《税法》教学大纲
一、大纲说明
1、课程性质
《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。
2、课程的任务和要求
教学目的和任务：通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。
3、教学方法
本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。
4、教学课时
本课程总共72学时，其中：课堂教学62学时，实训10学时。
二、学时分配表
三、教学内容及要求
第一章纳税基础
【教学目标与要求】
通过本章学习,了解税种的分类、税收的作用、税收原则。熟悉税法的概念、税收法律关系。掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
【重点与难点】
本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
【教学内容】
第一节税收概述
一、税收的概念、特征和作用
1．税收的概念
2．税收的特征
3．税收的作用
二、税收原则
第二节税法概述一、税法的概念及其制定1．税法的概念*
2．税收法律关系
3．税法的制定
二、税收制度
（一）税种的分类
1．按课税对象的性质分类2．按管理和使用权限分类3．按计税依据分类4．按税负能否转嫁分类（二）税制要素*
1．征税人
2．纳税义务人
3．课税对象
4．税目
5．税率
6．计税依据
7．纳税环节
8．纳税期限
9．减免税
10．法律责任
第三节税务管理一、税务登记管理1．开业登记
2．变更登记
3．停业、复业登记4．注销登记
5．外出经营报验登记6．登记核查
二、账簿、凭证管理1．设置账簿范围2．财务会计制度管理3．会计档案管理三、发票管理和使用1．发票的印制2．发票的领购
3．发票的开具和保管4．发票的检查
四、纳税申报
第四节税款征收
一、税款征收方式
二、税款征收程序
三、税款征收措施
1．加收滞纳金
2．核定的应纳税额
3．税收保全措施
4．税收强制执行措施
5．出境清税
6．税款追征
7．其他有关税款征收的规定
第二章增值税
【教学目标与要求】
通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。
【重点与难点】
本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节增值税的纳税人和征收范围*
一、增值税的纳税人
二、增值税的征收范围
第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
一、一般纳税人的认定及管理
二、基本税率和低税率
三、小规模纳税人的认定及管理
四、征收率
第三节增值税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、销项税额
三、销项税额
四、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的处理
一、兼营销售行为
二、混合销售行为
三、含税销售额的换算
第五节出口货物退(免)税
一、出口货物退(免)税基本政策
二、出口货物退(免)税政策的具体实施办法
三、出口货物退(免)税税额的计算
第六节进口货物征税
一、进口货物征税的范围及纳税人
二、进口货物的适用税率
三、进口货物的应纳税额的计算
第七节增值税和征收管理
一、增值税的征收机关和纳税地点
二、增值税的纳税义务发生时间
三、增值税的纳税期限
四、增值税一般纳税申报办法
五、小规模纳税人纳税申报办法
第八节增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票的结构和内容
二、增值税专用发票领购使用
三、增值税专用发票开具范围
四、增值税专用发票开具要求
五、增值税专用发票开具时限
六、增值税专用发票进项税额抵扣的规定
第三章消费税
【教学目标及要求】
通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应
纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节消费税概述
一、消费税概述
1.消费税的概念
2.消费税的特征
二、消费税的纳税人
三、消费税的征收范围与税目、税率*
第二节消费税应纳税额的计算*
一、销售额的确定
二、销售数量的确定
三、应纳税额的计算
1、正常应税消费品应纳税额的计算
2、自产自用应税消费品应纳税额的计算
3、委托加工应税消费品应纳税额的计算
4、兼营不同税率应税消费品的税务处理
第三节进出口应税消费品应纳税额的计算
一、出口应税消费品退税税率的确定
二、出口应税消费品办理退（免）税的管理
三、进口应税消费品应纳税额、出口应税消费品退税额的计算
第四节消费税的征收管理
一、消费税的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
四、消费税的减免税、退税与补税
第四章营业税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解营业税减免税规定和营业税纳税申报表的编制，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为的税务处理、应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是了解营业税减免税规定，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节营业税概述
一、营业税概述
1．营业税的概念
2．营业税的特征
二、营业税的纳税人和扣缴义务人
第二节营业税税目、税率
一、营业税的税目
二、营业税的税率
第三节营业税应纳税额的计算*
四、兼营和混合经营行为的税务管理*
五、营业税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、营业税的起征点
三、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的税务处理和税收优惠
一、兼营经营行为的税务管理*
二、混合经营行为的税务管理*
三、营业税的税收优惠
第五节营业税的征收管理
一、营业税纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
三、营业税的纳税地点
四、营业税减免税规定
第五章关税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解关税纳税申报，熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。了解关税的概念、特点、减税和免税、纳税期限和税款退补规定。
【重点与难点】
本章重点是熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
难点是关税应纳税额的计算。
【教学内容】
关税法律制度
一、关税的概念和特点
二、关税的纳税人和征税范围*
三、关税的税目、税率
四、关税的计税依据和应纳税额的计算
1．出口货物的完税价格
2．进出口货物完税价格的审定
3．应纳税额的计算
五、关税的减税、免税
六、关税的纳税期限和税款退补
七．关税纳税申报
第六章城市维护建设税及教育附加费
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节城市维护建设税概述
一、城市维护建设税的纳税义务人
二、城市维护建设税的税率
三、城市维护建设税的计税依据
第二节城市维护建设税应纳税额的计算
一、城市维护建设税应纳税额的计算
二、城市维护建设税纳税环节及税收减免
三、城市维护建设税纳税地点
四、城市维护建设税纳税期限
第三节教育费附加
一、教育费附加的纳税义务人
二、教育费附加的税率
三、教育费附加的计税依据
四、教育费附加应纳税额的计算
五、教育费附加的征收管理
第七章财产行为税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节房产税
一、房产税纳税人、征税对象和征税范围*
二、房产税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、房产税的征收管理
第二节契税
一、契税纳税人和征税对象
二、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算*
三、契税纳税申报及缴纳
第三节车船税
一、车船税纳税人、征税对象和征税范围*
二、车船税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、车船税的征收管理
第四节印花税
一、印花税纳税人和征税范围*
二、印花税税率
三、印花税计税依据和应纳税额的计算*
四、印花税的纳税环节和税款征收
第八章企业所得税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。
【重点与难点】
本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。难点是企业所得税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的征税范围和纳税人
三、企业所得税税率
第二节企业所得税概述
一、收入总额的确定
二、准予扣除的项目
三、不得扣除的项目
四、亏损弥补
第三节资产的税务处理
一、固定资产的计价和折旧
二、无形资产的计价和摊销
三、递延资产的扣除
第四节企业所得税应纳税额的计算*
一、应税收入的规定
二、应纳税所得额的确定
三、扣除项目
四、企业所得税应纳税额的计算
第五节企业所得税的税收优惠
一、免税收入
二、免征、减征企业所得税
三、加计扣除应纳税所得额
四、创业投资税收优惠
五、固定资产加速折旧税收优惠
六、资源利用税收优惠
第六节企业所得税的征收管理
一、企业所得税的纳税义务发生时间
二、企业所得税的纳税期限
三、企业所得税的纳税地点
第七节企业所得税的纳税申报
一、企业所得税纳税申报表填制
二、企业所得税的纳税
第八章个人所得税
【教学要求】
通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章的重点是了解个人所得税的概念。难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节个人所得税概述
一、个人所得税的概念及纳税人
二、个人所得税的征税范围
第二节个人所得税税目
一、工资、薪金所得
二、个体工商户生产、经营所得
三、承包、承租经营所得
四、劳务所得
五、稿酬所得
六、其他所得
第三节个人所得税的税率及应纳税所得额的确定
一、个人所得税税率
二、个人所得税应纳税所得额的确定
第四节个人所得税的应纳税额的计算
一、个人所得税计税依据
二、个人所得税的应纳税额的计算
第五节个人所得税的税收优惠
一、免征个人所得税的项目
二、暂免征个人所得税的项目
第六节个人所得税的征收管理
一、个人所得税的纳税期限
二、个人所得税的纳税地点
三、个人所得税的纳税申报
第七节个人所得税代扣代缴业务处理
一、企业代扣代缴个人所得税的处理方法
二、企业代扣代缴个人所得税的纳税申报
第十章其他税种税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节资源税
一、资源税纳税人和征税范围*
二、资源税税目和税额
三、资源税的计税依据和应纳税额的计算
四、资源税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
第二节城镇土地使用税
一、城镇土地使用税纳税人、征税对象及征税范围*
二、城镇土地使用税的计税依据
三、城镇土地使用税税率和应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
第三节土地增值税
一、土地增值税的纳税人
二、土地增值税的征税范围*
三、土地增值税计税依据
四、土地增值税税率及应纳税额的计算*
五、土地增值税减免税规定
六、土地增值税的征收管理
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
第一章 单选 1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C） A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件 B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之 D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 2、下列属于特定目的税的是（A） A.车辆购置税 B.房产税 C.印花税 D.关税 3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。 A.增值税 B.资资源税 C.消费税 D.城市维护建设税 4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5、下列属于国务院立法的是（C）。 A.《税收征收管理法》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《企业所得税法法实施条例》 D.《个人所得税法》 6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。 A.征税对象是税法最基本的要素 B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。 A.特别别法优于普通法原则 B.法律优位原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则 8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.实体从旧、程序从新原则 D.程序优于实体原贝 力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B） A.增增值税 B.车辆购置税 C.资资源税 D.城市维护建设税
税法平时作业（一） (学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。) 一、填空（每空1分，共20分） 1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有____________的特点。 2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控____________、____________和________________三个方面来进行的。 3、税法的基本原则有_______________、______________和_____________。 4、流转税是以________为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。 5、我国现行的财产税法包括____________和___________。 6、凡是________和________归中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。 7、中央和地方共享税主要包括________、_______和____________________三类。 8、累进税率是随着___________________的增加所负担的税率也随之增加的一种税率。 9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税人分为__________和____________。 10、我国《消费税条例》规定消费税的征税范围是在中国境内生产、__________和________的特种消费品。 二、单项选择（每题1分，共10分） 1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。 a.比例税率
b.全额累进税率 c.定额税率 d.超额累进税率 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不抵扣的是（）。 a.用于产品的生产 b.用于机器设备的维修 c.用于职工集体福利 d.用于修建展览厅 3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算征税的是（）。 a.工薪所得 b.股息红利所得 c.财产转让所得 d.稿酬所得 4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）。 a.纳税主体、征税客体、税率 b.纳税主体、征税客体、税目 c.纳税期限、征税客体、税率
江苏省城市维护建设税暂行条例实施细则 城市维护建设税是中国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。下文是江苏省城市维护建设税暂行条例实施细则，欢迎阅读! 第一条根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(以下简称《条例》)第九条规定，特制订本实施细则。 第二条根据《条例》第二条规定，凡缴纳产品税、增值税和营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人)。 第三条《条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据。纳税人在办理申报产品税、增值税、营业税时，应同时办理申报城市维护建设税。 第四条城市维护建设税纳税义务发生的时间，根据《条例》第三条规定，纳税人在缴纳产品税、增值税、营业税时，应同时缴纳城市维护建设税。 第五条《条例》第四条中规定的“镇”是指经省人民政府批准的“建制镇”。“市区”、“县城”、“镇”的范围均包括郊区，郊区的具体范围由市、县人民政府确定。对郊区的乡镇企业，经市、县人民政府批准，可减按百分之五或百分之一的税率征收。 第六条纳税人所在地为工矿区(指第五条划定范围以外的)，其适用税率是按百分之一，还是按百分之五或百分之七，由市、县人民政府根据当地实际情况确定。 第七条县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算缴纳城市维护建设税。
第八条开征城市维护建设税后，原来实行的按上年工商利润提取百分之五(包括集体企业税后利润征收的百分之五)、工商税附加百 分之一和安排国拨城市维护费的规定相应废止。但对城市公用事业 附加和工商所得税附加仍应继续征收。 第九条征收的城市维护建设税，纳入地方预算内，用于城市的公用事业和公共设施的维护与建设，按专项资金管理，不参与体制分成。根据《条例》第七条规定，对不在市区、县城或镇的单位和个 人缴纳的城市维护建设税，应当专用于乡镇的维护和建设，不得挪 作他用。城市维护建设税的使用范围和管理办法仍按原来城市三项 费用的规定办理，具体安排由市、县人民政府确定。 第十条城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、纳税期限、奖罚以及违章处理等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定 办理。 第十一条根据《条例》第十条规定，本实施细则从一九八五年一月一日起执行。 第十二条征收城市维护建设税的具体问题解释，由省税务局办理。 (一)税款专款专用，具有受益税性质 按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围 和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种 事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证 城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性 质的税种。 (二)属于一种附加税 城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计 税依据，随“三税”同时附征，本质上属于一种附加税。 (三)根据城建规模设计税率
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
税收是以实现国家公共财政职能，基于政治权利和法律规定，由国家专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是财政收入的一种形式。 税法是建立在一定物质生活基础之上，由国家认可、制定和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认和保护国家税收权益和纳税人权益为基本任务的法律形式，简而言之，税法是调整税收关系的法律规范。 税法解释是指由一定主体在具体的法律适用中，对税收法律文本的意思所进行的解释和说明。 税法渊源是指税法的存在和表现形式，即税法的效力渊源，也就是说，税法由什么国家机关制定或认可，因而具有不同的法律效力和法律地位的各种法律类别。 实体税法即税收实体法，是指以规定和和确认税收主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。 程序税法即税收程序法，是指以保证税收主体的权利和义务得以实施或职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的征管程序和纳税人的纳税程序等内容。 税收法律关系是指税法确认和保护的在征税主体与纳税主体之间基于税收法律事实而形成的权利义务关系。 税收法定原则是指税收主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须且只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。 税权也称征税权、课税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征、减征、免税、补税、退税，管理税收事物的权力的总称。 税收征管体制是指确认和保护中央和地方政府之间税权关系的法律制度，核心是划分中央和地方的税收权限。 分税制是指中央和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。 增值税是以生产、销售货物或提供应税劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。 法定增值额是指各国政府根据各自的国情，政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。 理论增值额是指个人或企业在生产经营中新创造出来的价值，包括工资、奖金、利息、利润和其他增值性费用。 增值税的纳税人是指在我国境内销售货物，提供加工，修理修配业务，进口货物的单位或个人。 消费税是对税法规定的特定消费品或消费行为的流转额征收的一种税。 营业税或称销售税，是以纳税人生产销售经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。营业税的纳税范围是指在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为。 分类所得税制是指将纳税人的各类所得或各部分所得，每一类都按照单独的税率纳税。 企业所得税是以取得所得的主体缴纳的，以其存所得额为计税依据的一种税，是一种典型的直接税。 居民企业是指在中国境内成立（中国企业），或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构所在地在中国境内的企业。 预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商，确认后达成的协议。 关税是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为征税对象的一种税。 财产税是以纳税人拥有或支配某些财产为征税对象的一种税。 行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。 契税是以所有权发生变动转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，是买方税。 印花税是国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为征收的一种税。 房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产租金为计税依据，向房产所有人或使用人征收的一种税。 车船税是在中国境内的车船所有人或管理人按照《车船税暂行条列》应缴纳的一种税。 土地增值税是指对有偿转让土地使用权，地上建筑物及其附着物的单位或个人，就其所取得的收入的增值
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法名词解释 1.超额累进税率 把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一种税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用于几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。个人所得税采用这种税率。 2.起征点和免征额 ①税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 ②免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。 3.从价税和从量税 ①从价税是以课税对象的价格或金额，按一定税率计征的税种。 ②从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。 4.价内税和价外税 ①价内税：税金包含在商品价值或价格之内的税。 ②价外税：税款不包含在商品价格内的税。 5.资源税 在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。 6.土地增值税 对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 7.房产税 是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。 8.车船税 是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。 9.印花税 是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。 10.契税 是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
环保税法知识测试题及答案 单位：姓名：分数： 一、填空（每题3分，共30分） 1、《中华人民共和国环境保护税法》于起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。 3、纳税人应当向的税务机关申报缴纳环境保护税。 4、环境保护税缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 5、环境保护税由依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。 6、主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。 7、自《环境保护税法》施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征收。 8、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳外，应当对所造成的损害依法承担责任。 9、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与交送的相关数据资料进行比对。 10、应税大气污染物、水污染物的，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。 二、选择题（不定项选择。每题3分，共30分） 1、《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。 A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声 2、环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（） A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 3、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A、十日内 B、十五日内 C、二十日内 D、三十日内 4、纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。 A、真实性 B、合法性 C、完整性 D、合理性 5、下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。（） A、纳税人 B、税务机关
城市维护建设税法获表决通过 第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。 第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。 城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。 第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 第四条城市维护建设税税率如下： （一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七； （二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五； （三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。 前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。 第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 第六条根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。 第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。 第八条城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。 第九条城市维护建设税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。 第十条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
名词解释 1.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种。 2.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利，负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。 3.课税对象：又称课税客体，是税法规定的征收目的物，是征税的依据。 4.税率：是税额和课税对象数额之间的比例。 5.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税。 6.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到的不征税。 7.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有，即不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 8.中央税：又称国税，是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税。 9.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税。 10.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 11.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 12.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点。 13.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位。 14.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失，还包括不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄、资本形成的影响。 15.税收负担：即“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担。 16.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最重要的分类之一。 17.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。 18.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费。 19.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。 20.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。 21.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 22.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产和单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。 23.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。 24.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 25.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 26.混合销售：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 27.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 28.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
1．偶然所得 解答：是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 2．税务行政赔偿的请求人 解答：是指有权对税务机关及其工作人员的违法职务行为造成的损害提出赔偿要求的人。 3．税务行政处罚 解答：是指国家税务机关在税收征收管理活动中，对公民、法人或者其他组织违反税收法律规范、侵害税收征收管理秩序、尚未构成犯罪的税收违法行为，依法给予一定的行政制裁的措施。 4．车辆购置税 解答：是指对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，按其所购车辆价格的一定比率一次性征收的一种财产税。 5．收入型增值税 解答：是指征收增值税时，只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税课征模式。 6．特别财产税 解答：又称特种财产税或个别财产税，是指对纳税人的某一特定财产单独课征的一种财产税。如地产税、房产税、车船税等。 7．自行申报纳税 解答：是指由纳税人在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。 8．财产税 解答：是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收，包括房产税（城市房地产税）、契税、土地增值税、车船使用税（车船使用牌照税）、车辆购置税、遗产税等。 9．税收强制执行措施 解答：是指税收当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家税务机关采取法定的强制手段，强制当事人履行相应义务的行为。 10．超额累进税率 解答：是指把征税对象按其数额划分成若干等级，从低到高每一个等级规定一个税率，当征税对象数额增加到按高一级税率计税时，仅就其超额部分按高一级税率计税。 11．比例税率 解答：是指对同一征税对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税，一般适用于对流转额等征税对象的征税。 12．税务行政诉讼管辖 解答：是指在人民法院系统内部受理第一审税务行政案件的分工和权限，它分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖三种。 税法复习重点提示 1．税收的概念和特征 税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 税收的特征： 一是强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 二是无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 三是固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 2．税法的概念和特征 （1）税法的概念：指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。包括税收实体法和税收程序法两部分。广义上的税法，包括税收法律、法规和规章。
第五章城市维护建设税法和烟叶税法（课后作业） 一、单项选择题 1.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。 A.0.06 B.0.18 C.0.3 D.0.42 2.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。 A.0 B.0.5 C.1.5 D.2 3.烟叶税由（）征收。 A.海关 B.财政部门 C.烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所 D.国家税务机关 4.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。 A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人 B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人 C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税 D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税 5.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。 A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税 B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金 C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款 D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 6.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 A.8 B.10 C.7 D.5 7.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。 A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位 B.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人 C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位 D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税