中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构
审计方案
中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案
目录
一、释义及依据 (1)
二、基本情况 (2)
三、审计对象及审计目的 (3)
四、审计分工 (3)
五、审计工作总体要求 (4)
六、审计时间计划 (5)
七、审计风险评估及重要性 (8)
八、报告出具要求 (10)
九、审计工作重点 (11)
十、实施审计的具体要求 (19)
十一、审计沟通与协调 (22)
十二、资料报送要求 (23)
十三、保密要求 (23)
中国航天科技集团公司
2013年度财务决算中介机构审计方案
为了使参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计的各外部审计机构能够全面了解本年度审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作，我们拟定了本方案。
一、释义及依据
（一）释义
在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义：
1、“国资委”，指国务院国有资产监督管理委员会。
2、“集团公司”，指中国航天科技集团公司。
3、“中介机构”，指参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作的会计师事务所，包括大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。
4、“内部审计机构”，指中国航天科技集团公司审计与风险管理部及中国航天科技集团公司所属二级研究院审计部，包括中国航天科技集团公司第一研究院审计部、中国航天科技集团公司第四研究院审计部、中国航天科技集团公司第五研究院审计部、中国航天科技集团公司第六研究院审计部、中国航天科技集团公司第七研究院审计部、中国航天科技集团公司第八研究院审计部、中国航天科技集团公司第九研究院审计部。
5、“主审所”，指大华会计师事务所。
6、“参审所”，指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。
7、“集团项目组”，指参与集团公司合并财务报表审计的项目合伙人和员工。
8、“组成部分注册会计师”，指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信
息执行相关工作的注册会计师。具体指内部审计机构、参审所、主审所非集团合并财务报表审计项目组。
9、“企业会计准则”，指《企业会计准则》（财会[2006]3号）及其后续规定，包括《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解2010》及财政部、证监会等相关部门发布的函、通知等。
（二）依据文件
1、《中国注册会计师执业准则2010》，包括审计准则、审阅准则等。
2、《企业会计准则》（财会[2006]3号）及其后续规定，包括《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解2010》及财政部、证监会等相关部门发布的函、通知等。
3、国资委《关于做好2013年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》。
4、国资委《关于印发2013年度中央企业境外子企业财务决算报表的通知》。
5、国资委《关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》（评价函[2004]235号）。
6、国资委《关于印发中央企业执行<企业会计准则>后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知》（评价函[2008]262号）。
7、国资委《关于印发中央企业账销案存资产管理工作规则的通知》（国资发评价［2005］13号）。
8、国资委《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）。
9、国家相关主管部门颁布的涉及财务决算事项的其他规定。
二、基本情况
集团公司是根据国务院深化国防科技工业管理体制改革的战略部署，经国务院批准，于1999年7月1日在原中国航天工业总公司所属部分企事业单位基础上组建的国有特大型高科技企业，是国家授权投资的机构，由中央直接管理。前身为1956年成立的我国国防部第五研究院，曾历经第七机械工业部、航天工业部、航空航天工业部和中国航天工业总公司等发展阶段。
集团公司承担着我国全部的运载火箭、应用卫星、载人飞船、空间站、深空探测飞行器等宇航产品及全部战略导弹和部分战术导弹等武器系统的研制、生产和发射试验任务；同时，着力发展卫星应用设备及产品、信息技术产品、新能源与新材料产品、航天特种技术应用产品、特种车辆及汽车零部件、空间生物产品等航天技术应用产业；大力开拓以卫星及其地面运营服务、国际宇航商业服务、航天金融投资服务、软件与信息服务等为主的航天服务业，是我国境内唯一的广播通信卫星
运营服务商；是我国影像信息记录产业中规模最大、技术最强的产品提供商。作为我国航天科技工业的主导力量，集团公司是国家首批创新型企业，创造了以载人航天和月球探测两大里程碑为标志的一系列辉煌成就，在推进国防现代化建设和国民经济发展中做出了重要贡献。
集团公司目前辖有8个大型科研生产联合体（研究院）、14家专业公司、9家上市公司和若干直属单位，研发和产业基地主要分布在北京、上海、西安、成都、天津、内蒙古、深圳（香港）、海南等地。
三、审计对象及审计目的
集团公司2013年度财务决算审计对象和审计目的主要包括以下方面：
（一）对被审计单位编制的财务报表进行审计，包括2013年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2013年度的利润表、合并利润表，现金流量表、合并现金流量表，所有者权益变动表、合并所有者权益变动表以及财务报表附注。按照《中国注册会计师审计准则》的要求，对被审计单位编制的财务报表是否按照财政部颁布的《企业会计准则》的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量发表审计意见，出具审计报告。
（二）对被审计单位编制的财务决算专项说明进行审核，按照《中国准册会计师审计准则》的要求，对被审核单位编制的2013年度财务决算专项说明是否在所有重大方面已按照国资委有关规定恰当披露发表审核意见，出具审核报告。
（三）对被审计单位资产减值准备财务核销、消化以前年度潜亏挂账、账销案存资产销案等事项进行审核，出具审核报告。
（四）就审计过程中注意到的，可能导致财务报表发生错报和漏报的内部控制缺陷提出改进建议，出具管理建议书。
（五）各参审所对2013年度审计情况出具审计情况说明书，对审计范围、审计报告类型、非标准无保留审计意见涉及的内容（包括被审计单位、导致出具非标准无保留意见的事项、金额等）进行说明。
四、审计分工
集团公司所属部分单位经营业务涉及国家秘密，由集团公司内部审计机构负责审计，除内部审计机构负责审计的单位外全部由中介机构审计，中介机构具体审计分工由集团公司统一确定。
五、审计工作总体要求
各审计机构应高度重视和认真实施2013年度审计工作，以深化诚信建设、完善质量控制体系为核心，以提升审计工作质量、强化年报审计风险管控为目标，恪守诚信、独立、客观、公正的原则，做好2013年度审计的组织、计划和实施等各项工作。
根据《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》的相关规定，集团公司和集团项目组在考虑组成部分注册会计师专业胜任能力的基础上选定组成部分注册会计师，制定统一的工作标准和要求。
组成部分注册会计师应及时报送独立性文件及相关资料。集团项目组应对组成部分注册会计师的审计工作进行跟踪监控，组成部分注册会计师应积极主动配合集团项目组的工作安排。集团项目组应根据集团公司统一安排及风险评估结果，复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分。对于组成部分注册会计师未按要求开展审计工作、提供资料不及时、配备人员不到位等情况，集团项目组应及时向集团公司反映，在考虑对集团财务报表的影响后由集团项目组或组成部分会计师实施由集团项目组确定的审计追加程序。
在审计过程中，组成部分注册会计师对发现的重大事项及导致集团财务报表发生重大错报的特别风险应及时与被审计单位进行充分的沟通，同时按照附件格式要求报送集团项目组和集团公司，组成部分注册会计师还应按照集团公司统一的会计政策及集团项目组合并过程需要对组成部分的
财务信息进行调整和补充，以满足编制和列报集团财务报表的要求。
1、集团项目组应与组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰地沟通。
2、集团项目组应与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性。
3、集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方，应告知组成部分注册会计师。组成部分注册会计师应及时沟通集团项目组以前未识别出的关联方，及时沟通因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息。
4、集团项目组应就集团层面发现的组成部分的内部控制缺陷及时通报组成部分注册会计师，组成部分注册会计师发现的内部控制缺陷也应及时告知集团项目组。
5、集团项目组应根据集团财务报表审计要求，对组成部分注册会计师的工作进行复核、评价，包括但不限于以下工作：
（1）复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿；
（2）评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象；
（3）对识别出的与组成部分注册会计师工作相关的、由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，组成部分注册会计师应及时与主审所沟通所有识别出的、在组成部分内的其他由于舞弊或错误可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，以及组成部分注册会计师针对这些特别风险采取的应对措施；
（4）复核并评价组成部分注册会计师审计企业管理层提供的书面声明中指出的例外事项，以及确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分。
六、审计时间计划
集团公司2013年度财务决算审计时间计划分为初步准备、现场审计、确定报表、出具报告、跟踪服务五个阶段：
（一）初步准备阶段
1、召开布置会
2013年11月26日，集团公司召开2013年度财务决算工作布置会，对集团公司对2013年度财务决算工作提出具体要求，对2013年度财务决算报表的变化及重点内容进行讲解，对2013年度财务决算报表软件进行培训。
2、制定审计方案
2013年12月01日至2013年12月15日，制定集团公司中介机构审计方案，对2013年度审计范围、审计分工、时间安排、重点审计领域等内容进行规范。
3、召开中介会
2013年12月24日，召开集团公司2013年度财务决算审计中介机构协调会，根据审计方案，对各中介机构的审计范围、时间进度、审计重点进行说明。
4、确定合并范围
2013年11月20日至2013年12月25日，在2012年度户数备案的基础上，汇总集团公司户数变动情况、整理户数变动资料，确定集团公司2013年度合并财务报表的合并范围。按照国资委要求，完成户数备案，根据国资委户数备案结果对集团公司所属二级单位进行户数批复。
5、修订决算参数
2013年12月10日至2013年12月20日，在国资委2013年财务决算报表参数的基础上，根据国资委相关编报要求，对决算参数进行修订。
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求 各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）： <一>、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 <二>、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014年度市场形势预测分析 4、2014年度经营收入分析 <三>、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施 <四>、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划 1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
<一>、简要说明企业基本情况及经营状况。 <二>、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013年12月21日上午12：00之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014年度财务预算编制（样表）； 3、2014年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 暂不需分解到月。
公司2014年度营销费用支配表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年各项营销费用分配计划，营销费用科目根据各单位自身实际情况确定，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化，暂不需分解到月。
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
苏村小学评估年度预算文件 为了保证农村义务教育经费保障，我校通过分析学校经济状况完善财务制度，缓解学校经费困难，为实施素质教育铺平了道路。 一、指导思想 以县教育局《2013年教育工作要点》和我校《学校工作计划》为指导，认真落实县教育工作会议精神，坚持科学发展观，以教育内涵发展为主题，规范管理，均衡发展，强化后勤保障，做好学校硬件建设，提升服务育人意识。突出创建节约型学校，资源节流，勤俭办学。严格收费及财务管理，科学理财，努力为推进我校科学和谐发展再上新台阶提供后勤保障。 二、具体工作 1、加大建设节约型学校力度，加强学校财产管理。 （1）增强办学绩效意识，牢固树立勤俭办学理念，创设节约光荣、浪费可耻的良好氛围。首先，加强全校用水、用电管理、在全校进行“节约一滴水、一度电、一张纸”的教育。学校办公室、会议室、教室等场所在自然光照足够的情况下，不使用照明灯具，杜绝“白昼灯”、“长明灯”。下班时要关闭各类电器设备的电源，防止电资源无效流失。其次，严格控制公务接待，完善公务接待制度，竭力控制降低接待费支出。公务接待坚持热情、周到、节俭的原则，实行对口接待 严限就餐陪同人数。严格控制接待标准，不搞超规格接待，不讲排场、摆阔气。再次，严格购物审批制度，本学期继续加强对学校物资购入、
使用、管理、存储、更新、报废等环节。建立固定资产帐目，做到配置合理、高效使用、确保安全完整。并对期初、期中、期末三检查。实行保管赔偿制度，健全手续，责任到人，做到物尽其用。对学校财产尽量发挥效用，确保学校财产的安全管理。推行精细化管理，严格按照“收支平衡、量入为出”的原则使用办学经费。继续采取有效措施引导师生增强节约意识，培养良好的节约习惯，推进节约型校园建设。切实降低学校运转成本，提高资源利用率。 （2）合理编制资金预算，规范安排经费使用。 按照“精打细算、量入支出、保证重点、兼顾一般”的原则，在确保重点维持性和教学业务性支出的前提下，尽量压缩学校日常开支 合理安排资金使用计划。 最后，在资金充足的情况下，做好校园环境及绿化美化等工作。整修学校空地，使校园绿化美化面积逐步扩大，校园处处有生机与活力，达到一年四季有绿色，提升绿色学校与绿化先进单位的水平，充分利用校园环境对学生进行教育。 二 加强学校财务制度管理，坚决制止乱收费。 我们要继续完善学校各种规章，加强财产管理，充分利用好现有的教学设备，发挥更大的效益。严格按照上级文件规定收费，严格杜绝中途收费，严禁有偿带生、办班、补课等现象，并继续与班主任签订《严禁乱收费责任书》，杜绝各种理由的收费项目。 在过去的一学年，我校经费基本满足了办公支出 我们将在各级领导的关怀和社会各界的支持下，把有限的资金用于最需要的地方
我们根据前期对呼市市场调研的资料，并结合在实际工作发现的不足之处，及时调整了工作的方向和重点。有针对性地选择了与本案相比具有较强竞争力的项目，重新进行了的摸底考察。包括对商场、写字楼及目标消费群体的进一步调查、研究及分析，还对呼市人们的消费习惯进行了解。通过与高等院校教授交流，从各个角度了解呼市。 此外，我们也对各主要媒体情况、受众喜好方面进行了充分的调查，初步与各媒体代理商接洽并建立了良好的合作关系。 上述各项工作为制定一个切实可行的营销方案、做好“首府广场”的销售工作及宣传推广活动提供了有力的保障。现结合目前该项目的进展程度拟订此方案。 1、项目位置：中山西路与锡林郭勒路交汇处 2、项目标地：总占地面积：2.1万平方米； 总建面：11万平方米； 商场建面：6万平方米； 写字楼建面：4万平方米； 停车场建面：地下1万平方米。
3、预计工程进度： 2002年12月12日设计方案招标； 2003年1月10日设计方案初稿完成； 2003年1月31日前设计团队及方案确定； 2003年5月开工； 2004年5月商场开业； 写字楼工期18个月。 4、预估销售周期： 2002年12月－2003年4月为酝酿准备期； 2003年5－6月为写字楼公开期，商场预约期； 2003年6月20-23日为商场引爆期，写字楼过渡期； 2003年6月24日－10月为全面强销期； 2003年11月－2004年3月为全面持续期； 2004年3月－5月为二次高潮期。 备注：1、销售周期的时间主要受工程进度、政府相关手续、销售状况及预约情形等因素影响，可随之调整。 2、商场引爆期可提前或滞后，由预约情况决定，预约量达到 一定数额时（200-400组），方可引爆。
XXX 工程决审计实施方案 根据XXX的审计计划，XXX派出竣工决算审计组10人，对XXX工程进行竣工决算审计。 为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 、项目基本情况 XXX 一）项目批复情况 XXX 二）项目参建单位 勘察、设计单位：XXX 施工单位：XXX 监理单位：XXX 检测单位：XXX 第三方质量监督单位：XXX 、审计目的 本次审计主要对XXX 竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。
三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、 实体工程、与建设 项目有关 的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标 投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （—）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定; （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价 及有关批复; 开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合 同文件; 物资采购、库存、验收资料; 财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; 现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量 监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计 人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计, 并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问 （五） 工程设计文件、竣工图纸、 （六）
2013年度财务预算方案[终稿] 二,一三年度财务预算建议方案 一(二,一二年度生产及经营工作情况总结 2012年，公司提出了"以经济效益为中心，以实现合理利润为目标"的工作方针，并提出将关系到公司命运的、长期困扰着我们的"三电"即电量、电价、电费问题作为突破口。力争在较为困难的境况下,通过实实在在的努力，完成好全年各项指标，完成企业效益的升级。 首先是电量问题。公司产出电量的多少一直以来就受着许多客观因素的影响。2012年进入六月以来，黄河上游来水量大增，水电大发从而抑制了火电的增长，同时受降雨的影响，农电灌溉负荷也相应减少，其次作为甘肃电网用电大户的化工、冶金等行业用电量增长不大，也制约了用电负荷的增长。在电价问题上,尽管经公司股东各方、董事会及公司员工的积极努力，国家计委已正式下文批复了公司的上网电价，但由于全网加价在执行上的延宕，使公司资金流量无形中出现了严重缺口。在电费的问题上，一方面生产的持续进行需要大量的资金，另一方面，电费的回收又确确实实存在着一定程度的矛盾。到了年底，这一问题就更加突出。还本付息、上缴各项税金等大量业务必须完成，但由于资金的缺口使我们不得不另行筹措资金来解决这些问题。尽管从总体上说电费回收较往年有一定起色，但公司还是必须积极努力与省电力公司协商，以使按合同付款能早日实现。 问题不少，困难不少。但全公司上下还是以积极努力的态度和脚踏实地的精神，在认真分析和研究了存在的问题后，寻找突破口，逐项予以解决。对于电量问题，我们首先积极主动地与有关各方进行汇报以求理解和支持，利用一切有利因素和条件，争取实现多发电量;同时认真协调，合理安排了#6机大修工作。对于电价，公司始终同甘肃省物价局保持密切联系，在拿出了经认真反复测算的上网电价
“首府广场”策划方案 引 .... 言 我们根据前期对呼市市场调研的资料，并结合在实际工作发现的不足之处，及时调整了工作的方向和重点。有针对性地选择了与本案相比具有较强竞争力的项目重新进行了的摸底考察。包括对商场、写字楼及目标消费群体的进一步调查、研究及分析，还对呼市人们的消费习惯进行了解。通过与高等院校教授交流，从各个角度了解呼市。 此外，我们也对各主要媒体情况、受众喜好方面进行了充分的调查，初步与各媒体代理商接洽并建立了良好的合作关系。 上述各项工作为制定一个切实可行的营销方案、做好“首府广场”的销售工作及宣传推广活动提供了有力的保障。现结合目前该项目的进展程度拟订此方案。 1、项目位置：中山西路与锡林郭勒路交汇处 2、项目标地：总占地面积：2.1万平方米； 总建面：11万平方米； 商场建面：6万平方米； 写字楼建面：4万平方米；停车场建面：地下1万平方米。 3、预计工程进度： 2002年12月12日设计方案招标； 2003年1月10日设计方案初稿完成； 2003年1月31日前设计团队及方案确定; 2003年5月开工； 2004年5月商场开业；写字楼工期18个月。 4、预估销售周期： 2002年12月一2003年4月为酝酿准备期； 2003年5 —6月为写字楼公开期，商场预约期； 2003年6月20-23日为商场引爆期，写字楼过渡期; 2003年6月24 日—10月为全面强销期； 2003年11月一2004年3月为全面持续期； 2004年3月一5月为二次高潮期。 备注：1、销售周期的时间主要受工程进度、政府相关手续、销售状况及预约情形等因素影响，可随之调整。 2、商场引爆期可提前或滞后，由预约情况决定，预约量达到一定数额时（200-400组），方可引 爆。 项目定位 1、项目优劣势分析 优势分析
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括： 1、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；
2013年度财务预算编制说明及通知 公司营运及职能各部门： 为做好2013年的预算工作，使预算工作成为2013年提高公司内控管理水平的有效手段，现下达2013年预算通知，并对2013年预算项目做如下解释： 一、预算所涉及部门： 1、公司营销部门； 2、公司后勤各职能部门 二、预算相关解释： 1、“主营业务收入”部分，“其他业务收入”部分，“营业利润”、“销售利润”为公司营 销部门编制内容； 2、各职能部门只编制“销售费用”部分，具体编制内容见费用项目解释； 3、本预算明细表中“2012年1-9月实际数”由财务填列，除公式项目，其他项目统一 由预算编制部门填列，并对预算差异做出解释和说明； 4、各部门对于本报表不能满足填列需求的，可另外附表做本表的辅助说明表； 5、对于现有费用项目无法满足实际费用填列需求的，可与财务中心核算部沟通，选择 统一费用项目进行填列； 6、各部门均以财务发送报表模板为最终报送报表（含辅助附表）。 三、预算编制和报送时间（初步确定时间） 1、2012年11月15日，为各预算编制部门第一版预算报送的后时间； 2、2012年11月16日—11月20日为财务汇总第一版预算的时间； 3、2012年11月21日—11月25日为第一版预算的交预算审核委员会审核时间； 4、2012年11月26日—11月30日为各预算编制部门调整预算时间，11月30日为第 二版预算的最终报送时间； 5、2012年12月1日—2012年12月5日为第二版预算的汇总时间； 6、2012年12月6日—2012年12月10日为预算委员会审核时间； 7、2012年12月11日—2012年12月15日为第三版预算调整时间；12月15日为第二 版预算的最终报送时间； 8、2012年12月15日—2012年20日为预算第三版最后敲定时间； 9、2012年12月30日前下发最终版预算，完成2013年预算编制工作。 四、本预算最终确定后，各部门均应参照预算完成本部们销售任务和控制本部门费用支 出。接受公司对于未完成预算任务而进行的各项考核。对于因客观原因导致的实际数与预算数的差异，可向预算管理委员会申请调整相关预算数据，报财务中心备案。 联系人：财务中心核算部主管联系电话 五、与预算有关的绩效考核方案参照人资相应的方案执行。 财务中心核算部 2012年10月23日
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称项目建设单位”组织建设的XXX工程（以下简称该工程”竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：X工程、x工程和x工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1. 可行性研究批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。201X年X月XX 日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX 号）批复该工程估算投资XXX万元。 2. 项目核准批复情况。201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX 输变电项目核准的批复》（XXX [201X] X冷）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX滋勺资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。 （二）项目概预算批复情况 1. 项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计
5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容：
审计实施方案及保 证措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价
款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
一、目标：利润人民币150万 汽车线qvr0.75mm2 18fff9.00元/km 汽车线qvr1.0mm2 ff05元/km 汽车线qvr1.5mm2 3ff5元/km 汽车线qvr2.5mm2 f5元/km 汽车线qvr4.0mm2 f元/km 汽车线qvr6.0mm2 ff2元/km spt-2#18/2as 105sv成本 1ff.50元/kf 1007-18ts 电子线成本 6fff.58元/kf 1007-20ts 电子线成本 ff.86元/kf 1007-22ts 电子线成本 fff1.71元/kf 年投资回报率 5ff% 不良质量成本:≤3fff2元/万元产值 二、具体措施: 2.1 要求业务部扩大市场占有率,产品重心由单一的电子线生产转化为以电子线和汽车 线同为核心的生产方式；共计目标销量为人民币3000万人民币；其中汽车线为400万人民币； 2．2要求技术部不断开发新产品，提高产品毛利率； 2．3要求生产部控制材料的领用，避免浪费行为的发生； 2．4要求品保部控制车间各环节的生产，降低报废率； 2．5要求采购员时刻遵守采购原则，尽量做到物美价廉，交货及时； 2．6将公司的全年费用分解到各个部门，要求各部门严格按财务拟定的费用计划进行操 作，如需追加，需说明追加理由，并报请财务主管审核，总经理批准，方可追加，并且我们 将把部门费用与部门的年终奖进行挂钩，以期达到控制费用的目的，保证全年利润目标的实 现。 2．7对车间的成本要求进行控制，并严格要求车间减少废品产生，其车间人员的工资奖 金将与废品率高低挂钩； 2．8为了提高产品质量，降低生产成本，结合质量体系的要求，制定质量成本计划，具 体为： 1）每年年初财务部制订年度质量成本计划，并分解到相应的部门。 2）各部门每月按规定格式的质量成本数据并上报财务部。 3）财务部根据各部门的质量成本数据进行统计、核算、编制月报表并会同品保部、生 产部进行分析找出造成内外部损失的主要原因，以便寻找改进的措施。 编制：徐篇二：财务费用计划 前期 2013.05.01 - 2014.03.15 宣传费用中期 2014.03.15 - 2014.01.18 后期 2014.03.18 - 2014.03.20 场地费用 2014.03.12 - 2014.03.20 场地布置费用 2014.03.12 - 2014.03.15 会议设 施租用 2014.03.13 - 2014.03.18 交通费用 2014.03.15 - 2014.03.18 住宿 2014.03.15 - 2014.03.17 餐饮 2014.03.15 - 2014.03.18 茶歇 2014.03.15 - 2014.03.18 相关活动费用 2014.03.15 - 2014.03.18 文件资料费用 2013.05.01 - 2014.03.18 纪念品费用 2014.01.10 - 2014.03.10 特邀嘉宾费用 2014.03.15 - 2014.01.18 15 10 6 2.5 2 1 1.72 19.0026 6.9575 2.295 4 1 2.55 1
首府广场策划方案文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
“ 我们根据前期对呼市市场调研的资料，并结合在实际工作发现的不足之处，及时调整了工作的方向和重点。有针对性地选择了与本案相比具有较强竞争力的项目，重新进行了的摸底考察。包括对商场、写字楼及目标消费群体的进一步调查、研究及分析，还对呼市人们的消费习惯进行了解。通过与高等院校教授交流，从各个角度了解呼市。 此外，我们也对各主要媒体情况、受众喜好方面进行了充分的调查，初步与各媒体代理商接洽并建立了良好的合作关系。 上述各项工作为制定一个切实可行的营销方案、做好“首府广场”的销售工作及宣传推广活动提供了有力的保障。现结合目前该项目的进展程度拟订此方案。 1、项目位置：中山西路与锡林郭勒路交汇处 2、项目标地：总占地面积：2.1万平方米； 总建面：11万平方米； 商场建面：6万平方米； 写字楼建面：4万平方米； 停车场建面：地下1万平方米。 3、预计工程进度： 2002年12月12日设计方案招标；
2003年1月10日设计方案初稿完成； 2003年1月31日前设计团队及方案确定； 2003年5月开工； 2004年5月商场开业； 写字楼工期18个月。 4、预估销售周期： 2002年12月－2003年4月为酝酿准备期； 2003年5－6月为写字楼公开期，商场预约期； 2003年6月20-23日为商场引爆期，写字楼过渡期； 2003年6月24日－10月为全面强销期； 2003年11月－2004年3月为全面持续期； 2004年3月－5月为二次高潮期。 备注：1、销售周期的时间主要受工程进度、政府相关手续、销售状况及预约情形等因素影响，可随之调整。 2、商场引爆期可提前或滞后，由预约情况决定，预约量达到一定数额 时（200-400组），方可引爆。 二、项目定位 1、项目优劣势分析 优势分析 1）呼市是西部大开发的重点区域，在未来5年内，呼市的人均消费水平预计将翻两翻，呼市将进一步扩大招商引资工作，促进呼市经济的发展 2）政府大力支持，把呼市的“穿衣戴帽”工程交于力天公司
中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构 审计方案
中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案 目录 一、释义及依据 (1) 二、基本情况 (2) 三、审计对象及审计目的 (3) 四、审计分工 (3) 五、审计工作总体要求 (4) 六、审计时间计划 (5) 七、审计风险评估及重要性 (8) 八、报告出具要求 (10) 九、审计工作重点 (11) 十、实施审计的具体要求 (19) 十一、审计沟通与协调 (22) 十二、资料报送要求 (23) 十三、保密要求 (23)
中国航天科技集团公司 2013年度财务决算中介机构审计方案 为了使参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计的各外部审计机构能够全面了解本年度审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作，我们拟定了本方案。 一、释义及依据 （一）释义 在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义： 1、“国资委”，指国务院国有资产监督管理委员会。 2、“集团公司”，指中国航天科技集团公司。 3、“中介机构”，指参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作的会计师事务所，包括大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 4、“内部审计机构”，指中国航天科技集团公司审计与风险管理部及中国航天科技集团公司所属二级研究院审计部，包括中国航天科技集团公司第一研究院审计部、中国航天科技集团公司第四研究院审计部、中国航天科技集团公司第五研究院审计部、中国航天科技集团公司第六研究院审计部、中国航天科技集团公司第七研究院审计部、中国航天科技集团公司第八研究院审计部、中国航天科技集团公司第九研究院审计部。 5、“主审所”，指大华会计师事务所。 6、“参审所”，指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 7、“集团项目组”，指参与集团公司合并财务报表审计的项目合伙人和员工。 8、“组成部分注册会计师”，指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信
基金会2014年度财务决算与2015年度预算报告 一、2014年度财务决算 （一）基本情况 截至2014年12月31日,我会资产总额为355.82万元，负债总额为0万元，净资产总额为355.82万元，其中：限定性净资产31.87万元，非限定性净资产323.95万元。 2014年度总收入为1586.6万元。其中：捐赠收入1583.62万元，利息收入2.98万元。 2014年度总支出为1533.29万元。其中：公益项目支出1479.25万元，管理费用支出32.2万元（其中工作人员工资福利11.94万元，行政办公支出20.26万元，筹资费用支出21.85万元）。 根据国务院《基金会管理条例》的有关规定，2015年1月，福建立信会计师事务所对我会进行了2014年度审计工作。审计结论：我们认为，福建省正荣公益基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了福建省正荣公益基金会2014年12月31日的财务状况以及2014年度的业务活动状况和现金流量。2014年公益事业支出占上一年基金余额的比例为489.00%，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为2.10%，全部符合《基金会管理条例》规定要求。 （二）2014年度资助的主要公益项目 1、捐赠项目成本 其中：扶贫助残，扶助弱势群体242.1万元 （1）扶贫助学172.61万元，总计支持了6个项目。其中：①汀塘正荣福寿金105.33万元,通过向汀溏村70岁以上的老年人发放每月300-600不等的养老补助，鼓励老年人组织和参加老年活动，提升老年人的生活质量。②延平区“贫困助学”30万元。通过对延平区贫困地区学子的资助，帮助他们完成学业，摆脱心理压力的阴影，使其健康快乐成长。③秀屿区埭头田边小学校门修建15万元。通过修建该校年久失修的存在安全隐患的校门，改善当地的教育基础设施建
工程竣工财务决算审计计划书 一、项目基本情况 （一）工程位置及设计标准 该工程位于。使用性质为，建筑总面积平方米，框架结构，高度米，地上层地下层，建筑设计使用年限50年，抗震设防烈度8度, 人防工程等级6级。 （二）概算建设内容 1、建筑工程：建筑结构工程、装饰工程。 2、机电工程：给水排水工程、消防喷洒及火灾报警系统、污水处理、采暖工程、地板采暖、空调工程、通风工程、变配电工程、动力照明工程、弱电工程、电梯工程。 3、室外工程：综合管线、道路、绿化、照明。 4、独立费用：项目前期立项报告编制费、工程勘察费、工程设计费、工程监理费、工程招投标代理服务费、施工人员意外伤害保险费、施工图审查费、三通一平、城市基础设施费、环评费用、审计费。 二、审计目的 通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结经验，加强项目管理，保障建设项目资金的合法、合理和有效使用。 三、审计范围 我们接受委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据《基本建设财务管理规定》组织建设并编制的工程竣工财务决算报表。 四、审计内容和重点
对该项目的审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下： （一）审查内控制度建立和执行情况 主要检查业主单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部控制制度，项目建设过程中，所建立的内部控制制度是否得到有效执行。 （二）基建程序和概算执行情况 1基建程序履行情况。主要是：建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；规划、勘察、设计等前期工作是否科学合理，是否因前期工作深度不够造成工期延误，有无较多或较大的设计变更，并因此造成增加投资和损失浪费。 （三）招投标和合同执行情况 1、检查项目招投标管理的情况。主要是：项目的设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。 （四）竣工决算编制及财务收支情况