基本建设项目审计程序操作规程
为便利工作，理顺竣工决算审计程序，根据《审计法》及有关法律法规，规定以下审计程序，审计人员应据此执行：
1、确定项目负责人－－被审计单位报送资料时，确定该项目的负责人，项目负责人负责该项目的全部事项。
2、接收、审查资料－－项目负责人接收资料，首先要核查项目是否属于政府投资项目，对不属于政府投资的项目或部分政府投资的项目，要及时向股室反映，由股室统一报局确定是否进行审计。对已确定属于政府投资的项目，核对资料是否齐全、完整，确定项目的类型，并问清楚该项目是否存在未完工的标段等情况。若存在未完工的标段，要清楚什么时间完工，若时间较短，可等全部标段完成后，统一安排审计，若间隔时间较长，可先行安排审计。对资料不全的，要告知被审计单位应补报的资料（可提前出具一份《被审计单位应提供资料清单》）。对已报送的资料填写《提供资料清单》，双方要签字，并预留被审计单位联系人姓名、联系电话等。同时，要将该项目的基本情况录入《基本建设待审项目表》。对于送审项目的资料必须是原件，提供复印件的，项目负责人不得接收；对于送审的项目，第一次报送资料时，必须由建设单位来报送，第一次送审的资料由施工单位报送的，项目负责人不得接收；审计过程中补报的资料凡由施工单位报送的，必须由建设单位工程负责人签字并注明“同意报送”。无论是建设单位、施工单位补报的资料必须报送我局，不得直接报送中介机构。项目负责人接收资料后要进行初审，通过初审对项目有一个较为全面、详细的了解。
对于乡镇建设项目、区直部门自筹资金建设项目或部分政府投资的项目，项目负责人先要求建设单位预缴审计费1万元，在审计结束后，计算实际应缴审计费，多退少补。未预缴审计费的可暂保留送审资料，但不安排项目审计。
3、报请安排审计－－接收资料的当日，项目负责人将《基本建设待审项目表》交股室，由股室
统一报局批准安排项目审计机构。
4、通知中介机构－－项目负责人根据安排的中介机构填写《基本建设项目情况汇总表》的有关项目，通知中介机构提取资料，并告知其确定项目审计人员及所需携带的资质证书。
5、移交审计资料－－3日内中介机构提取资料、项目负责人对其参审人员、证件和证明材料进行检验，检验合格后签订委托审计合同（若中介机构无法当场加盖公章，项目负责人必须在填写好合同内容后提交中介机构，要求其在现场测量时交回），并宣布审计纪律（中介机构审计人员不得单独和建设单位、施工单位接触，执行审计“八不准”制度），并预留审计人员的姓名、联系电话。
6、下达审计通知－－移交资料当日，项目负责人报请局下达项目任务通知书，并在3日内向被审计单位下发审计通知书。下达通知时一并将承诺书及提供资料清单交被审计单位签字(盖章)，并告知其对不完整的资料进行补充，3日内补充不全的，以后补报的资料不接收。对计划项目和报送值在1000万元以上的工程项目要按要求进行审前调查、编写审计实施方案。
7、实施审计－－下发通知后，进入审计实施阶段。――
（1）下发通知后，要求中介机构在15个工作日内完成项目的审计，并告知其必须在审计基本结束定案之前向我局汇报审计情况及结果，定案后再将定案表交我局审查一次。该期间，项目负责人的主要职责是负责对中介机构的审计进行跟踪监督、服务，与建设单位联系、做好各方之间的协调工作，并做好该项目的资金使用情况、建设项目程序的合规、合法性审计工作，做好可以完成的审计日记；对计划项目和1000万元以上的临时项目要按规定要求记录审计日记。对于施工单位尽量要求由建设单位联系，但项目负责人要预留施工单位联系人的姓名和联系电话。
（2）项目负责人在实施审计的15个工作日期满时，向中介机构索取《审计报告》、《对审计项目发现的问题、意见和建议》等材料。项目负责人不得将中介机构出具的工程结算审核报告在局审计报告发布之前对外发布。
（3）项目负责人在收到中介机构的审计报告后，10日内计算审计费、税金等，录入《审计费
计算表》，做好审计取证等其他未完成事项，并撰写审计报告，提交股室、局。
8、征求报告意见－－项目负责人在审计报告确定后5日内完成征求意见，若被审计单位有疑问或意见，可适当延长。
9、提交法制复核－－对于计划项目和1000万元以上的临时项目，项目负责人在收到被审计单位的《对审计报告的意见》后，当日提交法制股进行复核。
10、出具审计报告、决定－－对于计划项目和1000万元以上的临时项目，项目负责人在复核后的3日内报请局签批审计业务会议纪要，代拟审计报告、审计决定，经局签发后，送达被审计单位和财政部门（报送本局办公室），并负责在规定的期限内落实审计意见、建议的整改和审计决定的执行。对于其他非计划项目，可直接代拟审计报告和审计决定，经局签发后，送达被审计单位和财政部门（送本局办公室），并负责在规定的期限内落实审计意见、建议的整改和审计决定的执行。
11、整个项目审计结束后，由项目负责人负责整理核项目档案并立卷。整理档案、立卷按照局法制股及本股室统一要求办理。
12、审计项目建立台账，审计人员每做一项工作都要及时完整填写台账。
12、项目负责人未执行上述规定形成的责任，按单位《行政责任追究制》进行处理，并接受单位的其他处理，项目负责人自行承担。
13、以上规定从2005年6月1日起执行。
2005年5月10日
青海九百松中药饮片有限公司 GMP文件 【目的】:建立一个供应商质量审计标准操作规程，用以评估现有的或可能的供应商质量保证体系的有效性，达到GMP要求。为原辅料及包装材料供应商、外包生产方、外包加工及包装方、合同实验室的审核提供依据 【范围】: 公司原辅料及包装材料供应商、外包生产方、外包加工及包装方、合同实验室的审核。 【责任人】: 生产部、仓库、采购部、QA、QC 。 【内容】: 1程序 4.1审核分类：根据公司情况和GMP相关要求，下列情况需要对供应商进行审计: 4.1.1新供应商审核：对公司根据需要新增加的物料供应商进行审核。 4.1.2周期审核：按规定的周期对已批准供应商再审核，以确保供应商设施、产品质量 和服务等的符合性和一致性。 4.1.3事件审核：对特殊事件出现而进行的审核。如： 4.1.3.1出现质量问题时； 4.1.3.2产品质量出现不稳定趋势时； 4.1.3.3原料、工艺、设备发生重大变化时； 4.1.3.4生产场所变更时； 4.1.3.5企业隶属关系、生产/质量管理人员发生重大变化时。
4.2审计操作程序： 根据公司物料使用情况，将供应商分别按照一般物料供应商和关键物料供应商审计程序进行审计。 4.2.1一般物料的供应商的审计 4.2.1.1采购部通过对供应商的企业声誉、概况、供货能力、质量认证情况及供应商的用户评价等信息对供应商进行初选后，由QA发放《原辅料供应商审核调查表》给采购部，采购部将问卷发给供应商进行填写，要求供应商如实填写供应方信息，QA收到供应商填写问卷后进行评估分析，并根据评估结果决定是否通知采购部要求提供该供应商产品小样，小样由QA填写请验单送QC按公司内控标准进行检验，QA根据供应商所提供物料的质量情况和调查情况审核评定后，报QA经理批准。 4.2.1.2批准合格的供应商列入《合格物料供应商名录》，《合格物料供应商名录》每间隔6个月核对更新一次，每次更新都给予新的执行版号，前次执行版号的《合格物料供应商名录》由QA收回作废。 4.2.1.3合格物料供应商名录执行版本号按《公司编码系统管理规程》进行，因为公司生产产品对部分物料的要求，合格物料供应商名录执行版本号分为母版本号和子版本号，母版本号是全公司所有物料的合格供应商名录，子版本号为公司产品生产所用的所有物料的合格供应商名录，子版本号的合格供应商名录都来源于母版本号物料的合格供应商名录。 4.2.1.4当一般供应商供应的产品或服务质量出现问题时，由QA进行调查，并经QC确认是供应商的产品质量问题，QA及时通知采购部并按公司不合格物料处理操作规程进行处理；同时与供应商沟通，并根据情况决定是否对供应商重新评估，必要时经QA评定确认后按关键原辅料审计要求对供应商进行现场审计。 4.2.2关键物料供应商的审计 4.2.2.1供应商的预确认：采购部通过对供应商的企业声誉、概况、供货能力、质量认证情况及供应商的用户评价等信息对供应商进行初选后，由QA发放《原辅料供应商审核调查表》给采购部，采购部将问卷发给供应商进行填写，要求供应商如实填写供应方信息，QA收到供应商填写问卷后进行评估分析，并根据评估结果决定是否通知采购部要求提供该供应商产品小样，小样由QA填写请验单送QC按公司内控标准进行检验，QA根据供应商所提供物料的质量情况和调查情况审核评定后，生产技术部和质量部根据检验结果情况决定是否必要进行小试验试研究和生产情况研究，并填写《供应商预审核记录》送经QA审核，QA审核评定后报质量负责人批准，质量负责人批准确定为预审计的供应商后，QA将列出审计计划通知采购部进行现场审计。 4.2.2.2 关键物料的供应商必须经过现场审计，批准合格的供应商4.2.1.2和4.2.1.3进行登记。
河南德宏会计师事务所（普通合伙） 审计操作规程 1.在外勤工作开始之前 1.1与业务负责人讨论采用的审计方法； 1.2根据项目初步情况组成项目小组； 1.3根据项目情况初步分配审计工作； 1.4向参与本项目的人员介绍项目初步情况； 1.5安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。 2.外勤工作期间 2.1从宏观层面了解行业状况，法律及监管环境，被审计单位性质，被审计单位的目标及战略，被审计单位的财务效益；被审计单位的内部控制等情况，并形成相应的工作底稿。了解内容包括： （1）所有者及其构成； （2）组织结构； （3）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点（比如，生产和营销方法等）； （4）生产、业务流程； （5）行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例； （6）关联方及其交易的存在情况； （7）经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商； （8）以前年度接受审计的情况； （9）委托目的； （10）审计范围。 2.2实施分析程序，初步判断审计风险；分析性测试的步骤包括，但不限于以下内容： （1）利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目； （2）确定异常项目需追加的审计程序，以消除其顾虑。该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联； （3）执行完相应程序后，应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。
2.3编制总体审计策略及相关工作底稿，总体审计策略需报业务负责人批准。总体审计策略的内容包括但不限于以下内容： （1）被审计单位的基本情况，包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况； （2）审计目的、审计范围及审计策略；审计策略中需明确是否进行控制测试程序，若需，应明确其执行的深度； （3）重要会计问题及重点审计领域，主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定； （4）审计重要性的确定及审计风险的评估； （5）审计工作进度及时间预算； 时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序（如存货监盘）的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划； （6）审计小组的组成及人员分工； （7）对专家及其他注册会计师工作的时间； （8）其他。 2.4将总体审计策略传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目 标和工作深度； 2.5独立完成综合类工作的编制工作； 2.6独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。重要事项包括：期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序； 2.7随时询问项目组成员，解决业务分歧，及时协调内部的关系； 2.8及时与客户沟通，同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报，必 要时提交重大问题请示报告； 2.9复核各级人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿 进行指导； 2.10负责现场的交换意见工作。现场的意见交换，需提请业务负责人参加。 3.出具报告阶段 3.1编制审计差异调整表和试算平衡表； 3.2获取管理当局声明书；尽可能获取律师声明书； 3.3执行分析程序； 3.4撰写审计总结，评价审计结果，并向业务负责人报告。审计总结包括 但不限于： （1）公司简介，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；
工程项目跟踪审计质量 保证措施 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
工程项目跟踪审计质量保证措施 一、建立完善的质量内部控制制度 我公司注重审计质量的内部控制，先后制定了《法人执业行为准则》、《职业道德准则》、《廉政措施》；同时，为了规范公司各类审计业务，保证审计质量，在严格执行国家、省、市相关法律、法规和各种专业规范的基础上，结合本公司实际情况，制定了《预算编制操作规程》、《结算审核操作规程》，对审计准备、审计实施、审计报告等阶段的各项工作流程进行了规范，强化了咨询合同签订、审计人员安排、主要审计内容、审计报告征求意见稿、与委托方的及时沟通等几个关键环节，为审计质量的全面控制打下坚实的基础；其次，我们制定了《岗位职责》，对各级审计人员在具体审计项目中的行为进行规范；我们还制定了《三级复核制度》，实行以专业审计人员自查，以项目经理、专业负责人、技术复核全面负责，各级相互配合，以部门经理风险控制、由项目经理（专业负责人）、技术复核、部门经理、专业标准部（竣工财务决算）形成的三级复核制度，对审计质量层层把关，形成严密的审计质量控制链条；最后，我们还于近期主动导入了ISO质量管理体系，已获得ISO9001：2000的认证证书。目前本公司质量管理体系运行情况良好。 二、建立完善的项目质量保证措施 1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。 4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。 5、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 6、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： （1）采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”； （2）采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
为建立审计与监察联系、会商及审计结论信息共享机制，发挥行政效能监察作用，日前，山东省青岛市建立两项机制、落实三项制度，着力打造审计、监察协作配合平台。 两项机制，即源头治理机制和疑难问题共同推进机制。一是源头治理机制。市审计局在确定年度审计项目计划时，及时与市监察局沟通，并将纪检监察机关关注的重点事项纳入审计计划。对于审计发现的重大违规违纪问题等，双方及时做好沟通，也可视情况提请市监察局提前介入，以便市监察局及时掌握情况。二是疑难问题共同推进机制。审计发现部门单位在工程建设、资金管理使用等方面存在普遍性问题，特别是涉及体制机制制度方面问题的，由市监察局、市审计局会同有关部门共同协调、监督整改，并从体制机制入手研究有关措施，督促责任单位建章立制，从源头上防范问题发生。 三项制度，即移送制度、效能监察制度和定期沟通制度。一是违纪违法案件线索移送制度。审计发现部门单位违法违纪问题，需要进一步追究有关人员责任的，按照审计、监察双方协作配合意见，将相关线索提供给市纪委监察局，由市纪委监察局按照有关规定进行问责。二是接受审计情况效能监察制度。市监察局对部门、单位和各区市配合审计以及整改情况实行效能监察。对无故推诿、不提供或不准确及时提供审计所需相关材料，甚至瞒报、虚报相关情况的，市审计局可以提请市纪委监察局督促，情节严重的将追究相关人员责任。三是阶段性工作情况定期沟通制度。市审计局与市监察局建立定期会商制度，共同推进相关工作，及时沟通协商，研究制定相关措施。 （信息来源:山东省青岛市审计局） 为进一步推动审计理论和审计实践创新，促进审计基础理论和应用理论研究，最近，甘肃省首次面向全省发布审计重点科研课题的公告，进行公开招标。 结合当前全国审计理论研究重点和全省中心审计工作，公告发布了“提升审计效能服务全省经济社会发展的途径措施研究”、“审计项目组织及激励约束的途径和措施研究”、“党政主要领导干部经济责任审计研究”等10项重点科研课题。至申报截止日，各级审计机关和社会各界科研机构共向甘肃省审计科研培训中心报送立项申请书54份。根据该省审计厅重点科研课题管理暂行办法，经评审委员会评审，确定其中13个课题组承担研究任务。从评审情况看，公开招标呈现三个特点：一是科研机构、有关高校高度关注，越来越多的专家学者、理论工作者以政府审计为研究对象，积极探索在促进经济社会跨越式发展过程中审计应发挥的作用。二是各级审计机关努力探索“研究式”审计，实现审计项目课题化。三是把审计项目实施中积累的经验、遇到的问题进行理论总结和提炼，实现理论研究与审计实务有机结合和相互促进。 近年来，甘肃省审计厅从促进经济社会平稳较快发展，推进审计事业科学发展和加强审计机关人才队伍建设的高度出发，充分认识审计理论研究工作的重要性和紧迫性，大力推进审计理论创新。通过重点科研课题研究，加强对外部专家学者的引导，加强审计科研专职人员、审计业务人员与高等院校、科研院所专家学者等方面研究力量的有机结合，采取集体攻关的方式，力求实现重点突破，更好地发挥审计“智库”的理论引导、实践指导和决策参谋作用。 （信息来源:甘肃省审计厅）为贯彻落实省政府进一步加强全部政府性资金审计工作的意见，近日，浙江省审计厅制定了省本级全部 政府性资金审计操作规程（试行），包括总则、审计计划 管理、审计实施程序等共8章51条，对省本级全部政府 性资金审计工作提出了系统化、规范化、具体化操作要 求。 操作规程明确，对全部政府性资金的审计，要按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、 维护安全”的总体思路，力争在“十二五”期间对所有管 理和使用政府性资金的单位轮审一遍，重点单位和资金 的审计一般在2次以上，保障实现政府性资金审计“全 覆盖”，努力构建具有浙江特色的以全部政府性资金（资 产）审计为主线的财政审计大格局。 操作规程提出，要按照“分级管理、分类审计、分步实施”的原则，切实加强审计计划管理，加强审计质量控 制。同时，要建立审计整改检查机制，对超过规定期限未 整改或整改不彻底的，依法采取措施督促整改，对审计 查出问题整改落实不力、造成重大影响和损失的部门单 位，由纪检、监察、组织、人事等部门对有关责任人进行 问责，着力解决“屡审屡犯”问题。此外，操作规程还明 确，审计机关提交的“两个报告”要突出反映审计意见建 议的整改落实情况。 （信息来源:浙江省审计厅）浙江省审计厅制定全部 政府性资金审计操作规程 山 东 青 岛 打 造 审 计 监 察 协 作 配 合 平 台 甘肃实施审计重点科研课题公开招标制G Jiuzhouzongheng 九州纵横 57
竣工决算审计操作规程 第一章总则 第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。 第二条本规程所称政府投资建设项目竣工决算审计，是指审计机关对政府投资建设项目的竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督工作。其主要目标是通过开展竣工决算审计，揭示项目建设过程中财务管理、工程项目管理、价款结算和投资效益等方面存在的问题和不足，综合分析问题产生原因，提出切实可行的整改意见，改进和规范建设项目管理，提高资金使用效益。 第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目： （一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目； （二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；
（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。 第四条审计机关实施政府投资建设项目竣工决算审计时，应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位，参与项目建设的其他单位作为延伸审计或审计调查单位。 第五条竣工决算审计主要以现行的政府投资项目相关的法律、法规、规章为依据。被审计单位或其主管部门制定的制度、章程、决议，在不违反现行的法律、法规、规章的情况下，也可以作为参考依据。 第六条审计机关根据需要，可采用由审计机关直接审计、组织社会中介机构审计或聘请具有相应资格的专业人员参与审计等方式组织建设项目竣工决算审计，审计机关对审计结果负责。 第二章审计项目计划编制 第七条为科学编制项目计划，各级审计机关应当建立政府投资建设项目竣工决算审计项目计划库。 第八条审计机关安排审计工作计划时，应围绕政府工作中心，突出投资审计工作重点，结合自身审计力量和实际工作情况，对具备竣工决算审计条件的项目，由主管部门申报，方可正式立项安排，纳入本年度项目计划。项目计划应报政府批准或备案，并及时下发被审计单位。 第九条对纳入年度计划的审计项目，各级审计机关应
建设工程全过程跟踪审计 编辑：尚凤国 赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司
概述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。 例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建筑项目决算工程量审计的注意事项 建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70％以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：1、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。 2、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块；楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙
审计业务操作规程 审计业务操作规程 第一章总则 第一条根据中国注册会计师执业准则、北京会计师事务所（普通合伙）（以下简称“本所”）发布的业务质量控制制度以及有关业务制度规定，结合本所审计业务的实际情况，制定本操作规程。 第二条本规程使用的相关术语释义如下： （一）审计项目组：审计项目组是指为执行某项审计业务成立的项目组，包括本所为执行该项业务聘请的专家。 （二）项目经理：是负责某项业务及其执行，并代表本所在业务报告上作为第二签字人的注册会计师。 （三）项目合伙人：项目合伙人是指本所负责某项审计业务及其执行，并代表本所在业务报告上签字的主任会计师。 （四）业务执行：业务执行是指审计项目组计划和实施审计工作，收集审计证据，形成审计结论的过程。 第三条本制度侧重按本所业务项目分类管理制度中划分为A、B、C审计项目的业务执行，其他审计项目可结合项目实际情况，比照处理。 第四条本所要求项目组成员在审计业务执行过程中，应严格遵循中国注册会计师执业准则、本所发布的业务质量控制制度及其他相关制度规范的规定执行审计业务。 （一）保持职业怀疑态度。项目组成员应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，认识到存在由于舞弊导致重大错报的可能性，而不应受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响。 （二）及时作出记录。项目组成员应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。对需要运用职业判断的所有重大事项，项目组成员应当记录推理过程和相关结论。如果对某些事项难以进行判断，项目组成员还应当记录得出结论时已知悉的有关事实。 （三）考虑重要性、审计业务风险以及可获取证据的数量和质量。项目
审计工作总结(精选多篇) 目录 第一篇：审计工作总结 第二篇：审计工作总结 第三篇：审计工作总结 第四篇：2020年审计工作总结 第五篇：武功县审计工作总结更多相关范文 正文 第一篇：审计工作总结近两年工作中，在区委、区政府和局党组的正确领导下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到领导和同事的一致肯定。具体情况如下：一、加强学习，培养提高自身综合素质加强学习，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色;严格 遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关 系和谐融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。二、强化业务技能，创造业务佳绩在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈
来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好，获得较好的成果，不仅要有较好的品格，而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时，与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动“精品工程”主题摆到重要位置，以身作则，从自身做起，把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行，不断提高业务技能;其次，加强自身修养，提高综合素质，既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识，还要有娴熟的业务技能和良好的心理素质，提高从宏观角度分析、解决问题的能力，争创优秀的工作业绩。11月，我参加了省审计 厅组织的ao现场审计系统培训并全部通过了考试，取得了良 好的学习效果，明年我将在预算执行审计及其他个别项目中继续探索开展ao现场审计，将这次的学习成果转化为实实在在 的审计效果，继续推进我局的计算机审计能力。三、履行职责，圆满完成各项工作任务两年来，为适应经济责任审计发展形势的需要，进一步规范和深化经济责任审计工作，我不仅参与制定了《安阳市北关区领导干部离任经济事项交接办法》等经济责任审计制度，并参与指导完善了民航路街道办事处老主任离任、新主任接任等多个单位领导离任现场交接手续。圆满完成局安排的本级财政预算执行情况及财政决算审计、灯塔路街道办事处书记、主任，统计局局长的任中经济责任审计，地税局征收的房产税和土地使用税等税种征收管理情况审计和豆腐营街道办事处财务收支审计等五项审计任务;市局交给的计划生 育资金审计、排污费征收管理使用情况审计、农村良种补贴农业机械购置补贴拨付管理发放和使用情况审计、病虫害防治资
结算审核项目操作规程 一、项目交底 1 部门负责人接到项目的当天，应请合同跟踪人进行初次项目交底，作好交底记录。 2 项目交底内容包括但不限于： （1）服务内容：工程预算审核、工程结算审核、工程决算审核、工程结算编制、其他服务； （2）委托方要求：时间要求、成果质量要求、增值服务要求（提出管理建议）、其他要求等，提供委托方项目负责人及联系电话； （3）工程项目概况：工程名称、建设规模、建设地点、结构形式、总投资额、设计单位等情况，施工单位情况等内容； （4）工程款支付情况：合同价款、已付工程款、甲供料款等； （5）其他相关情况； （6）交底不能全部了解的内容，由执业人在咨询过程中进一步完善。 二、人员配置 部门负责人根据委托方要求、项目大小、难易程度或其他特定条件，确定独立的或者团队合作的执业人员名单，包括项目负责人、造价工程师、其他造价人员及辅助人员、校核人员、审核人员等，并及时通告至每个人。 1 确定项目负责人的原则：一般单体项目负责人由造价工程师或中级以上造价员担任；群体项目的总负责人由部门主任担任，群体项目负责人由项目管理专员担任；跨部门作业的群体项目负责人由公司领导研究确定； 2 项目负责人能够独立完成的一般单体项目，不配备其他专业造价人员； 3 项目负责人不能独立完成的一般单体项目或群体项目，分专业配备造价人员或辅助人员； 4 确定收费责任人、档案装订负责人； 5 超出常规时间要求的项目，项目负责人应提前请审核人员全程跟踪控制。
三、咨询资料的收集、整理和审查 1 项目负责人组织各执业人在提交的初步结算资料三天内完成资料的审查工作，检查图纸是否齐全，有无缺页、缺专业图纸的现象，对照清单逐一向委托方落实其他可能涉及到的资料是否存在，书面列出缺少资料的清单； 2 对于清单中委托方不涉及的资料以答疑的方式请委托方书面确认； 3 针对资料审查发现的问题，与委托方沟通，让委托方（尤其是没经验的、外行的委托方）明白这些资料及时提供才能节约时间、保障项目按要求的时间完成，请委托方帮助落实这些事项并做出书面答复。 4 与委托方沟通是否存在甲方分包项目，这些分包项目是否已经结算，确定分包项目结算值； 5 与委托方沟通是否存在甲方供料（已在支付工程款时扣回材料款的不属于甲供料的情况），有哪些种类，供应数量与单价，及早与施工单位核对清楚，如果委托方没有能力，应当协助委托方办理此项工作，同时确认施工单位有无发生自购的情况，以便处理甲供料的超欠供，如委托方不要求处理超欠供，应当有书面指示。 6 还需要落实委托方对成果文件的要求（是否分部位或分专业出具、文件份数等）； 7 每一次接收资料都要做好交接记录； 8 项目咨询过程中所有以电子邮件、传真等形式接收的上述资料，特别是电话、口头约定的影响造价的事项，必须在出具成果文件前请委托方逐一盖章或签字确认。 四、勘察现场 1 在委托单位的协助下，对工程所在地进行现场初步勘察，了解工程是装修房还是毛坯房，厨房卫生间施工到什么程度，内门是否安装，楼地面做法，内外墙做法，公共部位做法等； 2 与施工单位核对过程中，随时记录施工方提出的与图纸不符或与初勘不符的
《接受业务委托》业务流程动画文字脚本 一、本脚本制作基本构想 以讲述情境故事的方式，亲切、自然、轻松，真实、非机械的方式向学生展示仿真审计场景、人物、业务流程，旨在除培养学生专业技能、了解和熟悉审计业务操作流程外，还要培养学生接人待物、适应社会、适应岗位需要的能力，以及独立完成简单审计工作的能力。 业务流程的场景和人物、业务操作规程最好是真实的影像录制的，配合二维动画强调业务流程要点、审计工作底稿的类型、典型审计工作底稿的编写。 二、文字脚本 1、基本构思 本业务流程，是会计师事务所所有业务的开端，一个客户是否被留住，此环节是非常重要的，而学生缺乏的是如何与客户打交道、在客户那里收集到是否接受审计委托所需的基本资料。因此，本环节一要突出如何在陌生环境与人对话、沟通，获取自己所需信息；二是如何在自然、亲切的环境中收集审计调查所需信息，并记录与审计工作底稿；上是如何给客户留下认真工作态度、与人交往亲切自然等良好印象。 2、具体内容
三、审计工作底稿及其填写方法 （一）初步业务活动程序表 1、工作底稿样表 初步业务活动程序表
初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求： （1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 2 此表主题内容为中注协规定内容，各省注协根据自己的情况进行了一定程度的修改。表中只有执行人需要填写，一般按组成的审计项目组成员分工情况填写。 （二）业务承接评价表 1、工作底稿样表
目录 一、公司情况简介（附相关证书）……………………………… 二、近几年预结算编制审核及跟踪审计项目清单…………… 三、审计费用报价……………………………………………… 四、拟安排项目编审人员及业绩（附相关执业证书）………… 五、审计质量保证措施………………………………………… 六、跟踪审计方案……………………………………………… 七、跟踪审计相关经验………………………………………… 八、现场跟踪审计人员工作职责……………………………… ***水厂及出厂输水管道工程 全过程跟踪审计方案 ***自来水总公司： 我们接受贵公司委托，拟对***水厂及出厂输水管道工程进行全过程跟踪审计，现制订如下审计方案，请你们予以审查。 一、跟踪审计目标 通过对该工程进行全过程跟踪审计，规范工程建设各项基本建设程序，对工程造价进行全过程动态控制，加强建设管理，合理节约建设资金，最终达到该工程预期的质量、进度及造价控制目标。 二、审计原则 遵循“独立、客观、公正”的原则，实事求是，科学公正地进行全过程跟踪审计。 三、审计依据 1、国家及地方有关投资计划、财政预算、财务、会计、政府采购、招投标、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定； 2、国家行业主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额、工程技术经济规范和现行的计价规定； 3、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息； 4、项目建议书、可行性研究报告、初步设计及初步设计概算（调整概算）等批准文件； 5、项目设计、招投标、施工合同（协议）、设计变更（修改）联系单、隐蔽工程验收记录、各类签证、施工日志、有效的工程结算资料、财务会计凭证、应收应付预付工
工程项目审计的内容 由于施工企业工程项目存在着工期长、工点多、管理跨度大等特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段。各施工阶段的特点不同，其审计的内容也有所侧重。 一、工程项目的前期审计工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。 二、工程施工过程审计工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、
政府投资项目跟踪审计操作规程 为规范审计人员对政府投资项目的跟踪审计行为，完善实施过程、提高工作效率、保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”，以及《审计机关国家建设项目审计准则》、《滨州市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本操作规程。 第一章总则 第一条本规程所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工决算验收阶段进行的全过程审计监督。其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进被审计单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价；在监督的同时，体现服务功能，及时向政府及有关部门反馈审计信息。促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。 第二条本部门对列入年度审计计划的政府投资项目实施跟踪审计时，应按照本操作规程的规定执行。省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。 第三条政府投资项目是指以本市财政性资金和国有资产投资或者融资为主的基本建设项目、城市基础设施建设项目和技术改造项目。 第四条实施政府投资项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。同时，依据法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位（以下简称建设项目相关单位）与政府投资项目有关的财政收支进行审计监督。 审计机关对建设项目相关单位的有关财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。 第五条政府投资项目跟踪审计应以国家有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或上级主管部门制定的制度、规章、决定及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。 第二章审计程序 第六条根据我市年度政府投资项目投资计划，按照“全面审计，突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定年度跟踪审计项目计划。上年度已列入计划，项目实施期跨年度的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。 第七条根据跟踪审计项目计划，指定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。必要时，审计组可以聘请有专门知识的人员或社会中介机构人员参加。审计组实行组长负责制。 第八条审计组应当编制《政府投资项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。 （一）在编制审计实施方案前，应当到被审计单位和有关部门进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容： 1．项目立项及可行性报告批准情况； 2．项目概算或预算的批准与调整情况； 3．年度预算安排情况； 4．建设资金筹措计划与实际到位情况；
德实发电子公司内部审计细则 第一章总则 第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；
政府投资建设项目跟踪审计操作规程 第一章总则 第一条为进一步规范我省政府投资建设项目跟踪审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，制定本操作规程。 第二条本规程所称政府投资建设项目跟踪审计，是指审计机关采用跟踪方式对政府投资建设项目前期准备阶段、建设实施阶段、竣工决算阶段实施的审计监督活动。其主要目的在于及时、有效地监督建设管理各个环节以及建设资金筹集、管理、使用的真实性、合法性、效益性，促进被审计单位加强和改善管理，有效控制投资，减少损失浪费，提高项目管理水平和投资效益。 第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目： （一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以
上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目。 （二）国有资本占控股地位或主导地位的企业和国家事业组织的投资项目。 （三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府性投资建设项目。 第四条实施政府投资建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为被审计单位。同时，依照法定程序对与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、供货、评估咨询等单位（以下简称项目相关单位）取得政府投资建设项目资金的真实、合法情况，进行调查。 第五条政府投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及相关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或者其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对政府投资建设项目跟踪审计特点，有关业务规范和经济技术标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。 第六条审计机关要严格依法依规实施建设项目跟踪审计，不得参与项目建设的决策、管理和审批，不参加有关项
项目工程审计工作程序 为了加强项目工程审计工作的管理，规范审计工作程序，保证项目审计的及时性、有效性，提高审计工作效率，特制定公司项目工程审计工作程序： 一、审计部根据经营部提供的项目工程已竣已结资料及公司人事机构变更情况，安排审计工程项目，通知相关项目经理部做好审计事前准备工作。 二、由项目经理部财务人员整理、准备审计相关资料，经理部经营、材料、统计等有关人员应协同配合财务部门共同填写审计报表。做到全面、真实、准确，以便与日后审计报告对比，反映该单位的财务管理水平。将所填审计报表送达审计部。 三、审计部审阅上报资料，组成审计工作小组，研究编制审计工作方案，提出初步问询，根据工作日程安排就地审计时间并及时通知被审单位。 四、审计小组进驻被审单位，下发审计通知书，被审单位提供必要的工作条件及相关资料。 五、审计小组正确运用审计方法调查取证，查阅各类资料、帐目及原始凭证，编制审计工作底稿，与被审单位取得一致意见。 六、审计工作小组根据所掌握资料，整理分析审计工作底稿，在 五个工作日内撰写审计报告，征求被审单位意见。由该单位财务人员于三个工作日内，将审计报告交项目负责人签认后送回审计部（离任审计需离任、接任双方领导签认并由离任方提供述职报告，附于审计 报告之后，该过程不多于五个工作日）。 七、由审计部人员将审计报告顺序送交公司总会计师、总经济师、总经理、董事长审阅复核，签署意见；财会部、经营部部长签字并保存审计报
告复印件；完成传递程序的审计报告由审计部立卷归档保存。被审单位可保留该审计报告复印件备用。审计部和被审单位财务人员应协助公司领导完成该审计事项的其他后续工作。 八、审计部根据需要可以调阅各基层单位月、季、年各类会计报表。 九、审计部根据内部审计加强事中监控的工作要求，选择性的参与成本跟踪核实小组对基层单位的效益核实工作，随时掌握项目工程盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，防止项目工程虚盈实亏现象的发生。 十、审计部独立行使审计工作职能，根据工作需要不定期审查了解所 属单位财务收支情况，反映企业生产经营状况，提供有关改善经营管理，提 高经济效益的审计建议。 十^一、如遇外审单位或上级单位对一公司进行有关审计工作，相关部门及基层单位应予以积极协助配合，圆满完成审计任务。 十二、审计部将于每年年初根据各单位执行审计工作程序情况、单位基础业务资料水平和单位审计效益情况等综合因素进行考核评比，召开审计工作会议，以促进内部审计工作质量不断提高。