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第13章个人所得税法

第十三章个人所得税法

一、单项选择题

1.下列关于个人所得税习惯性居住地的表述，其习惯性居住地在中国的是（）。

A.美国人杰克在北京买了房产，准备持有增值

B.日本人小泉次郎在北京买了房产，准备到中国出差期间居住

C.英国人玛利亚在上海买了房产，准备到中国留学期间居住

D.中国人张某现在美国留学，学成后打算回国工作

2.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A.住所标准

B.时间标准

C.住所和居住时间标准

D.户籍所在地标准

3.中国公民王某于2012年1月办理提前退休手续（比法定退休提前5年整），取得一次性补贴收入120000元。已知王某1月份的工资为2200元，则其取得一次性补贴收入当月应纳个人所得税（）元。

A.0

B.4120

C.5995

D.6838

4.个体工商户取得的银行存款利息收入，依照（）项目计征个人所得税。

A.利息、股息、红利所得

B.工资、薪金所得

C.财产转让所得

D.个体工商户生产、经营所得

5.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费（税后）45000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。

A.12760

B.14300

C.11578.95

D.18600

6.李某2011年11月10日在非任职的某杂志社出版的杂志上发表一篇文章，杂志社因此支付李某稿酬3000元。当月15日又发表一篇小说，获得收入600元，则当月就上述所得应纳个人所得税为（）元。

A.403

B.405

C.308

D.397.6

7.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税( )元。

A.5446.67

B.6900

C.7600

D.8416.42

8.下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是（）。

A.有价证券购入时按规定缴纳的有关费用

B.建筑物的购进价格

C.机器设备的购进价格及运输费

D.为购入有价证券，而发生的差旅费

9.某外籍普通工作人员2011年2月20日来华，境内、境外均担任职务，任职的境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日离开中国，则2011年11月份该外籍人员在我国应缴纳个人所得税（）元。

A.3530

B.3217.5

C.3441.75

D.5295

10.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.1975

B.3025

C.3620

D.3775

11.根据个人所得税相关法规的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.画家拍卖自己的绘画作品所得

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

12.下列应当按“偶然所得”税目征收个人所得税的是（）。

A.企业促销向潜在客户（自然人）赠送礼品

B.个人购买货物获取抽奖机会，意外中奖

C.企业年末开年会，员工抽奖，获得冰箱一台

D.员工离职，获得一次性补偿金

13.张三为一名歌手，2011年8月为一家歌舞厅提供演唱劳务，合同约定每次报酬3000元，当月共演唱15次，则当月应缴纳个人所得税（）元。

A.8800

B.9500

C.7200

D.6600

14. 根据个人所得税法的相关规定，下列不适用附加减除费用的是（）。

A.在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的香港雇员

15.中国公民张某取得工程设计收入21000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过政府部门分别捐给农村义务教育和贫困地区，张某就该笔工程设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1021

B.1345

C.1352

D.1431

16. 2011年1月1日起，张某承包一招待所，合同约定张某每月取得工资2500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2011年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳个人所得税（）元。

A.5250

B.7916.67

C.20450

D.10600

17.位于某市的张某，2011年8月出租闲置汽车，取得出租收入3000元，发生修理费用200元，则此业务张某应纳的个人所得税是（）元。

A.183.5

B.367

C.335

D.398.5

18.甲某2010年5月无偿受赠位于市区的评估价值70万元的商业用房，2011年10月以90万元的价格出售，出售过程中发生相关税费12万元。契税税率是3%，不考虑印花税。此项业务甲某转让商业用房应缴纳的个人所得税是（）万元。

A.0.53

B.8.42

C.8.27

D.15.18

19.张三为某企业员工，2011年12月取得当月工资5000元，同时取得企业发放的年终加薪30000元，则张三当月应缴纳的个人所得税是（）元。

A.45

B.380

C.4500

D.2940

20.李四为某企业员工，根据劳动合同规定企业固定为李四负担全年一次性奖金的部分个人所得税税款2000元。2011年12月李四取得全年一次性奖金30000元，当月工资、薪金为3500元，则李四当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3486

B.3345

C.3095

D.2895

21.刘某为某企业员工，根据劳动合同规定企业为刘某负担全年一次性奖金30%的个人所得

税税款，2011年12月

刘某取得全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3500元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3486.67

B.3345.48

C.3095.58

D.2984.54

22.刘某为某企业员工，按照劳动合同规定，企业为刘某负担全年一次性奖金的全部个人所得税税款。2011年12月刘某取得不含税全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3000元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3012.85

B.3032.76

C.3161.11

D.3342.58

23.2011年10月张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和12000元，按派遣单位与个人签订的协议，个人从雇佣单位取得的工资收入每月向派遣单位交款4000元。张某每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1065元

B.945元

C.1105元

D.1225元

24.某外籍普通工作人员，在中国境内无住所，任职于境内的外商投资企业，2011年9月20日来华，在境内、境外均担任职务，境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日该外籍人员离开中国，12月10日回到中国，则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税（）元。

A.1147.25

B.3217.5

C.3441.75

D.5295

25. 某企业将三项债权打包拍卖，其中甲欠10万元，乙欠30万元，丙欠60万元。王某在拍卖会上以70万元拍得该债权。经催收，收回债务人乙的欠款27万元。不考虑其他相关税费，则王某应纳个人所得税（）万元。

A.0.6

B.1.0

C.1.2

D.2.4

26.高某是一名作家，2011年8月与刘某合作出一本书，共获得稿酬8000元，其中高某分得3000元、刘某分得5000元，则高某应纳个人所得税（）元。

A.289

B.295

C.308

D.336

27.2011年11月，某单位增效减员与在单位工作了15年的范某解除劳动关系，范某取得一次性补偿收入150000元，当地上年职工平均工资20000元，范某该项收入应纳的个人所得税为（）元。

A.2380

B.3540

C.5200

D.4800

28.中国公民潘某为境内某上市公司员工，每月工资5000元。2011年3月1日潘某获得本公司股票期权（不可公开交易），施权价每股2元。潘某于2012年2月29日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票收盘价为每股5元。按我国税法规定，潘某2012年2月应缴纳个人所得税( )元。

A.1570

B.1785

C.45

D.2145

29.中国公民高某为境内某上市公司员工，2012年1月1日高某获得本公司股票期权（可公开交易），获得时期权市场价格是每股2元，共获得20000股。2012年5月31日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票每股收盘价是5元，施权价是2元。按我国税法规定，潘某2012年5月行权时应缴纳个人所得税（）元。

A.1570

B.0

C.45

D.2145

30.张三2011年9月购买电冰箱，取得单张有奖发票，幸运获取奖金500元，则张三应纳个人所得税为（）元。

A.0

B.50

C.100

D.200

31.2011年我国某作家出版一部长篇小说，6月份收到预付稿酬10000元，8月份小说正式出版又取得稿酬20000元，9月份加印获得稿酬10000元；10月份将小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。该作家以上收入应缴纳个人所得税（）元。

A.24480

B.20480

C.22400

D.28800

32.张某为甲企业的自然人股东，甲企业将资产出售给乙企业，同时约定张某在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，乙企业支付张某一定的款项，则张某取得这笔款项应当按（）项目征收个人所得税。

A.其他所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

33.李某通过拍卖行拍卖外购古董（非海外回流文物），但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖过程中实际支付相关税费、手续费2万元，取得拍卖收入20万元（不含增值税），则李某此业务应纳个人所得税（）万元。

A.0.54

B.0.6

C.1

D.0.4

34.某上市公司职员林某，2012年2月转让上市公司限售股获得转让收入100万元，取得限售股的时候支付的价款为20万元，支付合理的相关税费0.5万元，转让时支付的合理的相关税费是1万元。同时转让A股市场公开发行的股票，取得净收入10万元。则上述业务林某应纳的个人所得税是（）万元。

A.15.8

B.14

C.15.7

D.18.7

35.刘某与张某、王某联营投资一家企业，2012年3月刘某决定终止投资，但张某和王某想继续经营。刘某原始投资是100万元，张某和王某决定支付给刘某退股费150万元，并达成退股协议，假设不考虑相关税费，则刘某上述所得应纳个人所得税（）万元。

A.15.8

B.14

C.10

D.18.7

36.2012年4月陈某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有40个月，其当月工资收入6000元，并从单位取得一次性补贴收入180000元。则陈某当月上述所得应纳个人所得税（）元。

A.1125

B.1200

C.1320

D.1345

37.2012年1月，张某取得企业缴费部分的企业年金1000元，并于当月计入职工个人账户，张某当月工资、薪金为2000元，则张某当月应纳个人所得税（）元。

A.0

B.30

C.50

D.80

38.对于县级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。

A.征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税

39.2011年6月张某因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。则此业务张某应纳的个人所得税为（）元。

A.3840

B.4000

C.0

D.3200

40.根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是( )。

A.军人的转业费、复员费

B.按照国家统一规定发给职工的安家费

C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D.市级人民政府颁发的教育方面的奖金

41.某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入20000元和35000元，已分别按收入来源国税法的规定缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么该教授应该在我国补缴的个人所得税是（）元。

A.780

B.2600

C.1600

D.2720

42.年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月

B.45日

C.2个月

D.3个月

43.中国公民张某取得工程设计税后收入21100元，则张某应被代扣代缴的个人所得税为（）元。

A.3568.42

B.4003.47

C.4031.58

D.4137.51

44.根据个人股票期权（不可公开交易）所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价格的差额，应计算缴纳个人所得税；将行权之后的股票转让取得的所得，也按规定缴纳个人所得税，其分别适用的应税所得项目为( )。

A.工资、薪金所得，利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得，工资、薪金所得

C.工资、薪金所得，财产转让所得

D.利息、股息、红利所得，工资、薪金所得

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的规定，下列关于我国居民纳税人的表述正确的有（）。

A.美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年12月28日离境，则其2011年不是我国居民纳税人

B.美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年11月28日离境，则其2012年是我国居民纳税人

C.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次20天，则其2011年是我国居民纳税人

D.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次35天，则其2011年是我国居民纳税人

2.下列关于境内居住天数和境内实际工作期间的表述正确的有（）。

A.境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务

B.境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务

C.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间

D.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间

3.下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.午餐补助

4.下列所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A.员工离职获得的一次性补偿金

B.个人担任董事职务（未在公司任职、受雇）取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税的有（）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务

D.个人独资企业的投资者以企业资金为本人购买汽车

6.个人取得的下列业务中，应当按劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。

A.受托从事会计核算取得的收入

B.个人兼职收入

C.从事翻译服务取得的收入

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

7.个人取得的下列收入中，应当按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。

A.提供专利权取得的所得

B.转让土地使用权取得的所得

C.转让有价证券取得的所得

D.提供非专利技术取得的所得

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不应计算缴纳个人所得税的有（）。

A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人将以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让，所获得的收入

D.个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.公司制企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.公司制企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.个人独资企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

10.下列所得应当按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有（）。

A.个人提供专利权的使用权取得的所得

B.个人作品以图书形式出版取得的所得

C.个人转让图书出版的版权取得的所得

D.个人转让土地使用权取得的所得

11.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.若某人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.若某人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应单独作为一次征税

D.如果同一作品，连载后又出版图书，则应作为两次所得征收个人所得税

12.下列所得项目中，按年计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.承包、承租经营所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目属于稿酬所得的有（）。

第十三章个人所得税法练习题

第十三章个人所得税法一、单项选择题 1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。 A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.个人提供担保取得的收入 B.兼职收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 4、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。 A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税 C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。 A.337 B.205 C.69 D.63 6、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。 A.财产转让所得 B.工资、薪金所得 C.股息、红利所得 D.劳务报酬所得 7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.个人独资企业对外投资取得的股息所得 C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。 A.977 B.940 C.697 D.600 9、某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。 A.5742.24 B.5729.21 C.7206.27 D.4270.83 10、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000

事业单位之个人所得税法

事业单位之个人所得税法展开全文一、个税纳税主体 1.税务居民 (1)指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。 (2)居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。 2.非税务居民 (1)是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民

个人。 (2)非居民个人中国境内取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。二、纳税事项 1.纳税事项——综合所得： (1)工资、薪金所得; (2)劳务报酬所得; (3)稿酬所得; (4)特许权使用费所得。三、免税事项免征个人所得税的情形： ①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; ②国债和国家发行的金融债券利息; ③按照国家统一规定发给的补贴、津贴; ④福利费、抚恤金、救济金; ⑤保险赔款; ⑥军人的转业费、复员费、退役金; ⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费; ⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的

外交代表、领事官员和其他人员的所得; ⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; ⑩国务院规定的其他免税所得。上述第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。【口诀】：补贴救济赔转退，奖金国债免个税四、减税事项减征个人所得税的情形：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案： ①残疾、孤老人员和烈属的所得; ②因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。【口诀】：残孤烈灾【例题】 (单选)下列哪种情形属于个人所得税减征的情形： A.省政府颁发给张某的体育奖金 B.李某购买国债取得的利息 C.王某车辆受损获得的保险赔款

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案资料讲解

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题： 1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B 【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。 2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。() A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C 【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的 B.从中国境外取得所得的

第六章个人所得税练习题

第六章个人所得税基础练习题一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天 C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税义务人答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴正确答案：B 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析： AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。 3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析： A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。 4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

第十三章个人所得税2

个人所得税习题（一）单项选择题 1.某演员■一次获得表演收入30000元，—其应纳个人所遐税税额为（）。 A.5200 元 B. 6000 元 C. 4800 元 D. 5600 元 2.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800 元。该△应纳个人所得色为（）o 一 A.980 元 B. 958. 6 元 C. 1120 元 D. 1600 元 3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人特许权使用费所得应纳四个人所得税峯）o 一 A.1160 元 B. 1200 元 C. 1340 元 D. 1500 元 4.按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）o A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业 5.《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）o A. 60 日 B. 50 0 C. 30 日 D. 90 B 6.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）。 A. 30% B. 50% C. 80% D. 100% 7.李阳晋自有房屋出租笼某公司使用，亨月取得租赁费也2000元，则其应缴个人所得税（）。 A. 120 元 B. 240 元 C. 320 元 D. 400 元 8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）o A?稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C?偶然所得D.劳务报酬所得 9?在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人（） A.就其来源于中国境外的所得征税 B.免予征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税 D.其来源中国境内的所得山境外雇主支付且不山该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 10 ?对纳税人所得应按次征税的是（）o A?工资薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 D.承包承租经营所得（二）多项选择题 1 ?对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）o A?利息、股息、红利所得 B?稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 2?根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（）o A.利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C?个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

税法-第15章个人所得税法

2008年注册会计师《税法》教材第十五章个人所得税法个人所得税法是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行个人所得税的基本规范是1980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据l993年l0月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。我国的《个人所得税法》。诞生于1980年。党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻落实，为了维护我国税收权益，遵循国际惯例，需相应制定对个人所得征税的法律和法规。为此。l980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税法施行细则》。该法律、法规体现了适当调节个人收入、贯彻公平税负、实施合理负担的原则，采分项的征收制，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住由个人而从中国取得所得都要征税。这项重要立法是中国税制建设的一个重大发展，对于在国际经济交往中合理地实施中国的税收管辖权，按照平等互利原则处理国家间的税收权益和鼓励外籍人员来华从事业务，都有着积极的意义。 1986年，国务院根据我国社会经济发展的状况，为了有效调节社会成员收入水平的差距，分别发布了《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》，从而形成了我国对个人所得课税三个税收法律、法规并存的状况。这些税收法律、法规的施行，对于促进对外经济技术交流与合作，缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入等都发挥了积极作用。但是，随着形势的发展，这些税收法律、法规逐渐暴露出一些矛盾和问题。为了规范和完善对个人所得课税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，有必要对三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并，建立一部统一的既适应于中、外籍纳税人，也适应于个体工商业户和其他人员的新的个人所得税法。1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》，自1994年1月1日起施行。1994年1月28日国务院第142号令发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法实施条例》)。l999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。 2000年9月，财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税”的规定。制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。第一节纳税义务人个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。一、居民纳税义务人居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规

个人所得税法英文版)

第15章个人所得税法 Chapter 15 Individual Income Tax ?Who are the individuals liable to Individual Income Tax? ?What is the income from sources within China? ?What is the income from sources outside China? ?What income earned by an individual is subject to Individual Income Tax? ?How to compute the taxable income if the individual income is in foreign currency, in kind and/ or in securities? ?What does wage, salary income include specifically? ?How are salaries and wages assessed for Individual Income Tax payable? ?How is the “additional deduction for expenses”regulated for wages and salaries? ?How to compute the income tax payable on the bonus income on the year-end in one payment? ?How to compute the income tax payable on the income of welfare in kind? ?How to compute the income tax payable on the income stock options of employees of enterprises? ?How is severance pay taxed? ?How to compute the Individual Income Tax payable on the economic compensation received due to termination of labour contract? ?What income is included in the production and business operatin income earned by Individual Industrial and Commercial Households? ?How to calculate the taxable income of individual Industrial and Commercial Households? ?What are the rules concerning deductions for Individual Industrial and Commercial Households? ?How to deduct the taxes and industrial and commercial administrative fees paid by Individual Industrial and Commercial Households? ?How do single proprietorship enterprises compute and pay income tax payable on their production and business income? ?How to levy income tax payable by the investors of single proprietorship and partnership enterprises by mode of administrative assessment? ?How do single proprietorship and partnership enterprises compute and pay income tax payable on their interest, dividend and bonus income as return from their investment? ?How is income from contracted or leased operation of enterprises or institutions assessed for Individual Income Tax? ?How is income from remuneration for personal service assessed for Individual Income Tax payable? ?How to treat the receivables unrecoverable and the business losses incurred by Individual Industrial and Commercial Households? ?What expenses are not allowed for deductions for Individual Industrial and Commercial Households?

整理最新个人所得税相关法规资料

个税法规目录中华人民共和国个人所得税法实施条例 (2) 关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 (8) 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 (10) 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 (14)

中华人民共和国个人所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第707号发文单位：国务院发文日期：2018-12-18 现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。总理李克强 2018年12月18日中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订根据2008年 2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

第六章个人所得税法

第六章个人所得税法一、纳税人个人所得税，是对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住的个人而在中国取得的所得征收的一种税。其纳税人包括：中国公民，个体工商户以及在中国有所得的外籍人员，（包括无国籍人），华侨，香港、澳门、台湾人。上述纳税义务人，依据住所和居住期间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。（一）居民纳税人：负无限纳税义务，就境内外所得征税 1、合乎下列两条件之一：（1）在中国境内有住所（2）境内虽无住所而在中国境内居住满1年的个人。 2、具体包括以下两类：（1）在中国境内定居的中国公民和外国侨民（但不包括虽具有中国国籍，却未在中国大陆定居者）。（2）居住在中国境内的外国人，海外侨胞和港澳台胞，在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，仍应被视为全年在中国境内居住，从而判定为居民纳税义务人。（一）非居民纳税人：负有限纳税义务，只就境内所得征税。 1、合乎下列条件之一：（1）在中国境内无住所，且不居住的个人。（2）境内无住所，且居住不满1年的个人。具体如下：在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或港澳台胞。二、所得来源地的确定：所得种类所得来源地判断原则 1、工资、薪金所得任职、受雇单位所在地 2、生产、经营所得生产经营活动实现地 3、劳务、报酬所得实际提供劳务的地点 4、不动产转让所得不动产坐落地动产转让所得实现转让地 5、财产租赁所得被租赁财产的使用地 6、利息股息红利所得支付利息股息红利的企业机构组织所在地 7、特许权使用费所得特许权使用地 8、稿酬所得出版发表地 9、中奖所得参加活动地三、应税所得项目（一）、工资、薪金所得（二）、个体工商户的生产、经营所得（三）、对企、事业单位的承包、承租经营所得（四）、劳务报酬所得

2018最新个人所得税知识大全整理

一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表

（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

第六章个人所得税基础练习题

第六章个人所得税基础练习题一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天 C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税义务人答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴正确答案：B 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。 3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得D．偶然所得正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。 4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A．工资薪金所得B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息红利所得正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

第13讲个人所得税法2

考点四、计税依据与应纳税额【多选1】下列符合专项附加扣除规定的有（）。 A.纳税人赡养一位及以上年满60周岁父母的支出，按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除 B.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（每年24000元）的扣除额度，每人分摊的额度不得超过每月1000元（每年12000元） C.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出实行指定分摊优先于约定分摊 D.纳税人在主要工作的直辖市没有自有住房而发生的住房租金支出按照每月1200元（每年14400元）扣除【答案】BC 【解析】选项A：纳税人为独生子女的：按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除；选项D：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：扣除标准为每月1500元（每年18000元）。【单选2】中国公民张某2019年1月10日取得2018年12月份工资4000元、2018年含税全年一次性奖金收入60000元，张某就年终奖选择单独计算纳税，则张某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.11445 B.5690 C.5790 D.10000 【答案】C 【解析】60000÷12=5000（元）；适用税率为10%，速算扣除数为210元；应缴纳的个人所得税 =60000×10%-210=5790（元）。【单选3】2019年1月，中国居民李某获得工资5000元（不含三险一金）；当月任职的公司以480万元的价格向其出售了一套住房，该房屋的市场价为800万元，此住房系公司2018年以600万元的价格购置。则李某2019年1月应缴纳的个人所得税是（）元。 A.14724.02 B.14456.61 C.524840 D.194811.14 【答案】C 【解析】单位按低于购置价格出售住房给职工，职工因此而少支出的部分，属于个人所得税的应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。低价购房的差额部分（6000000-4800000）÷12=100000（元）；适用税率：45%，速算扣除数：15160；应纳税额=（6000000-4800000）×45%-15160=524840（元）。【单选4】我国公民王先生在甲公司工作了15年，2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。 A.2080 B.4750 C.7800

税法个人所得税法等真题及答案Word版

多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的

B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

13章++个人所得税

第十三章个人所得税法 1. 李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为（）元。 A．8000 * B．6800 C．6000 D．5800 【解析】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。40000×（1-15%） ×20%=6800（元）。 2. 我国目前个人所得税采用（）。 * A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．分类与综合相结合的模式 3. 下列各项中，按照稿酬所得征税是（）。 * A．北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得 B．北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C．某大学老师帮出版社审稿的所得 D．某画家参加笔会现场作画的所得 4.。某人通过竞拍取得打包债权3件，支付债权费用100万元，取得合计债权金额为150万元，其中甲欠80万元；乙欠60万元；丙欠10万元，

6月处置打包债权，收回乙欠款项45万元，其应纳个人所得税为（）。 A.0 * B. 1万元 C.1.2 万元 D. 9万元【解析】应税收入为收回的45万元处置债权成本=100×60/150=40（万元）应纳税所得额=45-40=5（万元）应纳税额= 5 ×20%=1（万元） 5.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元， 2011年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。 A．1.20 *B．1.40 C．1.56 D．1.80 【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.40（万元）。 6.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。 A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该

常用公文个人所得税法修正案向社会征求意见(全文)

三一文库（https://www.doczj.com/doc/8b10159181.html,）/其他范文/常用公文个人所得税法修正案向社会征求意见(全文) 十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》。现将《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》及草案说明在中国人大网公布，向社会公开征集意见。社会各界人士可以直接登录中国人大网（中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）一、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。”同时，对“个人所得税税率表一”的附注作相应修改。二、第九条中的“七日内”修改为“15日内”。三、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用3000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

四、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）本修正案自年月日起施行。《中华人民共和国个人所得税法》根据本修正案作相应的修正，重新公布。《中华人民共和国个人所得税法》有关条文修正前后对照表（条文中黑体字部分是对原法条文所作的修改或者补充内容。）修正前修正后第六条应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。……第六条应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。……

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