（金融保险）农业银行审计
章程
中国农业银行股份有限X公司内部审计章程
目录
第壹章总则
第二章审计机构和人员
第三章审计职责
第四章审计权限
第五章审计程序
第六章审计报告制度
第七章审计质量控制
第八章审计考核和问责
第九章附则
第壹章总则
第壹条为加强中国农业银行股份有限X公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范运营风险，提高运营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限X公司章程》等有关制度，制定本章程。
第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责且报告工作，接受监事会的指导，接受审计委员会的检查、监督和评价。
第三条本章程所称内部审计是本行内部壹种独立、客观的监督、评价和咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价且改善全行运营活动、风险管理、内部控制和X公司治理效果，促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。
第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程
接受审计监督。对本行控股机构，受其董事会、监事会邀请，履行相关X公司治理程序后，可依照本章程进行审计。
第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，且在职权范围内作出审计决定。
第六条本行内部审计工作服务于董事会，其工作目标是：
（壹）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行；
（二）在全行风险管理框架内，对本行风险管理、内部控制和X公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平；
（三）促进全行各项业务运营和管理活动不断改善，增加本行价值。
第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。
第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第二章审计机构和人员
第九条本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。审计局统壹组织、管理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责且报告工作。
第十条根据董事长提名，董事会决定审计局局长的聘任，且对审计局局长进行考核。审计人员编制按照监管要求配备，由董事会决定。
第十壹条审计人员薪酬水平由董事会决定，不低于其他部门同职级人员的平均水平。审计委员会可对审计机构进行绩效评价且提出薪酬调整建议。
第十二条审计机构应构建职业化、专家型的内部审计队伍，配备适当的内部审计人员，建立审计人员职业发展规划，鼓励内部审计和运营管理层的人员交流。
第十三条审计人员应当具备履职所必需的专业知识、业务能力、工作经验和职业操守。壹般应具备下列基本条件：（壹）大学本科及之上相关专业学历，或者大学专科学历且具备注册会计师、国际注册内部审计师、注册信息系统审计师等从业资质之壹；
（二）熟悉相关的金融法律法规及内部控制制度，熟知本行业务运营活动，理解本行发展战略及运营管理原则，掌握相关的审计知识；
（三）具备履职所必需的沟通协调、调查研究、综合分析、职业判断、计算机操作及文字表达等能力；
（四）遵守诚信、客观、公正、廉洁和保密的职业道德规范，保持应有的职业审慎性，从事金融业务以来无不良记录。
第十四条审计机构和审计人员在执行审计任务中获悉被审计单位的内部秘密，负有保密的义务。
第十五条审计机构履行职责所必需的经费，列入总行本部预算。审计经费在年度预算额度内的支出，由审计机构根据授权进行管理；超过授权的，按规定程序报批。
第三章审计职责
第十六条董事会主要负责批准本行内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，为内部审计独立、客观地开展工作提供必要保障，且对审计工作情况进行考核监督。
第十七条审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本行内部审计工作，审议内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，且提交董事会批准通过。
第十八条审计局负责组织实施内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划，落实本行审计机构的内部管理，实施审计质量控制，监督被审计单位落实整改，及时向董事会报告工作情况，且对审计工作的整体质量负责。
第十九条审计分局在审计局的领导下，负责指定范围内的审计工作，对其所实施的审计工作有效性和审计项目质量负责，可根据总行有关规定制定本管辖范围内的审计实施细则，报审计局备案。
第二十条审计机构依照本章程和有关规定，以风险为导向，对本行运营管理、运营行为和运营绩效进行审计和评价。主要审计事项包括但不限于：
（壹）遵守国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章情况；
（二）执行本行各项规章制度、董事会决议及运营方针、发展战略、运营计划、发展目标等情况；
（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性；
（四）X公司治理组织结构的完整性、组织功能的健全性和组织效率的能动性；
（五）运营管理的合规性、合规部门履职情况以及各管理部门的管理效果和效率；
（六）风险管理状况及实施风险识别、计量、监测和管理的适用性和有效性；
（七）各项会计记录、财务报告和其他管理信息的真实性、准确性和可靠性；
（八）各项资产的管理、运营、处置情况和效果；
（九）信息系统的规划设计、风险管理、开发运行和管理维护情况；
（十）总行本部部门（含直属机构，下同）、壹级分行（含境外机构，下同）负责人和拟提拔为总行本部部门、壹级分行负责人的责任和离任审计；
（十壹）内外部监管检查和审计监督发现问题的整改情况；
（十二）董事会及其审计委员会要求的其他审计事项。
第二十壹条除本章程规定的审计事项外，审计机构对其他规章制度中规定应由审计机构进行审计的事项（事先需征求审计机构意见），依照有关制度规定进行审计监督。
第二十二条审计机构可针对被审计单位运营管理中的特定事项，向有关单位和部门进行专项审计调查，且按照规定程序及时报告审计调查结果。
第二十三条审计机构应当按规定程序向被审计单位通报审计结果，且督促其整改。被审计单位应采取有效措施进行整改，追究相关人员责任，及时报告整改情况，且承担未对审计发现问题采取改进措施所产生的责任和风险。
第二十四条审计局负责协调国家金融监管部门（含国家审计署）和外部审计机构对本行开展的审计检查工作；协助董事会就聘请、续聘或改聘外部审计机构（即会计师事务所）等事宜开展工作，且对外部审计机构的工作质量和效果进行评价。
第四章审计权限
第二十五条审计机构有权参加或列席被审计单位和审计职责履行有关的会议。被审计单位应当及时提供相关会议信息，审计机构可根据需要选择参加。
第二十六条审计机构有权要求被审计单位按照规定报送各项业务数据、运营资料、工作文件，以及运用电子计算机存储、处理的电子数据和必要的计算机技术文档。被审计单位不得拒
绝、拖延或谎报，被审计单位负责人对提供资料的真实性和完整性负责。
第二十七条审计机构进行审计时，有权检查被审计单位的各类资料、文件、会议记录和电子信息数据等，现场查验被审计单位贵金属、有价证券、实物资产、现金、重要空白凭证等重要实物，观察有关设施、操作流程和工作环境等。被审计单位不得拒绝。
第二十八条审计机构进行审计时，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，且取得有关证明材料。有关单位和个人应当如实向审计机构反映情况，提供相关证明。
第二十九条审计机构进行审计时，有权对被审计单位正在进行的违法违规、严重损失浪费等行为予以制止；对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的相关业务资料，有权予以暂时封存；必要时可建议暂时停止有关人员的工作。
第三十条审计机构根据审计发现问题，对被审计单位主要违规责任人提出处理建议，且移交有关部门处理。有关部门的处理结果应当及时报告审计机构。
第三十壹条审计机构认为被审计单位所执行的上级主管部门（仅限本行内部）的有关制度和国家法律法规相抵触、或和业务发展不相适应或存在重大缺陷的，有权建议有关主管部门予以纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机构应提请高级管理层及董事会处理。
第三十二条审计机构有权向管理层有关部门通报或者在本行壹定范围内公布审计结果和整改情况；通报或者公布审计结果，应当遵守有关保密工作规定。
第三十三条审计机构对被审计单位拒绝接受或不配合审计检查、拒绝提供审计资料、提供虚假资料或报复陷害审计人员的，
有权向董事会报告，且督促高级管理层予以制止且做出处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第五章审计程序
第三十四条审计机构根据审计项目计划确定的审计事项，按程序立项后组成审计组，编制审计方案，在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，可直接持审计通知书实施审计。被审计单位应当配合审计机构的工作，且提供必要的工作条件。审计机构应提高工作效率。
第三十五条审计组根据审计方案确定审计样本，安排审计人员实施审计。审计人员通过选用适当的审计方法对有关资料和数据进行测试，现场查验有关文件和资料，向有关单位和个人进行调查等方式进行审计，取得审计证据，编制审计工作记录和审计工作底稿。
第三十六条审计组对审计事项实施审计后，应当及时向审计机构提交审计组的审计报告。审计组报告在报送审计机构前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在规定的时间内反馈书面意见。
第三十七条审计机构收到审计组的审计报告后，应按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，且对被审计单位的意见壹且研究后，提出审计机构的审计报告，且按规定程序上报。
第三十八条审计机构根据审定的审计报告和审计工作底稿，编制审计意见书、审计提示等审计结果文本，及时送达被审计单位和有关主管部门，被审计单位和有关部门据此进行整改和处理，整改和处理结果及时报告审计机构。审计机构应当持续关注和评价被审计单位的整改情况，且适时开展后续审计。
第三十九条审计机构应及时对审计项目质量进行评估，且对审计人员的工作态度、工作能力和工作业绩做出评价。审计组应
当根据审计档案的要求，将和审计事项有关的资料和存储介质进行整理和归档。
第六章审计报告制度
第四十条本行审计工作实行双线报告制度，第壹报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。
第四十壹条本行审计工作负责人代表审计机构每季度向董事会及其审计委员会报告审计工作情况，重大审计事项及时报告，且报送监事会和高级管理层。
第四十二条经董事会授权，审计工作负责人代表审计机构每年向全行工作会议提交审计工作报告，通报上壹年度审计工作开展情况、审计发现问题及被审计单位整改情况。
第四十三条审计分局每季度向审计局报告包括审计履职、工作开展、审计发现及审计整改等内容的工作报告，重大情况及时报告。
第四十四条审计机构在审计事项结束后，应按照规定程序及时提交包括审计概况、审计依据、审计结论和审计建议等内容的项目审计报告。
第四十五条经董事会授权，审计局按监管部门的规定向国家监管机构报送审计工作报告及其要求报送的其他情况。
第七章审计质量控制
第四十六条审计机构应当建立全面质量控制体系和项目质量控制措施，规范审计工作各个环节，建立审计质量日常监督、定期评价和外部评价机制，持续监督审计工作效果，提高审计质量。
第四十七条审计机构和审计人员应当独立于其所审计监督、检查和评价的各项运营活动，不承担设计和操作业务系统、履行运营职能、编制财务报表、发起或批准业务事项等职责。
第四十八条审计机构应当在风险评估的基础上制定审计方案，确定审计范围和重点，确保对运营机构的审计频率和程度和其业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相壹致。
第四十九条审计机构应当和本行其他负有检查监督职责的部门，以及本行聘用的外部审计机构建立沟通协调机制，促进相关信息的共享。
第五十条审计机构和审计人员应严格按照规定的审计程序和方法办理审计事项，定期进行自我评估，评价审计工作的质量和效果，且采取适当的改进措施。
第五十壹条审计机构和审计人员应加强审计技术方法研究，采用先进的审计技术和方法，推进科技手段和信息技术在审计工作中的运用，降低审计成本，提高审计效率。
第五十二条审计机构实行岗位任职资格和持续教育制度，鼓励审计人员取得注册内部审计师等执业资格以保证审计人员的专业胜任能力。
第五十三条经董事会批准，审计机构可就特殊审计事项，聘请具有专门技能、知识和经验的外部审计机构协助工作，参和项目审计。但事先应对其独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。
第五十四条审计机构应当建立回避制度。在安排审计人员执行审计任务时，和被审计单位或者审计事项有利害关系的，实行回避，确保审计的客观性。
第五十五条审计机构应建立内部复核制度。审计机构开展审计项目时应按照规定程序对审计工作底稿、审计报告等关键环节进行复核，确保审计结论的准确可靠。
第五十六条审计机构应当建立审计复议制度。被审计单位对审计决定存在异议的，可按规定程序申请复议，审计机构应当及时复议且回复结果。被审计单位对复议结果仍不服的，由作出审
计结论的审计机构的上级机构进行复议。审计复议期间，原审计决定照常执行。
第八章审计考核和问责
第五十七条审计机构应当建立激励约束机制，对审计机构和审计人员的尽职履责情况进行监督、考核和评价，且予以适当的奖惩，明确审计问责制。
第五十八条审计机构对认真履行审计职责，敢于坚持原则，审计发现重大案件或重大风险隐患，挽回重大经济损失的审计机构和审计人员，应当给予表彰和奖励。
第五十九条审计机构对未按规定履行审计职责，具有以下情节的审计机构和审计人员应当追究责任。
（壹）未执行审计方案、审计程序和审计方法导致重大问题未能被发现；
（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映；
（三）审计结论和事实严重不符；
（四）未按要求执行审计保密制度；
（五）未按规定履行审计报告制度；
（六）其他有损本行利益或声誉的行为。
第六十条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的被审计单位秘密造成损失的，应当按照有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十壹条有充分证据表明审计人员按照本章程和有关规章制度，严格执行了审计程序，认真履行了审计职责，且及时报告了审计发现，在被审计单位相关问题暴露时，应免除审计人员的责任。
第九章附则
第六十二条审计机构应定期评价本章程实施情况，评价结果经董事会审计委员会审议后报董事会。
第六十三条本章程经董事会批准后实施，由董事会负责解释、修订。
第六十四条本章程生效之日起，2006年发布的《中国农业银行审计工作规定》同时废止。
关于制定《中国农业银行股份有限X公司内部审计章
程》的说明
为进壹步规范和完善新形势下全行审计工作，适应审计体制改革后，审计工作新理念、新定位和新作用的需要，充分发挥审计在风险管理、内部控制以及X公司治理过程中的积极作用，促进全行健康发展，总行制定了《中国农业银行股份有限X公司内部审计章程》（下称《审计章程》）。现将有关情况说明如下：壹、《审计章程》的制定背景
审计体制改革以后，全行审计工作的理念、定位和作用发生了很大变化。和此相适应，审计工作制度也必须做出相应的调整，才能适应审计工作新理念、新定位和新作用的需要。内部审计章程是股份X公司的重要X公司治理文件之壹，具有广泛的约束力，是审计机构和审计人员进行审计活动的依据，它代表了董事会对审计监督的授权。这种授权和X公司决策、管理及监控系统的有效运作关系密切。因此，审计章程的制定既要考虑到它的权威性，更重要的应考虑权力的制衡问题。在起草《审计章程》的过程中，主要依据《中国农业银行股份有限X公司章程》的相关规定，参考了《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和银监会《银行业金融机构内部审计指引》，同时也借鉴了国内同业审计章程的经验做法。
二、制定目的和依据
（壹）适应审计体制改革的需要。随着我行财务重组和股份X公司的成立，内部审计作为X公司治理的必要组成部分，必须做出适当的调整，才能适应X公司治理的需要。而且，审计体制改革的完善，使我行内部审计的组织架构、职能定位和理念作用等都发生了重大变化。为体现这些重大变化，真正发挥改革后审计监督的新作用，必须对审计工作的“根本大法”做出调整和规范。因此，审计局在原《中国农业银行审计工作规定》的基础上，制定了《审计章程》，进壹步对审计工作的宗旨、地位和职责、职权等进行确定。
（二）规范审计工作发展的需要。2009年以来，总行对各部门规章制度进行了清理。审计局在制度清理中，结合X公司治理和审计体制改革的要求，对全行审计工作制度体系进行了统壹规划，共分三个层次。第壹层是审计章程，作为所有审计制度的总纲；第二层是管理办法，包括审计业务管理办法、审计项目管理办法和审计分局管理办法；第三层是保障审计工作质量的审计手册、审计规范和实施细则。该制度框架体系已经董事会审议批准且列入审计工作“3510”发展规划。
三、框架结构和主要内容
《审计章程》共9章64条。
第壹章《总则》。主要明确了章程制定目的和依据、适用范围、审计定义和审计目标等内容。
第二章《审计机构和人员》。明确了本行内部审计机构的组成、审计工作负责人的任免、审计人员的编制和审计人员薪酬等基本要求，提出了审计经费预算列入总行本部预算的内容。
第三章《审计职责》。审计工作职责是审计章程的重要内容。本章主要明确了审计工作相关各方（包括董事会、审计委员会和
审计部门）的关系和职责，合理界定了审计局和审计分局职责分工，提出了审计监督的12个主要审计事项。
第四章《审计权限》。审计权限是审计职责履行的必要条件。本章主要明确了审计的知情权、检查权、取证权、临时处置权、建议权和公告权等。
第五章《审计程序》。审计程序是规范审计工作的基本要求。本章主要按照审计工作开展的几个主要阶段对审计程序进行了明确，提出了基本要求。
第六章《审计报告制度》。主要明确了审计工作实行双线报告制。第壹报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。
第七章《审计质量控制》。主要提出了全面质量控制体系和项目质量控制体系，且对保障审计质量的独立性要求、风险评估、审计技术方法研究、审计人员后续教育、审计回避和审计复核和审计复议等进行了规定。
第八章《审计考核和问责》。主要明确了审计考核和问责的具体要求，重点对审计考核、问责和免责等具体事项进行了明确。
第九章《附则》。明确了对《审计章程》定期评估的要求，同时对章程的审批权、修订解释权、实施日期和有关规定的设废等进行了规定。
四、几个重要事项的说明
（壹）关于内部审计定义。
根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》关于内部审计的定义，结合我行审计体制改革后的审计新理念、新地位和新作用，本章程将内部审计定义为：农业银行内部壹种独立、客观的监督、评价和咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范
化的方法，检查评价且改善本行运营活动、风险管理、内部控制和X公司治理效果，促进本行稳健发展和董事会战略目标的实现。
该定义包括三项核心内容：壹是独立性要求，提出了审计是壹种独立、客观的监督和评价活动，不受其他任何组织和个人干涉；二是代表董事会，站在董事会的角度，以风险为导向，俯视和审视全行运营管理的全过程，包括对各级行运营管理、运营行为和运营绩效的审计评价，且促进其改进；三是审计工作的宗旨是促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现，增加价值。
（二）关于审计目标。
审计工作目标应在内部审计定义中进行全面表述，但为突出和强调，本章程将审计工作目标单设壹条，且分三层来描述：第壹层是确保国家法律法规、监管部门规章和本行各项制度的贯彻执行，这是审计的最基本目标；第二层是对本行风险管理、内部控制和X公司治理提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平，这是审计的主要目标；第三层是促进本行运营管理、运营绩效和业务运营不断改善，增加价值，这是审计的最终目标，也是审计的宗旨。
（三）关于报告路线。
根据X公司治理要求，我行审计工作实行双线报告制。即第壹报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。章程专门用《审计报告》壹章来明确审计报告路线：壹是审计工作负责人代表审计机构每季度向董事会及其审计委员会报告审计工作情况，重大审计事项及时报告；二是及时向监事会和高级管理层报送审计工作情况和审计发现问题。
此外，为了充分体现改革后审计职能定位的变化，章程明确了“经董事会授权，审计工作负责人代表审计机构每年向全行工作会议提交审计工作报告，通报上壹年度审计工作开展情况、审
计发现问题及被审计单位整改情况。”这是审计新职能作用的重要体现。
（四）关于审计人员。
按照银监会《银行业金融机构内部审计指引》要求，内部审计人员原则上应该按照员工总人数的1%配备。结合我行实际，审计的职能定位是代表董事会对全行运营管理进行审计，更加突出风险、绩效和管理。为此，本章程在《审计机构和人员》中提出“本行审计人员编制按照监管要求配备，由董事会决定。”同时，我们对审计人员的基本素质提出了明确要求，共包括四个方面：（1）大学本科及之上相关专业学历，或者大学专科学历且具备注册会计师、国际注册内部审计师、注册信息系统审计师等从业资质之壹；（2）熟悉相关的金融法律法规及内部控制制度，掌握相关的审计知识；（3）具备履职所必需的沟通协调、调查研究、综合分析、职业判断、计算机操作及文字表达等能力；（4）遵守诚信、客观、公正、廉洁、保密的职业道德规范，保持应有的职业审慎性，且从事金融业务以来无不良记录。”
（五）关于审计关系和职责。
为突出和强化审计工作职责以及相关各方的关系，本章程专门用壹章对审计工作相关各方的关系和职责进行了明确。
即董事会主要负责批准本行内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，为独立、客观开展审计工作提供必要保障，且对审计工作情况进行考核和监督。审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本行内部审计工作，审议内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，且提交董事会批准通过。审计局负责组织实施内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划，落实本行审计机构的内部管理，实施审计质量控制，加强审计风险管理，监督被审
计单位落实整改，及时向董事会报告工作情况，且对审计工作的整体质量负责。审计分局负责指定范围内的审计工作，对其所实施的审计工作有效性和审计质量负责。
另外，从审计事项的角度对审计职责进行明确，提出了审计机构应以风险为导向，对被审计单位运营管理、运营行为和运营绩效等全过程进行审计监督和评价，且按照运营管理、运营行为和运营绩效三大类，具体列示了12个主要审计事项。
同时对审计局仍负责国家监管部门（包括国家审计署）的业务联系和协调检查，协助董事会就外部审计机构（即会计师事务所）的聘请、续聘或改聘等事务性工作进行了明确。
（六）关于审计权限。
为确保审计职责的有效履行，本章程对审计权限进行了规定，特别是明确了审计知情权、检查权、取证权、临时处置权、公告权和建议权等具体要求。其中：
临时处置权是指审计机构在进行审计时，对被审计单位正在进行的违法违规、严重损失浪费等行为有权予以制止；对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的相关业务资料，有权予以暂时封存；必要时可建议暂时停止有关人员的工作。
审计公告权是指审计机构有权向管理层有关部门通报或者在本行壹定范围内公布审计结果和整改情况。当然，审计机构通报或者公布审计结果，应当遵守保密工作规定。
审计建议权包括俩层含义：第壹层是有权对被审计单位的主要违规责任人提出处理建议，且移交有关部门处理。有关部门的处理结果应当及时报告审计机构。第二层是对被审计单位所执行的上级主管部门（仅限本行内部）的制度和国家法律法规相抵触、或和业务发展不相适应或存在重大缺陷的，有权建议有关主管部
门予以纠正；有关主管部门不予纠正的，应当提请高级管理层和董事会处理。
需要强调的是，本章程未对审计处罚权进行明确。按照X公司治理要求，改革后审计职能定位已经发生转换，代表董事会对全行运营管理、行为和绩效进行审计监督和评价，更加关注风险，不再以查错纠弊为主，对员工或单位实施经济处罚是运营管理的壹个重要手段，不应再由审计部门承担。因此，本章程未对审计处罚权进行明确。
（七）关于审计程序。
为规范审计行为，本章程主要按照审前准备、审计取证、审计报告、审计处理和质量评估等五个阶段对审计程序进行了明确。其中需要说明的是：
在审计报告阶段明确了俩个层面的报告，提出建立审计报告审议制度。第壹个层面是审计组在对审计事项实施审计后，应及时向审计机构提交审计组的审计报告。审计报告报送审计机构前，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内书面反馈意见。第二层面是审计机构收到审计组的审计报告后，应按照规定的程序对审计组报告进行审议，即建立审计报告审议制度。审计机构在对被审计单位的意见壹且研究后，提出审计机构的审计报告。
在审计处理阶段明确了审计机构应根据审计报告和审计工作底稿，编制审计意见书、审计提示等审计结果文本，及时送达被审计单位和有关业务主管部门，被审计单位据此进行整改。在此基础上，审计机构应当持续关注和评价被审计单位的整改情况，且适时开展后续审计，确保审计成果得到充分利用。
在审计质量评估阶段明确了在对审计档案进行整理归档的基础上，审计机构应对审计项目质量进行评估，且对审计人员的
工作态度、工作能力和工作业绩做出评价。这是建立全面质量控制体系的基本要求。
（八）关于审计质量控制。
审计质量控制是章程中重点设置的章节，是以前审计制度中没有明确的。章程主要从俩个方面对审计质量控制进行了相关规定。壹是从全过程质量控制角度，要求建立全面质量控制体系，包括从审计程序的各个环节予以明确，这部分内容在章程中只提出了概括性要求，将来依据章程再专门制定全面质量控制办法。二是从审计质量的保证措施角度，对保障审计质量的独立性要求、风险评估、审计技术方法研究、审计人员后续教育和审计回避等进行了明确。其中每壹个具体环节，可再制定具体规范进行明确。
（九）关于审计考核和问责。
为加强审计激励约束机制建设，章程中专门用壹章从四个方面对审计考核和问责进行了明确。壹是总括性要求，即建立激励约束机制，对审计机构和审计人员的尽职履职情况进行监督、考核和评价，且予以适当的奖惩。二是从正面激励的角度，提出对认真履行职责、坚持原则，审计发现案件或重大风险隐患、挽回经济损失的审计机构和审计人员，给予表彰和奖励。三是从审计责任追究的角度，明确了必须追究审计责任的五种情形。四是对审计免责的具体情形和要求进行了明确。
农业银行员工年终总结以及明年计划范文 转眼间2019年年底了，而这一年时间说长不长，说短也不短。那么农业银行员 工年终总结以及明年计划该怎样写呢?下面就是小编给大家带来的农业银行员工年终总结以及明年计划范文，希望大家喜欢! 农业银行员工年终总结以及明年计划范文(一) 在农行天祝县支行工作的三年多时间里，我始终保持着良好的工作状态，以一名 合格银行员工的标准严格要求自己，用平平淡淡的生活，平平淡淡的工作勾画着生活 的轨迹，收获着丰收的喜悦。 一、立足本职工作，潜心钻研业务技能，使自己能在平凡的岗位上默默的奉献着，为银行事业发出一份光，一份热 作为农行一线员工，必须要有过硬的业务技术水平，这样才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。以“客户满意、业务发展”为目标， 搞好服务，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要 让每个顾客都高兴而来满意而归。众所周知，在天祝县支行辖内，城关分理处是比较 忙的一个点。每天每人的业务量平均就要达到一百多笔。接待的顾客一二百人，尤其 是小钞和残币特别多，因此这样的工作环境就迫使我自己不断的提醒自己要在工作中 认真认真再认真，严格按总行和支行制定的各项规章制度来进行实际操作。三年多中 始终如一的要求自己，在我的努力下，三年多来我个人没有发生一次责任事故。 二、在做好自己工作的同时，还用我在工作中的经验帮助其他的同志 同志们有了什么样的问题，只要问我，我都会细心的予以解答。当我也有问题的 时候，我会十分虚心的向其他同志请教。对待业务技能，我心里有一条给自己规定的 要求：三人行必有我师，要千方百计的把自己不会的学会。想在工作中帮助其他人， 就要使自己的业务素质提高。三年多时间里，在上级领导的关心、支持和同事们的协 助下，我积极努力地开展工作，较好的完成了各项工作任务。20XX年至今荣获农行 甘肃省分行、武威市支行、天祝县支行各种奖励6次。 三、善待客户，微笑服务 回顾这三年多来的工作，我是问心无愧的，在工作中，我是忠于职守，尽力而为的，银行属于服务行业，工作使我每天要面对众多的客户，为此，我常常提醒自己“善 待别人，便是善待自己”，在繁忙的工作中，我仍然坚持做好“微笑服务”，耐心细致的
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
中国农业银行贷款操作规程(试行) 中国农业银行 第一章总则 第一条为规范贷款运作，实现贷款业务程序化管理，提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、国家外汇管理有关规定以及中国农业银行《贷款管理制度》、《短期贷款管理办法》 和《中长期贷款项目管理办法》等有关金融法律、法规，制定本规程。 第二条本规程是遵循审贷分离制和信贷部门岗位责任制要求，建立信贷工作横向和纵向制约机制，实现信贷相互制约、规范运作及程序化管理。 本规程实行贷款调查、审查、审批、检查部门或岗位分离运作。 第三条本规程适用于中国农业银行境内自营的本币、外币贷款业务。商业汇票承兑与贴现业务、中国农业银行向境外借款人提供贷款及境外分支机构贷款另行规定。 第二章借款申请与受理 第四条借款申请。借款人应向开户行直接提出书面借款申请，说明借款币种、金额、期限、利率、用途、贷款方式、还款方式和借款人基本经营状况以及偿还能力等。 第五条借款申请的受理。开户行贷款调查部门(岗位)负责接受借款申请，并对借款人基本经营状况及项目可行性进行初步调查。根据初步调查结果和银行资金头寸、贷款规模，由开户行负责人决定是否同意受理。 第六条对同意受理的借款申请，贷款调查部门(岗位)通知借款人正式填写短期借款申请书或中长期借款申请书(见附件一和附件二)。借款人根据贷款人要求，向开户行贷款调查部门(岗位)提供以下全部或部分资料： (一)借款人及担保人基本情况； (二)借款人及担保人营业执照；
(三)有权部门批准的借款人公司章程及有关合同； (四)有资格部门出具的借款人及担保人验资报告； (五)中外合资经营等企业(公司)同意借款的董事会决议； (六)借款人及担保人的法定代表人证明书或法人授权委托书； (七)开户行会计部门开具的借款人已开立基本账户或一般存款账户的证明； (八)财政部门或会计(审计)事务所核准的借款人及担保人上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告； (九)借款人原有不合理占用贷款的纠正情况； (十)抵押物、质物清单和有处分权人同意抵押、质押的承诺书，保证人同意承担连带责任的承诺书； (十一)借款人及保证人年度信用等级证明； (十二)实行贷款证管理的地区，借款人及保证人持有的中国人民银行当地分行颁发的贷款证； (十三)购销合同、进出口批文及批准使用外汇的有效文件； (十四)生产经营或投资项目取得环境保护部门的许可证明； (十五)医药、卫生、采矿等特殊行业持有有权部门颁发的生产、经营等许可证明；(十六)申请中长期贷款还应提供以下全部或部分资料： 1.有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告、项目扩初设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文； 2.项目开工前期准备工作完成情况； 3.在开户行存入规定比例资本金的证明； 4.资本金和其他建设资金筹措方案及来源落实的证明材料； 5.申请外币贷款要提供借款人前三年度经会计师事务所审计的年度财务报表； 6.与贷款相关的其他材料。 第七条开户行负责人在借款申请书上签署同意进行贷款调查意见，贷款调查部门的内部管理岗(贷款综合管理岗)对有关资料登记后，贷款调查部门(岗位)开始进行贷款调查认定。 第三章贷款调查
601288农业银行2014年度财务报表及审计报告 负债 向中央银行借款18 80,121 104 同业及其他金融机构存放款项19 831,141 729,354 拆入资金20 224,923 174,363 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债21 372,493 306,259 衍生金融负债5 7,240 7,635 卖出回购金融资产款22 131,021 26,787 吸收存款23 12,533,397 11,811,411 应付职工薪酬24 40,511 45,573 应交税费25 48,873 51,755 应付利息26 192,876 163,328 预计负债27 13,902 4,723 已发行债务证券28 325,167 266,261 递延所得税负债15 43 8 其他负债29 139,825 130,004 负债合计14,941,533 13,717,565 股东权益 普通股股本30 324,794 324,794 其他权益工具31 39,944 -
资本公积32 98,773 98,773 其他综合收益/(支出) 33 2,265 (23,777) 盈余公积34 78,594 60,632 一般风险准备35 156,707 139,204 未分配利润36 329,989 243,482 归属于母公司股东权益合计1,031,066 843,108 少数股东权益1,553 1,429 股东权益合计1,032,619 844,537 负债和股东权益总计15,974,152 14,562,102 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第1页至第207页的财务报表由下列负责人签署：刘士余楼文龙张克秋 董事长执行董事财务总监 法定代表人主管财务工作副行长财会机构负责人二〇一五年三月二十四日 中国农业银行股份有限公司 银行资产负债表 2014年12月31日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 2014年2013年 附注七12月31日12月31日
编号：YB-JH-0484 ( 工作计划) 部门：_____________________ 姓名：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 银行一季度工作计划(最新版) Frequently formulating work plans can make people’s life, work and study more regular, and develop good habits, which is a habit necessary for success in doing things
银行一季度工作计划(最新版) 摘要：经常制订工作计划，可以使人的生活、工作和学习比较有规律性，养成良好的习惯，因为习惯了制订 工作计划，于是让人变得不拖拉、不懒惰、不推诿、不依赖，养成一种做事成功必须具备的习惯。本内容可 以放心修改调整或直接使用。 频道。 新年刚至，××分行就结合自身实际，抢先抓早，在全面谋划20XX年各项工作的同时，对一季度提出了六项具体工作措施和要求。 一、精心部署早布局，努力实现开门红。早在去年12月中旬，市分行就分别召开党委会、行务会对资金组织、贷款营销、中间业务收入等市场营销工作进行了安排部署，并迅速制订下发了《关于认真做好20XX年一季度重点工作的指导意见》，提出了一季度各项业务经营奋斗目标。即，到一季度末，营销有效贷款XX0万元；实现财务净收入4750万元，其中实现中间业务收入600万元；各项存款净增50000万元，全年余额突破50亿元大关；借记卡发卡达到21000张；实现不良贷款净下降500万元，非应计贷款利息清收达到200万元。围绕上述目标，各县（区）支行必须切实增强加快
石油公司内部审计报告 导语：石油公司内部审计报告怎么写?下面YJBYS为您推荐石油公司内部审计报告 西安通源石油科技股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“通源石油”)董事会对20xx年x月x日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定。通源石油管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对新兴铸管内部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，通源石油于20xx年x月x日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范- 基本规范》标准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。
信永中和会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：黄迎 中国注册会计师：张旻逸 中国北京二○20xx年x月x日 西安通源石油科技股份有限公司 关于内部控制的自我评价报告 一、公司的基本情况 西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身为西安市通源科技产业有限责任公司。经陕西省人民政府陕政函(20xx)171号文批准，整体变更为股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局办理了工商登记，取得企业法人营业执照，注册资本3,362.71万元。截止20xx年x月x日，公司注册资本4,900万元。 本公司是一家专注于油田增产技术的集研发、产品推广和作业服务为一体的油田服务企业。本公司围绕油气增产目标，依托自主研发的油气增产新兴技术，提供以复合射孔解决方案为核心的复合射孔器销售、复合射孔作业服务、复合射孔专项技术服务、爆燃压裂作业服务以及油田其他服务。 二、公司建立内部控制的目的和遵循的原则 (一) 公司建立内部控制的目的 1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成
中国农业银行股份有限公司内部审计章程 目录 第一章总则 第二章审计机构与人员 第三章审计职责 第四章审计权限 第五章审计程序 第六章审计报告制度 第七章审计质量控制 第八章审计考核与问责 第九章附则 第一章总则 第一条为加强中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范经营风险，提高经营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司章程》等有关制度，制定本章程. 第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责并报告工作,接受监事会的指导,接受审计委员会的检查、监督和评价。 第三条本章程所称内部审计是本行内部一种独立、客观的监督、评价与咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价并改善全行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果,促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。
第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”）,依照本章程接受审计监督.对本行控股机构,受其董事会、监事会邀请，履行相关公司治理程序后,可依照本章程进行审计。 第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，并在职权范围内作出审计决定。 第六条本行内部审计工作服务于董事会,其工作目标是：(一）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行； (二)在全行风险管理框架内,对本行风险管理、内部控制和公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平； (三)促进全行各项业务运营与管理活动不断改善，增加本行价值。 第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作,不得打击报复审计人员. 第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公,保守秘密. 第二章审计机构与人员 第九条本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。审计局统一组织、管理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责并报告工作。
银行审计案例分析 2006-11-29 在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。 案例一——审查贷款利息计息计算的正确性 1．发现审计线索。审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。 2．估计影响大小。在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。 3．核实电予数据的真实性。在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。 4．了解大量调整积数的原因。依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。因此产生了大量的计息积数调整金额。审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。 5．核实利息计算是否准确。经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。 6．落实涉及面的大小。审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。
银行审计部工作职责标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
银行审计部工作职责 1、负责市行审计工作规章制度和审计部各项管理办法的制加实施； 2、负责监督内部控制制度的执行，对各业务主管部门的自律监管进行再监督； 3、负责对各支行内部控制状况进行内部控制综合评价工作； 4、负责对全行经营活动真实性进行审计监督； 5、负责组织开展行长任期责任审计和离任审计； 6、负责组织非现场审计和实施全行性信贷、资产负债管理、财务会计、银行卡、国际业务以及计算机等专项审计活动； 7、负责对直属经营性单位的定期常规现场审计工作和对各支行经营性单位定期常规现场审计工作； 8、负责对全行违规经营行为进行经济处罚和审计复议； 9、负责内部监督委员会办公室的日常工作； 10、负责行领导交办的其他工作。 审计部经理工作职责 １、负责组织全体审计人员认真学习党和国家的各项金融方针、政策及农业银行各项规章制度，加强审计人员政治思想教育，不断提高审计人员的政治素质和业务素质； ２、负责制订符合我行行情的审计管理办法、实施细则和不同岗位工作职责，认真进行考核，不断强化审计人员贵任愈识，增强全行审计人员工作动力和压力； 3、负责根据上级行审计工作要求和我行工作重点，制定全市农行审计工作目标和年度工作计划，安排布置各项审计工作； ４、负贵合理设g审计架构，明确业务分工，将各项审计工作落实到组、落实到人； 5、负贵围绕全行工作中心，组织审计人员适时开展常规现场审计、专项审计和非现场审计；６、负贵组织审计方案、审计报告、审计结论、处罚意见的撰写和审核，报主管行领导批准后实施； 7、负责加强调查研究，总结交流审计工作经验，及时解决审计工作中出现的新
银行网点年度工作计划4篇 篇一：银行支行年度工作计划 银行 支行年度工作计划 银行支行年度> 工作计划 **年是深入学习领会和全面贯彻落实>十八大精神的开局之年，也是xxxx县“县域科学发 展示范点”建设全面推进之年。支行总体工作思路为：以深入学习贯彻党的十八大精神为主 线，全面落实上级各项决策部署，坚持稳中求进的工作总基调，继续实施稳健的货币政策， 切实把握xxxx建设县域科学发展示范点的独特性，把握县域金融管理体系和管理模式的特殊
性，抓住切入点，抓好三个“一”，即每周一题、每月一行、每季一台，认真履行好基层央行 各项职责，保持工作的连续性和稳定性，不断提升基层央行履职的创新力、影响力、公信力 和发展力，努力打造示范引领的基层央行履职形象，推动县域经济金融科学稳健可持续发展。 xx年支行要重点抓好6方面23项工作： 一、坚持以服务实体为根本，创新推动县域经济科学发展 xx年，支行将切实把握货币政策的基本取向，进一步坚持金融服务实体经济的本质要求， 紧密围绕金融服务实体经济这一主线进一步加强窗口指导工作，努力保持货币信贷总量和社 会融资规模平稳适度增长，切实提高金融服务实体经济的质量和水平。
（二）强引导，全 力促进经济转型。重点做好一季度的货币信贷调控工作，引导金融机构合理把握信贷投放节 奏，在盘活存量上下功夫。创新做好绿色金融服务工作，加强与环保部门的沟通协作，探索 推动开展排污权抵押贷款。进一步促进科技金融发展，有效扩大知识产权抵押贷款覆盖面。 做好文化产业金融服务工作，力争在文化金融创新产品上有所突破。着力做好小微企业金融 服务工作。进一步深入开展信贷支持实体经济发展“春晖行动”，以“春风行动”为主题助推 小微企业发展。继续用好中小企业信贷政策评估、小企业贷款风险补偿两项政策工具，确保
广东XX集团股份有限公司 内部审计章程 受控号： 持有人： 文件编号： 发布日期：2016年月日 生效日期：2016年月日 编制：审核：批准:
第一章总则 第一条为了促进广东XX 集团股份有限公司（以下简称“公司”）实现发展战略，优化治理结构，实施内部控制制度，明确内部审计的职能，依据《公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》、《国际内部审计专业实务框架》和其他有关法律法规，制定本章程。 第二条本章程所称的内部审计，是指公司内部的审计部门和人员，对公司及其所属部门（包括控股子公司）内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果等开展的一系列评估和改善活动。 第三条内部审计的基本原则： （一）独立性原则 （二）客观性原则 第二章审计机构和人员 第四条依据完善公司治理结构和内部控制的要求，公司董事会下设审计委员会，审计委员会下设审计部。 第五条审计部由审计委员会直接领导，并接受监事会的监督和指导，实行双重报告关系：向审计委员会汇报业务工作，向总裁或总经理汇报行政工作。审计部和审计人员必须独立、客观、公正的开展审计工作，不受公司其他机构、部门和个人的干涉。 第六条审计部负责人由审计委员会任免，必须定期向审计委员会报告年度审计计划的开展情况，报告中应包括重大风险披露和控制事项第7 条公司根据经营规模和状况以及审计任务配置相应的内部审计人员。为保障顺利开展独立、客观的内部审计活动，内部审计人员需要具备必要的知识、技能和胜任能力： （一）熟练应用内部审计实务标准、程序和技术； （二）具有较高的审计、会计、管理、技术等某方面的专业知识和必要的IT 知识； （三）熟练掌握汇总、分类、对比、概率、趋势等常用的统计分析方法，以及常用用信息技术；（四）拥有良好的人际交流技能； （五）拥有出色的口头和书面表达能力； （六）审计人员应不断加强学习，积极主动地参加各类业务培训，更新知识，努力提高自身专业知识和技能，保持和提升专业胜任能力； （七）审计人员履行职务受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，不得打击报复审计人员。 第八条在内部审计人员缺乏完成任务所需的知识、技能和能力的情况下，可以从有关单位抽调相关专业人员参与审计工作，或向公司外部服务机构或个人寻求建议和协助。审计部需 对外部服务提供方的能力、独立性和客观性进行评价
审计农业银行发现的主要问题 （一）财务收支方面。 1.2012年至2014年，总行及6家分行在工资总额外通过“职工福利费”、“劳动保护费”等科目列支伙食补贴、制装费等5.55亿元，其中2014年2亿元；总行还超过财政部规定标准，为职工多缴存住房公积金1.58亿元，其中2014年6043.47万元。 2.2014年，四川分行在未向担保方进行追偿情况下转让不良资产 3.65亿元；浙江和广东分行以低于抵质押物评估值的价格转让不良资产32.04亿元。 3.2013年至2014年，浙江、山东、江苏、上海4家分行存在少计收入、多计支出等损益不实问题，涉及金额2357.67万元，其中2014年225 4.88万元；山东、浙江、江苏3家分行存在会计核算不准确问题，涉及金额1.69亿元，其中2014年1.14亿元。 4．农业银行总行有109套住房从2010年至2014年底长期闲置；江苏分行至2015年5月底有131宗房产长期处于闲置或部分闲置状态；广东分行广州北秀支行2012年7月起租赁一处营业用房，因无法装修，至2014年8月一直处于闲置状态；农银财务有限公司于2013年计划撤销，其6799.5万港元存款等资产闲置近2年时间。 （二）重大决策制定和执行方面。 2014年，农业银行未经董事会审批，向农银租赁增资80亿元、向农银人寿保险股份有限公司（以下简称农银人寿）增资35.7亿元。农银人寿增资事项在未经该公司股东大会同意的情况下，先行支付增
资资金9.99亿元；2012年至2014年期间农银人寿董事会人数为9至10人，未达到公司章程规定的11人。 （三）业务经营方面。 1.2012年至2014年，农业银行涉农贷款增速放缓，3年平均增幅1 2.43%，低于同业平均增幅4.92个百分点；未严格执行涉农贷款统计制度，将367.14亿元非涉农贷款按涉农贷款进行统计；农银租赁涉农租赁合同金额仅占该公司全部租赁业务的8.46%，未能体现服务“三农”特色。此外，抽查发现个别分支机构存在涉农贷款利率上浮情况。 2．“金穗惠农通”工程部分电子机具闲置，其中浙江分行2014年及以前年度安装的15746台电子机具中，有4215台自2015年以来无交易记录；北京等6家分行2012年至2014年发放的惠农卡共计开卡491.42万张，至2014年底，有345.5万张开卡后无交易或已销卡。 3.2012年至2014年，为规避信贷规模管理，总行和部分分行通过购买境外子公司农银国际控股有限公司信托计划收益权等多种方式，向境内企业融资1420.3亿元（2014年540.6亿元），部分投向限制性行业和领域；2014年在工业和信息化部公布当年淘汰落后和过剩产能企业名单后，农业银行仍向其中33户发放贷款35.35亿元；江苏分行在2012年至2014年期间，通过定向理财方式向火电、造纸等限制性行业和领域的企业提供融资87.55亿元。 4.2012年至2014年，农业银行单户授信500万元以下企业贷款分别下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未严格执行国家
如何改进和加强商业银行审计 近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行4大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。在即将加入WTO的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施， 一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。 国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓发展业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。论文网
二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。 一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督，建立相关金融机构的基本情况档案库，这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料，便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。二是每年选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要求以及金融领域的热点问题等，选择一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。 三、建立对商业银行审计公布制度。 1．每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。
农业银行自我面试问答 农行面试程序 农行面试一般是分组进行的，大体可分两种类型：一是直接发问型;二是案例讨论型。 直接发问型： 一，按相关工作人员的指示签到并抽签，决定分组及小组内每个人发言的顺序及被提问的顺序。 二，在备考室等侯，待工作人员通知面试。一组大概有十个人左右。考官大概也有七八个 三，一组人进去后，开始第一轮面试：按抽签顺序每个人做一个简单的自我介绍。 四，第二轮面试：自我介绍完后，由主考官按抽签顺序提问，一般会问一些比较开放性和原则性的问题。接着其他考官会不时有人再问一些问题，有的也是原则性的，有的是稍微涉及的具体一点的法律制度的问题，但也都是最基本的问题，一般都不是太难。每人问大概两个问题，基本没有多问的。 案例讨论型： 一，按相关工作人员的指示签到并抽签，决定分组，同时决定自己的座次号。 二，工作人员会分发所在小组要讨论的题目，同时提供了几种观点让你做选择。然后给你20分钟左右的时间在分发的表上写明自己支持的观点，并且简要写明理由。在群面阐述自己观点的时候，可以拿着这张纸上的提纲来详细阐述。 三，工作人员接到通知后领本组的人进去群面。大家按照所抽签的号码按指示就座。 四，第一轮仍然是自我介绍，每人2分钟，最好用中文。 五，第二轮是讨论，每人阐述自己的观点，每人2分钟。 六，第二轮完后开始每个人1分钟的补充发言。顺序随便，举手就可以，但只限一次。
七，考官针对每个人进行提问。询问的问题很随机，不同的人有不同的喜好。问题有专业方面，有特长方面的，还有工作经验方面的。需要说明的是有的考官还会用英语来提问 历年面试题库 1.别人对你的评价是什么? 2.有过什么社会实践经历? 3.想在银行做哪方面的工作? 4.愿不愿意去郊县的支行? 5.是不是很喜欢做领导的感觉? 6.在社团活动中一直担任领导的角色，是不是在任何场合都喜欢这样? 7. what is the difference between the cash basis and credit basis.? 8.商业银行怎么改革? 9.怎么评判什么企业可以投资，这些标准怎么运用到商业银行里? 10.你一个月钱怎么收支的? 11.如何看待理想与现实的差距问题? 12.你最忍受不了的企业文化是什么? 13.为什么选择进入金融业? 14.原来的背景对进入金融业有什么帮助? 15.金融经济知识是通过什么途径学的? 16.金融案例分析：汽车消费贷款的推广，操作，以及客户群的细分 经典面试问题回答思路 问题一：“请你自我介绍一下” 思路： 1、这是面试的必考题目。 2、介绍内容要与个人简历相一致。 3、表述方式上尽量口语化。 4、要切中要害，不谈无关、无用的内容。
内部审计章程第一章总则 第一条为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本章程。 第二条本章程所称“内部审计”，是公司内部独立、客观的保证与咨询活动，它通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司和下属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，帮助公司实现其目标。 本章程所称“审计人员”，是指在公司和下属单位从事审计工作的人员，包括审监部专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非审监部抽调、借用短期从事审计工作的人员。 本章程所称“下属单位”，是指公司各职能部门和下属全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。 第三条公司实行内部审计制度。 公司内部审计对公司董事会负责，在董事长和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条内部审计为管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息。其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 第二章内部审计机构和人员 第五条审监部是公司专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会工作的执行机构。 第六条审监部在业务上向董事会及审计委员会报告，在行政上向董事长或其授权代表报告。第七条审监部根据公司发展规划，逐步建立多层次、多功能等内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专员接受公司审监部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。 第八条审监部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工作。内部审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。 第九条内部审计活动应该独立。内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系；办理审计事项时，与被身计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避。内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。 第十条内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。内部审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和适任。必须依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情；保守秘密、忠于职守。 第十一条审监室设立举报箱，收集审计监察的相关线索和信息，举报箱由审监部指定人员负责管理和定期收取。所有举报信件均应登记并作为档案资料进行保存。遇有重大举报线索时向董事长汇报。审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所必须的情况下才适用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。第十二条审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。
中国农业银行XX市分行2010年度转授权方 案 根据《中华人民XX国公司法》、《中华人民XX国商业银行法》、《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《中国农业银行股份XX公司章程》、《中国农业银行股份XX行长授权管理办法（试行）》、《中国农业银行股份XX行长授权书》等有关规定，在支行营业执照、金融许可证和监管机关批准文件确定的经营X围内，授予下列业务审批权限。 一、信贷法人客户管理权限 （一）慈溪支行法人客户信贷业务转授权权限 1．年度授信额度审批权限 （1）同时符合下列条件的授信额度审批权限为8000万元人民币(含本数、本外币合计，下同)，本授信项下以不动产抵押担保用信比例不低于总用信的70%，其他担保方式用信比例不高于30％；或仅以非不动产担保方式用信金额不超过1500万元人民币。授信条件为： ①客户信用等级AAA级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的3倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》；
④保证担保的，担保人信用等级AA级（含）以上。 （2）同时符合下列条件授信额度审批权限为6000万元人民币，本授信项下以不动产抵押担保用信比例不低于总用信的70%，其他担保方式用信比例不高于30％；或仅以非不动产担保方式用信金额不超过1500万元人民币。授信条件为： ①客户信用等级AA级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的3倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》要求； ④保证担保的，担保人信用等级AA级（含）以上。 （3）同时符合下列条件小企业全额房地产抵押授信额度审批权限为3000万元人民币，授信条件为： ①符合《中国农业银行小企业信贷业务管理办法》规定的小企业客户，信用等级A级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的2倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》要求。 （4）经分行审批的合作额度项下办理“集贷客”业务客户的授信额度审批权限为3000万元人民币。
中国农业银行稽核处罚处理规定（试行） 第一章总则 第一条为了保证国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度的正确贯彻执行，加强内部控制，提高经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及中国农业银行各项规章、制度，制定本规定。 第二条本规定适用于对中国农业银行所辖的单位和个人在业务经营活动中违反国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度行为的处罚、处理。 第三条对违反国家金融、法律、法规、政策及中国农业银行各项规章、制度的单位和个人，依据事实情节，分别给予下列稽核处罚和处理： 1.责令限期纠正或建议停止部分业务； 2.收缴违规所得； 3.罚款； 4.赔偿经济损失； 5.通报批评； 6.建议撤销荣誉称号； 7.建议解聘专业技术职务； 8.建议调换和调离工作岗位；
9.建议给予行政处分； 10.移交纪检、监察部门处理； 11.其他处理。 以上稽核处罚处理可以并处。 第四条中国农业银行各级稽核部门是实施稽核处罚处理的执行机构。 第五条稽核部门在实施稽核处罚处理时必须客观公正、结论准确、处理适当。 第二章对存款业务违规的处罚处理 第六条未执行制度规定造成存款被骗支或被透支的，责令责任人限期追回被骗支和被透支款及占用利息，造成损失的，由责任人全部赔偿，并按被骗支、被透支金额的10％处以每笔不低于100元的罚款；蓄意让储户透支的，移交纪检、监察部门处理。 第七条开具空头存单（折）的，责令责任人限期追回存单（折），处以每笔1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。 第八条吸收存款不入账，搞账外经营的，责令立即纠正，收缴其全部违规所得，并移交纪检、监察部门处理。 第九条搞虚假存款，人为调整存款结构的，责令立即纠正，对单位处以10000～50000元罚款，对责任人处以500～1000元罚款；骗取荣誉和奖金的，没收所得奖金及收入，通报批评并建议取消荣誉称号。 第十条明知是单位公款，仍以个人名义开立储蓄账户办理存款
农业银行工作计划 农业银行工作计划(一) 一、坚持从严治党，发挥好党建工作的政治引领和组织保障作用 (一)强化思想政治建设。坚持把思想建党放在首位，特别是针对全行目前面临的内外部形势，以及干部新老交替密集的实际，自觉运用好思想建党这个传家宝。一是强化一级法人观念，坚持局部服从全局，切实增强大局意识和全局观念，努力克服本位主义，时时处处体现出一级法人意识，真正把省行党委确定的“两个坚持”、“两个必须”落实到位。二是严格落实和执行民主集中制，坚持个人服从组织、少数服从多数、下级服从上级的组织原则，着力解决好“选择性报告”、“选择性执行”、“变通博弈”及“跑风漏气”等问题。三是引导党员干部作遵规守纪的表率，坚持“机制管人、制度管事”，多做打基础、利长远的工作，正确处理好合规与发展的关系，绝不能触碰制度红线，坚守住廉政底线。 (二)严格落实党建工作责任制。认真贯彻总行《关于落实基层党建工作责任制的实施意见》，引导各行党委和领导人员牢固树立“把抓好党建作为最大政绩”的理念，强化抓党建的主角意识和主动精神。 一是落实从严治党责任。明确各行党委承担主体责任，党委书记是第一责任人，党委分管成员是直接责任人，党委其他成员负有具体责任，党委各职能部门承担指导、协调责任。 二是健全党建责任考核机制。把抓党建作为各行“一把手”的重要职责，健全党建工作报告及述职评议制度。把抓党建的实效作为领导班子和领导人员考核的重要内容，单设“党建工作”指标，新增党建责任制内容，提高考核权重，加大考核力度，把考核结果与领导班子、班
子成员绩效、奖惩、调整等结合起来。三是坚持从严管理干部。继续开展“三超两乱”（com）、违规兼职、裸官摸排等专项整治，严格落实个人有关事项报告规定。四是强化党建工作问责。综合运用巡查、专题检查等方式，强化对落实党建工作责任的监督检查，对管党治党不严致使问题频发、不正之风蔓延，甚至发生严重腐败案件的，严肃追究责任。 (三)巩固教育实践活动成果。坚持善始善终、善做善成，抓常抓细抓长，把作风转变的好势头保持下去。一是抓好整改落实，对“两方案一计划”、“三个方面九项工作”实行台账式管理，跟踪督导逐笔销号，适时组织开展整改落实情况“回头看”，开展专项检查。二是完善制度体系，从制度层面固化“为民务实清廉”举措，抓好《反对“四风”改进作风制度建设计划》落实。三是按照中央统一部署和省行要求，认真开展“三严三实”专题教育，“七一”前后组织召开支行领导班子专题民主生活会。 (四)加强基层党组织建设。全面落实总行《关于加强基层服务型党组织建设的实施意见》，组织开展“基层党建工作规范年活动”，抓好“四个规范”，强化政治服务功能。 一是规范党组织建设。坚持把支部建到网点，在符合条件的网点全部单独成立党支部，不断巩固扩大基层党组织覆盖面;力争年内实现标配网点党员动态全覆盖，防止出现新的“党员空白点”。抓好基层党组织分类定级，重点整顿软弱涣散党组织，实行名单制管理，确保年内整顿销号，推进党组织全面晋位升级。 二是规范党员队伍建设。落实“带头人计划”，选优配强党组织带头人，组织开展基层党组织书记培训;严把党员入口，广泛开展“双培养”、党员挂牌上岗、窗口单位“三亮四比三评”、党员责任区等活动，引导党员立足本职争创佳绩。三是规范党建制度建设。健全党委议事