摘要
一个国家的医疗保障体系是否健全是衡量一个国家综合国力的重要标准，在改革开放至今的三十余年中，我国的医疗从城镇到乡村，从保基本到注重大病，从试点到全方位覆盖，一步步发展。本文就去年八月颁布的大病保险新政为基础，窥探大病保险的冰山一角，对我国现行的大病保险进行初步了解，找出其中的缺点，从自己的视角提出一些建议，明确大病保险的发展方向。
关键词：大病医疗保险；问题；展望
ABSTRACT
A country's health care system soundness is an important criterion for measuring a country's comprehensive national strength, more than thirty years since reform and opening up, China's medical from urban to rural, from basic security to pay attention to a serious illness, from pilot to full coverage, a step-by-step development. Promulgated in August last year, serious illness insurance Deal spy on the tip of the iceberg of serious illness insurance, a preliminary understanding of the current serious illness insurance, find out the shortcomings and put forward some suggestions from their own perspective, a clear direction of development of serious illness insurance .
Keywords: catastrophic health care insurance;Problem;Outlook
目录
1城乡居民大病医疗保险的相关概念及必要性分析 (1)
1.1城乡居民大病医疗保险的概念及主要内容 (1)
1.2城乡居民大病医疗保险的必要性分析 (1)
2 城乡居民大病医疗保险的政策背景及执行情况 (2)
2.1城乡居民大病医疗保险的政策背景 (2)
2.2城乡居民大病医疗保险的实施概况 (3)
3 城乡居民大病医疗保险实际操作中存在的问题 (3)
3.1资金来源可持续性差 (3)
3.2管理碎片化 (4)
3.3保险公司动力不足，赔付质量可能降低 (4)
3.4医疗费用不好控制 (5)
3.5统筹层次低，异地就医困难 (5)
4城乡居民大病保险的经验借鉴 (6)
4.1太仓模式的探索与实践 (6)
4.2湛江模式的探索与实践 (6)
5城乡居民大病医疗保险制度的展望 (7)
5.1城乡统筹发展，统筹层次提高 (7)
5.1.1新农合与城镇居民医保合二为一 (7)
5.1.2有朝一日实现省级统筹 (7)
5.2筹资模式多渠道、可持续 (7)
5.2.1增加财政投入 (8)
5.2.1按贫富地区划分个人缴费增加程度 (8)
5.2.3社会捐款 (8)
5.3专业化的客户服务体系 (8)
5.3.1 “一站式”即时结算 (8)
5.3.2异地结算服务 (8)
5.4建设“基本+大病医疗保险+医疗救助”模式 (8)
结论 (9)
致谢 (10)
参考文献 (11)
关于我国城乡居民大病医疗保险制度的研究
中国的医疗安全系统，经过10年的改革和发展，特别是2009年党中央和国务院颁布《关于深化医药卫生体制改革的意见》进行新医改以来，金字塔形的医疗保障体系雏形已经显现出来，即基本医疗保险为最基础的部分、其他形式的补充医疗保险（如企业补充医疗保险）和商业健康保险为中上部分，这样，所有的城乡居民都被覆盖了，医疗保障程度大大增强。据统计，到2011年底时，中国已经有13.5亿人参与了基本医疗保险，参保率达到了95%，跟其他国家相比，我国的基本医疗保障网是最大的。但是其中也存在着问题，以新农合、城镇居民医保为主的城乡居民医疗保险只保障基本疾病，当参保人发生大病时，基本医保是无能为力的，这在很大程度上影响了城乡居民的生活质量。那么，怎样改善这一情况呢？这就需要建立一个专门针对大病治疗的医保机制。
1城乡居民大病医疗保险的相概念及必要关性分析
根据众多学者的经验与实际情况，一个社会问题的存在会推动一项社会政策的产生。上面已经说到，我国现行的医疗保障制度是存在着一定的问题的，伴随着基本医疗保险的饱和以及重大疾病的多发，建立大病保障制度势在必行。
1.1城乡居民大病医疗保险的概念及主要内容
城乡居民大病保险是在基本医保的基础上对高额医疗费用进一步报销的制度性安排，属于二次报销，它有效的弥补了新农合、城镇居民医疗保险保障水平较低的缺陷，有助于构建我国的多层次医疗保障体系。
2012年8月，经国务院同意，六部委联合下发了《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》，提出要开展大病保险，并对大病保险的保障对象、资金来源、保障标准、保障水平、承办方式等方面做出了规定。主要内容如下：一是它的保障对象为新农合及城镇居民基本医保的参保者；二是它的资金来源主要是从城镇居民基本医保和新农合基金中划拨，有结余的利用结余购买大病保险，没有结余的地区在第二年收取医保费时统筹解决；三是保障标准，它以当地的农村居民年人均纯收入和城镇居民年人均可支配收入为基准，超过这一部分即为高额医疗费用，具体的额度由当地的政府来决定；四是它要求实际支付比例不得低于50%，原则上医疗费用越高报销比例越高，其中报销范围比基本医疗报销范围要宽；五是它的承办方式是通过招标选择合适的商业保险机构，把大病保险业务交给它们承办。
1.2城乡居民大病医疗保险的必要性分析
古书《大道之行也》曾对社会做出过美好的畅想：老有所养，病有所医。可见，拥有一套完整的医疗体系，得病时没有后顾之忧，是从古至今每个人的愿望。作为医保体系中很重要部分的城乡大病医疗，它的推出与实施更是非常有必要的。
首先，减轻了群众大病医疗费用，解决因病致贫问题。按照《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》的规定，城乡居民大病保险的资金来源以集中部分基本医保基金为
基础，尽可能不增加城乡居民缴费负担，科学确定并逐步提高医疗费用的补偿范围和报销比例。据有关人员分析，大病保险报销后，个人实际负担比例将减少至25%，基本低于居民可支配收入，即发生灾难性支出1的风险基本消化。重点解决高额医疗费用的补偿问题，理论上说，这些规定将明显提高我国城乡居民的医疗保障水平，解决因病致贫、因病返贫的问题，促进社会公平正义。
其次，进一步健全了多层次医疗保障体系。城乡居民大病保险，是在基本医疗报销不高的基础上，对大额医疗费用进行的二次报销。因此，大病保险与新农合、城镇居民医保、城镇职工医保、大病医保救助制度共同构成了对我国普通患病人群、大病人群和困难人群等全体城乡居民的保障，使我国的城乡居民多层次医疗保障体系与以往相比得到进一步的健全。
最后，促进政府与市场机制相结合，提高效率。在大病医疗新政的运行过程中，政府主要负责保障内容的制定、运行机制的建立以及对保险机构的监管。商业机构则负责大病保险的具体承办。这种运行模式结合了中国的国情，是对我国当前公共服务的管理所做的大胆创新和探索，改变了政府既是“裁判员”又是“运动员”的不合理角色，有利于发挥市场机制在提高效率和优化资源配置方面的积极作用，充分利用了商业保险机构专业、低成本、高效率的优点，提高了大病保险服务水平。
2 城乡居民大病医疗保险的政策背景及执行情况
1978年改革开放后，我国的经济持续快速增长，1978年到2008年的30年间，GDP年均增长率达9.82%，30年内国内生产总值增长近14倍，创造了经济增长的“中国奇迹”。为了让广大人民群众分享经济发展的成果，中央政府不断的加大财政投入，将改善民生和社会建设放在重要的位置，其中的重点就是不断扩大社会保障的覆盖面，不断增加保障程度。尤为突出的是2008年国际金融危机的爆发后，为应对金融危机带来的负面作用，我国实施了扩大内需、促进经济发展方式转变的一系列计划，做出了进一步改善民生、加快完善社会保障体系建设的重大决策。
2.1城乡居民大病医疗保险的政策背景
2009年，我国启动了医药卫生体制改革，到2011年末，经过三年的努力，规定的五项重点改革基本完成，我国基本医疗保障制度框架全面建成。
但是，成效明显的同时也存在着一系列问题。就全国来看，我国的医疗保障尤其是新农合和城镇居民医保，保障水平很低，一直局限于基本医疗保障水平。综合起来，实际补偿比例2仅为50%,仍有超过一半的诊疗费用由群众自己负担。尤其是对于大病患者而言，由于治疗病情的需要，对社保报销目录以外的诊疗项目、药物等需求量很大，实际补偿比例更低，因病致贫、因病返贫现象时有发生。
为了使我国的医疗保障现状的得到改善，2012年8月，六部委联合发布了《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》，明确提出要对我国城乡居民的大病进行保障，报销
1WHO对家庭灾难性支出的定义是：一个家庭的医疗支出占家庭支付能力的比重等于或超过40%。其中，家庭支付能力指出去食品支出之外的有效收入。
2实际补偿比例：指基本医保报销的医疗费用占患者总医疗费用（包括基本报销政策范围外的药品、诊疗等费用）的比例。
高额医疗费用。同年12月，在中国共产党第十八次全国代表大会中，胡锦涛发表了讲话，他强调，加强社会建设，必须以保障和改善民生为重点，统筹推进城乡社会保障体系建设，坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续方针，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。
2.2城乡居民大病医疗保险的实施概况
《指导意见》推出后，最先落实的是青海省。该省在实施过程中主要分为两个阶段。第一个阶段：2012年10月1日之前，在颁布实施细则之前，该省一直按之前3月份颁布的《青海省城乡居民重特大疾病医疗保障办法(试行)》来管理大病工作，以人均30元为标准统筹大病基金，以市级统筹为主对21种大病如胃癌、乳腺癌进行保障。最高支付额为20万元，报销比例达70%。第二个阶段：2012年10月1日至今，在此阶段初期，省政府颁布了《青海省扩大城乡居民大病医疗保险实施方案(暂行)》，规定实行省级统筹，并以每人每年50元为标准来统筹基金，并明确指出不予报销的部分（如非必需的特殊检查项目、应由工伤保险等第三方承担的医疗费用等），并规定除去基本医疗报销后个人自负部分达到5000元时会进行二次报销，在选择合作机构时，中国人寿青海分公司中标。
河北省在今年1月中旬颁布了《关于开展城乡居民大病保险工作的实施意见》，把石家庄、唐山两市列为我省的试点城市，并规定我省以市为单位进行城乡居民大病保险的一系列工作，要于6月1日前正式启动实施大病保险。除此之外，该文件希望日后可以建立覆盖职工、城乡居民的统一的大病保险制度。唐山继续实行之前效果良好的大额补充医疗保险。石家庄则在3月出台《石家庄市开展城乡居民大病保险工作实施方案》，其中，城镇居民暂定报销起付额为2.3万元，分段按比例增加报销额度，最高可报销18万元。新农合大病保险则以每人每年20元为标准从新农合基金中划出来作为大病保险基金，2013年起付标准为8500元，每人每年的最高报销额度为16万元。
除此之外，山东、浙江等省市也积极的探索属于自己的城乡居民大病医疗发展模式。在报销的过程中，并没有拘泥于一套固定的形式，比如“大病”的范围，虽然规定了肺癌、胃癌、尿毒症等20种病症为大病，但也没有说除此之外的就没有大病了，比如今年发生的H7N9病症，广东等一些省市就把它列入了大病报销的范围内。并且国家卫计委也下发了《关于加强人感染H7N9禽流感疫情防控工作的通知》，要求把禽流感纳入到城乡居民大病医疗保险体系中。
3 城乡居民大病医疗保险实际操作中存在的问题
遵循着《指导意见》的规定，从2012年10月1日开始，已经有部分省市陆续实行大病保险。对于大部分地区的老百姓来说，2013年才能真正地享受城乡居民大病医疗保险。据医改办主任孙志刚介绍，由于我国区域差异较大，《指导意见》对大病保险工作的资金筹集、承办方式、保障水平、统筹层次等只是提出了框架性要求，具体的工作形式和内容则由地方政府自己操纵，预留了很大的空间，各地制定的政策不同，产生的问题也就形形色色。
3.1资金来源可持续性差
从2012年大病保险新政推出到今年部分省市开始因地制宜的执行，我们可以看到，
绝大部分的执行地区在筹集大病保障基金时，都是按照《指导意见》的要求，即从新农合基金、城镇居民医保基金中划出一定比例或额度。基金有结余的地区，利用结余来构成大病基金购买商业保险；结余不足或没有结余的地区，在年度提高筹资时统筹解决。审计署关于医疗保险的审计报告说，在2011年，城镇居民医保、新农合基金当年结余566亿元，相当于人均55元；累计结余1364亿元，相当于人均133元。从当期看，这部分结余从总量上可以保障大病保险顺利启动。可是，在貌似完美的表面下也存在着几个漏洞。
首先，医保基金出现大量结余本身就是可持续性差的表现，在正常的情况下，在每个支付年度，医疗保险应该是收支平衡、略有结余，基金结余太多说明它没有得到合理的利用，而且基金大量结余会出现很多问题，例如怎样去避免贬值，怎样避免基金的挪用（如2006年宁夏石嘴山市医保基金被挪用3200万）等。而且，近年我国的医保报销目录持续扩张，老龄化程度不断提高，现在还有结余的医保基金在将来未必还能持续，例如广州市，它的居民医保基金不断亏损，4年来亏损额累计达2.8亿，所以说，医保基金作为大病保险的资金来源从长期来看是不现实的。
其次，对那些结余不足或者是没有结余的地区，如何来筹集大病保障基金也是个问题。一方面，新政开始时承诺过不会增加个人缴费，以免增加负担，如果这样，就要靠行政拨款；但是另一方面，基金结余不足的地区往往比较贫困，财政基础相对薄弱。那么，没有结余时到底该从哪里筹集？筹集多少？就是一个很难解决的问题。
3.2管理碎片化
对地方而言，还有另一担忧。大病医疗费用报销时要在基本医疗报销的基础上进行二次报销，所以最好是基本医疗与大病医疗由一个部门统一管理，即城乡医保统筹，但是，现实情况有些复杂：新农合在卫生部门，而城镇居民医保由人社部门管理，其中管理所产生的费用由政府负责，不从医保基金中划拨。从近年来广东、宁夏、重庆等地统筹城乡医保的实践中看，改革过程中存在着很大的阻力：有些地区的卫生部门不愿意放弃对新农合的管理权，而有些地方的人社部门不愿意接收新农合。与此同时，《指导意见》是由发改委、人社部、保监会、卫生部、财政部、民政部共同颁布的，由谁主管还没有明确。
有专家指出，消灭医保碎片化，实现城乡医保一体化的真正难点在于各部门利益之间的博弈：卫生部不愿意放弃新农合，因为管理新农合会获得大量的财政补贴，卫生部主管的乡镇卫生院等基层医疗机构会受益很多。若交给人社部门，卫生部及其基层部门的既得利益会受到制约和影响；人社部门不愿意接收新农合，因为城镇职工医疗保险、城镇居民医疗保险带来的压力已经够大，工作人员编制、财政预算也限制了人社部的工作能力，若将新农合交给人社部，很多地方的人社部将不堪重负。
3.3保险公司动力不足，赔付质量可能降低
在纯粹的商业保险中，都有通过核对保单进行风险筛选的环节，即通过健康体检、健康问卷、健康告知等方式对被保人的健康状况进行评估，以确定是否可以承包和适当的保费层次。对于此次的大病保险新政而言，按照文件的规定，开展大病保险地区的所有城镇居民医保和新农合的参保人都可以享受大病保险保障，因此，商业保险机构不能对参保人个体进行风险筛选，无论被保人的健康状况、既往病史、职业类别等风险因素如何，这个
地区的所有人群均按统一的费率收费，并承担保险责任，这样一来，保险公司的经营风险管控难度很大。
此次的大病保险新政属于社会保险的范畴，按照社会保险的性质及要求，不以盈利为目的，于是有了《意见》中要求保险公司“收支平衡、保本微利”的原则，而商业保险公司一向以盈利为目的，员工的薪酬、管理的成本、业务的支出，都需要保险公司自行承担。而从近来湛江、太仓等一些地区政府与保险公司联合起来推动地方大病保险的经验来看，盈利率很低，这势必会降低保险公司的参与动力。最重要的是，大病保险新政要求“实际支付比例不低于50%”，没有设定报销上限，也没有规定具体的大病范畴，细节很模糊，这很容易引起道德风险，比如参保人员接受过度医疗服务、欺诈骗保等等。在商业保险的重疾险中，哪些属于大病、每种病的发生率是多少、每种病的哪些医疗服务可以报销、报销比例是多少、最高报多少，都有明确的规定。《意见》的原则性规定，让保险公司心里没底，又不甘于亏损，以至于在实际的运行操作中，可能发生患者家庭面临低品质赔付服务的情况。
3.4医疗费用不好控制
《指导意见》规定，“大病保险主要在参保人患大病发生高额医疗费用的情况下，对城镇居民医保、新农合补偿后个人负担的合理医疗费用给予保障”，“合规医疗费用，指实际发生的、合理的医疗费用（可规定不予支付的事项），具体由地方政府确定”。在这种情况下，参保人的就医行为和医疗机构的诊疗行为都有很大的自由度，而且不局限于基本医疗保险的政策范围之内，这时候，不合理就医行为的判定和监控、不合理的诊疗行为的判定和监控就很难了。
与购买纯粹的商业健康保险不同，大病保险新政具有普惠性，开展大病保险地区的所有城镇居民医疗保险、新农合的参保人都自动划入大病保障范围之内，不需要额外缴纳费用，就能获得基本医疗之外较高额度的医疗保障。因此，参保人主观上希望获得更多更好的医疗服务。同时，医疗机构为了获得更多的经济利益，也会在很大程度上迎合参保人的这种心理，在客观上增加大病保险的不合理医疗风险。尤其是现在，我国的医疗卫生体制还不健全，虽然，在2009年的医改中，颁布了《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》，明确指出，要推进公立医院改革，解决“以药补医”的问题，时至今日，医院的药物价格有所降低，但是医疗服务的价格是上升了的，以石家庄市三医院为例，在没有预约的情况下，一个核磁共振是八百多元（与其他医院相比还算是便宜的)，在预约的情况下，是四百多元，仅预约与不预约之间就差了四百元，可见医疗服务的水分有很多。
而且，一个患了大病的人应该经过什么样的检查、吃什么药、做什么样的手术，这些都是保险公司无法决定的，诊疗技术的定价权依然在医院手里。在这一系列的诊疗行为中，合理医疗与过度医疗，到目前为止，保险公司还没有什么有效手段去制约，医院依然处于强势地位。并且，在中国有17万多种药品文号，居世界前列，用什么都是由医生决定的。
3.5统筹层次低，异地就医困难
基本医保与大病医保在管理、报销上应该具有衔接性，从目前的基本医疗保险统筹层次看，主要还是县级统筹，部分地区实现了县级统筹向市级统筹的过渡。依据《指导意见》
的规定，城乡居民大病保险暂定为市级统筹，就目前情况而言，好的医疗条件都集中在省城、市区，那么，新农合参保人以及县城的城镇居民在得大病时就很难在同一家医院基本实现医疗报销和大病医疗报销的同步。对于作为基本医疗保障制度拓展和延伸的城乡居民大病保险，参保群众的大病医疗费用很高，给参保群众带来的负担更重，其统筹层次偏低导致的问题更加严重，从大数法则上看，统筹层次越高越有利于分散风险，基金抵御风险的能力就越强。
而且，就新农合参保人中到外地（如广东、江苏、浙江等地区）打工患了大病时，因为经济的原因，无法及时到当地医院进行救治，延误了病情。我们急需探索一个新的模式，让异地就医的大病患者有所依靠。
4城乡居民大病保险的经验借鉴
近几年，为了提高城乡居民大病患者得保障水平，不少地方从实际出发，在基本医疗保险的基础上，探索建立大病保险制度。到2011年年底，云南、河南、山西等24个省份探索建立了城镇居民补充医疗保险制度；广东、云南、湖北等16个省份探索建立了新农合补充医疗保险制度。商业保险机构承办政府主导的补充医疗保险的做法，为城乡居民大病保险制度的实行进行了很好的前期探索，其中，“太仓模式”和“湛江模式”成为城乡居民大病保险的基础模式。
4.1太仓模式的探索与实践
太仓隶属江苏省苏州市，在我国属于经济水平比较高的地区。在实行大病医保之前，太仓的基本医保就已经高度发展，包括新农合、城镇居民医疗保险和职工医保，覆盖率达到了99%。2011年，太仓市利用基本医保基金向中国人寿保险公司购买商业大病保险，建立起覆盖城乡居民医保与职工医保全体参保人群的大病保险制度，最大程度上减轻了大病患者经济负担，促进了社会公平。
在政府定位方面，太仓政府将大病保险的工作性质视为一种准公共产品，在与商业机构的谈判过程中，始终坚持政府主导，并遵循《社会保险法》，将之纳入到医保补偿的范畴。在筹资方面，太仓政府人社部以每个职工50元每个居民20元，形成大病保险基金并通过中标商业保险公司以合约的形式委托经办管理，这样的做法发挥了商业保险公司专业化、职业化的优势，解决了医保经办机构人员不足、专业化程度不高的问题，通过分担机制降低医保基金的风险，更有效的监督医保机构的医保行为。在补偿方面，太仓主要是参考了WHO对于灾难性支出的定义理解，基本医保报销后个人承担1万元以上的进行报销。于是很多实施商业大病保险的地区，基本上是参考当地某类人群的人均收入为基础，在此基础上按一定比例为基准来报销。通过这些举措，大病患者的实际报销比率大大提高，提升了医保经办工作效率及群众满意程度，实现了参与者的互助共济。
4.2湛江模式的探索与实践
湛江市属于广东省，经济发展水平不太高。2008年之前，湛江新农合、城镇居民医保是分开管理的，导致重复参保、效率低下、多头管理等问题比较突出。为消除城乡差别，增强管理效率，方便群众看病，湛江市政府于2008年7月将新农合与城镇居民医保并轨
运行，并于2009年引入中国人民健康保险参与当地医疗保障体系建设，把一部分医保基金（城乡居民医保个人缴费部分的15%）用来购买大病保险，既放大了保障效应，又解决了政府医保机构运营能力不足的问题，提高了运行服务水平，在医保管理体制和运行机制改革方面探索出了一条新的道路。
在湛江，个人缴费是分为两个档次的，是20元和50元，基本医保报销最高限额为15000元，2012年，在此基础上，又增加了14.5万元和16.5万元的大额医疗补助。
5城乡居民大病医疗保险制度的展望
城乡居民大病医疗保险是我国新近推出的一项惠民政策，虽然有之前太仓、湛江等市的经验作为一定的实施基础，但毕竟大病保险是要与当地的具体情况相结合的，而且我国在城乡居民大病问题上缺乏历史数据，在国际上可以借鉴的经验少之又少。可以说，我们目前是摸着石头过河，产生的问题不少，而对应的措施还在摸索当中。由于笔者理解能力与学术水平的限制，现只能提出以下几点展望：
5.1城乡统筹发展，统筹层次提高
城乡二元结构划分在我国具有很长的历史，由此导致的医疗体系分级明显、管理碎片化等负面影响也令政府及广大人民苦不堪言。城乡大病医保的出现，需要很强的公平性及可发展性，需要打破目前的格局。
5.1.1新农合与城镇居民医保合二为一
城镇居民医保与新农合整合为城乡居民医保已是大势所趋，最大的焦点就是它们的归属问题，即归人社部管还是归卫生部管，目前对这个问题也存在很大的争议。笔者认为，把新农合划归到人社部最好的方法。原因如下：首先，据中国社科院经济研究所指出，每六个新农合参保人就有一个人一年住院一次，这个频率是很高的，很明显存在虚挂病床的行为，医疗服务和医保同时由卫生部管理会导致新农合基金的过度消耗。其次，新农合划归人社部的改革成本低，卫生部中新农合工作人员有2万人，而人社部中城镇居民医保工作人员有19万人。最后，人社部管理城乡大病保险有利于城乡流动就业人员的治疗，有利于减少重复参保情况的发生，有利于提高医保基金的实用效率。例如，湛江就实现了城乡居民大病医疗的合二为一，太仓甚至实现了城乡居民与职工的整合。
5.1.2有朝一日实现省级统筹
与此同时，笔者有一个展望，那就是大病医疗有朝一日可以实现省级统筹，这样，遵照大数法则，公平性会大大提高，互助共济功能进一步增强。城乡居民大病医疗保险的率先实行者青海省就实现了省级统筹。与此同时，河南省近日也下发了《河南省深化医药卫生体制改革“十二五”规划暨实施方案》，提出将建立省级异地就医结算服务平台，对省内异地就医结算实行统一规划和管理，2015年全面实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算。同时，推广使用统一标准的社会保障卡、居民健康卡，实现就医购药“一卡通”。并选择了郑州、安阳、新乡作为试点。
5.2筹资模式多渠道、可持续
在前面已经说过，以医保基金作为大病医疗的资金来源，这种做法的可持续性很差，这就需要我们建立一个多渠道、可持续的筹资机制。
5.2.1增加财政投入
在我国的城镇职工基本医疗保险中，资金筹集模式是职工与用人单位共同缴纳保费，其中个人缴纳上一年度平均工资的8%，单位缴纳上一年度职工工资总额的2%。而城镇职工之外的城镇居民(包括城镇未成年人和未工作人员）和农村居民所参与的城镇居民医疗保险与新农合的资金来源是个人缴费和国家的财政补贴，其中财政补贴占很大部分，此次的大病保险新政也是只针对这一部分人群，没有把城镇职工包括在内的。在2011年的新农合及城镇居民医疗保险的基金收入中，财政投入高达82.9%，个人缴费和其他投入仅仅为17.1%，所以说，虽然《意见》规定资金来源从基金结余中出，但是实际上还是需要政府加大财政投入来支撑整个大病保险新政的，政府可以建立专项财政补贴。
5.2.2按贫富地区划分个人缴费增加程度
当然，个人缴费不是在所有的地区都增加的，按贫富地区划分，按实际情况来看，经济发达的地区，大病发生率比较高，医疗服务成本和医疗费用上涨情况也比较高，这就需要增加个人缴费来扩大基金总量。为了避免富裕地区的低收入人群因个人缴费增加而压力过重，可以为贫困人群设立定向性的大病医疗救助；在西藏、山区等经济欠发达的地区，个人缴费可以维持原来的标准，在此基础上，通过国家财政补贴来实现资金来源的稳定性。
5.2.3社会捐款
最后，社会组织例如红十字会、壹基金等每年捐献的钱也可以注入到大病保险的基金当中去，其次，还有爱心企业的捐款等。
5.3专业化的客户服务体系
5.3.1 “一站式”即时结算
《指导意见》明确提出要实现“一站式”即时结算，但没有对“一站式”提出具体要求，笔者认为，可以与定点医院进行结算。参保人在定点医疗机构发生的合理医疗费，可在医院的结算窗口，通过“医保通”信息系统自动测算出基本医疗保险、大病保险补偿后需由参保人员自负的医疗费用。参保人员缴纳自负部分后，即可办理出院手续，真正实现了“一站式”结算服务，大大简化了医疗报销流程，方便了群众，提高了服务效率。参保人员在医疗机构窗口直接结算后，需由大病保险补偿的费用先由各定点医院垫付，按月或按季度向商业保险机构申请拨付。保险机构按照政策进行审核确认后，向医疗机构拨付相关费用。
5.3.2异地结算服务
参保人在异地就医，由于受基本医疗保险属地化管理的影响，大部分地区暂时无法实现即时结算，所有医疗费用须由参保人自己承担，回到参保人所属地区后到政府医保机构进行报销，对于政府医保机构来说，无法及时监控医疗机构的服务行为和参保人的真实就医情况，加大了医保基金管理的难度。对于参保人来说，更加重了经济负担。对此，商业保险机构可以发挥其全国统一法人的优势，利用遍布全国各地的机构网络资源，以网络信息技术为基础，实现对大病保险的异地即时结算和异地诊疗监控。
5.4建设“基本+大病医疗保险+医疗救助”模式
按照有关规定，在进行大病医疗的报销时，如果当次的医疗费用达到了起付线，就可
以当次进行报销，一年内可以进行多次报销，当次的费用没有达到起付线，经过多次累计后达到起付线再进行报销。
在此问题上，有人担心，会不会产生“穷人补贴富人”的情况，因为即使有国家报销，假设报销可以达到90%，那么剩下的10%的费用于贫困人群来说还是非常巨大的，比如说血液透析，即使出去报销部分，患者个人还是要承担几万甚至十万以上的
费用。对此问题，可以这样解决：如果基本医保加上大病报销后剩下的费用依然很高，可以对患者进行救助。至于费用很高是指多少，各地可以根据当地的收入水平进行测算，并对患者家庭经济情况进行审查。
结论
当前，我国正处于经济社会快速发展的转型期，大病保险新政的出台充分满足了当前我国农村居民、城镇居民、城镇职工三足鼎立的医疗保险现状。但是，由于新政尚在雏形期，日后必定会遇到很多困难，这就需要政府、保险公司、个人共同努力，完善我国的医疗保障体系，提高医疗保障水平。
致谢
本篇文章从形成构思到筛选相关材料，再到写成初稿，反复修改各稿，最后定稿，这中间经历了很长一段时期，我也在写作论文的过程中学到了很多东西。对自己所学的专业知识也有了更深的了解，我对社会保障这门课程产生了浓厚的兴趣。
我首先要感谢我的指导教师***老师，她对我的构思以及论文的内容不厌其烦的进行多次指导和悉心指点，使我能更深的熟悉论文的写作规范，特别是老师的点评使我受益匪浅，我的论文写作指明了方向，使我的论文能够顺利完成。我在完成论文的同时也深受启发和教育。
再次感谢答辩组的各位老师的指导和帮助，在未来的人生道路上，我将继续努力更上一层楼。
谢谢所有曾经帮助我过的人！
参考文献
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关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见 发改社会〔2012〕2605号 各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 根据《国务院关于印发“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施方案的通知》（国发〔2012〕11号）,为进一步完善城乡居民医疗保障制度,健全多层次医疗保障体系,有效提高重特大疾病保障水平,经国务院同意，现就开展城乡居民大病保险工作提出以下指导意见： 一、充分认识开展城乡居民大病保险工作的必要性 近年来,随着全民医保体系的初步建立,人民群众看病就医有了基本保障,但由于我国的基本医疗保障制度,特别是城镇居民基本医疗保险(以下简称城镇居民医保)、新型农村合作医疗(以下简称新农合)的保障水平还比较低,人民群众对大病医疗费用负担重反映仍较强烈。 城乡居民大病保险,是在基本医疗保障的基础上,对大病患者发生的高额医疗费用给予进一步保障的一项制度性安排,可进一步放大保障效用,是基本医疗保障制度的拓展和延伸,是对基本医疗保障的有益补充。开展这项工
作，是减轻人民群众大病医疗费用负担,解决因病致贫、因病返贫问题的迫切需要;是建立健全多层次医疗保障体系,推进全民医保制度建设的内在要求;是推动医保、医疗、医药互联互动,并促进政府主导与市场机制作用相结合,提高基本医疗保障水平和质量的有效途径;是进一步体现互助共济,促进社会公平正义的重要举措。 二、开展城乡居民大病保险工作的基本原则 （一）坚持以人为本,统筹安排。 把维护人民群众健康权益放在首位,切实解决人民群众因病致贫、因病返贫的突出问题。充分发挥基本医疗保险、大病保险与重特大疾病医疗救助等的协同互补作用,加强制度之间的衔接,形成合力。 （二）坚持政府主导,专业运作。 政府负责基本政策制定、组织协调、筹资管理,并加强监管指导。利用商业保险机构的专业优势,支持商业保险机构承办大病保险,发挥市场机制作用,提高大病保险的运行效率、服务水平和质量。 （三）坚持责任共担,持续发展。
财务管理制度 （2010年3月修订） 目录 第一章总则8 第二章主要会计政策8 第三章会计科目的设置8 第四章会计凭证和帐簿8 第五章流动资产管理8 第六章对外投资的管理8 第七章固定资产管理8 第八章资金筹集管理8 第九章所有者权益8 第十章收入管理8 第十一章成本费用管理8 第十二章利润及利润分配8 第十三章财务报告8 第十四章财务分析8 第十五章税务管理8 第十六章电算化管理8
第十七章财务档案管理8 第十八章会计工作交接8 第十九章附则8 第一章总则 为加强重北京中民源投资有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。 本制度适用于北京中民源投资有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。 公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工
作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。 第二章主要会计政策 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 公司的固定资产按直线法计提折旧 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备
医疗保险制度论文：医疗保险制度改革对医疗机构的影响[摘要] 医疗机构改革是医疗保险制度改革的前提和基础，而医疗保险制度改革则会带动医疗机构改革的发展与完善。医疗机构作为医疗服务的提供者，必然会受到医疗保险制度改革的影响，体现在：医疗保障体系主体构成的变化；医疗机构的经营服务格局的变化；医疗机构必需正确认识并处理好与医疗保险机构的关系；医疗机构工作方式的改变；医疗机构改革必需与医疗保险制度改革相适应。 [关键词] 医疗保险制度; 改革; 医疗机构 医疗保险制度是社会保障体系的三大支柱之一，而医疗机构作为医疗服务的提供者，必然会受到医疗保险制度改革的影响。原卫生部部长高强在2007年1月15日向香港、澳门地区全国人大代表作报告时指出，深化医药卫生体制改革，必须坚持的几个基本原则之一就是坚持医疗卫生体制、医疗保险制度同步改革，同步推进[1]。医疗机构改革是医疗保险制度改革的前提和基础，而医疗保险制度改革则会带动医疗机构改革的发展与完善。 医疗保险制度改革对医疗机构的影响主要表现在以下方面： 1 医疗保险制度改革，使医疗保障体系主体的构成发生了变化。 在我国旧有的“公费和劳保”医疗体制下，医疗保障体
系的主要主体为患者、工作单位和医疗机构，而现代医疗保障体系的三个主体则变为患者、医疗保险机构和医疗机构，医疗机构在新的医疗保障体系中，处于枢纽地位[2]。在实施基本医疗保险后，医疗机构不仅是医疗服务的载体，而且是整个医疗保险运行的“载体”，在保险、患者和医疗机构三方关系中处于“核心”地位[3]。 2 医疗保险制度改革，使医疗机构的经营服务格局发生了变化，主要表现在： 2.1 病人流向发生变化。参保职工根据自己的情况对社区、专科、综合医疗机构做出选择，根据具体的疾病情况有区别地选择每次的就诊医疗机构，使部分医疗机构的病人减少。 2.2 医疗机构收入减少或增长幅度下降。个人医疗账户的建立，使患者费用意识增强；医疗保险机构的监督与审核，对医疗机构形成制约；国家财政投入总量减少。 2.3 医疗服务成本上升。在“市场主导”的趋势下，医疗机构为在竞争中占据有利位置，需要对医疗机构形象、硬件设施及就医环境的改善投入大量的资金；同时，为提高医疗服务质量，医疗机构在人员激励、人才培养和引进、科研工作等方面的投入也大为增加。 2.4 矛盾转移，医患矛盾相对增加。在旧的医疗体制下形成的“全包全关”医疗消费理念短期内不能彻底转变，患
吴亚萍口腔诊所计算机管理制度 （一）医保就诊急方案 为确保医保病人在门请能享受高质量的服务，及时解决在就诊过程中可能遇到 的问题题，特制定医保就诊应急方案。 一、当医保刷卡出现错误时，窗口工作人员及时通知信息人员，由信息工作人 员利用读卡程序来检查卡的质量如卡有问题，信息科及时向医保中心汇报。 二、当医保结算出现问题时，窗口工作人员及时通知信息工作人员，由信息工作人员来查账，确保结算正确；如在查账过程中发现问题。及时向医保中心查询。 三、信息机房做好医保前置机构的数据备份，同时准备好备用服务器，如果医保前置机宕机，马上手工把备用服务器联上网络。确保医保系统的运行。并做好天 天杀工作。 四、如果通信线路故障，由信息人员及时通知医务人员中心和电信公司。同时， 窗口工作作人员做好工收费工作。 吴亚萍口腔诊所药品管理制度 （一）药品报损制度 1. 药品有霉变、裂片、过期失效等质量不符要求的，不用于临床的应办理报损手续，年报损金额不得超过相关规定。 2. 药品质量不合要求必须报损时，填写《药品报损单》，一式2 份，并有报损人及主任审批，签名、记帐后，方可实施。
3.《药品报损单》应包括品种、产地、批号、规格、数量、金额、原因和日期，并且妥善保存备查。 4. 凡经批准报损的药品，必须作好销毁、掩埋工作。 （二）药品有效期管理制度 1. 凡进货、领用药品时都要检查药品有效期，所有药品在有效期不到六个月时，药库不得验收入库，特殊情况须经主任批准。 2. 药房工作人员应注意药品有效期，每月盘点时应对药品有效期进行清理，并要求登记备案。 3. 药房凡发现有效期近半年的药品，及时与临床医师联系，加紧使用，同时报主任备案。 4. 门诊药房对于滞销，近期药品应及时与主任联系，及时做好退货手续，同时做好记录并报主任备案。 5. 药品与非药品，外用药与内服药，药品性能相互影响，容易串位，名称易搞错的品种应分开存放。 湖州市基本医疗保险定点医疗机构 诚信自律服务公开承诺书 为进一步加强定点医疗机构管理，倡导诚信经营，建设和谐医保，提高 自律意识，切实为参保人员提供安全高效优质的服务，现公开承诺如下： 一、遵章守法。严格执行国家、省市人力社保、卫生、物价是、药监等有关部门的政策规定。
（原创）中国需要什么样的医疗保障制度 中国需要什么样的医疗保障制度 作者：醒思 医疗保障制度改革(以下简称医改)，事关每一个国民的健康、生活，因此，它必然牵动着全国人民的心。非常遗憾的是，改革开放20多年来，虽然我国的经济建设取得了巨大的进步，但是，医改却非常失败，而且至今仍看不到有什么实质性的起色。据最新资料显示，在医疗资源分配的公平性方面，我国位居全球191个国家的倒数第四位。现在，这个问题已经引起了占总人口大多数的中、低收入人群的强烈不满，成为社会不和谐的最强音！上层在作急，精英们在狡辩，老百姓在期盼，但迄今为止，堂堂十三亿之众，还没有人提出一套完整的、完全适合中国的医改方案。也许医改确实太难，正如咸郎平教授所言，世界上还没有一个国家医改是完全成功的(包括美国)。也许中国的国情太特殊，不但人口最多，单是农村人口就有近八亿。所以，即使国外比较成功的经验拿到中国来也行不通，甚至适得其反。 咸郎平教授的话使我吃惊不小，原来，当今世界最发达的美国医改也是不成功的，那么医改成功的标准是什么呢？据我分析，医改不但涉及全民，涉及政府，而且还涉及医疗机构、保险公司和市场，任何一方不满意都不能算是完全成功。美国实行政府和个人共同出资购买医疗保险，2003年,美国投入的国民医疗费用一共16790亿美圆，占当年GDP的15。3%，其中政府投入占46%(我国为16%)，保险公司投入占36%，个人投入仅占16%(我国为55%)。即使政府投入如此巨大，也只能覆盖25%的人口，占总人口15%(约3800万人)的穷人无任何保障。北欧国家实行高福利，全民免费医疗，老百姓很满意，但政府不堪重负，难以维计。俄罗斯人均GDP3000美圆左右，政治上已实行民主，但医疗保障(以下简称医保)仍实行前苏联的社会主义福利制度，政府负担沉重，医疗机构无活力，政府想改革，但老百姓不同意，只好维持。日本根据个人收入状况决定政府和个人承担医药费的比例，假如在中国，一定会变得无法操作。如果说以上都是发达国家或较发达国家，中国不能比，那么，和我们国情最接近的印度相比呢？印度的人均GDP只有我国的50%左右，政府每年只投入几十亿美圆就做到了全民免费医疗，至于医疗设施、技术、服务质量如何则另当别论，但仅此一面就令我们既羡慕而又汗颜。 纵观各国的医保制度，尽管千差万别，各具特色，但有一条是共同的，那就是没有哪一个国家把医疗完全推向市场，政府基本不管。客观地说，医疗市场化并非有百害而无一利，最大的好处当然是政府的负担大大减轻；其二是医疗机构和设施大大增加甚至过剩，医疗技术及服务质量也得到提高。但另一方面，大部份老百姓看不起病、住不起院已成为不争的事实。于是，社会出现了不和谐，医疗资源向城市倾斜，占去了资源总量的80%，占人口70%的农村医疗被边缘化；医患矛盾加剧，医商勾结、医疗腐败事件层出不穷；药品价格高居不下，暴涨的医疗费用击倒了多少低收入无保障的弱势人群，演绎了多少悲惨的故事；老百姓怕生病，有钱也不敢用，只能存在银行以备万一。接下来就是消费持续低迷，无论国家怎样刺激消费，银行存款就是下不来，市场消费就是起不来。这些社会普遍存在的现象，已经不是老百姓满不满意的问题，而是直接影响到了国家的政治、经济和发展。在一个<宪法> 中写着社会主义的国度里，这不能不说是一件天大的事情！ 改革开放前，我国城市企、事业实行的是苏联式医保制度，国家负担重，医疗机构少，服务
医院财务管理制度论文 一、增强医院财务管理的重要意义 （一）医院的财务管理有着分派和筹措资金的作用，对于医院全面开展财务管理，统一协调和管理各项资金，使医院各部门都能及时调取和使用资金，以维持各项医疗和行政工作顺利进行，有着十分重要的作用。 （二）开展财务管理，寻找和发现资金运行规律，就可以全面了解医院的资金运行状态，就可以制约和促进医院的各项财务活动，还可以通过正确组织货币的收支来监督医院的业务达到规定的要求，通过对各项收支的控制，还可以监督财务纪律和财务制度，保护国有财产的安全。 （三）开展财务管理，对于合理利用国家公益性投资，保护消费者权益有着重大作用。自从我国开展医疗卫生体制改革以来，国家每年对于公益性医院的投资越来越多，掌握好资金的流向和合理利用资金，对医院提出了新的挑战，这就要求医院必须制定财务管理目标和计划，搞好预算，合理分配和使用国家的资金。 （四）医院不仅要保证医疗服务水平的不断提高，而且要开展经济核算、增收节支、增强医院的自我发展能力，因此通过加强财务管理，良好的财务计划、财务分析、财务决策，建设医院增收节支的本领，增添资本积累，不断提高医院的经济效益。综上所述，现阶段医院的财务管理制度，是各医院开始医疗及各项服务活动的物质保障基础，它有利于促进社会效益和经济效益的充分实现。 二、医院施行财务管理的原则 （一）合法性原则 1.财务管理要依法进行 这是医院财务管理必需遵守的基本原则。在社会主义市场经济条件下，所有的经济活动必须在法律、法规的范围内的运行。因此,医院的财务管理要牢固地树立法律意识，严格遵照法律、法规和财务制度，保证财务管理工作在法制轨道上运行，对于违反财经制度的行为，必须及时纠正，及时制止，这是医院财务管理最重要的原则。 2.建立健全医院内部财务制度的原则 高效而完善的医院内部财务管理制度，是医院财务活动的基石，是医院进行
关于医疗保险论文开题报告 选题依据 医疗保障制度的研究，对实现全民医疗保险意义深远重大。这一研究既利于加强我国1?：疗保障体系的完整性，又有利于统筹城乡二元结构，丰富完善城乡统等理论，从而维护社会的和谐和稳定。 现代的民疗保障制度最平发端于德国。1833年俾斯麦政府施行了《疾病社会保险法》，治初覆盖的人群十分有限，仅为某些行业中工资少于规定限额的现代化大生产中的劳动名?，医疗保障的范围也丨?分狭窄。之后，英国、法国、奥地利、比利时、荷兰等国纷纷仿效德国，颁布法律建立医保制度。日本于1922年率先在亚洲建立民保制度。但随着社会生产力的不断提升和发展，早先德国式的医疗保障体制已经不能满足广大社会公众对医疗越来越高的需求。1942年，英国经济学家威廉?贝弗里奇爵」：(william beveridge)起草了《社会保险及相关服务》(report on social insurance,俗称“w弗里奇报告”)，报告对以往提供的各种福利进行了反思，并系统勾画了战后社会保障汁划的宏伟蓝阁，幵创了全民医保的先河。二战结朿后，英国于1946年实行了《闻民健康服务法》，提出要为每个国民提供均等的民疗服务，建立了城乡统一的k疗保障体系，并首次提出医疗保障体系的覆盖对象是全体国民，这是医疗保障体系的一个?大飞跃。
1978年世界卫生组织和联合国儿童站金会通过了著名的《阿拉木图宣言》，明确指出：初级卫生保健是实现“xx 年人人享存卫生保健”，说明健康是一项基本的人权，人人都有权享受卫生医疗服务气20世纪80年代以来，由于广泛受到金融危机和财政支出受限等因素的影响，世界各国均对医疗保障制度进行了改革，但是医疗保障需耍覆盖企民的理念并没有改变。 就我|s|而言，目前设符城镇职工恶本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村作k疗t丨项民疗保险制度，从政策ff]度看来已经覆盖全民，但是多种制度本身就存在严?碎片化。我们对k疗保障制度城乡统筹改革的研究，实际上是为了完善体制实际执行巾的漏洞，从而记好的实现企民医疗保险，而这对医疗保障制度足否公平公正也丫着要的影响。 对丨幻保障制度城乡统等改革的研究，是城乡统筹理论半富和完善的重要途径。 科学发展观要求“统筹城乡发展、统筹区域发展、统等经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统簿_内发展和对外幵放?’。“建立覆盖城乡居民的公共卫生服务体系、民疗服务体系、1?疗保险体系、药品供保险体系，为排众提供安企、效、方便、价廉的丨矢疗卫生服务。”》足卜匕大的明确要求，〗!;屮丨欠疗保障制度城乡统筹改革足实现城乡统筹
成都市城乡居民基本医疗保险和大病医疗互助补充保险政策一览表（新生婴 儿） 个人缴费标准城乡居民基本医疗保 险 50元/ 人·年 城乡居民基 本医疗保险 待遇规定 大病医疗互助补充 保险上一年度成都市职 工平均工资 ×80%×1% 住院医疗 乡镇卫生院 和社区卫生 服务中心 一级 医院 二级 医院 三级 医院 市 外 转 诊 缴费时间出生60天内持入户 手续办理 报销比例92% 85% 75% 50% 按 市 内 同 级 别 医 院 缴费地点街道（镇乡）、社 区劳动保障所 （站）参保缴费 起付标准100元 200 元 500 元 1000 元 保险有效期出生之日起至当年 12月31日 年度最高 支付限额 上一年度 成都市城 镇居民可 支配收入
的6倍 大病医疗互助补充保险待遇规定支付标准 基本医疗 保险统筹 基金支付 额=（一 次性住院 医疗费总 额－全自 费－个人 自付医疗 费用-起付 标准）× 报销比例 起付标准与基本医疗保险一 致 普通门诊 在门诊统 筹定点医 疗机构发 生的符合 门诊统筹 支付范围 的门诊医 疗费用， 门诊统筹 基金按 60%的比 例报销， 一个自然 年度内累 计不超过 200元。 支付标准〔一次性住院医疗费总额（除单价在10000元及以上的特殊医用材料的个人首先自付费用）－全自费－起付标准-按城乡居民最高
档缴费计算的基本 医疗保险统筹基金 支付额）〕×77%； 肝脏、心脏移植手 术定额支付4万 元。 年度最高 支付限额 40万元 结算方式本人持身份证和社保卡，在就医定点医疗机构结算，个人只支付应由个人负担的部分。 成都市城乡居民基本医疗保险和大病医疗互助补充保险政策一览表（学生儿 童） 个人缴费标准城乡居民基本医疗保 险 50元/ 人·年 城乡居民基 本医疗保险 待遇规定 大病医疗互助补充 保险上一年度成都市职 工平均工资 ×80%×1% 住院医疗 乡镇卫生院 和社区卫生 服务中心 一级 医院 二级 医院 三级 医院 市 外 转 诊
?医疗管理办法 ?医疗保险制度 ?我国医疗保险制度改革 ?雇员疾病保险 ?特约医院医疗贷款办法 ?门诊医药费补助办法 ?员工健康检查办法 ?员工医疗补贴规定 医疗管理办法 第一章总则 第一条为适应医疗制度改革，降低公司行政费用，提供合理的医疗福利条件，特制定本办法。 第二章管理原则和范围 第二条公司按照国家城镇职工基本医疗保险制度改革精神，按属地化、社会化原则，参加当地基本医疗保险统筹。 第三条基本医疗保险费由公司和员工共同缴纳。其中，公司缴费率控制在员工工资总额的6％左右，员工缴费控制在本人工资收入的2％。视情况，按规定相应调整费率。 第四条本办法适用于公司全体员工。 第三章病假 第五条员工享有有薪病假。请假程序及请假标准见员工请假办法。 第六条员工请病假须出具公司认可医院的医疗证明。 第四章帐户分立及支付 第七条公司缴纳的基本医疗保险费的一部分（约30％）计入当地统筹基金，其余以职工本人工资为基数按年龄段确定不同比例计入职工个人帐户。职工个人缴纳的基本医疗保险费则全部计入个人帐户。 第八条规定当地确定的统筹基金支付范围、起付标准（当地职工年平均工资的10％左右）和最高支付限额（当地职工年平均工资的4倍左右）。
统筹基金起付标准以下的医疗费由个人帐户支付，不足部分由个人自付。 起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费，主要从统筹基金中支付，职工个人也应承担一定比例。 第九条超过最高支付限额以上的医疗费，不由统筹基金支付，公司可参加企业补充医疗保险或商业医疗保险解决。补充医疗保险在工资总额4％以内的部分，从职工福利费中列支。福利费不足列支的部分经财政部门核准后列入成本。 第五章医疗费报销范围 第十条公司应按照当地社会医疗保险部门公布的就医和购药清单确定可报销或不可报销范围。公司定期向员工公布。 第十一条一般而言，公司暂确定以下标准： 1. 下列费用属报销范围： 药品费、住院费、理疗费、注射费、手术费、检验费、X光透射费、照片费、计划生育费、接生费（独生）、针灸费、敷料费、住院煎药费、危重输血费、公司体检费。 2. 下列费用不属报销范围： 挂号费，出诊费，门诊煎药费，押瓶费，装配假眼、牙齿、假肢、皮钢背甲、腰围、眼镜、胃托、鞋垫、拐杖、助听器，割狐臭，矫形，整容，证书费，配药用肉、鸡、酒、蛋、蜂蜜、桂圆等，取暖费，陪侍费，转院费，特护费，娩期婴儿护理费，环卫防疫设备费，医学研究费，以及违法乱纪造成伤害、酗酒、自杀发生的急救住院费，体检性质的X光透视、照片，一般报考学校、出国、进修、婚前检查费用。 第六章医疗程序 第十二条员工须到公司指定或认可的医院就诊。 第十三条依据医生诊断证明，决定病假、住院、转院等，并及时向人事部通报。 第十四条病愈或长病者中填报医疗费报销单，经人事、财务部审查、审核，报总经理批准。 第十五条病假期员工应与其主管保持联系，使公司了解其健康状况。 第十六条病愈后交付医院证明，回本部门安排继续工作。 第七章工伤处理 第十七条员工发生工伤事故，首先积极入院治疗，公司有必要时，应调动人员照顾。 第十八条公司组成医务鉴定小组，对员工伤残状况进行鉴定，鉴定范围： 1. 员工病伤残的状况及程度；
我国三大医疗保险制度 （一）城镇职工医疗保险 城镇职工医疗保险的适用人群为城镇所有用人单位的职工，包括企业(国有企业、集体企业、外商投资企业、港澳台商投资企业、私营企业等)、机关、事业单位、社会团体、民办非企业等单位的职工。城镇职工医疗保险是根据单位的职工工资总额按一定的缴费比例，由单位统一缴纳; 其中单位要承担职工工资总额6%，个人承担本人缴费工资基数的2%。参加城镇职工医疗保险的职工可享受住院费用报销、统筹病种门诊费用报销以及用于支付门诊医疗费的个人帐户待遇，其报销比例较城镇居民医疗保险高一些。在职职工住院的费用，在扣除范围外费用以后，最低起付线以上至5000元的部分，按75%报销;5000元至10000 元的部分按80%报销;10000元以上的部分按85%报销，退休人员相应提高10%;统筹病种门诊费用报销，在职职工为80%，退休职工为85%。 （二）城镇居民医疗保险 城镇居民医疗保险的适用人群为，城镇职工基本医疗保险和新型农村合作医疗覆盖范围以外的城镇居民，主要包括未成年居民，指中小学阶段学生(含职业高中、中专、技校学生)、学龄前儿童及其他未满18周岁的未成年居民;老年居民，指男满60周岁、女满55周岁以上的城镇居民;以及其他非从业的城镇成年居民。大学生将来也要纳入城镇居民医疗保险范围。城镇居民医疗保险是个人通过所在居委会或学校(幼儿园)缴费，同时政府在个人和家庭缴费的基础上给予补助。未成年居民、成年居民、老年居民的基金筹集标准每人每年分别为100元、360元、360元，其中个人缴纳分别为40元、280元、150元;政府补助分别为60元、60元、210元。可以看出，城镇居民医疗保险的筹集标准要比城镇职工医疗保险低很多，约为城镇职工医疗保险基金人均筹资额的1/5。参加城镇居民医疗保险的居民可享受住院费用报销和统筹病种门诊费用报销待遇。由于缴费费率较低，因此待遇也相对低一些。参保居民的住院费用报销，在扣除范围外费用以后，最低起付线(同城镇职工医保)以上的部分，按55%报销，每个医疗年度最高可累计报销3万元。统筹病种门诊费用，在起付线(300元)以上的，按50%报销。参加城镇居民医疗保险的居民，12周岁(含12周岁)以下的未成年居民因病住院，可直接到市辖五区范围内设有儿科病房的定点医院就医，不受医院级别限制;12周岁以上的居民，首诊需在五区范围内二级以下(含二级)定点医院就医，确因技术水平所限诊治有困难的，可本着逐级转诊的原则，办理市内转诊手续后，再转至高一级别医院进行诊治。
企业财务管理体制研究 【摘要】 财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。确立合理的财务管理目标，在理论和实践上都有重要的意义；财务管理活动是企业的资金管理；保证企业正常运作的是合理的资金流动。因此，财务管理尤其是资金的管理成为企业管理活动的重要组成部分；财务报告为信息用户的决策提供较强相关性的信息，因此我国财务报告体系的改革在财务体制管理中占有重要的意义。通过对企业财务管理的研究笔者对目前我国学术界存在的几种关于财务管理目标的观点提出自己的看法，认为企业价值最大化是我国企业财务管理目标的现实选择，并对如何加强企业财务管理的有效途径，提出了我国企业财务管理主体发展的思路及财务报告体系改革思路。 【关键词】企业；财务管理体制；现实选择；财务报告体系 Enterprise financial control system research Abstracts: The financial control goal is the enterprise manages finances the activity to hope the realization the result, is appraises the enterprise to manage finances moves whether reasonable primary standard. Establishes the reasonable financial control goal, all has the vital significance in the theory and the practice; The financial control activity is enterprise's fund management; Guaranteed the enterprise normal operation is the reasonable resource flow. Therefore, financial control in particular fund management into business management activity important constituent; The financial report provides the strong relevant for the information user's decision-making information, therefore our country financial report system reform holds the vital significance in the financial system management. Through to the enterprise financial control research author several kinds which exists to the present our country academic circles about the financial control goal viewpoint proposed own view, thought the enterprise value maximization is Our country Enterprise financial control goal reality
城乡居民医疗保险报销政策 一、住院 （一）住院类别： 1.普通住院。重大疾病、分级诊疗病种以外的参保患者按照普通住院方式结算，按照患者所在医疗机构级别计算起付线及报销比例； 2.分级诊疗。符合条件的定点医疗机构收治本级别相应病种，参保患者凡第一诊断符合分级诊疗病种的，按分级诊疗病种结算，不设起付线； 3.重大疾病。符合重大疾病的定点医疗机构收治相应的51种大病，不设起付线，按照病种限额予以报销。 （二）普通住院起付线及报销比例:一级医疗机构起付线200元，报销比例85%；二级医疗机构起付线400元，报销比例80%；三级乙等医疗机构起付线1000元，报销比例70%；三级甲等医疗机构起付线2400元，报销比例60%。 参保城乡居民在一个参保年度内多次住院，从第二次住院起，起付标准（原级别标准）依次递减20%，但递减不得低于原标准的50%； （三）普通住院统筹基金限额：城乡居民参保人员在参保年度内住院，不受住院次数和所住医院级别限制，但实际报销费用累计金额最高为4万元，不包括重大疾病。 （四）住院“一站式”结报服务：2018年1月起实现基本医保与城乡居民大病保险信息对接,在定点医疗机构结算窗口实现基本医保、城乡居民大病保险、民政医疗救助“一站式”即时结报服务。 （五）特殊人群报销: 1.特困供养人员、低保一类、二类保障对象，持有一级、二级残疾证的残疾人等三类人员，住院报销实行零起付线，报销比例在统一报销标准基础上提高1 0个百分点； 2.妇女宫颈癌，乳腺癌患者的住院费用报销比例提高5个百分点。新生儿（0—6个月）首次住院实行零起付线。 二、门诊 （一）长期门诊：申办城乡居民基本医疗保险特殊疾病长期门诊时，审批程序及具体经办流程参照《兰州市城镇基本医疗保险特殊疾病长期门诊就医管理实施意见》（兰人社发[2017]59号）执行。特殊疾病长期门诊待遇支付不设起付线，在相应病种年度支付统筹限额内按患者符合医保政策范围内相应比例计算支付，超过年度统筹限额城乡居民医保统筹基金不予支付。 （二）普通门诊:县（区）、乡（社区卫生服务中心）、村（社区卫生服务站）定点医疗机构政策范围内报销，起付标准为每人每次10元，统筹报销比例60%，每人每年度统筹报销累计报销额不超过100元。
石河子大学医学院论文报告 题目：浅谈我国的医疗保险制度 作者：韩冷 学号：20142114232 院系班级：2015级专硕4班 指导教师：李建伟 完成日期：2015.12.25
2015年12月25日 浅谈我国医疗保险制度 摘要：医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。我国现已逐步建立起与公有制相对应的城镇公费医疗、劳保医疗和农村合作医疗组成的医疗保障制度。由于传统的医疗保障制度无法适应社会主义市场经济体制的要求，进入20世纪80年代后，开始逐步对其进行改革，并建立起以城镇职工基本医疗保险和新型农村合作医疗为主，大病保险、职工互助保险和商业保险等为补充的医疗保险体系。如中国的公费医疗、劳保医疗、城镇职工医疗、农村合作医疗。我国职工的医疗费用由国家、单位和个人共同负担，以减轻企业负担，避免浪费。尽管一直在摸索和改进，但仍然避免不了政府负担过重、覆盖率低、公平性无保障、基金平衡难的现状。因此要积极完善我国医疗保险制度，规范各有关行为主体的行为，积极完善法律体系及相关制度建设。 关键词:医疗现状公费医疗城镇职工医疗存在问题解决方案 一、医疗保险的概念 医疗保险，是指以保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金条件，为被保险人接受诊疗期间的医疗费用支出提供保障的保险。医疗保险同其他类型的保
基金；当被保险人患病并去医疗机构就诊而发生医疗费用后，由医疗保险机构给予一定的经济补偿。医疗保险简单的讲就是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。我们现在所说的社会医疗保险就是国家通过立法，强制性的由国家、单位和个人缴纳医疗保险费，建立医疗保险基金，当个人因疾病需要获得必需的医疗服务时，由社会医疗保险机构按规定提供医疗费用补偿的一种社会保险制度。 二、我国现行的医疗保险制度： 目前，我国应用最广泛、覆盖人群最广、绝大多数城乡居民能够共同享有的医疗保险制度主要有三种，分别是： 1、城镇职工基本医疗保险：1)其原则：基本医疗保险的水平要与社会主义初级阶段生产力发展水平相适应；城镇所有用人单位及其职工都要参加基本医疗保险，实行属地管理；基本医疗保险费由用人单位和职工双方共同负担；基本医疗保险基金实行社会统筹和个人帐户相结合。2）其覆盖范围和缴费方法：城镇所有用人单位，包括各类企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工，都要参加基本医疗保险。乡镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员是否参加基本医疗保险，由各省、自治区、直辖市人民政府决定。基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。3)其目的：在矫正城镇职工基本医疗保险的制度性缺陷的基础上，实现对城镇正式部门就业人员的全面覆盖。要为个体劳动者参保提供激励，鼓励那些有稳定工作、除了户口身份之外与城镇就业人口并无区别的农民工群体纳入城镇职工基本医疗保险，扩大城镇职工基本医疗保险的覆盖面，逐步使城镇职工基本医疗保险制度能够覆盖所有正式部门就业人口、退休职工以及愿意参加职工医保的个体劳动者，成为城镇筹资能力最强、保障范围最广的医疗保障制度。 2、新型农村合作医疗：农村合作医疗是由我国农民自己创造的互助共济的医疗保障制度，在保障农民获得基本卫生服务、缓解农民因病致贫和因病返贫方
中小企业财务管理制度专科毕业论文 中小企业财务管理制度全文如下： 一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则 根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。 1.整体性原则 对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。 2.弹性原则 弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。 3.比例原则 财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。 4.优化原则 一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案;其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定;最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。 二、加强中小企业财务管理制度建设的措施 1.优化财务管理环境
城乡居民大病保险实施方案 城乡居民大病保险（以下简称“大病保险”，本文所指“大病”按城乡居民个人自负医疗费用界定而非医学上的病种界定）是基本医疗保障制度的拓展和延伸，是对大病患者发生的高额医疗费用给予进一步保障的一项新的制度性安排。根据《X省城乡居民大病保险实施方案》（X政办发〔X〕92号），结合我市实际，制定本实施方案。 一、基本原则和主要目标 （一）基本原则 1．坚持以人为本、保障大病。建立完善大病保险制度，不断提高大病保险保障水平和服务可及性，着力维护人民群众健康权益，切实避免群众因病致贫、因病返贫。 2．坚持城乡统筹、政策联动。统筹城乡居民大病保险政策，统一统筹层次、统一筹资标准、统一补偿范围、统一待遇水平、统一招标承办、统一服务规范、统一信息平台。加强基本医保、大病保险、医疗救助、疾病应急救助、商业健康保险和慈善救助等制度的衔接，发挥协同互补作用，形成保障合力。 3．坚持政府主导、专业承办。强化政府在制定政策、组织协调、监督管理等方面职责的同时，采取商业保险机构承办大病保险的方式，发挥市场机制作用和商业保险机构专业优势，提高大病保险运行效率、服务水平和质量。
4．坚持稳步推进、持续实施。大病保险保障水平要与经济社会发展、医疗消费水平和社会负担能力等相适应。强化社会互助共济，形成政府、个人和保险机构共同分担大病风险的机制。坚持因地制宜、规范运作，实现大病保险稳健运行和可持续发展。 （二）主要目标 X年底前，大病保险覆盖全市城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗（以下统称城乡居民基本医保）参保人群。到X年，建立起比较完善的大病保险制度，与医疗救助等制度紧密衔接，共同发挥托底保障功能，有效防止发生家庭灾难性医疗支出，城乡居民医疗保障的公平性得到显著提升。 二、筹资机制 （一）统筹层次 大病保险实行市级统筹，统一政策、统一组织实施。全市城镇居民大病保险从X年起全面实行市级统筹；已经启动农村居民大病保险试点的X县、X市待承办合同期满后分别于X年、X年实行市级统筹，其他地区的农村居民大病保险从X年起实行市级统筹，X县X年的农村居民大病保险筹资标准及补偿标准要与市里保持一致。 （二）资金来源 从城乡居民基本医保基金中划出一定比例或额度作为大病保险 资金。城乡居民基本医保基金有结余的地区，利用结余筹集大病保险资金；结余不足或没有结余的地区，在年度筹集的基金中予以安排。 （三）筹资标准
企业财务管理制度文化本科毕业论文 企业财务管理制度文化全文如下： 前言 通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种 哲学的体现，可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着非常大 的约束能力。 一、企业财务管理文化的原则 可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败 之地，在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的差别的。同时合资的企业还有独资的企业在管理上 也是不相同的。 2.演变的相关原则 企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的变化，还有在相关的投资失败以后，企业出现了危机的时候，企业对于自身的一种自救，而使企业所获得的新的机会。通常 在出现上述情况的时候，企业在财务的管理上的一些不足也被显示 出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才得到了更好的发展。 3.示范促进发展的原则 一个比较成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自 身发展的十分快速，同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用。 二、企业财务管理中财产制度文化
总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的，产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样。在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的 企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化。 其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种制度在经历了非常 多的时代的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有 无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还有两合 公司等形式非常多样的财务管理文化的体系。同时在这样的一个文 化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的选择的形式。这 种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用。 三、企业财务管理在组织制度上的文化 企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中 也不可缺少的一项。同时在企业财务管理开始出现的那天，它也就 跟着不断的演化。同时这样的一个演化的方式，也逐渐的促进着企 业的发展。在我们国家当前市场经济的影响下，企业在财务管理上 的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性。这些特点对于 企业的发展是有着非常重要的地位的。 四、企业管理制度中的人事制度 人事制度在企业的文化管理中，是十分特别的，它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影 响比较深，但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为相关理论 的接触的。在企业的财务管理中去选择适合的人才是十分有必要的。这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还 有核心的资源。它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之上 的一个要素。 五、结束语 企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文化去制定，但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的
城镇职工基本医疗保险制度改革论 文 “>城镇职工基本医疗保险制度改革论文2007-02-06 12:26:37 城镇职工基本医疗保险制度改革论文 浅议我国城镇职工基本医疗保险制度的建立和完善 城镇职工基本医疗保险制度是我国现行的基本医疗制度，它是1998年底，在改变了原计划经济体制下形成的公费和劳保医疗制度而建立起来的一种适应社会主义市场经济体制的新型医疗保障制度。 一、建立城镇职工基本医疗保险制度的必要性 我国原有的机关事业单位公费医
疗制度和国有企业劳保医疗制度是二十世纪五十年代初期建立的。它对于保障职工身体健康、维护社会稳定起到了重要作用。但是随着社会经济的发展，这种制度的缺陷也日益暴露出来，一些深层次的矛盾越来越突出。主要是：缺乏合理稳定的筹资机制，国家和用人单位包揽过多，医疗费增长过快，各级财政和企事业单位负担沉重；公费医疗管理不善，对医、患、管、药诸多方面没有制约，漏洞多，浪费严重，覆盖面低，社会共济功能差，一部分职工基本医疗得不到应有的保障，而一部分人又存在着超前消费现象。因此，国务院决定进行城镇职工基本医疗保险制度改革，目的是要根本改变计划经济体制下形成的、由国家和单位包揽下来的公费及劳保医疗制度，建立适应市场经济体制要求的、用人单位和职工个人共同负担的医疗保险制度。 医疗保险制度是社会保障体系的重要组成部分，积极推进城镇职工医疗
保险制度建设，完善社会保险体系，关系到改革发展和稳定大局，对我国社会主义现代化建设跨世纪战略目标的实现具有重要的意义。 第一，实行职工基本医疗保险制度是实现国有企业改革和发展目标的迫切需要。党中央、国务院提出用三年左右的时间通过改革、改组、改造和加强管理，使大多数国有大中型企业初步建立现代企业制度。实现这一目标的根本性措施，就是鼓励兼并，规范破产，下岗分流，减员增效和实施再就业工程。由于历史上形成的多方面原因，现有国有企业人员过多，下岗分流，减员增效遂成为经济发展的客观要求，也是国有企业改革的重要组成内容。而要做好下岗分流，减员增效，一个重要的措施就是给下岗分流职工提供包括基本医疗服务在内的基本生活保障，建立覆盖城镇所有单位和职工的医疗保险制度，保障职工的基本医疗服务，这样才有利于转变职工就业观念，拓宽就业渠道，从而加