关于印发《保险公司内部审计指引（试行）》的通知各保险公司、保险资产管理公司，各保监局：
为加强保险监管，建立保险公司内部审计制度，提高风险防范能力，保监会制定了《保险公司内部审计指引（试行）》。现印发给你们，请各公司结合自身实际，认真贯彻落实。
特此通知
二○○七年四月九日
保险公司内部审计指引（试行）
第一章总则
第一条为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。
第三条本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。
第四条保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。
页脚内容1
第二章机构与人员
第六条保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。
第七条保险公司应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。
审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。
第八条保险公司应当设立审计责任人职位。审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。
审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。
审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。
第九条保险公司审计责任人应当具备以下条件：
（一）大学本科以上学历；
（二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务；
（三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。
第十条审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。
第十一条保险公司应当建立独立的内部审计部门。内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。
页脚内容2
《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题 一、单项选择题（共20题，每题2分） 1.《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是： A. 2018年1月12日 B. 2018年3月1日 C. 2018年5月1日 D. 2018年5月12日 2.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是： A. 监督和评价 B. 监督、评价和建议 C. 监督和建议 D. 评价和建议 3.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是： A. 促进单位完善治理、实现目标 B. 保障全体职工利益 C. 为社会审计组织提供服务
D. 保护内部审计部门的利益 4.内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到： A. 独立客观公开保密 B. 独立客观廉洁胜任 C. 独立客观公正保密 D. 诚信客观胜任保密 5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是： A. 总经理 B. 党组织、主要负责人 C. 财务总监 D. 监事会 6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是： A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。 B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。
D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。 7.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是： A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责 B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责 C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责 D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责 8.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是： 年发布的《中华人民共和国审计法》 B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》 C. 2006年发布的《中华人民共和国审计法》 D. 2010年发布的《中华人民共和国审计法实施条例》 9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，以下哪种说法是不正确的： A. 单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。 B. 单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
保险公司内部审计理论(doc 168页)
中国保险监督管理委员会文件 保监发〔2012〕17号 关于印发《保险稽查审计指引第1号：基本手册》的通知 各保监局，各保险公司、保险资产管理公司： 《保险稽查审计指引第1号：基本手册》已经保监会稽查工作委员会、保险稽查审计联席会审议通过 1现予印发。 第一部分保险公司内部审计理论 第一章保险公司内部审计基础 第一节保险公司内部审计概述 随着企业生产规模扩大、经营层次增多，经济活动日趋复杂，管理层希望对内部所属各级组织的经营活动实行有效的监督，保障企业控制系统有效运作，由于管理的需要促成了内部审计部门在组织内得以诞生。初期，内部审计作为内部经营职能主要集中在防止工资欺诈、现金和其他资产的损失，随后内部审计的范围扩展到对几乎所有财务
事项的验证，其重点逐步从“为管理而审计”发展到“对管理进行审计”。现代内部审计的发展经历了从传统的财务基础内部审计、控制基础内部审计到风险基础内部审计的演变。近年来，内部审计在公司治理中的地位和作用日益重要。内部审计部门被视为与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一。内部审计作为实现内部控制的关键因素，在减少信息不对称、促使股东与经理人员利益最大化，健全受托经济责任关系过程中发挥着至关重要的作用。 一、定义 （一）内部审计的定义 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否有利于实现组织目标。 根据国际内部审计师协会《内部审计实务标准》:内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。 根据中国内部审计协会《内部审计基本准则》:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 （二）保险公司内部审计的定义 根据《保险公司内部审计指引（试行）》：保险公司内部审计是指
内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
中国人寿保险公司内部审计的实证分析(doc 9页)
引言 随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。对于这样的企业来说，内部审计的完善越来越重要，加强上市公司的内部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。但是，近年来，上市公司内部审计存在着一些问题，使内部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的内控机制和风险防范的措施。而那些衰败的企业，都是因为内部疏于管理，缺乏有效的内控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年四川长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在着严重缺陷。这些都说明内部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。只有建立一套完整的内部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。 1 内部审计的概念及重要性 1.1内部审计的概念 内部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化，规范化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 1.2内部审计的重要性 1.2.1内部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益 企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。内部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。内部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞
中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司内部审计指引（试行）》的通知 保监发〔2007〕26号 各保险公司、保险资产管理公司，各保监局： 为加强保险监管，建立保险公司内部审计制度，提高风险防范能力，保监会制定了《保险公司内部审计指引（试行）》。现印发给你们，请各公司结合自身实际，认真贯彻落实。 特此通知 二○○七年四月九日 保险公司内部审计指引（试行） 第一章总则 第一条为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。 第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。 第三条本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。 第四条保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。 第五条中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。
第二章机构与人员 第六条保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。 第七条保险公司应当在董事会下设立审计委员会。 审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。 审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。 第八条保险公司应当设立审计责任人职位。审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。 审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。 审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。 第九条保险公司审计责任人应当具备以下条件： （一）大学本科以上学历； （二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务； （三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。 第十条审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。 第十一条保险公司应当建立独立的内部审计部门。内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。 鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理。 第十二条保险公司应当配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员原则上应当不低于公司员工人数的千分之五。保险公司员工人数不足一百人的，至少应当有一名专职内部审计人员。 专职内部审计人员应当具有大专以上学历，具备相应的专业知识和工作能力。
应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准 i | 2011 / 2012 ______ 学年第_2_学期期末考试A卷闭卷 i 1出卷人（签字）周莎教研室主任（签字）______ 系主任（签字）—i 1试卷页数（16k）_8页班级______ 人数_________ 印刷份数 _____ 份 一、选择题（每题1分，共20分） 1. 内部审计活动的主要功能是（D ） A. 协助外部审计师，以便减少外部审计费 B. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务 C. 充当审计委员会的研究助手 D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动 2. 从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ） A. 确认已公布的财务报表的准确性 B. 确认可以检查出的舞弊活动 C. 确认组织遵守法律规定 D. 确认对日常的业务进行合理的控制 3. 以下哪项活动违反了内部审计的独 立性原则（ A ） A. 内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B. 内部由于预算限制而缩小审计范围 C. 内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D. 内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 4. 内部审计活动包括以下哪项（ C ） A. 确认服务
B. 咨询服务 C. 确认服务和咨询服务 D. 既不是确认服务也不是咨询服务 5．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。 业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的 （ C ） A. 将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务 B. 考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计 C. 鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况 下结束审计 D. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的 问题，并关注业务客户的反应。 6.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（B ） A. 直到审计范围限制消除后才实施审计 B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C. 对于审计范围受限的业务要多加审计 D. 对此审计业务安排更多有经验的人员 7．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（ D ） A. 采购订单 B. 采购申请 C.供应商发票 D. 供应商对账单 8．以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（ D ） A. 便于第三方复核 B. 在审计的计划、执行和复核中提供帮助 C. 为审计报告提供主要的证据支持 D. 有助于业务助理人员的专业发展
保险公司内部控制培训班学习总结 一、内部控制理论 内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，通过内部监督、信息沟通、控制活动、风险评估、内部环境五要素，实现公司行为合规、资产安全、信息真实、经营有效和战略保障五大内控目标的过程。 （一）内控在企业中的定位 公司治理是现代企业调整所有者和经营者矛盾的体系，风险管理和内部控制是公司治理的有机组成部分。其中风险管理的范畴大于内部控制，其是管理层应对内部和外部各种不确定因素时采取的较为系统的方法和过程，而内部控制是针对企业内部可控风险的有效防范体系。 （二）内部控制与风险管理 风险管理与内部控制相互作用、相互依存、不可或缺。风险管理为内部控制提供了基础和前提，并为内部控制指明了方向。而内部控制为风险管理提供了控制手段，公司的固有风险通过有效的内部控制得到降低，使得风险敞口在公司可接受范围内。按照偿付监管规则，风险可分为量化风险（包括保险风险、市场风险和信用风险）和难以量化的风险（包括操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险）。风险管理是挖掘潜在机会，同时管理负面影响的流程，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险监控、风险应对、信息沟通等各种活动，使得企业损失最小化、利益最大化。根据风险矩阵，公司应更加关注频率低而损失大以及多个风险累加的事件（如巨灾风险），设计恰当的情景并定期进行压力测试，防止此类事件对公司经营造成巨大的冲击。 （三）内控关键环节—防范操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所导致直接或间接损失的风险。操作风险不可避免并难以量化，但确能造成巨大的影响。因此确立公司操作风险管理的流程，搭建相应的制度并使用相应的工具可以有效科学地防范操作风险，达到内部控制的目的。 1.操作风险与控制自我评估（RCSA）：通过内控测试、控制、自我评估等工作，形成各项 控制措施设计和运行有效性的综合结论。此外，结合定量与定性工具，评估操作风险暴露并决定是否采取风险缓释措施。 2.关键风险指标（KRI）：分析现有操作风险的特征，筛选合适数量的关键指标，对历史数 据进行分析，从而确定各个指标合理的区间，最后对指标进行日常监控与预警。
公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者
引言 随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。对于这样的企业来说，内部审计的完善越来越重要，加强上市公司的内部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。但是，近年来，上市公司内部审计存在着一些问题，使内部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的内控机制和风险防范的措施。而那些衰败的企业，都是因为内部疏于管理，缺乏有效的内控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年四川长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在着严重缺陷。这些都说明内部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。只有建立一套完整的内部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。 1 内部审计的概念及重要性 1.1内部审计的概念 内部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化，规范化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 1.2内部审计的重要性 1.2.1内部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益 企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。内部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。内部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。
银行业金融机构内部审计指引 银监发〔2006〕51号 第一章总则 第一条为促进银行业金融机构完善公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。 第二条本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。
经中国银行业监督管理委员会(以下简称中国银监会)批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。 第三条本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融、机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。 第四条银行业金融机构内部中计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。 第五条银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。 第六条中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。 第二章机构和人员 第七条银行业金融机构的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。
董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应是非执行董事。审计委员会主席应由独立董事担任。没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层确定。 第八条银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。 首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向中国银监会报告。 第九条银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。 第十条银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1％配备，并建立内部岗位轮换制。 第十一条内部审计人员应具备相应的专业从业资格： (一)专业水子。内部审计人员应具备大专以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
保险公司内部审计指引(试行)[1]
保险公司内部审计指引（试行） （2007年4月9日保监发〔2007〕26号） 第一章总则 第一条为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。 第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险 资产管理公司。 第三条本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。 第四条保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。 第五条中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。 第二章机构与人员 第六条保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。 第七条保险公司应当在董事会下设立审计委员会。 审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。 审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。
第八条保险公司应当设立审计责任人职位。审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。 审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。 审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。 第九条保险公司审计责任人应当具备以下条件： （一）大学本科以上学历； （二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务； （三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。 第十条审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。 第十一条保险公司应当建立独立的内部审计部门。内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。 鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理。 第十二条保险公司应当配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员原则上应当不低于公司员工人数的千分之五。保险公司员工人数不足一百人的，至少应当有一名专职内部审计人员。 专职内部审计人员应当具有大专以上学历，具备相应的专业知识和工作能力。 第三章职责与权限 第十三条保险公司董事会对内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。没有设立董事会的，公司总经理承担最终责任。
精品文档在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执 行的先后顺序。 风险程度C.C 正确答案：（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现 和审计建议所进行的跟踪审计。 物资采购后续审计C.C 正确答案：内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估 过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优 先考虑（）。 效果性B.正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 小规模组织适合采用项目管理式审计模式D.正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 抽样风险越大，样本量越大C.正确答案：C 数量分析法不包括（） 历史成本法B.正确答案：B 精品文档． 精品文档（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期， 时间不得少于80学时。 两年B.正确答案：B
（）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神 状态。 客观性B.正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 常规审计报告C.正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一 次，以便对内部控制进行持续监督。 季度B.正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（）， 并体现重要性原则。 建设性C.正确答案：C 精品文档． 精品文档统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并 对总体特征进行推断的审计抽样方法。 统计抽样D.D 正确答案：下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识B. C. 具备信息系统审计的专业知识审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 D. 业经验B,C,D 正确答案：在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 B. C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系A,B,C 正确答案：内部审计质量控制一般包括（）。 外部评价D. C. B. 内部自我质量控制内部审计督导B,C,D
保险公司内部审计理论(doc 168页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途
中国保险监督管理委员会文件 保监发〔2012〕17号 关于印发《保险稽查审计指引第1号：基本手册》的通知 各保监局，各保险公司、保险资产管理公司： 《保险稽查审计指引第1号：基本手册》已经保监会稽查工作委员会、保险稽查审计联席会审议通 过 1现予印发。 第一部分保险公司内部审计理论 第一章保险公司内部审计基础 第一节保险公司内部审计概述 随着企业生产规模扩大、经营层次增多，经济活动日趋复杂，管理层希望对内部所属各级组织的经营活动实行有效的监督，保障企业控制系统有效运作，由于管理的需要促成了内部审计部门在组织内得以诞生。初期，内部审计作为内部经营职能主要集中在防止工资欺诈、现金和其他资产的损失，随后内部审计的范围扩展到对
几乎所有财务事项的验证，其重点逐步从“为管理而审计”发展到“对管理进行审计”。现代内部审计的发展经历了从传统的财务基础内部审计、控制基础内部审计到风险基础内部审计的演变。近年来，内部审计在公司治理中的地位和作用日益重要。内部审计部门被视为与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一。内部审计作为实现内部控制的关键因素，在减少信息不对称、促使股东与经理人员利益最大化，健全受托经济责任关系过程中发挥着至关重要的作用。 一、定义 （一）内部审计的定义 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否有利于实现组织目标。 根据国际内部审计师协会《内部审计实务标准》:内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。 根据中国内部审计协会《内部审计基本准则》:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 （二）保险公司内部审计的定义
***公司内部审计制度 第一章总则 第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求，促进***公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、国务院及北京市国有资产监督管理委员会《企业内部审计管理暂行办法》、《内部审计准则》、《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》和国家有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。 第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。 第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。 第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定，认真组织好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，检查内部控制程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行使审计监督权。 第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。
企业内部控制审计指引 第一章总则 第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。 第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。 第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标： （一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见； （二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 第二章计划审计工作 第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。 第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响： （一）与企业相关的风险； （二）相关法律法规和行业概况； （三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项； （四）企业内部控制最近发生变化的程度； （五）与企业沟通过的内部控制缺陷； （六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素； （七）对内部控制有效性的初步判断；
在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C