应收账款质押贷款操作流程
业务概述
应收账款质押是指借款人以其自有的或第三人的应收账款债权向银行设定质押担保，以获得贷款满足其资金需要的行为。
贷款对象及债务人
1、应收账款质押贷款对象限于与我公司有较稳定业务往来关系、信用等在AA 级以上的企事业法人客户。
2、应收账款债务人应为信用等级为AAA 级的大中型企业；信用评级在AAA 级以下的，必须达到银行要求的标准。债务人应属与借款人有长期紧密供销关系的下游企业，同时符合以下条件：
（1）信用记录良好，近两年未发生拖欠金融机构贷款本息的情况；
（2）无恶意拖欠上游企业款项的行为；
（3）生产经营正常，现金流量充足，无重大经济纠纷或资不抵债等潜在风险；
（4）须是卖方的非关联企业
贷款期限与应收账款出质要求
1、应收账款质押贷款主要用于满足借款人流动资金需求，贷款期限不超过一年，且不得超过质押应收账款的有效期限。
2、应收账款包括下列权利：
（1）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；
（2）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；
（3）提供服务产生的债权。
3、应收账款应具有真实的交易背景，设立应当合规合法，符合法律规定的要件和相关要求。在发放贷款前，应收账款应为尚未设定任何担保关系且无暇疵的债权。
4、应收账款价值仅指对卖方根据商务合同的约定应向买方收取的扣除预付款、已付款、佣金、销售折扣等后的款项净额。出质时，其账龄不超过一年。
应收账款质押贷款，就是以应收账款作为质押担保，从商业银行获取贷款。这里所说的应收账款内涵较为宽泛，并不单纯局限于会计学意义上的企业间应收货款。根据中国人民银行发布的《应收账款质押登记办法》规定，可以质押的应收账款包括五方面权利：一是销售货物，供应水、电、气、暖等产生的债权；二是出租动产、不动产产生的债权；三是提供服务产生的债权；四是公路、桥梁等不动产收费权；五是提供贷款或其他信用产生的债权。
注明：根据企业评级，应收帐款的质押率一般是金额的60%------80%
简单描述
1.核实应收账款是否符合质押要求。
2.签订《应收账款质押通知书》，根据《应收账款质押通知书》向客户下游
客户发《应收账款确认函》并取得回执。
3.根据所质押的应收账款对应的发票原件在中登网进行登记，并对原件盖章
注明“此发票已质押给深圳市大陆之星供应链管理有限公司”。
出质人： 法定代表人（负责人）： 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于：（以下称“债务人”）与质权人签订了编号为 的合同（以下称“主合同”）；为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。 为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记 1.1出质标的为（以下称“应收账款”）。 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息（若适用）。 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种（大写金额），其他具体内容按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费用、诉讼费（或
仲裁费）、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或赔偿责任，出质人应承担连带责任。 第三条专用账户及监管 3．1质押期间，出质人应在质权人处开设账户（账号：）（以下称“专用账户”），作为已出质应收账款的专用收款账户，该专用账户是唯一的，未经质权人书面同意，不得更改或另开立。 3．2出质人应在本合同签订后日内按本合同所附《应收账款专用账户通知/确认函》格式通知应收账款的付款人（下称付款人），告知应收账款专用账户账号，并取得付款人的确认回执。未经质权人同意，出质人不得通知付款人变更收款账户。 3.3质权人有权对专用账户进行监管。质押期间，未经质权人书面同意，出质人不能支取、划转或以其他任何方式处分、使用专用账户内的款项。 3.4当应收账款所担保的债务出现逾期时，质权人有权从专用账户中直接扣划质押应收账款的已收回款项。 第四条出质人的陈述与保证 4.1出质人依法设立并合法存续，具备所有必要的权利能力，能以自身名义履行本合同的义务并承担民事责任。 4.2签署和履行本合同是出质人真实的意思表示，并经过所有必须的同意、批准及授权，不存在任何法律上的瑕疵。 4.3出质人在签署和履行本合同过程中向质权人提供的应收账款及有关文件、资料及信息是真实、准确、完整和有效的。
应收账款质押登记公示系统运行一年情况介绍 中国人民银行征信中心建设的应收账款质押登记公示系统（以下简称登记系统）于2007年10月1日上线运行。截至目前，登记系统已平稳运行一年，登记量和查询量稳步上升。登记系统为全国范围内的应收账款融资主体提供了一类物权登记的公示平台，其使用成为债权人保护权利的必要手段和质押融资决策的重要参考依据。 一、登记系统运行一年的情况介绍 （一）登记 从登记量来看，截至2008年9月底，登记系统累计接受登记超过3万笔。其中，月度登记量超过4000笔的有2个月份，在3000笔至4000笔之间的有3个月份。 从登记业务类型来看，截至2008年9月底，登记系统累计接受的初始登记中，应收账款质押登记占比约为80%，应收账款转让登记占比约为20%。进入2008年以来，登记系统每月初始登记中应收账款转让登记占比呈明显的上升趋势。这说明，越来越多的登记用户为了规避风险，自愿将保理业务中的应收账款转让业务登记在登记系统中。虽然法律法规未对保理登记做出规定，但从登记系统反映的情况来看，保理登记有实际需求。登记系统上线以来，每月初始登记中的质押和转让登记情况如下图所
示： 图一 从登记业务地域分布来看，截至2008年9月底，累计登记笔数排名前五位的省市依次为广东省、北京市、上海市、江苏省和四川省。同时，上述五省市的初始登记笔数累计均超过1000笔。由此可以看出这些地区开展应收账款融资业务较多。 （二）查询 从查询量来看，截至2008年9月底，登记系统累计接受查询超过4万笔，提供查询证明超过9000个。登记系统上线以来，每月的登记、查询笔数如下图所示：
应收账款质押登记办法(2017修订) 【法规类别】信用证服务及担保 【发文字号】中国人民银行令[2017]第3号 【发布部门】中国人民银行 【发布日期】2017.10.25 【实施日期】2017.12.01 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规章 中国人民银行令 （〔2017〕第3号） 根据《中华人民共和国物权法》等相关法律规定，中国人民银行对《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2007〕第4号发布）进行了修订，经2017年8月24日第8 次行长办公会议通过，现予发布，自2017年12月1日起施行。 行长周小川 2017年10月25日 应收账款质押登记办法
（2007年9月26日第21次行长办公会通过，2017年8年24日第8次行长办公会通过 修订） 第一章总则 第一条为规范应收账款质押登记，保护质押当事人和利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国物权法》等相关法律规定，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利以及依法享有的其他付款请求权，包括现有的和未来的金钱债权，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，以及法律、行政法规禁止转让的付款请求权。 本办法所称的应收账款包括下列权利： （一）销售、出租产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用，出租动产或不动产等； （二）提供医疗、教育、旅游等服务或劳务产生的债权； （三）能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程等基础设施和公用事业项目收益权； （四）提供贷款或其他信用活动产生的债权； （五）其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。 第三条本办法所称应收账款质押是指《中华人民共和国物权法》第二百二十三条规定的应收账款出质，具体是指为担保债务的履行，债务人或者第三人将其合法拥有的应收账款出质给债权人，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，
浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策 摘要：应收账款是企业流动资金的重要组成部分，也是企业收入中不确定的部分。如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用，会造成企业的现金流危机，尤其对于融资能力较弱的中小企业而言，应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。本文主要分析我国中小企业应收账款的现状，并针对这些问题给出相应的对策。 一、应收账款的概述 应收账款的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距及内部财务控制不力等原因所引起的必然结果。目前，我国的市场经济已经进入了买方市场，随着竞争加剧，企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，从而获得融资，销售企业则面临两难选择，在其他条件相同的情况下，不提供赊销会减少产品的销售，降低市场占有率，提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。因此在当前信用环境比较恶劣、商业竞争日益激烈的今天，应收账款的存在不可避免。 (一)应收账款的定义。应收账款是企业对所提供的服务或售出的产品需要在以后一段时期内所回收的款项。应收账款有广义和狭义之分。前者包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款，或者主要指应收销货款。本文论述的应收账款是从狭义上来说的。
应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。在自然经济社会中，人们自给自足之余，把产品拿到市场上去转让和交换。刚开始是物物交换，当货币产生后，这种交换方式也只是一手交钱，一手交货，所以不存在应收账款问题。但在历史的发展过程中，一定条件下的赊购赊销逐渐成为一种商业惯例——当然这也是以一定的“信用”为基础的。在我国的计划经济时代，由于产品和物资是统购统销，在部门和企业之间统一划拨。资金也是通过银行统一划拨，因而也很少产生应收账款。在市场经济条件下，应收账款业务自然地被广泛运用，而且，赊销也是一种常用的促销手段。这种由于商业交易而产生的应收账款，实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。（二）应收账款的功能。应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，主要有以下两个方面：（1）增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。进行赊销的企业在实际上是向顾客提供了两项交易：a、向顾客销售产品；b、在一个有限的时间内向顾客提供资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销的促销作用是十分明显的，特别是在企业销售新产品，开拓新市场时，赊销更具重要意义。（2）减少存货的功能。企业持有产品存货，要追加管理费，仓储费和保险费等支出；相反企业持有应收账款，就不需要上述支出。因此无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当产品成本存货较多
应收账款质押登记 制度 1
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中国人民银行令〔〕第4号 根据<中华人民共和国物权法>等法律规定,中国人民银行制定了<应收账款质押登记办法>,经 9月26日第21次行长办公会议经过,现予公布,自 10月1日起施行。 行长:周小川 二〇〇七年九月三十日 应收账款质押登记办法 第一章总则 第一条为规范应收账款质押登记,保护质押当事人和利害关系人的合法权益,根据<中华人民共和国物权法>,制定本办法。 第二条中国人民银行征信中心(以下简称征信中心)是应收账款质押的登记机构。 征信中心建立应收账款质押登记公示系统(以下简称登记公示系统),办理应收账款质押登记,并为社会公众提供查询服务。 第三条中国人民银行对征信中心办理应收账款质押登记有关活动进行管理。 第四条本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益,但不包括因票据或其它有价证券而产生的付款请求权。 本办法所称的应收账款包括下列权利: 3
(一)销售产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等; (二)出租产生的债权,包括出租动产或不动产; (三)提供服务产生的债权; (四)公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权; (五)提供贷款或其它信用产生的债权。 第五条在同一应收账款上设立多个质权的,质权人按照登记的先后顺序行使质权。 第二章登记与查询 第六条应收账款质押登记经过登记公示系统办理。 第七条应收账款质押登记由质权人办理。 质权人也能够委托她人办理登记。委托她人办理登记的,适用本办法关于质权人办理登记的规定。 第八条质权人办理质押登记前应与出质人签订协议。协议应载明如下内容: (一)质权人与出质人已签订质押合同; (二)由质权人办理质押登记。 第九条质权人办理应收账款质押登记时,应注册为登记公示系统的用户。 4
在“应收账款质押贷款工作推进会”上的讲话四川省中小企业局融资担保处处长王永其 （2008年11月13日） 各位金融界、企业界、担保界的参会代表： 下午好。今天我局与人民银行成都分行联合召开应收账款质押贷款工作推进会，目的就是进一步扩大、推广应收账款质押贷款业务，帮助更多的中小企业融资。下面，我就推广应收账款质押讲几点意见： 一、有助于缓解中小企业融资难 包含三个观点： 一是与国际惯例接轨。 继《物权法》之后，应收账款质押贷款业务是中小企业融资又一新的金融产品，它改变了以往只能用包括土地使用权、厂房等不动产作为抵押物的抵押方式，为中小企业融资开辟了新的渠道，逐步与国际融资惯例接轨。根据世界银行对全球130个国家和地区的调查，83%的国家和地区广泛采用应收账款质押融资，特别是美国小企业贷款中有70%以上都是以动产作为担保物，而在这些动产中应收账款和存货占到66%。（举到美国考察的例子进行说明）因此，随着银行业的发展和国外银行进入竞争的需要，我们必须借鉴发达国家的成熟管理经验，引导我国中小企业加大应收账款质押贷款
融资力度，对于银行、中小企业和担保机构来说都是具有积极意义的。 二是盘活中小企业流动资产 融资难是中小企业永恒的难题，又是中小企业发展的难点和热点问题。从银行层面讲，造成中小企业融资难的主要原因在于企业缺乏有效的抵质押物，以土地、房屋等不动产为抵押仍然是企业融资的主流方式，好项目如果没有动产作为质押也融不了资。（举例说明银行、担保、典当的三种不同理念，即用银行是“见物再见人”，担保是“见物观人”典当是“见物不见人”）。据不完全统计，我省中小企业总资产中，动产占75%左右，应收账款和存货比例占到60%以上，中小企业应收账款总额达1500亿元以上。推广应收账款质押贷款业务，盘活大量闲置的流动性资产，将是拓宽中小企业融资渠道，缓解中小企业融资难的一种有效方式，具有广阔的发展空间。 三是中小企业金融产品的创新 在人民银行成都分行、四川银监局等主管部门的指导下，近年来我省金融机构针对中小企业融资“短、频、急”的特点，开发了多种中小企业金融产品，加大了对中小企业的融资支持。但相对于中小企业巨大的融资需求来说，现有的金融产品还是不够的，还需要加大创新力度，应收账款质押贷款，紧密贴合中小企业实际，它的推广普及，将拉动一
浅析我国中小企业应收账款管理现状及问题 一、中小企业应收账款的形成及管理意义 （一）应收账款的定义 随着市场竞争的激烈，中小企业为了扩大自身的市场，开始利用商业信用进行赊销，应收账款也就应运而生。应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种，广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款，即企业对外销售产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。 （二）中小企业应收账款形成的原因 应收账款是伴随着赊销而发生的，企业应收账款的产生是企业采取信用销售方式的必然结果。所谓信用销售是指厂家在同购货客户签订购销协议以后，让客户将企业生产的商品产品取走，购货客户则按照购货协议规定的付款日期付款或以分期付款的形式逐渐付清货款。中小企业应收账款形成的原因有：一是商业竞争。这是应收账款产生的主要原因。在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。 二是销售和收款的时间差。企业产品销售的时间和收款时间经常不一致，导致应收账款产生，这是因为经济活动产生的货款结算需要时间，而且结算时间越落后，需要的结算时间就越长。而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的，这是真正的应收账款，由于它是因结算过程的时间差所引起的，不应称为商业信用。 三是信用机制不健全。这是形成应收账款的又一主要原因。市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,
应收账款质押三方协议 甲方：（应收账款出质人）______________________________ 法定代表人/负责人：_______________ 乙方：（应收账款债务人）______________________________ 法定代表人/负责人：_______________ 丙方：（应收账款质权人）_____________ 法定代表人/负责人：_______________ 甲方拟将对乙方的应收账款权益质押予丙方，作为丙方发放贷款的质押担保，为此，甲、乙、丙三方经平等充分协商达成如下一致协议，共同遵守： 一、乙方已知悉甲方将相关应收账款（详见附件一）质押予丙方的事实，乙方对此无异议并将继续按照原已签订的关于应收账款的合同（附件二）履行付款义务，甲、乙双方在此确认，上述应收账款的总金额为人民币：（小写）_____________万元，（大写）_______________________万元。 二、本三方协议签订后，乙方就应收账款支付的款项必须划入经甲方和丙方确认，并受丙方监管的如下账户中（或经丙方书面确认的其它账户）：户名：_________________________ 账号：_________________________ 开户行：
该账户中资金用于提前偿还甲方在丙方处的借款，或用于质押担保甲方在丙方处的借款，在全部还清所欠丙方的贷款前，甲方使用该账户中的资金必须取得丙方的书面同意。 三、本三方协议签订后，甲方应即时将有关应收账款的合同原件、凭据等交付丙方保管，甲方就该应收账款办理转让、再次质押、减免债务人付款义务等可能影响丙方权益之事项的必须事先取得丙方的书面同意。 四、本三方协议自甲方全部偿还上述应收账款质押担保的贷款本息之日起自动失效。 五、其它约定事项：1、本三方协议签订后，甲方或乙方就上述质押予丙方的应收账款主张抵消、应收账款合同撤销或改变付款方式等危及丙方质押权的行为或意思表示的，须取得丙方之书面同意。_____________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ ________________________________________________________________。 六、本协议所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 七、本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，自三方均签章且法定代表人/负责人签名之日起生效。 (以下为签名签章页，无合同正文)
订单质押贷款管理办法（试行） 第一章总则 第一条为进一步支持实体经济，适应市场和客户的信贷需求，促进中小微企业和个体经济的发展，有效防范风险，创造经营效益，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》和有关法律法规的规定，结合我社实际，制定本办法。 第二条本办法所称的订单是指因企业向原材料、燃料、零部件、办公用品等的供应者（借款人）发出的定货单，借款人履行定货单而获得的要求企业付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益。 订单发出方是指与借款人因业务往来而发生债权债务关系的债务人，是订单的付款人。 订单质押贷款是借款人与下游企业签订的合同，向其发放用于履行合同进行生产经营，并以产品销售形成的收款权利作为质押发放的流动资金贷款。 第三条订单质押贷款是指我社根据借款人与下游企业签订的订单，向其发放用于履行供货订单而进行生产经营，并
以订单产品销售形成的收款权利作为质押发放的流动． 资金贷款。 第四条办理订单质押贷款应遵循“谨慎择优、质押从严、集中授信”的原则。 谨慎择优：为防范订单质押贷款风险，业务人员应认真审查借款人有关资料、核实订单付款人资金实力，择优选择有一定时期的业务交往且信誉良好，资金实力雄厚的订单付款人，严把准入关。 质押从严：质押的订单要充分考虑其真实性、有效性、到期支付的可能性等因素，从严办理。 集中授信：订单质押贷款应包含在借款人的全部授信额度以内，授信额度按照《XXXXX省XXXXXXXXXX公司类客户统一授信管理办法》规定以及借款人的履约情况、付款人支付能力等因素合理确定。 第五条订单质押贷款统一集中在联社客户部门办理。 第二章贷款对象及条件 第六条借款人应具备以下条件： （一）具有一定的自有资金，信用评级A级及以上 （二）生产经营正常，符合国家产业、环保政策； （三）在金融机构无重大不良记录，具有按时还本付息的
上海嘉定洪都村镇银行股份有限公司应收账款 质押贷款管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加大上海嘉定洪都村镇银行股份有限公司（以下简称“本行”）扶持中小企业的力度，丰富本行信贷业务产品种类，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合本行实际，制定本办法。 第二条定义：应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收帐款收款权向银行作质押担保，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期贷款。 应收账款是指借款人因其在国内贸易中以赊销方式向买方销售商品、产品或提供服务所产生的应向购买单位收取的款项。 付款人是指因与借款人业务往来而发生债权债务关系的债务人，是质押应收账款的付款人。 第三条应收账款包括下列权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；
（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。 （六）本行认可的其他权益。 第四条办理应收账款质押贷款应遵循“谨慎择优、质押从严、集中授信”的原则。 谨慎择优：为防范应收账款质押贷款风险，本行应认真调查借款人、应收账款债务人的相关情况，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关。 质押从严：质押的应收账款要充分考虑其真实性、有效性、到期支付的可能性等因素，从严办理。 集中授信：应收账款质押贷款应包含在借款人的全部授信额度以内，授信额度应根据借款人的履约情况、付款人支付能力等因素合理确定。 第二章贷款对象、条件、相关材料及用途 第五条贷款对象：注册地在上海市嘉定区辖内的各类企（事）业单位以及国家法律规定可以作为借款人的各类其他经济组织。
浅谈企业应收账款的重要性 ------如何加强管理 一、应收账款形成的潜因以及分析 应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动所形成的债权。形成这种债权的主要原因是赊销，当然赊销主要动机有：一是扩大销售，增加利润；二是减少库存，降低成本。另外应收账款也是企业的一项资金投放，是企业为了扩大销售和增加盈利而进行的投资。针对企业应收账款管理中存在的问题我们应该有相应的管理对策。 1、应收账款的现状及形成原因： 根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。造成企业应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归纳。 ①、企业经营环境的影响 一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为企业扩大销售的主要竞争手段。另一方面是很多企业故意拖欠账款，社会普遍缺乏诚信。 ②、企业自身的问题 从主观上我国企业管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。 2、应收账款对企业的影响，主要来自两方面： ①、高额的应收款直接影响企业的现金流入，直接引发财务危机。 企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款，很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。 ②、应收账款的坏帐风险对企业盈利状况的影响。 逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏帐风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追帐成功率在50%以下，而在我国逾期应收账款已达到60%以上。我国企业尤其是国有企业，实际已成坏帐但未作坏帐处理的情况普遍存在。 企业有了应收账款，就有了坏帐损失的可能。不仅如此，应收账款的增加还会造成资金成本和管理费用的增加。着力应收账款投资的规划与控制，制定有利企业的信用政策应收账款投资成本与收益并存。 企业采用赊销方式，虽要耗费一定代价，但也可以开拓并占领市场，降低产成品的仓储费用、管理费用。为双边衡量应收帐款的边际产出与边际投入，提高应收帐款的投资效益，企业从实际出发，制定以信用标准、信用条件和收帐政策为主要内容的信用政策十分必要。 企业应收账款数额太大，又不能及时收回，会影响企业正常的生产经营活动，甚至将会导致企业破产倒闭。从近年来我国企业总的情况来看，应收账款虽然逐年减少，但由于市场经济萎缩，应收账收回艰难，其数额仍然是比较大的。因此，加强应收账款的管理便具有了十分重大的意义。首先，它是企业生产经营正常运转的重要保证。货款回笼取决于结算方式，也取决于应收账款的管理，企业若放松管理，一味片面追求销售额，其资金将会形成恶性循环，影响正常的再生产活动。其次，它是提高企业经济效益的重要途径。由于加强了管理，应收账款收回及时，企业无须因资金不足而大量贷款，从而减少了利息的支出，提高了企业的经济效益。 二、应收账款的管理重点 应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收账款的管理显得非常重要。应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门对应收账款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析，并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收账款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻找债务重组、出售债权的可能，争
应收账款质押登记公示系统操作手册 1 / 75
目录 1概述 (3) 1.1系统建设目的 (3) 1.2系统首页讲明 (3) 1.2.1 导航栏简介 (3) 1.2.2 滚动图标讲明 (8) 1.3系统要紧功能 (9) 2 用户治理 (9) 2.1用户注册 (10) 2.2用户登录和退出 (15) 2.3创建操作员 (19) 2.4 用户信息维护 (24) 2.5密码治理 (26) 2.6操作权限 (28) 3 登记 (29) 3.1 初始登记 (29) 3.2 变更登记 (48) 3.3 展期登记 (53) 3.4 注销登记 (57) 3.5 异议登记 (60) 4 查询 (63) 4.1按出质人名称查询 (63) 4.2按登记证明编号查询 (67) 5 登记信息治理 (68) 5.1机构登记信息 (69) 5.2我的登记信息 (73) 6 证明验证 (73)
1概述 应收账款质押登记公示系统（以下简称“登记系统”）是基于互联网运行的、全国集中统一的服务于应收账款质押业务登记、查询的治理信息系统。其差不多作用是接收、保存和公布信息。信息由填表人通过互联网在线录入，登记系统保存录入信息,记录录入时刻，然后通过互联网向社会公众提供查询服务。作为质权设立的要件之一，登记服务关心确立质权人在一定时刻内的非占有质押权利及优先顺位，以对抗后来的质权人并防范出质人的信用风险。 1.1系统建设目的 建立登记系统最直接的目的确实是为应收账款质押的质权人提供一个对外展示其质权的平台。一方面爱护了交易安全，通过登记使应收账款之上的担保权益透明化，从而降低贷款人的风险；另一方面由于应收账款作为一种物的担保，具有不可占有且无形的特点，在实践中容易发生重复质押从而产生竞争性权利，阻碍质权人和其他第三人的利益。而登记能有效公示权利的存在，客观记录质权设立的时刻，使第三人能迅速、便捷、清晰地了解应收账款上存在的各项权利，从而有效地降低因不知情而重复抵押的风险。 1.2系统首页讲明 登记系统的网址是https://www.doczj.com/doc/e35982525.html,。为了便于公众了解应收账款质押登记的相关知识，征信中心设计了六个栏目，供用户学习。 1.2.1 导航栏简介 进入系统网站首页，在页面上方的导航栏中能够看到六个栏目。分不为：“系统简介”、“法律法规”、“专用术语词典”、“常见问题”、“操作手册”和“联系我们”。如图1.1所示。 3 / 75
\第一章总则 第一条为规范应收账款质押登记，根据《中华人民共和国物权法》和《应收账款质押登记办法》（以下简称《办法》），制定本规则。 第二条本规则适用于中国人民银行征信中心（以下简称征信中心）和征信分中心，以及办理应收账款质押登记的当事人和查询人。 第二章用 第三条质权人或其代理人办理应收账款质押登记，应当注册为应收账款质押登记公示系统（以下简称登记系统）的用户。发起登记的用户对登记内容的真实性、合法性承担责任。第四条登记系统的用户分为普通用户和常用户。 机构和个人可以注册为普通用户。普通用户是仅具有查询资格的用户。 机构可以注册为常用户。常用户是具有登记和查询资格的用户。申请机构通过其住所地的中国人民银行征信分中心（以下简称征信分中心）身份审查后取得常用户资格。 第五条用户应当如实填写注册资料，注册资料发生变化的，用户应及时更新。 第六条申请常用户的机构须向征信中心提交《中国人民银行征信中心登记系统常用户开通申请表》（以下简称《常用户开通申请表》）。
申请常用户的机构提交签署的《常用户开通申请表》，视为同意接受《中国人民银行征信中心登记系统用户服务协议》（以下简称《用户协议》）条款的约束。 申请普通用户的机构或者个人在登记系统互联网页面点击“同意”按钮视为接受《用户协议》条款的约束。 第七条申请常用户的机构，应向所在地中国人民银行征信分中心提交以下材料： （一）机构的注册文件，具体指：1、金融机构提供经营金融业务许可证和工商营业执照副本的复印件，并出示工商营业执照副本原件；2、企业提供工商营业执照副本复印件并出示原件；3、事业单位提供事业单位法人登记证复印件并出示原件；4、其它机构提供注册管理部门颁发的注册登记证书复印件并出示原件； （二）填写完整并签字盖章的《常用户开通申请表》；（三）组织机构代码证书复印件，并出示原件； （四）法定代表人或负责人的身份证件复印件； （五）经办人的身份证件复印件，并出示原件； （六）单位介绍信。 常用户为金融机构的，无需提交第（三）项所指材料。上述的机构注册文件复印件、《常用户开通申请表》、组织机构代码证书复印件、单位介绍信应加盖公章。 第八条征信分中心对常用户申请机构提交的申请资料
银行应收账款质押担保管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范应收账款质押担保管理，切实防范风险，根据《中华人民共和国物权法》，人民银行《应收账款质押登记办法》、《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》，以及我行贷款担保管理相关规定，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括普通应收账款和收费权，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。其中普通应收账款是指权利人因向义务人提供货物、服务等而要求义务人付款的权利；收费权是指权利人合法拥有的经相关法律法规明确可以质押的就某一设施向使用人收取费用的权利。 第三条我行可接受作为质押担保的普通应收账款包括： (一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、 暖等。 (二）提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建 设等。 (三）出租产生的债权，包括出租动产或不动产。 第四条我行可接受作为质押担保的收费权包括： (一）公路、公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收 费权。 (二）农村电网建设与改造工程电费收费权。
(三）法律、行政法规规定可以出质的其他收费权。 第五条本办法以下章节所称应收账款质押是指客户或其 他第三方以合法拥有的普通应收账款设定质押，为客户在我行申请办理的各种表内外信贷业务提供担保的行为。 第六条收费权质押担保管理的相关要求，按我行贷款担保管理办法的有关规定执行。 第二章业务办理条件 第七条以应收账款质押作为担保的，应收账款必须同时符合以下条件： (一）出质人（应收账款收款方，下同）巳经向付款方提供了货物或服务，应收账款巳经现实产生；或应收账款虽未现实产生，但出质人巳有特定交易对象，交易双方巳经签署合法有效的交易合同（购销合同、服务提供合同、工程建设合同、租赁合同等，下同），应收账款预计将于未来产生。 (二）应收账款权属清楚，没有瑕疵，出质人未将其转让给其他任何第三人，也未在其上为其他任何第三人设定任何质权或其他优先受偿权。 (三）应收账款出质人不得为自然人、学校、医院；应收账款对应的付款人不得为自然人。 (四）应收账款尚未到期，且到期日不得晚于所担保债务的到期日。同时，应收账款的到期期限一般应在1年以内，最长不超过2年。对付款人信用等级在AA级（含）以上，且为分期付款方式的
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/e35982525.html, 浅析企业应收账款管理 作者：杨晋娜 来源：《财讯》2019年第07期 摘要：应收账款是企业拥有的一项重要流动资产，其质量直接会对企业效率、效益产生影响。本文从企业应收账款管理的必要性及目标出发，针对存在的问题，提出加强应收账款管理的对策。 关键词：应收账款；问题；对策 应收账款管理是指在赊销业务中，销售方从提供货物或服务、债权成立开始，到款项收回或作为坏账处理结束，采用系统的方法和科学的手段，对应收账款收回全过程所进行的管理，其目的是确保及时、足额收回应收账款。 一、应收账款管理的必要性及目标 应收账款销售可以满足企业扩大销售、提高竞争力、降低存货风险等需要，但也会出现应收账款金额大、变现能力差等问题，造成企业资金周转困难甚至破产。加强企业应收账款管理，可以加速资金回笼，提高资金利用率、降低企业经营风险，使企业在市场竞争中更好地发挥应收账款的商业信用作用。因此，企业对应收账款进行管理是一项非常必要的、系统性的管理活动。 应收账款管理的目标，是根據企业的销售前景和客户的信用等制定科学合理的信用政策，并在采用这种政策所增加的利润和成本之间做出权衡，只有当所增加的利润超过所增加的成本时，才能采用此信用政策。 二、目前我国企业应收账款管理存在的问题及原因 （1）企业及产品缺乏竞争力，经营者风险意识淡薄 一些企业在规模、技术、成本等方面不占优势，供过于求，为了解决产品积压问题，不得不在销售方面作出让步，如允许赊销等，这样带来的是应收账款增多、回款不力、资金短缺等问题。同时，部分经营者缺乏财务、法律风险意识。为了扩大销售、完成考核指标，盲目采用赊销策略去抢占市场，忽视了货币时间价值和不能回款的风险。在销售过程中不签订合同或者所签的合同条款不齐备、内容不全面，为合同履行、出现纠纷埋下隐患。 （2）缺乏有效、完善的赊销审批制度
应收账款质押合同样本(示范合 Sample of pledge contract of accounts receivable (合同范本) 姓名： 单位： 日期： 编号：YW-HT-043776
应收账款质押合同样本(示范合同) 说明：以下合同书内容主要作用是：合同有效的约定了合同双方的权利和义务,对合同的履行有积极的作用,能够较为有效的约束违约行为,能够最大程 度的保障自己的合法权利，可用于电子存档或打印使用（使用时请看清是否 适合您使用）。 应收账款质押合同范文一 出质人： 法定代表人(负责人) 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于： (以下称“债务人”)与质权人签订了编号为的合同(以下称“主合同”); 为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记
1.1出质标的为 (以下称“应收账款”) 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息(若适用) 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种 (大写金额) ，其他具体内容 按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、 保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费 用、诉讼费(或仲裁费)保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关 条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或 赔偿责任，出质人应承担连带责任。 第三条专用账户及监管 3.1质押期间，出质人应在质权人处开设账户(账号：)(以下称“专用账户”)， 作为已出质应收账款的专用收款账户，该专用账户是唯一的，未经质权人书面同意，不得更改或另开立。 3.2出质人应在本合同签订后日内按本合同所附《应收账款专用账户通知/ 确认函》格式通知应收账款的付款人(下称付款人)，告知应收账款专用账户账号，并 取得付款人的确认回执。未经质权人同意，出质人不得通知付款人变更收款账户。 3.3质权人有权对专用账户进行监管。质押期间，未经质权人书面同意，出
中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则 第一章总则 第一条为规范应收账款质押登记，根据《中华人民共和国物权法》和《应收账款质押登记办法》（以下简称《办法》），制定本规则。 第二条本规则适用于中国人民银行征信中心（以下简称征信中心）和征信分中心，以及办理应收账款质押登记的当事人和查询人。 第二章用户 第三条质权人或其代理人办理应收账款质押登记，应当注册为应收账款质押登记公示系统（以下简称登记公示系统）的用户。 用户对登记的真实性、完整性和合法性承担责任。 用户应当签署并遵守《应收账款质押登记公示系统用户协议》（以下简称《用户协议》）。 第四条登记公示系统的用户分为普通用户和常用户。 普通用户自行在登记公示系统互联网页面完成用户注册。普通用户可以进行查询操作。 常用户在登记公示系统互联网页面进行注册、通过征信分中心身份资料真实性形式审查后完成用户注册。常用户可以进行登记和查询操作。 第五条用户应当如实填写注册资料，注册资料发生变化的，用户应及时更新。 第六条申请常用户的单位，应向所在地中国人民银行征信分中心提交以下材料：
（一）单位的注册文件，具体指： 1、金融机构提供经营金融业务许可证和工商营业执照副本的复印件，并出示工商营业执照副本原件； 2、企业提供工商营业执照副本复印件并出示原件； 3、事业单位提供事业单位法人登记证复印件并出示原件； 4、其它单位提供注册管理部门颁发的注册登记证书复印件并出示原件； （二）已经签署的《用户协议》； （三）组织机构代码证书复印件，并出示原件； （四）法定代表人或负责人的身份证件复印件； （五）经办人的身份证件复印件，并出示原件； （六）单位介绍信。 常用户为金融机构的，无需提交第（三）项所指材料。 上述单位的注册文件复印件、《用户协议》、组织机构代码证书复印件、单位介绍信应加盖公章。 第七条征信分中心对常用户身份资料的真实性进行形式审查，并将审查结果录入登记公示系统，告知申请单位。 第八条常用户应当在登记公示系统设置用户管理员，由用户管理员负责管理本机构的操作员。 操作员以用户管理员为其设定的用户登录名登录登记公示系统，以常用户的名义进行登记与查询。操作员可以修改本人的密码。 第九条常用户的用户管理员密码发生遗忘或被盗等情形，可以向征信中心申请密码重置。 申请密码重置，申请人应下载并填写《应收账款质押登记公示系
应收账款质押贷款风险点及防控措施（含贷前、贷中、贷后） 2007年《物权法》及央行《应收账款质押登记办法》出台后，应收账款质押逐 渐成为银行信贷业务常见的担保方式，尤其是在为核心制造业企业和贸易类企业提供授信支持时，受谈判能力或抵押率限制，银行往往不能获得足值的固定资产抵押，选择合格的应收账款作为质押就成为必由之路。 但随着我国经济步入新常态，部分企业的财务经营情况不佳，个别地区的社会信用环境恶化，通过应收账款质押骗取银行贷款、或由于银行贷后管理失察导致应收账款质押落空的案例比比皆是。 如某行出现的不良案例：A钢贸公司向银行申请2亿元授信总量，全部为短期流贷，用于日常经营周转。该公司向银行提供其与B建筑公司价值10亿元的钢材采购合同，作为新增授信的主要依据，并将对应的10亿元应收账款质押给银行。后A公司由于经营困难，无力偿付银行贷款，银行向B公司追索，要求B 公司按照应收账款质押合同进行给付。但经核实，B公司与A公司实际发生的交易货值仅1亿元，其中，7000万元以银行承兑汇票支付或通过他行账户汇划， 实际存在的应收账款仅3000余万元，无法覆盖银行授信余额，导致贷款出现不良。 本文拟从定义、主要风险点、风险缓释措施三方面入手，阐述贷前、贷中、贷后各环节的操作要点，便于信贷人员全面了解应收账款质押贷款业务及风险防。 1定义 （一）基本概念 在法律上，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权（《应收账款质押登记办法》第四条）。而在会计上，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
毕业论文（设计）开题报告
福建金融职业技术学院 毕业论文 题目：浅议企业应收账款风险 的防范与控制 学生姓名：李熠 学号： 0206050 系别：会计系 专业：会计电算化 级别班级： 2006级（1）班 指导教师 姓名及职称：谢雪燕副教授 完成日期：2009 年 3 月20 日
目录 一、应收账款产生的风险 （一）降低了企业的资金使用效率，使企业的综合效率下降 (1) （二）应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失 (1) （三）增加了企业管理成本和机会成本 (2) （四）产生坏账损失 (2) 二、应收账款风险产生的原因 （一）盲目赊销, 缺乏风险防范意识 (2) （二）信用管理机制与应收账款信用政策不健全 (3) （三）企业缺乏有效而完善的内部控制制度 (3) （四）没有建立有效的应收账款预警系统 (3) （五）企业内部激励机制不完善 (4) （六）企业法律保护意识薄弱 (4) 三、企业应收账款风险的防范与控制 (一)事前控制 (4) 1、加强认识，及时走出应收账款管理的误区 (4) 2、建立科学的信用评价体系，制订合理的信用政策 (4) 3、建立和完善应收账款预警系统 (5) 4、进行信用保险，减少风险 (5) (二)事中控制 (5) 1、加强对应收账款的追踪管理 (5) 2、建立和完善应收账款内部控制制度 (6)
3、建立企业应收账款信息管理系统 (6) 4、规范会计账务处理程序, 发挥会计核算监督作用 (6) (三)事后控制 (7) 1、建立、健全应收账款坏账准备制度 (7) 2、建立企业销售责任制，健全企业内部激励机制 (7) 3、借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力 (7) 4、开展债务重组, 盘活资金 (7) 参考文献 (7)