财政学第八版陈共课后答案
【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】
txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅
涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入
国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税
收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性
质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹
使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。合理调节财政收入规模的基本政策思路：
1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的
经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁
的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不
是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、预算
内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制
在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格
控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6.调
节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增
长边际倾向指标。
为什么收费有时与税收难以截然区分：
1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规
定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品
和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一
般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税
收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可
以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政
管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因
而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
对当前个人所得税的看法和改革建议：
我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应
是实行综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数
人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要
的纳税人基础。同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用
综合课征制也缺乏必要的征管基础，因此，实行综合与分类相结合
的课征模式。所谓综合与分类相结合，就是将一部分有连续性或经
常性的收入项目实行综合征收，实行统一的累进税率，这类项目包
括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所
得等。同时对其余所得，包括财产转让所得、特许权使用费所得、
稿酬所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税
率分项课征。目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，
重视工薪所得税的改革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的
作用，还必须重视对那些高收入者所得项目的征管，特别是通过信
息共享，追踪高收入者的动态，切实掌握税源资料，以便确实体现
对高收入者征收，对低收入者少征或不征的原则。
如何评价土地财政问题？
合理性：①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府
是国有土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收
入纳入国库，构成一项收入天经地义。②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长，
是应当肯定的。③土地是不可再生资源，供给有限，投入市场必然
长期是卖方市场的一种特殊商品，随着需求的增长，价格上升是必然，不是管理制度所能改变的。④当前怵然土地主要是采取“招拍挂”
方式，如果拍卖市场是公开公正透明的，拍卖程序是正常的，那么
从市场供求角度看也是无可非议的。近年土地出让收入增长较快的
原因一是土地供应规模加大，二是商业用地和商品房用地比重增大，出让价格高。问题的核心在于执行国家政策的角度考察是否符合国
家土地管理政策。我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口增
加和经济发展，涂点资源供需矛盾日趋尖锐，形势严峻。土地出让
收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，因此必须责令
各地政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地
出让收入使用的规定，知之为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财
政收入的短期行为。
如何有效实施扩围？
资源课税与财产课税的一般特征：
1.课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映其纳税能力，
对财产课税符合量能纳税原则。企业或个人占用的国家资源有多有少、有和无的差别，有质量高低的差别，而这种差别又会直接影响
纳税人的收益水平，课税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益
纳税原则。2.具有促进社会节约的效能。对财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。对资源的课税可以促进自然资源
的合理开发和利用，防止资源的无效损耗。3.课税不普遍，而且弹性较差。这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是
资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税
范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速
度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税不可能作为一个国家
的主要税种，一般是作为地方税种。
【篇二：第八版陈共财政学名词解释和简答】
经费之经济行为. 公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用
来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品. 政府在资源配置
中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经
济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的
问题，政府也不一定能解决得好；市场存在失灵，政府机制本身也
不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败。政府干预是
弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于
用计划经济手段来管理市场经济。准公共物品的供给理论在政府批
准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学
者展开对公共物品私人提供问题的研究. 混合公共物品及其提供方式
混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质(1)政府授权
经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业(2)政府参股.对于那些
初始投资量较大的基础设施项目,由政府通过控股参与建设（3）政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技
术产品开发的民间企业，政府给予一定数量的补助。纯公共物品的
提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能
由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。外
部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受
益的情况。内在稳定器当经济萧条，纳税人收入下降时，适用税率
自动下降，又可以刺激投资和消费，促进经济复苏。瓦格纳法则随
着人均收入的提高，财政支出占gdp的比重也相应随之提高。
财政支出范围一是保证国家机器正常运转、维护国家安全、巩固各
级政府政权建设的支出.二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外
部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、
卫生、文化、扶贫等方面的支出。三是有利于经济环境和生态环境
改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。四是我国目前
经济正处在转轨时期，在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观
经济运行还应有必要的调控，财政也要留有一定的财力，对经济活
动进行适当的干预。
购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。
转移性支出通过“财政收入→国库→财政支付”过程将货币收入从一
方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。
财政支出规模变化的影响因素宏观因素：1、经济性因素。主要指经
济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2、政治性因素。政局是否稳定；政体结构和行政效率；三是政府干预
政策。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会
保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。
影响财政收入规模因素1.经济发展水平和生产技术水平2.分配政策
和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产
发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证
财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政
赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。
3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一
定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的.
税收 1.税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实
现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；2.
税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；3.国家在征税过程中形成一种特殊的分
配关系。
纳税人与负税人纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳
税义务的单位和个人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，它
与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下。税收分类1.
所得课税、商品课税和财产课税2.直接税与间接税3.从量税与从价
税4.价内税与价外税5.中央税与地方税税率指对课税对象征税的比率。税率的分类税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。1．比例税率。比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一
按一个比例征税。2．定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的
一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。3．累
进税率，是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低
到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。税率禁区拉弗曲线内使得税税率越提高，税收收入越减少的部分。定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。税负转嫁方式1．前转方式。前转又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2．后转方式。后转又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。3．其他转嫁方式。在现实生活中，往往是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式称为混转或散转。商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称财政偿债率=（地方政府平台贷款当年还本付息金额+地方政府债券当年还本付息金额+地方政府借用的外债当年还本付息金额）/地方政府当年公共财政预算收入预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定增值税商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称工资薪金所得个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数(应纳税所得=收入-各种保险-费用)
供给学派的税收观点1、高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。增值税的类型生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税增值税的计征方法1.将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额。2.从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额3.不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金
营业税改征增值税改革国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重
复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通
运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在
现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两
档低税率。消费税的计算消费税采取从价定率和从量定额两种征税
办法。从价定率的办法是根据商品销
售价格和税法规定的税率计算征税，从量定额的办法是根据商品销
售数量和税法规定的单位税额计算征税。价内税与价外税的区别凡
税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重
点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。税收的经济效
应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生
产者决策的影响税收的劳动收入效应与税收的替代效应税收的劳动
收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税
人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响。征税中的公平与效率一、税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。
二、征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有
效率的。三、税收公平与效率的两难选择，税收的公平与效率是密
切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件
的统一体。财政偿债率即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总
额的百分比预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明
确的时间的界定政府预算的类型1.按收支管理范围分类，政府预算
可分为总预算和单位预算 2.按照预算的级次分类，政府预算可分为
中央政府预算和地方政府预算 3.按编制形式分类，政府预算可分为
单式预算和复式预算 4.按编制方法分类，政府预算可分为增量预算
和零基预算 5.按投入项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算
可分为项目预算和绩效预算6.按预算作用的时间分类，政府预算可
分为年度预算和中长期预算
即当年债务余额占gnp的百分比；偿债率，即当年债务还本付息额
占商品和劳务出口总额的百分比；债务率，即当年债务余额占商品
和劳务出口总额的百分比。
gdp 的比重来表示.
即债务和税收等价.
国债的政策功能 1.弥补财政赤字.通过发行国债弥补财政赤字，是国
债产生的主要动因.2.筹集建设资金.国债具有弥补财政赤字的功能，
又具有筹集建设资金的功能3.调节经济国债是对 gdp 的再分配，反
映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段.
复式预算及其内容则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格
来反映，一般分为经常预算和建设预算.
我国分税制及其改革即分税制财政管理体制 .改革内容：1.中央与地
方的事权和支出划分 2.中央与地方的收入划分 3.中央财政对地方税
收返还数额的确定 4.原体制的处理
社会保险体系是指由社会保障各个有机组成部分所构成的整体，它
强调的是社会保障制度内在的结构、项目设置等。养老保险资金运
筹方式有现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是当期的缴费
收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。完全基金式是指当期
缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储
备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式。
养老问题与养老保险相关理论我国社会统筹与个人账结合制度确定
于上个90年代末，根据
当时世界社保体制改革的潮流和趋势，我们吸取了欧洲传统现收现
付制的优点，吸纳了拉丁美洲的经验，引入个人账户，也还参照了
新加坡中央公积金制的特点，试图将社会统筹与个人账户结合起来
建立一种符合中国实际的部分积累制。统账结合是混合型社保制度
的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结合起来，既
可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。社会保障相关理论社会保障是指国家通过立法，积
极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾
害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、
生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步
增进公共福利水平，提高国民生活质量。宏观调控是国家综合运用
各种手段对国民经济进行的一种调节与控制货币政策是指一国政府
为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针
及其相应的措施。一般性货币政策工具(1)中央银行对各商业银行(专业银行)发放贷款。(2)存款准备金制度。即各专业银行要将吸收的存
款按一定比例交存中央银行。(3)利率。中央银行根据资金松紧情况
确定调高或调低利率。(4)公开市场操作，是指中央银行在金融市场
上出售或购入政府债券，特别是短期国库券，用以影响基础货币。（5）贴现政策，是指中央银行通过变动对商业银行所持票据再贴现
的再贴现率来调节贷款数量和基础货币量。
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收
支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施.
财政政策与货币政策的配合 1.松的财政政策和松的货币政策。松的
财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大
货币供给规模。2.紧的财政政策与紧的货币政策。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模，来限制消费与投资，抑制社会
的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备率、提高利率来压
缩货币供给量。3.紧的财政政策和松的货币政策。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保
持经济的适度增长。4.松的财政政策和紧的货币政策.松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。
【篇三：财政学陈共习题(答案)】
选题
1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（d ）
a. 免费搭车现象
b. 边际效用递减
c. 市场失灵
d. 帕累托最优
2.反映了财政学的特点的研究课题是（d ）
a. 国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
b. 国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
c. 国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响
d. 3.完全竞争市场隐含的特征有（ a）
a. 消费者和生产者都具有完全信息
b.
c. 进入或退出市场存在障碍
d.
4.a. 政府各级权力机关 b. 行政管理机关c. 司法检察机关d.
5.a
a. 大于
b. 等于
c. 小于
d. 6.a a. 增加一个消费者就会引起生产成本的增加b. c.
d.
7.?（b ）
a.
c. 市场提供，私人生产
8.d ）
a. 行政管理机关
c. 企业的人力资源部门
9. a ）
a.
b.
c.
d. 公共产品带来的好处不可被分割
10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ b ）
a. 公共提供，公共生产
b. 公共提供，私人生产
c. 市场提供，公共生产
d. 市场提供，私人生产
1.文教科卫支出属于一种（a ）
a. 社会消费性支出
b. 积累性支出
c. 转移性支出
d. 生产性支出
12.（a ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负
担
a. 前转
b. 后转
c. 消转
d. 税收资本化
13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（d ）
a. 城市居民生活补贴
b. 住房补贴
c. 社会保障补贴
d. 价格补贴
14.避免“逆向选择”的办法是（c ）
a. 提高保险费
b. 降低保险费
c. 实行社会保险
d. 降低保障的标准
15.（ a）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式
a. 财政补贴
b. 社会保障
c. 投资性支出
d. 财政平衡
16.城镇职工基本医疗保险建立（c）相结合的基本医疗保险制度
a. 互助账户
b. 个人与个人账户
c. 社会统筹和个人账户
d. 社会统筹账户
17.从税收公平角度看，应实行哪种税率（b ）
a. 比例税率
b. 累进税率
c. 累退税率
d. 边际税率
18.a. 经常性支出 b. 转移性支出 c. 投资性支出 d.
19.从税收公平角度看，应实行哪种税率（b ）
a. 比例税率
b. 累进税率
c. 累退税率20.当商品的（ a
a. 供给弹性需求弹性
b.
c. 供给弹性需求弹性
d.
21.（ d ）
a．社会保障 b、资本转移c、债务利息
22.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（
a. b.
c. d. 23.下列（ d
a. 营业税
b. 消费税
24.b ）
a. b. 消费税 d. 营业税
25.b ）
a. 按税负能否转嫁分类
d. 按税收和价格关系分类
26.b ）
a. 免征额速算扣除款 d. 计税金额
27.b ）
a．补贴是一种财政援助b．财政补贴的优点在于其针对性和固定性
c．补贴是为特定的目标或目的服务的 d．企业亏损补贴是其内容之一
28.bot投资方式指的是（ b ）
a．建设、转让、经营b．建设、经营、转让
c．转让、建设、经营d．经营、转让、建设
29．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指
(a)
a．公共物品 b．公有物品c．私人物品 d．私有物品
30．以下属于财政资源配置职能的是( b )
a．征收个人所得税 b．建立社会保障制度
c．消除外部性 d．控制货币供应量
31．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是( d ) a．无规律波动 b．逐渐缩小
c．基本不变 d．不断膨胀
32．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？( b )
a．收入分配 b．资源配置
c．行政管理 d．公共福利
33．下列表述中不正确的是( b ) ．．．
a．财政支出的社会效益难以用货币度量
b．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点
c．宏观效益具有主导决定作用
d34指( a )
a．公共物品 b．公有物品 c
35．以下属于财政资源配置职能的是a．征收个人所得税 b
c．消除外部性 d
36a ）
a. 要使 a b
b. 若使 a b
c. 当 b a
d. a 的福利没有影响。
37 b ）
a. c. 社会福利d. 社会优抚
38c ）
a. b. 国家对生产资料的所有权
社会习惯势力
39的情况是( d ) ．．．
a b．可以用货币测量的财政支出项目
c d．无形的社会性的效益
40．影响一个国家财政收入规模的决定性因素是( b )
a．价格因素 b．经济发展水平
c．经济体制类型 d．收入分配政策
41．下列属于我国营业税应税项目的是( d )
a．从事加工、修理修配劳务 b．销售货物
c．进口货物 d．销售不动产
42．一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是( a ) a．前转b．后转c．消转 d．税收资本化
43．将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是( c ) a．偿还期限 b．借债方法
c．发行的凭证 d．国债的计量单位
44．国债的发行机构是( c )
a．金融机构 b．中央银行
c．中央政府或中央财政部门 d．邮政储蓄系统
45．中国采用的预算年度是( a )
a．历年制 b．四月制
c．七月制 d．十月制
46．在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是( d )
a．上级人民政府 b．本级人民政府
c．上级人民代表大会 d47．“内在稳定器’’指的是( c )
a．扩张性财政政策 b
c．自动稳定的财政政策 d
48 )
a．软赤字 bc．被动赤字 d49．关于财政补贴，下列说法不正确 ) ．．．
a．补贴是一种财政援助 b
c．补贴是为特定的目标或目的服务的 d
50( c )
a．基数预算 bc．复式预算 d．平衡预算
51）
a
c.
a.1280元 d.2400元
53的是( a ) ．．
a
b
c
d．税收饶让是税收抵免的延伸
54．在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括
( a ) ．．．．．．
a．资本—产出比率最大化标准 b．资本—产出比率最小化标准
c．资本—劳动力最大化标准 d．就业创造标准
55．不属于财政政策工具的是( d ) ．．．．．．
a．税收
c．政府预算
56．财政分配的主要对象是( a )
应实行效益指标管理 52年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所b．国债 d．公开市场业务
a. 剩余产品价值 b．物化劳动价值
c．必要劳动产品价值d．社会总产品价值
57．行政管理支出属于( a )
a. 经济性支出 b．维持性支出 c．社会性支出 d．转移性支出
58．外部正效应是指（ c ）
a.私人成本小于社会成本
b.私人成本大于社会成本
c.存在外部收益
d.存在公共物品
59．完全竞争市场隐含的特征有（ b ）
a.生产和消费中存在外部经济
b.消费者和生产者都具有完全信息
c.进入或退出市场存在障碍
d.存在规模经济
60．经济学家用来说明收入状况的图形是（ a ）
a.洛沦兹曲线
b.拉弗曲线
c.生产可能性曲线
二、多项选择题
1．下列属于混合商品的是( bd )
a.行政服务
b.高等教育
c.国防2．政府缺陷通常包括以下哪几项（abccd a. 信息失真 b. 寻租行为 c.
3ad ）
a. 排他性和非排他性
b.
c. 私人性与非私人性
d. 竞争性和非竞争性4abcd ）
a. b. 改善了收入分配状况
c. d.
5( abcde )
a．法律法规
d6( bcd )
a. c.非生产性支出
d.
7a．流转税c．中央与地方共享税d．从价税 e．价外税
8acd）
a．税收b. 发行国债 c．财政补贴 d. 社会保障 e. 罚款
9．政府投资的特点有( bcd )
a. 营利性 b．长期性c．效益外溢性 d．非营利性 e．基础性
10．影响财政支出规模的因素有（abc ）
a. 经济性因素
b. 政治性因素
c. 社会性因素
d. 收入性因素
11．行政管理支出包括（abcd ）
a. 行政管理费
b. 公检法经费
c. 武装警察部队经费
d. 外交支出
12．政府投资的决策标准包括（ bcd）
a.资本-产出比率最大化
b.资本-劳动比率最大化
c.就业创造
d.经济稳定
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
《财政学》 一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴
练习题 一、名词解释 1、公共财政 “公共财政”可以定义为：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性收入、支出活动。 2、财政政策 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策的变动来影响和调节总需求。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 3、市场失灵 新的市场失灵是以不完全信息、信息有偿性及不完备的市场为基础的；而原始的市场失效是与诸如公共物品、污染的外部性等因素相联系的。这两种市场失效之间主要存两点差别：原始的市场失效在很大程度上是容易确定的，其范围也容易控制，它需要明确的政府干预。 4、公共需求 公共需求，指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。诸如社会公共秩序、防治水旱灾害、环保、国防安全等等。这种需求不是个别需求简单累加的总和。 二、判断以下各陈述的正误 1、财政既是一种经济现象，受一般经济原则支配，但又不同于普通的私人经济，属于政府专门的经济活动，具有特殊的性质。（ T ） 2、在经济社会中，满足公共需求，作为一种社会性的既定目标，一般很少涉及到如何最优化地使用经济资源的问题。（ F ） 3、“公共财政”可以定义为：政府为了满足其国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性收入、支出活动。（ T ）
4、政府职能的有效履行，需要明确政府事权，并配之以相应的足够的财权。（ T ） 5、从政治学角度考虑，人类社会中任何权力都是危险的，因此任何权力都要受到限制。所以，唯一公道的政府只能是权力受到限制的政府。（ T ） 6、政府依靠其财政信用，向其公众或者外国政府、国际组织借钱来满足追加的财政开支需要，即采取“量出为入”原则，可以用来解决其短期的“入不敷出”问题。（ T ） 7、经济社会赋予政府以满足公共需求的任务，客观上要求政府一定要像私人那样亲自从事各种物质生产与经营活动，如建立国有企业从事直接生产性活动等。（ F ） 8、政府财政活动必须根据法律、法规的要求，在一套严格的制度约束（如预、决算程序）和规范监督下有序地进行。（ T ） 9、政治行为广泛参与财政过程，有助于使政府官员较好地平衡社会整体利益与各种局部利益的关系。当然，政治行为广泛参与财政过程也会对社会经济发展产生负面影响，如政府财政开支被疏导到某些滥用权力的政治家所代表的利益集团手中。（ T ） 10、政府财政的本质就是集中提供经济社会不可或缺的公共产品以满足经济社会不断增长、变化的公共需求。（ T ） 三、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、现代政府一般要在社会经济生活里发挥（ ABCD ）职能。 A、保卫国家安全 B、维护国内经济秩序 C、提供基础设施 D、提供社会保障 2、政府的财政活动在诸多方面不同于私人经济活动，政府财政活动具有如下一些的基本特征，即（ ACDF ）。
第2章 财政的目标与评价标准 效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？ 2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ 3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？ 衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。 完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。） 2.价格接受者； 3.产品同质； 4.完全信息； 5.自由进退。 简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数) 社会福利是社会成员个人效用的简单加总 表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利 思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。 罗尔斯主义的社会福利函数 社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用； 表达式： 政策主张：最小最大化原则 采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化 思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ） 洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。 ? 基尼系数（Gini coefficient ） ? G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。 第3章 财政的起因与职能 1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵的原因：1.市场势力：垄断、自然垄断等 2.市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题 3.市场功能不足:a.分配不公平；b.经济波动；c.优值品或劣值品等。 自然垄断(natural monopoly):某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。 自然垄断行业存在竞争失灵的原因：独家经营胜过多家竞争 P45财政职能：①配置职能：政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正121 n n i i W U U U U ==+++=∑12min[,,,] n W U U U =A G A B =+
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?
第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章 财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。 财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，
课后习题参考答案① 第1章导论 1．(1)政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划…… (2)我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费…… 税收：流转税、所得税、财产税…… 专项税(费)：社会保险税(费)…… 2．（1）规范分析。公平问题涉及价值判断。 （2）实证分析。本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应。 （3）规范分析。政策的优劣问题涉及价值判断。 （4）实证分析。本论述分析利率上升对储蓄的影响。尽管出现“有利于”一词，但非价值判断。 （5）实证分析。本论述的本意是表达“收入差距扩大”与“经济发展”相伴生的问题，尽管出现“正常”一词，但非价值判断。 第2章财政的目标与评价标准 1．(1) ①两点说明：(1)在许多时候，没有正确的答案，只有相对合理的答案；(2)有任何疑义，请发送电邮至：linzy123@https://www.doczj.com/doc/5713694265.html,.
所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。或者说，不存在帕累托改善。 2．(1) 在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可替代织女减少一单位的效用。 (2) 在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可用来替代织女1/2 个单位效用的减少。 第3章财政的起因及其职能
1．(1) 海潮的发生概率是一个常识，因此信息不对称的问题不会太大。道德风险可能成为问题：拥有保险的人可能住得离海滩更近。不过，防潮险市场的运行效率相对较高。 （2）无论是对消费者的医疗保险市场，还是对医生的误断保险市场来，均存在严重的信息不对称问题。因此，这一市场是缺乏效率的。 (3）在监管到位的股票市场中，信息充分，买者、卖者众多，一般视为有效率。 (4)就个人电脑来说，信息充分，竞争充分。不过，有些厂商可能会运用垄断势力，尤其在软件市场。 2．(1)、(2)、(3)、(4) (1)只有少数几家厂商提供电信服务，其运用垄断势力抬高服务价格。 (2)传染性疾病具有负外部性，传染者不因其将病传染他人而支付价格。 (3)国防科技研究具有很强的正外部性，私人企业若参与其中，费用高昂，却 有可能无法得到相应的补偿。 (4)医疗保险市场存在严重的信息不对称问题，由政府提供医疗保险服务，虽解决了逆向选择问题，却无法克服道德风险问题。 第4章财政决策与政府失灵 1．(1)
《财政学》课程习题集 一、单选题 1. 下列属于典型公共产品的是()。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2. 社会主义市场经济体制下财政职能包括()。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3. 消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指() A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性
4. 财政分配的对象主要是() A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5. 财政在社会再生产中属于() A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6. 下列指标中,哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模?() A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7. 从经济发达国家的发展历史来看,财政支出规模的发展趋势是()。 A、不断膨胀
B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8. 可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是() A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9. 在下列方法中,最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是() A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10. 下列财政支出中,属于转移性支出的项目是() A、基本建设支出 B、文教经费支出
C、国防支出 D、债务利息支出 11. 国防费占财政支出比重的变动趋势是()。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12. 教育需求实质上是一种()。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13. 科学技术的财政性质属于()。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般 通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、
2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：（1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。4）收入分配不公。(５)经济波动。 ３.思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府-市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济）,政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。图1－１说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 4.试述政府干预手段,为什么会出现政府干预失效？ 答：政府干预手段可以概括为三个方面。 （1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。 （2）组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产,不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。 （３）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品,而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。 政府干预失效的原因和表现可能发生在： (1)政府决策失误。而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。 (2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为,也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力,谋取私利，权钱交易,化公为私,受贿索贿,为“小集体”谋福利,纵容亲属从事非法商业活动等等。 (3)政府提供信息不及时甚至失真,也可视为政府干预失误。一旦失误,都会带来不可估量的损失。 (4）政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效,可能主要发生于经济体制转轨国家。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答:区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准:一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。 私人物品具有排他性和竞争性;公共物品具有非排他性和非竞争性。 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后,他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益,排他性是私人物品的第一个特征; 竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品,都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。 非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如,每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障,每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象,即免费享用公共物品的利益。 非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。 此外，外部效应和效用的不可分割性,也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 ７.如何理解财政的特殊性? 答:财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高,出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生,就
《财政学》 习题库及参考答案 第一章财政概述 一、填空题 1、_____市场失灵_________与______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性与合理性得依据，因而就是分析与研究政府与市场关系得基本理论依据。 2、市场机制本身也存在固有得缺陷，主要表现为____收入分配不公________与_____经济波动_________。 3、_____公共产品_________就是这样一些产品，不论每个人就是否愿意购买它们，它们带来得好处不可分开地散布到整个社区里。 4、_________私人产品_____就是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同得个人，也不带给她人外部得收益或成本。 5、_______非排她性______则就是公共物品得第一个特征，即一些人享用公共物品带来得利益而不能排除其她一些人同时从公共物品中获得利益。 6、_________非竞争性_____就是公共物品得第二个特征，即消费者得增加不引起生产成本得增加，即多一个消费者引起得社会边际成本为零，或者说，一定量得公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 7、__市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们得运行机制就是不同得，但它们得目得或目标却就是共同得，即都就是为了满足人类社会得需要，实现公平与效率兼顾得目标。 8、_财政______就是一种经济行为或经济现象，这种经济行为与经济现象得主体就是国家或政府。 二、单项选择题 1、（A ）有效率得供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2、公共物品与私人物品就是社会产品中典型得两极。但也有些物品就是兼备公共物品与私人物品得特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3、（A ）就是一种经济行为或经济现象，这种经济行为与经济现象得主体就是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4、（D ）就是公共物品得第一个特征，即一些人享用公共物品带来得利益而不能排除其她一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排她性 C、非竞争性 D、非排她性 5、( C )就是公共物品得第二个特征，即消费者得增加不引起生产成本得增加，即多一个消费者引起得社会边际成本为零，或者说，一定量得公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排她性 C、非竞争性 D、非排她性 三、多项选择题 1、市场失灵就是与市场效率对应得，也就就是说，市场在资源配置得某些方面就是无
财政学第八版陈共课后答案 【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】 txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅 涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入 国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税 收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性 质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹 使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的 经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁 的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不 是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、预算 内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制 在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格 控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6.调 节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增 长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规 定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品 和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一 般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税
财政学课后习题答案 第二章财政与财政职能 2. 市场失效的主要表现。 答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面， 而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。主要表现在竞 争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。（2）市 无效，即市场配置资源的功能失效。主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏 观经济失调等方面。 3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。 答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他 性，消费的竞争性或非竞争性。纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公 共产品具有非排他性和非竞争性。公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以。比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。 4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。 答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了 损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。负外部性的例子很多，比如污染、 噪音等。治理负外部性的主要方式有政府的管制、收费等，比如拿污染来说，可 以征收排污税或者限制污水排放等。 7. 政府失效的原因。 答：政府失灵的主要原因有一下几点： （1）信息失灵。一方面使政府在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计 划，另一方面即使政府可以获得决策所需要的所有信息，但是由于政府对其活动
作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有政府行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。 （2）决策程序失灵。即难以解决偏好显示和利益集团的问题。 （3）时滞的存在。主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。 （4）执行过程的低效。因为政策制定者和执行者一般不是同一个政府机构， 导致政策实施情况有时和最初的政策意图可能并不一致。 8. 财政的三大职能。 答：财政的三大职能为：政府的资源配置、收入分配、经济稳定与发展。 （1）财政的资源配置职能是由政府介入或干预资源的配置所产生的，它的特 点和作用就是通过财政本身的收支活动为政府提供公共产品提供财力，在一定程度上纠正外部效应，引导资源的流向，弥补市场的失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 （2）财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，参与国民收入的分配 和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。 （3）经济的稳定和发展都是政府希望实现的目标，财政作为政府重要的宏观 调控手段之一，要通过多种财政手段，有意识地影响和调控经济，以实现经济的 稳定发展。 第三章 2.财政支出按经济性质分类对经济分析的意义 答：财政支出按照对经济的影响程度不同，可分为消耗性支出和转移性支出。 这种分类对经济分析的意义主要体现在以下三个方面： 首先，消耗性支出和转移性支出在社会经济结构中所起的作用是不同的，对 社会经济的影响也有差异。消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，但 对分配的影响是间接的。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的，但对
》 财政学陈共第八版课后答案 【篇一：陈共八版财政第一章课后习题】 什么是市场完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的 主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是 毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保 障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和 办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场 不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可 以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预 市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市 场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 什么是市场失灵 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部 效应与公共物品。 4收入分配不公。(5)经济波动 【篇二：第八版陈共财政学大题目整理】 [ txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入 仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳 入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税 收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性 质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹
使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。 合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的 经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁 决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定 支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、 预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模 控制在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。 6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数 和增长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不 规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商 品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的 一般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、 税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则 可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行 政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象， 因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。 对当前个人所得税的看法和改革建议： 我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应 是实行综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数 人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要 的纳税人基础。同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，
第五章财政支出 一、判断以下各陈述的正误 1、财政支出，是指政府为履行其经济职能，对其从私人部门集中起来的，以货币形式表示的经济资源的支配和运用。在财政预算上，支出是指政府各部门可以支配的预算金额，即政府可以支配的总钱数。（） 2、与财政支出（Fiscal Outlay）有关的另一概念是财政开支（Fiscal Spending），后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉的钱。如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政盈余；反之，如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政赤字。 （） 3、政府提供的最适公共产品规模也可以按以下规则来确定：将公共产品提供到这样一点上，在此点社会成员各自的公共产品与私人产品的边际替代率相加后恰好等于（以放弃的私有财来计算的）公共产品的边际成本。（） 4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2的私人产品，而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。今设单位私人产品成本为＄1，那么为改善甲、乙的经济福利，经济社会最好不放弃＄1公共产品。 （） 5、如果公共产品需求的收入弹性大于1，会导致政府财政开支占国民收入的份额不断缩小，客观也上反映了政府在国民经济中的活动范围不断扩大。（） 6、社会福利保障性支出的增长不仅有助于提高国家的人力资本存量，而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成的社会收入分配不平等、不公平状况。实际上，提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会的稳定。（） 7、依据世界银行的定义，国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队，武装力量的费用，如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵，以及训练费用。对外军事援助项目，一般不属于国家的国防开支。（） 8、公共支出按支出的性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（） 9、国防支出是纯消费性支出，不形成资本。（） 10、教育是纯公共产品，只能由政府提供。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、一般来税，个人收入中至少有三项得自于政府支出：（）。 A、个人劳务收入的一部分 B、大部分转移支付 C、几乎全部的租金收入 D、全部的公债利息收入 2、一般来说，我们可以通过反映不同经济指标的国民收入账户测定一国政府财政支出的相对规模，这些经济指标包括（） A、个人可支配收入 B、国民生产总值 C、国民收入 D、个人收入 E、税收总额 3、如果某国最近5年内政府财政开支增长率平均为9%，而该国最近5年内的GNP增长率平均为5.8%，这种情况表示该国的公共产品需求的收入弹性为（）
财政学复习资料(陈共 八版)
第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充