一、法律有关国有企业对外提供担保的一般规定
国有企业能否对外提供担保？可以
《公司法》第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。
公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。
前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
《企业国有资产法》第三十条国家出资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的权益。
二、法律有关国有企业对外提供担保的程序规定
国有企业对外担保决策程序？区分国企性质，决策程序稍有不同
《企业国有资产法》第三十二条“国有独资企业、国有独资公司有本法第三十条所列事项的，除依照本法第三十一条和有关法律、行政法规以及企业章程的规定，由履行出资人职责的机构决定的以外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。”第三十三条“国有资本控股公司、国有资本参股公司有本法第三十条所列事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。由股东会、股东大会决定的，履行出资人职责的机构委派的股东代表应当依照本法第十三条的规定行使权利。”（第十三条：履行出资人职责的机构委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果及时报告委派机构。）
至此，从法律、行政法规的角度来看，国有企业对外提供担保与普通的非国有企业提供担保的情况无太大差异，仅是国有公司的股东会、股东大会系由履行出资人职责的机构委派股东代表进行，并在会后将情况和结果及时进行报告。
三、国有企业对外提供担保的部分特殊规定（部分地区）
由于国有企业资产受国资委的监督与管理，从国有资产的监管角度而言，
各地方不同程度上存在一些特殊要求。
1、被担保对象
为确保被担保对象的还款能力，或避免因被担保对象与担保企业所属的政府所在地相距过远，难以对其实时信息的有效掌握，各国资委通常会对被担保对象的地域范围、经营状况等情况进行限制，如：
《上海市奉贤区国有企业对外担保业务备案办事指南》
五、审批条件（二）不予批准对外担保备案的条件：向本区开发区、区属国有企业以外的任何组织和个人提供担保的；对没有产权关系、主营业务关联度不高的企业，原则上不得提供担保；违反对外担保相关规定行为的；对连续两年亏损、扭亏无望或资不抵债的全资、控股企业原则上不予担保。
《上海市静安区关于规范区管企业对外担保、借款行为的若干意见（试行）》
一、企业对外担保权限及审批（一）本区区管企业自本意见实施之日起不得向我区国资监管范围之外（指国有参股或无投资管理关系、或虽持股比例较高但实际无法对其实施实质性控制）的企业提供贷款担保。已提供担保的必须采取风险防范措施，一旦担保协议期满，应即刻停止对外担保，不得再续保。
2、担保限额
国有企业要执行国家计划经济政策，担负国家经济管理（调节社会经济）的职能，需要保持其资金的相对稳定，不可因为过度的对外提供担保而导致的资金不足。所以，对国有企业提供担保的限额也存在限制规定，如：
《广州市市属国有企业担保管理办法（试行）》第四条担保人应当符合下列条件：
（一）具备《中华人民共和国担保法》规定的担保资格；
（二）企业经营情况、财务状况良好，具有代为清偿债务的能力；
（三）担保总额累计不高于本企业上一年度经审计合并净资产的50％（含）；
（四）对同一个被担保人提供的累计担保余额不高于本企业上一年度经审计合并净资产的30％（含）；
（五）单笔担保额不高于本企业上一年度经审计合并净资产的10％（含）。
3、担保审批
担保审批是国有企业提供担保时区别于非国有企业的明显特点，国有企业作为全民所有制企业，由国家出资设立或控股、参股，在一定程度上可算作为国有资产的一部分。为防止国有资产的流失以及国有企业担保被滥用，各地国资委对国有公司提供担保时需要报审的事项也有着相应的规定，如：《安徽省省属企业担保管理暂行办法》
第十六条：省属企业全资、控股企业之间提供担保的，担保人和被担保人应在履行内部决策程序后报省属企业批准；省属企业为其全资、控股企业提供担保的，由省属企业履行内部决策程序后，在7个工作日内报省国资委备案；除上述情形外，省属企业为其他企业提供担保的，应在履行内部决策程序后报省国资委批准。
但是，需要提示的是，上述关于国有企业对外提供担保的规定多数为地方的国资委文件，基于各地方国资委对于国有资金具体监管程序与监管方式有所差异，具体到某一个项目，仍需要根据提供担保企业所在地的具体规定进一步分析与操作。
三、国有企业未履行国资委审批或备案手续的，提供担保是否
有效？
结合参考案例及分析：有效但对关联方的担保决策上未经国资委同意的，理论上违背法律强制性规定应属无效。如依据《企业国有资产法》第四十三条国家出资企业的关联方不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，损害国家出资企业利益。
本法所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。
第四十五条未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：
（一）与关联方订立财产转让、借款的协议；
（二）为关联方提供担保；
（三）与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
案例：安徽省投资集团控股有限公司、中原银行股份有限公司濮阳开州路支
行金融借款合同纠纷
案号：（2017）最高法民申370号
案件背景：2013年3月5日濮范高速公司向濮阳银行开州支行提出了借款2000万元的申请，并于同日召开董事会会议表决通过；2013年3月5日，安控公司召开了第五届八次股东会议，经公司股东会表决通过，全体与会股东一致同意为濮范高速公司向濮阳银行借款2000万元整提供连带责任担保，并承诺以公司的全部资产和收入偿还濮范高速公司借取贷款所产生的全部债务；2013年4月2日，濮范高速公司与濮阳银行开州支行签订编号为濮银2013开州借字第005号人民币流动资金借款合同一份。该合同主要约定：借款金额2000万元，借款期限从2013年4月2日起至2015年4月2日。由安控公司提供连带责任担保，并签订担保合同。后濮范高速公司到期未能偿还债务，中原银行开州路支行于2015年8月24日诉至河南省濮阳市中级人民法院，请求依法判决濮范高速公司偿还借款本金2000万元，支付利息及罚息1775953.73元（庭审时变更为2625585.3元）；并请求判决安控公司、安投集团公司对上述借款本息等承担连带保证责任。
争议焦点：安投集团公司应否对本案债务承担连带保证责任
原告再审诉称：依据《合同法》第四十四条的规定，双方之间的保证合同即使已经成立，但未能生效。安投集团公司作为大型国有独资公司，对外担保必须完成国有资产管理的审批程序才能生效，中原银行开州路支行作为专业金融机构，也能意识到未能完成审批程序的国有独资公司的对外担保是有效力瑕疵的，因此虽然安投集团公司在涉案股东会决议上作出了对外提供担保的意思表示，但实际上双方基于对国有资产管理的审批程序的法律效力的认识，并没有认为涉案股东会决议已经生效，因此涉案股东会决议中安投集团公司对中原银行开州路支行提供担保的意思表示未生效。
【最高院认为】：安投集团公司与中原银行开州路支行之间成立的担保合同是否已经生效，取决于该合同是否属于法律、行政法规规定的应当办理批准、登记等手续才生效的合同。安投集团公司主张，其系国有独资公司，按照其公司章程以及《中华人民共和国企业国有资产法》（以下简称《企业国有资产法》）第三十条、第三十二条等规定，对外担保事项必须经过审批程序。对此，《企业国有资产法》第三十条规定：“国家出资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保……等
重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的利益。”第三十二条规定：“国有独资企业、国有独资公司有本法第三十条所列事项的，除依照本法第三十一条和有关法律、行政法规以及企业章程的规定，由履行出资人职责的机构决定的以外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。”《公司法》第六十六条规定：“国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的部分职权，但公司的分离、合并、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。”上述法律并未规定国有独资公司对外担保必须经过国有资产管理机构的审批程序，同时也未有法律明确规定国有独资公司签订对外担保合同必须经过批准方能生效，因此本案安投集团公司与中原银行开州路支行形成的担保合同不属于必须经过审批方可生效的合同。安投集团公司申请再审称因合同未经批准未生效的意见缺乏法律依据，不能成立。
【分析】
1、国有企业仅未履行国资委规定的有关审批备案手续的，不影响其对外签署担保合同的效力。
国资委发布的关于国有企业对外担保的审批备案规定，属于国资委对国有资产的监督管理规定，在法律效力位阶上属于“其他规范性文件”，司法裁判规则中，“其他规范性文件”不能作为法院判决的依据，“其他规范性文件”与法律、行政法规存在冲突的，应按照法律、行政法规的规定执行。因此，国有企业对外签署担保合同的效力应按照《公司法》《担保法》《企业国有资产法》等法律、行政法规的规定进行判定。
例如上述案件中，原告安投集团公司作为国有独资企业，且依据安徽省国资委出台的相关文件规定，省属企业为其他企业提供担保的，应在履行内部决策程序后报省国资委批准，安投集团公司对本次担保，虽经过了公司的内部决策程序，但并未报省国资委批准，若按此文件规定，本次担保行为应属无效。然而，最高院对此做出的裁定，所采用的法律依据是《企业国有资产法》、《公司法》的相关条文，因上述两部法律中均未对国有独资企业对外担保需要先行审批进行规定，故认定安投集团公司的诉称缺乏法律依据，裁定驳回再审申请。
2、国有企业未经审批或备案对外提供担保的，虽然于法律上不影响担保合同效力，
但对于国有企业内部而言其程序仍然涉嫌违规风险。依照各地国资委发布的相关文件规定，相关责任主体可能面临承担国资委对其做出的内部处罚。如：《徐汇区国有独资公司对外担保监督管理暂行办法》中提到：对违反本办法规定造成严重后果的，区国资委除结合年薪制考核或任期制考核给予处罚外，并将依据《公司法》等相关的法律、法规或规章，追究责任主体或责任人的相关责任；《北京市国有企业担保管理暂行办法》中规定：企业违反本办法提供担保，造成国有资产损失的，按照《市国资委监管企业资产损失责任追究暂行办法》等有关规定，对企业主要负责人和其他直接责任人员进行处理。
县属国有企业投资融资和担保监督管理办法 第一章总则 第一条为依法履行出资人职责，建立完善以管资本为主的国有资产监管体制，推动县属国有企业规范投资、融资和担保管理，优化国有资本布局，防控风险，更好落实国有资产保值增值责任，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理条例》、《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》等法律法规和文件，结合我县实际，制定本办法。 第二条本办法适用于县国资监管机构根据县政府授权依法履行出资人职责的国有独资企业和国有控股企业及其所属企业（以下简称企业）。 第三条本办法所称投资是指企业在境内从事的固定资产投资和长期股权投资；本办法所称融资是指企业短期流动贷款、发行债券、融资租赁、重大项目长期贷款和利用外国政府专项贷款等债务性融资行为；本办法所称担保是指企业所有对外担保行为。 第四条企业是投资、融资和担保的决策主体、执行主体和责任
主体，职责主要包括： （一）依据功能定位和发展战略规划，合理确定投资方向、策略和标准；合理确定融资、担保方式和规模，有效防控风险； （二）制定本企业投资、融资和担保管理制度，健全工作流程和规范，完善科学决策机制； （三）制定和执行年度投资、融资和担保计划； （四）强化投资、融资、担保尽职调查、可行性研究和审查论证等前期工作，审慎决策； （五）组织实施投资、融资和担保项目，开展项目后评价； （六）按规定报告投资、融资和担保管理制度，投资、融资、担保计划及执行和项目后评价等情况，配合监督检查。 第五条县国资监管机构对企业投资、融资和担保行为进行监督管理，按照以管资本为主的原则履行出资人职责，主要包括： （一）研究和引导县属国有资本投资方向，支持企业依据发展战
柳州市国资委监管企业对外担保事项管理办法 第一条为进一步加强国有资产监管，规范市国资委监管企业的对外担保行为，有效控制对外担保风险，维护国有资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于柳州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司及其所属全资子公司和控股子公司（以下简称“企业”）。 专业性担保公司的日常担保业务，按照《中华人民共和国担保法》等法律、法规规定执行。 商业银行经监管部门批准的信用证、保函等担保业务，按照《中华人民共和国商业银行法》等法律、法规规定执行。 市人民政府决定由企业提供的担保事项，按照市人民政府的决定执行。 第三条本办法所称对外担保事项是指企业以担保人的名义为债务人提供担保，当债务人不履行或者不能完全履行债务时，由担保人按照约定履行债务或承担责任的行为。 母公司为子公司提供的担保视为对外担保。 第四条对外担保的形式主要包括：保证（一般保证、连带责任保证）、抵押、质押（动产质押、权利质押）、留置和定金等。
企业对外担保方式应以一般保证担保为主。 第五条市国资委是企业对外担保事项的监督管理机构，依法履行下列职责： （一）按照有关法律、法规和规章规定，制定企业对外担保的管理办法； （二）依照规定依法对企业对外担保事项进行审批； （三）负责企业对外担保事项的监督检查工作； （四）负责企业对外担保信息的收集、汇总、分析工作，掌握对外担保动态，提出防范对外担保风险的意见。 第六条企业是对外担保事项的决策主体和责任主体，履行以下职责： （一）对所属企业对外担保活动实施监督和管理； （二）负责对被担保企业和担保项目进行审核； （三）负责对外担保决策并承担风险； （四）开展对外担保分析，加强对外担保管理； （五）对外担保事项管理的其他职责。 第七条企业监事会应把企业对外担保事项纳入日常监督及年度检查工作范围，市国资委外派监事向市国资委报告检查情况。 第八条企业国有股权代表须贯彻国有出资方意图，维护出资人权益，在企业股东会或董事会上代表出资方发表意见，独立向市国资委报告对外担保决策及实施情况。对对外担保事项财务管理情况进行监督检查，独立向市国资委报告监督检查情况。 第九条企业对外担保事项应当遵循以下原则： （一）平等、自愿、公平、诚信原则；
一、法律有关国有企业对外提供担保的一般规定 国有企业能否对外提供担保？可以 《公司法》第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。 公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。 《企业国有资产法》第三十条国家出资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的权益。 二、法律有关国有企业对外提供担保的程序规定 国有企业对外担保决策程序？区分国企性质，决策程序稍有不同 《企业国有资产法》第三十二条“国有独资企业、国有独资公司有本法第三十条所列事项的，除依照本法第三十一条和有关法律、行政法规以及企业章程的规定，由履行出资人职责的机构决定的以外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。”第三十三条“国有资本控股公司、国有资本参股公司有本法第三十条所列事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。由股东会、股东大会决定的，履行出资人职责的机构委派的股东代表应当依照本法第十三条的规定行使权利。”（第十三条：履行出资人职责的机构委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，应当按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果及时报告委派机构。） 至此，从法律、行政法规的角度来看，国有企业对外提供担保与普通的非国有企业提供担保的情况无太大差异，仅是国有公司的股东会、股东大会系由履行出资人职责的机构委派股东代表进行，并在会后将情况和结果及时进行报告。
担保管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称“zzzz”）的对外担保事务管理，健全和完善担保风险管理机制，确保zzzz资产安全，促进经营业务健康稳定发展，根据《担保法》及有关法律法规，结合zzzz实际，制定本办法。 第二条本办法所称对外担保，是指zzzz以第三人身份为他人提供的担保。 第三条zzzz对外提供的担保方式主要有：保证、抵押和质押等。对外提供担保时应当采取反担保等必要的防范措施。 第四条本办法的对外担保管理是指从担保项目受理、调查、评审、决策、实施、日常管理、担保解除或代偿债务追索等全过程管理。 第五条对外担保项目遵循总额控制与比例管理相结合、审批与办理想分离的原则。 第六条控股企业不得自行对外提供担保。 第二章担保条件和要求 第七条zzzz对外担保衽总控制，比例管理； zzzz担保总额原则上不得超过zzzz本部最近一个会计年度会计报表净资产的40%； zzzz负债与担保合计总额原则上不得超过zzzz本部最近一个会计年度会计报表总资产的80%；
对单个企业提供的担保余额原则上不得超过该企业最近一个会计年度会计报表总资产的50%，同时不得超过zzzz本部最近一个会计年度报表净资产的10%。 第八条担保申请人原则上应首先利用自身资产进行抵质押融资，不足部分再向zzzz提出担保申请，同时应具备以下条件： 为依法设立并有效存续的企业法人，且不存在需要或应当终止的情形； 建设期企业资本金要按出资协议要求全额到位； 最近一个会计年度盈利且无财务状况恶化的明显表现，具有较好的盈利和发展前景； zzzz曾为其提供担保的，没有发生被债权人要求承担担保责任的情形； 能提供zzzz接受的有效反担保； 没有其他较大风险； 控股企业及政策性担保项目条件可适当放宽。 第九条zzzz接受的反担保方式： 保证反担保。由担保申请人之外的第三方提供，第三方应具有独立法人资格，资信可靠，财务状况良好，具有偿债能力，无重大经济纠纷； 抵押反担保。抵押物必须是所有权、使用权明晰，没有法律争议的资产，依法被查封、扣压、监管的财产和已设定抵押的财
XXXX股份有限公司对外担保制度 第一章总则 第一条为了维护投资者合法权益，加强XXXX股份有限公司（以下简称“公司”）对外担保管理、规范公司对外担保行为，有效防范和控制公司资产运营风险，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民共和国担保法》（以下简称“《担保法》”）、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》等法律、法规、规范性文件及公司《公司章程》的有关规定，特制定本制度。 第二条本制度所述的对外担保系指公司以第三人的身份为债务人对于债权人所负的债务提供担保，当债务人不履行债务时，由公司按照约定履行债务或者承担责任的行为。 本制度所述对外担保包括公司对控股子公司的担保。担保形式包括保证、抵押及质押。公司及控股子公司的对外担保总额，是指包括公司对控股子公司担保在内的公司对外担保总额与公司控股子公司对外担保额之和。 第三条公司在建立和实施担保内部控制中，应当强化关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施，达到如下目标： 确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险； 保证担保业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要； 符合国家有关担保规定和监管机构的要求规定； 主债合同、担保合同必须符合《合同法》等国家法律、法规和公司章程的规定。
第四条本制度适用于公司及控股子公司。公司的控股子公司发生对外担保，按照本制度执行。 第五条控股子公司在对外担保事项递交其董事会或股东会审议之前，应提前5 个工作日向公司进行书面申报，并在其董事会或股东会做出决议当日书面通知董事会办公室履行相关信息披露义务。 第六条公司对外担保应当遵循平等自愿、合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。 第七条公司对外担保必须要求对方提供反担保，反担保的提供方应当具有实际承担能力且反担保具有可执行性。 第八条公司独立董事应在年度报告中，对公司累计和当期对外担保情况做出专项说明，并发表独立意见。 第二章对外担保对象的审查 第九条公司可以为具有独立法人资格并具有以下条件之一的单位提供担保： （一）因公司业务需要的互保单位； （二）与公司具有重要业务关系的单位； （三）与公司有潜在重要业务关系的单位； （四）公司控股子公司及其他有控制关系的单位。以上单位必须同时具有较强的偿债能力，并符合本制度的相关规定。 第十条公司董事会在决定为他人提供担保之前，或提交股东大会表决前，应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析。 第十一条申请担保人的资信状况资料至少应当包括以下内容：
ⅩⅩ区国有独资公司对外担保监督管理暂行办法 第一章总则 第一条目的和依据 为了依法履行国有出资人职责，规范ⅩⅩ区国有独资公司对外担保的行为，规避对外担保的风险，监督国有资产的安全营运，防止国有资产的流失，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和其他有关的法律法规及市国资委相关文件的规定，结合ⅩⅩ区实际情况，制定本办法。第二条适用对象 本办法所称ⅩⅩ区国有独资公司是指：经ⅩⅩ区人民政府授权，由ⅩⅩ区国有资产监督管理委员会（以下简称：区国资委）直接或间接全额出资设立的公司。ⅩⅩ区国有独资公司及出资设立的重要子公司或控股子公司的对外担保监督管理，适用本办法。其中，专业经营担保业务的公司不适用本办法。 第三条对外担保的行为 本办法所称的ⅩⅩ区国有独资公司对外担保的行为包括：保证、抵押、质押、留置和定金等。 第四条对外担保的对象 ⅩⅩ区国有独资公司原则上只能向区国资委出资的独资、控股公司及其下属控股公司提供担保，并按规定将年度担保计划提交区国资委进行审核并备案。ⅩⅩ区国有独资公司原则上不得向非区国资委出资企业提供担保。 第二章国有独资公司职责 第五条董事会职责
国有独资公司董事会是公司对外担保行为的责任主体，应当对公司所有对外担保事项进行审议和决策，其主要职责是： （一）建立健全对外担保的各项工作制度，并对执行情况加强检查； （二）负责制定并审议本年度的担保计划和方案； （三）负责对外担保的决策并承担由担保行为产生的风险责任； （四）审核对外担保的相关事项和材料，下列事项和材料必须审核：1、担保合同、担保理由、担保方式等是否正当；2、被担保方资信报告；3、法律部门或法律顾问的法律意见书和风险防范说明；4、重大对外担保是否有中介机构出具的评估报告或审计报告； （五）作出提供担保的相应决议，授权法定代表人签发对外担保合同，责成公司具体部门履约执行，并加强检查和日常跟踪、管理。未设董事会的国有独资公司由执行董事或企业章程规定的责任人、具体部门履行上述职责。 第六条首席产权代表职责 本办法所称的首席产权代表是指由股东委派的代表其利益的产权代表中的第一责任人。在实施对外担保的监督管理过程中，国有独资公司首席产权代表负责贯彻区国资委的意图，提出公司对外担保事项的初步审核意见，督促公司董事会向区国资委报告，并向区国资委汇报对外担保事项的执行、管理和检查情况。 第七条监事会职责 国有独资公司监事会负责监督检查对外担保事项的执行情况，并定期向区国资委报告对外担保的监督情况。主要有： （一）检查企业担保工作流程执行情况，督查企业对外担保合同及反担保合同的合法性、合规性、合理性和有效性； （二）监督检查企业董事和经营管理人员违反制度、以权谋私、超越权限、擅自对外担保和对出现担保风险不作为等行为；
山东省省管国有企业担保管理办法 （鲁国资收益【2009】6号） 第一章总则 第一条为进一步加强国有资产监督管理，规范企业担保行为，切实防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》以及有关法律、法规，制定本办法。 第二条本办法适用于由山东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“省国资委”）履行出资人职责的企业（以下统称“省管企业”）。 第三条本办法所称的担保行为是指省管企业以担保人名义与债权人约定或单方出具保函，当债务人（以下简称“担保申请人”）不履行债务时，担保人按照约定或保函，履行债务或承担责任的经济行为。
第四条担保业务必须坚持以下原则： （一）平等、自愿、公平、诚实信用原则； （二）审慎原则； （三）依法担保、规范运作的原则； 第二章担保权限和范围 第五条省管企业可以依照法律、行政法规以及《公司章程》的规定，对符合条件的境内权属和委托管理企业按规定提供担保。
第六条省管企业对经营状况非正常的权属和委托管理企业提供担保的，应根据被担保企业的经营状况确定。 对出现下列情况之一的经营状况非正常企业，不得提供担保： (一)最近三个会计年度连续亏损且扭亏无望的； (二)存在拖欠银行贷款木息不良记录的； (三)涉及重大经济纠纷或经济案件尚未办结的； (四)己裁定破产或进入破产程序的； (五)企业审计后净资产小于注册资本50%以上的； (六)省国资委认定的其他情况。
但对符合企业主业发展方向且省管企业制定了改善经营状况方案的上述企业，经省国资委批准，可对其实施担保。" 第七条省管企业不得对私营企业、外商独资企业、不含国有股的中外合资和中外合作企业以及个人提供担保;不得为高风险投资项目(包括任何形式的委托埋财、买卖股票、期货、期权)以及不符合国家产业政策的项目提供担保。 省管企业的分支机构(不具备法人资格)和职能部门不得提供担保。 第八条未经省国资委和省政府批准，省管企业不得对境外权属企业和批准权限以外的企业提供担保。经批准对境外权属企业和批准权限以外的企业提供担保的，其担保额不得超过批准的担保限额。 第九条省管企业的累计担保总额不得超过其净资产。对同一个担保申请人提供的累计担保总额不得超过其净资产的30%；对单个担保申请人提供的单项担保总额不得超过其净资产的10%。
厦门市国有企业担保管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强国有资产监管，规范本市国有企业担保行为，有效控制担保风险，维护国有资产安全，根据《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规的规定，制定本办法。 第二条本办法适用于厦门市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的国有企业（以下简称企业）及其所投资的各级独资、绝对控股及具有实际控制权的相对控股企业（以下简称所投资企业）的担保行为，但不包括专业担保公司的担保业务及按揭销售中涉及的担保等具有日常经营性质的担保行为。 第三条本办法所称的担保是指企业或所投资企业以担保人的信用或特定财产保障债务人履行债务，债权人实现债权的行为。 本办法所称的担保方式，指的是《中华人民共和国担保法》所规定的担保方式，包括：保证、抵押、质押、留置和定金。 本办法所称的对外担保，是指企业及所投资企业对本企业和所投资企业范围之外的企业、社会组织、法人或非法人机构、自然人的担保行为。
第四条担保活动必须遵循平等、自愿、公平、诚信、审慎、规范、依法的原则。 第二章管理职责 第五条市国资委对企业及所投资企业的担保履行下列监管职责：（一）依法制定担保管理相关规定； （二）批准企业及所投资企业对外担保事项和对所投资境外企业的担保事项； （三）对企业及所投资企业的担保管理工作进行监督检查，指导企业防范担保风险； （四）其他按国家法律、法规和企业章程赋予的担保监管职责。 第六条企业对本企业及所投资企业的担保履行下列管理职责： （一）企业董事会按照章程的规定，决定企业的担保事项； （二）组织实施《企业内部控制基本规范》及其担保应用指引； （三）制定企业的担保管理制度，报市国资委备案，并组织实施； （四）对所投资企业的担保行为依法行使股东的决策权，督促并参与所投资企业担保管理制度的制定；
浙江省国资委出资企业投资及对外担保监督管理暂行办法 浙国资发〔2005〕9号 第一章总则 第一条为了依法履行出资人职责，加强出资企业投资和对外担保管理，规范浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）出资企业及所属企业（以下简称出资企业）的投资及对外担保行为，规避投资担保风险，特制定本办法。 第二条本办法依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等有关法律、法规制定。 第三条本办法所称的投资，指出资企业对外投资(指设立子公司、国内外收购兼并、合资合作、对已投资项目追加投入)、固定资产投资（指基本建设和技术改造）、金融投资（指证券投资、期货投资、外汇买卖、委托理财）等。 第四条本办法所称的对外担保，指出资企业以保证、质押等形式为出资企业之外的企业出具对外承诺，当被担保人未按合同约定偿付债务时，由担保人履行偿付义务的行为。 第五条本办法适用于省国资委出资企业及所属全资、控股企业、事业单位的投资和对外担保。 第二章各方职责
第六条出资企业是投资和对外担保的责任主体，主要职责是： （一）按国家有关法律法规开展投资和对外担保活动； （二）负责投资项目的可行性研究； （三）负责投资和对外担保决策并承担风险； （四）组织好投资管理，并对投资项目的效益进行评价分析。 第七条出资企业投资和对外担保必须经过严格的投资决策程序，投资和对外担保方案由出资企业相关部门在科学论证的基础上提出，最后由出资企业董事会及相关决策机构（以下简称董事会）讨论决定。董事会对投资和对外担保决定做出会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。 第八条省国资委派驻出资企业的监事会或财务总监负责对出资企业投资、对外担保情况进行监督检查，并定期向省国资委报告有关情况。 第九条省国资委对出资企业的投资和对外担保活动履行出资人职责，主要职责是： （一）组织研究国有资本投资导向； （二）参与出资企业重大投资的可行性研究； （三）审核出资企业的年度投资计划，对重大投资、对外担保实施备案管理；
关于印发《上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引》的通 知 各出资监管单位，各市属国有企业集团，各委、办、局，各区、县国资监管机构： 为加强本市国有企业担保管理工作，规范担保行为,防范担保风险，健全和完善担保风险管理机制，根据《中华人民共和国公司法》、《内部会计控制规范-担保》、《企业会计制度》等有关规定，结合本市实际情况，现将《上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引》印发给你们，请遵照执行，并及时反映执行中有关情况和问题。 各出资监管单位要对照《上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引》的要求，结合实际情况，开展一次对外担保情况的清理。 特此通知。 二〇〇六年三月七日 上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引 目录 第一章总则 第二章岗位职责与授权批准 第三章担保种类及条件
第四章担保评审 第五章担保决策 第六章担保执行与监管 第七章担保业务财务核算及信息披露 第八章担保合同与档案管理 第九章附则 上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引第一章总则 第一条为了加强本市国有企业担保管理工作，规范担保行为,防范担保风险，健全和完善担保风险管理机制，确保国有资产安全和保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《内部会计控制规范-担保》、《企业会计制度》及相关问题解答、《关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见》（沪国资监[2000]412号）等法律、法规、规章，结合本市企业实际情况，制定本指引。 第二条本指引所称担保主要包括：
（一）担保单位出于经营管理需要为其他单位提供债务担保，承担被担保单位到期不能偿还债务的连带偿付责任，其方式包括保证、抵押、质押、留臵、定金。 担保单位在银行办理融资、授信、信用证或保函业务时，以抵押、质押方式向银行出具的担保。 （二）本指引所称“担保单位”，是指企业集团内为本单位或其他单位担保的各法人单位。 本指引所称“被担保单位”，是指需要担保单位为其融资等业务提供担保的单位，是担保业务中相对于担保受益人的债务人。 第三条出资监管企业应定期将本企业对外担保（包括集团内、集团外）情况报国资委备案。 第四条企业应当按照国家有关法律法规和本指引，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务财务核算办法及内部控制制度，明确担保评审、决策、执行、监督、核算等环节的具体要求，并设臵相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保担保业务全过程得到有效控制。 第五条企业应当按照国家有关法律法规和本指引，制定适合本单位的担保政策，明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。 企业的上述制度和政策应报国资委备案。
北京市国有企业担保管理暂行办法 为指导北京市国有企业进一步加强担保业务管理、规范担保行为、有效防范企业担保风险，维护国有资产安全，根据《中华人民共和 国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国企业 国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》(中华人民共和 国国务院令第378号)等有关规定，制定了北京市国有企业担保管理 暂行办法。下文是关于北京市国有企业担保管理暂行办法最新版全文，欢迎阅读! 第一章总则 第一条为指导北京市国有企业进一步加强担保业务管理、规范担保行为、有效防范企业担保风险，维护国有资产安全，根据《中华 人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共 和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》(中华 人民共和国国务院令第378号)等有关法律、法规规定，结合工作实际，制定本办法。 第二条北京市人民政府直接出资设立，授权北京市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)监管的企(事)业单位(以下 简称企业)，其担保管理工作适用本办法。 第三条企业担保分为对内担保和对外担保。对内担保是指企业与子企业(指企业境内或境外设立的独资、控股子企业)或子企业相互 之间的担保，企业对内担保应当符合企业担保管理制度，由企业自 行决定。对外担保是指企业与其参股企业、无产权关系企业之间的 担保。 本办法除有特别指出外，所称担保为对外担保。 第四条企业担保应当坚持以下原则：
(一)以企业为主体的原则。企业是担保行为的主体，是担保决策的直接责任人;市国资委依法行使出资人职责，规范和指导企业的担保行为，防止国有资产流失。 (二)严格程序、审慎处置的原则。企业在做出担保决策前要严格按照有关程序对担保申请人的条件进行审查，对担保项目进行分析论证和风险评估，并提出相应的风险防范措施。 (三)依法合规、规范运作的原则。严格执行有关政策法规，完善企业内部担保管理制度建设，规范担保工作程序，确保担保行为的合法、科学、规范。 第二章工作职责 第五条市国资委对企业的担保行为履行下列管理职责： (一)指导和监督企业建立健全担保管理制度; (二)组织开展对企业担保业务的监督检查工作; (三)指导企业提出防范担保风险的措施; (四)其他法定职责。 第六条企业对担保履行以下职责： (一)制定并执行企业担保管理制度及实施细则; (二)决定企业的担保行为; (三)审批子企业的担保事项; (四)负责子企业担保的监督检查工作; (五)负责子企业担保信息的汇总、分析工作; (六)及时向市国资委报告担保情况; (七)配合市国资委开展担保稽查及责任追究工作; (八)其他法定职责。
关于规范市属国有资产经营公司对外担保行为的通知 市属各国有资产经营公司： 为了规范和加强市属国有资产经营公司(以下筒称国资公司)对外担行为的管理,切实防范财务风险，维护国有资产安全，提高国有资产运行质量，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和《苏州市市属国有资产经营公司监督管理暂行办法》,现将进一步明确和规范市属国资公司对外进行担保行为的意见通知如下： 一、市属国资公司应严格加强对外担保行为的管理,凡确需对有产权关系的企业提供担保行为的，须按有关规定向我委进行备案。 二、市属国资公司对外担保总额累计不得超过上一年度净资产总额；为同一被担保企业提供的担保总额累计不得超过上一年度净资产总额的40%;单项担保金额不得超过上一年度净资产总额20%。 三、市属国资公司不得为高风险的投资项目进行担保,包括任何形式的委托理财、投资股票和期货等。 四、市属国资公司原则上不为参股企业进行担保。如必须担保的，应按参股比例承担担保责任，不得超投资比例进行担保。 五、市属国资公司原则上不为无产权关系的企业提供任何担保，如经市政府同意进行的担保，须报我委备案。 六、市属国资公司根据《企业会计制度》和相关会计准则的规定，对提供担保应作相应的会计核算并在年度财务决算会计报表附注及财务情况说明书披露相关信息。 七、市属国资公司应严格加强对所属子企业对外担保行为的管理,其全
资、控股子公司应参照此通知执行。 八、市属国资公司接本通知后，应及时对本公司已有的对外担保业务进行统计清理，并在九月底前将汇总情况报我委。 九、自本通知印发之日起，如市属国资公司仍未按本通知要求及有关法律规定，擅自对外担保造成国有资产损失的，将按《苏州市国有企业国有资产重大损失领导责任追究办法（试行）》规定处理。 以上通知，希认真贯彻执行。 二〇〇七年八月十六日
成都市市属国有企业投融资及借款和担保监督管理暂行办法 第一章总则 第一条为依法履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资及借款和担保行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国担保法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规的规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于由市国资委履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股企业（以下统称企业）。 第三条本办法所称投资主要包括： （一）股权类投资，投资设立子企业、合资合作企业，收购股权或收购合伙企业财产份额以及对出资企业追加投资等； （二）资产类投资，固定资产及无形资产投资、不设立企业的合资合作等； （三）其他投资行为。 授权从事创业投资企业的投资行为，按相关规定办理。 第四条本办法所称融资主要包括： （一）通过银行贷款、信托、融资租赁等方式对外举借债务； （二）债券类融资； （三）其他融资行为。 第五条本办法所称担保是指企业以自身信用或特定财产担保债权人实现债权的行为。 第六条本办法所称政府性项目是指市政府确定的项目。 本办法所称主业是指由企业发展战略和规划确定，并经市国资委确认的主要经营业务。 第二章投融资及借款和担保监管职责与制度 第七条企业是投融资及借款和担保行为的责任主体，企业董事会（未成立董事会的为总经理办公会，下同）应承担以下职责： （一）加强投融资管理，按照本办法规定并结合企业实际，建立健全投融资及借款和担保管理制度，报市国资委备案； （二）制定企业发展战略规划和企业年度投资计划、融资计划（应包括本企业及下属各级全资、控股企业的投融资活动）； （三）对投融资项目及借款和担保行为进行可行性研究及依法决策，并承担相应的决策责任；（四）对须报市政府核准的非政府性投融资事项，应在董事会审议通过后先报市国资委审核。政府性项目的决策程序按相关规定办理； （五）单项投资金额在3000万元（含）以上、5亿元（不含）以下的非政府性投资项目报市国资委备案； （六）组织开展项目投资后评价； （七）统计分析投融资项目，按要求向市国资委报送投融资完成情况和分析材料； （八）以出资比例为限决定是否为下属企业提供借款和担保； （九）对下属企业的投融资及借款和担保行为依法履行出资人监管职责，切实加强对下属企业投融资及借款和担保活动的监管。 第八条市国资委对企业投融资及借款和担保活动依法履行出资人监管职责： （一）组织研究市级国有资本布局和结构调整； （二）审核企业发展战略规划和企业年度投资计划、融资计划； （三）督促企业建立健全投融资及借款和担保管理制度，对企业投融资及借款和担保管理制度进行备案；
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/a89109704.html, 对国有企业担保管理的几点思考 作者：袁雨风 来源：《智富时代》2018年第12期 【摘要】目前，我国社会经济发展速度在不断加快，我国国有企业对外担保也日益增 多，随着担保总额的不断加大，这时候的对外担保审批制度就显得相对薄弱，不能够很好的起到管理审批的效果，这也是导致一部分企业很难在规定的期限之内偿还债务的关键。基于此，应该针对现阶段我国国有企业的整体运行情况对企业担保管理工作的展开风险进行分析，从而保证可以做具有科学性以及前瞻性的担保决策。 【关键词】国有企业；担保管理；几点思考 随着我国国家经济发展速度的不断提升，国有企业之间相互进行资金担保工作的情况越来越常见，这主要与现阶段我国企业的运行规模不断加大有直接关系，其对于资金的需求量也变得越来越大，这时候，一些企业在进行项目资金融集的时候，往往需要其他企业为自己进行担保。对于现阶段我国的国有企业来说，对外担保工作已经成为了一项必不可少的经济活动[1]。 一、现阶段我国国有企业对外担保的现状 目前，一些大中型企业未来满足自身项目建设的资金需求，企业之间互相担保的情况经常出现，通常都会由债权人来展开担保工作，以此来减小贷款的风险。从目前我国国有企业对外担保的实际操作情况来看，其特点主要体现在以下几个方面。 （一）对外担保普遍存在，担保收益总额正在日益增加 为了推动我国的市场经济流通，同时也为了促进我国各项民生经济项目建设，很多国有企业的投资规模正在不断扩大，这也在一定程度上导致了一些企业的资金运转状况受到了限制，项目款项征集的方式也变得越来越多，金融企业为了将贷款风险减小，开始让一些国有企业进行对外担保，随着我国经济社会发展速度的不断提升，其贷款担保总额也在不断增加[2]。 （二）企业担保以及为关联方担保是现阶段国有企业的主要担保形式 每个企业在经营以及发展的过程中都必将会做出一些改变，这与时代发展的实际情况有直接关系，很多企业都会产生担保的需求。这时候，为了满足企业互相的贷款需求，经常会涉及到互相担保的情况，当担保企业有较强的经济实力，这就可以使被担保的企业降低融资成本，从而使企业获得了更加理想的经济效益。因此，寻找有实力的担保企业是一项非常重要的工作，如果子公司在展开项目投资的时候，还需要向金融机构借款，这时候，母公司就必然可以为其提供担保业务，这种做法已经较为普遍，并且也起到了很好的效果，母公司对子公司进行
关于公司对外担保问题 新修订的《公司法》中关于公司对外担保的规定较原《公司法》详尽得多，新《公司法》第十六条对公司和债权人提出了明确的要求。该条第一款规定：“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。”第二款规定：“公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。”第三款规定：“前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。”针对上述规定的理解与适用，应注意以下几个问题： 一、关于新《公司法》第十六条的适用范围问题 新《公司法》第十六条规定置于“总则”之中，而不是如原《公司法》那样置于“有限责任公司”一章的“组织机构”一节中，说明这一规定是对公司本身的规范，而不单单是对董事、经理的规范，同时也说明这是对所有公司，包括有限责任公司、股份有限公司、一人公司的规范。 另外，《担保法司法解释》第四条的规定，即“董事、经理违反《公司法》第60条的规定，以公司资产为本公司的股东
或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效。”因与《公司法》第十六条的规定相冲突，已不再适用。 二、关于新《公司法》担保条款的法律效力问题 公司违反《公司法》第十六条的规定提供的担保是否有效，这是一个实务操作必须回答的问题。《公司法》第十六条第一款中关于“公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额”的规定，第二款关于“公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议”的规定，第三款关于“前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过”的规定，从条文的文字使用“不得”、“必须”这样命令性的表述中可以看出，这是三款强制性的规定。如果担保合同违背这些规定，根据《合同法》第五十二条第（五）项的规定，即“违反法律、行政法规的强制性规定”的合同无效，担保合同应认定无效。当然，公司超越章程限额提供担保的，只是超出担保限额的部分无效，公司仍应对担保限额以内的债务承担担保责任，这点需要我们注意。 三、公司章程规定对外担保必须经过董事会、股东会或者股东大会决议，如公司没有经过董事会、股东会或者股东大会决议，就对外签订了担保合同，则该担保是否有效？