第一章
会计制度概念：进行会计核算、监督工作的规范,是会计工作应该遵守的工作准绳
会计控制：会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约.会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
会计制度设计的原则:
一、合规性原则
设计会计制度时，必须以国家颁布的各项财经法规为依据
《企业会计准则》和《企业会计制度》是企业进行会计核算工作的规范,是企业会计工作自由度和统一度相平衡的标准。
二、真实性原则
第二章
会计制度总则（名）：写在会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则会计档案保管的设计：
1、会计档案的保管要严格执行安全和保密制度
2、各单位每年形成的会计档案，在财务会计部门整理立卷或装订成册，由财务会计部门编
造清册移交本单位的档案部门保管
3、各类会计档案的保管期限可分为永久（年度决算财务会计报告和会计档案保管、销毁清
册）和定期两类。各类会计档案所适用的保管期限为最低保管期限，各单位不得擅自变更
会计档案利用
1、各单位保存的会计档案不得借出
2、如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以在指定地点提供查阅或者复制，并履行登记
手续，归还时要清点
第三章
会计组织(名）：由科学的机构设置、合理的人员分工、明确的岗位责任、完善的会计工作制度等有机组成
总会计师的权限：
→对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时,提请单位主要行政领导人处理。
→有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作. →主管审批财务收支工作.（除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批外）
→预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。
→会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选,应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。
会计人员配备与分工设计的原则
1、根据会计工作需要,配备会计人员
2、会计人员必须具备一定的资格条件
3、结构要合理，人数要适当
4、注意平衡工作负荷
5、用其所长，实行会计人员岗位轮换制
6、审查销售业务的有关凭证,严格执行国家的价格政策，认真履行销售合同，分析销售计
划的完成情况
销售及应收款核算岗位
→根据销货发票等凭证，正确计算销售收入、销售成本、费用、税金和销售利润,登记有关明细账
→对应收账款要及时登记往来明细账，经常对账,催收欠款
→经常核对产成品、发出商品账户的定额和实际库存，保持账实、账账相符
→对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额
固定资产核算岗位
→建立健全固定资产管理办法，编制固定资产目录,负责固定资产的明细核算，定期核对，保持账、卡、物相符，按期编报固定资产增减明细表
→计提固定资产折旧
→定期清查盘点固定资产,认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等,分析固定资产的使用效果，促进提高固定资产的利用率
→负责核算在建工程及无形资产
第四章
会计科目编号设计:根据会计科目的经济内容及其在会计科目体系中的地位和特点进行分类，为每一会计科目确定一个号码作为科目的代号，一经确定不得随意变更。
数字定位编号法：对每个数字给以特定的含义，并按一定的位置进行排列（我国现行企业会计制度中会计科目的编号方法）
明细分类会计科目的设计：
1.实物资产（存货和固定资产）按种类和品名设置明细科目
2.债权、债务类性质的资产、负债按单位名称或个人名设置明细科目
3.成本计算科目主要按对象设置明细科目
4.费用类科目主要按项目设置明细科目
5.收入和支出科目按业务种类和项目设置明细科目
P70案例分析［4.1]1
第五章
原始凭证设计要求：
1.基本内容要求设计完整
2.与相关业务管理相结合
3.有利于内部牵制
普通日记账的设计：
凭证汇总型核算组织程序设计
1、科目汇总表核算组织程序
2、汇总记账凭证核算组织程序
第六章
内部控制制度设计：为了保证企业各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
第八章
P197业务题
【答案】华光公司是一家大型制造企业,与各地供应商建立频繁的钢材采购业务关系。适合采用按计划成本计价的会计核算方法。
(1)总分类核算
会计制度自考重点复习资料 会计制度设计概述 一、名词解析 会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便具体指导和处理会计工作的过程。08年 内部控制制度：是指单位或组织内部各能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。08年 预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度；09年 会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。 会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。 会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。 二、简答题 1、会计制度设计的原则？ 合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性。 2、会计制度设计的方法？ 实地调查法，包括实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。 分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。 3、内部控制的目标与内部会计控制的方法？ 目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规的遵守执行。 方法：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。 4、会计制度设计与内部控制制度的关系？ 会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的哥哥环节都必须贯彻内部控制精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有限的执行会计制度的保护性措施。 内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部开机控制，内部管理控制，内部会计控制包裹8个主要方法：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。09年 5、按会计制度本身内容：分综合性会计制度，业务性会计制度、会计人员方面的制度 按设计权限分：统一会计制度、企业内部会计制度 按工作内容分：会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 按适用部门分：企业会计制度、预算会计制度 第二章企业会计制度的总体设计 一、名词解释 设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体分为全面设计
江财审计学期末重点
15－16第二学期 四、名词解释题（每小题4分，共12分。） 1、审计责任：审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。 2、鉴证业务：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。 3、合理保证：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。 4、实质性程序：实质性程序是指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 5、非标准审计报告：非标准审计报告是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告，以及保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。 6、审计证据的适当性：审计证据的适当性是指对证据质量的一种度量，意思是审计证据在实现交易类别、账户余额以及相关披露等审计目标时的相关性和可靠性。 7、控制风险：控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时防止、防线和纠正的可能性。 8、函证：函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 9、或有收费：或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。这种收费方式将会影响注册会计师的独立性与客观性。 1、审计的基本过程由哪几个阶段组成？各阶段的主要 内容是什么？ 审计过程一般可以划分为三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段，在每一个不同的阶段中又包括了许多重要的工作内容。（1）审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其基本工作内容主要包括开展初步业务活动、确定总体审计策略、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、制定具体审计计划等，与此同时，初步确定适当的重要性水平和可接受的审计风险水平。（2）审计实施阶段的主要工作就是实施进一步审计程序。进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指审计人员针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。（3）审计报告阶段，一般也称为审计终结阶段，这一阶段的主要工作内容包括：编制审计差异调整表和试算平衡表；实施分析程序对财务报表进行总体复核；获取管理层声明；完成审计工作底稿的复核；评价审计结果；与被审计单位治理层进行沟通；待完成上述工作以后，最终出具审计报告。 2、何谓“管理层声明”？简述其类型和作用。 (一)管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述。（二）管理层声明类型包括书面声明和口头声明。其中，书面声明的类型包括：管理层声明书；审计人员提供的列示其对管理层声明的理解并经管理层确认的函；董事会及类似机构的相关会议纪要，或已签署的财务报表副本。（三）管理层的作用：（1）由于管理层声明书是被审计单位管理层对其提供给审计人员的有关资 料的真实性、合法性和完整性所作出的书面陈述，因此审计人员在出具审计报告前应向管理层索取声明书，以明确被审计单位的会计责任。（2）被审计单位管理层提供的各种书面声明可作为审计证据。 3、注册会计师在存货监盘中实施检查程序时发现差异应该怎么做？ 注册会计师在存货监盘中实施检查程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误。由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还 存在着其他错误。一方面，注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可要求被审计单位重新盘点。重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。 4、什么是审计报告？审计报告有那几种分类？ 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则 的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告的种类有以下几种分法：（1）按审计报告的使用目的分类，审计报告可以分成公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。（2）按审计报告表述的详简程度分类，可以把审计报告分为简式审计报告和详式审计报告。简式审计报告，又称短式审计报告。（3）按审计意见类型分类，审计报告可以分成标准审计报告和非标准审计报告。
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单 位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一 种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审 计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门 可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计 报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师 法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：
账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系
1.会计制度：由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。 2.综合性会计制度：指规范全国会计工作的法律、法规和制度。 3.业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。 4.会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。 5.统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或地方财政业务主管部门制定的会计制度。 6.企业内部会计制度：会计主体据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。 7.企业会计制度：规范营利单位会计核算工作的制度。相对应的是预算会计制度。 8.内部会计控制：企业内部建立的会计控制体系。 9.会计制度设计依据：会计制度设计人员在设计会计制度内容时所据以确定的根据。 10.企业会计准则：企业进行会计核算工作的规范。它对会计核算原则和会计核算业务的处理作出规定，通过规范企业会计核算来保证会计信息的质量，是制定企业会计制度的依据。 11.会计制度设计程序：会计制度设计工作从开始到完成全过程的顺序和步骤。 12.会计制度总则：也称为总说明，是会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则。 13.会计制度制定前提：会计制度制定的目的、依据、实施的范围和要求。 14.会计工作的一般原则：依据会计基本准则规定，是会计核算工作的规范。 15.会计基础工作：包括会计机构的设置、人员的配备、人员职责的明确以及会计核算的基础工作。 16.会计工作任务：对会计目标的具体化，以法规、会计准则或会计制度形式将会计目标具体化会计工作的内容，形成会计工作任务。 17.会计科目设计步骤：就是对企业的经济业务进行分类，根据每一类经济业务性质和核算内容确定会计科目的性质和名称，规定用途和使用方法以及进行会计科目的编号。 18.会计科目分类：就是按照企业经济管理的需要和会计核算的要求对会计科目进行科学的分类。 19.会计科目设置：就是根据会计对象要素分类项目设置会计科目。 20.会计科目编号：就是确定会计科目的号码。 21.会计科目使用说明：是对每一个会计科目的使用范围、核算内容、经济用途、核算方法、主要会计事项的处理等进行的文字表述。 22.会计核算形式：又称会计核算组织程序，是会计凭证、会计账簿组织、记账方法和记账程序结合的形式。 23.会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据。 24.会计账簿：由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用于连续、系统、分类登记经济业务的簿籍。 25.原始凭证：又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务已发生或业已完成的会计凭证。 26.记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。 27.序时账簿：按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿。 28.分类账簿：对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 29.备查账簿：对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经济业务事项进行补充登记的账簿。 30.联合账簿：将序时账簿和分类账簿结合在一起的账簿，如日记总账。 31.会计报表：是企业财务状况和经营成果的综合反映。 32.会计循环：从经济业务发生起，直到编制出会计报表止的一系列会计处理程序，也即企业周而复始地进行会计核算的工作程序。 33.资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表。其是时点报表，是静态报表，是月度报表，是对外报表。 34.利润表：又称损益表，反映企业在一定时期经营成果及其分配的报表。其是时期报表，是动态报表，是月度报表，是对外报表。 35.现金流量表：反映企业在一定时期现金及现金等价物的流入和流出及其净额的报表。其是时期报表，是动态报表，是年度报表、是对外报表。 36.内部报表：是为企业各管理部门提供的报表。其作用在于为企业管理提供必要的决策、分析所需要的会计信息。 37.货币资金：企业在生产经营过程中停留在货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 38.备用金：财会部门按企业有关制度的规定，拨付给所属报账单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。39.未达账项：由于结算凭证传递的时间关系，使得企业和银行一方入账另一方尚未入 账的款项。 40.其他货币资金：除现金和银行存款之外的货币资金。 41.存货：是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种有形资产，包括库存 的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、委托加工材 料、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品等。 42.永续盘存法：也称账面盘存法（账面盘存制），其通过设置详细的存货明细分类账， 逐日逐笔地记录存货收入的数量和金额、发出的数量，能够随时结出结余存货的数量并 从账面上求出期末结存金额。 43.实地盘存法：也称定期盘存制（定期盘存制），它在平时只记录存货收入的数量和 金额，不记录发出的数量和金额，期末通过实地盘点来确定存货的实际结存数量，并据 以计算出期末存货的成本和当期发出存货的成本。 44.成本与可变现净值孰低法：当存货的可变现净值低于存货成本时，期末存货按可变 现净值计价并提取“存货跌价准备”；当存货的可变现净值高于存货成本时，期末存货按 成本计价。 45.低值易耗品：劳动资料中单位价值较低，使用时间较短的那部分用具和设备。 46.产品生产成本：工业企业为了生产一定种类和数量的产品所发生的资金耗费。它一 般包括三部分内容：生产过程中消耗的劳动对象的转移价值、劳动资料磨损转移价值和 劳动者为自己的必要劳动创造的价值。 47.实际成本会计制度：以企业实际发生的各项生产费用进行成本计算的会计制度，它 强调在“实际费用”的基础上进行成本计算和管理。 48.计划成本会计制度：事前根据产品所需各项材料和劳动的数量与计划计算出产品的 计划成本，将成本计算和成本控制相结合的一种会计制度。 49.标准成本会计制度：将产品生产成本的计划、控制、计算和分析相结合的一种产品 成本核算与成本控制系统。标准成本会计制度主要包括制订标准成本、计算标准成本以 及分析成本差异等内容。 50.标准成本：称为目标成本，它是在认真调查、分析的基础上经过技术测定制订的。 它是从单位产品的直接材料、直接人工和制造费用三个方面的标准消耗量结合可行的标 准价格制订的。 51.投资：是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他 单位所获得的另一项资产。按照投资对象的可变现性和目的的不同，投资可分为短期投 资和长期投资。 52.成本与市价孰低法：是指在会计期末将短期投资的成本与市价相比较，当市价低于 成本时按市价计价，当市价高于成本时则按成本计价，并将其列示于资产负债表的一种 短期投资的期末计价方法。 53.长期股权投资核算的成本法：是指以长期股权投资的实际成本作为登记“长期股权投 资” 账户的依据，投资金额不受被投资单位权益变动的影响。 54.长期投资核算的权益法：是指“长期股权投资”账户的金额要随被投资单位的盈亏状况 进行相应调整，以完整反映投资企业在被投资单位拥有的实际权益。 55.固定资产卡片：是为了反映、监督每项固定资产而开设的固定资产专用明细账，它 相当于固定资产的三级账。 56.固定资产登记簿：是按固定资产类别开设的、用以记录各类固定资产增减变化和结 余情况的账簿。 57.责任会计：是一种企业内部会计制度。通过它，企业能有效地控制各责任中心的职 责履行情况，并能及时有效和正确地反映、评价和考核各责任中心的实际经营业绩。 58.责任中心：是具有一定的管理权限并承担相应经济责任的企业内部单位。责任中心 的基本特征是责、权、利相统一。 59.贡献毛益：是毛利额减去直接费用后的差额。这里的直接费用是指那些由于特定部 门的业务所引起，能直接归属于该部门并能为该部门所控制的费用。 60.剩余收益：是一个部门的营业利润超过其最低预期收益的部分。剩余收益的计算公 式为：剩余收益=营业利润－最低预期收益=营业利润－投资占用额×最低预期报酬率。 61.责任预算：是以责任中心为对象，以其可控的收入、成本和利润等为内容编制的预 算。它既是责任中心的努力目标和控制依据，又是考核责任中心业绩的标准。 62.可控成本：是责任中心自身能够控制的各种耗费。它是相对于不可控成本而言的， 成本的可控与不可控与责任中心所处管理层次的高低、管理权限的大小有直接关系 63.会计制度设计方案：是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架 和规划。 64.单独设计：是指由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作，或者聘请合格的 会计师负责设计。 65.共同设计：是指由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师，共同参加设计工作。 66.集体设计：是指由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会 来承担设计任务。 67.会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另 聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。 68.账务处理程序：是指从填制会计凭证、登记账簿到编制会计报表的整个过程。 69.会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到 每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 70.会计凭证：是用来记录经济业务的发生和完成情况明确经济责任并据以登记账簿的 书面文件。 71.记账凭证：是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会 计凭证。 72.日记账：序时账簿是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的 账簿，故也称日记账。 73.分类账簿：指全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 74.备查账簿：是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经济业务事项进行补充 登记的账簿。 75.会计核算形式：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、 记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。 76.货币资金：是以货币形态存在的资金。 77.存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。 78.投资：是企业单位为了通过分配来增加财富，或为了谋求其他利益将资产让渡给其 他单位所获得的另一项资产。 79.交易性金融资产：是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投 资。包括短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。 80.持有至到期投资：是指符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 81.可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除 下列各类资产以外的金融资产：贷款和应收账款；持有至到期投资；交易性金融资产。 82.长期股权投资：是指持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资， 包括长期股票投资其他长期股权投资。 83.投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 84.债券契约：是明确债券持有者与发行企业双方权利与义务关系的法律文件，是对债 券发行企业的各种限制条款及保护债券持有者利益的措施。 85.固定资产：是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 86.无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 87.筹资：是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票债券或者银行借款等形 式筹集资金的活动。 88.成本：是指为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。 89.成本预测：是指依据掌握的经济信息和历史成本资料以及成本与各种技术经济因素 的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来成本水平及其变化趋势作出的科学推测。 90.成本控制：是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进 行审核、控制，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本 预算的执行。 91.销售与收款业务：是指企业销售商品并取得货款的行为。 92.财务报表：是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营 成果、现金流通量等会计信息的文件。 93.会议设计：使用行政命令方式，如今有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另聘专 家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。但只适用于政府部门。 94.设计方案：是根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体可分为 全面设计和局部设计。 95.全面设计：为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后 的企业里需要进行。 96.局部设计：对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所 进行的设计，可分为补充性和修订性。 97.设计思路：是指在调查研究的基础上，所采用的行动准则。 98.会计组织机构：是开展和组织企业会计功过的只能部门，是由专门的机构和专职的 会计人员组成 99.责权对等原则：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负责， 并相应地赋予其一定的权利，做到有职必有权，有权必有责，权责相对等。 100.适应性原则：是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企业生产经营规
江西财经大学061期末考试试卷(A) 课程名称：电算化会计与审计课程代码：适用对象： 一、单项选择（10分） 01、金蝶KIS中，账套备份后生成的文件名是（）。 A、*.AIB B、*.AIS C、*.BAT D、*.BAK 02、在科目余额表中，KIS中要查看某科目的明细账和相关凭证，正确操作方法是（）。 A、不必退出科目余额表，双击某科目，即可查看到相应的明细账和凭证 B、退出科目余额表，选择账簿中的[明细分类账]进行查看 C、在科目余额表直接查看明细账，然后选择[凭证查询]进行查看凭证 D、不必退出科目余额表，双击某科目，即可查看到相应的明细账，再双击明细记录，即可查看该张凭证 03、实行会计电算化后，会计岗位包括( )。 A、电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、数据分析 B、会计主管、出纳、工资核算员、成本核算员、现金管理员等 C、基本会计岗位和电算化会计岗位 D、专职会计岗位和电算化会计岗位 04、金蝶KIS中，关于自动转账下列说法错误的是（）。 A、可以自由定义转账期间，如：1—12（表示每月都进行自动转账） B、可以取到任意年度的会计数据 C、可从未过账凭证中取数 D、可做多借多贷的转账业务凭证 05、手工凭证处理与电算化凭证处理的（）相同。 A、科目名称 B、科目代码 C、凭证号 D、录入员 06、进行月末结帐处理，下列描述，哪一个不正确（）。 A、结帐前必须将所有凭证登记入帐 B、某月结帐后，将不能再输入该月凭证 C、某月结帐后，该月不能再记帐 D、每月可多次结帐 07、进行操作人员分工的主要依据是（） A、《会计法》 B、《会计岗位职责和权限》 C、《会计核算软件功能规范》 D、《会计电算化管理办法》 08、某单位从会计用品店购置了固定格式的购货单，则单据打印时，宜选择（）。 A、单据工具栏上的打印 B、套打
06069审计学原理重 点
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》
注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11
会计制度设计简答题大全 1、投资业务的监控需要设计哪些制度？为什么要设计这些制度？为实现投资业务监控与核算办法设计的目标，首先必须建立投资业务的监控制度。这些监控制度主要有：（1）职务分离制度；（2）投资调查审批制度；（3）财务分析制度； （4）投资取得、保管和处置控制制度；（5）投资核算控制制度。 2、简述企业绩效评价指标体系的设计依据。企业效绩评价主要是通过效绩指标体现。设计依据有四个方面：一是突出企业经济效益，以净资产收益率为主导指标。二是运用现代财务分析技术，制定基本评价指标体系。三是采用因素互补方法，建立修正指标体系。四是借鉴国外评价经验，应采用定量分析与定性分析相结合的评价方法。 3、责任会计制度的设计应遵需哪些基本原则？实施责任会计有哪些目的？在设计责任会计制度时，应遵循以下几个基本原则：（1）责任主体原则。使各级管理部门在充分享有经营决策权的同时，也对其经营管理的有效性承担相应的经济责任。按各级管理部门设置相应的责任中心建立责任会计的核算。（2）可控性原则。对各责任中心的业绩考核与评价，必须以责任中心自身能够控制为原则。如果一个责任中心，自身不能有效地控制其可实现的收入或发生的费用，也就很难合理地反映其实际工作业绩，从而也无法做出相应的评价与奖惩。（3）目标一致原则。当经营决策权授予各级管理部门时，实际上就是将企业的整体目标分解成各责任中心的具体目标。必须始终注意与企业的整体目标保持一致，避免因片面追求局部利益而损害整体利益。（4）激励原则。要求对各责任中心的责任目标、责任预算的确定相对合理。它包括两个方面，一是目标合理、切实可行。二是经过努力完成目标后所得到的奖励与所付出的努力相适应。（5）反馈原则。必须保证以下两个信息反馈渠道的畅通：一是信息向各责任中心的反馈，使其能够及时了解预算的执行情况，以便采取有效措施调整偏离目标或预算的差异；二是向责任中心的上级反馈，以便上级管理部门做出适当反应。（6）重要性原则。注意在全面中突出重点，注意成本效益性。通过设计一套行之有效的企业内部责任会计制度，可达到以下目的：（1）设置责任主体，落实经营责任；（2）编制责任预算，分解经营目标；（3）完善责任核算，监控责任实施；（4）编制责任报告，考核责任业绩，揭示经验教训。
会计制度设计第一次形考作业选择第一章与第二章的知识点(包含四个知识点、四次任务）,其完成任务见以下文档！ 第一章:会计制度设计概论 知识点一:会计设计的含义与内容 任务一:1．会计制度设计的要点有哪些？２.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 1. 会计制度设计的要点有哪些? 会计制度设计的任务包括的要点是： 1、明确会计机构和会计人员的责任； 2、设计科学的会计指标体系； 3、设计科学的会计核算制度; ４、设计系统、严密的监控体系。 2．怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此,企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。 (一)贯穿“制约控制”之本 １.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约;企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物,会计不得兼任出纳。 3．审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度,责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息,设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。 (二)建立有效可控的内控系统 企业内部控制是一个大系统,受到企业单位内、外部环境的影响,涉及到企业方方面面。实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标,从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发,建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。 １.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控,各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。
1 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度
第一章 会计制度设计概述一、名词解析会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。P2 综合性会计制度：P2 业务性会计制度：《会计人员职业管理方面的制度，如会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、《总会计师条例》。道德》、P3 统一会计制度P3 企业内部会计制度记录和报告的各种是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、会计核算制度：规范。以比较不同实会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。会计监督制度：P4P4 企业会计制度：分配、预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、使用和报告情况的会计制度。它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度；09年把单位的会计组织会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，以便具体指导机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，和处理会计工作的过程。08年在处理经济业务过程内部控制制度：是指单位或组织内部各能部门、各有关工作人员之间，年中相互联系、相互制约的管理制度。08 是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。内部牵制：P31 流程图法：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。会计控制：二、简答题1-1-6 会计制度设计的含义及意义1.[10.10] a. 有利于贯彻国家的财经政策和法律法规 b. 有利于提高宏观和微观经济管理水平 有利于加强会计管理（适当展开叙述）c. 2、会计制度设计的原则？合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性。 3、会计制度设计的方法？实地调查法，包括实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。 4、内部控制的目标与内部会计控制的方法？保证经营保证财务活动的合法性、目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证国家法律法规的遵守保证生产经营活动的经济型、决策的贯彻执行、效率性和效果性、执行。方法：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。 、会计制度设计与内部控制制度的关系？5． 会计制度设计的哥哥环节都必须贯彻内部控制精会计制度与内部控制制度有着密切的关系，又是有限的执行会计制度的神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，保护性措施。内部管理控制，内部会计控制内部控制范围极广，其中包括内部开机控制，内容及其丰富，个主要方法：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、预算控制、8包裹这些方法与会计制度设计紧内部报告控制和电子信息技术控制。财产保全控制、风险控制、密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。09年6、按会计制度本身内容：分综合性会计制度，业务性会计制度、会计人员方面的制度按设计权限分：统一会计制度、企业内部会计制度按工作内容分：会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度按适用部门分：企业会计制度、预算会计制度P5 7.会计制度在会计管理中的作用。第二章企业会计制度的总体设计一、名词解释即事先有一个提纲总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，性规划和指南。P36 单独设计P36 共同设计P36 集体设计P36 会议设计：具体分为全面设计设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，框架和规划。所形成的系统、和局部设计。设计方企业经济性质、企业规模来确定。设计类型与方式：设计类型由企业所在行业特点、式包括：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。P36 设计方案：兼并与收购后的企一般在新建的企业或改制、全面设计：是指为企业设计一整套会
单项选择题 1、橄榄石的颜色主要由（A ）致色 ?A、Fe B、Fe和Ti C、Cr D、Mn 2、常见聚片双晶的宝石有（ C） ?A、石榴石 B、刚玉 ?C、斜长石 D、方解石 E、石英 3、六方柱和菱面体的聚形可见于（C ） ??? A、绿柱石 B、刚玉 C、石英 D、磷灰石 E、方柱石 4、下列的宝石中( C )属于三方晶系 ?A、绿柱石 B、金绿宝石 C、红宝石 D、锆石 5、属于六方晶系的单形为（D ） ?A、八面体 B、斜方柱 ?C、四方柱 ?D、六方双锥 6、光泽是指宝石表面对光的反射能力，宝石中最多见的光泽为（D ） ? ? A、油脂光泽 ?B、丝绢光泽 C、蜡状光泽 ?D、玻璃光泽 7、宝石的颜色绝大多数颜色都是由致色元素所致，宝石中最常见的致色元素有几种：（C ） A、七种 B、十种 ? C、八种 D、九种 8、致色元素根据在宝石中的分布状态有作为主要成分，也可作为微量元素形式出现，人们将此称为：（A ） ? ?A、自色和它色 ?B、自色和假色 ?C、它色和次生色 ?D、假色和次生色 ?9、致色元素中只有一种元素在它色宝石中极少出现，它是：（B ） ? ?A、Fe元素?B、Cu元素 ?C、Mn元素 D、Cr元素 10、钻石常表现的光泽为（B ） ?? A、金属光泽??B、金刚光泽?C、蜡状光泽 ?D、玻璃光泽 11、透明度是宝石对光透过强弱的一种表现量，根据透明度的强弱分为：（A ） ? A、四个级别 B、五个级别 ?C、三个级别 ?D、六个级别 12、宝石品种中具有星光效应时为特殊光性，常见的六射星光出现于：（B ） ?A、透辉石?B、刚玉C、玉髓D、铁铝榴石 13、自然界中能产生猫眼效应的宝石较多，其中猫眼效应最佳的宝石为：（D ） ? ?A、矽线石?B、绿柱石?C、电气石?D、金绿宝石 14、变色是在某些宝石中出现截然不同的两种颜色，如金绿宝石中的变石品种，变色的原因是由哪种微量元素所造成：（A ） ????A、铬元素 ?B、铁元素??C、锰元素????D、铜元素 15、当某一种宝石中观察到三色性时，可以帮助确定该宝石为（C ） A、一轴晶宝石??? B、非晶质?? C、二轴晶宝石??? D、等轴晶系宝石 16、在绿柱石宝石的表面用水热法方法在生长一层祖母绿，这种方法在优化处理中称为（A ）
《会计制度设计》期末复习指导 一、课程考核说明 1．考核目的 通过本次考试，了解学生对企业会计制度设计的掌握情况。要求学生通过本课程的学习，全面了解会计制度设计的基本知识，系统掌握各个业务循环会计制度设计的基本技能，为解决企业实际会计制度设计打下良好基础。 2．考核方式 以期末考试文件为准。闭卷、笔试。 3．命题依据 本复习指导。李殿富主编，中央电大出版社出版的《会计制度设计》（2002年第一版）4．考试要求 本次考试主要从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论、基本技能和基本方法，不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本方法和基本技能。 5．试题的类型及结构 试题分三大类，即： 一．单项选择题（20分） 二．多项选择题（20分） 三．简答题（20分） 四.综合设计题（40分） 6．适用范围和教材 成人本科：会计专业。必修。 教材：李殿富主编、中央电大出版社出版的《会计制度设计》（2002年第一版）。 二、期末复习指导 第一章总论 1．了解:会计法规体系的内容；会计法规体系与企业会计制度设计的关系；会计制度设计的目标；会计制度设计的范围和内容；企业会计处理方法的选择权和一般原则，能够应用会计处理方法选择的内容。 2．掌握：两个会计环境性假设；会计制度设计的原则与程序；内部控制制度的概念和作用，会计制度设计与内部控制制度的关系；掌握内部控制制度设计的原则和主要内容。
第二章会计报表的设计 1．了解：会计报表设计的目标和会计报表种类的设计和会计报表设计的原则；附表的设计；内部报表的特点、种类和设计方法；合并会计报表的基本前提；编制合并会计报表的准备工作；合并会计报表的设计。 2．掌握：现金流量的概念以及现金流量表的编制基础；现金流量表的编制方法；现金流量表的格式。 3．重点掌握：资产负债表格式的设计；资产负债表项目分类的设计和资产负债表项目排列顺序的设计；掌握利润表格式的设计，利润表项目的设计。 第三章会计凭证、会计帐簿和会计科目的设计 1．了解：会计凭证设计的目标；记账凭证内容的设计、记账凭证种类的设计和记账凭证格式的设计；会计凭证传递程序的设计；会计账簿设计的目标；会计科目设计的目标。 2．掌握：原始凭证内容的设计、原始凭证种类的设计和原始凭证格式的设计；账簿内容的设计、账簿种类设计和账簿格式的设计。 3．重点掌握：总分类科目的设计和明细分类科目的设计；会计科目的设计。 第四章账务处理程序设计和会计机构与会计人员的设置 1．了解：财务处理程序设计的目标；账务处理程序的选择；会计机构的设置原则和会计机构的模式（集中与分级、内部组织设计）；会计人员岗位责任制的设计和会计人员的任职资格和配备。 2．掌握：财务处理程序的种类及比较，包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。 第五章货币资金业务会计制度的设计 1．了解：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；货币资金业务内部控制和核算方法设计的目标；货币资金的授权批准制度和岗位分工制度；应用银行存款与其他货币资金核算方法的设计和能够应用货币资金内部报告的设计。 2．掌握：货币资金收入业务的控制程序；货币资金支出业务的程序和能够应用对其进行内部控制的方法。