《国家税收》习题
一、单选题
1、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、行业差别
B、地区差别
C、产品差别
D、收入差别
2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
A、分项扣除
B、标准扣除
C、综合扣除
D、法定扣除
3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。
A、10
B、15
C、20
D、30
4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）
Ａ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算
Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算
5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16%
6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）
Ａ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除Ｄ、法定扣除
7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。
A、增值税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、消费税
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。
Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5 Ｄ、万分之0.2
9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B ）。
A、流转额有关，与成本费用有关
B、流转额有关，与成本费用无关
C、流转额无关，与成本费用有关
D、流转额无关，与成本费用无关
10、股息、利息、红利所得，以（ C ）为应纳税所得额。
A、每年收入额
B、每季度收入额
C、每次收入额
D、每月收入额
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。
A、3年
B、10年
C、无限期
D、15年
12、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额
13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。
A、两
B、三
C、四
D、五
14、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。
Ａ、资产所有权Ｂ、国家对纳税人提供的服务
Ｃ、政治权力Ｄ、人权
15、进口货物的增值税由（ C ）征收。
A、进口地税务机关
B、交货地税务机关
C、海关
D、进口方机构所在地税务机关
16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点
17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、消费税
D、营业税
18、下列哪种税收属于地方税种（ C ）。
A、关税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）。
A、从价税
B、从量税
C、直接税
D、间接税
21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ）
A、向一般纳税人销售应税货物
B、向小规模纳税人销售应税货物
C、将货物用于非应税项目
D、销售免税项目
22、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。
A、卷烟厂
B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店
D、收购鞭炮、烟火的供销社
23、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。
A、提供旅游服务
B、转让无形资产
C、销售不动产
D、提供修理修配劳务
24、下列应征企业所得税的企业是（ D ）。
A、中外合资企业
B、中外合作企业
C、个体工商户
D、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。
Ａ、1.2% Ｂ、10% Ｃ、17% Ｄ、 12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。
Ａ、车船使用牌照税Ｂ、车船牌照使用税
Ｃ、车船税Ｄ、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ A ）。
A、消费税
B、营业税
C、关税
D、所得税
28、划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税人
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( A )为课税数量。
A、固体盐的销售数量
B、液体盐的销售数量
C、固体盐的产量
D、液体盐的产量
30、我国农业税实行（ B ）比例税率。
A、行业差别
B、地区差别
C、产品差别
D、收入差别
31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，
在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）
Ａ、不允许扣除Ｂ、限定条件准予扣除
Ｃ、准予扣除Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入
的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。
A、效率
B、公平
C、财政
D、确实
33、税务机关最基本的权利是（ C ）。
A、税法解释权
B、税收保全权
C、征税权
D、估税权
34、税收权利主体是指（ A ）。
A、征税方
B、纳税方
C、征纳双方
D、中央政府
35、最能体现税收公平的税率是（ C ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、名义税率
36、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ A ）。
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994
年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ D ）
Ａ、1992 Ｂ、1993 Ｃ、1994 Ｄ、1995
40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。
Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、超额累进税率Ｄ、全额累进税率
41、税收产生于（ B ）。
A、原始社会
B、奴隶社会
C、封建社会 D资本主义社会
42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ、40% Ｂ、60% Ｃ、50% Ｄ、100%
43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ）
Ａ、稿酬所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、红利所得Ｄ、偶然所得
44、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额
45、营业税税率是（ A ）。
A、差别比例税率
B、定额税率
C、幅度税率
D、累进税率
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。
A、主营业务利润
B、营业利润
C、利润总额
D、净利润
47、我国企业所得税的征税方法是（ D ）
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。
A、主营业务利润
B、营业利润
C、利润总额
D、营业净收入
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。
A、车船使用税
B、印花税
C、城市土地使用税
D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产
Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。
Ａ、一次收入达2万元以上Ｂ、一次收入达5万元以上
Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元
53、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目
B、税率
C、免征额
D、起征点
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).
A、收购环节
B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( D ).
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、差别税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、固定税率
58、税收法律体系的核心是（ D ）
A、征税主体
B、税收法律关系的对象
C、纳税主体
D、税收法律关系的内容
59、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、有偿性
60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。
Ａ、免征额Ｂ、起征点Ｃ、免予额Ｄ、减税额
61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ B ）。
Ａ、8-30元/吨Ｂ、0.3-5元/吨Ｃ、2-30元/吨Ｄ、2-10元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。
Ａ、附加Ｂ、加征Ｃ、加成Ｄ、综合负担
63、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分
B、按收入归属分
C、按税负是否转嫁分
D、按征税对象分
64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ C ）。
A、国有企业
B、中国企业
C、内资企业
D、所有的企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ D ）。
A、10%
B、13%
C、18%
D、27%
66、税制与税法（ D ）。
A、是两个完全相同的概念
B、在调整对象上存在差异
C、在构成要素上存在差异
D、在税收法律级次和法律效力方面存在差
67、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税
68、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地
情况确定。
Ａ、3％－20％Ｂ、15％－20％Ｃ、5％－15％Ｄ、 5％—20％
69、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）
A、生产范畴
B、分配范畴
C、交换范畴
D、消费范畴
70、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率
71、国家对（ C ）具有偿还的义务。
Ａ、税收Ｂ、财政货币发行Ｃ、国债Ｄ、规费收入
72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ A ）。
A、一切企业、单位及个人
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业
73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关
74、消费税的征税环节一般是在（ A ）
A、生产环节
B、销售环节
C、分配环节
D、再分配环节
75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点
76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ B ）。
A、前转
B、消转
C、辗转转嫁
D、后转
77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D ).
A、企业所得税
B、个人所得税
C、船使用税
D、地增值税
78、（ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ、税基Ｂ、税务支出Ｃ、税收支出Ｄ、税式支出
79、（ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ、税收抵免Ｂ、税收减免Ｃ、税收豁免Ｄ、税收优惠
80、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ）。
Ａ、农户Ｂ、销售烟叶的人
Ｃ、收购烟叶的个人Ｄ、收购烟叶的单位
81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（ A ）。
A、效率、公平、稳定
B、文明、公平、稳定
C、效率、公平、法治
D、效率、公平、经济
82、金银首饰的消费品税率是（ A ）。
A、5％
B、10％
C、15％
D、17％
83、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A、纳税人
B、课税对象
C、征税主体
D、税收归属
84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ D ）的主张。
A、新古典学派
B、货币学派
C、制度学派
D、凯恩斯学派
85、税收采取的是（ A ）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
86、我国消费税是属于（ A ）消费税。
A、有限型
B、中间型
C、延伸型
D、无限型
87、属于只免税不退税的货物是（ C ）。
A、天然牛黄
B、援外出口货物
C、古旧图书
D、白金
88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D ）。
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税额
89、下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。
A、经营娱乐业
B、文化体育业
C、将自产的货物用于投资
D、饮食服务业
90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).
A、收购环节
B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
91、下列税种中，属于中央税的是（ C ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、印花税
92、金融保险业适用的营业税税率为（ B ）。
A、3%
B、5%
C、7%
D、8%
93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（ B ）。
A、纳税人的机构所在地
B、应税劳务发生地
C、接受应税劳务者所在地
D、纳税人所在地
94、车船使用税的税率为（ A ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、全额累进税率
D、超额累进税率
95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ C ）。
A、增值税
B、资源税
C、个人所得税
D、企业所得税
96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。
A、产权承受人
B、产权所有人
C、中间人
D、以上三者
97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）．
Ａ、7% Ｂ、10% Ｃ、13% Ｄ、17%
98、我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。
A、矿产和盐
B、森林和水
C、土地和矿产
D、土地和水
99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（ B ）免征企业所得税。
A、3年
B、1、2年
C、2年
D、1、2、3年
100、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ D ）。
A、查定征收
B、查验征收
C、代扣代缴
D、查账征收
101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
103、我国增值税基本税率是（ C ）。
A、13%
B、14%
C、17%
D、18%
104、稿酬所得，适用（ A ）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
A、比例 20％ 30％
B、固定 20 30
C、比例 30％ 20％
D、固定 30 20
105、生产型增值税的特点是（ B ）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B ）。
A、稿酬所得
B、劳务报酬所得
C、红利所得
D、偶然所得
107、下列土地中不属于农用耕地的是（ D ）。
A、菜地
B、鱼塘
C、茶园
D、农民的宅基地
108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ A ）。
A、向对方收取的全部价款
B、向对方收取的价外费用
C、向对方收取的全部价款和价外费用
D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额109、下列各项中，属于税收特征的是（ D ）。
A、稳定性
B、及时性
C、合法性
D、无偿性
110、企业所得税由纳税人向（ B ）缴纳。
A、其所在地主管财政机关
B、其所在地主管税务机关
C、其所在地主管审计机关
D、其所在地工商行政管理部门
111、（ D ）适用于从量计征的税种。
A、比例税率
B、累进税率
C、预提税率
D、定额税率
112、增值税属于（ A ）。
A、中央地方共享税
B、中央税
C、地方税
D、所得税
113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ A ）作为完税价格。
A、到岸价格
B、离岸价格
C、市场价格
D、生产者价格
114、教育费附加的征收率为（ B ）。
A、1%
B、3% C。5% D、7%
115、税收管理体制的核心内容是（ A ）。
A、划分税收管理权限
B、划分机构
C、划分税种
D、划分区域
116、进口货物完税价格是指货物的（ C ）。
A、实际支付的价格
B、组成计税价格
C、以成交价格为基础的完税价格
D、到岸价格
117、混合销售行为是指（ A ）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A ）原则确定。
A、属地兼属人
B、属地
C、属人
D、量力负担
119、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ）。
Ａ、５％Ｂ、１０％Ｃ、１５％Ｄ、２０％
120、土地增值税由（ B ）部分征收。
A、土地管理部门
B、税务机关
C、房产管理部门
D、财政机关
121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ C ）。
A 、股息红利所得 B、稿酬所得 C、工薪所得 D、财产租赁所得122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。
A、本国企业
B、外国企业
C、居民企业
D、非居民企业123、企业所得税法从（ C ）起施行。
A、2007年3月16日
B、2007年10月日
C、2008年1月1日
D、2008年7月1日
124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。
A、企业财务、会计处理
B、税收法律、法规
C、按上级指示
D、按有资质的中介机构
125、下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、租金收入
D、接受捐赠收入
二、多选题
1、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。
Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校
2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ AC ）
A、资本性支出
B、职工的计税工资
C、各项税收滞纳金
D、制造费用
E、折旧
3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ BCD ）。
A、原煤
B、其他煤炭制品
C、洗煤
D、选煤
4、按照税收收入的归属权，税收可分为（ BCD ）。
A、从价税
B、中央税
C、地方税
D、中央和地方共享税
5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）
Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税
6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ABD ）
Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得
Ｄ.特许权使用费所得Ｅ. 工资收入
7、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
8、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税
9、下列各项属于国际税收含义的有（ ACD ）。
A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C、国际税收是对跨国所得的征税
D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
10、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
11、企业所得税纳税人的确认条件包括（ BCE ）。
A.在工商行政管理部门单独登记
B.在银行开设独立结算帐户
C.独立计算盈亏
D.独立法人
E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ AC ）
A.4%
B.13%
C.6%
D.17%
E.12%
13、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）资源。
Ａ. 矿产Ｂ. 森林Ｃ. 土地Ｄ. 水Ｅ. 盐
14、下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ）
A.鱼塘
B. 果园
C.菜地
D. 农民的宅基地
E.前五年曾用于种植农作物的土地
15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）
Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税
16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）
Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%
17、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
18、税制基本要素包括（ BDE ）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限
Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象
19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。Ａ. 偶然所得Ｂ. 工资薪金所得Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得Ｄ. 个体工商户生产、经营所得Ｅ. 股利收入
20、决定税负的因素是（ ABCD ）。
A、经济发展水平
B、政府职能范围
C、财政收入状况
D、宏观经济政策
21、法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）。
A、注册地标准
B、管理和控制地标准
C、总机构所在地标准
D、选举权控制标准
22、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。
Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。
Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为
Ｄ. 增强民族自觉性Ｅ. 监督经济
24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．避孕药品和用具
C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
25、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。
A．家用电器 B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油
26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ AD ）。
A、住所
B、国籍
C、取得收入的工作地
D、居住时间
27、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）
A.小汽车
B. 酒精
C.烟
D.白酒
E.黄酒
28、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）
A.购销合同
B. 建筑安装工程
C. 承包合同
D.财产租赁合同
E. 技术合同
29、国际重复征税免除的方法有（ BCD ）。
A、退税法
B、抵免法
C、免税法
D、扣除法
30、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
E. 专利证
31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ AB ）。
A、加大境外子公司的债务融资比重
B、减少应纳税所得额
C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D、与股本融资方式效果相同
32、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。
Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校
33、国际税收协定按协定内容的不同分（ CD ）。
A、单项协定
B、综合协定
C、双边协定
D、多边协定
34、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）
Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%
35、我国现行资源税制所包含的税种主要有( ACDE ).
A.资源税
B.车船使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城镇土地使用税
36、税制基本要素包括（ BDE ）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象
37、所得税的税收管辖权分为（ ACD ）类型。
A、地域管辖权
B、区域管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
38、企业之间的关联关系主要反映在（ BCD ）方面。
A、技术
B、管理
C、控制
D、资本
39、西方经济学家将税收主要划分为（ ACD ）。
A、商品劳务税类
B、从价税类
C、所得税类
D、财产税类
40、房产税的纳税人有（ ABCD ）。
A、产权所有人
B、承典人
C、房产使用人
D、房产代管人
41、税率的基本形式（ ABD ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、定额税率
42、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ABC ）的单位或个人。
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配业务
D、出口货物
43、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税
44、应纳税额优惠包括（ ABD ）。
A、退税
B、税收抵免
C、税收扣除
D、减免税
45、下列项目中可以免征企业所得税的有（ ABC ）。
A、某科研单位的技术服务收入
B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
C、某高等院校举办的培训所得
D、乡镇企业
46、下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ACD ）。
A、文化宫举办的培训班收入
B、广告业收入
C、文艺演出取得的收入
D、图书馆图书借阅收入
47、税收公平原则包括以下（ AC ）。
A、受益原则
B、公正原则
C、纳税能力原则
D、平等原则
48、对税收概念的理解包括以下（ ABCD ）。
A、税收的课税权主体是国家
B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C、税收课征的依据是国家的政治权力
D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
49、属于行为税特点的有（ BC ）。
A、功能的特殊性
B、灵活性
C、不稳定性
D、有限性
50、税收的特征包括（ ABC ）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性
三、判断题
1、城镇土地使用税是按年缴纳的。（ F ）
2、服务业适用的营业税税率为10％。（ F ）
3、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ T ）
4、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险
公司给予赔偿的不得扣除。（ T ）
5、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ F ）
6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（ F ）
7、房产税的征税范围不包括农村。（ T ）
8、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ F ）
9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。（ F ）
10、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）
11、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感。（ T ）
12、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ F ）
13、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。
（ F ）
14、税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（ F ）
15、我国目前的营业税和消费税均为价内税。（ T ）
16、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ F ）
17、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）
18、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）
19、城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。（ T ）
20、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）
21、消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。( F )
22、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）
23、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。（ T ）
24、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。（ F ）
25、凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。( F )
26、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（ F ）
27、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ F ）
28、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ T ）
29、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（ F ）
30、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻。（ T ）
31、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（ F ）
32、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ F ）
33、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（ F ）
34、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ F ）
35、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）
36、税收制度和税法是一致的。（ F ）
37、各级税务机关是税收的主体。( F )
38、纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。( F )
39、税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。( T )
40、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ T ）
41、纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（ T ）
42、避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（ F ）
43、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）
44、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ F ）
45、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）
46、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向
政府纳税。（ T ）
47、按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ F ）
48、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ F ）
49、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（ T ）
50、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）
51、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ F ）
52、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ T ）
53、调节社会经济是税收的基本职能。（ F ）
54、消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职
工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（ T ）
55、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ F ）
56、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ F ）
57、应税车船的纳税人是车船的使用人。（ F ）
58、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自
销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ F ）
59、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（ T ）
60、税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、
鉴定结论等。（ T ）
61、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ F ）
62、税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（ F ）
63、所得税的纳税人就是负税人。（ T ）
64、负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。( F )
65、罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（ T ）
66、医院和学校是不交纳流转税和所得税的。( F )
67、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营
业税。（ F ）
68、根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不
定期两类。( F )
69、企业的营业额是流转额的一个组成部分。( T )
70、纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（ F ）
71、服务业适用的营业税税率为10%。（ F ）
72、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）
73、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）
74、海关对于进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ T ）
75、企业所得税会顶纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√
A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
税收考试范围一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。 （8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线 （22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税
《国际税收》习题及答案 第一章国际税收的概念和研究对象 一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选 项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（）。 A．经济范畴 B．历史范围 C．社会范畴 D．制度范畴 2．国际税收是关于（）。 A．发生在国家之间的一切税务关系 B．本国税制中有关涉外的部分 C．发生在国家之间的税收分配关系 D．对某些外国税制所进行的比较研究 3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。 A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题 5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。 A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税 C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系 D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配 二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．下列各项属于国际税收含义的有（）。 A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C．国际税收是对跨国所得的征税 D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入
国家税收答案 国家税收期末考查指导开卷 2011年11月 一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个2分，共20分)； 2、多项选择题：( 每个3分，共15分)； 3、判断题：( 每个1分，共10分)； 4、简答题：( 每个5分，共10分)； 5、计算题：( 每个9分，共45分) 二、期末复习题： （一）单项选择题： 1、税收分配对象主要是（c ）。 A．社会产品 B. 剩余产品 C．国内生产总值D．国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。 A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要 C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（ A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。 A．展览馆举办文化活动门票收入
B 寺庙出售纪念品收入 C 公园小景点门票收入 D 电视台广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年D．3年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地D．报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。 A私营企业B个人独资企业 C 国有企业D股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。 A增值税B营业税 C 资源税D教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。 A．企业所得税 B.消费税 C．车船税D．关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。
1.增值税：增值税是对各种货物的销售、进口和提供加工、修理修配劳务，就其增值额计算征收的一种工商流转税。 2.属人主义税收原则：是指按照纳税人是否有本国国籍或是否居住在本国，来确定是否行使税收管辖权的一种征税原则。 3.营业税：是我国境内提供劳务、服务或转让无形资产、销售不动产，就其营业收入额，征收的一种工商流转税。 4.契税：是对我国境内转移土地、房屋权属向承受的单位和个人征收的一种税。 5.税制模式：是指国家依据自身的政治经济制度和竞技条件，确定税收在社会产品和国民收入分配中的地位，从而分别主次设置税类、税种所形成的整个税制体系总体格局。 6.关税：是对进出国境或关境的货物和物品，由海关征收的一种税，分为进口税和出口税两种。 7.城镇土地使用税：是对在城镇和工矿区使用土地的单位和个人，按占用土地单位面积分等定额征收的一种税。 8.企业所得税：是对我国境内企业及其他有收入的组织就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 9.房产税：是以城镇中的房产为课税对象，按照房产计税余值或租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 10.比例税率：是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按同一比例征税的一种税率制度。 1、税收的强制性意味着（C、国家依法征税，企业或个人依法纳税） 2、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（C、土地增值税）。 3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（C 、消费型增值税）。 4、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ A、331．5元）。 5、下列项目中征收消费税的有（ B、商店销售白酒）。 6、凡是我国允许进口或出口的（B、货物、物品），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。 7、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（A、汽车清洗取得的收入）。 8、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（A、0.75万元）。 9、下列油类产品中，应征收资源税的为（B、天然原油）。 10、某企业有一处房产原值1000 万元，2005年7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20％。该企业 2005 年应缴纳房产税（D、15.6 万元） 1、税收产生的主要条件是：（不选B、战争的爆发） 2、我国现行税制的纳税期限主要有（不选 D、预提税）形式。 3、纳税人销售自己使用过的固定资产，其增值税的征税规定有（ABCD）。 4、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ABCD）。 5、下列消费品中，（不选D、钻石及钻石饰品）在零售环节征收消费税。 6、下列各项目中，不计人进口完税价格的有（不选C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费）。 7、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ABCD ）。 8、下列各项中，（不选 B、三轮车、畜力驾驶车、人力车）属于车船使用说的征收范围。 9、下列各项中，应当征收印花税的项目有（A、产品加工合同、C、技术开发合同）。 10、属于企业所得税的纳税人的有（A、国有企业、B、外商投资企业和外国企业）。 0.纳税人的权利 答：1.税收信息知情权 2.保密权 3.依法申请减免退税权和享受税收优惠权 4.申请延期申报、延期缴税权 5.对税务决定的陈述权、申辩权 6.税收救济权7.其他权利 1.我国社会主义税收存在的社会经济条件 答：1.多种所有制经济并存，实行集中的有计划分配的需要 2.国有企业的经济实体地位，正确处理各方面关系的需要 3.存在商品生产和交换，运用价值规律的需要 4.存在日益发展的国际经济交往 2.世贸组织规则对税收的要求 答：1.最惠国待遇原则 2.国民待遇原则 3.关税减让原则 4.反倾销规则 5.补贴、反补贴规则 6.透明度原则7.例外原则和发展中国家享受优惠原则3.税制要素 答：1.课税对象 2.纳税人 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限7.减税、免税与加成、加倍征税
《国家税收》练习题参考答案 第一部分参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间 的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税 款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。 它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递 增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税 率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。 并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型 增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值 税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进 行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款， 以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种 税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
第一章国际税收题目一、术语解释 1．国际税收 国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格 由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。
三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。× 3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸