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小企业会计制度：会计科目名称和编号通用模板
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小企业会计制度：会计科目名称和编号
通用模板
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小企业会计制度：会计科目名称和编号
二、会计科目名称和编号
顺序号编号名称
(一)资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 其他货币资金
100901 外埠存款
100902 银行本票存款
100903 银行汇票存款
100904 信用卡存款
100905 信用证保证金存款
100906 存出投资款
4 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110 其他
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票据
7 1121 应收股息
8 1131 应收账款
9 1133 其他应收款
10 1141 坏账准备
11 1201 在途物资
12 1211 材料
13 1231 低值易耗品
14 1243 库存商品
15 1244 商品进销差价
16 1251 委托加工物资
17 1261 委托代销商品
18 1281 存货跌价准备
19 1301 待摊费用
20 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资21 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资
22 1501 固定资产
23 1502 累计折旧
24 1601 工程物资
25 1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出
26 1701 固定资产清理
27 1801 无形资产
28 1901 长期待摊费用
(二)负债类
29 2101 短期借款
30 2111 应付票据
31 2121 应付账款
32 2151 应付工资
33 2153 应付福利费
34 2161 应付利润
35 2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710102 已交税金
21710103 减免税款
21710104 出口抵减内销产品应纳税额21710105 转出未交增值税
21710106 销项税额
21710107 出口退税
21710108 进项税额转出
21710109 转出多交增值税
217102 未交增值税
217103 应交营业税
217104 应交消费税
217105 应交资源税
217106 应交所得税
217107 应交土地增值税
217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税
217110 应交土地使用税
217111 应交车船使用税
217112 应交个人所得税
36 2176 其他应交款
37 2181 其他应付款
38 2191 预提费用
39 2201 待转资产价值
220xx1 接受捐赠货币性资产价值220xx2 接受捐赠非货币性资产价值40 2301 长期借款
41 2321 长期应付款
(三)所有者权益类
42 3101 实收资本
43 3111 资本公积
311101 资本溢价
311102 接受捐赠非现金资产准备311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积
44 3121 盈余公积
312101 法定盈余公积
312102 任意盈余公积
312103 法定公益金
45 3131 本年利润
46 3141 利润分配
314101 其他转入
314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金
314109 提取任意盈余公积
314110 应付利润
314111 转作资本的利润314115 未分配利润
(四)成本类
47 4101 生产成本
410101 基本生产成本410102 辅助生产成本
48 4105 制造费用
(五)损益类
49 5101 主营业务收入
50 5102 其他业务收入
51 5201 投资收益
52 5301 营业外收入
53 5401 主营业务成本
54 5402 主营业务税金及附加
55 5405 其他业务支出
56 5501 营业费用
57 5502 管理费用
58 5503 财务费用
59 5601 营业外支出
60 5701 所得税
附注
小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并:
1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。
2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。
3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。
4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。
6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，
并设置相关的明细科目。
7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。
篇2：小企业会计制度:总说明
小企业会计制度:总说明
一、总说明
(一)为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。
(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局20xx年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[20xx]143号)中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核
算，也可以选择执行《企业会计制度》。
1.按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。
2.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。
3.按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。
(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。
(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业
务的中介机构代理记账。
(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。
本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。
(八)小企业的会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。
小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期
末汇率折合为记账本位币。
(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。
(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
(十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则:
1.小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。
2.小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。
3.小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。
4.小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
5.小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
6.小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
7.小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。
8.小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
9.小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
10.小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。
11.小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周
期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。
12.小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。
13.小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。
(十二)小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理:
1.以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。
2.非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理:
(1)支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。
(2)收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益:
换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价
值)×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费应确认的损益=补价×[1-(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加)÷换出资产公允价值]
3.在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。
(十三)小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理:
1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。
2.以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。
如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应
按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。
3.以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。
4.以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理:
(1)作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。
(2)作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。
(十四)本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等);账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。
(十五)小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目:
1.在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
2.明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。
3.本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
(十六)小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。
小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
(十七)执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。
篇3：绿谷集团集团财务会计制度
绿谷集团集团财务会计制度
第一章总则
第一条为了规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据、、及国家其它有关法律和法规，制定本制度。
第二条集团公司在中华人民共和国境内投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。
第三条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照、和的规定执行。
第四条子公司应当根据有关会计法律、行政法规和
本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。
第五条母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。
第二章会计核算原则
第六条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第七条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第八条会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
第九条会计核算均以人民币为记账本位币。
第十条会计记账采用借贷记账法。
第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则：
(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依
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110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股息 8 1131 应收账款 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 1244 商品进销差价 16 1251 委托加工物资 17 1261 委托代销商品 18 1281 存货跌价准备
基本的会计科目和顺序财政部和会计制度都是有明确规定的，最新会计科目及代码如下： 一、资产类序号科目代码科目名称 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用
小企业会计准则 —会计科目、主要账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
二、主要账务处理 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算小企业的库存现金。小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。 二、库存现金的主要账务处理。小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。 三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。 四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按
照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 二、银行存款的主要账务处理。小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。 三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。有外币银行存款的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反映小企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金
会计科目名称和编号顺序号编号名称 一、资产类 1、 1001 库存现金 2、 1002 银行存款 3、 1003 存放中央银行款项 4、 1011 存放同业 5、 1012 其他货币资金 6、 1021 结算备付金 7、 1031 存出保证金 8、 1101 交易性金融资产 9、 1111 买入返售金融资产 10、 1121 应收票据 11、 1122 应收账款 12、 1123 预付账款 13、 1131 应收股利 14、 1132 应收利息 15、 1201 应收代位追偿款 16、 1211 应收分保账款 17、 1212 应收分保合同准备金 18、 1221 其他应收款 19、 1231 坏账准备 20、 1301 贴现资产 21、 1302 拆出资金 22、 1303 贷款 23、1304 贷款损失准备 24、 1311 代理兑付证券 25、 1321 代理业务资产 26、 1401 材料采购 27、 1402 在途物资 28、 1403 原材料 29、 1404 材料成本差异 30、1405 库存商品 31、 1406 发出商品 32、 1407 商品进销差价 33、 1408 委托加工物资 34、 1411 周转材料 35、1421 消耗性生物资产 36、 1431 贵金属 37、 1441 抵债资产 38、 1451 损余物资
39、 1461 融资租赁资产 40、 1471 存货跌价准备 41、 1501 持有至到期投资 42、1502 持有至到期投资减值准备 43、1503 可供出售金融资产 44、1511 长期股权投资 45、1512 长期股权投资减值准备 46、1521 投资性房地产 47、1531 长期应收款 48、1532 未实现融资收益 49、1541 存出资本保证金 50、1601 固定资产 51、1602 累计折旧 52、1603 固定资产减值准备 53、1604在建工程 54、1605工程物资 55、1606固定资产清理 56、1611未担保余值 57、1621生产性生物资产 58、1622生产性生物资产累计折旧 59、1623公益性生物资产 60、1631油气资产 61、1632累计折耗 62、1701无形资产 63、1702累计摊销 64、1703无形资产减值准备 65、1711商誉 66、1801长期待摊费用 67、1811递延所得税资产 68、1821独立账户资产 69、1901待处理财产损溢 二、负债类 70、 2001 短期借款 71、 2002 存入保证金 72、 2003 拆入资金 73、 2004 向中央银行借款 74、 2011 吸收存款 75、 2012 同业存放 76、 2021 贴现负债 77、 2101 交易性金融负债 78、 2111 卖出回购金融资产款 79、 2201应付票据 80、 2202应付账款
会计科目名称和编号序号 科目编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1111 买入返售金融资产6 1122 应收账款 7 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 11
贴现资产 12 1303 贷款 13 1304 贷款损失准备 14 1321 代理业务资产 15 1441 抵债资产 16 1442 抵债资产跌价准备 17 1501 持有至到期投资 18 1502 持有至到期投资减值准备19 1503 可供出售金融资产 20 1504 可供出售金融资产减值准备21 1511 长期股权投资 22 1512 长期股权投资减值准备
23 1601 固定资产 24 1602 累计折旧 25 1603 固定资产减值准备26 1604 在建工程 27 1605 工程物资 28 1606 固定资产清理 29 1607 工程物资减值准备30 1701 无形资产 31 1702 累计摊销 32 1703 无形资产减值准备33 1801 长期待摊费用 34
递延所得税资产 35 1901 待处理财产损溢 二、负债类 36 2001 短期借款 37 2021 贴现负债 38 2111 卖出回购金融资产款39 2202 应付账款 40 2211 应付职工薪酬 41 2221 应交税费 42 2231 应付利息 43 2232 应付股利 44 2241 其他应付款 45
代理业务负债 46 2501 长期借款 47 2801 预计负债 48 2901 递延所得税负债 三、所有者权益类 49 4001 实收资本（股本） 50 4002 资本公积 51 4101 盈余公积 53 4102 一般风险准备 54 4103 本年利润 55 4104 利润分配 四、损益类 56 6011 利息收入
小企业会计准则科目表 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
资产类 1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。 1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。 1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。 1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。 1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。 1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等 1301在途物资：本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。 1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。 1303库存商品：本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。小企业（农业）可将本科目改为“1303农产品”科目。 1304包装物：本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”或“低值易耗品”科目核算，都不在本科目核算范围内。包装物数量不大的企业，可以不设置本科目，将包装物并入“原材料”科目内核算。 1305低值易耗品：本科目核算小企业低值易耗品的实际成本。 1311消耗性生物资产：本科目核算小企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 1401长期债券投资：本科目核算小企业购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随变现的债券投资。 1411长期股权投资：本科目核算小企业准备长期持有（通常在1年以上）的权益性投资。 1501固定资产：本科目核算小企业固定资产的原价。小企业应根据规定的固定资产标准，结合本企业的具体情况，制定固定资产目录，作为核算依据。小企业临租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。 1502累计折旧：本科目核算小企业固定资产的累计折旧。 1503在建工程：本科目核算小企业需要安装的固定资产、固定资产新建工程、改扩建工程等所发生的实际支出。小企业购入不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。小企业购入为工程准备的物资，在“原材料”科目进行核算，不在本科目核算。 1504固定资产清理：本科目核算小企业因出售、转让、报废、毁损等原因转出的固定资产净值以及在清理过程中发生的费用等。 1511生产性生物资产：本科目核算小企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
新会计准则使用科目会计制度使用科目资产、成本、费用类：“借”表示增加，“贷”表示减少。负债、权益、收入类：“借”表示减少，“贷”表示增加。 编号常用科目 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1471 存货跌价准备 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1703 无形资产减值准备1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2711 专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债 3001 清算资金往来余额方向编号常用科目 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1121 应收股利 1122 应收利息 1131 应收帐款 1133 其他应收款 1141 坏帐准备 1151 预付帐款 1161 应收补贴款 1201 物资采购 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 1603 在建工程 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付帐款 2131 预收帐款 2141 代销商品款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利(或应付利润) 余额方向借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 借 借 贷 贷 借 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 借 借 贷 贷 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
2013小企业会计准则科目编码 一、流动资产（1001-1702）： 1001 应收账款 1002 其他应收款 1003 存货 1004 预付款项 ... 1702 其他流动资产 二、非流动资产（1703-2706）： 1703 长期股权投资 1704 长期债权投资 1705 固定资产 1706 在建工程 ... 2706 无形资产 三、流动负债（2707-3209）： 2707 应付账款 2708 其他应付款 2709 预收款项 2710 应交税费 ... 3209 其他流动负债
四、非流动负债（3210-3604）：3210 长期借款 3211 长期应付款 3212 递延收益 3213 递延所得税负债 ... 3604 其他非流动负债 五、所有者权益（3605-4401）：3605 实收资本 3606 资本公积 3607 盈余公积 3608 未分配利润 ... 4401 当年利润 六、成本（4402-5903）： 4402 主营业务成本 4403 销售费用 4404 管理费用 ... 5903 其他经营成本
七、营业收入（5904-6409）：5904 主营业务收入 5905 其他业务收入 5906 利息收入 ... 6409 其他公允价值变动净收益 八、费用（6410-6901）：6410 销售费用 6411 管理费用 6412 财务费用 ... 6901 其他 九、所得税（6902-7101）：6902 当期所得税费用 6903 递延所得税资产 6904 递延所得税负债 ... 7101 其他 十、利润分配（7102-8101）：7102 提取法定盈余公积 7103 提取法定公益金
会计科目代码53199 企业会计制度会计科目代码 编号；科目代码；企业会计制度科目名称一、资产类 1；1001；现金 2；1002；银行存款 3；1009；其他货币资金 100901；外埠存款 100902；银行本票 100903；银行汇票 100904；信用卡 100905；信用证保证金 100906；存出投资款 4；1101；短期投资 110101；股票 110102；债券 110103；基金 110110；其他
5；1102；短期投资跌价准备6；1111；应收票据 7；1121；应收股利 8；1122；应收利息 9；1131；应收账款 10；1133；其他应收款11；1141；坏账准备 12；1151；预付账款 13；1161；应收补贴款14；1201；物资采购 15；1211；原材料 16；1221；包装物 17；1231；低值易耗品18；1232；材料成本差异19；1241；自制半成品20；1243；库存商品 21；1244；商品进销差价22；1251；委托加工物资23；1261；委托代销商品
24；1271；受托代销商品25；1281；存货跌价准备26；1291；分期收款发出商品27；1301；待摊费用 28；1401；长期股权投资140101；股票投资140102；其他股权投资29；1402；长期债权投资140201；债券投资140202；其他债权投资30；1421；长期投资减值准备31；1431；委托贷款143101；本金 143102；利息 143103；减值准备 32；1501；固定资产 33；1502；累计折旧 34；1505；固定资产减值准备35；1601；工程物资
新会计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 1011 存放同业银行专用新增 1012 其他货币资金 1101 短期投资(分拆) 1102 短期投资跌价准备(更名) 1021 结算备付金(证券专用新增) 1031 存出保证金(金融共用新增) 1101 交易性金融资产(新增) 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险 专用新增) 17 1212 应收分保合同准备 金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 1261 委托代销商品 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用 新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共 用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行 和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行 和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新 增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 1412 包装物及低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共 用新增) 38 1451 损余物资(保险专用 新增) 39 1461 融资租赁资产(租 赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新 增) 42 1502 持有至到期投资减 值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产 (新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值 准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新 增) 49 1541 存出资本保证金 (新增) 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专 用新增) 57 1621 生产性生物资产(农 业专用新增) 58 1622 生产性生物资产累 计折旧(农业专用新增) 59 1623 公益性生物资产(农 业专用新增) 60 1631 油气资产(石油天 然气开采专用新增) 61 1632 累计折耗(石油天 然气开采专用新增) 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销(新增) 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉(新增) 41 1815 未确认融资费用(变 更类别) 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产(新 增) 68 1821 独立账户资产(保险 专用新增) 69 1901 待处理财产损溢
最新会计科目编码表顺序号编号名称 (一) 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资
23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资140101 股票投资 140102 其他股权投资 29 1402 长期债权投资140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产
33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程减值准备 38 1701 固定资产清理 39 1801 无形资产 40 1805 无形资产减值准备 41 1815 未确认融资费用 42 1901 长期待摊费用 43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢
会计科目编号规则 在中国会计准则中，会计科目编号由4位数字组成，一般按照以下规 则进行编制： 1.一级科目编号（前两位数字）：一级科目是对所有会计科目的总体 分类，共有7个一级科目，分别是1001资产、2001负债、3001共同、4001所有者权益、5001成本、6001损益和7001补充。 2.二级科目编号（中间两位数字）：二级科目是对一级科目的进一步 分类，根据不同的会计要素和业务性质进行归类，例如在资产科目中，可 以有银行存款、应收账款等二级科目。 3.三级科目编号（后两位数字）：三级科目是对二级科目的进一步细分，常用于具体明细账的记账和汇总，在具体的会计实务操作中使用。 在科目编号的编制过程中，需要注意以下几点： 1.满足会计信息的要求：科目编号要确保能够准确地反映各项经济业 务的性质和用途，满足会计信息的需求。科目编号的设计要考虑到会计核 算的需要，使得科目的分类和编码可以方便地进行账务处理和财务报告的 编制。 2.考虑行业特点：不同行业的会计科目可能存在差异，因此在进行会 计科目编号规划时，需要充分考虑行业的特点和需求，合理划分科目分类。 3.保持一致性和稳定性：科目编号的设计需要尽量保持一致性和稳定性，不轻易修改和调整，以确保会计信息的连续性和可比性。
4.避免重复和混淆：科目编号应避免重复和混淆，以免造成错误和混乱。在编制科目编号时，需要对已有的科目进行清查和整理，确保每个科 目都有唯一的编号。 总之，会计科目编号规则是会计核算和财务报告中非常重要的一环， 它通过对会计科目进行分类和编号，实现了会计信息的记录、归类和汇总。科目编号规则的设计需要根据会计准则和行业特点进行，以满足会计信息 的需要，并保持一致性和稳定性。
^ 附录一： 小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。 ^ 小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称 一、资产类 1 1001库存现金 2 1002银行存款 ) 3 1101短期投资 4 1201应收票据 5 1202应收账款 6 1203预付账款 7 1211应收股利 8 1221应收利息 9 1231其他应收款 10 1301在途物资 & 11 1302原材料 12 1303库存商品 13 1304包装物 14 1305低值易耗品 15 1311消耗性生物资产 16 1401长期债券投资 17 1411长期股权投资 18 1501固定资产 ? 19 1502累计折旧 20 1503在建工程 21 1504固定资产清理
22 1511生产性生物资产 23 1512生产性生物资产累计折旧 24 1601无形资产 25 1701长期待摊费用 26 1801待处理财产损溢 》 二、负债类 27 2001短期借款 28 2101应付账款 29 2102预收账款 30 2201应付职工薪酬 31 2301应交税费 ; 32 2401应付利息 33 2501应付利润 34 2601其他应付款 35 2701长期借款 36 2801递延收益 三、所有者权益类 | 37 3001实收资本（或股本） 38 3002资本公积 39 3101盈余公积 40 3102本年利润 41 3103利润分配 四、成本类 … 42 4001生产成本（劳务成本） 43 4101制造费用 44 4401工程施工 45 4402工程结算 46 4403机械作业 五、损益类 ) 47 5001主营业务收入 48 5002其他业务收入
小企业会计准则-附录(会计科目、主要账务处理和财务报表)
附录： 小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
16 1407 商品进销差价47 3101 盈余公积 17 1408 委托加工物资48 3103 本年利润 18 1411 周转材料49 3104 利润分配 19 1421 消耗性生物资产四、成本类 20 1501 长期债券投资50 4001 生产成本 21 1511 长期股权投资51 4101 制造费用 22 1601 固定资产52 4301 研发支出 23 1602 累计折旧53 4401 工程施工 24 1604 在建工程54 4403 机械作业 25 1605 工程物资五、损益类 26 1606 固定资产清理55 5001 主营业务收入 27 1621 生产性生物资产56 5051 其他业务收入 28 1622 生产性生物资产累计折旧 57 5111 投资收益 29 1701 无形资产58 5301 营业外收入 30 1702 累计摊销59 5401 主营业务成本 31 1801 长期待摊费用60 5402 其他业务成本 32 1901 待处理财产损溢61 5403 营业税金及附加 62 5601 销售费用 63 5602 管理费用 64 5603 财务费用 65 5711 营业外支出 66 5801 所得税费用 二、主要账务处理 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算小企业的库存现金。 小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。 二、库存现金的主要账务处理。 小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。 三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，
小企业会计准则会计科目使用说明 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。 小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称 一、资产类 1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1101短期投资 4 1201应收票据 5 1202应收账款 6 1203预付账款 7 1211应收股利 8 1221应收利息 9 1231其他应收款 10 1301在途物资 11 1302原材料 12 1303库存商品 13 1304包装物 14 1305低值易耗品 15 1311消耗性生物资产 16 1401长期债券投资 17 1411长期股权投资 18 1501固定资产 19 1502累计折旧 20 1503在建工程 21 1504固定资产清理 22 1511生产性生物资产 23 1512生产性生物资产累计折旧 24 1601无形资产
25 1701长期待摊费用 26 1801待处理财产损溢 二、负债类 27 2001短期借款 28 2101应付账款 29 2102预收账款 30 2201应付职工薪酬 31 2301应交税费 32 2401应付利息 33 2501应付利润 34 2601其他应付款 35 2701长期借款 36 2801递延收益 三、所有者权益类 37 3001实收资本（或股本） 38 3002资本公积 39 3101盈余公积 40 3102本年利润 41 3103利润分配 四、成本类 42 4001生产成本（劳务成本） 43 4101制造费用 44 4401工程施工 45 4402工程结算 46 4403机械作业 五、损益类 47 5001主营业务收入 48 5002其他业务收入 49 5101投资收益 50 5201营业外收入 51 5301主营业务成本 52 5302主营业务税金及附加 53 5303其他业务支出 54 5401销售费用 55 5402财务费用