跨国公司的财务管理特点：
1.汇率变动的波动不定和难以预测带来了更大的外汇风险。如交易风险、经济风险和换算风险。
2.市场的不完全性给公司带来了更大的机遇和风险。如不完全的商品市场，不完全的要素市场以及政府对经济的干
预等。
●在国际金融市场快速发展和金融工具不断创新的背景下，跨国公司面临更多的机遇和挑战。
●跨国公司全球化经营，使得国际资本市场、东道国金融市场、母公司所在国资本市场等都成为跨国公司的融资渠
道，跨国公司内部还可以进行资金调度。
●跨国公司经营的特征是国际化、多样化、内部化和全球化。跨国公司为发挥其经营优势、降低风险，一般在统一
的指挥下实现一体化的生产体系。
3.多层次的委托以代理关系，使跨国财务控制成为关键。
跨国公司财务管理的主要内容是什么？
财务风险管理：跨国公司的财物管理是建立在一般公司财务管理的基本原理之上，但当企业的财务活动跨越了过境之后，面临各国经济状况、政治气候、法律环境、文化背景的不同，财务管理的问题就相应的变得更复杂。
在复杂的环境中开展跨国理财活动的跨国公司，由于受诸多不确定性因素的影响所面临的可能收益或潜
在的损失，就是跨国公司的财务管理风险。
客观上要求跨国公司具体分析、评估国际形势和各国情况，以应付复杂的理财环境，提高财务决策的正确性和及时性。风险管理薄弱会给企业带来巨大损失。
筹资管理：是跨国公司财务管理最基本的活动之一。
在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：正确确定投资需要量，在此前提下，合理确定筹资数额，安排资金结构；拟订两个以上可行的筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金结构，降低资金成本，防范筹资风险。
投资管理：跨国公司投资是指跨国公司将筹集到的资金跨越国界用于国际生产经营活动，以获得比国内经营更高的利润的一种投资行为。跨国公司的国外投资可分为短期投资和长期投资。
为了提高投资管理的效率，跨国公司应做好如下工作：把握投资机会，拟订两个以上的投资方案；对投资方案进行可行性研究，评选出最佳投资方案；实施最优投资方案，力求降低投资风险并提高投资收益。
营运资金管理：跨国公司营运管理在跨国公司财务管理中处于特别重要的地位。包括营运资金的存量管理和营运资金的流量管理。营运资金的存量管理着眼于各类资金处置，目的是使现金、应收账款和存货处于最佳持有水平。
其管理的重点在于：妥善处理好各种资产的组合关系，使总公司及其所属各子、分公司对流动资金上的占用实现最优配置，对国际企业短期资金的来源渠道、货种作出选择。
营运资金的流量管理着眼于资金从一地向另外一地的转移，其目的是使资金得到合理的安置，确定最佳的安置地点和最佳的持有币种，以避免各种可预见的风险和损失。
做好营运资金管理，应注意以下几点：保持合理的资金结构，改善资金的营运环境；加强现金、应收账款和存货管理，提高其管理水平；合理制定内部转移价格，谋求公司最大利益；分析资金营运情况，及时发现并采取措施解决存在的问题。
纳税管理：要实现整体税后收益最大化的目标，充分、合理地组织资金流动，不仅要加强收入费用的管理，更要注重对国际税负的控制，力争使公司整体税负最低。
为了减轻税负，加强纳税管理，跨国公司应做好如下工作：熟悉有关国家的税法，选择税负较轻、税收优惠较多的国家进行投资；掌握母公司所在国与子公司东道国签订的关于避免双重征税的协定，避免重复征税；通过企业内部转移价格将利润由高税国向低税国转移，减少税款支付；将母公司从子公司分得的利润用于国外在投资，避免重复征税或减轻税负。
如何看待跨国公司财务管理的环境？其影响因素有哪些？
跨国公司财务管理的环境是指决定和影响跨国公司财务管理的各种自然因素、经济因素、法律因素和社会因素相互影响、相互综合而形成的矛盾统一体。狭义的财务管理环境包括一国的经济发展水平、经济体制、基础设施、外汇管制、
金融市场等；广义的财务管理环境不仅包括狭义的跨国公司财务管理环境，还包括一国的政治、文化、法律、劳动力等因素。
按照环境的属性分：可分为自然环境和社会环境按照表现形态划分：可分为软环境和硬环境
按照范围划分：可分为宏观环境、微观环境。
影响因素：经济环境：主要是指一国所采取的经济体制，所处的经济周期，以及经济结构和经济发展水平。
金融环境：金融市场、金融机构、金融工具
税收环境：跨国公司税收种类——公司所得税，增值税、营业税、预扣税、过境税
跨国公司税收的纳税人与征税对象
跨国公司税负的主要因素——应税收入的确定、费用的确认
政治与法律环境——政治环境是指国家政治，包括国家政权、政治思想与纲领
法律环境：跨国公司经常会牵扯到一些跨国经济纠纷。
其他经济环境——通货膨胀、利率和汇率、人力资源
跨国公司财务管理的目标有哪些？与一般企业相比，跨国公司财务管理的目标有哪些不同之处？
跨国公司财务管理的目标：
利润最大化：财务管理的目标定义为利润最大化，缺点在于没有考虑货币的时间价值，容易使财务决策带有短期行为，追求短期利益的最大化。
净现值最大化：即企业必须各种投资的预期现金流量、贴现率和到期风险。克服了利润最大化的不足之处，但仍然不够完善。
资本成本最小化：在净现值最大化的基础上，如果资本成本最小，那么企鹅也的总价值就会是最大的
股东财务最大化：股价越来越能够反映出企业的经营状况和未来的经济价值，股东财富最大化开始成为企业追求的财务目标。不仅克服了利润最大化的缺点，而且有利于增加社会财富，成为企业财务管理的最优目标。差异：法国、日本、荷兰等国家的公司倾向于以总收入作为财务管理的目标
挪威以分红或税前收益作为目标美国以每股收益为目标
应包括三个方面的目标：公司的长期合并收益（每股）、公司的现金流动、公司的市场价值
外汇风险有哪几种类型？请比较他们之间的异同。
外汇风险：由于各国货币市场汇率的变化，可能会给跨国公司带来的损益。
类型：
折算风险：也称为会计风险，是指跨国公司在编制财务报表和合并财务报表过程中，将国外子公司以外币表示的财务报表折算为母公司所在地的本国货币时，由于汇率的变动而引起的帐面上损益的风险。
交易风险：是指跨国公司在特定的以外币计价的交易中取得的外币债权或承担的外币义务，由于未来结算时的汇率与交易发生时的汇率不同而引起的未来外币现金流本币价值变化的风险。
经济风险：是指跨国公司的生产成本、销售数量、产品价格等由于非意料到的外汇汇率的变动而发生变化，进而使公司的国际竞争地位发生变化，由此引起的公司未来外币现金流量本币价值的不确定性。
比较：
1、折算风险是由于汇率变动而引起的资产负债表和损益表各项目的变动，所导致的损益只是帐面上的
2、交易风险和经济风险都会引起跨国公司未来现金流量的变动，所导致的损益是实际发生的。
3、交易风险也属于经济风险，它们的区别在于：
交易风险是由已经签订但尚未履行的合同的价值变化引起的现金流量的变化。
经济风险是由于未发生的、预期的交易引起的现金流量的变化。
4、折算风险度量以过去的经济活动为基础，具有追溯性；经济风险的度量基于未来的经济活动，具有前瞻性
5、交易风险的度量是基于过去发生、未来结算的经济活动，所以同时具有追溯性和前瞻性。
6、折算风险和交易风险是在一定时期内发生的，一般不会超过一年，只表明了短期内汇率变动对公司损益的影响
7、经济风险则没有确切的时间范围，可以是短期的，也可以是长期的，不过，大多数情况下都是中长期的
8、交易风险得有些因素已经在财务报表中反映，则已包括在折算风险中，如外币标价的应收账款和应付账款
9、交易风险中的其他因素，如已经签订以外币计价的未来购销合同，因为没有应付、应收账款，所以也没有反映在
财务报表中，属于经济风险。
10、对于跨国公司来说，经济风险比折算风险和交易风险更复杂更重要，它对跨公司的影响具有战略性和全面性。因
此，经济风险的规避措施也比折算风险和交易风险复杂得多。
货币折算方法有哪几种，采用不同的折算方法对跨国公司有什么影响？
1、流动/非流动项目区分折算法：是指在将跨国公司的所有国外子公司的资产和负债折算为本币时，流动资产和流动
负债采用报表日的现行汇率折算，而非流动资产或负债则按照取得或发生时的汇率折算，即按历史汇率折算。
影响：折算后营运资本可能为正，当货币贬值（升值）时，会发生折算损失（收益）。但是，折算后营运资本为负时，情况恰好相反。对于非流动资产和负债，因为它们的折算汇率是固定的，所以折算时不会面临折算风险。
2、货币/非货币项目区分折算法：首先要把跨国公司国外子公司资产负债表中的项目区分为货币性资产负债和非货币
性资产负债。货币性资产负债采用现行汇率折算。非货币性资产和负债在折算时采用历史汇率。
3、时态法：是货币/非货币项目区分折算发的一种变形，对存货的不同处理是它们的唯一区别。存活总是安历史汇率
折算。使用时态法时，如果存货以现时成本表示，可以按现行汇率折算；如果存货以历史成本表示，则按历史汇率折算。货币/非货币项目区分折算法是对资产负债的简单划分，而时态法是根据成本估价模式选择折算汇率，涉及外币折算的本质。
4、现行汇率法：是将跨国公司国外子公司的全部资产和负债项目折算为本币时，均采用现行汇率。对于股东权益中
的实收资本，则采用历史汇率折算；损益表中的收入和费用，按确认时的历史汇率折算。我国在折算时也采用现行汇率法。
汇率预测的方法有哪几种，它们分别适用于何种情况？
固定汇率制下的汇率预测：适用于对外汇实行管制的国家。政府和央行通过采取干预行为对汇率进行调节。最关键的就是政策分析，明确经济分析和政府政策的关系。通过经济分析，可以估算出某一时期的均衡
汇率，并给出多种汇率调整的方案。但是，汇率变动的时机和幅度主要由政府采取的政策决定。外汇管制汇率制下的汇率预测：各国政府为了本国的自身利益，除了采取限制进口和资本流动措施外，还普遍采取外
汇管制措施，从而掩盖了汇率变动的真实压力。
自由浮动汇率制下的汇率预测
1）基于市场的汇率预测方法：利用远期汇率和利率的方法预测未来即期汇率的变动趋势。
2）基于模型的汇率预测方法：
基本因素分析预测法——全面分析影响汇率变动趋势的各种宏观经济政策与经济变量之间的关系进行汇率预测。
技术分析预测法——不涉及各种经济变量和政治因素对汇率变动趋势的影响，仅仅依据该汇率自身的变化规律，通过以往的价格和成交量等指标进行汇率预测。（图形分析法和时间序列分析法）
混合汇率预测方法：主要是因为目前还没有发现哪种预测方法总是优于其他预测方法。
跨国公司在筹资过程中主要存在哪几种风险？
财务风险：因为存在财务风险，企业决策层需合理安排资本结构，控制负债比率，适度负债，使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响。
代理风险：投资者一般通过投资多样化，分散掉证券组合中的大部分风险。
控制风险：是指现有管理层的控制地位会受到发行新股或是举债的决定的影响。
跨国公司投资风险表现在哪几个方面？跨国公司通过什么办法来控制投资风险？
跨国公司投资风险主要有两个方面：一是某个投资项目特有的风险，也叫跨国公司投资的特定风险
二是所有投资项目共有的风险，也叫投资的市场风险
控制投资风险的基本模型：资本资产定价模型（CAPM）、套利定价模型、多因子模型、回归模型
什么是跨国公司营运资金管理？其主要内容有哪些？
营运资金管理是跨国公司财务管理的一个重要内容，加强营运资金管理，可以减少资金成本，合理有效的使用资金，实现企业利润的最大化。
应包括企业流动资产（应收账款管理、存活管理）和流动负债管理（商业信用管理、短期银行借款管理）
跨国公司控制财务风险有哪些战略？这些战略是怎么样运行的？
所有权策略：股权占有——跨国公司全球战略的核心是股权占有策略。独资和合资两种方式。
非股权参与——跨国公司通过对东道国企业的技术、管理、营销渠道等资源进行控制，从而实现对企业的控制，并从中获得各种利益，具体形式主要有管理合同、许可证合同、技术合作合同、产品分
成合同、销售合同和经济合同等。
战略联盟——不同企业为了实现共同的战略目标而形成相互合作的行为方式或组织。对于跨国公司来说，战略联盟是指与别国企业建立相互合作的组织。
转让定价策略：跨国公司与其国家的企业或同一国家的其他企业或个人进行商品和劳务的交换。采用国际市场价格，这种企业没有价格的决定权
跨国公司内部各子公司之间进行商品和劳务的交换。一般采用“内部转移价格”
经营方式策略：出口贸易，许可证贸易、对外直接投资。不同的国际经营方式有着的优缺点和防范风险的能力。
技术产权资本化策略：已经成为现代跨国公司控制风险的核心策略。
资金集中管理有哪些主要模式？其优缺点是什么？
1、财务公司模式：跨国公司为了加强资金集中管理和提高资金使用效率，以总公司为主，出资构建专门从事跨国公
司内部资金融通业务的非英航警容机构，及财务公司。
2、结算中心模式：结算中心是总公司根据财务管理和控制的需要建立的不具有独立法人资格的独立资金运营机构，
由公司某个职能部门直接管理，为公司统一筹集、使用、管理、监督资金活动，统一办理各项资金结算
和资金融通业务，以降低资金成本，提高资金使用效率。
三种形式：公司财务部门下成立内部银行；内部银行直接设在银行内并与其合作；内部银行与公司财务部门并列，直接受总会计师领导。
优点：能够减少资金体外循环、资金沉淀和银行贷款，有利于合理调控资金流向，集中财力对资金进行统筹安排，加快公司资金周转。
缺点：结算中心是公司的内部机构，只能在加强内部往来结算、信贷、监督管理、信息反馈等方面发挥作用；而且，结算中心集中管理现金收支、监控货币资金、实施放贷等业务，有可能造成集权管理。
3、其他模式：统收统支模式
优点：有助于实现公司的资金收支平衡，减少资金沉淀，提高资金的周转效率，控制资金的流出。
缺点：第一，该模块不利于调动各分支机构和子公司开源节流的积极性，降低了其应变能力，同时，也会降低公司整体的经营活动效率和财务管理的灵活性。
第二，在完全的统收统支模式下，资金的收付转都需要通过公司的结算中心进行，结算中心因此承担了大量的工作，尽管通过计算机系统的应用，能够在一定程度上提高结算工作的效率。
第三，在许多实际情况下，具有独立法人资格的分支机构或子公司必须对外保持完整的形象。
拨付备用金模式——只适用于对公司内部不具备独立法人资格的分公司的管理，运用时会遇到会计核算、政策制约等各方面的障碍。
内部银行模式——进行公司内部的日常往来结算和资金调拨
预算驱动拨款模式——优点：能够借助于软件系统，形成预算驱动结算的自动化流程，大幅度降低结算中心的工作量。什么是跨国公司营运资金管理？其主要内容有哪些？
营运资金管理是跨国公司财务管理的一个重要内容，加强营运资金管理，可以减少资金成本，合理有效的使用资金，实现企业利润的最大化。
应包括企业流动资产（应收账款管理、存活管理）和流动负债管理（商业信用管理、短期银行借款管理）
跨国公司内部资金转移的主要形式有哪些？具体包括哪些内容？
从财务管理的角度看，跨国公司的显著特征是通过各种内部转移机制和方法，使资金和利润在公司内部各组成部分之间进行流动。
跨国公司内部交易所采用的内部资金转移方式有很多，分别适用于不同的金融和商业环境
主要有以下几种：转让定价、管理费、专业服务费用、特许权使用费、内部贷款、在开票中心等。
如何确定跨国公司的权益资本成本？
跨国公司权益资本成本是公司股票持有者或者以其他形式进行权益投资者所要求的回报率。
估计方法：风险溢价估计法、资本资产定价模型估计法、替代项目估计法
中国的轮船制造商从一家伦敦银行贷款1000000美元，借款利率为伦敦银行同业拆借利率另加每年1.2%的贷款边际费率，且以6个月自动滚动为条件。如果半年期的伦敦银行同业拆借利率上半年为4.5%，下半年为5%，则该轮船制造商第一年要为它的欧洲美元贷款支付多少利息？
简述跨国公司对外直接投资的概念和主要特征。
概念：即某国的一家公司到另一国以至更多的国家建立分支机构或扩大其分支机构，进行投资并参与管理。
特征：1）跨国公司是对外直接投资的主要承担者
2）投资规模巨大
3）投资的部门结构已经发生变化，从拥有自然资源和劳动力优势的传统产业转向高新技术产业、金融保险业等行业；
4）国际投资主体多元化，出现了发展中国家新兴的跨国企业
5）原有的国际分工被公司内部的专业化分工部分地取代
跨国公司对外直接投资可行性研究的主要内容是什么？
产业的决策：对某个行业的相关产业的投资
对某家企业的上、中、下游各阶段产品的投资
对某种产品的研发、生产、销售及售后服务等各环节的投资
地域的决策：主要考虑物质环境（投资的硬环境）和人际环境（投资的软环境）两方面的因素
时机的决策：一是企业在什么时候开始投资、二是从投资开始到产品上市这段时间各阶段的时间安排
规模的决策：1）投资规模要与公司发展战略相适应、2）投资规模要与偿债能力相适应
投资方式的决策：新建投资和跨国并购
资本投入形式及结构的决策：主要包括现金、实物、工业产权、非专利技术和其他财务权利等。
什么是全面预算，跨国公司全面预算体系的构成要素有哪些？
全面预算是关于企业在一定时期内经营活动、筹资投资活动、财务等各方面的总体计划，将企业全部经济活动以货币形式表示出来。
构成要素：业务预算是全面预算的基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、产品成本预算、预期期末存货预算及销售费用、管理费用预算等。其中，生产预算包括直接材料及采购预算、直接人工预
算、间接制造费用预算。
专门决策预算：为那些不经常发生的一次性业务编制专门的决策预算，主要是指编制与购置、更新改造、扩建固定资产决策有关的长期投资活动的资本支出决策预算。
财务预算是以业务预算和专门决策预算为基础编制的，是整个预算体系的主体，主要反映企业预算经营成果、财务状况和现金收支状况的各项预算，包括预计资产负债表、预计损益表和现金预算。
跨国公司的业绩评价系统通常包含哪些内容？
评价目标：具有指导全局的作用
评价主体：绩效评价的行为主体
评价客体：绩效评价的对象
评价标准：绩效评价的参照物
评价内容：包括财务方面（以财务指标进行衡量）和非财务方面（用非财务指标进行判断）。
评价报告：是业绩评价体系的最终结果
什么是跨国公司税收筹划，其主要特点是什么？
概念：国内税务筹划在国际范围内的延伸和发展，是指跨国公司在跨国经营过程中，在税法许可范围内，运用合法的方法，减轻或消除税负的行为。
一般特点：合法性、事前筹划性、目的性、综合性、专业性、时效多变性特有的特点：国际性、复杂性
什么叫资本弱化，资本弱化在跨国公司税收筹划中的应用机理是什么？
资本弱化：又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指跨国公司为了减少税额，采用贷款方式来替代募股方式进行的投资或融资。
应用机理：跨供公司在利用关联公司进行跨国融资时，经常通过高负债，低投资使其资本弱化，这是因为税法规定股息支付不能作为费用列支，只能在企业税后利润中分配，不能在税前抵扣公司经营所得；而利息支出则可以作为费用，允许企业在计算应税所得时予以扣除，冲减企业的应纳税所得额，达到税收负担最小化的目的。
跨国公司财务控制的内容大致有哪些？
预算管理：又称预算控制，就是将公司的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。
预算编制——预算执行——预算考核和分析——预算修正和改进
投资管理：主要包括公司整体投资战略的制定、以投资战略为依据的投资政策的制定、投资方案的拟订、重大的投资决策以及各子公司对集团投资战略、投资政策的执行情况等。
遵循事前、事中、事后控制相结合的原则：事前制定目标、制度和操作程序；事中严格遵循制度、程序的要求；
事后进行跟踪、考核，并反馈结果和意见，以改进财务控制。
业绩评价：包括建立一套具体完善的操作性较强的业绩评价指标体系，并根据指标体系对总部经营者以及各子公司的业绩进行评价。
内部审计：主要任务是确保公司总部董事会的决策能够真正实现，特别是公司战略在子公司中的执行。
现金控制：属于公司中急需整合的重要财务资源
财务制度控制：一个完善的财务制度的有效保证。主要包括：由公司总部制定与发布公司基本财务制度；各事业部、子公司在基本财务制度的基础上制定具体财务制度；监督、检查公司内部各实体对财务制度的执行情况，并针对执行过程中的问题对财务制度进行修改，协调财务制度执行中各主体之间的关系。
什么是跨国公司财务管理信息化，跨国公司财务管理信息化的特征有哪些，跨国公司财务管理信息化的系统构成包括哪些部分？
概念：是要使母公司及各子公司在资金运用及其体现的各种经济关系方面，进行计划、组织、指挥、协调、控制等一系列活动的实施过程都运用现代信息技术与信息系统，同时，母公司能够对子公司进行系统管理，从而实现集团利益的最大化。
特征：1）跨国公司内部信息、数据共享，实现了一体化，物流、资金流、信息流同步进行。
2）跨国公司财务组织结构由垂直方向像扁平方向发展，财务组织越来越弹性化，由刚性转向柔性。
3）跨国公司对人员、资金、信息实施综合管理，实现了财务管理的集成化、一体化。
4）跨国公司的财务资源逐渐扩大，通过供应链的形式参加竞争。
系统构成：1）处理会计事务的信息系统、2）财务管理信息系统、3）财务决策支持系统、4）财务经理信息系统5）组织互联信息系统
什么是资金管理？跨国公司资金管理系统由哪几部分构成？
资金管理：广义是指资金运行的整个过程，包括筹资管理、投资管理、资金的运行、资金的分配，既管理资金在跨国公司内部的划拨、调集、使用和分配，也对总公司与外部相关公司的资金联系加以调节
狭义：资金管理实际上就是跨国公司内部资金的计划、分配、使用和监控等过程，不包括资金在公司外部的流动。对跨国公司而言，资金管理更多地体现对公司具有战略意义的资金的筹集、投放、回收和分配，还有对母公司和众多子公司之间的资金调度、平衡等。侧重点已经跳出单个公司在资金管理中所注重的制度安排、核算规定、授权额度、借贷手续等方面。
构成：数据收集系统，业务处理、管理系统，综合分析系统，预测、决策、预警系统p367
1 附录 章后习题参考答案（能力题答案） Ch1 现代企业是一个为最终满足顾客需要而设计的一系列作业的集合体，它包含一个由此及彼、由内到外的作业链(activity chain 。每完成一项作业要消耗一定的资源，而作业的产出又形成一定的价值，转移到下一个作业，按此逐步推移，直到最终把产品提供给企业外部的顾客，以满足它们的需要。最终产品，作为企业内部一系列作业的成果，它凝聚了在各个作业上形成而最终转移给顾客的价值。因此，从价值的形成过程来看，作业链同时也表现为价值链(value chain 。由此可见，企业每一项经营管理活动（作业）就是这一“价值链”上的一个环节。“价值链”的各环节之间相互关联，相互影响。一个环节经营管理的好坏可以影响到其他环节的成本和效益，而一个环节能在多大程度上影响其他环节的价值活动，则与其在价值链上的位置有很大关系。 价值链各环节所要求的生产要素相差很大，不同的生产经营环节需要不同的生产要素，而不同的国家要素结构又不同，因此考察一个国家的比较成本优势就应当以价值链的具体增值活动环节为分析单位。企业所创造的价值，实际上来自于企业价值链上的某些特定的价值作业；这些真正创造价值的经营活动，就是企业价值链的“战略环节”。企业的竞争优势，尤其是能够长期保持的优势，说到底，是企业在价值链的某些特定的战略价值环节上的优势。 跨国公司是适应生产高度国际化的企业运作方法和组织形式。跨国公司在其国内外的价值增值活动紧密结合为一体，其“价值链”在跨国公司共同管理下具有国际性质。跨国公司从全球竞争环境出发，进行统筹规划，将价值链的某些环节保留在国内，而将另一些转移到国外。例如，它可以通过股权控制，也可以通过非股权安排，甚至通过国际分包的方式取得某些零部件的供应。这样可以将价值链的各个环
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
课程编号： 课程名称：《跨国公司财务管理》 《跨国公司财务管理》教学大纲 一、课程说明 课程性质：必修课 课程地位和作用：《跨国公司财务管理》是企业财务管理的一个分支，其基本内容 与企．业财务管理是一致的。但是，跨国公司面临的是国际环境，因而其财务管理在 一般性基础上更有着复杂多变的特点。在经济全球化的时代背景下，企业跨国经营已 经不再是什么新鲜事。从这个意义上说，经济与管理类专业的学生和从事经济、管理 活动的专业及管理人员。学习和掌握跨国公司财务管理这一学科的专业知识，正体现 了与时俱进的时代要求，有着重要的现实意义。 本课程的前端课程为初级财务管理、中级财务管理等，后续课程包括高级财务管理、会 计学等。 先修课程：初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理 授课对象：财务管理本科专业学生 学时：60学时 学分：4学分 二、学时分配表 章节教学内容授课学时实践学时第一章绪论3 第二章国际货币制度62 第三章国际收支6 第四章外汇市场6 第五章国际银行业务与货币市场62 第六章国际债券市场3 第七章国际权益市场62 第八章外汇期货与权期市场6
第九章汇率预测与国际评价条件3 第十章会计风险的计量与控制6 第十一章经济风险的计量与控制3 第十二章交易风险的计量与控制 第十三章跨国投资政策与策略 第十四章跨国资本预算 第十五章政治风险的计量与控制 第十六章跨国营运资本的存量管理 第十七章跨国营运资本的流量管理 第十八章国际税务管理 第十九章跨国经营的业绩评价 小计546 合计60 三、教学内容、目的和要求 教学目标：通过课堂理论学习、技能训练和社会实践活动，使学生掌握跨国公司财务管理的基本原理、工具和方法，树立金融市场的发展性概念，懂得运用跨国公司财务管理的基本原理、工具、方法和过程进行金融实践，为后续专业课程的学习和成为一名合格的“财务管理专业”学生打好基础。 课程教学内容： 第一章绪论 （一）教学目的与要求 要求学生通过本章学习，初步了解和掌握现代跨国公司产生的物质基础和经济条件以及跨国公司在当今世界经济中所处的地位。 （二）教学内容 主要教学内容：理解价值链的经济含义及其对跨国公司经营特征的影响，以及与此相对应的跨国公司财务管理的特点。 教学重点和难点：学会分析和思考社会经济环境的变迁及其对跨国企业财务管理的影响。
集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作；
2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管：
( 演讲稿 ) 单位：_________________________姓名：_________________________日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 企业财务管理演讲稿Corporate financial management speech
企业财务管理演讲稿 尊敬的各位领导，各位同仁，大家好！ 首先，我对自己能工作在*公司这样一个快节奏、高效率、充满生机与活力的企业里，感到十分荣幸；其次我要感谢在座的各位同仁在工作中给予的支持。 财务总监即是管理者，同时又是执行者。 财务总监肩负着上传下达的重要使命，不仅仅要对公司的总体规划和目标任务进行有力实施。又要发扬团队精神，充分调动广大员工的积极性，准确及时的向总经理反馈各位员工的工作业绩。 财务总监既是“忙家”、“杂家”，又是“管家”，因此，必须把为领导分忧和服务于员工群众的“中心”工作作为出发点和落脚点。把“参与政务”、“管理事务”、“搞好服务”三大职能统筹兼顾，合
理安排，做到：调研围绕市场转，协调围绕员工转，服务围绕客户转，决策围绕信息转。从而使财务各项工作目标更明确，重点更突出。 面对着大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同时也意识到压力的所在、责任的所在，但不管是压力也好，阻力也罢，我很自信，相信自己，也相信公司将会凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“压力”都必将成为我们工作的动力。 古人说：“不可以一时之得意，而自夸其能；也不可以一时之失意，而自坠其志。”最后，真诚地祝愿我们公司越来越好，财资部为公司的发展提供源源不断的钞票数据。并祝在座的各位同仁身体健康，工作顺利、万事如意! 谢谢大家！ XXX创意设计 Your Name Design Co., Ltd.
**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 （一）管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于（1）由集团最高管理层统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；（2）最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势，集中力量，达到企业集团的整体目标；（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低子公司财务风险和经营风险。（4）有利于统一调度集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显：（1）集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力，同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致出现重大的决策错误；（2）同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（3）还可能由于信息传递时间长，延误决策时机，缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是：（1）可以调动子公司各层次管理者的积极性。（2）市场信息反应灵敏，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（3）使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有：（1）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；（2）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；（3）难以有效约束经营者，从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司
假如我是财务部经理演讲稿尊敬的各位领导、各位同事： 大家好！我是财务部的晓张，今天我演讲的题目是——假如我是财务部经理。 首先，感谢公司为我们提供这样的一个竞聘机会，让我们有锻炼自己、展示才华、提高素质舞台。面对这次机遇与挑战，我对自己充满信心，这种信心来源于两个方面，一是对自己能力充满信心；二是对企业的未来充满信心，我为能够在这样一个有目标、做实事、讲诚信的企业工作而骄傲和自豪！ 我竞聘这个职位，有三个原因，一是基于对这个职位的了解和对自身素质与能力的认识；二是希望通过自己的专业技能和长期积累的管理经验，来为我公司的发展贡献自己的一份力量；三是想在公司这个广阔平台上施展自己的抱负——做一个出色的职业经理人。 我的竞聘演讲有以下两方面内容，一是我在本次竞聘中的优势和劣势；二是我担任财务部经理以后对一些具体工作的浅显想法。 先说我的优势； 1、我的财务管理工作经历： 我于19xx年毕业于财务管理专业，目前是中级职移用，近20年来，先后在粮食局、五金公司、图书公司、饲料生
产企业从事财务工作，非常熟悉商业批发零售、工业企业全套会计核算。另外，我有10余年财务总监、财务主管的工作经历，得到了前任企业各级领导和同事的认可，有良好的口碑。 2、我的管理水平： 日常管理工作中，我养成了钻研、创新的习惯，曾与计算机编程人员合作，编辑财务与业务相结合的、跨地域的管理软件，该软件目前在东北地区销量近百套。 多年的财务工作，锻炼出较强的洞查力，能够发现工作中的疏漏，从而健全各环节的监控制度，为企业控制损失和漏洞。 3、我的组织协调能力 对内： 能与内部机构保持良好的协作关系，从而得出为管理者提出合理建议的灵感；通过沟通与思考，找出工作环节中存在的不足、并在权限范围之内全力解决；找准位置、做好其他兄弟部门的服务工作。 对外： 与上级主管税务机关、金融单位、专管人员保持联络，交朋友，使他们成为本部门实务操作中的良师益友。遇到工作中的突发事件，例如：监管部门或税务部门的突击检查，能够处变不惊、沉稳应对、事后及时沟通妥善处理。
跨国公司财务管理策略及其在中国的实践(1)
跨国公司财务管理策略及其在中国的实践 随着中国加入WTO，中国的经济将进入一个新的时代。研究跨国公司的财务管理策略以及它们在中国的实践，借鉴和吸收其先进作法，对我国企业提高核心竞争力、加强竞争优势具有十分重要的意义。 一、财务组织管理及职能划分 跨国公司的财务管理职能分为三个层次： 1.总部财务职能部门。它通常由CFO或副总裁来领导，负责整个集团的财务管理职能。其主要目的为：在财务职能的范围内支持产品线和区域组织的经营活动以及收购及兼并活动；它通过内部审计部门，确保各公司的组织活动符合规定的程序以减少相应的风险；它控制财务运作活动并确保与总部建立的目标相一致。 2.产品线的财务职能部门。通常设财务总监和若干个分析员负责整个产品线的财务管理，其主要工作是制定产品线的财务管理政策，如转移定价、协同工作及利润分享、年度产品线的预算编制，月度和季度经营情况分析、资本支出控制等。 3.区域性的财务服务部门。主要负责所管辖区域的财务管理，如向区域内子公司派遣财务负责人员，研究地区性特定的经营环境，制定相应的融资服务及财政政策等，同时也对所管辖内的子公司提供财务咨询服务。比较常见的是把地区性的财务部门作为一种服务中心，向各子公司提供从会计记账、融资服务、外汇调剂、经营审计等
全方位的财务及会计服务。 二、会计管理 会计管理的目的：①与外部审计师一起确定公司所使用的会计准则；②负责季度和半年的合并会计报表；③负责管理与外部审计师的关系；④负责管理与制定会计准则的各种政府主体以及金融市场之间的关系；⑤负责评估外部的重组、收购和兼并等活动对合并报表的影响。 由于跨国公司多数在美国和欧洲上市，其会计报表采用的会计准则多数为美国公认会计准则或国际会计准则。我国自1993年进行会计改革以来，相继制定和发布了会计基本准则以及一系列的具体会计准则，并逐步与国际会计准则接轨。所以中国的会计准则与国际上通行的会计准则差异不大，所以在中国的各跨国公司子公司多数采用调整的方法编制其呈报总部的会计报表。 三、财务控制 财务控制的主要目的为：①从财务角度负责组织与协调公司管理层的决策；②建立及发挥各部门之间的协同作用，并进行标准比较活动(Benchmarking)；③监控各单位产品线的经营业绩，并与预算相比较，与相应的负责人共同分析原因并实施相应的纠正措施；④负责集团的资产管理，有效地降低营运资金，并跟踪在公司政策范围内的资源分配；⑤负责所有公司重组和投资活动的营利分析。 财务控制主要是通过预算的管理来实现的。预算管理通常分为损益预算、资本支出预算以及资金预算。所谓损益预算，主要指经营主
集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决
本文目录财务演讲稿财务科长竞选演讲稿建设银行财务会计主管竞聘演讲稿财务爱岗敬业演讲稿：爱司如家 各位老师，各位代表： 大家好！我是，首先感谢大家能给我这次机会，给我这次锻炼自我，展现自我的机会！这次机会对我来说是一个机遇，但更重要的是一次挑战！我很荣幸地站在这里参加今天干部的竞选。我要竞选的是社联财务部部长。 社团人，社团心，社团情。社团联合会作为学院管理31个协会的学生组织机构，在整个团委学生会中发挥着重要的作用。而财务部作为社联机构中的其中一个，在管理服务协会中发挥着不可替代的作用。 首先，在我的眼里，每个职位都是锻炼自己能力的一个平台，在担任院学生会考核干事中，以认真，踏实的态度为需要帮助的人服务，为学校贡献自己的一份力量，并在考核期间，不断接受老师的培训，在刘老师的培训中，使我树立了正确的人生观，价值观，形成了热情上进，不屈不挠的性格和诚实守信，有责任心，有爱心的人生信条，扎实的人生信条，扎实的基础知识让我变得更加自信，而在学习和培训这其中，最重要的是我学会了为人处世和待人侍物，最后，财务部的职能是为协会服务，而我在不断地的学习时间里，对于各个协会有一定的了解，因此在与协会的沟通交流中我能以更好的方法去为他们服务。下面我将以简短的话语陈述我的工作计划： 假如我有幸担任下届的财务部部长，我将努力做到以下几点： 1.内部建设：首先，我将以饱满的热情投入工作中，以姐姐的身份对于下届的新干事，使得我底下的成员能够和谐相处，互帮互助，将部门建设成为一个温馨的大家庭；其次，加强财务部与各个协会的沟通交流，只有沟通交流了解到各个协会想法，我们才能更好的为他们服务；最后加强部门规章制度建设，特别是以社联的其他部门一起建立好我们社联大家庭的规章制度。 2.外部建设：首先，加强与各个协会的交流，社联的各个部门机构是构成社联存在的一个重要基础，只有各个部门齐心协力，才能更好的为协会服务，才能使得社联更近一步的发展；更好的丰富学生的校园生活，其次，加强与各个协会会长的交流，着重培养他们的一个归属感，使得协会与社联更好的配合与合作 其次，我会用我的热情，去工作，去努力，借这一平台磨练自己，同时也更好展现自己的风采 以上是我当选的工作设想，我的演讲结束。谢谢！ 尊敬的各位领导、评委、同志们： 你们好！
第7讲跨国公司财务管理 跨国公司的财务管理复杂性： 外部：面临多国财务环境：汇率、国际税收以及各国财务流量控制制度差异等；内部：跨国公司的财务收益的重要来源在于能够有效地利用公司的跨国体系，即公司一部分活动的收益依赖于另一部分活动。 跨国公司财务管理重点： 财务战略与财务策略的平衡， 财务集权与财务分权的平衡。 一、跨国公司财务管理体制 （一）、跨国公司财务管理两大基本特征： ?1、面临多国财务环境 多国财务环境的双重影响 2、存在庞大的内部跨国财务系统 ?大量的内部交易活动构成跨国公司特有的跨国性内部财务系统 ?复杂的内部财务系统管理决策的重点：财务管理决策权的配置 （二）跨国公司财务管理体制及其选择 ?1、财务管理体制： 财务决策权的集中与分散程度 ?跨国公司财务体制分为3种： 集权、分权、部分集权与部分分权 二、跨国公司融资管理 （一）跨国公司的资金来源 1、公司内部资金来源 ?（1）公司自我积累（利润留成 + 折旧提成） 上市公司提高利润提留比例的前提条件：当地股票市 场的发达。 ?加速折旧速度，增加成本，减少税收，而且可以快速抽回物化在固定资产上的资本。目前，折旧占公司资金来源约为40%。 （2）母公司对子公司的股权投资 母公司增资扩股动机： 一是扩大子公司规模； 二是扩大控制权 三是降低子公司的资产负债比率 母公司增资扩股的主要资金来源： 所得利润的再投资 （3）公司内部贷款 以贷款的方式提供资金可以减少子公司在东道国的税赋， 因为大多数国家在征税时，利息支出要计入成本的。 贷款途径：母子公司之间的借款 姊妹公司之间的借款
如果借款公司所在国实行外汇管制，公司内部借款成本 太高。这时，跨国公司一般采取迂回方式借款 （4）管理费、提成费和授权费 ?为了防止转移税收，这些费用的支付通常受到国家税制的监管。 ?这类费用的支付标准一旦确定，就不能轻易改变。 ?（5）内部交易调度 跨国公司内部交易可以通过财务技巧转变成投资：提前或延迟支付、收支冲销等。 2、外部资金来源 （1）母国资金来源 ?熟悉母国市场 ?有良好的业务关系 ?融资渠道：在母国市场发行债券或股票； ?从金融机构贷款； ?获得母国政府鼓励对外投资的专项资金等。 （2）东道国资金来源 ?当东道国资金成本比较低时，跨国公司便转向东道国筹措资金。 ?在东道国的融资渠道： 在东道国获取证券资金； 从东道国银行或其他金融机构获得贷款； 与当地企业合资经营； 从母国对东道国援助项目中获得资金等 （3）第三国资金来源 ?在国际金融市场或通过国际金融机构筹措资金 ?国际金融市场是指由国际性的资金借贷、结算以及证券、黄金和外汇买卖活动所形成的市场 ?国际金融机构是由许多国家为达到共同的目标而建立的国际融资机构全球性的国际金融机构：如国际货币基金组织和世界银行（包括国际复兴开发银行、国际开发协会以及国际金融公司）。 地区性的国际金融机构：如亚洲开发银行、非洲开发银行以及泛美开发银行等。 （二）跨国公司国际筹资方式的选择 ?筹资方式与筹资渠道既有联系也有区别：筹资方式是指企业获得资金的具体形式。同一渠道可以采取不同的筹资方式，同一方式可以运用于不同筹资渠道。?产权筹资与债券筹资是跨国公司境外筹资的2种基本方式。 （3）国际租赁筹资 跨国公司按照租约规定分期向出租人支付一定的租赁费，从而取得一定期限内的租赁物的使用权 A、金融租赁（杠杆租赁） ?租赁公司（或银行信托投资公司）购买跨国公司所需要的设备，在较长的租赁合
集团公司 财务管理制度
为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。 第一章财务工作职责、岗位分工与职责 第一条财务工作职责 1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。 2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。 3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。 4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。 第二条财务部门的人员设置 各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。 第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)协助集团财务总监建立健全财务制度； (五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。 (六)承办公司领导交办的其他工作； 2、主管会计、核算会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司领导交付的其他工作。
编号：YB-JH-0579 ( 演讲稿) 部门：_____________________ 姓名：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 2020年企业财务管理演讲稿 The speech drafts have the functions of propaganda, agitation, education and appreciation, making them convinced and empathizing in their thoughts and feelings.
2020年企业财务管理演讲稿 本演讲稿作用为：可以用来交流思想、感情，表达主张、见解；也可以用来介绍自己的学习、工作情况和经 验等等；演讲稿具有宣传、鼓动、教育和欣赏等作用，它可以把演讲者的观点、主张与思想感情传达给听众 以及读者，使他们信服并在思想感情上产生共鸣。本内容可以放心修改调整或直接使用。 尊敬的各位领导，各位同仁，大家好！ 首先，我对自己能工作在*公司这样一个快节奏、高效率、充满生机与活力的企业里，感到十分荣幸；其次我要感谢在座的各位同仁在工作中给予的支持。 财务总监即是管理者，同时又是执行者。 财务总监肩负着上传下达的重要使命，不仅仅要对公司的总体规划和目标任务进行有力实施。又要发扬团队精神，充分调动广大员工的积极性，准确及时的向总经理反馈各位员工的工作业绩。 财务总监既是“忙家”、“杂家”，又是“管家”，因此，必须把为领导分忧和服务于员工群众的“中心”工作作为出发点和落脚点。把“参与政务”、“管理事务”、“搞好服务”三大职能统筹兼顾，合理安排，做到：调研围绕市场转，协调围绕员工转，服务围绕客户转，决策围绕信息转。从而使财务各项工作目标更明确，
房地产开发集团公司财务管理规定完整版 Newly compiled on November 23, 2020
地产集团公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度适用于本公司的会计核算工作。 第三条公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。 第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。 第二章会计准则 第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。 第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。 第七条会计记账 1、会计记账采用借贷复式记账法。 2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。
3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。 5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。 第八条会计核算 1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。 2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。 3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。
财务演讲稿范文4篇 尊敬的各位领导、评委、同志们： 你们好！ 首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫xxx，现年xxx岁，大专文化。今天我竞争的岗位是局财务科副科长。 本人自xxx年参加治黄工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、五处财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。 这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力，这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作： 一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。 二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。 三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。 四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸
跨国公司的财务管理特点: 1.汇率变动的波动不定和难以预测带来了更大的外汇风险。如交易风险、经济风险和换算风险。 2.市场的不完全性给公司带来了更大的机遇和风险。如不完全的商品市场，不完全的要素市场以及政府对经济的干 预等。 在国际金融市场快速发展和金融工具不断创新的背景下，跨国公司面临更多的机遇和挑战。 跨国公司全球化经营，使得国际资本市场、东道国金融市场、母公司所在国资本市场等都成为跨国公司的融资渠道，跨国公司内部还可以进行资金调度。 跨国公司经营的特征是国际化、多样化、内部化和全球化。跨国公司为发挥其经营优势、降低风险，一般在统一的指挥下实现一体化的生产体系。 3.多层次的委托以代理关系，使跨国财务控制成为关键。 跨国公司财务管理的主要内容是什么？ 财务风险管理：跨国公司的财物管理是建立在一般公司财务管理的基本原理之上，但当企业的财务活动跨越了过境之后，面临各国经济状况、政治气候、法律环境、文化背景的不同，财务管理的问题就相应的变得更复杂。在复杂的环境 中开展跨国理财活动的跨国公司，由于受诸多不确定性因素的影响所面临的可能收益或潜 在的损失，就是跨国公司的财务管理风险。 客观上要求跨国公司具体分析、评估国际形势和各国情况，以应付复杂的理财环境，提高财务决策的正确性和及时性。风险管理薄弱会给企业带来巨大损失。 筹资管理：是跨国公司财务管理最基本的活动之一。 在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：正确确定投资需要量，在此前提下，合理确定筹资数额，安排资金结构; 拟订两个以上可行的筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金结构，降低资金成本，防范筹资风险。 投资管理：跨国公司投资是指跨国公司将筹集到的资金跨越国界用于国际生产经营活动，以获得比国内经营更高的利润的一种投资行为。跨国公司的国外投资可分为短期投资和长期投资。 为了提高投资管理的效率，跨国公司应做好如下工作：把握投资机会，拟订两个以上的投资方案；对投资方案进行可行性研究，评选出最佳投资方案；实施最优投资方案，力求降低投资风险并提高投资收益。 营运资金管理：跨国公司营运管理在跨国公司财务管理中处于特别重要的地位。包括营运资金的存量管理和营运资金 的流量管理。营运资金的存量管理着眼于各类资金处置，目的是使现金、应收账款和存货处于最佳持有水平。 其管理的重点在于：妥善处理好各种资产的组合关系，使总公司及其所属各子、分公司对流动资金上的占用实现最优 配置，对国际企业短期资金的来源渠道、货种作出选择。 营运资金的流量管理着眼于资金从一地向另外一地的转移，其目的是使资金得到合理的安置，确定最佳的安置地点和 最佳的持有币种，以避免各种可预见的风险和损失。 做好营运资金管理，应注意以下几点：保持合理的资金结构，改善资金的营运环境；加强现金、应收账款和存货管理，提高其管理水平；合理制定内部转移价格，谋求公司最大利益；分析资金营运情况，及时发现并采取措施解决存在的问题。 纳税管理：要实现整体税后收益最大化的目标，充分、合理地组织资金流动，不仅要加强收入费用的管理，更要注重对国际税负的控制，力争使公司整体税负最低。 为了减轻税负，加强纳税管理，跨国公司应做好如下工作：熟悉有关国家的税法，选择税负较轻、税收优惠较多的国 家进行投资；掌握母公司所在国与子公司东道国签订的关于避免双重征税的协定，避免重复征税；通过企业内部转移 价格将利润由高税国向低税国转移，减少税款支付；将母公司从子公司分得的利润用于国外在投资，避免重复征税或减轻税负。 如何看待跨国公司财务管理的环境？其影响因素有哪些？ 跨国公司财务管理的环境是指决定和影响跨国公司财务管理的各种自然因素、经济因素、法律因素和社会因素相互影 响、相互综合而形成的矛盾统一体。狭义的财务管理环境包括一国的经济发展水平、经济体制、基础设施、外汇管制、 金融市场等；广义的财务管理环境不仅包括狭义的跨国公司财务管理环境，还包括一国的政治、文化、法律、劳动力 等因素。
集团公司财务管理 制度要点
<集团公司财务管理制度> 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<股份公司会计制度>制定本制度; 2、本制度适用于xxxx各分子公司; 3、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4、本制度的解释权在xxxx财务中心。 8-1财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财 务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1、组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度, 同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作,直接对大区财务经理负责,由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
各位老师，各位代表： 大家好！我是，首先感谢大家能给我这次机会，给我这次锻炼自我，展现自我的机会！这次机会对我来说是一个机遇，但更重要的是一次挑战！我很荣幸地站在这里参加今天干部的竞选。我要竞选的是社联财务部部长。 社团人，社团心，社团情。社团联合会作为学院管理31个协会的学生组织机构，在整个团委学生会中发挥着重要的作用。而财务部作为社联机构中的其中一个，在管理服务协会中发挥着不可替代的作用。 首先，在我的眼里，每个职位都是锻炼自己能力的一个平台，在担任院学生会考核干事中，以认真，踏实的态度为需要帮助的人服务，为学校贡献自己的一份力量，并在考核期间，不断接受老师的培训，在刘老师的培训中，使我树立了正确的人生观，价值观，形成了热情上进，不屈不挠的性格和诚实守信，有责任心，有爱心的人生信条，扎实的人生信条，扎实的基础知识让我变得更加自信，而在学习和培训这其中，最重要的是我学会了为人处世和待人侍物，最后，财务部的职能是为协会服务，而我在不断地的学习时间里，对于各个协会有一定的了解，因此在与协会的沟通交流中我能以更好的方法去为他们服务。下面我将以简短的话语陈述我的工作计划： 假如我有幸担任下届的财务部部长，我将努力做到以下几点： 1.内部建设：首先，我将以饱满的热情投入工作中，以姐姐的身份对于下届的新干事，使得我底下的成员能够和谐相处，互帮互助，将部门建设成为一个温馨的大家庭；其次，加强财务部与各个协会的沟通交流，只有沟通交流了解到各个协会想法，我们才能更好的为他们服务；最后加强部门规章制度建设，特别是以社联的其他部门一起建立好我们社联大家庭的规章制度。 2.外部建设：首先，加强与各个协会的交流，社联的各个部门机构是构成社联存在的一个重要基础，只有各个部门齐心协力，才能更好的为协会服务，才能使得社联更近一步的发展；更好的丰富学生的校园生活，其次，加强与各个协会会长的交流，着重培养他们的一个归属感，使得协会与社联更好的配合与合作 其次，我会用我的热情，去工作，去努力，借这一平台磨练自己，同时也更好展现自己的风采 以上是我当选的工作设想，我的演讲结束。谢谢！ 财务科长竞选演讲稿 尊敬的各位领导、评委、同志们： 你们好！ 首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫***，现年32岁，大学本科学历。