1.
烟叶税的纳税人是（）。
烟叶收购单位
烟农
烟草生产企业
烟叶消费者
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：烟叶收购单位
2.
下列属营业税“转让无形资产”行为的是（）。
代购货物
以地换房
以房换地
以无形资产投资入股
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：以地换房
3.
我国公民杨某应聘到境外一家机构工作，按合同，其每月工资折合人民币15000元。则其每月工资所得的应纳税所得额是（）。
13000元
12000元
10200元
12200元
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： 10200元
4.
在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
选煤
煤炭制品
洗煤
原煤
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：原煤
5.
下列税种中，实行超率累进税率的是（）。
烟叶税
车船税
土地增值税
个人所得税
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：土地增值税
知识点： 7.5 土地增值税
6.
下列货物适用13%增值税低税率的是（）。
自来水
手表
古旧图书
建筑物
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：自来水
7.
营业税税率中，按工资薪金总额提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的比例分别为（）。
5%、10%、3%
5%、14%、2.5%
2%、14%、1.5%
2%、14%、2.5%
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： 2%、14%、2.5%
1.
我国现行税率的种类有( )。
比例税率
固定税率
超率累进税率
超额累进税率
全额累进税率
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：比例税率| 超率累进税率| 超额累进税率
2.
下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是( )。
私营企业
个人独资企业
集体企业
合伙企业
股份制企业
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：私营企业| 集体企业| 股份制企业
3.
个人所得税中，( )的工资薪金所得可扣除附加减除费用。
在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人
在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
应聘在中国境内的工作的外籍专家
享受政府特殊津贴的中国专家
华侨、港澳台同胞
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人| 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员| 应聘在中国境内的工作的外籍专家| 华侨、港澳台同胞
4.
下列属于资源税税目的是( )。
选煤
耕地
有色金属矿原矿
天然气
液体盐
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：有色金属矿原矿| 天然气| 液体盐
5.
城镇土地使用税的纳税人包括( )。
拥有土地使用权的单位和个人
土地使用权共有方中占用土地多的一方
土地使用权共有方的各方
土地的实际使用人
土地的代管人
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：拥有土地使用权的单位和个人| 土地使用权共有方的各方| 土地的实际使用人| 土地的代管人
6.
增值税中的小规模纳税人与一般纳税人的不同点是( )。
不享受购进的税额抵扣
销售额为含税销售额
不得使用增值税专用发票
销售额为不含税销售额
实行简易征收办法
本题分值： 5.0
用户得分： 0.0
用户解答：不享受购进的税额抵扣| 销售额为含税销售额| 不得使用增值税专用发票
7.
消费税实行一次课征制，其纳税环节包括( )。
进口环节
支付环节
批发环节
委托加工环节
生产环节
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答：进口环节| 批发环节| 委托加工环节| 生产环节
1.
按从宽从简的原则，在我国境内居住满1年的外籍居民纳税人，就其在我国境内外取得的全部所得征收个人所得税。( )
TRUE
FALSE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： FALSE
2.
个人所得税中的劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以半个月内取得的收入为一次。( )
FALSE
TRUE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： FALSE
3.
我国资源税的征税范围只包括矿产品和盐。( )
FALSE
TRUE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： TRUE
4.
甲向乙出售一套居室，获价款65万元，应由乙交纳契税。( )
FALSE
TRUE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： TRUE
5.
无息、贴息贷款合同可免印花税。( )
TRUE
FALSE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： TRUE
6.
城市维护建设税的计税依据是纳税人实交的增值税、消费税和营业税税额。( )
TRUE
FALSE
本题分值： 5.0
用户得分： 5.0
用户解答： TRUE
知识点： 9.3 城市维护建设税
石家庄铁路运输学校高等教育自学考试在校生校考试卷（A卷） 年月 准考证号姓名成绩 学号班级自考专业 考试课程：《中国税制》代码：（00146）考试形式：（闭卷） 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的 四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1.依据《企业所得税法》规定，企业所得税的适用税率是【】 A.25％ B.20％ C.18％ D.15％ 2.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是【】 A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.购入设备的支出 3.依法应当缴纳印花税的凭证是【】 A.银行与企业间贴息贷款合同 B.向孤儿院捐赠财产所立书据 C.营业账簿 D.营业执照副本 4.我国房产税属于【】 A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税 5.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆石家庄牌照的货 车，该车辆缴纳车船税的地点为【】 A.南京 B.苏州 C.石家庄 D.由国家税务总局指定 6.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是【】 A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权 7.增值税一般纳税人中收购免税农产品准予抵扣的进项税额为：经税务主管机 关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是【】
A.7% B.10% C.13% D.17% 8.车船使用税适用的税率形式为【】 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率 9.我国对居民企业的判断标准是【】 A.登记注册地标准和实际管理机构标准 B.登记注册地标准或实际管理机构标准 C. 登记注册地标准 D.实际管理机构标准 10.我国纳税人依法享有的权利为【】 A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.依法缴纳税款 D.举报权 11.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】 A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记 12.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为【】 A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年 13.以所得额为征税对象的税类是【】 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 14.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是【】 A.某企业销售货物并负责运输所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料 15.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是【】 A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.汽油 D.小汽车 16.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是【】
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
据浙江财经大学研究生院消息，2016年浙江财经大学考研参考书目已公布，详情如下：020203财政学 1．业务课二参考书目 《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 2．复试参考书目 ①《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 ②《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 3．加试参考书目 科目1：《中国税制》（第二版），吴利群、杨春玲主编，浙江大学出版社，2009年。 科目2：《公共支出分析》，金戈、赵海利着，浙江大学出版社，2011年。 120401行政管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《政治学概论》，孙关宏、胡雨春，复旦大学出版社，2003年。 4．加试参考书目 科目1：《行政管理学概论》（第二版），张国庆编着，北京大学出版社，2006年。 科目2：《西方行政思想史》，丁煌着，武汉大学出版社，2005年。 120403教育经济与管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 ①《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 ②《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《财政支出学》，丛树海主编，中国人民大学出版社，2002年。 120404社会保障 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《社会保障概论》（第三版），孙光德、董克用主编，中国人民大学出版社，2008年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《社会学概论新修》（第三版），郑杭生主编，中国人民大学出版社，2007年。
北京语言大学网络教育学院 《中国税制》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 在每小题列出的四个选)20分本大题共10小题，每小题2分，共【单项选择题】一、( 。项中 只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处）。、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ 1 消费关系 [D] 分配关系 [C] 交换关系[A] 生产关系 [B] 20092、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从）。月1日起，我国实行的增值税属于（年1 [B] 收入型增值税[A] 消费型增值税 [D] 实耗型增值税[C] 生产型增值税 ）。3、增值税为（两环节征税[B] [A] 单环节征税 固定环节征税多环节征税 [D] [C] 10月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬2006年84、某画家。）万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（劳务报酬所得 [B] [A] 工资薪金所得特许权使用费所得 [D] [C] 稿酬所得、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为5 ）。（ [B] 委托方，受托方[A] 受托方，委托方 受托方，受托方[D] [C] 委托方，委托方 、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据6 。的 （）使用面积 [B] [A] 建筑面积 [D] 实际占用的土地的面积[C] 居住面积 、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费7 ）。可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ 1.5% 14%、15% 、14%、[B] 2%、[A] 3%2% 、10%、[D] 5%6% 、10%、[C] 5%． 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 [A] 天然气 [B] 地下水 [C] 原油 [D] 固体盐 9、城市维护建设税的计税依据是（）。 [A] 增值税 [B] 消费税 [C] 营业税 [D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准
第3次作业 一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分） 1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 3.个人所得税的征税项目一共有项。 4.个人所得税的纳税人分为和两类。 5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。 6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。 8.耕地占用税实行税率。 9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵 扣。 10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的 一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。 二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分） 1.企业所得税。 2.价内税 3.消费税 4.资源税。 5.关税税则。 三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分） 1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元； （3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。（5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元；（6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元（7）本月购入面包机一台，金额为20 000元；要求：计算该食品厂当月应纳的增值税 四、简答题（本大题共20分，共2小题，每小题10分） 1.违章处理的惩罚措施有哪些？
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣
首都经贸大学会计硕士考试科目及参考 用书 经济学考试科目的考试内容包括：①两本参考用书②2012年政府工作报告中与经济相关的内容 ③《经济学考研考核点题解》张连城、刘英骥编著经济日报出版社 教育部如对考试科目进行修改，我校会相应变动，请随时关注我校研招网发布的信息专业考试科目初试专业课参考用书复试参考用书 会计硕士（125300）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、财务管理学） 国家统考 《财务会计》首都经济贸易大学 出版社2011年8月修订第三版 （陈迈、王国生主编）； 《财务管理学》首都经济贸易大 学出版社2007年版（张家伦主 编） 审计硕士（025700）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、审计学） 国家统考 复试参考书： 《财务会计学》首都经济贸易大 学出版社2011年8月修订第三 版（陈迈、王国生主编）； 《审计学》首都经济贸易大学出 版社2012年1月第二版(袁小勇、 陈郡主编) 金融硕士（025100）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④431金融学综合（金 融学、公司金融） 复试：专业综合（货币 银行学、国际金融学、 保险学） 《金融学概论》李树生、冯瑞河主 编，中国金融出版社，2005年； 《公司金融》张晋生、李新主编， 2010年，清华大学出版社、北京 交通大学出版社 《货币银行学》中国金融出版社 (夏德仁主编)； 《国际金融新论》中国金融出版 社2009年11月第一版（王曼怡、 朱超著）； 《保险学》，庹国柱主编，首都 经济贸易大学出版社，第六版， 2011。 应用统计硕士（025200）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④432统计学 复试：统计学综合 《统计学》首都经济贸易大学出版 社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版社 （吴喜之著） 《统计学》首都经济贸易大学出 版社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版 社 （吴喜之著） 税务硕士（025300）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 《当代税收理论研究》中国财经出 版社2008第一版郝如玉曹静韬 著 《中国税制》（第二版）电子 工业出版社2012年6月刘颖、 孟芳娥主编
广东商学院华商学院试题参考答案及评分标准 2010-2011学年第 1 学期 课程名称中国税制A卷课程代码0220103 课程负责人吴玲王瑞 ---------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题一分，共十分） 1、D 2、D 3、D 4、C 5、B 6、A 7、A 8、A 9、B 10、C 二、多项选择题（每题二分，共十分） 1、ABC 2、ABC 3、AB 4、CD 五、计算题（每题十五分，共三十分） （一）答案：（十五分） 销项税 （1）=150×17%=25.5万元………………………………………………………(1分) （2）=12×（1+10%）×17%=2.244万元…………………………………………(1分) （3）=1.17/（1+17%）×17%=0.17万元…………………………………………(1分) （4）=1.04/(1+4%)×4%×50%×5=0.1万元……………………………………(1分) 进项税 (1)=80×17%+6×7%=13.6+0.42=14.02万元……………………………………(1分) (2)=30×13%=3.9……………………………………………………………………(1分) 增值税额=当期销项税-当期进项税 =25.5+2.244+0.17+0.1—14.02—3.9=10.094……………………(2分) （二）答案：（十五分） （1）工资收入2850元 =(2850-2000) ×10%-25=60元……………………………………………………………………(1分) (2)/有两套住房，当月将另一城市的一处住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值为 80000元=(150000-80000) ×20%= 14000 ………………………………………………………(1分) （3）与他人共同编写著作一本，取得稿酬40000元，各自分得20000元 =20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240 …………………………………………………………(1分) （4）接受邀请讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元 =(20000+15000）×(1-20%)×30%-2000=6400 或20000x20%+15000x30%=8500…………………………………………………………………(1分) （5)取得利息收入2000元，其中500元为国库券利息 =1500*20%=300……………………………………………………………………………………（1分) 应纳个人所得税=60+14000+2240+6400+300=23000……………………………………………（2分) - 1 -
我国绿色税收的建立与完善 令狐文艳 摘要: 环境是一种资源。环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题，涉及到污染的防治和生态的恢复，并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。随着国际贸易自由化和全球化趋势的发展，环境保护问题变得越来越重要。如何使人口—资源—环境—经济协调发展，这个问题从20世纪70年代起逐渐受到各国的普遍关注。进入20世纪90年代后，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式，绿色税收理论应运而生。在这种背景下，作为宏观经济政策手段之一的税收自然被用到了环境与生态的保护上，成为实现可持续发展的重要政策工具。我国自改革开放以来，在经济迅速发展的同时，也产生了严重的环境污染问题。为了有效地治理和防止我国的环境污染，我们采取了法律、经济、行政等多种手段和措施。税收作为国家实现宏观调控的重要工具，在环保方面也发挥了它应有的作用。但是我国目前还没有形成系统的、行之有效的“绿色税收”调控体系。因此，系统研究绿色税收问题，尽快建立起适合我国实际的绿色税收制度是改善我国目前环境状况，合理利用有限资源的一条重要途径，势在必行。绿色税收是政府保护环境实施可持续发展战略的手段。面对我国目前日趋严峻的环境状况,建立和完善我国税收体系
势在必行。本文就我国已有的环境税收政策进析,并借鉴国外先进经验,探讨如何改革和完善现行环境税关税制,建立适合中国国情的绿色税收体系,进而促进经济的可持续发展。 关键词:绿色税收环境保护税资源税 正文 一、绿色税收概述 绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其中，绿色税收的主要理论依据有： 1.负外部效应理论 工厂的私人生产成本并不包括生产时污染造成的外部成本，私人成本和外部成本之和则构成了社会成本。从社会的角度看，要实现社会净收益最大化，最优产出量必须在私人边际收益等于边际社会成本的点上。而企业为了追求利润最大化，必然会按照边际收益和不包含边际社会成本的边际私人生产成本的交点来决定产量。这样的产量必然大于考虑了社会成本时的产量，这样就导致了社会效率的损失，并产生了环境负外部效应。通过征收环境污染税将他造成的外部性成本加入到生产成
中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个，包括增值税、、营业税、企业所得税、个人所得税、、、、、、、、、印花税、契税、、关税、等，其中前16个由税务部门负责征收，而关税和由海关征收，进口货物的增值税、由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、：2004 年6月，财政部、下发《关于取消除外的特产有关问题的通知》（[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对征收特产失去了法律依据。2006年4月28日，公布了《》，并自公布之日起施行。其实是2006年开征的新税种，就是应对取消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民共和国境内的单位为烟叶税的，一般意指从烟农那里的烟草公司。 纳税对象：税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。 计算方法：税的是烟叶（收购金额=收购价款×（1+10%），为20%；计征方法是=烟叶收购金额×税率。10%为支付价外。
税和消费税属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。烟叶和烟的区别。 3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《》和《》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为。 船舶吨税以船舶为计税依据，净吨位尾数不足吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 4、：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。 如果按分类来分的话情况大致如下： 一、按分类
中国税制大题答案 26、纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。 27、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 28、资源税是对自然资源征税的税种的总称。 29、非居民纳税人即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,承担有限纳税义务,对我国来说,既仅就其来源与中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税. 【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述个人所得税的应税项目的内容。 个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得，共有11项。一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十 一、其他所得 26、起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起 点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 27、兼营行为纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。 28、源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款 项时，代为扣缴税款的做法。 六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述现阶段我国征收消费税的意义。 （一）贯彻国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费行为消费税对特定的消费品征税，税率一般都比较高，并且其税负最终由消费者负担，这就使消费税具有了一定的调节消费的作用。消费环节征税的范围仅限于国家选择的少数商品，这些商品或者具有一定的财政意义，或者是为了限制使用的产品。对这些产品的范围国家还可根据一定时期的经济形势变化对之进行调整，分别确定高低不同的税率，以体现调节意图。由于税收负担的高低直接影响到价格的高低，进而关系到消费者的切身利益，影响到消费者的消费决策，因此通过一定时期对消费税征税范围及税率等的调整可以调节纳税人的经济利益，引导消费的方向和结构，体现国家的消费政策。由于消费对生产的反作用，消费结构的变化对生产结构也会产生直接的影响，进而可以引导产业结构和产品结构的调整。消费税通过调节纳税人的经济利益，影响其经营活动的方向和内容，进而调节整个社会的消费结构，实现国家的消费政策。 （二）保证国家财政收入的稳定增长
第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2008年注册会计师《税法》教材 第十五章个人所得税法 个人所得税法是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行个人所得税的基本规范是1980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据l993年l0月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)。 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 我国的《个人所得税法》。诞生于1980年。党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻落实，为了维护我国税收权益，遵循国际惯例，需相应制定对个人所得征税的法律和法规。为此。l980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税法施行细则》。该法律、法规体现了适当调节个人收入、贯彻公平税负、实施合理负担的原则，采分项的征收制，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住由个人而从中国取得所得都要征税。这项重要立法是中国税制建设的一个重大发展，对于在国际经济交往中合理地实施中国的税收管辖权，按照平等互利原则处理国家间的税收权益和鼓励外籍人员来华从事业务，都有着积极的意义。 1986年，国务院根据我国社会经济发展的状况，为了有效调节社会成员收入水平的差距，分别发布了《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》，从而形成了我国对个人所得课税三个税收法律、法规并存的状况。这些税收法律、法规的施行，对于促进对外经济技术交流与合作，缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入等都发挥了积极作用。但是，随着形势的发展，这些税收法律、法规逐渐暴露出一些矛盾和问题。 为了规范和完善对个人所得课税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，有必要对三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并，建立一部统一的既适应于中、外籍纳税人，也适应于个体工商业户和其他人员的新的个人所得税法。1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》，自1994年1月1日起施行。1994年1月28日国务院第142号令发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法实施条例》)。l999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。 2000年9月，财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税”的规定。制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。 第一节纳税义务人 个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 一、居民纳税义务人 居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规