各种税的计算公式 （一）增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征 物数量×单位完税价×适用税率 从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 （三）企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 （五）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税
关税15日去缴纳进出国境的货物、物品从价税、从量税（啤酒原油）、复合税（录像机、放像机） 1.不包括农村比例税率 2.独立于房屋之外的 1.2%12%或4% 建筑物（围墙、烟囱、 水塔、室外游泳池）不 属于征税对象计税依据： 房产余值或租金 1、从价计征应纳税额二房产原值X 0 -扣除比例）X 1.2%房产原值包括与房屋不可分割的附属设备部分 2、从租计征应纳税额二租金收入X 12按年收个人出租按4%税率计税依据: 成交价-市场价-交换的差额-补交房产税产权所有人、承典人、 房产代管人、使用人 持有期间，房产所有人 交将原有用于生产经营，自用住房不征税从生产经营之月起，其他的情况都是从次月缴纳契税获得土地、房屋产权的 单位和个人 出售时，承受方交 1、国有土地使用权的比例税率: 3%-5%转让 2、土地使用权的转让 出售、赠与、交换） 3、房屋买卖、赠与、
交换 对“出让”的不征收土 地增值税、营业税但要 交契税 征收的： 转让国有土地使用权、单位之间交换、赠与企业、投资联营不征收的：出让、个人之间交换、出租、兼并继承、赠与直系亲属超额累进税率10 日内 1.典当、继承、出租、抵押不征税 2.2.城镇职工第一次购买公有住房免税土地增值税只对“转让”国有土地使用权行 为征税且缴 xx 契税出售时，出售方交计算增值额=收入-扣除项目金额① 取得土地支付的金额②房地产开发成本③开发费用（明确利息+ （①+②）*15%不明确的（①+② ）*10%主动清算（应进行）： 全部竣工销售、整体转让未竣工的、直接转让土地使用权税务机关要求转让的（可要求）： 卖了85%以上、销售 3 年仍未销售完毕、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算城镇土地使用税 车船税持有期间，拥有土地使 用权的一方交 持有期间，年年征收 （按年申报、按月计 算、一次性缴纳）在境 内“拥有”车辆船舶的
税法各种税计算公式集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业：
2015 年会计职称考试《经济法基础》 小税种总结 税名用途征税范围税率计算公式征税管理 购买：（全部价款 +价外费用）× 购置（购买、进汽车、摩托10% +关税 +消一辆车只征一次；在 车辆购口、自产、受车、电车、进口：（关税完税价格 10%购买之日60 日内申报置税赠、获奖。。）挂车、费税）×10% 纳税自用应税车辆农用运输车[ 消费税：（关税完税价格+关 税）×消费税率 /1- 税率 ] 乘用车（ <=9 1、乘用车、商用客车、摩托车、捕捞、养以每辆为计税单位 人）、商用 殖渔船；2、商用货车、专用作业车、轮式车（ 9 人以 军队、武机械车、按整备质量每吨为计税属于税法中的所上含 9 的客 装警察专单位 车船税 车、货 有车、船 用车船；3、机动船舶、非机动驳船、拖 车）、挂 警用车船、按净吨位每吨为计税单位 车、摩托船；免税4、游艇按艇身长度每米为计税单 车、船舶 位 免税： 1、应纳税额在RMB50 万以下的车船登记证和行驶证所载日期的当月 中国境外港口进 船舶吨 入中国境内港口 税 的船舶 签订合同的纳税人是中国境双方都是印 内书立、领受、花税的纳税印花税使用税法所列凭人，但不包证的单位和个括合同担保 人。人、证人、 鉴定人 在我国境内收购晾晒烟叶、烟叶税 烟叶的单位烤烟叶 只对生产盐 和开采应税在我国境内开采矿产品的单资源税应税矿产品或生位和个人，产盐的单位和人“进口”盐和矿产 品不征 收该税 船舶 采用定额2、在境外购买、受赠、继承等取 税率，按得的船舶初次进口到港的空载船 船舶净吨舶 位的大小3、非机动船舶（不包括非机动驳 分船） 4、捕捞、养殖鱼船 5、军队、武装警察部队专用或征 用的船舶 1、若既书立合同，又开立单据， 只就合同贴花；凡不书立合同， 比列税率 只开立单据，以单据作为合同使 用，其使用的单据应按规定贴 和定额税 花、 率 2、“专利实施许可所书立合同”属 于“产权转移书据”不属于“技 术合同” 比例税，应纳税额 =烟叶收购价款 税率20% × (1+10%)x20% 1、原油（只限天然原油，不包括 人造原油）、天然气采用比例税， 5%-10%从价征收 2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、 选煤及其他煤炭制品）、其他非 金属矿原矿、黑色金属矿原 矿、有色金属矿原矿、盐从量征 收 以上的税目仅限于“初级矿产品 或原矿”，而加工后的资源不属 于征税范围 应于海关填发吨税交 款凭证之日15 日内 在。指定银行缴款。 未按期缴款的，每日 万分之五的滞纳金 烟叶税由烟草公司负 担，征烟叶税不增加 农民负担 1、纳税人以自产液体 盐加工固体盐，以加 工后的固体盐数量为 课税对象 房产税在我国城市、县1、城市、县1、从价计征纳税人将原有用于生
小税种练习 一、单项选择题 1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 A.自建房屋转为自用 B.出租房屋的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 【正确答案】： C 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A.21 B.30 C.51 D.60 【正确答案】： A 3、
2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25 【正确答案】： D 4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 【正确答案】： B 5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A.1. 79B.1.80 C.2.
03D.2.04 【正确答案】： D 6、某运输公司与甲公司 2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 A.265 B.575 C.580 D.665 【正确答案】： D 7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。 A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 【正确答案】： D
2018年新版税法所有税种计算公式（2018.3.15） 《营改增试点行业纳税遵从指引—房地产业.pdf》《房地产行业新收入准则培训材料.pdf》《税务筹划案例大全2017修正.doc》《企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理》《营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全》2018版税法公式大全2018年新版税法所有税种计算公式，对会计人真的是大有帮助公式大全一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物 数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总 额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所 得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－ 法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的
税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
小税种简表 税种纳税人及纳税范围计税依据税率减免税征收管理及纳税申报备注 1 城建 税1缴三税的单位和个 人2外资企业不交 3进口货物的单位， 缴增值税、消费税， 不缴城建税4出口退 税的，不退城建税 应纳税额＝纳税人实际 缴纳的增值税、消费税、 营业税×税率 （查补的税款，但不包括 三税的罚款和滞纳金） 1市区7％ 2县镇5% 3其他1％ 另：1代扣代缴以受 托方税率为准2无固 定场所，在经营地缴 1免、减三税的同时也免、减城建税 2出口退税不退已纳城建税 同三税（征收只限于在内资 企业在境内发生的应纳三 税行为，不包括出口环节和 进口环节） 两者都 以实际 缴纳的 税款为 计税依 据。 2 教育 附加同城建税同城建税3％城建税的考点集中在：1进口不征、出口不退2代征代扣以代征代扣地 的税率计算3只以三税税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款。4纳税 地点：所在地、经营地、代征代扣地 3 关税1征税对象:准许进 出境的货物和物品 2纳税义务人:进口 货物的收货人、出口 货物的发货人、进出 境物品的所有人1进口关税税率（1）种类：自，进口关税分最 惠国生产率、特惠税率、协定税率、普通税率（2） 计征办法：进口商品多数为从价税，对部分产品 为从量税、复合税、滑准税 2出口税率：一栏税率20％～30％ 关税完税价格： 进口货物完税价格=货价+境内输入点前运保费 需计入完税价格的项目： 1由买方负担的除购货佣金外的经纪费。 2由买方负担的与该货物体的容器费用。 3由买方负担的包装材料和包装劳务费用。 4与该货物有关的，应由买方负担的特许权费。 5卖方直接或间接从买方对该货物进口中获得 的收益。 分为法定减免、特定减免和临时减免。 3外国政府、国际组织无偿赠送的物资可 予免税 7因故退还的中国出口货物，经海关审查 属实，可予免征进口关税，但出口关税不 予退还 8因故退还的境外进口，经海关审查属实， 可予免征出口关税，但已征的进口关税不 予退还 9进口货物如有以下情形，经海关查明属 实，可减免进口关税：A在境外运输 途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的。 B起卸后海关放行前，因不可抗力 一、关税缴纳 1申报时间：进口货物自运 输工具申报进境之14日 内，出口货物在抵海关监管 区的24小时以前。 2纳税期限:填发缴款证之 日起15日内。 3因不可抗力或国家税收 政策调整的情形下，经海关 总署批准，可延期6个月 二、强制执行 1征收关税滞纳金：关税滞 纳金=滞纳关税税额＊ 0.5‰*滞纳天数。 税率不 用记
十大小税种知识总结 1、城建税及教育费附加 一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。 二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。 三、税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。 四、纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。 五、税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。 六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。 七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。 八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程xx-2016年；4、金融机构撤销。 九、慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3
年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。 十、义务时间：同三税。 十一、纳税地点：同三税。 十二、特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。 十三、特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。 2、资源税 一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。 二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。 三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。 四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。 五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。 六、计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额 七、直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等
税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架 公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税
税法 第一章税法总论，掌握讲义内容即可，另外哪些税种是国税局、地税局征收的以及哪些属于中央收入、地方收入、中央地方共享收入需要对比着记忆下，其他内容挺简单的，教材可以不用看，一大串文字挺啰嗦的，一两分的选择题考点。 第二章增值税法，综合题考点之一，页数有本书的1/5了，所以需要花时间好好掌握，分为传统增值税跟营改增增值税。传统部分要区分哪些适用基本税率、低税率、零税率以及征收率，营改增部分要会区分属于什么行业，例如交通运输与物流辅助，分别适用不同的税率，这些都会影响到计算结果。还有出口货物的退（免）税，这个记忆难度挺大的，不建议去记，教材是按照什么企业出口什么货物适用什么政策讲解的，我认为知道生产企业出口货物享用免税并退税政策，外贸企业（即非生产企业）享用的是免税不退税政策即可，一般题目中都是生产企业的，考核的也主要是免抵退政策，掌握免抵退的计算。剩下的一些是零碎的知识点，如一般纳税人的认定、增值税专用发票的管理，熟悉可能考察的知识点即可。另外税收优惠跟纳税义务发生时间、纳税地点（之前的考试中有出现类似于某月在某市应纳增值税是多少这种题型，所以有必要掌握各个税种的纳税义务发生时间跟纳税地点）等可能影响到增值税的计算，这些需要掌握，但是税收优惠内容众多，主要记住可能考察的一些即可。总之，这一部分会耗时甚久，一定要耐心，有哪些一定会考察的，哪些可以放弃的，好好衡量时间分配。 第三章消费税法，计算题考点之一，难度不大，按照讲义内容把握即可，另外要跟增值税的出口政策相比较，消费税的话是生产企业自营或委托外贸企业出口免
税不退税（因为没交过消费税所以不用退税），外贸企业出口（不含生产企业委托外贸企业出口）免税并退税，知道这点即可，考察可能性不大。 第四章营业税法，今年可能又有变化，去年教材这一部分编的不好，不建议看教材的，今年看看变化吧，难度不大。另外掌握个人出租住房的税收优惠（营业税、房产税、个税）以及个人出售住房的税收优惠（营业税）等。 第五至九章各个小税种，难度不大，按照讲义内容把握即可。关税法掌握哪些属于纳税义务人（有些是寄件人、有些是收件人）、原产地原则，完税价格的确定等；土地增值税是计算题考点之一，另外掌握什么时候应该清算、可要求清算；印花税的税率杨军老师给了个记忆口诀，“租保保”跟“狗见鸡”，挺受用的，等等。另外，同上面所说的，一些影响到计算结果的税收优惠都要重点把握，小税种的计算性选择题经常结合税收优惠来考察，还要分清纳税义务发生时间跟纳税地点。各个税种的纳税期限放在一起最后记忆，好像除了去年，之前都没有考过。 第十章企业所得税法，综合题考点之一，主要考点集中在应纳所得税的计算上，首先是计算会计利润，然后再纳税调增调减（需要结合税收优惠）计算出应纳税所得额，接着再找适用税率（25%、15%、10%）计算出应纳所得税。其他像税务处理这些有点难度，不过考查可能性不高，重点把握好应纳所得税的计算即可。 第十一章个人所得税法，计算题考点之一，个人觉得是除了增值税外第二难的，
记忆口诀。 1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释：三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五 解释： 万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
CPA《税法》8-13章各个小税种题目及答案 第八章土地增值税法 一、单项选择题： 1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。 A.国有土地使用权出让 B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的 C.以房地产低债而发生房地产权属转让的 D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时 2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。 A.50% B.40% C.30% D.25% 3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。 A.开发间接费用 B.前期工程费 C.基础设施费 D.土地出让金 4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。 A.10%以内 B.15%以内 C.20%以内 D.20%以外 5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。 A.10% B.20% C.50% D.100% 6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。 A.满5年未满8年 B.未满3年 C.满3年未满5年 D.10年以上 7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。 A.纳税人户口所在地 B.纳税人居住地 C.房地产坐落地 D.办理房地产过户手续所在地 8.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）到房地产所在地管税务机关办理纳税申报。 A.办理过户、登记手续之日前7日内 B.签订房地产转让合同之日起7日内 C.办理过户、登记手续之日起7日内 D.签订房地产转让合同之日起15日内 二、多项选择题 1.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。 A.转让土地的所有权是否为国家所有 B.转让土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D.是否取得收入 2.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。 A.出售国有土地使用权 B.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 C.存量房地产的买卖 D.房地产的继承 3.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C.房地产的重新评估 D.房地产的代建行为 4.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.按国家统一规定缴纳的有关费用 C.在转让环节缴纳的税金 D.房屋及建筑物的评估价格 5.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，作为税金项目扣除的有（）。 A.营业税 B.印花税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 6.纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.因偷税被税务机关多次处罚的 B.提供扣除项目金额不实
税法所有税种计算公 式大全
税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
第五章城建税 一、单项选择题 1.某建制镇的一家工厂为城市一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点（）。 A.酿酒厂所在地 B.酿酒厂注策地 C.加工厂所在地 C.双方协商 2.某一家装公司隐瞒收入40万,被查补营业税,并处3倍罚金.则应查补和处罚的城建税为 （） A.2 520 B.3 360 C.13 440 D. 48 000 3.某市一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建社税（）万元 A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.216 4.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38 二．多项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建社税规定的有（） A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建社税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建社税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建社税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建社税 三、判断题 1.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（） 第六章关税 一、单项选择题 1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，我国负责关税征收工作的部门是（）。
A. 税务机关 B. 海关 C.工商部门 D.财政部门 某外贸公司2004年３月份购进及出口情况如下: 2.第一次购电风扇500台，单价150元／台，第二次购进电风扇200台，单价148元／台，（均已取得增值税专用发票）．将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并作销售处理．（美元与人民币比价为1：8.35，退税率为 13％）．该批出口业务应退增值税为（） A.90747.45 B. 91073.5 C.91131.62 D.106624 二、多选题 三、判断题 1.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（） 四、业务计算题 1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。 要求： （1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 （2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。 第七章资源税作业 一、判断题 1.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（） 2.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税。但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（） 3.进口的矿产品和盐,不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（） 二、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然气 B.地下水 C.原油 D.液体盐 2.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税 A 销售收入 B 级差收入 C 课税数量 D 开采数量 3.某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元），
税法所有税种计算公式 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额
税法知识之税法所有税种计算公式 税法知识之税法所有税种计算公式 一、各种税的计算公式 (一)增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) (二)消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 (三)关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 (四)企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 (五)个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得：
《税法》复习题及答案 一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（） A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（） A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（） A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C. 外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元 8．某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A．8.4万元B．12万元C．20.4万元D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( ) A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是（） A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系