务管理机制的构建与实施，能够为公司经营计划与发展目标的实现提供保障，是提升公司经营收益、降低风险损失、优化人力与物质配置的有效管理手段。 一、公司全面预算财务管理机制与公司经营计划的综述 所谓的公司全面预算财务管理可以理解为，通过对公司的全部生产计划、经营活动、管理活动，以财务预算编制与审核的方式进行管理与监督，从而实现公司全部工作人员、组织结构的资源合理分配，并不断调整各组织部门的工作职能，为公司生产经营计划的制定与执行提供保障。我们认为，公司全面预算财务管理理论是公司现代化经营管理理论中不可缺少的关键、核心理论，为推动公司健康、稳定发展提供保障机制，因此也是降低生产经营活动中的风险，预测市场供需变化，制定经营方针、项目开发计划的重要参考，能够实现对公司的动态全局监管。公司应当将近期内的项目投资计划、经营生产计划与财务预算管理计划结合起来，最终产生公司的年度生产经营与财务方案，并据此执行组织管理活动。 公司的全面预算财务管理是一项长期、系统化的管理机制，与公司的经营生产目标、长期发展规划紧密相关，因此在实施公司全面预算财务管理方针的同时，应当同时调整公司的组织管理结构，清晰划分各管理部门的职能与权限，避免公司事务缺乏具体监管的职能部门，或者存在多个以上的冲突管理权限，并建立起完善的绩效考核与评估机制，对公司的生产经营活动、人员奖惩等事项做出评估，确保公司全面预算财务管理方案具有组织协调、经营管理、监督控制、绩效评定等多种职能。 二、现阶段国内公司全面预算财务管理工作中的问题分析 由于全球市场的不断融合发展，我国现代化经济水平也逐步提升，市场经济不仅仅充满了机遇，也存在激烈的竞争与挑战，如何积极应对市场供需变化与激烈竞争，抓住发展机遇，不断促进公司劳动力生产率和综合经历实力的提升，是每个公司管理者都需要思考的问题。在招标决策中，公司所需要面临的现实问题是，如何在合理范围内既降低中标价格，也赢得投保利润，为公司争取更多的经