张家界旅游开发股份有限公司
内部控制制度
第一章 总 则
第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《张家界旅游开发股份有限公司章程》，制定本制度。
第二条 公司内部控制制度的主要目的是：
董事会、经营层及公司总部各职能部门职责：
董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；
经营层：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；
公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章 主要内容
第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第四条 环境控制包括授权管理和人力资源管理：
（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总裁和公司管理层、总部各职能部门和各控股子公司的具体职责范围；由董事会和经营层指定相关职能部门制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会行使下列职权：
(1)决定公司的经营方针和投资计划；
(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；
(3)审议批准董事会报告；
(4)审议批准监事会报告；
(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；
(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议；
(8)对发行公司债券作出决议；
(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；
(10)修改公司章程；
(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；
(12)审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项；
(13) 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产10%（含10%）的事项；审议超过公司前一年度经审计后净资产的30%（含30%）的单项投资项目（包括投资决策权、项目审批权和资产处置权）、股权投资合同、资产收购或出售合同。
(14)审议批准变更募集资金用途事项；
(15)审议股权激励计划；
(16)审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
《股东大会议事规则》明确股东大会的职责权限，规范其运作程序。
2、董事会行使下列职权：
(1)召集股东大会，并向股东大会报告工作；
(2)执行股东大会的决议；
(3)决定公司的经营计划和投资方案；
(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；
(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
(6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；
(7)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；
(8)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外
担保事项、委托理财、关联交易等事项；
(9)决定公司内部管理机构的设置；
(10)聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；
(11)制订公司的基本管理制度；
(12)制订本章程的修改方案；
(13)管理公司信息披露事项；
(14)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；
(15)听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作；
(16)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。
3、监事会行使下列职权：
(1)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；
(2)检查公司财务；
(3)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；
(4)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；
(5)提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
(6)向股东大会提出提案；
(7)依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；
(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。
4、总裁行使下列职权：
(1)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；
(2)组织实施公司年度经营计划和投资方案；
(3)拟订公司内部管理机构设置方案；
(4)拟订公司的基本管理制度；
(5)制定公司的具体规章；
(6)提请董事会聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；
(7)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；
(8)本章程或董事会授予的其他职权。
总裁列席董事会会议。
5、公司副总裁协助总裁开展公司的管理工作，其职权由总裁在其权限范围内授予。
6、分、子公司控制：公司对所属各分、子公司实行经营目标责任管理制度，公司企业管理部是各分子公司管理的对口部门，各分子公司必须在总部统一管理下根据公司年度经营计划开展业务活动，根据公司的年度经营计划进行。公司对各子公司的机构设置、资金调配、人员编制实行统一管理，以此保证公司在经营管理上的高度集中。
（二）由企业管理部负责制定包括招聘管理、薪酬管理、培训管理、休假管理和离职管理等在内的人力资源管理制度并负责具体实施和改善。
1、招聘管理：
（1）目的：规范招聘流程，提高招聘的专业水平。
（2）主要流程和内容：各公司结合年度人力资源规划及公司经营需要，每年初向总部报送岗位富余和空缺信息。公司首先考虑内部的人力资源储备情况，然后再面向社会公开招聘。招聘渠道选择、招聘信息发布严格按程序组织进行，对应聘资料进行筛选后，由企业管理部、主管部门领导组织面试，对高级管理人员的录用还需经过公司高层管理人员面试，必要时听取非执行董事的意见。
2、薪酬管理：
（1）目的：公司按照市场化原则，提供业内富有竞争力的薪酬，吸纳和保留优秀人才。
（2）主要流程和内容：公司人力资源部依据各地区行业薪酬调查结果、岗位评估结果、地区物价指数等确定薪金体系和标准，并由董事会或经营层审批，各分子公司的薪酬体系与制度应报送总部审批。
3、培训管理：
（1）目的：为了适应公司的业务发展、提升员工业务素质与能力，公司开展与业务、岗位相关的培训。
（2）主要内容：公司企业管理部和各分子公司人力资源主管部门应拟订培训计划并负责实施。
4、休假管理：
（1）目的：规范员工的休假行为。
（2）主要流程和内容：由员工本人向所在部门的负责人提出申请，经主管领导审批同意后报送公司人力资源部审核，并进行备案。
5、离职管理：
（1）目的：充分合理地分配企业内部资源，规范离职相关制度及办理程序，明确离职审批的流程及权限。
（2）主要内容：员工明确离职意向或公司准备与之解除劳动合同后，所在部门需立即通知人力资源部，员工离职时需由人力资源主管部门或其主管领导安排面谈，完成离职审批程序并移交工作后，办理薪酬结算程序。
第五条 业务控制指公司总部各职能部门根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要的控制程序等。本制度所规定的业务控制包括：工程管理类、项目发展类、行政办公类和其它。
（一）工程管理类：主要包括工程的招标管理、材料设备采购管理、工程管理和项目管理规范、项目开发计划管理等内容。
（二）项目发展类：主要包括新项目的投资、可行性分析、项目跟踪管理制度等。
（三）行政办公类：主要包括《公文、文件管理程序》、《公文审批流程》等。
（四）其它类：包括《安全责任制度》、《职位说明书》等。
第六条 会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，由财务管理部依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定。
（一）会计核算控制：公司制定《会计管理及核算规范》，包括会计政策、岗位设置、会计操作流程、会计档案保管、财务交接、会计资料调阅、会计电算化及财务安全保障等各项控制内容。
（二）财务管理控制：主要包括计划（预算）管理、或有事项管理、税务管理、票据印鉴管理方面的制度。重点项目包括：
1、费用控制
公司实行费用预算制度，每年年初由各级职能部门（包括分子公司）编制年度费用预算，董事会年度费用预算经董事会审议批准，其他部门及分子公司费用预算经总部企业管理部和财务管理部审核，经营层讨论通过，并向董事会汇报。费用支出应控制在预算范围之内，如果突破年度预算，应履行相关审批程序。
部门主管领导及分子公司目标责任人对其管理部门的费用的借支、发生、审批负责，
财务部负责维护费用管理制度的正常执行，对重大开支发表意见，组织费用报销工作和信息通报工作。
员工非工作原因不得从公司借支备用金，公司员工申请借支备用金时，财务部门根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格控制员工借取大额备用金。借支备用金应按照公司《费用管理制度》，完善借款手续后方能办理借款。
各分、子公司根据经公司总部批准并下达的经营计划，对费用进行控制。公司制定统一的费用核算制度，各下属分、子公司按固定格式定期上报费用使用情况，总部定期进行汇总、分析。
2、财务汇报管理
各分、子公司必须定期或不定期地向公司总部上报各种财务信息，包括会计报表、反映销售及动态结算情况的经营信息表等；不定期信息包括总部要求的其他重大财务信息，如滚动的经营计划等。对经营中出现的问题，也要求各下属分、子公司及时向总部汇报，总部对问题的处理情况及时进行跟踪，对因信息报送不及时或漏报造成严重后果的，将追究目标责任人和岗们责任人的责任。
这些经营信息经过总部财务部汇总分析后，通过经营工作会议汇报给公司管理层和董事会。通过财务汇报管理，对公司及各子公司的财务情况进行及时的跟踪，从而有效地控制财务风险。
年度财务报告经公司聘请的会计师事务所审计报董事会审批通过后方可对外报送、披露。其他定期报告也根据有关规定，经过董事会批准后及时报出。
3、会计入帐程序及会计资料保管
会计机构必须取得原始凭证并经财务主管审核无误后才能入帐，原始凭证必须手续齐全、填列完整，不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。
记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。录入的记帐凭证需经财务主管审核后方可过账；更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。
公司严格按照国家《会计档案管理办法》规定的建档要求、调阅手续、保管期限、销毁办法等管理会计档案。
年度结束后，会计机构指定专人对上年度的会计凭证、账簿、报表、会计人员移交清册和重要的经济合同等会计资料进行收集、核对、整理立卷、编制目录，进行妥善保
管，防止丢失损坏。
4、相关的制度安排包括：《财务管理制定》、《费用管理制度》等。
第七条 计算机管理信息系统控制由总部行政部管理，并由行政部制定和实施相关规则，主要包括《计算机数据备份管理制度》等规定，主要包括电脑外包管理办法、电子资料、数据备份管理、硬件及软件系统的购置、使用及维护的控制。
第八条 信息披露管理：为进一步明确公司内部有关人员的信息披露的职责范围和保密责任，确保信息披露真实、准确、完整，公司董事会和董秘办负责制定、实施和修订《张家界旅游开发股份有限公司信息披露管理办法》，总部各职能部门、各分子公司严格按照此办法提供信息披露所需的所有文件和资料，并对所提供的内容的准确性负责；总部董秘办负责完成具体的信息披露工作；董事会秘书对所披露的信息的真实性、完整性进行总体监督。
第九条 内部审计控制由总部企业管理部牵头负责实施。
（一）企业管理部向经营层负责。
（二）企业管理部依据年度经营目标对各分子公司进行定期考核及专项审计，建立营销、工程、成本、离任审计等工作程序，并逐步完善。相关制度安排包括《绩效管理办法》等。
（三）考核人员开展专项审计工作需要编制工作底稿、收集相关资料，并且出具专项工作考核或审计报告；并对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、专项工作审计报告、整改落实报告及其他相关资料应妥善保存。
（四）考核和专项审计报告应及时向公司经营层和董事会提交。
第八条 内部控制制度总结报告由董秘办和企业管理部依据本制度相关规定共同完成。
（一）董秘办和企业管理部共同成立“内部控制工作小组”，负责监督检查本制度的执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议。
（二）工作小组定期向董事会提交内部控制审计总结报告，内部控制审计总结报告应据实反映上阶段内内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等内容。
第三章 内部控制效果的评估
第十条 总部各职能部门依据本制度相关规定在每年12月份前完成对自身专业系统内的控制制度实施情况和效果进行评估，并向“工作小组”提交评估报告，评估报告应包括：本专业系统内部控制情况综述，并给出自评结果；对于待改进的职能部门应该在总结报告中详细列明改进计划、目标和直接负责人，并定期向“工作小组”汇报工作进展情况。
第十一条 工作小组根据各专业系统的自查报告对公司整体内部控制情况进行总结，总结主要从以下几个方面进行：
（一）控制环境——指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构；经营层的职业道德、诚信及能力；经营层的管理风格；聘用、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。
（二）风险评估——指可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。
（三）控制活动——指协助经营层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。
（四）信息及沟通——主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。
（五）监督——指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经营层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监督等；专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。
第十二条 工作小组对总部各职能部门的内部控制进行统一的考核，并给出相应的意见。对于待改进的部门要负责专人进行跟踪监督。
第十三条 工作小组应依据具体的评估项目进行评估。评估项目每年进行完善和修
订。
第十四条 工作小组应于每年四月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。
第十五条 内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。
第十六条 董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。
第四章 附则
第十七条 本制度由董事会负责制定并解释。
旅行社内部员工管理制度 第一章总则 1.遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2.保持仪容仪表端庄整洁、言谈举止优雅大方。 3.出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4.工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非，不打与工作无关的闲聊电话，通话要简明扼要。 5.不吵闹、斗殴、扰乱秩序。严禁看与工作无关的书籍、杂志，不做与工作无关的事，工作中应通力协作，具有团队精神。 6.单位内与同事应点头行礼以示致意。 7.与上司、同事、客户握手时用普通站姿，并目视对方目光，大方热情、不卑不亢。 8.工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维护企业整体办公形象。 9.未经同意不得任意翻阅不属于自已负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 10.接听电话应先问候，并自报公司。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时礼貌道别。 11.服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定，应立即遵照执行，不得无故拖延。 12.尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 13.爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财物等私自携出或外借。因过失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 14.不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 15.不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 16.执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序，对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。
精心整理 〈旅行社运行与管理〉习题库 1、旅行社的概念？ 2、旅行社产生的历史背景？ 3、托马斯·库克？ 4、世界旅行社协会？ 5、世界旅行社协会联合会？ 6、 7、 8、 9、 10 11 12 13、 14、 15、 16、 17、 18、 19、 20、 21、 22 23 24 25、 26、 27、影响旅行社产品价格的因素有哪些？ 28、旅行社的定价方法有哪些，各有什么特点？ 29、旅行社促销管理的功能、步骤？ 30、旅行社促销目标的概念及种类？ 31、旅行社促销预算方法及优劣势？ 32、简述旅行社各促销要素及特点？ 33、如何开展旅行社产品的销售推广？ 34、简答旅行社促销效果的测定方法？ 35、旅行社向其他旅游服务供应部门或企业采购哪些类型的旅游服务？
36、旅行社旅游服务采购的任务是什么？ 37、如何进行旅行社旅游服务采购管理？ 38、导游服务有哪些特点？ 39、游人员的种类及其管理措施、内容是什么？ 40、如何针对旅行社后勤工作的特点进行管理？ 41、怎样理解接待服务的标准化和程序化？ 42、如何对旅行社的不同接待阶段进行管理？ 43、旅行社售后服务的内涵和方式？ 44、简答旅游投诉的概念、产生原因与处理？ 45 46 47 48 49 50 1 2 3 4 1 2 3 1 因交助餐时，因人太多分两轮轮换吃，由于旅行社负责人安排不当，吃饭场面混乱，浪费惊人，后气氛紧张，以致最后一批客人吃饭时无碗可拿、无饭可吃、无菜可夹，只有乱哄哄地胡抢。再次，组织工作漏洞大。团队下榻滇池边的福保文化城时，居然有二三百人安排不上铺位，第二天又因双方接待单位闹矛盾，大队人马被迫搬出福保文化城，被安置在荒郊野外并非二星级标准的疗养院。在“世博会”吉鑫园大宴会厅里集体进餐时，组织方竟要求游客以不进餐方式向接待方施压，游客成了双方纠纷的筹码。而且，因人太多导游已形同虚设，几乎见不到导游的身影了。请对上述超级旅行团进行分析。 2、组织的工作是靠人来完成的，企业管理很重要的一点就是“通过人把事情做成”，通过人的合
旅行社的导游管理制度
旅行社导游管理制度 一：导游出团前准备工作 1、导游出团前应认真准备和阅读团队文件，了解、研究带团文件中涉及的问题，向导游部经理、负责操作该团的计调了解详细情况。 2、全陪导游出团前应与地接导游，司机、客源单位进行电话沟通，核实团队情况。地接导游领到计划单后，与全陪打电话核对人数，并提示：××旅游目的地天气温度，穿什么衣服。 3、导游出团前应查阅团队游览涉及的相关资料，丰富讲解内容。 4、导游出团前应认真参加出团说明会，对重点内容要做记录，不清楚问题要及时提问。 5、新导游带团前，应向熟悉此条线路的老员工请教，老员工有责任和义务帮助新员工做好出团准备。 6、导游出团前领取团费时要认真清点并妥善保管，领取带团物品要过数，导游在出团前应和操作人员沟通好所有的带团工作细节，检查所有应配备的签单、介绍信、派团单等，如有遗漏现象，追究相关人员的责任并全额赔偿所产生的损失。 带团必带的东西有：导游旗，公司专用接站牌，导游IC卡，话筒，组团社确认件，计划单，派团单，介绍信，公司签单纸，意见卡（组团地接均要填写） 二：导游地接团服务 1、导游的带团表现是代表公司的对外形象，在工作期间，应严格按照标准的服务程序完成各项服务工作，处理好组团社、公司及客人之间的关系，维护公司经济利益不受到损害。 2、导游应按公司指定接人地点：火车团在出站口接人；飞机团在机场出口；自带车团在高速路出口处接车；接站时应举接站牌或导游旗接团，接到客人后要热情地表示问候，向他们介绍自己和旅行社，并告诉与自己联络的办法；致欢迎词要热情、介绍讲解要详尽要给客人及全陪留下好的第一印象；向客人告知行程和三餐的安排，及第二天早上集合的地点和时间。
旅行社员工管理制度，仅供参考。 第一章总则 1.遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2.保持仪容仪表端庄整洁、言谈举止优雅大方。 3.出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4 .工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非，不打与工作无关的闲聊电话，通话要简明扼要。 5 .不吵闹、斗殴、扰乱秩序。严禁看与工作无关的书籍、杂志，不做与工作无关的事, 工作中应通力协作，具有团队精神。 6.单位内与同事应点头行礼以示致意。 7?与上司、同事、客户握手时用普通站姿，并目视对方目光，大方热情、不卑不亢。 8?工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维护企业整体办公形象。 9.未经同意不得任意翻阅不属于自已负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 10?接听电话应先问候，并自报公司。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时礼貌道别。 11 ?服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定, 应立即遵照执行，不得无故拖延。 12 .尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 13 .爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财物等私自携出或外借。因过失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 14?不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 15?不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 16?执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序，对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。
第一章游客服务管理制度 1 总则 1.1 为加强xxx的管理，合理开发利用和保护景区旅游资源，建立良好的经营秩序，维护旅游者和旅游经营者的合法权益，促进度假区可持续性的健康发展，根据国家的有关法律、法规、标准的规定，结合度假区的实际情况，制定本制度。 1.2 本制度所称xxx。 1.3 度假区的发展应实行社会效益、经济效益和环境效益相统一的原则，积极创建文明、和谐景区，强化以人为本的宗旨，利用旅游景点宣传金源文化，充分发挥旅游业在社会主义物质文明和精神文明建设中的作用。 1.4 旅游景区按照国家旅游行业主管部门及地方有关部门的要求，推行标准化等级评定管理制度和定期复核制度，达到国家标准、行业标准和地方标准的要求。 1.5 景区内从业人员应当举止文明，语言规范，服务质量符合标准要求。 1.6旅游经营者应当建立安全管理责任制，制定旅游安全应急预案，设立安全管理机构或者配备专门人员，配置必要的安全设备和设施，切实保障旅游者的人身、财产安全。 1.7旅游者的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯 1.8度假区对导游人员及度假区内的游乐项目、餐饮、商品等从业人员有统一的管理措施和手段。1.9度假区的工作人员和旅游者，均应遵守本制度。 2 游客接待管理制度 2.1 总则 2.1.1 各景区应制定游客接待程序化文件，明确接待服务的规范及程序。 2.1.2 游客接待服务包括：验票处问讯服务、游客物品（行李和车辆）保管、导游服务及有关表演、安全、景区交通、环境等项服务。 2.2 问讯服务 2.2.1 景区应在验票处等位置设立问讯处，负责游客的咨询服务。 2.2.2 咨询人员应经过充分的培训，熟悉景区相关信息，对于不能准确回答的问题，应明确告诉游客其他的问讯渠道。 2.2.3 咨询人员应掌握的知识至少应包括： 2.2. 3.1 景区的基本情况； 2.2. 3.2 景区的主要活动及时间； 2.2. 3.3 景区的交通情况，餐饮、购物的有关信息； 2.2. 3.4 景区周边情况、酒店及入住标准等。
张家界旅游开发股份有限公司 内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《张家界旅游开发股份有限公司章程》，制定本制度。 第二条 公司内部控制制度的主要目的是： 董事会、经营层及公司总部各职能部门职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； 经营层：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章 主要内容 第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第四条 环境控制包括授权管理和人力资源管理： （一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总裁和公司管理层、总部各职能部门和各控股子公司的具体职责范围；由董事会和经营层指定相关职能部门制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会行使下列职权： (1)决定公司的经营方针和投资计划；
(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项； (3)审议批准董事会报告； (4)审议批准监事会报告； (5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (7)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (8)对发行公司债券作出决议； (9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； (10)修改公司章程； (11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； (12)审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项； (13) 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产10%（含10%）的事项；审议超过公司前一年度经审计后净资产的30%（含30%）的单项投资项目（包括投资决策权、项目审批权和资产处置权）、股权投资合同、资产收购或出售合同。 (14)审议批准变更募集资金用途事项； (15)审议股权激励计划； (16)审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。 《股东大会议事规则》明确股东大会的职责权限，规范其运作程序。 2、董事会行使下列职权： (1)召集股东大会，并向股东大会报告工作； (2)执行股东大会的决议； (3)决定公司的经营计划和投资方案； (4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案； (5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案； (7)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案； (8)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外
[原创]旅行社规章管理制度 旅行社规章管理制度 本文总则 1、遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2、保持仪容仪表端庄整洁、言谈举止优雅大方。 3、出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4、工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非，不打与工作无关的闲聊电话，通话要简明扼要。 5、不吵闹、斗殴、扰乱秩序。严禁看与工作无关的书籍、杂志，不做与工作无关的事，工作中应通力协作，具有团队精神。 6、单位内与同事应点头行礼以示致意。 7、与上司、同事、客户握手时用普通站姿，并目视对方目光，大方热情、不卑不亢。 8、工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维护企业整体办公形象。 9、未经同意不得任意翻阅不属于自已负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 10、接听电话应先问候，并自报公司。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时礼貌道别。 11、服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定，应立即遵照执行，不得无故拖延。
12、尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 13、爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财物等私自携出或外借。因过失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 14、不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 15、不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 16、执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序，对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。 17、工作时间不得擅离职守，当日事务应当日办理完毕。 18、公司职员在递交文件时，要将正面文字对着对方的方向。 19、注意提高自身品德修养，切戒不良嗜好。 20、对待客人、来宾应保持热情、谦和、礼貌、诚恳友善的态度，对待客人委托的事项应周到机敏处理，不得草率、怠慢对方或敷衍、搁置不办。 21、与客人有不同意见时，不允许大声争吵，须保持冷静，做好解释工作。当其询问公司有关业务及人员情况时，如涉及商业秘密的，应婉言谢绝，非本职范围内的，不得信口开河。 22、在履行职务时，不得擅自越权处理有关事务。属本职业务范围内的事务须对外签署时，应事先通报部门经理及公司授权批准后方可签署;非本职务范围的业务，须通知有关部门处理。 23、公司各部门办公室人员(或加班)下班时，应关闭所有灯具、空调、电脑设备等电源开关，紧锁房门后方可离开。因上述原因而造成损失的，将追究其责任，并赔偿损失。 24、电话管理制度: a:严禁使用办公电话打私人电话。 b:非业务需要严禁上班时间上网。
旅行社各岗位职责及相关规章制度 一、总经理岗位职责 1.总经理是企业的决策人，要努力为企业创造最大的经济效益和社会效益，使企业资本不断增值，并努力创建一流的品牌。 2.总经理主持全面工作，应合理调动员工积极性，营造一个宽松和谐、共同奋斗的工作氛围。 3.总经理应该在提高企业经济效益的基础上不断掌握现代化经营手段，不断更新经营理念，保证完成经营目标的实现，不断改善企业的办公条件，使企业具备更强有力的发展后劲。 4.总经理应加强财务管理，严格财务纪律，组织实施经董事会批准的公司年度工作计划和财务预算报告及利润分配使用方案，最大限度甚至超值的发挥资本优势与品牌优势。 5.决定组织体制和人事编制，决定总经理助理，各职能部门的任免、报酬、奖惩。总经理不须不断学习，提高自己的业务水平和管理水平，以适应不断的旅游管理需求。 6.决定对成绩显著的员工予以奖励和晋级，对违纪员工的处分，直至辞退。 7.搞好精神文明建设，加强廉政建设，加强企业文化建设，树立公司良好的社会形象。 8.按照质量管理体系文件的要求，组织制订并执行所属各部门的各项管理制度，组织对所属职工进行考核，确定职工待遇方案，按规定处理违法、违规事件。
二、外联部的岗位职责 1.外联部负责公司业务联系和公关工作，是本公司营销策略的制定和执行的部门。并通过不断努力，提高业务人员的工作能力和业务素质。 2.外联部门必须掌握公司的业务范围及旅游市场的最新消息，负责市场资料调查和反馈，负责客户资料的建立和运用，负责新客户的开发。每位业务员应是公司的活地图、活时刻表、活报价表。 3.外联部应随时掌握客流市场的新动态，经常分析市场发展趋势，不断制定新的经营思路和形式，利用多种形式促进销售。 4.外联部与办公室、计调部、财务部等部门按书面手续操作，做好衔接工作。 5.做好收账及账款异常的处理。 6.外联部有责任降低经营成本，节约营销开支。 7.外联部经理应调动外联部全体员工的积极性，形成不分内外、不分地点、不分时间，时时处处做营销的宽阔局面。 8.外联部经理实行对总经理负责制，每月向总经理汇报业务完成情况及下月业务预定，及时向其它部门通报和公布新的业务动向和接待计划，起到公司运转龙头的作用。 三、计调部岗位职责 1.计调必须熟悉掌握和反馈旅游市场的最新信息，掌握充分的客房、车辆和景区资源，满足不同客户的需要。 2.计调部是组团、地接和接待质量的重要保证，计调有责任清楚组团、地接和接待工作的细节，做到心中有数。
第九章旅行社各岗位职责及相关规章制度 第一节总经理岗位职责 一、总经理氏企业的决策人，首先要努力为企业创造最大的经济效益和社会效益，使企业资本不断增值，并努力创建一流的品牌。 二、总经理主持全面工作，应合理调动员工积极性，营造一个宽松和谐、共同奋斗的工作氛围。 三、总经理应该在提高企业经济效益的基础上不断掌握现代化经营手段，不断更新经营理念，保证完成经营目标的实现，不断改善企业的办公条件，使企业具备更强有力的发展后劲. 四、总经理应加强财务管理，严格财务纪律，组织实施经董事会批准的公司年度工作计划和财务预算报告及利润分配使用方案，最大限度甚至超值的发挥资本优势与品牌优势。 五、决定组织体制和人事编制，决定总经理助理，各职能部门的任免、报酬、奖惩。总经理不须不断学习，提高自己的业务水平和管理水平，以适应不断的旅游管理需求。 六、决定对成绩显著的员工予以奖励和晋级，对违纪员工的处分，直至辞退。 七、搞好精神文明建设，加强廉政建设，加强企业文化建设，树立公司良好的社会形象。 第二节外联部的岗位职责 一、外联部负责公司业务联系和公关工作，是本公司营销策略的制定和执行的部门。并通过不断努力，提高业务人员的工作能力和
业务素质。 二、外联部门必须掌握公司的业务范围及旅游市场的最新消息，负责市场资料调查和反馈，负责客户资料的建立和运用，负责新客户的开发。每位业务员应是公司的活地图，活时刻表，活报价表。、 三、外联部应随时掌握客流市场的新动态，经常分析市场发展趋势，不断制定新的经营思路和形式，利用多种形式促进销售。 四、外联部与办公室、计调部、财务部等部门按书面手续操作，做好衔接工作。 五、左海收账及账款异常的处理。 六、外联部有责任降低经营成本，节约营销开支。 七、外联部经理应调动外联部全体员工的积极性，形成不分内外，不分地点，不分时间，时时处处做营销的宽阔局面。 八、外联部经理实行对总经理负责制，并通过不断努力提高业务水平和业务素质，每月向总经理汇报业务完成情况及下月业务预定，及时向其它部门通报和公布新的业务动向和接待计划，起到公司运转龙头的作用。 第三节计调部岗位职责 一、计调必须熟悉掌握和反馈旅游市场的最新信息，掌握充分的客房、车辆和景区资源，满足不同客户的需要。 二、计调部是组团、地接和接待质量的重要保证，计调有责任清楚组团、地接和接待工作的细节，做到心中有数。 三、计调应坚持质量第一，在保证质量的前提下尽量降低操作
旅行社内部管理制度 总则 1、遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2、保持仪容仪表端庄整洁、言谈举止优雅大方。 3、出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4、工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非，不打与工作无关的闲聊电话，通话要简明扼要。 5、不吵闹、斗殴、扰乱秩序。严禁看与工作无关的书籍、杂志，不做与工作无关的事，工作中应通力协作，具有团队精神。 6、单位内与同事应点头行礼以示致意。 7、与上司、同事、客户握手时用普通站姿，并目视对方目光，大方热情、不卑不亢。 8、工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维护公司整体办公形象。 9、未经同意不得任意翻阅不属于自已负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 10、接听电话应先问候，并自报公司。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时礼貌道别。
11、服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定，应立即遵照执行，不得无故拖延。 12、尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 13、爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财物等私自携出或外借。因过失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 14、不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 15、不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 16、执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序，对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。 17、工作时间不得擅离职守，当日事务应当日办理完毕。 18、公司职员在递交文件时，要将正面文字对着对方的方向。 19、注意提高自身品德修养，切戒不良嗜好。 20、对待客人、来宾应保持热情、谦和、礼貌、诚恳友善的态度，对待客人委托的事项应周到机敏处理，不得草率、怠慢对方或敷衍、搁置不办。 21、与客人有不同意见时，不允许大声争吵，须保持冷静，做好解释工作。当其询问公司有关业务及人员情况时，如涉及商业秘密的，应婉言谢绝，非本职范围内的，不得信口开河。
我国旅行社内部经费分配与财务管理制度 分析1 旅行社内部经费分配及财务管理制度分析 我国旅行社经费分配方式和财务管理制度主要存在以下问题： 1.经费分配缺乏预算管理理念 预算是财务工作的指挥捧，旅行社各项经费收支应按部门预算执行。但在实际工作中，由于预算编制时间过短、预算编制过程透明度不高等原因造成了部门预算不准确、预算内容不全面，编制的部门预算未能客观反映旅行社财务收支全貌和体现旅行社的工作重点和发展方向。在资金使用上，旅行社管理者未按预算安排使用资金，预算变更频繁、预算执行刚性不强、形同虚设的现象；还有些业务主管缺乏全社一盘棋观念，从自己分管部门或事务出发，不按部门预算使用经费，随意批经费，或者对于提成方案等从本部门的情况考虑，很少顾及社内其他部门，这样就容易造成互相攀比，挫伤了一些部门和职工的积极性，同时也使部门预算丧失了约束力。 2.经费分配上“重物轻人”，功利倾向明显 就旅行社内部资源配置而言，旅行社应重视人力资本投资，而不是集中全社之财力发展固定资产投资。即当代经济学人力资本理论所指出的重视物力资本投资而忽视人力资本投资的现象，是欠发达国家非正常资源竞争所特有的病态表现。
3.经费分配缺乏制度保障，随意性较大 我国旅行社财务管理基本采用“统一领导、集中或分级管理”，而旅行社的接待任务的重心主要在基层，支持决策的信息也主要来自基层，因权力和责任的分离、决策和信息的不对称，使旅行社的资源配置决策经常因为缺乏科学依据而发生许多问题。在部分旅行社，社内经费的运作受到人为干预，使得投资管理的合法性受到损害。 4.经费分配不公 经费分配不公不仅存在于不同地区、不同层级，也存在于旅行社内部的各部门。其行为将直接影响到旅行社经费的分配、收入的提成、人力资源的配给等。强势部门和机构由于有雄厚的资金支持，形成特殊的利益集团，影响部门领导的政策、措施。因此，一方面，强势群体占据了大量的资金，却不一定能保证相应的产出；另一方面，弱势群体处于“贫血”状态。 5.经费使用效率不高 财务管理讲求的是资金如何分配、使用，要求的是帐出合理、帐面平衡；而对资金的使用效果、资金的使用效益、资金的科学合理流动，则持忽视的态度。 措施与建议 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括： （一）根据分析制定具体的各部门的预算方案并严格执行，对企业生产、经营提出合理化建议。
引言，衡量现代旅游服务企业的重要标志就是内部控制，“得控则坚，失控则靡，无控则乱”。完善和增强企业内部的控制制度，早已成为目前专家、学者和公司管理层最为关注的话题其中之一。加强旅游服务企业内部控制制度，确保会计信息的质量，门票价格的合理控制，对于建立和完善公司治理结构和公司信息披露制度，保证企业资本的有效运行和保护投资者的合法权益，具有里程碑式的意义。 一、旅游服务企业内部控制概述 旅游服务企业内部控制制度是从企业流程管理流程的方式控制企业风险，与风险管理不同，却和风险管理一样目标是风险控制。因此，推行企业内部控制制度建设是势在必行。内部控制是由旅游服务企业的管理层和全体员工旅行的、目标在实施控制的过程。其目标：（1）有效确保企业经营管理合法性。（2）帮助企业履行发展战略。（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。（4）提高经营效率和效果。（5）合理保证企业资产安全。 二、当前旅游服务企业内部控制存在的问题 1.管理层认识不足，法律意识淡薄。某些旅游服务企业的财务管理人员、业务人员、会计人员利用企业内部控制的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与商业间谍和不法商人想勾结、非法挪用和侵占企业资金等，违纪违法现象屡见不鲜。 2.内部控制制度不完善。当前绝大部分企业不重视建立和完善内部控制制度，内部控制制度漏洞百出，没有涉及全部的部门和人员，没有覆盖到旅游服务企业的各个环节和各个工作人员，迫使旅游服务企业会计部门的工作帐不对数，杂乱无章。从而对公司会计信息失真现象极为严重 3.旅游服务企业薄弱的内部控制。旅游服务企业内部控制制度的一个关键组成部分就是内部审计。目前不少旅游服务企业没有建立内部审计机构，部分企业即使建立有内部审计机构，管理层对其缺少正确的认识，其并没有充分发挥自己的职能。 4.旅游服务企业内部动力不足，风险意识薄弱。因为中国进入WTO的变化，旅游服务企业的竞争愈演愈烈，企业面临的风险不断变大，可是从国内的中小旅游服务企业的现状来看，他们的风险意识任然停留在以前的水平，管理层的思想意识中依然没有经营风险的观念，更没有切实可行的风险防范机制，所以扛风险的能力较差。以上各种问题制约着中小旅游服务企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏，无法成为一流或者超一流的大型旅游服务企业。所以中小旅游服务企业在新的国内=国际经济形势下，为了自己的发展，必须建立并完善企业内部的控制制度。 5.有效的监督机制的缺失。日常监督室会计日常监控不可缺失的一环，旅游服务iqye 的内部控制制度要求对会计人员进行的企业内部的经济活动进行有效监督，然而一些旅游服务企业的管理层会常常干预会计工作，使会计人员受到利益或者是某些领导的意图驱使，按其企图办事，让会计的监督职能有名无实。 三、旅游服务企业实施内部控制的有效建议 1.职能不同的职务分开管理。职能不同的职务一般有：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，在明确了公司内部机构和功能更为的职能权限，让职能不同的职务和各位彼此仙湖监督、相互制衡，才能有效的建立、完善制约机制。 2. 控制授权审批。指旅游服务在处理各项经济业务时，必须按照规定程序进行授权批准。旅游服务公司必须健全和完善授权批准体制，明确授权批准的范围；授权批准的层次；授权批准的程序；授权批准的责任。在办理重大业务和事项，理应实行审批者联签制度或集体决算审批者联签规章制度，任何人不得独自进行决策或者擅自改变公司全体的意见。 3.控制会计系统。旅游服务公司在向管理层提供诸多的经营信息，对外向投资者、债券所有人等提供公司经营信息时，会计是一个极其重要的信息系统。公司务必要建立完善凭证
XXX旅行社管理制度 总则 1.遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2.保持仪容仪表端庄整洁，言谈举止优雅大方。 3.出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。 如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4.工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非。 5.单位内与同事应以礼相待，工作中应通力协作，具有团队精神， 6.工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维持公司整体办公形象。 7.未经同意不得任意翻阅不属于自己负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 8.接听电话应先问候，并自报公司名称。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时 礼貌道别。 9.服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定，应立即 遵照执行，不得无故拖延。 10.尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 11.爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财务等私自携出或外借。因过 失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 12.不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 13.不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 14.执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序， 对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。 15.工作时间不得擅离职守，当日事务应当日办理完毕。 16.对待客人、来宾应保持热情、谦和、礼貌、诚恳友善的态度，对待客人委托的事项应周 到机敏处理，不得草率、怠慢对方或敷衍、搁置不办。 17.与客人有不同意见时，不允许大声争吵，须保持冷静，做好解释工作。当其询问公司有 关业务及人员情况时，如涉及商业秘密的，应婉言谢绝，非本职范围内的，不得信口开河。 18.在履行职务时，不得擅自越权处理有关事务。属本职业务范围内的事务须对外签署时， 应事先通报部门经理及公司授权批准后方可签署；非本职务范围的业务，须通知有关部
XX市XX旅游发展有限责任公司财务部管理制度 二零零八年二月
目录 一、财务部组织架构图 (3) 二、财务部岗位职责 (3) （一）会计 (3) （二）出纳 (4) （三）售票员 (6) （四）验票员 (7) 三、财务部制度 (8) （一）财务部管理制度 (8) （二）票据管理制度 (15) （三）借款与费用报销管理规定 (16) （四）差旅费管理制度 (17) （五）通讯费用管理规定 (21) 四、财务流程 (22) （一）报账流程 (22) （二）物资采购流程 (23)
一、财务部组织架构图 共计：7人 二、财务部岗位职责 （一）会计 1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，负责准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用进行核算。 2.参与拟订财务计划和资金收支计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。向集团公司及时报送有关报表。 4.负责会计审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 5.负责公司固定资产和存货的财务管理，建立财产清查制度，定期或不定期地组织清产核资工作。 6.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 7.及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。负责保管公司财务专用章。 8.负责内部会计控制。复核出纳的现金盘点和银行余额调节表，监盘出纳和景区收银员的现金收缴，参与公司内部控制的建立和完善。 9.主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 10.协助经理做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。（二）出纳 1、严格执行《现金管理条例》和银行结算制度管理货币资金，办理现金收支和银行结算业务； 2、现金收入应遵循的处理程序： (1)由会计审核公司现金收入原始凭证； (2)复核公司现金收入原始凭证； (3)当面清点现金； (4)按收到实际现金金额开具现金收据，并加盖“现金收讫”印章 (5)交会计加盖公司财务专用章；
旅行社内部管理制度参考 总则 1、遵守公司所有规章制度及工作守则，如有违反将按罚则处理。 2、保持仪容仪表端庄整洁、言谈举止优雅大方。 3、出入办公室不得大声喧哗、唱歌、吹口哨。进入他人办公室、办公区应有礼貌或先示意。如进入时，对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话或打断。 4、工作时间不串岗、抽烟、睡觉、饮酒，不互相搭讪攀谈、说笑、搬弄是非，不打与工作无关的闲聊电话，通话要简明扼要。 5、不吵闹、斗殴、扰乱秩序。严禁看与工作无关的书籍、杂志，不做与工作无关的事，工作中应通力协作，具有团队精神。 6、单位内与同事应点头行礼以示致意。 7、与上司、同事、客户握手时用普通站姿，并目视对方目光，大方热情、不卑不亢。 8、工作时间办公桌上不摆放与工作无关的物品，保持桌面整洁，维护企业整体办公形象。 9、未经同意不得任意翻阅不属于自已负责的文件、公函或随意翻看同事的文件、资料等。 10、接听电话应先问候，并上报公司。对方讲述时应留心听，并记下要点，通话结束时礼貌道别。 11、服从上级安排，如有不同意见，应婉转相告或以书面陈述，一经上级主管决定，应立即遵照执行，不得无故拖延。
12、尽忠职守，保守商业机密。维护公司声誉，不作任何有损公司荣誉的行为。 13、爱护公物，不浪费、不化公为私，不得将所保管的文件、财物等私自携出或外借。因过失或故意使公司财物、利益遭损害时，应负责赔偿。 14、不得收受任何馈赠、挪借财物、假借职权、营私舞弊。 15、不私自经营或兼任所在单位以外的职业，不得对外擅用公司名义。 16、执行公务时，应争取工作时效，不得畏难，拖延或积压。严格遵循本职岗位业务程序，对所承办公务的执行情况须有复命制，做到善始善终。 17、工作时间不得擅离职守，当日事务应当日办理完毕。 18、公司职员在递交文件时，要将正面文字对着对方的方向。 19、注意提高自身品德修养，切戒不良嗜好。 20、对待客人、来宾应保持热情、谦和、礼貌、诚恳友善的态度，对待客人委托的事项应周到机敏处理，不得草率、怠慢对方或敷衍、搁置不办。 21、与客人有不同意见时，不允许大声争吵，须保持冷静，做好解释工作。当其询问公司有关业务及人员情况时，如涉及商业秘密的，应婉言谢绝，非本职范围内的，不得信口开河。 22、在履行职务时，不得擅自越权处理有关事务。属本职业务范围内的事务须对外签署时，应事先通报部门经理及公司授权批准后方可签署；非本职务范围的业务，须通知有关部门处理。
中航油新加坡公司内部控制案例分析 中航油新加坡公司在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受高达 5.5亿美元的巨额亏损,成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。利用内部控制概念的最新发展—企业风险管理框架中的控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控八要素分析法,可以发现中航油事件的根源是内部控制的严重缺陷。 中国航油(新加坡)股份有限公司(下称“中航油新加坡公司”)成立于1993年,是中央直属大型国企中国航空油料控股公司(下称“集团公司”)的海外子公司,2001年在新加坡交易所主板上市,成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。在总裁陈久霖的带领下,中航油新加坡公司从一个濒临破产的贸易型企业发展成工贸结合的实体企业,业务从单一进口航油采购扩展到国际石油贸易,净资产从1997年起步时的21.9万美元增长为2003年的1亿多美元,总资产近30亿元,可谓“买来个石油帝国”,一时成为资本市场的明星。中航油新加坡公司被新加坡国立大学选为MBA的教学案例,陈久霖被《世界经济论坛》评选为“亚洲经济新领袖”,并入选“北大杰出校友”名录。但2004年以来风云突变,中航油新加坡公司在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受巨额亏损而破产,成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。 2004 年一季度油价攀升, 公司潜亏 580 万美元, 陈久霖期望油价能回跌, 决定延期交割合同, 交易量也随之增加。二季度随着油价持续升高,公司账面亏损额增加到 3 000万美元左右,陈久霖决定再延后到2005 年和 2006 年交割, 交易量再次增加。10 月份油价再创新高, 而公司的交易盘口已达 5 200 万桶。为了补加交易商追加的保证金,公司耗尽 2 600万美元的营运资本、1.2亿美元的银团贷款和 6 800万元的应收账款资金,账面亏损高达 1.8亿美元,另需支付8 000万美元的额外保证金,资金周转出现严重问题。10月10日,向集团公司首次呈报交易和账面亏损。10月20日,获得集团公司提前配售15%的股票所得的 1.08 亿美元资金贷款。10 月 26 日和 28 日, 因无法补加合同保证金而遭逼仓, 公司蒙受 1.32 亿美元的实际亏损。11月8日至25日,公司的衍生商品合同继续遭逼仓,实际亏损达 3.81亿美元。12月1日,亏损达 5.5 亿美元, 为此公司向新加坡证券交易所申请停牌, 并向当地法院申请破产保护。 一、内部控制问题分析 2005 年 3 月, 新加坡普华永道会计师事务所提交了第一期调查报告, 认为中航油新加坡公司的巨额亏损由诸多因素造成,主要包括:2003年第四季度对未来油价走势的错误判断;公司未能根据行业标准评估期权组合价值;缺乏推行基本的对期权投机的风险管理措施;对期权交易的风险管理规则和控制,管理层也没有做好执行的准备等。但归根到底,中航油新加坡公司问题的根源是其内部控制缺陷。 (一) 控制环境 中航油新加坡公司聘请国际著名的安永会计师事务所制定了国际石油公司通行的风险管理制度,建立了股东会、董事会、管理层、风险管理委员会、内部审计委员会等制衡制度和风险防范制度,还受到新加坡证监会的严格监管。但在“强人治理”的文化氛围中,内控制度的威力荡然无存,这是中航油事件发生的根本原因。 1.内部人控制。 在中航油新加坡公司的股权结构中, 集团公司一股独大, 股东会中没有对集团公司决策有约束力的大股东,众多分散的小股东只是为了获取投资收益,对重大决策基本没有话语权。董事会组成中,绝大多数董事是中航油新加坡公司和集团公司的高管,而独立董事
旅行社门市部管理规章制度 一、门市部设立标准： 1、旅行社门市部应由设立社全额投资设立； 2、门市部营业场所功能布局合理、设施齐全、装饰整洁； 3、门市部负责人应取得《旅行社经理岗位职务培训证》，并由设立社 委派，从业人员与设立社签订劳动合同； 4、总量控制、适度发展。旅行社上一年度组接人数达3000人次的可 设立一个门市部，每增加2000人次可增设一个门市部。 二、设立门市部应向旅游局提交的备案登记文本： 1、旅行社设立门市部预先备案登记申请； 2、门市部经营场所租赁或自有产权证明； 3、《旅行社业务经营许可证》副本和旅行社营业执照副本复印件； 4、门市部负责人履历表和《旅行社经理岗位职务培训证》及有效身份 证明； 5、门市部从业人员与旅行社签订的劳动合同证明； 6、上一年度旅行社组接人数证明； 7、旅行社制定的门市部管理规章制度。 三、门市部管理规范 1、旅行社门市部为非独立法人单位，旅行社对其所属门市部负有管理 职责。严禁通过设立门市部名义，以承包、交纳管理费等方式，变相转让旅行社业务经营权。 2、设立社应按统一管理、统一财务、统一宣传、统一招徕、统一接待 的原则，制定门市部管理规章制度。 3、旅行社门市部的名称统一规范为：“设立社全称﹢（县、区）街道 名称﹢门市部”。 4、旅行社门市部实行登记证制度。《登记证》不设副本，有效期为两 年，旅行社在《登记证》到期前一个月内持《登记证》到原登记机关换发。
5、旅行社须持《登记证》到其注册的工商行政管理部门办理设立登记 注册手续。旅行社门市部须取得工商营业执照后，方可开展业务活动。 6、旅行社及所属门市部实行统一标牌、统一形象，应为门市部工作人 员制作统一的工作胸牌，有条件的要制作统一工装。 7、旅行社变更门市部负责人和经营场地，歇业及撤销所设门市部，均 应到原预先备案登记的旅游行政管理部门和工商行政管理部门办理变更或注销登记手续。 四、门市部业务规范 （一）门市部必须按照下列规定开展业务： 1、门市部招徕旅游者时必须由设立社统一与旅游者签订加盖设立社印 章的旅游合同，并出具相关票据； 2、门市部应与设立社实现计算机联网，通过设立社网络平台实现统一 计调、统一团队操作； 3、门市部应建立旅游招徕业务档案，并定期交由设立社统一存档； 4、旅游产品由设立社统一策划、制定和发布。 （二）门市部不得有下列行为： 1、不得独立开展经营活动和以门市部名义自行发布旅游产品广告； 2、不得超出核定的业务范围开展业务； 3、不得以门市部名义与旅游者签订旅游合同； 4、不得与设立社以外的旅游经营者签订合同； 5、不得私自聘用、委派导游自行操作旅游团队； 6、不得设立独立的财务帐户； 7、不得与旅行社合署办公； 8、不得以门市部名义招聘员工； 9、不得设立分支机构和为外地旅行社办事机构及人员提供便利
财务部门的职能 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分 析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如 实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 财务工作岗位职责 (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 ●会计的主要工作职责： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚， 按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节 支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 ●出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。