正确准确精确 --从一起归类争议案例说起 记得一位关务行业的大咖曾有一个妙喻：归类认定就像翻译。这个比喻确实很有道理：如果说衡量翻译的标准依次是“信达雅”，那么，归类的标准似乎也可以用“正确”、“准确”、“精确”3个词语来对应“信”、“达”、“雅”的要求。 近日，山东龙旭律师事务所成功代理一起进口货物海关归类争议案件，通过正确归类、准确归类和精确归类，帮助企业减少直接损失80余万元，同时，为企业今后进口货物减少税款负担高达数百万元，企业的合法权益得到充分保护。 案例中反映出企业在应对海关归类争议时的一些问题，具有一定的普遍性，值得广大进出口企业高度重视，掌握正确的应对方式，以切实维护企业的合法权益。 案例基本情况 2016年10月，某公司以一般贸易方式向海关申报进口一票生产线夹具成套散件，货值人民币600余万元，申报税号8479899990，对应进口关税税率为0，增值税税率为17%。 海关对该票货物归类提出质疑，先后以2份不同的归类决定作为参考依据，提出另外3个不同税号的归类，每个税号对应的关税税率均为10%，某公司因此将额外承担80余万元的税款。
这一争议对企业影响巨大，如果无法妥善解决争议，不只是本次进口货物增加税款负担，更加严重的后果是，今后进口相同货物时，都将按照10%的关税税率和17%的增值税税率交纳税款，每年额外增加的税款负担将达数百万元。 某公司从争议产生之初就充分认识到了问题的严重性，但是，由于归类问题的专业性和复杂性强的特点，企业意识到仅凭自身努力难以圆满解决争议，甚至会适得其反。因此，该公司积极借助龙旭海关专业团队的智力支持，在我们的帮助下，最终取得圆满成果。 案例分析 在本案中，我们围绕“正确”、“准确”、“精确”的要求统筹开展工作，依次递进满足3个要求，确保归类意见的专业性和合理性。 正确（信）： 正确归类是基础，不能出现指鹿为马的差错，就如同在翻译过程中不能出现是非、黑白上的差错，否则就将使随后的工作陷入方向性错误，浪费时间、精力，而且毫无意义。 在本案中，曾经出现1份用作参考依据的归类决定，经过我们对相关数据库的认真核实，发现已经被废止，我们将这一情况及时告知企业，避免了对这份决定做更多无谓的分析和解释工作，在确保正确归类的基础上，推动认定工作向准确和精确的层面深入。 准确（达）： 准确归类强调在货物情况与税则规定之间的转换和对接，如同翻
反洗钱案例分析——厦门远华特大走私洗钱案 发布时间：2011.07.14 点击数：4363 选择字号：大中小[案情] 厦门远华案件是一起震惊中外的特大走私洗钱案件，涉案人员众多，涉及金额巨大，案情极为复杂，造成的影响极为恶劣。赖昌星等走私分子主要是通过四种手段积累起巨额非法财富的： ⑴直接闯关，走私成品油。从1996年开始，赖昌星走私犯罪集团用直接闯关的方法共走私成品油450多万吨，是整个厦门关区同时期正常报关进口量的一倍多。这些走私油一到厦门，无须办理任何海关手续，就被卸入当地一个大油库。然后，走私分子用各种小型的船舶将油运往福建等地区销售。 ⑵假转口，真走私。赖昌星在厦门注册的首个企业是厦门远华电子有限公司，该公司一直没有进出口经营权。为实现大规模走私，就利用厦门多家有进出口权的国营大企业，打着它们的招牌进行走私，然后再将走私所得分成。这样，从所有的海关单据中，都看不到远华公司的名字。1996年后，赖昌星团伙用假转口等方式，走私进口香烟高达300多万箱，而同时期整个厦门关区包括石狮、晋江等5个隶属关区申报进口的香烟只有180万箱。走私香烟的数量是正常进口香烟的近两倍。 ⑶伪报品名，走私汽车。赖昌星团伙走私汽车，用得最多的手段就是伪报品名。明明进口的是汽车，却假报为树脂、聚乙烯、木浆等货物。为什么要伪报这些品名呢？原来，厦门海关是不允许汽车整车进口的，只有以诸如树脂这样的品名才能进关。就这样，从1997年2月至12月间，通过买通海关人员，赖昌星团伙将走私汽车伪报成低税值的化工原料等品名，先后分29个批次走私各种系列汽车共计3588辆，价值人民币15.7亿元，偷逃税款人民币9亿元。 ⑷代理走私，收取水费。凭借着强大的保护伞，赖昌星逐渐成为厦门关区的走私霸主，在私底下人们把远华称作厦门的“第二海关”，把赖昌星称作“地下关长”。依此非法地位，赖昌星开辟了一项“新业务”，即包揽走私的通关活动，并收取费用。这种费用被称作“水费”，“水费”的标准一般是10%。如一个集装箱的“555”烟值300万元，赖昌星就收30万元。但在成品油和植物油的走私中，远华收取的“水费”标准竟然高达70%。“水费”收入占赖昌星团伙总收入的一半。由此可见赖昌星之猖狂，把国家的海关变成了他为所欲为的天下。在大肆挥霍并用巨额非法财富贿赂腐败分子以获取更多非法财富的同时，赖昌星开始了其大规模的洗钱活动。其基本手法是通过地下钱庄将非法财富向境外转移。走私集团首先将贩卖物资取得的大量人民币现金收 入存入地下钱庄并勾结定点银行接收保管支付，之后地下钱庄勾结跨境洗钱集团或境内贸易公司付汇给境外合伙人，境外合伙人按地下钱庄要求付汇给走私集团境外账户，然后走私集团付汇给境外供货商或汇往境外安全账户，最后境外供货商向走私集团提供物资继续走私贩卖活动。从上述流程我们可以看到，一方面地下钱庄、贸易公司成为洗钱的渠道，使走私资金得以表面合法地融入金融体系和实体经济，另一方面管理不善的金融机构助纣为虐，成为洗钱得逞的关键的因素。 [评析] 赖昌星大规模的洗钱活动之所以能够得逞。地下钱庄、跨境洗钱集团、货币兑换店、贸易公司甚至城市信用合作社这样合法的金融机构都扮演了不光彩的角色。本案运用的主要洗钱手
违规进口固体废物 问：我公司进口一批货物，以不需要办理许可证件的普通货物进口，现经海关鉴定确定为限制进口类可用作原料的固体废物，请问如何处理？ 答：构成违法，应当积极配合海关调查。根据最高人民法院、最高人民检察院、海关总署公告2019年第116号《关于敦促走私废物违法犯罪人员投案自首的公告》第一条之规定，进口可用作原料的固体废物需办理许可证件，且需具备其他条件。根据环境保护部、商务部、发展改革委、海关总署、质检总局2011年第12号令《固体废物进口管理办法》第十四条之规定，进口固体废物必须符合进口可用作原料的固体废物环境保护控制标准或者相关技术规范等强制性要求。经检验检疫，不符合进口可用作原料的固体废物环境保护控制标准或者相关技术规范等强制性要求的固体废物，不得进口。根据该管理办法第二十七条之规定，除另有规定外，对限制进口类或者自动许可进口类可用作原料的固体废物，应当持固体废物进口相关许可证和出入境检验检疫机构出具的《入境货物通关单》等有关单证向海关办理进口验放手续。因此，贵司以不需要办理许可证件的普通货物的名义进口需要办理许可证件的限制进口类可用作原料的固体废物，构成违法。根据《固体废物污染环境防治法》第七十八条之规定，违反本法规定，将中华人民共和国境外的固体废物进境倾倒、堆放、处置的，进口属于禁止进口的固体废物或者未经许可擅自进口属于限制进口的固体废物用作原料的，由海关责令退运该固体废物，可以并处十万元以上一百万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。进口者不明的，由承运人承担退运该固体废物的责任，或者承担该固体废物的处置费用。因此，贵司的行为如经查实属于未经许可擅自进口属于限制进口的固体废物用作原料。可由海关责令退运该固体废物，可以并处十万元以上一百万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 典型案例一：2018年5月25日，当事人某贸易有限公司委托某国际贸易集团下属公司通过某报关有限公司向P海关申报进口一般贸易项下聚乙烯再生塑料粒子250000千克，申报总价CIF145000欧元，申报商品编号3901901000，关税税率6.5%，报关单号22012018101821XXXX。经鉴定，上述货物为限制进口类可用作原料的固体废物，进口需提交《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》。经核定，上述违法货物价值人民币1391540.98元。
报关单填制案例分析一(进口报关) 根据以下资料填制报关单： 资料1：ABC广州有限公司位于广州经济技术开发区，海关注册编号为440124XXXX，所申报商品位列B52084400153号登记手册备案料件第13项，法定计量单位为公斤，货物于2004年7月16日运抵口岸，当日向黄埔海关新港办（关区代码为5202）办理进口申报手续。 保险费率为0.27%。入境货物通关单编号为442100104064457 资料2： ABC(GUANGZHOU)CO,LTD NO.XX FENGHUA ROAD,GUANGZHOU,CHINA COMMERCIAL INVOICE CONSIGNEE: ABC(GUANGZHOU)CO,LTD NO.XX FENGHUA ROAD,GUANGZHOU,CHINA INVOICE NO.: BL04060643 CONTRACT NO.: ABC-1001 SHIPPER: ABC(HONGKONG)LTD. ROOM X X X ,SHATINGALLERIA MEISTREET,FOTAN,N.T,HONGKONG
DATE:07/0704 REFERENCE NO.:HB184004 SHIPMENT FROM KUNSAN,KOREA TO HUANGPU CHINA VIA HONGKONG 资料3： ABC(GUANGZHOU)CO,LTD NO.XX FENGHUA ROAD,GUANGZHOU,CHINA PACKING LIST DATE: 07/0704 TO: HUANGPU, CHINA SHIPMENT FROM KUNSAN,KOREA TO HUANGPU CHINA VIA HONGKONG VESSEL AND VOAGE NO.:穗德航30/4Y0708 B/L NO.:SG40746
海关通关管理信息系统 H2000通关系统是海关信息化建设的核心工程。通过该系统，海关建立起全国集中式的业务数据库，统一存放各地海关的各项业务数据，可随时调用，使企业在办理各种跨关区进出口业务时享受相关工作便利。采用该系统后，有效解决了转关手续繁杂、时间长等问题，可以随时调用业务数据，提高了转关速度。 第二部分海关通关管理信息系统概述 概述 一、管理信息系统 1、定义 计算机信息管理系统是由人、计算机及管理规则组成的能进行管理信息的收集、传送、存储、加工、维护和使用的系统 海关的管理信息系统是源于业务需求 2、功能： 准备和提供统一格式的信息，使各种统计工作简化。（统一格式） 及时全面地提供不同要求、不同程度的信息，以便能分析并及时的进行正确的控制。（提供信息便于控制） 全面地保存大量的信息，并能很快的查询，为决策提供支持。（可快速查询所保存的大量信息） 利用数字法和各种模型处理信息，预测未来和科学地进行决策。（实现预测和决策）概述 3、管理信息系统的开发法和策略
1）、开发法： 生命期法、快速原型法、生命期法与快速原型法相结合等 2）、开发策略： “从下到上”的策略和法 这是从现行系统的业务现状出发，先实现一个个具体的功能（或称应用），逐步从低级到高级，自下而上地实现管理信息系统的总目标。 “从上到下”的策略和法 强调由全面到局部，从长远到近期，由上到下，从探索、研制一种合理的信息流的模型出发，设计出适合于这种信息流的信息系统。 第一节H2000系统的开发背景 一、H2000系统的开发背景 1、为了适应海关业务发展及提高管理水平的需要 新业务的出现，对联网管理提出了新要求 金关工程的展开 大通关的初步实现 2、为了建立网上口岸为企业提供便利的需要 电子口岸、无纸通关的需要 3、为了提高系统性能水平的需要 提高通关系统的性能 第二节H2000系统的体系结构 一、H2000系统的体系结构 H2000通关管理系统作为H2000工程中的一部分，是海关对进出口货物通关环节进行
典型案例分析 1.海口市陈某驾驶货轮在我国内海航运时，被上海市海关缉私队查获，货轮上载有我国禁止进口的货物。上海市海关对该货轮做出处罚决定：该货轮载有国家禁止进口的货物，无合法证明，认定该货物为走私货物，依海关法给予该货轮罚款2万元，拘留10日，并没收上述走私货物。陈某以处罚决定认定事实不清、证据不足为由，向海关总署申请复议，请求海关总署撤销该处罚决定。海关总署经复议，决定除没收走私物品予以维持外，罚款改为 1.5万元，并决定对陈某处以8日的拘留。请问： (1)陈某仍然对复议不服。陈某如果提起行政诉讼应向哪个法院提起？理由是什么？ (2)如果陈某提起行政诉讼，应以谁为被告？为什么？ (3)陈某是否可以不经过复议，而直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？ (4)陈某如果不经过复议，而直接提起行政诉讼应由谁管辖，谁是被告？为什么？ 答：(1)陈某可以向上海市中级人民法院、北京市中级人民法院、海口市中级人民法院任何一个法院提起行政诉讼。第一，因为《行政诉讼法》规定，对海关处理的案件不服的，由中级人民法院管辖。第二，《行政诉讼法》还规定，行政案件由最初做出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院管辖。所以在上海市中级人民法院有权管辖。第三，行政诉讼法还规定，经复议的案件，复议机关改变原具体行政和行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。所以，海关总署所在地的北京市中级人民法院有权管辖。第四，《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》规定：行政诉讼法规定的原告所在地”，包括原告户籍所在地、经常居住地和被限制人身自由所在地。行政机关基于同一事实既对人身又对财产实施行政处罚或者采取强制措施的，被限制人身自由的公民、被扣押或者被没收财产的公民、法人或者其他组织对上述行为均不服的，既
深圳海关放纵走私按等级分赃关员不合作遭恐吓 深圳沙头角海关7名关员昨日受审,一名副科长被指控受贿24万行贿34万元 因为以每车次千余元的“明码标价”放行走私车,沙头角海关七名官员昨天在深圳市盐田区法院受审。 新快报记者获悉,七名关员包括1名当时主持沙头角海关旅检四科工作的副科长、2名带班副科长和4名主任科员在内,因涉嫌受贿罪和放纵走私罪,逐一坐上被告席。此前沙头角海关原关长吴文奎、党委原副书记陈锐全等人均已获刑。 检方指控 走私人员每月“进贡”三次 起诉书指控,2013年12月初,临时负责沙头角海关旅检四科工作的被告人郑小梧将该科工作人员分成三个组,利用该科负责对进出沙头角边境特别管理区的车辆及所载物资、车上人员携带物品进行监管的职务便利,分组对部分出入沙头角边境特别管理区违规超量运载日用杂货的车辆进行管理,放纵走私人员多次走私日用杂货,并按照小汽车每车次1200元(其中,按闸放行关员分得500元,带班副科长分得300元,郑小梧分得200元,“科室经费”200元)、大车(如商务车等容量较大的车辆)每车次1500元的标准由各组组长向走私人员收取好处费后分发给科室相关工作人员。 每组值班时,科室会发给每组写有走私人员车牌号码的名单,值班的工作人员统一按照名单上的车牌号码给相应的车辆放行,放任走私人员利用上述车辆多次走私日用杂货。走私人员于每月10日、20日、30日左右按照标准向其所分配的组的组长缴纳好处费(分别用信封装好,在信封上注明相关海关工作人员的姓名)。
2013年12月1日至2014年1月1日,多名走私人员多次利用车辆出入沙头角边境特别管理区违规超量运载日用杂货,并按照标准给予郑小梧、陈金泉、陈国荣、冯志红等旅检四科工作人员好处费共计近19万元。 根据指控,2012年9月至2013年12月,被告人郑小梧为了获得提拔任用的机会,请托时任沙头角海关关长吴文奎(已判刑)及时任沙头角海关党委副书记陈锐全(已判刑)给予关照,并多次给予吴文奎现金共计21万元,给予陈锐全现金共计1 3万元。 按照检方指控的数据显示,郑小梧在受贿所得占全科所有好处费的1/6,约合1 0万元,再加上单独受贿的14万元,共计24万元,但这并不以支付其向上级领导行贿的总额。 庭审现场 主持工作的副科长成为众矢之的 昨天庭审过程中爆出了该案的很多劲爆但有待证实的内幕。 疑点 收钱放走私车是领导批示同意? 面对检方指控,昨日受审的7名被告人仅有陈国荣和陈建基两人完全认罪,卢超颖、沙曼和冯志红均表示部分认罪,郑小梧和陈金泉则干脆不认罪。在供述过程中,多名被告直接陈述称自己对收费标准和好处费并不知情,当中许多事情更是由郑小梧指示操作的。 旅检四科除了日常的工作之外,也承担关里的接待工作。”郑小梧称,由于中英街也属于沙头角海关的管辖范围,接待任务很重,经费常常不够。“关长吴文奎曾经直接在我主管副关长面前让我自己想办法弄经费,因为关里根本没有拨付这部分经费,他(吴文奎)让我去跟水客收取好处费当经费。”郑小梧更爆料称,这些费用的使用都是经过领导批示同意的,更有红头文件,科室里所有人都看过。
项目六其他进出口货物的报关 资料：印度一旅游爱好者自驾车由印度孟买出发，途径泰国、缅甸进入我国云南，他在边境海关入关。 请问：海关会用何种监管方式对该旅游者的自驾车办理入境手续？ 【解答】海关会按暂准进出境货物进行监管。暂准进出境货物第10项。 讨论：中国政府已部分加入《ATA公约》和《货物暂准进口公约》，按照现行规定，请判断以下货物是否都属于我国ATA单证册适用范围的货物，并谈谈为什么？ 1.昆明世界园艺博览会上的进口展览品； 2.广州商品交易会上的暂准进口货物； 3.财富论坛年会暂准进口的陈列品； 4.美国政府代表团访华人员随身携带的物品。 【解答】123属于。因为ATA单证册的适用对象：暂准进出境货物第1项。 讨论：从莫斯科至河内的载货国际列车过境时应办理如下手续，正确的顺序是怎样的？ 1.入境地海关在运单上加盖“海关监管货物”戳记； 2.出境地海关审核有关单证、关封和核对货物无讹后，加盖海关放行章，监管出境； 3.入境地海关将过境货物报关单和过境货物清单制作关封后加盖“海关监管货物”专用章，连同运单一并交给列车负责人带交出境地海关； 4.进境时列车负责人向进境地海关递交《过境货物报关单》以及相关单证。 【解答】正确的顺序：4132。 讨论：对金融租赁进口货物，纳税义务人会选择哪种来缴纳税款？为什么？ 1.一次性按货价即完税价格缴纳税款 2.按货物的完税价格分期缴纳税款 3.按租金总额缴纳税款 4.按租金分期缴纳税款 【解答】纳税义务人会选择按14来缴纳税款。因为金融租赁下，租金总额大于货价。 讨论：仔细对比，下述符合出境修理货物和出料加工货物海关规定的表述有哪些？ 1.两者在境外的期限均为6个月，可申请延长，但不超过3个月 2.两者均须在规定的期限内复运进境，否则按一般进口货物计征进口关税和进口环节税 3.两者出境申报均可免征出口税，免交验许可证件，但应提供担保 4.两者复运进境时均应以境外的实际费用为完税价格计征进口税费 【解答】23 一、不定项选择题 1．北京某外资企业从美国购进大型机器成套设备，分三批运输进口，其中两批从天津进口，另一批从青岛进口。该企业在向海关申请办理该套设备的减免税手续时，下列做法正确的是( )。B A 向北京海关分别申领两份征免税证明 B 向北京海关分别申领三份征免税证明 C 向天津海关申领一份征免税证明，向青岛海关申领一份征免税证明 D 向天津海关申领两份征免税证明，向青岛海关申领一份征免税证明
众所周知，毒品是人类的公敌。作为我国改革开放前沿的广东，近年来更是不断受到国际和国内毒潮的冲击，毒品犯罪形势较为严峻。虽然经过有关部门的通力合作，加强了对毒品犯罪的打击力度，亦取得了实实在在的成效，但是由于毒品犯罪手法的不断翻新，案情复杂多变，以及有关部门在执法实践中尚存在一些难点、疑点，给有关部门开展打击毒品犯罪工作带来了一些消极的影响。笔者尝试从缉私警察侦办毒品走私犯罪案件的角度，对当前毒品走私犯罪案件的特点，以及预审工作的相关对策作一个粗浅的探讨。 一、近期广东毒品案件概况及特点分析 （一）广东毒品走私形势依然严峻。据统计，2004年，广东海关共立案侦办走私毒品案件45起，抓获涉案人员75人，查获毒品约577千克。其中走私进境案件24起，走私出境案件21起。案发地相对集中，主要是广州、深圳和拱北关区。今年以来在广东海关继续保持反走私高压态势下，查获的毒品走私案件数量增长较快，1-7月共立案侦办走私毒品犯罪案件45起，抓获涉案人员67人，查获各类毒品合计万公斤，分别比去年同期增长了%、24%和%，走私毒品情况依然严峻。 （二）广东毒品走私主要特点分析。1. 涉案毒品品种齐全，案发地相对集中且以进境为主。在今年以来查获的涉案毒品中，海洛因、大麻、MDMA、可卡因、美沙酮、氯氨酮、咪达唑仑、咖啡因、吗啡、蓝精灵等均有查获，走私品种齐全，且案发地较为集中，主要是广州关区的新白云机场、深圳关区的罗湖口岸和拱北关区的行监处旅检现场。其中广州关区6起，查获走私毒品约千克；深圳关区19起，约千克；拱北关区5起，约千克。在1-4月查获的30起案件中，走私进境案件20起，查获毒品约千克，分别占立案数和查获数的%和%。 2. 走私渠道主要发生在海关旅检行邮渠道，走私方式主要是行李和人身藏匿。今年1-5月，广东海关旅检行邮移送案件27起，占立案数的90%，显示海关行邮渠道依然是走私毒品的高发区。走私方式主要是通过行李夹层藏匿、咖啡袋藏匿、茶叶袋藏匿、在挖空的书籍内藏匿、人身藏匿以及人体藏匿等方式实施。 3．氯胺酮仍然是今年走私毒品的重点。查获的毒品中，尤以氯胺酮数量最多，今年1-5月，省内海关共侦办走私氯胺酮案件13起，查获该类毒品约千克，分别占同期省内海关立走私毒品案件数和查获量的%和%，在广州关区已查获的6起案件中,走私毒品全为氯胺酮，个案数量均过千克。此外，据香港海关反映，截止5月28日，香港海关已查获走私氯胺酮案件13起，缴获氯胺酮约千克。氯胺酮走私猖獗，显示其仍然是今年走私毒品的主要品种。据分析，这是由于近年来在一些歌厅、舞厅等娱乐场所出现了氯胺酮的滥用现象，并有取代冰毒、海洛因等毒品消费的趋势，导致国内对毒品氯胺酮的需求剧增。目前该毒品的最终消费地主要是我国经济较发达的大城市，从近期查获的案件来看，主要来源于马来西亚。 4．走私手法更为多样，走私线路出现转移迹象。毒品走私犯罪分子为逃避打击，挖空心思翻新
海关特殊监管区域辅助管理 信息化系统基本配置 1总体目标 《海关特殊监管区域辅助管理信息化系统基本配置》（以下简称基本配置）是为指导、规范、统一各关海关特殊监管区域辅助管理系统（以下简称辅助系统）建设而制定，提出了辅助系统的基本功能模块，以及各模块的业务描述、作业流程和主要功能，明确了数据基本格式和接口要求，作为各关建设辅助系统的基本模板和参考依据。 辅助系统是海关对海关特殊监管区域（以下简称特殊区域）实施信息化管理的辅助平台，依托H2000定制数据、卡口物流监控数据等，对区内企业及进出区货物实施监管。主要包括联网备案、货物流转管理、卡口管理、核算核查、风险管理、担保管理、查询统计等功能模块。 根据特殊区域信息化建设现状，按照信息化系统基本要求统一与实际管理模式差异化相结合的原则，通过制定基本配置，指导各关按照统一、规范的要求建设辅助系统，既可以实现总署统一管理和数据安全的要求，又兼顾各关区个性化需求，实现统一性与灵活性相结合，有利于提高海关对特殊区域信息化管理的水平和整体监管效能，规范作业，严密监管，防范两个风险，并为进一步优化特殊区域监管模式提供支持和保障。
2总体结构 辅助系统的系统架构应遵循海关信息化建设的要求和信息系统安全管理规范，主要分为外网、数据交换平台和海关内网3个层次，其中，海关端部署在海关内网，企业端部署在外网，海关端与企业端及其他外部网络之间的数据交换严格按照海关内网对外接入局域网的有关原则和要求进行设计，确保数据安全。在系统应用流程上，企业在外网进行申报，数据通过数据交换平台传输到海关内网，海关在海关内网进行操作。 辅助系统各基本数据字段的数据结构与填报要求应与H2000系统报关单相应字段保持一致，并建立完善的参数和系统维护机制，确保所有的各类参数的变更也与H2000系统保持同步。 3适用范围及与H2000系统的关系 （一）适用范围与要求。基本配置是对各关的辅助系统建设的基本标准和要求。对于各关已建成使用的辅助系统，应按照基本配置的要求审视系统架构是否符合要求，功能是否涵盖，对于不符合要求和未全部涵盖的，应逐步整改完善，达到统一、规范、严密、安全的要求；对于尚未建成使用的系统，应将基本配置作为系统建设和开发的基本模板和参考依据。 （二）与H2000系统的关系。特殊区域内企业的通关业务以及保税加工、保税物流、减免税货物等电子账册操作均
行政法案例分析 案例一： 海口市陈某驾驶货轮在我国内海航运时，被上海市海关缉私队查获，货轮上载有我国禁止进口的货物。上海市海关对该货轮做出处罚决定：该货轮载有国家禁止进口的货物，无合法证明，认定该货物为走私货物，依海关法给予该货轮罚款2万元，拘留10日，并没收上述走私货物。陈某以处罚决定认定事实不清、证据不足为由，向海关总署申请复议，请求海关总署撤销该处罚决定。海关总署经复议，决定除没收走私物品予以维持外，罚款改为1.5万元，并决定对陈某处以8日的拘留。请问： (1)陈某仍然对复议不服。陈某如果提起行政诉讼应向哪个法院提起？理由是什么？ (2)如果陈某提起行政诉讼，应以谁为被告？为什么？ (3)陈某是否可以不经过复议，而直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？ (4) 陈某如果不经过复议，而直接提起行政诉讼应由谁管辖，谁是被告？为什么？ 答：（1）陈某可以向上海市中级人民法院、北京市中级人民法院、海口市中级人民法院任何一个法院提起行政诉讼。第一，因为《行政诉讼法》规定，对海关处理的案件不服的，由中级人民法院管辖。第二，《行政诉讼法》还规定，行政案件由最初做出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院管辖。所以在上海市中级人民法院有权管辖。第三，行政诉讼法还规定，经复议的案件，复议机关改变原具体行政和行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。所以，海关总署所在地的北京市中级人民法院有权管辖。第四，《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》规定：行政诉讼法规定的“原告所在地”，包括原告户籍所在地、经常居住地和被限制人身自由所在地。行政机关基于同一事实既对人身又对财产实施行政处罚或者采取强制措施的，被限制人身自由的公民、被扣押或者被没收财产的公民、法人或者其他组织对上述行为均不服的，既可以向被告所在地人民法院提起诉讼，也可以向原告所在地人民法院提起诉讼，受诉人民法院可一并管辖。故海口市中级人民法院有权管辖。 （2）陈某应以海关总署为被告。因为《行政复议法》规定，经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。 （3）陈某可以不经过复议而直接向人民法院提起行政诉讼。因为海关法规定，公民、法人或者其他组织对海关做出的具体行政行为不服的，可以先向做出决定的行政机关或上级机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉，也可直接向人民法院起诉。 （4）陈某可以向上海市中级人民法院或海口市中级人民法院直接提起行政诉讼。陈某应以上海市海关为被告。因为《行政诉讼法》规定公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，做出具体行政行为的机关是被告。 案例二： 甲与乙在定县的火车站候车时发生争执，甲将乙打伤。定县的铁路公安分局处理了该案，对甲罚款500元，甲对此不服，向市公安局申请复议，市公安局将罚款改为400元，甲仍然不服，便向市公安局所在地铁路运输法院提起行政诉讼，铁路法院受理了该案，市公安局认为该法院没有管辖权，以口头方式提起管辖权异议。请问：（1）该法院对此是否有管辖权？（2）市公安局以口头方式提起管辖权异议的做法是否正确？答：（1）没有，专门人民法院、人民法庭不审理行政案件，也不审查和执行行政机关申请执行其具体行政行为的案件。因此，铁路运输法院对此没有管辖权。（2）错误。当事人提出管辖权异议，应当在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式提出。所以市公安局口头提出异议的做法是错误的。 案例三： 市规模相差不大的造纸厂B与C，共同向河流排放污水，河流涨水，致使沿岸农民庄稼受损，颗粒无收。市环保局经检测发现，B与C都超标排放了某类有毒物质，而且，农民庄稼受损的原因在于该类有毒
{内容摘要}美国当局对走私犯罪的认识。美国海关现行体制与反走私运作。美国海关职责。美国海关反走私主要任务。美国海关打击和防范走私的主要措施。美国海关目前最感困惑的问题。美国在反走私方面一些值得学习借鉴的地方：在反走私理念上，美国提出必须把反走私与反恐怖和反腐败结合起来；在反走私体制上，美国做到了敌变我变；在反走私队伍建议上，美国海关机构精、权力大、待遇高、管理严；在反走私工作方法上，美国提出了要加强合作。 生产关系必须适应生产力发展，上层建筑必须适应经济基础，这是马克思主义哲学的基本原理之一。反走私体制建设与反走私法制建设一样，都是事关反走私工作效率和生命力的大事。我国反走私体制伴随改革开放的历史进程，紧密结合各个不同时期的形势和任务，进行了不断的调整和改革。美国“911”事件6周年之际，笔者参加了由全国打私办组织的赴美国反走私执法体制建设培训班。通过实地考察和培训，特别是听取了美国加州州立大学长滩分校刑事司法系终身正教授John Z.Wang博士和美国加州州立大学圣伯纳蒂诺分校Gene Johnson教授所作的美国反走私执法体制建设专题讲座，使自己对美国的反走私体制建设情况有了一个比较感性的认识，并且得出了我们的反走私体制建设应该借鉴他山之石的初步结论。 一、目前美国反走私执法体制建设的一些主要做法 美国当局认为，走私犯罪已成为跨国犯罪，并引起各国警方和学术界的严重关注。国际刑警组织已确定以下有效方法：一是加强国际合作，二是加强对走私起源国的了解，三是加强对走私目标国的了解，四是加强对走私中转国的了解，五是完善对走私犯罪起诉的司法程序，六是提高对走私犯罪的司法鉴定技术。 美国刑事司法体制分为四块三级格局：横向四块-警察、法院、监狱、检察署；纵向三级-联邦、州、市县。其特点，分块分级负责，各自司法独立，分块执法，互不隶属，非中心化体制，相对独立于行政。其司法准则为，争辩程序、警察必须出庭作证、定罪标准是事实有罪+司法有罪=真正有罪、每人享有宪法保护。其司法程序：法院享有绝对司法独立，法官为民选并为中立方，法官批准逮捕令和搜查令，起诉书对物证和物证搜集有严格标准，检辨双方必须在审前交换物证，宪法允许在辨方最大限度为被告辩护，法律只允许对被告作无罪推定，法律保护被告的沉默权，检方负有举证责任，陪审团须全票定罪，否则当场无罪释放，一旦无罪宪法禁止同罪再审。 美国海关现行体制与反走私运作： 美国海关是联邦警察体系中极为重要的组织部分。2003年反恐需要，美国对原有海关体制进行了改组和加强。并将美国海关一分为二，变为美国移民海关局和海关边境保卫局，共同隶属美国国土安全部。目前，这两个部门担负着繁重的海关检查和缉私侦查任务。 美国立体防恐层次：同步卫星监控、联邦航空管理局（空军）、海岸警卫队、海关边境保卫局、移民海关局。 美国机场安全防范层次：联邦运输管理局（TSA）负责旅客随身行李、托运行李检查；邮政部负责空运邮件检查；机场检查局；美国移民海关局，隶属美国国土安全部，是该部最大的执法机构，下辖拘留遣返处、联邦保卫处、情报处、侦查处。 美国海关职责：负责全美国300多个入境点的机检（机场旅客和行李由美国移民海关局负责）、港检（港口集装箱）、陆检（加拿大、墨西哥边境汽车和旅客，由边境保卫局负责）。 美国海关反走私主要任务分为四大类：一是涉及人口走私、贩卖毒品和非法物品（如最近才出现的微型刷卡机等）的侦查；二是涉及金融犯罪的侦查，包括大宗现款走私、知识产权产品走私；三是涉及国家安全的侦查，包括恐怖主义活动、核生化大规模杀伤性武器、军工高科技产品走私；四是涉及刑事案件的侦查，包括儿童色情、货物盗窃、有组织犯罪、因特网犯罪、古董文物艺术品走私、伪造政府文件（绿卡、驾照、信用卡）。
附件 进口货物的固体废物属性鉴别程序 1总则 1.1目的 为规范进口货物的固体废物属性鉴别工作，依据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《固体废物进口管理办法》等相关规定，制定本程序。 1.2适用范围 本程序适用于进口物质、物品的固体废物属性鉴别，及相关部门对鉴别机构的管理。 1.3固体废物属性鉴别工作依据 （1）《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》； （2）《中华人民共和国进出口商品检验法》； （3）《固体废物进口管理办法》； （4）《进口废物管理目录》； （5）《固体废物鉴别标准通则》（GB34330）； （6）《中华人民共和国进出口税则》； （7）《国家危险废物名录》。 1.4术语和定义 （1）固体废物属性鉴别 是指判断进口物质、物品是否属于固体废物以及判断其所属固
体废物类别的活动。 （2）鉴别机构 是指接受海关、生态环境主管部门等的委托，从事固体废物属性鉴别的机构。 （3）委托方 是指向鉴别机构提出鉴别申请的机构或单位。 （4）委托鉴别 是指由委托方向鉴别机构申请进行固体废物属性鉴别的行为。 （5）复检鉴别 是指对已经出具鉴别结论的同一批进口货物再次进行固体废物属性鉴别的活动。 （6）样品 是指从整批进口货物中抽取，并能完整、真实地展示和反映货物属性特征的少量实物。 2固体废物属性鉴别工作程序 固体废物属性鉴别工作程序主要包括鉴别委托和受理、鉴别、复检、分歧或异议处理等。 2.1鉴别委托与受理 （1）委托鉴别时，委托方应向鉴别机构提交以下材料： ①委托鉴别申请函（需说明鉴别原因）； ②鉴别货物产生来源信息； ③申请复检鉴别时应提交自我申明以及已进行的检验或鉴别材料； ④鉴别机构要求的其他必要信息。 （2）鉴别机构同意受理委托，应告知委托方所需鉴别工作费用
第一章海关概述 一、单项选择题 6. 二、多项选择题 1. BCD 2. BCD 3. ABCD 4. ACD 7. CD 三、简答题（略） [案例1] 请问海关对该批进境货物有权拍卖吗 有，进口货物超过3个月未向海关申报，海关可以提取依法变卖处理。 [案例2] 请问：1．此批青蟹经营者的走私行为是否构成走私犯罪 2．走私行为和走私犯罪有何区别 1．不构成犯罪 2．走私犯罪与走私行为的主观内容和行为特征完全一致，从理论上区分走私犯罪与走私行为并不困难，前者属于刑事违法范畴，应当适用《中华人民共和国刑法》，承担刑事责任，接受刑事制裁；后者属于行政违法范畴，应当适用《中华人民共和国海关法》，承担行政责任，接受海关行政处罚。从实践来看，走私犯罪与走私行为的界限在于走私的“情节轻重”。走私犯罪较之于走私行为，其情节更重，危害更大。根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国海关法》的有关规定，走私犯罪和走私行为的界限主要体现在以下几个方面：①以偷逃税额或者走私货物、物品的数量作为划分走私犯罪和走私行为的界限；②以违禁品的种类作为区分走私犯罪与走私行为的界限；③以是逃证还是逃税作为走私犯罪和走私行为的界限；④以走私的方式作为区分走私犯罪和走私行为的界限。 [案例3] 请问：1．本案中10%的处罚幅度是否超出海关自由裁量权的行使范围 2．海关权力的自由裁量权还表现在哪些方面 1．《海关法》第八十六条和《海关行政处罚实施条例》第十八条规定在法定的幅度内，法律授予海关根据当事人，综合考量确定行政处罚的幅度（5%-30%）。在本案中，处罚幅度为10%，这属于海关的自由裁量权。
2．从海关管理的实践来看，自由裁量权几乎在所有海关管理领域被广泛运用。其表现形式主要有①对行政行为方式的自由裁量；②对行政处罚种类的自由裁量；③对行政处罚幅度的自由裁量；④对行政行为时限的自由裁量；⑤对事实情节认定的自由裁量权。
广州公安侦破公安部目标案件“70614D”特大走私毒品案 外表看似平常的洗衣粉厂，实际上却是一个分工精细的大型制毒工厂，招聘来的工人按照“技术员”（配毒者）指示配制出一包包毒“洗衣粉”，再通过秘密渠道运往国外……而这个巨大周密的制毒工厂的幕后操控者，竟是一个涉足多行业、受人尊敬的跨国公司董事长。 广州市公安机关侦破的这个公安部目标案件“70614D”特大走私毒品案，共计缴获毒品安眠酮2367.9千克，彻底摧毁了一条从中国广州至东南亚、南非的国际走私毒品通道。 生意资金周转不灵 走上制毒不归路 四十多岁的商人吴某明是澳大利亚籍华人，他还拥有香港和澳门特别行政区居民身份。是多家跨国公司的董事长，一个令普通人羡慕的成功人士。而就是这么一个成功人士，还有一个不可告人的身份：制毒厂“当家人”，操控着一条从制毒到运送的“毒品链”。而这个身份连他最亲的家人也毫不知情。 吴某明大学读的是化学专业，主要做的是建筑材料填缝剂等材料。2008年，他的建筑材料生意在资金周转上出现了严重的问题，生意陷入了困境，就在缺钱的档口，他动起了歪脑筋，身边朋友有人提议，做利润高的毒品生意，于是他找来了“技术员”（配毒者）。 最初，他只是做一些“擦边球”，生产一些国家违禁管制的二类违禁药品，自以为神不知鬼不觉，但缉毒民警已经开始关注上他了。 毒“洗衣粉”厂外 花花草草皆死光 慢慢地吴某明的胆子越来越大，他在思量着如何可以神不知鬼不觉地搞一个制毒“基地”。思来想去，吴某想出了一个办法，一能掩人耳目，二也能“光明正大”地生产。他利用自己合法商人的身份，在东莞市开设了一家生产日化用品（洗衣粉）厂，还向当地工商、税务和环保等部门申请正规化工厂的经营执照。 厂子办起来了，制毒工厂内有专门配毒的“技术员”，随后他以生产洗衣粉为名，从劳动市场上招了9名工人。工厂内放置的不是制造洗衣粉的机器，而是几台制造毒品的大型设备。从劳工市场上找回来的工人们，完全不知道那是什么东西。 起初工人们都“照葫芦画瓢”操作，按照“技术员”（制毒者）的比例生产“洗衣粉”，日子已长，工人们开始起了疑心，“为什么占地这么大的工厂，只有他们这么几个人在这里工作？”、“生产过程中常伴随味道十分难闻的气味？”，最让大家不能理解的是，建厂初期厂房外面空地茂盛的杂草现在都变黄枯萎了。 直到“老板”吴某明被警察抓获那天，工人们才知道，他们生产的不是洗衣粉，而是“白粉”（毒品）。 运送途中联系中断 事败平静被捕 2009年11月初，毒品已经制作好，他先命手下将制作好的“成品”送至广州市太和镇某仓库，又指示团伙成员大批购买砖胶，将毒品用填缝剂藏封在砖胶内，准备装船出境。而此时，缉毒民警们已经做好了收网准备。 毒品确定运输的时间是11月14日，参与运输的部分团伙成员在这个日子之前陆续来到广州。自以为做得“天衣无缝”吴某明事先与团伙成员约定好，运送过程中，每隔半小时就互通一次电话，告知对方情况。
深圳海关行政违法案件立案标准 第一条为统一走私、违规行政违法案件的立案标准，进一步规范走私、违规行政违法案件的办理，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》及《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》等规定，并结合我关工作实际，制定本立案标准。 第二条本立案标准适用于海关其他业务部门查获移交缉私部门行政执法机构查处的涉嫌走私、违规行政违法案件。 不适用于涉嫌违反《中华人民共和国知识产权海关保护条例》的案件、地方执法部门查获移交缉私部门查处的案件以及缉私部门自查的案件。 第三条对海关其他业务部门查获移交的以下案件，缉私行政执法机构应当立案调查，但缉私部门行政执法机构在受理案件后，经审查认为案件涉嫌走私并已达到涉嫌走私犯罪的数量或偷逃税款标准的，无须行政立案，直接移交缉私部门刑事侦查机构查办：（一）旅检渠道查获的个人违法运输、携带物品进出境，经查当事人属公历年度内首次出入境且无走私主观故意的旅客，违法运输、携带物品价值人民币2万元以上的； 个人违法运输、携带物品进出境，属正常出入境的旅客，违法运输、携带物品价值人民币1万元以上的； 个人违法运输、携带物品进出境，经查当事人属短期内多次往返
且有违规记录的旅客，违法携带、运输物品价值人民币5000元以上的，但当事人有藏匿、伪装（特别是人身绑藏）等明显走私情节，或者当事人有走私记录的，不受5000元立案标准的限制； （二）货运渠道查获的，当事人违法运输国家限制进出口或应税的货物进出境，违法运输货物价值人民币2万元以上的； （三）后续监管渠道查获的以涉案货物价值为处罚标准的违反海关监管规定行为，涉案货物价值人民币2万元以上的； （四）快件渠道查获的，当事人违法运输文件类（KJ1)、个人物品类和填报KJ2、KJ3报关单的货物类快件进出境，违法运输货物、物品价值人民币5000元以上的；当事人违法运输其它货物类快件进出境，违法运输货物价值人民币2万元以上的。 （五）违法携带货币进出境超出国家规定限额未向海关申报，超带数额折合人民币8万元以上的； （六）违法运输、携带、邮寄伪造的可在国内市场流通或者兑换的人民币、境外货币，总面额在人民币500元以上，或者币量在50张（枚）以上的； （七）违法运输、携带、邮寄淫秽录像带、光碟20盘（张）以上的，淫秽录音带、音碟40盘（张）以上的，淫秽画册、书刊、扑克40副（册）以上的，淫秽图片、照片100张以上的，或者其他淫秽物品相当于上述数量的； 违法运输、携带、邮寄反动录像带、光碟3盘（张）以上，录音带、音碟、画册、书刊、扑克5张（本）以上，图片、照片20张
我国海关面临的毒品走私犯罪形式与对策研究摘要：世界三大毒品产地生产了世界95%以上的毒品，形成了特殊的“毒品经济圈”。其中：“金三角”是位于东南亚的缅甸、泰国、老挝三国交界的一个三角地带，该地区大多是海拔3000米以上的山区，气候炎热、雨量充沛，很适宜罂粟种植；从19世纪初英国人在此播下罂粟种子以来，此地逐渐成为世界上最大的鸦片类毒品生产基地。 关键词：毒品走私；特点；对策 一、近年来国际毒品走私形势出现的新变化 （一）世界三大毒源地最新状况 世界三大毒品产地生产了世界95%以上的毒品，形成了特殊的“毒品经济圈”。其中：“金三角”是位于东南亚的缅甸、泰国、老挝三国交界的一个三角地带，该地区大多是海拔3000米以上的山区，气候炎热、雨量充沛，很适宜罂粟种植；从19世纪初英国人在此播下罂粟种子以来，此地逐渐成为世界上最大的鸦片类毒品生产基地。“金新月”是位于西南亚的阿富汗、巴基斯坦和伊朗三国交界的月牙型狭长地带，由于种族冲突和战乱等因素的共同作用，20世纪80年代以后，该地区鸦片产量直线上升，所生产的海洛因因纯度高而畅销全球毒品市场，大有与“金三角”地区平分秋色之势。“ （二）毒品消费仍在蔓延发展 根据联合国毒品与犯罪办公室2008年公布的禁毒年度报告，近100年来世界毒品问题有了极大改观，最近10年的形势基本稳定。但全球各地的毒品非法种植、加工、销售和使用情况不同，有些地区的形势正在明显恶化，全球罂粟的种植总面积较2006年上升了17％，增至23.57万公顷。其中，阿富汗的罂粟非法种植最为严重，鸦片产量较2005年几乎翻了一番；目前全球有2亿多人在吸毒，北美、西欧等地吸毒人数居高不下，发展中国家吸毒人数持续增加，其中女性和青少年吸毒者增幅较大，初次吸毒者的年龄有所下降。 （三）跨国毒品走私出现新特点