东莞市市级单位财政国库管理制度改革试点
资金银行支付清算办法
第一章总则
第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政性资金及时支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，规范财政性资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）等相关法规制度，参照中央、省单位改革试点的做法，制定本办法。
第二条本办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的市级预算单位财政性资金的银行支付清算。
第三条本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行东莞市中心支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。
国库单一账户体系由一列银行账户构成：东莞市财政局（以下称市财政局）在中国人民银行东莞市中心支行开设的国库单一账户，市财政局在商业银行开设的市级财政零余额账户和预算外资金财政专户，市财政局在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户和特设专户。
上述账户体系中国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第四条财政性资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则。
第五条代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行东莞市中心支行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。
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第六条代理银行应当准确、及时地办理财政性资金的支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受中国人民银行东莞市中心支行与市财政局的管理.
第七条代理银行应当具备以下条件：
（一）持有中国人民银行东莞市中心支行核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩。
（二）具备先进的资金汇划系统，保证本行系统同城转账实时、异地汇划两小时内到账。
（三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程，并设置相应的业务部门和配备专业工作人员。
（四）中国人民银行东莞市中心支行和市财政局规定的其他条件。
第八条代理银行的市分行与中国人民银行东莞市中心支行和签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下条款：代理财政性资金支付清算的方式；协议双方的权利和义务；违约责任等。
第九条中国人民银行东莞市中心支行和市财政局对代理银行代理财政性资金支付清算业务进行监督管理。
第二章账户与凭证
第十条中国人民银行东莞市中心支行为市财政局开设的国库单一账户，用于与市级财政零余额账户、预算单位零余额账户清算。开户时，市财政局须向中国人民银行东莞市中心支行提交开户申请并预留印鉴。
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第十一条代理银行根据市财政局的书面通知，依据《银行账户管理办法》的规定，为市财政局开设市级财政零余额账户、预算外资金财政专户；为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，市财政局国库支付执行机构和预算单位必须分别向代理银行提交开户申请并预留印鉴。
第十二条代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户、特设专户时，须审核以下资料：（一）预算单位机构设置的批准文件；
（二）市财政局同意开户的批准文件；
（三）预算单位预留印鉴（与开户批准文件中被批准单位的签章一致）；
（四）《银行账户管理办法》中规定的证明文件。
代理银行为预算单位开设以上账户，应报中国人民银行东莞市中心支行国库科备案。
第十三条预算单位按照规定的程序变更、撤销银行账户时，代理银行应当按《银行账户管理办法》的规定办理，并报中国人民银行东莞市中心支行国库科备案。
第十四条预算单位的零余额账户可提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在市财政局批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。
市级财政零余额账户、特设专户和预算外资金财政专户不得提取现金。
第十五条《XX银行XX支付申请划款凭证》（附件1.1），用于代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金。
《XX银行XX支付申请划款凭证》一式五联，各联次用途：
第一联：借方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行国库科作借方凭证；
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第二联：贷方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行营业室作贷方凭证；
第三联：收账通知，给代理银行作收账通知；
第四联：付款通知，给市财政局国库支付执行机构作回单；
第五联：付款通知，给市财政局预算科作回单；
第十六条《XX银行XX支付申请退款凭证》（附件1.2），用于代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请清算退回国库单一账户的财政性资金。
《XX银行XX支付申请退款凭证》一式五联，各联次用途：
第一联：贷方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行国库科作贷方凭证；
第二联：借方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行营业室作借方凭证；
第三联：付款通知，给代理银行作付账通知；
第四联：收款通知，给市财政局国库支付执行机构作回单；
第五联：收款通知，给市财政局预算科作回单。
第十七条代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请划款所使用的印鉴，应事先填制印鉴卡送中国人民银行东莞市中心支行国库科留存备验。
第三章支付与清算
第一节支付
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第十八条财政性资金集中支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第十九条市财政局国库支付执行机构办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证，并以《财政授权支付凭证》作附件。
第二十条市财政局国库支付执行机构向中国人民银行东莞市中心支行提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算通知单》，用于控制市级财政零余额账户的清算额度，并作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。
第二十一条市财政局国库支付执行机构向中国人民银行东莞市中心支行提交《财政授权支付汇总清算通知单》，用于控制财政授权支付的清算额度；向代理银行提交《财政授权支付通知单》（根据支付和清算业务需要，市财政局国库支付执行机构同时向中国人民银行东莞市中心支行提交），用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度。
《财政授权支付汇总清算通知单》应加盖市财政局预算科预留在中国人民银行东莞市中心支行的印鉴，作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在授权支付累计额度内，办理银行申请划款清算的合法依据。
《财政授权支付通知单》应加盖市财政局国库支付执行机构预留在代理银行的印鉴，作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。
第二十二条财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日（超过清算时间的在第二个工作日上午）填制《XX银行XX支付申请退款凭证》，将资金退回国库单一账户，并及时通知市财政局或预算单位。中国人民银行东莞市中心支行恢复相应的财政直接支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。
第二十三条在市级预算单位财政国库管理制度改革试点期间，市财政局将《财政直接支付凭证》以手工方式传递至代理银行，预算单位将《财政授权支付凭证》以手工方式传递至代理银行，代理银
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行将《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》以手工方式传递至中国人民银行东莞市中心支行。经中国人民银行东莞市中心支行和市财政局批准，凭证的传递方式可逐步向电子化方式过渡。
各单位要建立严密的凭证传递与登记手续，确保资金安全。
第二十四条代理银行在营业日14时（含）之前收到的市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》和预算单位签发的《财政授权支付凭证》，须将代理支付的财政性资金在当日汇出；在营业日14时之后收到的，可以在下一个营业日上午10时前汇出。
代理银行根据市级财政零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，将需要退回国库单一账户的资金，汇总开具《XX银行XX支付申请退款凭证》，于当日汇出。
代理银行须于营业日15时之前将《XX银行XX支付申请划款凭证》提交至中国人民银行东莞市中心支行国库科，将《XX银行XX支付申请退款凭证》提交至中国人民银行东莞市中心支行国库科。
第二十五条中国人民银行东莞市中心支行营业室在营业日15时（含）之前收到代理银行提交的《XX银行XX支付申请划款凭证》，应在当日16日之前将资金划往代理银行清算账户；15时之后收到须将资金在下一个营业日及时划出。
第二十六条中国人民银行东莞市中心支行营业室在营业日15时之前收到的代理银行提交的《XX 银行XX支付申请退款凭证》，经审核无误后，应在当日16时这前将资金划往国库单一账户；在16时之前收到的中国人民银行东莞市中心支行国库科提交的《XX银行XX支付申请划款凭证》，须及时办理转账手续。
第二十七条财政直接支付
（一）代理银行收到市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填
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写齐全、准确，大小写金额、签章与预算留印鉴等相符后，立即办理支付业务。
属于系统内支付的，同城实现实时、异地在两小时之内将资金支付到收款人账户。
属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日划出；异地支付通过中国人民银行东莞市中心支行电子联行系统，在电子联行系统运行时间内划出。
（二）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政直接支付凭证》的相应联次退回市财政局国库支付执行机构。
第二十八条财政授权支付
（一）市财政局将批复预算单位《财政授权支付汇总申请书》中的用款额度，分别以《财政授权支付汇总清算通知单》的方式通知中国人民银行东莞市中心支行，以《财政授权支付通知单》的方式通知相应的代理银行。《财政授权支付通知单》附各级预算单位的用款额度明细清单。
（二）代理银行收到《财政授权支付通知单》后，须将各级预算单位的用款额度在一个工作日内通知其分支机构，各分支机构须在一个工作日内发出《财政授权支付到账通知书》，将月度用款额度通知到相关预算单位。
（三）预算单位在市财政局批准的用款累计额度内，自行开具《财政授权支付凭证》，提交代理银行办理支付业务。
（四）代理银行收到预算单位提交的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》后，除按本办法第二十七条规定审核有关内容外，还须审核下列内容并作相应处理：
1、支付结算凭证和所附《财政授权支付凭证》填写内容是否相符，若有误，则作退票处理：
2、支付总金额是否超过市财政局下达的授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付；
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经审核无误后，将资金支付到收款人账户。具体划转程序比照财政直接支付程序办理。
（五）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政授权支付凭证》相应联次退预算单位。
第二十九条预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，代理银行按照国家现金管理有关规定，比照财政授权支付程序办理。
第三十条对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程序办理支付。
特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由市政府或经市政府授权市财政局批准的特别紧急事项的资金支出。
第二节清算
第三十一条财政性资金的清算，包括市级财政零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部和跨系统银行间的清算等。
第三十二条国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户之间的资金清算通过代理银行在中国人民银行东莞市中心支行的准备金存款账户进行。
第三十三条国库单一账户与预算单位特设专户之间的资金清算通过预算单位零余额账户进行。
第三十四条财政直接支付单笔支付金额在3000万元（含）人民币以上的和财政授权支付达500万元（含）人民币以上的，代理银行可在营业日15时之前与中国人民银行东莞市中心支行国库科进行实时清算。
第三十五条代理银行须向中国人民银行东莞市中心支行国库科提交加盖代理银行预留在中国人民银行东莞市中心支行国库科印鉴的《XX银行XX支付申请划款凭证》，作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在财政直接支付汇总清算累计额度、授权支付累计额度内办理财政性资金支付清算的合法
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依据。
向中国人民银行东莞市中心支行营业室提交加盖代理银行在中国人民银行东莞市中心支行营业室预留印鉴的《XX银行XX支付申请退款凭证》，作为中国人民银行东莞市中心支行营业室办理财政性资金退划国库单一账户的合法依据。
代理银行同时根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件1.3）和《申请财政性资金划（退）款清单》（附件1.4），作为《XX支付申请划款凭证》或《XX 银行XX支付申请退款凭证》的附件。
第三十六条代理银行于每一营业日终了前，将《XX银行XX支付申请划款凭证》或《XX银行XX 支付申请退款凭证》从中国人民银行东莞市中心支行营业室提回，分别划往并结平市级财政零余额账户和预算单位零余额账户。
第三十七条国库单一账户划款清算手续
（一）代理银行根据已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《XX银行XX 支付申请划款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，作为《XX银行XX支付申请划款凭证》的附件，一并提交中国人民银行东莞市中心支行国库科。
（二）中国人民银行东莞市中心支行国库科收到《XX银行XX支付申请划款凭证》，及其附件后，审核下列内容，并作相应处理：
1、凭证基础要素填写是否完全、准确，若有误，则退回；
2、《XX银行XX支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则退回；
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3、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
4、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
5、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。
中国人民银行东莞市中心支行国库科对上述事项审核无误后，将《XX银行XX支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
借：地方财政存款－－－国库单一账户
贷：行库往来
或联行往账－－－营业室
同时填制行库往来凭证或联行往账贷方报单，附第二、三联提交给中国人民银行东莞市中心支行营业室；将第四、五联加盖转讫章后提交市财政局作付款回单。
（三）中国人民银行东莞市中心支行营业室收到中国人民银行东莞市中心支行国库科划来的行库往来凭证或联行往账贷方报单和所附《XX银行XX支付申请划款凭证》经对凭证基本要素审核无误后，将《XX银行XX支付申请划款凭证》第二联作记账凭证，办理转账手续，会计分录为：借：行库往来
或联行来账－－－国库科
贷：XX银行准备金存款
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同时将第三联提交给申请划款的代理银行作收款通知。
（四）代理银行从中国人民银行东莞市中心支行营业室取回《XX银行XX支付申请划款凭证》第三联，将资金划往并结平市级财政零余额账户或预算单位零余额账户。
第三十八条国库单一账户退款清算手续
（一）代理银行根据市级财政零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，分别开具《XX银行XX支付申请退款凭证》；在区分财政直接支付和授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，并将《XX银行XX支付申请退款凭证》及其附件提交中国人民银行东莞市中心支行营业室，主动将退划资金划转国库单一账户。
（二）中国人民银行东莞市中心支行营业室收到代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《XX银行XX支付申请退款凭证》第二联做记账凭证，办理记账手续，会计分录为：借：XX银行存款准备金
贷：行库往来
或联行往账－－－国库科
同时将第一、四五联及其附件，随行库往来凭证或联行往账贷方报单划转中国人民银行东莞市中心支行国库科，将第三联提交给申请退款的代理银行做付款通知。
（三）中国人民银行东莞市中心支行国库科收到中国人民银行东莞市中心支行营业室划转的代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《XX银行XX支付申请退款凭证》第一联做记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
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借：行库往来
或联行来账－－－营业室
贷：地方财政存款－－－国库单一账户
同时将第四、五联加盖转讫章后提交市财政局作收款回单。
（四）代理银行从中国人民银行东莞市中心支行营业室取回《XX银行XX支付申请退款凭证》第三联作付款通知。
第三十九条营业终了，因特殊原因市级财政零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行东莞市中心支行和市财政局。
第四十条代理银行内部资金清算办法，由代理银行根据有关规定自行制定，并报中国人民银行东莞市中心支行和市财政局备案。
第三节差错处理
第四十一条中国人民银行东莞市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位等相关部门（单位）应认真办理财政性资金支付业务。如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。
第四十二条代理银行、收款人开户银行，发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。
第四十三条代理银行与中国人民银行东莞市中心支行清算资金不一致时，双方应认真核对，查
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明原因，及时办理更正。
第四十四条代理银行在内部办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。
第四章查询与对账
第四十五条根据中国人民银行东莞市中心支行、市财政局和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提实时查询服务，供其查询本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细情况等信息。
第四十六条代理银行应当按照《东莞市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》规定的格式和要求，编报财政资金支出日、旬、月报表。
代理银行按日（节假日顺延，下同）向市财政局国库支付执行机构和预算单位报送前一工作日的财政支出日报表，报表按基层预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、政府采购支出、专项类支出列到项目）编报。
代理银行在每月终了后2个工作日内向中国人民银行东莞市中心支行国库科、市财政局国库支付执行机构和各预算单位报送一月的财政支出月报表，报表按一级预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、政府采购支出、专项类支出列到项目）编报。
第四十七条中国人民银行东莞市中心支行与市财政局、代理银行之间，代理银行与市财政局国库支付执行机构、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账户核对，保证各方账目记录相符。
（一）中国人民银行东莞市中心支行每日向市财政局报送国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。
（二）代理银行每月终了后2个工作日内（法定节假日顺延）向中国人民银行东莞市中心支行国
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库科和市财政局国库支付执行机构报送上月的市财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件1.5），核对市级财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。
（三）代理银行在每月初3个工作日内，向预算单位提供预算单位零余额账户对账单，核对月度财政授权支付发生额。
第五章责任与处罚
第四十八条财政性资金支付与清算所涉及的各方应遵守结算纪律，严格按照本办法的各项规定管理账户和办理清算业务，未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。
第四十九条市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付汇总清算通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，造成损失的，责任由市财政局国库支付执行机构承担。
第五十条中国人民银行东莞市中心支行未按规定的时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，责任由中国人民银行东莞市中心支行承担。
第五十一条因《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》填写有误、《XX银行XX支付申请划款凭证和《XX银行XX支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》的金额不一致，导致中国人民银行东莞市中心支行未能及时与代理银行进行资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。
第五十二条因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。
第五十三条代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人或单位，责任由代理银行承担，并负责追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息。
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情节严重的，由市财政局取消其代理资格，构成犯罪的，移交司法机关依法处理。
第五十四条代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向中国人民银行东莞市中心支行国库科申请划款金额超过代理银行实际清算金额的行为的，责任由代理银行承担，并负责追回多划款项，按占用时间和金额应付利息。情节严重的，由市财政局取消其代理资格。
第五十五条代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由中国人民银行东莞市中心支行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由市财政局取消其代理资料。
第六章附则
第五十六条《财政直接支付凭证》和《财政授权支付凭证》由市财政局负责印发：《XX银行XX 支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》由中国人民银行东莞市中心支行负责印发。
第五十七条本办法由中国人民银行东莞市中心支行会同市财政局负责解释和修订。
第五十八条本办法自2003年月日起施行。
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财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法根据批复的分月用款计划使用财政性资金。 第二章国库单一账户体系中各类账户的使用和管理 第一节国库存款账户 第八条国库存款账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。 第九条代理银行按日将支付的财政性资金与国库存款账户进行清算。 第十条代理银行代理财政性资金支付业务与国库存款账户的资金清算办法，按照自治区的有关规定，由人民银行克拉玛依中心支行、市财政局另行制定。 第二节预算外资金专户 第十一条预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出。 第十二条预算外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按收入科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。 第十三条代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务，同时，代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金专户进行清算。具体清算办法另行制定。 第三节零余额账户
第十四条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库存款账户或预算外资金专户清算。 第十五条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库存款账户或预算外资金专户清算。 第十六条预算单位使用财政性资金，应按现行银行账户管理办法申请设立零余额账户，并向财政国库管理部门和财政国库支付执行机构办理预留印鉴手续（相关手续及表格见附件一至三）。一个基层预算单位只开一个零余额账户。 第十七条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的其他款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 第十八条各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》的规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》的规定，受理预算单位的现金结算业务。 第十九条代理银行按照《克拉玛依市财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》的规定办理清算。 第四节特设专户
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上海市财政局关于本市市级机关工作人员到郊区县开展公务活动 差旅费有关问题的通知 【标 签】差旅费,公务活动,机关工作人员差旅费差旅费,行政机关行政机关,差旅费报销标准行政机关,差旅费报销标准,郊区县公务活动 【颁布单位】上海市财政局 【文 号】沪财行[2016]6号 【发文日期】2016-03-14 【实施时间】2016-04-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】差旅费 市政府各委、办、局： 为了进一步加强和规范本市市级机关差旅费管理，做好本市深化公务用车制度改革后，市级机关工作人员到郊区县开展公务活动差旅费保障工作，经报市政府批准，现将有关事项通知如下： 一、划定区域 市级机关工作人员临时到郊区县开展公务活动且实际发生住宿、伙食、交通等费用的，可以报销住宿费、伙食费、交通费等差旅费。郊区县是指浦东新区(中环线以外)、宝山区、嘉定区、松江区、闵行区、青浦区、奉贤区、金山区、崇明县。 二、报销标准 住宿费在差旅费管理办法规定的标准内据实报销。伙食费和交通费按公务活动天数计算，按规定标准包干使用。其中，到浦东新区(中环线以外)、宝山区、嘉定区、松江区、闵行区、青浦区、奉贤区、金山区的伙食费和交通费合计为每人每天120元，到崇明县的伙食费和交通费合计为每人每天150元。对自行驾车前往的，途中发生的过桥过路费用，可另外凭发票据实报销。统一安排住宿、伙食、交通工具的，不再报销相关费用。 三、审批制度 各有关单位应当加强对本单位工作人员到郊区县开展公务活动和经费报销的内控管理，制定出行审批制度，出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制公务活动人数和天
112湖北省财政国库管理制度改革教材第六章财政国库管理制度改革非税收入收缴管理办法第一节非税收入收缴管理改革的主要内容 根据财政国库管理制度改革的要求,结合我省省直非税收入改革发展的需要, 改革的主要内容是建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,规范非税收入收缴程序,加强财政票据监管,实行网络建设,建立银行代收系统,增强非税收入收缴的透明度。加强对非税收入收缴的监督管理。非税收入包括的范围是单位收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以政府名义接受的捐赠、主管部门集中的收入、单位其他非税收入。 一、建立新的非税收入收缴账户体系 由各级财政部门分别在代理银行或分支机构设立预算外资金财政专户 (即非税收入财政专户,以下简称财政专户和预算外资金财政汇缴专户(以下简称财政汇缴专户。取消原主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户,对于所属单位级次多、分布比较广的部门,可由财政部门委托代理银行为其所属的每个独立核算的执收单位设立非税收入财政汇缴专户。财政汇缴专户只用于执收单位非税收入的收入收缴,不用于单位的支出。 随着财政国库管理信息系统和银行支付系统的建立和完善,逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户,实现非税收入直接缴入财政专户。 二、规范非税收入收缴程序 改变现行非税收入由执收单位通过过渡性账户层层上解主管部门,再由主管部门汇总定期缴入财政专户或国库单一账户的收缴方式,实行直接缴库和集中汇缴两种方式,规范收入收缴程序。 三、健全非税收入票据管理体系
省直执收单位收取非税收入,统一使用《非税收入一般缴款书》 (以下称《缴款书》 , 《缴款书》由代理银行或执收单位填制,缴款人通过代理银行将非税收入缴入省级国库、省级财政专户或财政汇缴专户。《缴款书》纳入票据管理体系,其 第六章财政国库管理制度改革非税收入收缴管理办法 113信息包括,执收单位、开票日期、缴款书编号、组织机构代码、缴款人姓名、收入项目编码、缴款金额等内容。《缴款书》由财政部或省财政厅统一印制、发放、核销、管理。 四、加强非税收入收缴监督管理 各有关部门和单位要切实加强对非税收入收缴的监督管理。财政部门是负责非税收入收缴管理的职能部门,财政部门要加强对财政专户、财政汇缴专户以及《缴款书》、收费票据的监督管理; 各级主管部门及执收单位要严格按照国家规定, 确保资金及时、足额缴入财政专户或财政汇缴专户;代理银行要按照国家有关规定和与财政部门签订的代理协议,及时办理预算外资金收入收缴、汇划清算和信息反馈业务;中国人民银行要加强对代理银行及所代理预算外资金收缴的汇划清算业务的监督管理。 第二节非税收入收缴账户体系 一、预算外资金财政专户的设立、使用和管理 省级财政专户属于国库单一账户体系是省财政厅在代理银行设立的用于记录、核算和反映省级预算单位非税收入和支出活动的账户。该账户用于收缴省级单位预算外资金,与省级财政汇缴专户清算,以及省直单位预算外资金拨付。省级财政专户的设立。省财政厅根据非税收入规模和省直单位非税收入的缴款情况,通过招投标形式确定代理银行,并报厅领导审批,向社会公布。省直各执收单位可直接向财政专户缴款。 省级财政专户按执收单位设置收入分类账,并按收入项目进行明细核算。同时,按预算单位设置支出分类账,用于记录、核算、反映省直单位预算外资金的支出活动。
财政国库集中支付管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括： (一)财政预算内资金； (二)纳入财政预算管理的政府性基金； (三)纳入财政专户管理的预算外资金； (四)其他财政性资金。 第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。 第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成： (一)县财政局在县人行开设的国库单一账户； (二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算； (三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算； (四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；
(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。 第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。 第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。 第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。 第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。
2018年财政局国库支付中心工作要点 一、继续深化完善国库集中支付改革 1.健全完善集中支付制度。围绕贯彻落实中央八项规定和厉行节约反对浪费等制度要求，认真查找国库集中支付管理薄弱点，研究改进国库集中支付事项审核衔接程序。修订完善国库集中支付动态监控管理办法。配合国库科调整改进预算单位往来资金国库集中支付管理流程。 2.推进集中支付配套改革。严格执行公务卡强制结算目录，加强公务卡使用情况监控。配合国库科进一步优化公务卡执行环境，促进公务支出更透明；完善跨行办理公务卡业务，研究非代理银行办理公务卡问题，督促代理银行加强公务卡支持系统建设，为预算单位提供优质服务。协调有关方面加大区内POS机具布设力度，提高商户受理意愿，为公务卡制度实施创造更好的外部条件。配合相关科室加强政府采购预算执行管理，规范政府采购行为。 3.规范完善财政专项资金支付。加强与相关业务科配合，建立健全财政专户（专项）资金国库集中支付管理审核规程，做到财政资金高效支付的同时，确保财政资金安全。 4.完善预算执行动态监控机制。进一步强化财政预算执行动态监控管理。修改完善动态监控管理办法，夯实日常监控基础工作，提高监控的实时性和全面性。加大对会议费、出国费、接待费、购车经费支付使用的监控，从预算执行管理环节保证区委政府有关决策落实到
位。适应预算执行细化管理要求，依托动态监控系统，加强数据统计和信息分析，建立多层次的动态监控报告制度，动态反映国库集中支付问题和态势。 5.完善集中支付操作规程管理。进一步梳理国库集中支付电子化管理业务流程，促进各环节业务有效衔接。配合相关科室争取先行先试，开展财政国库集中支付电子化改革试点，建设国库集中支付电子化管理系统，推动支付业务更加规范、高效、透明。 二、巩固强化国库集中支付运行基础 5.加强集中支付支出管理。推进落实财政直接支付动态预警管理，提高财政直接支付审核效率。严格执行财政资金集中支付程序，建立健全突发应急支付体系，准确开具资金支付凭证，安全高效支付财政资金。 6.规范集中支付资金清算。及时向人民银行、代理银行和清算银行传递集中支付信息和相关支付凭证，保障财政资金按时准确清算。协调促进业务科室与人民银行、代理银行的沟通，保障非部门预算资金规范、高效支付。 7.强化集中支付信息支撑。优化业务操作系统环境，规范运行管理程序，统一集中支付数据口径，提高预算指标、用款计划和支付执行等信息数据的准确性和完整性，完善数据报表体系，强化信息查询功能，实现历史数据可追溯。
中国财政体制的改革 以事权与财权对等为核心的新一轮分税制完善和改革能早日启动，才是中国经济有可能走上经济与社会的可持续协调发展的重要途径之一！ 国家发改委财政金融司司长徐林前不久表示，我国将实施一系列税收体制改革，重点增强地方财政收入的能力，健全财力与事权相匹配的财政体制，进一步完善转移支付制度，充分发挥分税财政体制在新形势下的积极作用。 十多年以来，分税制使得中央政府能够集中大量财力来调控经济发展，但是地方政府的财政捉襟见肘，为了充实地方财政的“腰包”，中国财政体制改革将在阵痛中开始“破冰”！ 分税制是市场经济国家普遍实行的一种财政体制，符合市场经济原则和公共财政理论要求，是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。 １９９４年，中国开始实施分税制财政管理体制，较好解决了中央集权与地方分权问题，十多年来，对于理顺中央与地方的分配关系，调动中央、地方两个积极性，加强税收征管，保证财政收入和增强宏观调控能力，都发挥了积极作用。但也存在一些有待于深化改革和加以完善的地方，其中表现最为突出的就是地方政府事权与财权的不对等。
有关统计数据表明，自１９９４年实施分税制后，地方政府的财政收入占整个财政收入的比重逐年下降，从１９９３年的７８％下降到２００４年的４２．７％；中央政府的财政收入占整个财政收入的比重却明显上升，从１９９３年的２２％上升到２００４年的５７．２％。但另一方面，地方政府的财政支出占整个财政支出的比重却没有相应变化，一直在７０％左右的水平上波动。也就是说，地方政府用４３％左右的相对财政收入支撑了７０％的相对财政支出责任，与分税制改革前地方政府用６８．４％的相对财政收入仅仅支撑５９％的相对财政支出责任恰恰相反。 在市场经济条件下，义务教育、社会保障、公共卫生是政府必须承担的最重要的职责，带有非常强的外溢性特征，全国性的公共产品和服务理应由中央政府提供，政府的基本职能也必须依此来确定。如果由财力严重匮乏的基层政府来承担，必然会导致这些基本公共服务的不足或严重不均等，并由此引发一系列社会问题。 正是由于各级政府财权与事权严重背离，分税制就无法起到平衡地区差异的作用，更导致了地方政府财源缩减，促使其从预算外寻找收入来源，出现了诸多不合理的财政现象，表现最为突出的有两方面：一是“土地财政”。据统计，１９９９至２００８年间，中国土地出让面积从４５３９１公顷上升至１６５８６０公顷，年均增长率１５．５％。同期的土地出让金收入也不断上升，成交价款从５１４．３亿元上升至１０２５９．８亿元，后者大约是前者的２０倍，年均增长率３９．５％。剔除通货膨胀因素，土地出让金成交价款年
国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工 作； 负责学校零余额账户的设立、使用和管理；
负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。 第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用
东莞市对外贸易经济合作局东莞市财政局 东财经贸财函…2007?1号 关于申报2006年度外向型民营企业 发展资金的通知 各镇（街）外经办、财政分局，各有关外贸进出口企业：为鼓励和扶持我市外向型民营企业实施“走出去”战略，开拓国际市场，推动我市民营经济发展，根据《广东省外向型民营企业发展资金管理办法》，现就申报省2006年度外向型民营企业发展资金的有关事项通知如下： 一、申请企业的条件 1、在我市登记注册的具有独立法人资格、拥有进出口经营权的民营进出口企业； 2、近三年在外经贸业务、财务、出口退税、外汇管理、海关监管等方面无违规行为； 3、申报项目必须是2006年度实施完成，且未获得外向型民营企业资金资助的。
二、资助范围 1、企业参加境外及港、澳、台国际展销会项目； 2、企业采用国际标准取得质量管理体系认证、环境管理体系认证和各类产品认证项目； 3、企业取得境外知识产权，含出口产品商标境外注册和国外专利等项目； 4、企业建立境外营销网络和研发机构项目； 5、外经贸主管部门组织或委托举办的进出口业务培训项目。 三、申报须提交的资料 1、企业营业执照和进出口企业资格证书复印件（加盖公章）； 2、实际发生费用的合法凭证，包括各项费用支出的发票复印件、银行汇款单或现金支出单复印件等，并加盖单位公章或财务专用章； 3、企业财务账页（银行存款日记账或现金日记账及反映该项目费用支出的会计明细账页，相关费用支出内容作出标记）复印件，并加盖企业公章或财务专用章； 4、境外展销会项目需提供主办单位的邀请函或有关参展的批准文件（需含展销会各项报价内容）复印件；认证项目需提供认证合同和证书或检验检测报告复印件；取得境外知识产权项目需提供有关证书或文件的复印件；建立境外营销网络和研发机构，企业需提供省外经贸主管部门核发的境外营销网络和研发机构《年检证 －2－
第一篇、国库支付中心工作总结 国库支付中心个人总结 国库支付中心工作总结 20××年上半年，为落实区委区政府“建立健全会计核算提速提效长效机制”的要求，中心积极调整工作思路，抓住全面转轨国库支付机遇，积极开展“中心服务年”活动，全体动员、力抓提速提效“二十条”服务措施，为我区建设“国际消费中心”和创建“xx 质量”先行区，提供财政资金支出专业服务保障，主要做好以下工作一、完善管理，全面提高服务水准（一）完成去年决算，衔接今年预算全体同志从去年底起，加班加点，自觉放弃休息时间，前后耗时4 月之久，一心扑在结账决算上，确保及时、准确完成年终决算，编制全区家预算单位20××年度财政决算的编报工作，严格按照决算报表填报的口径及有关指标，内容涵盖单位的全部收支，顺利衔接新一年度的财政预算，进入20××年业务处理。（二）创新工作思路，打造“服务”品牌20××年上半年，中心紧紧围绕区委区政府中心工作，按照“创新、安全、质量”三大主线，确保财政资金安全、完整运行，确保资金支付规范、快捷，运用有效手段，做好资金监管，加强队伍建设，提高服务质量，促进干部队伍业务素质平和创新意识不断提高，着力构建有利于科学发展的国库支付体制，将“二十条”措施细化分解成48 条，已启动
40 条（其中包括待深入推进27 条），已落实到各科室，责任到人。（三）推进国库支付，提高支付效率一是完成全部转换。做好历史遗留的更名问题，20××年6 月1 日做整体的时间划断，做好预算单位集团基本账号的家家子账户名称的更换，同步更名，同步启用，特设6 月15 日对账，财政、中心系统、银行、更名后的账户衔接之间，运作正常，减轻报账负担，加快内部流转，试行国库集中支付“一站式”办理。二是全面推行国库集中支付。认真研究中心与财政局的业务衔接关系，简化支付流程，增大直接支付比例，共有家单位发生了笔直接支付，清算金额约为万元，增加万，同比上年增幅。共有家预算单位发生了笔授权支付，清算金额约为万元，增长万，同比上年增幅。（四）完善财务制度，着力堵塞漏洞一是严格执行各项工作制度，严把程序关。落实保密承诺制、AB 角工作制、岗位轮换制、失职追究制、绩效考核等制度，提高内部管理效能，严格执行“三公”经费和六项绩效考评的经济开支标准，修订《业务流程指引》，防止环节多、难规范、易分散的局面，建立统一、规范、阳光的资金支出标准。二是以部门预算为依据，严把支出关。严格按照区人大通过的部门预算要求，执行相关预算标准，严格专款专用，控制预算执行进度，对与部门预算不相符的支出，不予办理报账手续，上半年拒付万元，强化了预算约束力。三是加强内部稽核监督工作，严把审核关。事前、事中、事后严把复核关，严格遵守资金报账手续，规范主管会计自由裁量权，加快资金支付流程，抓好印章、票据管理工作，抓紧凭证、账薄、报表的财务资料复查，加强审计前的账务复查工作，认真执行主管会计的量化考核，做放心账。促进会计规范化。四是完善全面的档案管理，严把资料完整关。半年的查借、利用量，达近1万册的会计凭证、报表、账薄等各类会计档案，在区公安分局大楼建设档案二馆，有效解决档案用地紧张
根据中国市场经济发展进程和公共财政建设的基本要求，针对中国现行财政体制存在的问题及其运行中遇到的外部障碍，借鉴国际经验，在“十五”期间乃至2010年较长的一段时期内，进一步深化和完善以分税制为核心的财政体制的基本思路和对策措施，主要有以下几个方面：（一）按照社会主义市场经济体制的客观要求和公共财政原理，明确界定政府的事权范围，为建立科学、规范、稳定的分税制财政体制提供基础性条件 1.按效率原则理顺政府与市场之间的职责关系。 在市场经济中，政府应该干什么、能干好什么以及如何干？由私人机构来执行政府的一些任务，能否做得更好？这一直是世界各地的选民和决策者不断思考、探索实践的重要问题。中国的经济社会正处于转型期，重新界定政府的职责尤为紧迫和重要。根据世界银行对转轨国家经验教训的研究结论（世界银行：《从计划到市场：1996年世界发展报告》，中国财政经济出版社，第117页），首先政府在生产和产品分配及服务方面的作用应大幅度地削减。由公共部门提供产品和服务这一做法必须是一种例外，而非惯例。只有在市场失败的方面，如国防、初等教育、农村道路和一些社会保障项目等，而且在政府干预能够改善市场的情况下，政府干预才被视为合情合理。其次，政府必须停止对微观经济活动的限制和直接控制，政府应致力于促进宏观经济稳定，为私营部门的发展和竞争提供一种法律上的保证。最后，提供社会保障是所有国家政府的主要功能，但在市场经济中，社会保障应该主要针对最需要保护的那些脆弱的群体，政府不应为了使所有的人获得足够的生活标准而提供慷慨的保障，而是有必要强化个人在收入和福利方面的更大的责任心。 2.按分职治事、受益范围和法制原则依法明确界定中央政府与地方政府的事权范围。 分职治事是指在政府事务与民间事务按效率原则合理分工的基础上，对政府有充足理由承担的事务，在政府内部按照凡是低一级政府能够有效处理的事务一般就不上交上一级政府、凡是地方政府能够有效处理的事务一般就不上交中央政府的原则进行合理划分。受益范围原则是指政府行使政治经济职能和提供公共产品与劳务时，若受益范围遍及全国各地则应划为中央政府事权，若受益范围仅限于特定区域的居民和企业则应划归某一级地方政府。法制原则是指各级政府事权的确认、划分、行使及调整等应具有相应的法律保障，做到法制化、规范化并保持相对稳定性。根据上述原则和中国国情，中央政府的事权范围及主导作用应主要包括：（1）制定并组织实施国民经济和社会发展的长期战略，对经济发展的速度、方向、结构、生产力布局、GDP分配等重大问题进行决策，并通过各种手段组织实施；（2）调节经济总量关系，协调宏观经济结构偏差，促进并保持总供求和部门结构的大体均衡，促进宏观经济持续、稳定、协调地运行；（3）在市场失效的领域，有效承担起跨省际重大基础设施和基础产业项目的投资建设、提供全国性公共产品等；（4）调节GDP分配结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有利于经济发展和社会稳定范围内，协调好公平与效率的关系；（5）调控各地区之间的财政经济发展差距，促进地区间经济社会协调发展；（6）维护正常的社会秩序和法律秩序；（7）自觉组织和推动市场化进程，培育和完善市场体系；（8）维护国有财产的所有者权益，防止国有资产流失；（9）维护全国的生态平衡，搞好环境保护和人口控制等。 地方政府的事权范围应主要包括：（1）制定本地区经济社会发展战略，对本地区经济发展速度、方向、结构、生产力布局、收入分配关系等具有区域全局性的重大问题进行决策，通过各种手段组织实施；（2）根据本地区居民（包括居民企业）对公共产品的需求数量和质
东莞市经济和信息化局文件东莞市财政局 东经信…2010?389号 关于组织申报2010年东莞市技术改造 和技术创新专项资金项目计划的通知 各镇（街）经贸办、财政分局，石龙、塘厦经济和科技信息局，松山湖经发局、财政分局，虎门港企业投资服务中心，有关行业协会、企业： 为鼓励企业加大技改创新投资，推动产业结构加快调整升级步伐，现就申报2010年东莞市技术改造和技术创新专项资金项目计划有关事项正式通知如下： 一、申报条件 1. 在我市已办理工商、税务登记，具有独立法人资格，具备必要的专业技术人员和健全的财务核算管理体系； 2. 按照有关规定，须经过审批或核准或备案。
3. 企业2009年度的年度营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入）不低于1500万元，且企业2009年度实际缴纳各项税金加上减免税占销售收入的比例≥4%，其中农产品加工型企业≥2%（具体纳税统计范围见附件）。 二、项目申报范围 以战略性新兴产业专题、优势支柱产业专题、特色支柱产业专题、新兴支柱产业专题等为重点，符合我市产业发展方向，对全市产业优化升级有重大带动作用的技术改造和技术创新项目。其中，战略性新兴产业专题、优势支柱产业专题的技术改造和技术创新项目将作为今年市技术改造和技术创新专项资金支持重点。各专题范围如下： 战略性新兴产业专题：包括高端新型电子信息、半导体照明（LED）、电动汽车、太阳能光伏、新材料、节能环保、生物医药、海洋产业八大产业。 优势支柱产业专题：包括电子设备制造业，电气机械制造业（指电气机械及器材制造业和仪器仪表及文化、办公用机械制造业）。 特色支柱产业专题：包括纺织服装制造业，家具制造业，玩具制造业，造纸及纸制品业，食品饮料制造业。 新兴支柱产业专题：包括化工制品制造业（即化学原料及化学制品制造业）。 三、申报项目需要提交的资料 —2—
市级“巾帼文明岗”—xx市财政国库支付中心 事迹材料 在xx市财政国库支付中心这个充满青春活力、焕发蓬勃朝气、团结奋进的集体中，有一个多姿多彩的群体倍受瞩目，那就是由xx名女同志组成的“娘子军”。她们平均年龄xx 岁，全部大专以上学历，虽然她们的年龄有别，个性有异，但她们都本着对工作认真负责的态度，勇担重任，风雨同舟，以满腔的热情在自身岗位上各显神通，实践着那庄严而又神圣的诺言，用飒爽英姿谱写着“中心”美丽的华章。 内强素质，外树形象，树立文明新窗口 面向全市xxx家行政事业单位，支付中心担负着国库集中支付、工资统发、会计核算等多项财政财务工作，发挥着财政资金管理、核算与监督的重要作用，如何树立好财政部门文明“窗口”形象至关重要。为此，中心自成立以来，始终在创“五个一流”上狠下功夫，即创一流的思想素质，一流的精神面貌，一流的服务质量，一流的工作作风，一流的工作业绩。提出了“青春献财政，巾帼建功业”的主题口号，围绕该主题，中心全体女同志不断深化文明创建，积极在建岗中
成才、在成才中建岗。 内抓管理强素质，不断增强团队凝聚力。中心全体女同志积极参与巾帼建功活动，从工作质量、文明服务、工作纪律等方面严格要求自己，争当岗位能手，发挥模范人物的示范带头作用；热心组织参与各项社会公益活动：对市福利院残疾儿童进行慰问、开展奉献爱心捐助活动等；积极参与中心开展的各项健康有益的文体活动，如运动会、钓鱼比赛、演讲比赛等，通过组织和参与各项文明创建活动，在中心营造了浓厚的争先创优氛围，凝聚力、向心力不断增强，有力的推动了各项工作的开展。并在中心内部掀起了爱事业、比工作；爱集体，比奉献；爱荣誉，比成绩的热潮。几年来，中心先后荣获“市级巾帼文明岗”、“xx省三八红旗集体”等荣誉称号。 外抓服务树形象，不断提升服务水平。支付中心作为财政部门对外服务的“窗口”，其工作质量直接影响到财政部门在社会上的形象，为了做好此项工作，中心全体女同志牢固树立服务宗旨意识，把方便预算单位作为开展一切工作的出发点和落脚点，认真践行中心“首问负责制”、“一次讲清制”、“服务承诺制”等措施，努力做好本职工作。不断增强服务意识，变被动服务为主动服务，对于预算单位反映的各种问题，从不推诿，不让预算单位多往返一趟；同时就业务素质、服务素
我国财政体制改革的回顾及未来趋势分析 [摘要]综观我国近十年来的财政体制改革脉络，大致可以分为两个阶段的改革 进程：第一阶段是1994年实施的分税制财政体制改革，其目的是构建与市场经济相 适应的政府与企业、 个人之间的分配关系和中央与地方的分配关系； 第二阶段是1998 年开始推行的财政支出管理改革，其目的是转变财政职能，优化支出结构，逐步建 立公共财政体制框架。目前我国的财政层次过多，是影响分税制财政体制正常运行 和导致基层财政困难的主要原因之一。从目前的情况来看，建议取消乡镇财政，实 行乡财县管；取消市级（地级市）财政对县级财政的管理，实行省级财政直接管理 县级财政。这样一来，全国的财政级次变为三级，即中央、省（市、自治区）和县 （地级市、县级市）三级，增强各级财政的调控能力。 1994 年以来，为建立社会主义市场经济体制，促进国民经济持续健 康发展，我国积极推进财政体制改革，在建立与社会主义市场经济相适 应的分税制财政体制和公共财政基本框架两方面取得了重大进展，基本 构建了与社会主义市场经济体制相适应的财政体制框架，有力地支持了 我国的改革开放和社会主义现代化建设。但与此同时，由于改革的渐进 性和不完善性，以及我国改革开放的深化和经济形势的变化，财政体制 运行中的不适应、不配套、不协调等矛盾开始激化和暴露出来，需要继 续深化财政体制和管理方面的改革，以适应当前财经形势发展的需要。 一、我国财政体制改革的基本回顾 综观我国近十年来的财政体制改革脉络，大致可以分为两个阶段的 改革进程：第一阶段是 1994 年实施的分税制财政体制改革，其目的是构 建与市场经济相适应的政府与企业、个人之间的分配关系和中央与地方 的分配关系；第二阶段是 1998 年开始推行的财政支出管理改革，其目的 是转变财政职能，优化支出结构，逐步建立公共财政体制框架。这两个 阶段的改革都获得了很大成功，取得了积极成效。 （一）分税制财政体制改革的成效分析
财政国库管理制度改革的主要内容 第一节改革的主要目的 财政国库管理制度改革，已成为“十一五”期间我市财政部门的重要改革内容。研究改革进程中，如何达到规范和实际的统一，对全面铺开我市财政国库管理制度改革，最大限度的利用现有成果，充分发挥改革的效益，有着较强的现实指导意义。按照上级精神和要求，把我市财政国库管理制度改革引向深入，建立规范科学的、并且符合我市实际的财政国库集中支付实施框架，是本次改革的主要目的。 第二节改革的基本原则 我市财政国库管理制度改革遵循以下原则： 一、规范操作原则。合理确定财政部门、人民银行、征收机关、预算单位和代理银行的管理职责，使所有财政资金都按规范的程序在国库单一账户体系内运作和管理。 二、强化监督原则。增强财政收支活动的透明度，在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权基本不变的前提下，将收入缴库和支出拨付的全过程置于有效的监督之下。 三、分步实施原则。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推行改革，在不断完善和优化改革实施办法的基础上，逐步向科学规范的现代财政国库管理制度推进。
四、结合实际原则。财政国库管理制度改革要在符合上级总体要求和基本方向的前提下，紧密结合我市现状，充分利用现有资源优势，降低改革成本，注重实际成效。 第三节改革的相关内容 我市财政国库管理制度改革的核心是：建立国库单一账户体系；规范收支缴拨类型、方式和程序；完善用款计划制度等。将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户或财政专户，支出分别采取财政直接支付和财政授权支付的方式，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者（以下简称收款人）或用款单位账户（以下简称用款单位）。 一、建立国库单一账户体系 建立国库单一账户体系,取消各行政事业单位的所有过渡账户,将财政资金集中统一使用,实现“四统一”，即统一信息平台,统一运行程序,统一银行账户和统一报表数据。 国库单一账户体系的构成及其功能包括： 1、财政部门在人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行支付清算。 2、财政部门在商业银行开设财政专户，用于记录、核算和反映实行财政专户管理的财政资金的收缴和拨付活动，并与零余额账户进行支付清算。 3、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。 4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。 5、经同级人民政府批准或授权财政部门开设特设专户，用于记录、核算和反映在管理上有特殊要求的财政资金。
一文看懂我国财政体制 2017-05-19? 一、财政核算体系简介 1、财政核算体系的定义 政府财政统计核算体系（A System of Government Finance Statistics，GFS）是从经济角度反映一个政府治理国家、管理经济活动运行情况的多功能体系。 1974年6月国际货币基金组织编制了《政府财政统计手册：草稿》，2001年在此基础上进行更新，目前最新的版本是GFS2014。与国民经济核算体系（SNA）不同，政府财政统计核算体系是以政府为主体进行核算，对本期的支付进行核算而不管这一支付是否反映的是本期发生的经济活动。政府财政统计核算体系的框架主要涉及四张表：资产负债表、政府运营表、现金来源和使用表、其他经济流量表，四张表之间存在勾稽关系，通过此关系将流量和存量联系起来。 2、我国财政核算体系内涵 （1）分税制财政体制 财政体制是国家通过规定各级政权管理财政收支的权限和各企事业单位在财务管理上的权限，据以处理国家各级政权之间、国家与企事业之间的财政分配关系的管理制度。1994年我国实行分税制改革后，确立了分税制财政体制，主要包括以下几个方面： 第一、中央与地方支出责任划分：中央主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所需支出，中央直接管理的社会事业发展支出；地方主要承担本地区政权机关运转所需支出，以及本地区经济、社会事业发展支出。 第二、中央与地方收入划分：属于维护国家权益、实施宏观调控的税种属于中央收入；与经济发展直接相关的主要税种由中央与地方分享；适合地方征管的税种为地方收入。 第三、中央对地方转移支付。中央和地方收支划分后，为解决财力分布纵向和横向不均衡问题，中央对地方实施转移支付。转移支付分为两类，一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付由均衡性转移支付、民族地区转移支付等组成，用于弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，地方政府可统筹安排使用，主要目的是均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化。专项转移支付重点用于“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业等领域，以实现特定的宏观政策及事业发展目标，或对中央委托地方事务、中央地方共同事务按其相应资金进行补偿，地方政府必须按规定用途使用。 第四、税收返还和地方上解。税收返还是为保障地方既得利益、顺利推进相关改革设立的，包括增值税返还、所得税基数返还、成品油价格和税费改革税收返还三项。地方上解主要是指地方按有关法律、法规或财政体制规定上解中央的各项收入，主要包括1994年分税制改革时保留的地方原体制上解收入和出口退税专项上解收入。2009年，为简化中央与地方财政结算关系，中央财政将地方上解与中央对地方税收返还作对冲处理，相应取消地方上解中央收入科目。 （2）我国财政预算管理体制
财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法 根据《财政国库管理制度改革试点方案》和江苏省财政厅关于印发《江苏省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知（苏财库[2002]17号），制定本办法。 一、制定财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法的原则 （一）预算单位依法履行财政预算批复的资金使用权限和管理职责。在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的原则下，预算单位要严格按照财政局确定的直接支付和授权支付的资金划分范围，安排、使用财政性资金，切实加强财务管理和会计核算，接受财政和审计监督，提高资金使用效益，确保财政国库管理制度改革试点方案的顺利进行。 （二）财政部制定并于1998年1月1日起执行的《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和现行的《建设单位会计制度》继续执行。因实施财政国库管理制度改革，实行财政集中支付后，影响试点单位资金流转发生变化而引起会计核算办法改变的，按本办法执行。 行政、事业单位会计 （一）对财政直接支付的支出，预算单位根据国库支付中心转来的《财政直接入账通知书》或直接支付凭证（财政性资金支付凭证第五联）及原始凭证（工资支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入----财政直接支付 财政专户返还收入----财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时记： 借：固定资产 贷：固定基金 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费---财政直接支付 预算外资金收入----财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时记： 借：固定资产 贷：固定基金 暂存款项的核算 行政单位： 借：暂存款---按资金性质设明细 贷：暂付款—财政专户款 事业单位： 借：其他应付款----资金性质设明细
2016年财政局国库管理工作总结 今年以来，按照省、市财政对国库管理工作的要求，积极推进国库管理各项工作，取得一些成效，现将我县国库管理情况简要汇报如下： 一、深化国库集中支付改革 为保障国库改革深入推进，我县积极配合部署省、市两级的“金财工程”及相关工作，积极推广“金财工程“相关软件、系统。目前已全面实施了预算指标、国库支付、支付中心收付、专户收支、账务管理等5个县级版模块及县级监控系统、乡镇版业务系统、非税收入管理和办公自动化系统4个软件，且应用情况良好。目前我县财政部门与人民银行、建设银行、农业银行、中国银行、河北农村合作银行分别联网，共对131个预算单位在四个代理银行开设“零余额”账户，运行正常平稳。 二、进一步完善公务卡改革 公务卡改革是深化国库集中支付制度改革的工作之一，是深化预算制度改革、加强公共财政管理的必然要求。按照上级财政对公务卡改革工作的部署，我县于2016年12月份进行了公务卡改革试点，制定并下发了《南皮县财政局关于认真做好县级预算单位公务卡试点改革工作的通知》、《南皮县县本级预算单位公务卡管理暂行办法》、《南皮县机关公务卡实施办法》等相关规定， 2016年12月底，全县
131个预算单位全部实行公务卡改革。虽然各预算单位全部实行公务卡改革，但是实际用卡率相对较低，单位使用公务卡积极性不是很高。为此对我县公务卡改革工作进行再部署。制定并下发了《南皮县财政局中国人民银行南皮县支行关于加快推进县级公务卡制度改革的通知》，规定公务卡消费项目，要求各预算单位单位所有人员每人一卡，今后凡按规定需公务卡消费的项目一律使用公务卡。同时对全县9个乡镇全面推行公务卡改革，截至现在共开卡4230张。公务卡的使用，提高了公务支出透明度，较好地解决了公务消费管理存在的漏洞。一方面，预算单位的财务部门可以清楚地查询到每一笔公务消费的单位和金额，加强了本单位的财务管理和监督；另一方面，财政部门通过制度创新和技术手段创新，通过对单位零余额账户划款信息和公务消费明细信息的全程监控，加强了财政预算执行的监督力度。 三、财政专户管理情况 根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2016]1号）和《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2016] 171号）文件规定，以及《河北省清理整顿财政专户工作实施方案》（冀财办[2016]8号）要求，对全县财政专户进行了全面清理整顿。具体情况如下：（一）、关于专项支出专户开设过多过乱问题及违规开设不符合基本条件专户问题
中国财政和税收体制的改革 传统概念上的财政体制，包括预算管理体制、（国营）财务管理体制、行政事业财务管理体制、税收体制和基建投资体制等。其中企业事业财务体制是基础，预算体制是主导和代表（如“分灶吃饭”财政体制，即是以“分灶吃饭”预算体制为代表的财政体制），税收体制、投资体制等则分别规定收入、支出方面的有关体制。 ; 财政和税收体制反映、规定、制约着国家（政府）与企业、中央与地方两大基本关系，也反映、规定、制约着政府理财的职能范围、管理重点和行为方式。在改革开放以来的二十年间，财税体制改革始终是整体改革的重要组成部分。1994年的财政、税收体制配套改革，在我国初步搭起了能够较好适应市场经济要求的“分税制为基础的分级财政”体制框架，而在此之前，还有三次较重大的财税改革举措。 ; “分灶吃饭”体制的实行及仍存在的问题 ; 1980年，在经济体制改革之初，改革方兴未艾之际，中国选取财政分配为政府管理体制改革突破口，向地方下放财权，改变“收支挂钩，总额分成，一年一变”的财政体制，按照经济管理体制规定的隶属关系，明确划分中央财政和地方财政的收支范围，实行“划分收支、分级包干”的财政管理体制，简称“分灶吃饭”体制。这是传统体制开始向新体制渐
变的财政分水岭。 ; 1985年，在第二步利改税基础上，将“分灶吃饭”的具体形式改为“划分税种，核定收支，分级包干”，即按照税种和企业隶属关系，确定中央、地方各自的固定收入（所得税、调节税等），另有共享收入（产品税等）；支出仍按隶属关系划分。这时已有“分税制”的概念和讨论，但体制的实质仍是渐进过程中的财政包干制。 ; 1988年，在1985年体制的基础上，对收入上解比重较大的17个省、直辖市和计划单列市，实行了“收入递增包干”和“总额分成加增长分成”等几种（后来曾、归结为六种）不同形式的包干办法，简称“地方包干”。这使中国渐进改革中的企业包干加上财政包干，形成了包干制的“鼎盛时期”。 ; 在实行“分灶吃饭”之后，财政体制改革除预算管理体制方面的数度调整之外，还取得了如下一系列进展：; ——调整国家与企业分配关系，扩大企业留利和更新改造资金规模。经过80年代初的利润留成，1983年和1984年的两步“利改税”，1987年后实行企业承包经营责任制的探索和90年代后逐步树立“税利分流”方向，形成建立企业制度的大思路和国有经济战略性改组方针，在扩大企业财权之后，又将企业独立商品生产经营者的法入主体和市场竞争主体地位，逐渐引上轨道。 ; ——改革税制。初步形成了多税种配合发挥作用的复