销售与收款业务流程
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销售与收款业务流程
（一）业务目标
1．经营目标
通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2．财务目标
确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。
3．合规目标
保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。
（二）业务风险
1．经营风险
由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。
2．财务风险
可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3．合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
（三）业务流程步骤与控制点
1．受理订单与编制销售计划
（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。
2．审定销售方案和信用政策
★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。
★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。
★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
3。生产订单
销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。
4。签订销售合同
销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。
★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见交销售部门修改合同。
★（2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交由授权人员签订。
（3）销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。
★（4）销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监同意，重大合同需报公司总经理办公会审定同意，并传送财务、法律等部门。
5．组织销售与收款
★（1）财务部根据销售合同和销售实施方案/销售订单查询核实客户预留资金和客户预付款得到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。
（2）销售部门根据已签销售合同、销售订单向财务部核实收款情况，确认没有问题后向仓储部门传送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财务部收款单，开具销售发货通知单（连续编号）送仓储部门，并逐笔录入系统。
★(3)仓储部门依据销售发货通知单和销售合同、销售订单等组织发货。
a.验货人员清点装货数量并与有效销售发货通知单核实一致。
b．发货人员依据标准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将标准的发货单财务联传送给财务部，经会计主管复核后过账，或发货人员依据核准的发货单（实际发货量）录入系统，并将核准的发货单财务联传送到财务部进行帐务处理。
c.门卫核实发货单准予出厂。
★d.客户应按合同指定地点指定发货签收人员签收货物，货运人员对签收人员身份进行核对
★e.采用赊销方式的，销售部门及主管人员应负责货款的按期收回，并对销售人员建立“谁销售，谁负责货款回笼”的责任考核机制。
6。财务开票和记账
（1）财务部依据销售合同、核准的发货单和已搬出库手续等有关原始单据传送到有关财税系统开具销售发票，并加盖印章。
（2）根据财税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票、核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编制/录入相应会计凭证。
★（3）会计主管复核会计凭证后记/过账。
7。销售折让或退货
★（1）销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实，提出处理意见。属于合同规定的折让和退货，则由销售部门审核后，将销售折让通知书传送财务部，将退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
★（2）销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报分管业务的领导和财务总监审定，涉及法律纠纷的，同时应有公司法律部门的审批意见。
（3）销售部门根据销售折让及退货审批意见，将销售折让或退货通知书传送财务部，等退货产品入库单和退货通知书传送仓储部门。
（4）仓储部门审核退货通知书后，将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证，将核实后的退货产品入库单财务联传送财务部。
（5）财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证（系统生成退货会计凭证的，不需编制/录入）。
★（6）会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后由会计人员记/过账。需在会计报表中纰漏的应当纰漏。
8。盘点对账
★（1）销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存货情况等进行对账和实物盘点，核对产品库存，对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
★（2）财务部应及时对赊销货款进行清理。未按合同清洁的，要及时通知销售部门采取措施。要定期组织销售等部门与客户核对往来帐款，发现差异及时查明原因并按规定处理。
★（3）期末财务部对应收帐款应进行帐龄分析，合理计提坏帐准备，并提出追收措施和建议，报分管业务的领导和财务总监审核同意后实施。同时做好客户资信档案记录。
★（4）分管业务的领导应组织销售部门和责任人员积极落实清欠措施并严格实行奖惩措施。
9。清理、关闭合同
（1）合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理、关闭，建立客户信用档案。
（2）销售部门将合同清理结果和客户信用情况反馈给财务部。财务部应按季向分管业务的领导和财务总监提供核销合同遗留问题的清结情况，并督促销售部门落实追索工作。
（四）销售与收款业务流程
销售与收款业务流程如图所示。
销售与收款业务流程图
采购与付款、销售与收款控制制度 第一章总则 第一条为规范公司的采购与付款、销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度。 第二条除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度。 第三条建立公司内部控制制度应达到以下基本目标： （一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现； （二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整； （四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第四条公司内部控制坚持如下原则： （一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前
提下，使控制成本最小。 第二章采购与付款内部控制制度 第五条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节（附图一）。公司生产用物资采购，在需要时，对此流程进行修改，然后执行。 第六条公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有关规定，在月初合理预计本月的设备和物资采购量，财务部据之编制月度资金预算。 第七条公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物料实行零库存管理，在需要时，提出请购申请交采购部采购。 （一）科研项目小组需要采购设备或物资时，由使用人员填写请购单一式两联。 （二）职能部门需要采购设备时，由使用人填写申请单一式两联。 （三）科研项目小组请购单应交负责人签字，职能部门请购单应交部门经理签字，如果请购内容超出了月度资金预算，科研项目小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字。 （四）经签字批准后的请购单一份请购人员留底，一份交物资采购部。 第八条公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品，由公司办公室统一保管，保管人员应该建立实物领用登记簿。每月初，办公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请，合理确定本月办公物品采购量并报财务部。 第九条办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的控制上下限，执行限额管理。 （一）原则上，控制下限不超过公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。 （二）当办公物品库存不足控制下限时，填写请购单，请购数量等于控制上限减去实际库存量。 （三）请购单一式两联，需经办公室主任签字，如果采购内容超出了月度资金预算，须报执行总裁批准。
精品word文档值得下载值得拥有 西安中楷置业投资有限公司五星臻品项目 销售收款管理制度及流程 1、业主购房缴款、签订合同时，销售部事先告知财务部业主的交款方式（现金、存折或卡的银行），以便财务部门做好收款准备。 2、销售部对要收取的预售房款要详细填制《客户销售交款明细表》 ，财务部核实此表并收款开具收据。 3、所收现金必须于收款当日16:00前（周六、周日在当日15:00前）存入公司的指定账户，对于当日不能交存的现金必须交由出纳管理。 4、原则上不允许客户退房或变更户名，特殊情况应向总经理汇报。 客户退房退款时，由销售部详细填制《退款申请表》报财务部门安排退款计划，退款时收回全部收据及合同，由出纳加盖“作废”章后存档。 5、销售部每日填制《销售日报表》报送财务部门一份，财务部门根据销售部报送的《销售日报表》及收款收据核对房款情况，做到日结日清。 6、财务严格管理收款收据，实行领用、核销登记制度。 西安中楷置业投资有限公司 二零一二年四月十九日
精品word文档值得下载值得拥有 收款流程
精品word文档值得下载值得拥有 销售收款管理制度之 ――岗位职责及要求 销售收银员职责： 1、负责收取售楼款项，开具收款收据； 2、负责将现金存入银行，不得坐支现金； 3、负责落实收取款项转入账户名称工作； 4、每日编制《销售日报表》，报表中必须备注款项存入账户名称； 5、负责登记销售台账； 6、负责与财务出纳进行收款收据的交接。 出纳职责： 1、负责与销售收银员对接收款事宜； 2、负责与银行联系确认收取款项是否到账； 3、定期查询各账户余额，每月月初到各个卡户银行打印流水账单； 4、根据各账户流水账单与销售收银员逐笔核对，核对无误后将相关票据与流水账单合并装订成册； 5、出纳从各卡账户取款，不得支取零星金额，必须大额整取，取款金额必须经总经理及财务主管同意认可； 6、定期向总经理报送账户余额。 管理要求： 1、现金收款必须保证准确及安全，所有现金收入必须经点钞复验
销售与收款流程风险控制及 流程图 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
销售与收款业务流程 一.业务目标 1.经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2.财务目标 确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。 3.合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。 二、业务风险 1.经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2.财务风险
可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3.合规风险 可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。 三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销
销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环
文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2 二、销售和收 款循环内销售计划作业程序1-3 作业程客户授信作业程序1-4控 序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6 交货作业程序1-7~8 开立销货发票作业程序1-9 应收帐款作业程序1-10 客诉处理及销货退回作业1-11 客诉处理及销货折让作业1-12 收款作业程序1-13
-销售及收款循环作业流程图 销售计划作业 订单作业客户授信作业 预收账款交货作业 销售退回作业 是否发生客是投诉处理作业收款作业 户投诉 否 开立销售发票销货折让作业 应收账款作业
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环 作业项目作业程序及控制重点 销售计划一、控制的作业程序 1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业 化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： (1)以往年度销售情况。 (2)市场占有率及竞争者状况。 (3)国内外经济景气状况。 (4)产业状况。 (5)产品开发计划。 (6)售价政策及促销计划。 (7)其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测 目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。 二、控制的重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入 等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。 参考文件／使用窗体 一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录
内控制度-销售与收款 第一节总则 第一条为了加大对完达山股份公司的销售与收款环节的内部操纵，按照《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称销售与收款是指完达山股份公司在销售过程中的同意客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取有关款项等一系列行为。 第三条销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与物资保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；物资保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。 第二节分工及授权 第四条完达山股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与帐款回收。 第五条销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；股份公司物流部负责产品发货与运输；销售公司财务部门负责发票的开具、记入有关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行销售实现的有关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的有关会计核算。 第七条完达山公司的产品销售收入催收工作由营销公司业务部门负责实施，并负责对催收情形进行统计、总结、分析。 第三节实施与执行 第八条销售公司的销售人员按照授权同意客户订单后，编制一式多联的销售通知单，作为销售公司财务部门、物流部、股份公司财务部进行业务处理的依据，销售通知单传递到下一环节前，须通过销售部门主管的审批。负责该项业务业务的销售人员直截了当负责应收帐款的催收。 第九条发票的开具：销售公司财务部门按照物资到达时刻？》及时开具发票，并与销售通知单、到货凭证进行核对，若有不符及时上报，由销售公司与物流部和谐解决，发票开具后及时传递给股份公司财务部。 第十条销售公司负责对销售价格、折扣等政策的制定并报股份公司批准
收款操作流程 １．开机前的准备 A. 整理好台面和各种工具． B. 检查各部分的电源线，网络线否连接好． ２．开机 开主机开关.． ３．准备收款 开机后，POS机会对自己进行一次自我故障检查，这时屏幕上会出现许多英文中文不用理，待POS机显示屏幕出现以下画面时即表明POS机准备完毕，等待操作员操作．（注意：在网络不通的时候会提示一个，放弃请按9990, 这样就可以脱网销售了。脱网销售时，清机就一定要重启机连网清机。） 百货通零售前台 第一步、更改单号 这时当班组组长用主管钥匙拨到主管位(Z3号位)，输入密码．再按[进入] ，听至打印机一声响后，说明登陆成功。接着组长进行更改单号（限早上，交班不做，且一天只做一次！），操作方式如下：将钥匙拨到主管位，按[0]，按[更改单号]，更改一天票据起始单号为0。 第二步、注入 然后进行备用金的注入，输入备用金额数，按[金额]，按[0]、[0]、[1]，按[注入]。 做完后按[进入退出] 键封锁密码，拨出主管钥匙离开POS机，留给收银员操作。 注：如没把备用金注入的话，在点核的时候，切记要不要把备用金额点入营业收入款项中。４．开始收款 （Z2号位），输入自己的密码，按[进入退出]便可开始收款。 操作方式很简单，拿到书后，如果是单本的用扫描枪直接扫描书后面的条码；如果是多本的，则先输入书本的数量，按[*]，然后扫描条码，这时显示屏上会列出该书的书名，数量，价格，扫完一本书后要核对一下书的实际书名及价格同显示屏中的是否一致，如果一致则继续扫书，一个顾客的书扫完后，首先按[小计]，在显示屏的右下方会列出总共的钱数，这时候要向顾客报出顾客需要支付的钱数，输入顾客给的金额数，输完后按[金额]、[现金]，这时，钱箱会自动打开，顾客显示屏上出现提示找回金额数。将找零拿出，交给顾客后，把钱箱关闭，一笔交易完成。 扫描条码 若有扫描枪扫不出的情况，首先，用手输入其“ISBN”号的前9位，最后一位是校验位就不用输入了，然后按[单项]；出现这种情况是因为出版商的ISBN不规范，也有可能扫出来的是另外的数字，与书上
销售与收款业务流程 （一）业务目标 1．经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2．财务目标 确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。 3．合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。 （二）业务风险 1．经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2．财务风险 可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3．合规风险 可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
（三）业务流程步骤与控制点 1．受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。 2．审定销售方案和信用政策 ★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。 ★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。 ★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。 3。生产订单 销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。 4。签订销售合同 销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。 ★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书
销售收款管理流程 一、销售收款程序： 收款（现金、POS机刷卡）~在销售系统里开收据~核对无误后打印收据~收款人和交款人签名~收据联交客户，记账联交财务。 二、销售收款方式及注意事项： 现金、POS机刷卡、银行转账缴款、收支票、收汇票 1、现金 （1）、一般现金的收款只限于定金和小额的收款； （2）、验钞：用点钞机验钞时，注意正反两面都过一次机器，如有不能过验钞机的现金，则要求客户更换此张现金； （3）收妥现金后，在销售系统里作收款记录，并打印出收款收据； （4）核对收款收据里记录的内容和金额是否正确； （5）将准确无误的收款收据交客户，提醒客户核对姓名、交款金额等信息，确认无误后在交款人栏签收。 （6）将现金存入公司指定银行； （7）将银行存款单作为附件粘贴在收款收据后，及时将收款收据交回财务入账处理。 2、POS机刷卡 （1）、POS机刷卡指客户用信用卡或借记卡在POS机上刷卡的形式缴纳定金，首期款或者楼款； （2）、交易成功后，pos机打印出交易单，请客户在交易单上签名； （3）、凭交易单和结算单开具收款收据；
（4）、pos机交易单第一联入账，第二联交客户； （5）、pos结算：必须每天对当日交易进行结算或每收一笔结 算一笔； （6）、pos机不出交易单的情况不能开收据； （7）、刷信用卡，已取得授权，交易不成功。信用卡款项被冻结： 知会发信用卡银行取消授权，重新刷卡交易或引导客户以转账的形式交款 提示：取消授权知会须注明取得授权时间、pos机商户号、授权号、信用卡卡号、持卡人姓名、信用卡期限、交易金额 （8）、刷外币信用卡： 知会客户外币与人民币汇率（按每月第一个工作日财务公布的汇率），按实收金额乘以当月汇率，折算成人民币金额，在pos机上刷 外币卡，输入折算后的人民币金额。 外币信用卡刷卡必须单笔结算 （9）、接受信用卡业务须知： 必须为信用卡本人使用，交易单据须由持卡人本人签字确认； 不可接受超过有效期的信用卡；信用卡拼音一般与卡上签名拼音一致；严禁受理非本人使用信用卡业务，收款人员对客户身份的核实负全责。 3、银行转账缴款 （1）、银行转账缴款：客户缴纳首期款或者楼款，采取银行转 账的方式缴纳，如同城同行转账款项当天即到账，如同城跨行转账则第二个工作日到账，异地汇款一般三天后到账； （2）、统一由公司财务部在确认到账后开具收据； （3）、提醒客户在办理转款时，注意叮嘱银行在备注栏上注明
销售与收款循环的审计 销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。 在赊销方式下．销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。 订货（订货单）-->销售单（销售单）-->批准赊销-->发货-->装运（提货单）-->开票（销售发票）-->记帐。
货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收人明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。 建立明确的职责分工： (1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险： (2)批准赊销信用与发货开票相互独立： (3)发送货物与开票相互独立： (4)发送货物与记账相互独立： (5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立： (6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立： (7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立； (8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立： (9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。 在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。 销售与收款循环的审计步骤： （一）识别被审计单位影响销售与收款循环相关账户的经营风险 （二）确定受销售与收款循环影响的账户的可容忍的误差 （三）评估受销售与收款循环影响的账户的重大错报风险及该循环的控制风险 （四）设计和执行销售与收款循环的控制测试和交易类别的实质性程序 （五）设计和执行销售与收款循环账户余额的实质性程序
1、?客户订购单、 2、?批准赊销信用、 3、?销售单、 4、?发运凭证 二、往来： 1、?与客户核对发货明细， 2、?幵发票： （1）、幵票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售-对账-收款-幵票-记账 （2）、赊销-对账-幵票-账期-收款-销账四、总结:
1、本月幵票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 销售与收款流程财务制度 第一条？目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 第二条？适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条？管理方法。 、业务流程图:
I 赵（dl 收款开票流程" 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护： 按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用 期、信用额、幵款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部 门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、幵具发票确认收入: （4）- /发贲金额与 / 回款相符 财务部开票 （1） 客户将开票资料传真到甬 （2） 商务部核对确认 （3） 财务部核对发货金额与呂 际回款是否相符。 （4） 相符贝I 」幵票理 （5） 如不符「与商务部协调解 决* （6） 交总经办寄如 I
（1）收入确认的条件，收入确认原则: 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable ）; 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件幵具）。（2）具体幵具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a）核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b）幵具发票：核对正确后幵具增值税发票或普通发票、外销发票等。
销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度 一、内部： 1、客户订购单、 2、批准赊销信用、 3、销售单、 4、发运凭证 二、往来： 1、与客户核对发货明细， 2、开发票： （1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售-对账-收款-开票-记账 （2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 销售与收款流程财务制度 第一条目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 第二条适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。 第三条管理方法。 一、业务开具发票的流程如下：： 红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料 财务开具发票红酒管理员核对发票并签收红酒管理员给客户签收发票或寄出。 备注：（1）需开专用发票的客户提供：公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。（2）需开普通发票的客户提供：公司全称和公司国税纳税识别号。 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护： 按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入： （1）收入确认的条件，收入确认原则：
1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。（2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。 c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。 （3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。 （4）收款销账： 出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。 （5）月未结账对账： a)月未销售数量的核对：结账前与会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账； b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格； c)对仓库本月出货单签收原件进行核对； d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。 （6）客户对账单： 按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。 （7）逾期货款催收： 每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。 如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理. 3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
销售与收款流程风险控 制及流程图 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
销售与收款业务流程 一.业务目标 1.经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2.财务目标 确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。 3.合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。 二、业务风险 1.经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2.财务风险 可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3.合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。 三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。 ※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。 ※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公
一、内部： 1、客户订购单、 2、批准赊销信用、 3、销售单、 4、发运凭证 二、往来： 1、与客户核对发货明细， 2、开发票： （1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售-对账-收款-开票-记账 （2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 销售与收款流程财务制度 第一条目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 第二条适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条管理方法。
一、业务流程图： 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护： 按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入： （1）收入确认的条件，收入确认原则： 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；
销售财务管理制度 一、制度概况 1、营销部 (1)、与客户签订认购协议。 (2)、将认购协议转到财务部备案。 (3)与客户签订购房合同,填写合同日报表。 (4)通知客户交款。 (5)开具收据或发票。 (6)录入销售台账更新销售资源。 (7)与财务部对接收款事宜。 (8)与财务部进行收款票据的交接 (9)编制销售资金回笼计划。 (10)与财务按揭专员对接,备齐全部的按揭资料。 (11)完成上级领导交办的其她零时任务。 2、财务部 (1)、统计公司开发产品的明细情况:项目类别、产品数量、产品面积、产品预算价格、产品实际价格、产品存销情况。 (2)、核算销售人员业绩及提成。 (3)、及时核对销售款项已收(定金、首付款)、应收(分期收款、按揭收款)、退付情况。 (4)、正确编制相关的销售凭证与账簿登记。 (5)、及时统计分析各种销售财务数据,及时上报各种销售财务报表。 (6)、根据公司资金需求状况对销售进度提出建设性的意见。 (7)、催促销售款项的即时回收。 (8)、及时与营销部沟通销售过程中的各种问题。 (9)、及时向上级汇报反映销售情况。 (10)、及时与营销部、按揭银行沟通,催促按揭资料的报备与按揭款的到位。
(11)、完成上级领导交办的其她零时任务。 三、销售财务管理制度细则 第一章总论 第一条为了加强企业的销售财务管理,确保销售收款的准确与销售核算的及时,保障收款现金的安全,加强对销售财务的监督,提升销售财务的服务水平,规范销售流程中的各项经营行为,防止差错与舞弊的产生,提高经营效率,制订本财务管理制度。 第二条销售流程管理的一般要求:保障销售回款的安全性、完整性、及时性;保证已销售情况的真实性、完整性、充分性,促进销售行为程序化,对可销售产品实行动态管理。 第三条销售与收款的价格以总经理审批的目标均价及各阶段的定价为基础,以公司总经理签批的价格表为依据。销售均价与价格调整按公司办公室制定的授权程序审批。 第二章认筹(排号)、退筹(退号) 第一条公司项目在集中认筹期间,由营销部参照项目发布会的情况,预计集中认筹人数,财务部安排(现场)出纳人员,确保认筹现场财务收款有序与准确。 第二条客户退筹时需要携带相关证据包括收据、VIP卡、身份证原件等。营销部根据客户VIP与身份证原件验证客户的身份,由营销部经理在收据上签字,现场出纳根据经审批的收据退款,由客户在退筹表上对收到的现金签字确认。集中退筹的现金由财务部送至现场,结余现金送存银行。提前退筹的客户,需要由本人书面提出申请,同时履行上述审批程序。营销部登记退筹台账并每天与财务核对。 第三条遗失收据的客户退筹时,由客户提出申请,经营销人员、营销主管、营销部经理确认,经与财务核对台账后,客户凭其身份证复印件及客户声明书(包括承诺、卡号、票号、手印),由现场出纳核对身份证原件,办理退款。 第四条营销部建立并登记认筹、退筹台账,每天与项目会计进行账目核对。 第三章解筹(摇号)、下大定、退大定与换定 第一条在公司项目集中解筹、下大定期间,由营销部参照认筹情况,预计集中解筹人数,财务部安排出纳人员,确保解筹、下大定现场财务收款有序与准确。 第二条客户下定金额不足公司约定金额的,由营销部经理在认购协议上审批意见,不足金额必须在3日内补齐,否则取消下定或收取违约金。违约金按照日万分之五收取,违约日期自约定补交款期满的次日起。 第三条客户退大定,根据营销部制定的《退定管理制度》执行,财务部安排出纳与现金,出纳审核相关收据与签批手续后进行退款。集中退定的现金由财务部送至现场,结余现金送存银行。非集中退定的客户,在每周五退款。 第四条客户下定后更换楼号,如果客户名字没有变化的,可以按照下定时的价格进行。如
XXXX控股集团有限公司 财务管理制度－销售及收款管理制度 第一章总则 第一条为了加快商品房销售，加强内部协作，规范操作流程，提高工作效率，根据国家商品房销售的有关法律、法规的规定，结合XXXX控股集团有限公司（以下简称集团）的实际情况，制定本制度。 第二条本制度只适用于集团下属从事房地产开发、经营的各项目的商品房销售的子公司，房地产项目商品房销售必须遵守本制度规定。 第二章销售价格及权限管理 第三条商品房开盘的销售价格是在充分市场调查的基础上，根据项目公司自身的总体战略，由各项目公司经理室会同开发、销售、工程、财务等部门共同制订。 第四条各项目公司制订的开盘销售价格在实施前须报集团总部审查，由集团董事长、总裁、集团各部门、上报公司总经理等有关人员参加的价格论证会，论证通过后由董事长签发给项目公司执行。 第五条销售过程中的调价按开盘价的制订流程作出，报集团董事长批准。
第六条在销售过程中各项目公司应制定销售折扣权限，报集团董事长批准。各公司总经理、部门经理、售楼员在各自的权限范围内履行职责，超出职责范围的应向上一级书面报批，最终审批权在集团董事长。 第七条销售价格及其变动、销售折扣权限及其变动的文书，应报送各项目公司财务部门。销售价格折扣审批单附于销售合同中报送公司财务部门备查。 第八条项目公司销售部必须严格遵守销售价格权限和审批程序，项目公司财务部认真做好价格监督并提供有关价格执行情况的财务信息。 第三章收款管理 第九条客户交纳房款，售楼人员应事先通知客户交款银行及帐号，引导客户直接将房款解交银行，有利于避免由于现金引发的安全隐患，财务部门必须对现金缴款单的真伪进行认真审核。 第十条外地客户或确实直接解交银行不方便的客户，可直接向财务部门交纳现金，财务人员应积极做好收款工作，不得拖延、怠慢。 第十一条客户交款时，销售部应开具收款联系单，详细注明楼盘、房号、客户姓名、合同编号、交款金额、售楼员姓名，随同客户现金缴款单或现金送交财务部门。 第十二条财务部凭客户交款单或实际收到现金和收款联系单开具房款收据，收据上必须注明现金或现金缴款单等收款方式。
销售与收款业务处理流程 一、不以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理 1.签订合同。由委托的经办人与购货方签订销售合同。一般包括赊销合同（含欠据、商业承兑汇票，下同）、托收承付或委托银行收款销售合同、委托代销合同、分期收款销售合同。现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。 2.履约审批。由授权履约审批人在销售合同上审批根据授权批准制度的规定签字，或另行开出付货通知单。现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。 3.开票。由开票员（含收款员或保管员兼任，下同）向购货方（送货制或代办托运的为本单位销售经办人，下同）开出产品销售凭证。直接开发票的单位，可不经该程序。 4.持票交款。由购货方持产品销售凭证到收款员（不单设收款员的，由出纳员兼任）处交款。直接开发票的单位，可不经该程序。 5.收款盖章并开发票。收款员收款（非现款交易的，为销售合同或付货通知单）后，在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章，留存产品销售凭证（收款联），并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。给予购货方销售折扣等特价的，应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。预收款的，将预收款通知书作为现款。
6.付货。购货方留存产品销售凭证（购货方联）；将产品销售凭证（保管联、出门联、提货联）分别交给保管员提货，门卫验货。需代办托运的，由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运；将托运单递交购货方，将托运费用票据按规定程序报销；托运费用属于代垫的，由出纳员向购货方开出代垫费用票据。 7.托收或委托收款。托收承付或委托银行收款销售的，本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核；出纳员审核无误后，填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证，并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。非托收或委托收款的，不经该程序。经审核不符合办理托收或委托收款的，应将凭证退给本公司经办人更正或补充。 8.销售日结。由收款员协助保管员进行日结，填写销售日报表（委托代销或分期收款销售的，应按受托单位或分期付款购货方分别填制委托代销产品清单或分期收款发出产品清单，下同）；保管员签名或盖章后，递交收款员核定签名或盖章；由收款员将销售日报（各联）及审批特价的产品销售凭证（收款联）和销售货款或相当于货款的票据等相关原始凭证上交出纳员审核并交款；出纳员审核无误后，点收销售货款，并在销售日报（各联）上加盖出纳员收款专用章和出纳员名章并留存销售日报（会计联）等相关原始凭证，将其他联销售日报交由收款员等相关部门。由出纳员兼任收款员的公司，可由保管员直接将填制完整的销售日报递交出纳员审核盖章；出纳员留存销售日报（会计联），保管员一联并将其他联转递交相关部门。
销售与收款流程财务制度应收账款管理规定 文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
一、内部： 1、? 客户订购单、 2、? 批准赊销信用、 3、? 销售单、 4、? 发运凭证 二、往来： 1、? 与客户核对发货明细， 2、? 开发票： （1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售-对账-收款-开票-记账 （2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 ? 销售与收款流程财务制度 第一条? 目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
第二条? 适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条? 管理方法。 一、业务流程图： ? ? 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护：
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入： （1）收入确认的条件，收入确认原则： 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。 （2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为： 销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。 合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。 组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 收回货款。单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范──货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。 销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。 （1）主要凭证和会计记录： ①顾客订货单。 ②销售单。 销售方内部处理顾客订货单的依据。 ③发运凭证。 在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。 ④销售发票。 会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。 ⑤商品价目表。 ⑥贷项通知单。 用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。 ⑦应收账款明细账。 ⑧主营业务收入明细账。 ⑨折扣与折让明细账。 ⑩汇款通知书。 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。 ○11现金日记账和银行存款日记账。 ○12坏账审批表。 仅在企业内部使用。 ○13顾客月末对账单。 ○14转账凭证。 ○15收款凭证。
销售与收款流程财务制度 第一条目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 第二条适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条管理方法。 一、业务流程图 销售合同（销售部）一销售通知单（销售部）一财务部核实（财务部）一发货单（仓储部）一发货（库管）-开具发票（财务部） 二、财务处理流程 1、客户资料的新建和维护： 按经销售部提供的经过批准的客户资料表新建和更新客户资料表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开票信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部的相关人员。财务部将表格打印后让相关人员签字后存档。 2. 销售收款的具体流程 销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 1. 销售通知与核实。销售人员根据相关销售合同（或销售确认资料）编制销 售通知单（销售通知单应明确产品品种、规格、数量、价格、发货及收款方式等），报销售部负责人审签，财务部根据销售通知单、销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客户预留资金、预付款情况及信用额度使用情况，核实产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价格政策是否一致等）。 2. 组织发货。仓储部根据财务部核实的销售通知单开具发货单（发货单应连续编号）。库管依据发货单核实发货的型号、数量后办理发货事宜，并将签字、 核准过的发货单财务联送交财务部。 3. 销售退回与折让处理。销售退回与折让应经相关领导审批后办理。退回