银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目 专题 专题 专题 专题
录 账簿的选择及启用表的填写 银行存款日记账的登记要求 银行存款日记账的格式与登记方法 案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 第 2017 年 凭证 会计科目 摘要 第 1 页 共 20 页 借方金额 贷方金额 过账 页
月 4
日 1
字 转
号 1 原材料 应交税费 应付账款 购入材料 进项税费 甲公司 15 000 255 15 255
2.特种日记账 特种日记账 第 2017 年 月 4 4 4 日 1 2 5 记 记 2 6 现金 管理费用 凭证 字 号 对方科目 摘要 月初余额 存现 购办公用品 500 1 500 借方金额 贷方金额 结余 1 500 2 000 500 页
二、银行存款日记账簿的基本内容
三、银行存款日记账簿启用表的填写
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银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
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三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2。
四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。
六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字 样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
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七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 额”栏“元”位处用 0 表示。
八、过次承前 每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金 额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。
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九、不得涂改，刮擦挖补 如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、 补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法 一、银行存款日记账的格式 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏 式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 （一）三栏式 三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适 用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。 三栏式 年 月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额
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（二）多栏式 多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏， 也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。 多栏式 年 凭证 库存现金 收入（对方科目） 主营业务收入 …… 小计 支出（对方科目） 其他应收款 管理费用 …… 小计 结余
月 日 种类 号码 摘要
二、银行存款日记账的登记方法 记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三 栏式）的具体登记方法如下： 1.“日期栏”：记账凭证的日期。 2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。 3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。 4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。 5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日 清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。
案例
登记银行存款日记账
一、案例 【经济业务 1】 1 月 1 日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价 70 元，价税合计数为 15 429 元，款项已收到，存入银行。
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过程： 1.分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 15429 14980 449
2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。
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3.根据业务填写记账凭证，附件 3 张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务 2】 1 月 2 日，提取备用金 5 000 元。 支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月 1、2，日 1—9 号前面要加零；日是 11—19 号的前面要加壹。
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过程： 1.分录为： 借：库存现金 5 000 5 000 贷：银行存款
2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.根据业务填写记账凭证，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件 1 张。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 3】 1 月 11 日，出纳转账支付一年物业费 2 400 元。
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过程： 1.分录为： 根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。 借：管理费用 2 400 第 12 页 共 20 页
贷：银行存款
2 400
2.将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 4】 1 月 15 日，出纳转账支付公司广告费 5 000 元。
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过程： 1.分录为： 借：销售费用——广告费 贷：银行存款 5 000 5 000
2.将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.根据业务完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
二、银行日记账登记 1.账页格式：三栏式 2.登记人员：出纳
4.余额＝上日的余额＋本日借方发生额—本日贷方发生额
三、将上述案例登账 将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。 第 14 页 共 20 页
四、总结 本次银行存款日记账讲解了： 1.账簿的选择与启用：银行存款日记账采用三栏式账簿；启用表是必须要填写的。 2.银行存款日记账的登记要求：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时只能使用蓝黑红墨水笔；登记的最后一 行注意写过次页；余额的书写；登错后的处理。 3.银行存款日记账的格式与登记：格式大都使用三栏式；登记时按照时间顺序登记，随时算出余额。
一、单选题 1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是（ A、总账 B、三栏式明细账
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）。
C、现金日记账 D、银行日记账 【正确答案】A 【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。 2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行日记账 【正确答案】B 【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用，明细账逐笔登记，比较详细，能够满足企业内部财产管理、财 务管理等特定需求。 3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】C 【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账，可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。 4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】D 【答案解析】由出纳管理和登记的银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的银行存款的管理和控制。 5、下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是（ ）。 A、库存现金总账 B、银行存款日记账 C、库存商品明细账 D、原材料明细账 【正确答案】B 【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。选项 A，库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以 根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记；选项 CD，库存商品、原材料明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登 记。 6、企业设置的支票领用登记簿按用途分类属于（ ）账簿。 A、序时 B、分类 C、备查 D、卡片式 【正确答案】C 【答案解析】 账簿按照用途可以分类为序时账簿、 分类账簿和备查账簿。 企业设置的支票领用登记簿属于备查账簿。 7、按账簿形式分类，明细账一般采用（ ）账簿。 A、订本式 B、活页式 C、卡片式 D、序时
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【正确答案】B 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。明细分类账一般采用活页式账簿。 8、固定资产明细账通常采用的账簿按形式分类是（ ）账簿。 A、订本式 B、活页式 C、卡片式 D、序时 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。固定资产明细账通常采用的是卡 片式账簿。 9、银行存款日记账采用的是（ ）。 A、订本式账簿 B、活页式账簿 C、卡片式账簿 D、序时账簿 【正确答案】A 【答案解析】银行存款日记账采用的是订本式账簿。 10、序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序（ ）逐笔登记的账簿。 A、逐日 B、逐月 C、逐周 D、逐季 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。 二、多选题 1、能够加强企业对流动性强的现金和银行存款的管理和控制的账簿有（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】CD 【答案解析】由出纳管理、登记的现金日记账和银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的现金和银行存款的管 理和控制。 2、账簿按照用途分类可以分为（ ）。 A、序时账簿 B、订本式账簿 C、分类账簿 D、备查账簿 【正确答案】ACD 【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、 活页式账簿和卡片式账簿。 3、账簿按照形式分类，可分为（ ）。 A、订本式账簿 B、活页式账簿 C、卡片式账簿
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D、备查账簿 【正确答案】ABC 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿；按用途分类，可以分为序时账簿、 分类账簿和备查账簿。 4、账簿按照格式分类，可分为（ ）。 A、三栏式账簿 B、多栏式账簿 C、数量金额式账簿 D、卡片式账簿 【正确答案】ABC 【答案解析】账簿按照格式分类，可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿；按照形式分类，可分为订本 式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 5、银行存款日记账的格式主要有（ ）两种。 A、两栏式 B、三栏式 C、多栏式 D、数量金额式 【正确答案】BC 【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存 款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。 6、会计账簿的的基本内容包括（ ）。 A、封面 B、封底 C、扉页 D、账页 【正确答案】ACD 【答案解析】会计账簿的基本内容包括封面、扉页和账页。 7、下列属于银行存款日记账的登记要求的有（ ）。 A、准确完整 B、注明记账符号 C、账簿中文字和数字书写要留空 D、正常记账要使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上四个选项都是银行存款日记账的登记要求。 8、可以使用红墨水记账的情况有（ ）。 A、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 B、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数 C、正常记账 D、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额 【正确答案】ABD 【答案解析】正常记账应使用蓝黑墨水；特殊记账时用红墨水： （1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 9、记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，可以采用的处理方法有（ ）。 A、在空页、空行处用红色墨水画对角线注销 B、注明“此页空白”字样
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C、注明“此行空白”字样 D、由记账人员和会计机构负责人在更正处签章 【正确答案】ABCD 【答案解析】记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此 页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 10、在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止（ ）。 A、重登 B、数额记错 C、会计科目记错 D、漏登 【正确答案】AD 【答案解析】在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止重登和漏登。 三、判断题 1、总账能够提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。 2、银行存款日记账，必须使用三栏式账簿。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存 款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 3、序时账又称明细账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。 4、登记银行存款日记账，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平” 字，并在“余额”栏“元”位处用 0 表示。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷” 栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用 0 表示。 5、每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次 页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续 性。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 6、三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿，题目表述正确。 7、银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期，题目表述正确。 8、银行存款日记账的“凭证栏”登记的是记账凭证的日期。（ ）
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Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】银行存款日记账的“凭证栏”登记的是收付款凭证的种类和编号。 9、每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、 支出的合计数，做到月结，如账实不符，应查明原因。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 10、银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证；贷方登记依据是银行付款凭证。
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银行存款日记账登记方法技巧 一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。 二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。 三、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证， 序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额，并与库存现金实 有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。 六、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在 该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再 划一条通栏单红线。 七、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。 九、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。 十、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏“元”位填写θ表示。 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。
登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登 记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此 页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色 墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者 铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留 有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有 关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将 本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 6.定期结帐。 7.登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 8.数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并更正正确数字，并加盖记账人员印章。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参 照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核 后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行 存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭 证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了， 便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按 规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。 具体要求是：
银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。以下是为大家整理的银行存款日记账日清月结，希望你们喜欢。 银行存款日记账日清月结日清月结是指记现金日记帐而言按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。 银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在本月合计行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面再划一单红线。12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明本年合计字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出本月合计数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。 银行存款日记账的填写方法日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
银行存款日记账、现金存款日记账的 记法 欧阳歌谷（2021.02.01） 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录” 封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或 水笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去 并更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始 凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额， 并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核 对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错
银行存款日记账的登记方法 1. 日期 栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
银行存款日记账采用的账页格式 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收 入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面 结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。 举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银 行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷： 主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库 存商品)。 现金日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金银行存款100 925收到货款主营业务收入500 9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金库存现金100 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等 于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记， 登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于 查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定 方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法 1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。 2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据： （1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 （2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收
款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 3.摘要
银行存款日记账的金额登记错了怎么办 三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。 如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除 制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔(银行的复写 帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格 距的1/2，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘 要栏注明“承前页”字样。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文 字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全 部划红线更正，不得只更正错误的数字;对于错误的文字，可只划去 错误的部分;对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更 正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。 银行收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证。把现金存入银行，只做现金付款凭证 借：银行存款 贷;库存现金 银行存款日记账登记依据是现金付款凭证 2、所以在实际工作中，或在会计学习中，一般要求为：只要涉 及到现金和银行存款的互相转换问题的凭证，一律填付款凭证。如 现金存入银行，填现金付款凭证;如果从银行提取现金，填银行存款 付款凭证。目的是防止重复记账。
银行存款日记账是根据什么登记的 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《银行存款日记账是根据什么登记的》的内容，具体内容：银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。银行存款日记账是根据有关银行存款收、付凭证... 银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。 银行存款日记账是根据有关银行存款收、付凭证登记的现金日心账是根据现金收、付凭证登记的。 银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账的主要格式 多栏式 银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 格式设置 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有"三栏式"、"多栏式"和"收付分页式"三种。
[银行存款日记账]银行存款日记账模板篇一 : 银行存款日记账模板 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账
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银行存款总账和银行存款日记账的区别在于:银行存款明细账，是每笔业务逐一记录，月末结出借贷方月计数和累计数;而银行存款总账是根据明细帐而来，只天当月的借贷方月计数，再累计。 现金、银行存款总账登记的是这个月汇总的金额，借，贷方只要填这个月总的借方发生额和贷方发生额，而现金、银行存款日记账是登记每一天发生的金额，就是你填好的凭证每一笔都有发生现金或银行存款的，都要登入现金或银行存款日记账，也就是明细的。 银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合 计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 篇三 : 银行存款日记账填写方法 什么是银行存款日记账 银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账书写要求
银行日记账的本月累计 年底结转和累计：年底了，只需把有余额的账户里数转到下一年的新账上，不用转累计月计，下一年重新开始计算本月合计数，第 一个月没有累计数，第二个月有累计数。月计累计数是根据借方和 贷方的发生额相加得出来的，当月的借方发生额相加得出借方月合 计数，贷方发生额相加得出贷方当月合计数。累计是上月加本月数 累加下来的。余额是根据借贷方相加减得出来的，有借方余额和贷 方余额。 1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会 计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示 已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为 有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果 未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每 天还要与库存现金进行核对。 4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字 应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记 日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账 时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。 6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生 总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过 次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误，采用正确的方法予 以更正，不得刮、擦、挖、补。|
银行存款日记账的填写方法 1.银行存款日记账日期的填写 2.银行存款日记账凭证编号的填写 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入 “记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日 记账时，填入“收×号”。 3.银行存款日记账摘要的填写 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.银行存款日记账对应科目的填写 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注 意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目; 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应 交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方 金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成 两个对应科目金额填入两行; 5.银行存款日记账借方、贷方的填写 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.银行存款日记账余额的填写
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方” 公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额 栏用红字登记，表示贷方余额。 银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数 额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登 记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结 余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现， 并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存 款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以 简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以 分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式 也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。
银行存款日记账 银行存款日记账、现金存款日记账的记法 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。 三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，
并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做 到以下几项要求： 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法
银行存款日记账登记方法技巧银行日记账登记方法 一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明符号，表示已经入账。 二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。 三、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的启用及交接记录封面内逐项填记有关事项。 四、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写本日合计，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。 六、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写本月合计同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在本月合计行下面再划一条通栏单红线。 七、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线，表示年末封账。 九、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明结转下年滋养。转入
下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写上年结转即可。 十、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写平字，并在余额栏元位填写表示。 银行存款日记账登记技巧 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明过次页和承前页字样，也
企业日记账的格式 设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。 接下来请欣赏给大家网络收集整理的企业日记账的格式。 企业日记账的格式日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。 现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。 现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。 每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。 多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化
总分类账的登记工作。 在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 企业日记账登记的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。 登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。 出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。 在“借或贷栏内写明“借或“平字。 现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。 4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。 书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2. 5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。 同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存 现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字
迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下 页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线 注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正 确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误 的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记
银行存款日记账本月合计划线 编制银行存款余额调节表反映单位银行存款余额的真实性和完整性,是会计的最基础工作。接下来请欣赏给大家网络收集整理的银行存款日记账本月合计划线。 银行存款日记账本月合计划线《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。 结账时按下列方法进行： A.对于现金、银行存款日记账，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。 B.对于现金、银行存款日记账需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。
银行存款日记账本月合计的方法《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”
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银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目录 专题 账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。
1.普通日记账
普通日记账
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专业资料可编辑
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2017 年 月日 41
凭证 字号 转1
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会计科目 原材料 应交税费 应付账款
摘要
购入材料 进项税费 甲公司
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借方金额
15 000 255
贷方金额 15 255
第页 过账
2.特种日记账
2017 年 月日 41 42 45
凭证 字号
记2 记6
对方科目
现金 管理费用
特种日记账
摘要
月初余额 存现
购办公用品
借方金额 500
贷方金额 1 500
第页
结余
1 500 2 000 500
二、银行存款日记账簿的基本内容
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专业资料可编辑
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三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
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专业资料可编辑
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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料： 1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。 会计主管记账复核制单出纳 （2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。 会计主管记账复核制单出纳 （3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
会计主管记账复核制单出纳（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。 会计主管记账复核制单出纳（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。 会计主管记账复核制单出纳
（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。 会计主管记账复核制单出纳（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。 会计主管记账复核制单出纳（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。 会计主管记账复核制单出纳
（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。 会计主管记账复核制单出纳 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。 会计主管记账复核制单出纳 （11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。 会计主管记账复核制单出纳
银行日记账本页合计 银行存款日记账本页合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额” 三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数， 能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存 款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存 款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷 方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一 行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发 生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页 未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发 生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月
最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一 笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一 笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下 面再划一条单红线。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起 至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注 明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要 将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本 年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目 汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目 汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记 录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及 月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与 下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额 部分划线。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银