支持小微企业发展的财政政策
随着中国经济的快速发展，小微企业成为了国民经济的重要组成部分。然而，由于种种原因，小微企业发展仍面临着许多问题，如融资难、税费高等。为了支持小微企业的发展，财政政策成为了必不可少的手段。
首先，财政政策应加大对小微企业融资的支持。政府可以通过设立专项基金、推动银行放宽贷款条件等方式，为小微企业提供更多的资金支持，以解决其融资难的问题。
其次，财政政策可以通过减免税费来支持小微企业。政府可以通过降低税率、减免社保费等方式，降低小微企业的成本压力，增加其盈利空间，从而促进企业的发展。
此外，财政政策还可以通过创新支持方式，鼓励小微企业发展新技术、新产品，提高其竞争力和市场占有率。政府可以通过设立科技创新基金、推动技术转移等方式，为小微企业提供更多的支持。
总之，财政政策在支持小微企业发展方面具有重要作用。政府需要加大对小微企业的支持力度，采取更加灵活的政策手段，帮助小微企业解决实际问题，促进其健康发展。
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[经验交流]财政局发挥财政政策优势助力小微企业发展财政局发挥财政政策优势助力小微企业发展 近年来,市财政认真贯彻落实中央、省市大力支持小微企业发展和转型升级等一系列决策部署,注重加强财政政策与相关政策协同配合,统筹安排资金,优化支出结构,创新支持方式,综合采取“拨、投、贷、补、奖、买”等多种方式,加大对小微企业发展的支持力度。有针对性地开展了以下工作: 一、充分利用政府资金撬动社会资本,解决科技型中小企业“首投、首贷、首保”等融资难问题一是会同市科技等部门出台了 ,综合运用产业、金融和财政政策促进科技和金融的深度融合。对投保贷联动业务支持的企业予以贴息,其中500万元以下的,最高按照人民银行同期公布的贷款基准利率予以补贴;超过500万元的部分,最高按照人民银行同期公布的贷款基准利率的50%予以补贴,进一步降低 企业融资成本。 -9- 二是会同市科技部门出台了 ,在全国首创了专利权质押保险贷款政策,实施了专利质押贷款贴息资助、保险费资助、中介机构奖励、专利评估费资助四项财政补贴政策,缓解科技型中小微企业融资难融资贵问题。截至20XX年底,市财政拨付资金660万元,对符合条件的企业给予保费补助或贷款贴息。二、综合运用政策叠加效应,促进小微企业集聚发展, 增强小微企业发展后劲一是全面落实国家支持小微企业减税政策。通过简并增值税税率,扩大小微企业减半征收所得税优惠范围,将年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%,20XX年预计为小微企业减税15亿元。同时,对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税,对所签订的借款合同免征印花税,激励金融机构加大对小微企业的融资支持。二是全面清理规范行政事业性收费和政府性基金。20XX 年,我市严格贯彻落实各项减费降负政策,共取消、停征、减免、调整22项收费和基金,为企业减轻负担12 .3亿元。三是持续推进小微企业转贷引导基金试点工作。20XX 年,市财政出资2亿元设立小微企业转贷引导基金,引导国 -01- 有投融资机构按照1∶4的比例出资,形成总规模为10亿元的小微企业转贷基金,为小微企业提供低成本过桥资金,缓解其资金接续难题。截止20XX年11月共为380家 (次)企业提供转贷资金35 .49亿元,累计为930家 (次)企业提供转贷资金96 .85亿元。四是继续实施小微企业贷款风险补偿政策。根据金融机构每年对小微企业新增贷款规模,分行业按比例设立风险补偿金,置换金融机构不良贷款,引导金融机构加大对小微企业贷款投放力度,支持实体经济发展。20XX年安排资金 5000万元,共有18家金融机构享受该政策。五是支持企业登陆各级资本市场。20XX年安排资金 1765万元,对企业在主板、创业板、
减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响作者：郑军 来源：《今日财富》2022年第30期 现阶段，我国减税降费赋对中小企业高质量发展具有十分重要的意义。新时代中小企业面对新的市场环境，存在新的机遇，也面临挑战以及其中蕴含的风险。中小企业在发展过程中存在很多问题与不足，所以，相关人员需要进一步根据企业存在的问题采取针对性解决措施，尽可能降低减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响，本文针对这些影响进行了探讨分析。 在我国社会经济不断发展过程中，减税降费赋对中小企业高质量发展的影响非常重要，中小企业若要高质量发展，需要注重控制减税降费赋对中小企业高质量发展的影响。 一、减税降费在实施中所存在的问题 （一）税收政策与制度稳定性不足 税收政策与制度稳定性不足，会使中小企业在纳税过程中增加成本，增加纳税错报风险，不能合理进行纳税筹划。中小企业财务人员需要通过不断学习，熟读最新的税收优惠政策，保证税收优惠政策的准确执行。同时，由于减税降费临时性政策较多，增加中小企业财务人员学习成本，加上中小企业与相关税务部门沟通不到位等情况，使得中小企业并没有完全享受应有的减税降费政策，使减税降费政策的成效出现一定的折扣。 （二）税收服务效率有待提高 税务局相关网站及纳税系统随着政策的变更而更新，在减税降费政策的学习与相关税务系统学习的双重压力下，中小企业财务人员能力有限，很可能会因为繁琐的优惠政策和不断变更的系统操作以及对相关政策理解偏差，导致最终税务计算或申报出现错误，从而使减税降费政策实施效果大打折扣。税收部门加快政府职能的转变，不断简化纳税流程，投入大量的人力物力财力更新税收操作系统，提高税收服务效率。 （三）中小企业税收筹划意识弱 由于中小企业规模较小，业务较少，很多中小企业都会选择代理记账公司做日常账务的处理与纳税申报工作，但代理记账公司的财务人员一般会同时接手多个小企业，这就造成他们在做账的时候过于程序化，而忽略不同企业涉及的不同减税降费优惠政策，从而使减税降费优惠政策不能得到很好的执行。税收筹划能够使企业根据自身特点，合理运用税收政策，对企业经营进行调整，优化自身结构，最大化享受国家减税降费优惠政策，从而有效降低中小企业税负。
财政贷款贴息实施方案 财政贷款贴息实施方案是指国家为了支持特定领域或行业的发展，通过财政资金对相关贷款给予一定程度的贴息支持，以降低企业和个人的融资成本，促进经济发展和结构调整的政策措施。 一、政策背景。 随着经济社会的发展和变化，财政贷款贴息政策逐渐成为各国政府支持实体经济发展的重要手段。我国自改革开放以来，也陆续出台了一系列财政贷款贴息实施方案，旨在促进农业、小微企业、科技创新等领域的发展。 二、实施对象。 1. 农业领域，对种植业、养殖业等农业生产经营者提供财政贷款贴息支持，降低其融资成本，促进农业现代化和农民增收。 2. 小微企业，针对小型企业及微型企业，通过财政贷款贴息支持，帮助其解决融资难题，促进企业发展壮大。 3. 科技创新，对科技创新型企业、高新技术企业等提供财政贷款贴息支持，鼓励技术创新，推动产业升级。 4. 绿色环保，支持环保产业发展，对符合环保要求的企业提供财政贷款贴息支持，推动绿色发展。 5. 扶贫开发，针对贫困地区和贫困人口，通过财政贷款贴息支持，帮助其脱贫致富。 三、实施方式。 1. 贴息对象资格审核，由相关部门对申请贷款贴息支持的企业和个人进行资格审核，确保资金支持的对象符合政策规定。
2. 贷款机构合作，政府与各类金融机构合作，将财政资金注入到贷款贴息项目中，确保资金到位。 3. 利率优惠，对符合条件的贷款项目给予一定幅度的贴息支持，降低贷款利率，减轻融资成本。 4. 审批流程简化，针对符合条件的贷款项目，简化审批流程，提高贷款发放效率。 四、实施效果。 财政贷款贴息实施方案的实施，可以有效降低企业和个人的融资成本，促进实 体经济发展。同时，也能够带动相关产业的发展，推动经济结构调整和转型升级。特别是对于农业、小微企业、科技创新等领域，贴息支持更是能够起到事半功倍的效果，帮助这些领域的发展壮大。 五、政策建议。 1. 完善政策细则，进一步明确财政贷款贴息实施方案的具体操作细则，提高政 策的针对性和灵活性。 2. 加大宣传力度，通过各种渠道加大宣传力度，让更多的企业和个人了解并享 受财政贷款贴息支持政策。 3. 强化监管和评估，建立健全的监管机制，加强对贷款贴息资金使用情况的监督，及时进行效果评估，确保政策落地见效。 六、结语。 财政贷款贴息实施方案是一项重要的财政政策工具，对促进经济发展、支持实 体经济发展具有重要意义。各级政府和相关部门应该加强政策的制定和实施，确保政策落地见效，为经济社会的可持续发展提供有力支持。
开题报告
（1）对税收政策理原理的研究 发达国家实行市场经济较早，在长期的实践过程中他们充分的意识到“市场失灵”现象。并通过对政府职能的分析，从原理上充分论证税收优惠政策的价值。其研究方面主要分凯恩斯学派和供给学派。凯恩斯学派以需求理论和乘数理论作为其理论基础。其支持者认为，国家税收压力与国家经济增长呈反向关系，即降低国家税收压力会促进国家经济的发展。政府通过减税，使得公众的可支配收入增多，用于投资、消费和储蓄，以拉动社会总需求水平的提高，从而达到促进经济增长和扩大就业的目的。供给学派的核心理论拉弗曲线则表明，在未达到某个限定值时，税收收入随着税率的升高而上升，一旦超过某个限定值，税率的上升反而会造成政府税收收入的下降，因此在通货膨胀时期减税政策也是促进经济发展的重要手段之一。 （2）对税收政策功能及价值研究 美国经济学家麦歇尔认为，必须把小微企业税收优惠政策提升到立法的层面,以明确小微企业的地位，并强化政策的具体可操作性。同时，英国经济学家拉本德拉•贾认为：税收政策要贯穿小微企业创办、发展的各个阶段,保证政府制定的税收优惠政策能惠及任何一种类型和性质的小微企业。外国学家还指出税收优惠政策是实现创新的有效途径。Radas，研究财政政策与税收优惠对小微企业创新的影响后发现，财政补贴与税收优惠的作用各有优势：财政补贴更适合大型研发，而税收优惠政策在小微企业能够负担起常规研发项目，其效果更佳。Pert Hanel和Dirk Czarnitzki 教授考察20世纪90年代研发税收抵免对加拿大第二产业科技创新活动的影响，出研发费用税收抵免通常可以激发企业更强的创新欲望。 （3）对税收优惠政策必要性的研究 吴敬琏指出：以科技创新为主的高新技术企业，财税政策对企业发展起到的作用仍居首位。同样的，我国其他小微企业的发展更加离不开各项政策的扶持。对于小微企业而言，各种政策的组合尤为重要，这种组合政策从政策内容上说包括财政、税收等各方面的政策，从政策发挥功能的角度来说应该有主导性和辅助性之分，而分清主次则是制定政策的关键，要按照次要围绕主要、主要兼顾次要的原则进行符合国家长远规划的政策设定，保证政策的持续性和连贯性尤其重要。林双林通过分析1995年到2015年企业所得税占总税收及GDP比重的变化，并对比其他国家，发现中国这两项指标远高于德国、美国、芬兰等，表明了我国企业所得税负担严重。同时他也指出与减低增值税和社会保障贡献相比，降低企业所得税才是减轻企业负担的核心点。因为增值税可以转嫁给消费者，而社会保障缴费可以转嫁给员工。 （4）对税收优惠政策制定内容的研究 张龙认为，国内针对小微企业在税收上的优惠政策，大致都是通过税率优惠来实现。国际上主流的加速折旧、投资抵免以及费用抵扣等多样化的优惠举措，应是今后税收优惠政策改革的重点方向。牟可光、徐志认为我国目前激励创业创新的税收优惠政策的优惠对象局限于特殊群体和特定类别企业，范围狭窄，并且附加诸多限制条件，普惠性程度不高，与“大众创业、万众创新”目标不相协调。 （5）对税收优惠政策执行过程的研究
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议 减税降费是国家为了促进经济增长和支持小微企业发展的一项政策措施。尤其在经济下行压力加剧及疫情冲击下，减税降费的重要性更加凸显。本文从小微企业的角度分析减税降费对其发展的影响，并提出建议。 1.降低企业成本，释放资金 减税降费政策降低了企业的税负，降低了企业的经营成本。同时，政府还对一些费用进行减免，如免征城市维护建设税、教育费附加等，进一步降低了企业负担。这些减税降费措施将直接降低企业资金投入，增加企业资金成本的流动性，使得企业可释放更多资金用于高投资收益的项目中，为企业的发展创造了条件。 2.提高企业盈利能力，增强发展信心 减税降费政策将企业的利润提高了一定的程度，进而增强企业的盈利能力和竞争力，提高了企业的发展信心。减税降费措施外在的表现是降低税率，但内在的表现是增强市场活力，对于优秀的企业来说，降税降费会使得企业有更多的资金投入到研发上，提高竞争能力，推动企业向更高质量、更高效益的方向发展。 3.优化营商环境，提升企业形象 减税降费政策还将优化营商环境，提高企业形象。政府通过减税降费政策，释放了企业的压力，这些政策将会推动企业更加注重内部管控、提升社会形象，侧重企业发展长期性而不是发展短期利益。这将推动企业更加实现社会责任，塑造品牌和品质。 4.推动产业升级，加速转型升级 减税降费政策通过调整税收政策，推动产业升级。中国经济正在向科技、高端制造等领域转型，并积极推进工业4.0等智能制造相关政策。减税降费政策将成为产业转型升级的助推器，促进企业创新楼，加速行业自我调节和优化升级。 二、建议 1.深入实施营商环境建设，创建有利于小微企业发展的营商环境。 2.加强财政政策的有效性与针对性，坚决遏制不合理开支，更好地支持小微企业的优质发展。 3.促进支持企业自主创新，同时引导企业加快转型升级。 4.提高减税降费政策的公开透明度和操作便捷性。 5.通过继续降低小微企业融资成本，支持小微企业获得更多的发展机会。
“减税降费”对小微企业的影响及发展研究 随着中国国家税收政策的逐渐放宽和改革，近几年来，针对小微企业所面临的税收问 题和压力不断加大。为了帮助和支持小微企业的发展，中国政府逐渐推行了一系列“减税 降费”措施，并取得了一定的成效。本文旨在探讨这些政策对小微企业的影响及其发展。 首先，减税降费政策对于小微企业的发展具有积极的促进作用。由于小微企业的经营 规模和资金实力有限，往往难以承担过高的税收负担。而减税降费政策的实施可以有效的 减轻企业的负担，通过给企业更多的资金和财务空间，可以帮助企业更好地抵御经济风险 和压力，促进企业的健康发展。此外，政策还可以增加小微企业的信用度和公信力，提高 企业的市场竞争力和说服力，从而促进企业更好地参与市场竞争，获得更多的订单和业务 机会。 其次，减税降费政策也有助于解决小微企业财务难题。小微企业往往面临资金吃紧、 维护成本高等挑战，甚至会陷入困境。尤其是在疫情当下，许多小微企业面临着资金断流 的危机，减税降费政策不仅可以减轻企业的财务负担，提高企业的资本实力，还可以加强 企业的融资渠道和融资状况，使企业更加稳健和有活力。 第三，减税降费对于小微企业的促进作用，还表现在更加良性的税收环境下的推动下。相对于大型企业，小微企业在投资、税收、获得政策资金等方面有着十分明显的不利待遇。而随着税制改革不断深入，针对小微企业税收问题的一系列优惠政策相继推行，以应对小 微企业的发展需求。这对于这一类企业来说，意味着更多的机遇和更加公平的竞争环境， 能更好地加强企业文化建设和完成企业发展目标。 综上所述，“减税降费”对于小微企业的影响及发展尤为重要。政策推行不仅可以帮 助企业减轻财务负担、提供更多的资金支持和税收优惠，还可以提高企业的市场竞争力和 公信力，培养健康有力和具备社会价值的企业。因此，政府需要在将来继续关注小微企业 的需求，并进一步加强税收和财政政策的调整和优化，以满足不同类型企业的发展需要。
2024财政政策主要措施 2024年财政政策的主要措施从宏观经济稳定、供给侧结构性、减税 降费以及扩大内需等多个方面展开。 首先，在宏观经济稳定方面，财政政策主要采取了稳健的货币政策和 积极的财政政策相结合的措施。一方面，继续实施积极的财政政策，加大 财政支出力度，引导有效投资，保障基础设施建设和民生领域的资金需求，增强经济的内在动力。另一方面，加强监管力度，防范金融风险，维护金 融市场的稳定。 其次，在供给侧结构性方面，财政政策主要采取了推动减税降费、优 化营商环境、支持创新和加强创新驱动发展等措施。其中，减税降费是2024年财政政策的重点之一、采取降低企业税负、提高个人所得税起征 点等措施，减轻企业和个人的负担，为市场主体营造更好的发展环境。同时，财政部门还加大了对创新和科技领域的投入，支持科技创新，促进经 济结构的升级。 第三，在减税降费方面，财政政策主要采取了降低企业税负、推出税 收优惠政策等措施。2024年财政部发布了多项减税政策，包括降低企业 所得税税率、扩大小微企业所得税优惠范围、减少增值税税率等措施，减 轻企业负担，激发市场活力，促进经济增长。 最后，在扩大内需方面，财政政策主要采取了扩大公共支出、提高居 民消费水平等措施。财政部门加大了对基础设施建设的投资力度，加快公 共服务体系建设，提高人民生活水平。同时，财政政策还支持农村经济发展，推动新型农村合作社的建设，促进农村经济的发展和农民收入的增加。
综上所述，2024年财政政策的主要措施包括宏观经济稳定、供给侧结构性、减税降费以及扩大内需等方面。这些措施旨在稳定经济增长、改善经济结构、减轻企业和个人负担、促进市场活力和提高人民生活水平。通过这些政策措施的实施，中国经济将能够保持稳定增长，并不断实现转型升级。
支持民营经济高质量发展财政政策措施 支持民营经济高质量发展财政政策措施 一、背景 中国的经济发展已经进入了新时代，民营经济作为市场经济的重要组 成部分，对于中国经济的发展起到了至关重要的作用。当前，我国民 营企业数量已经超过了90%以上，创造了70%以上的就业机会和50%以上的税收收入。因此，支持民营企业高质量发展已成为我国宏观调 控的重要方向之一。 二、主要问题 尽管我国民营企业在数量和规模上已经取得了显著进展，但是在实际 运营中仍然存在许多问题。其中最突出的问题包括： 1. 资金难题：由于银行信贷政策限制、融资成本较高等原因，许多小 微企业往往难以获得足够的资金支持。 2. 人才短缺：由于缺乏优秀人才和专业技能，许多企业难以提升自身 竞争力。
3. 市场竞争：由于市场竞争激烈、产能过剩等原因，许多企业面临着巨大的压力。 三、政策措施 为了解决民营企业发展中面临的问题，我国政府将采取一系列财政政策措施来支持民营经济高质量发展。 1. 资金支持 （1）优化信贷政策：加大对小微企业信贷支持力度，降低融资成本，鼓励银行创新金融产品和服务模式，提高信贷审批效率。 （2）设立基金：设立专项基金，用于支持小微企业和创新型企业的发展，提供风险投资和股权投资等多种融资方式。 （3）税收优惠：对于符合条件的小微企业和科技型企业给予税收减免和优惠政策。 2. 人才培养 （1）建立人才培训基地：设立人才培训基地，为企业提供专业技能培
训、管理培训等多项服务。 （2）加强产学研合作：鼓励民营企业与高校、科研机构等建立产学研合作关系，共同开展技术创新和研发工作。 （3）引进人才：加大对于优秀人才的引进力度，为企业提供人才支持和培养。 3. 市场竞争 （1）加强市场监管：加强市场监管力度，打击不正当竞争行为，维护市场公平竞争环境。 （2）推动转型升级：鼓励企业进行转型升级，提高产品质量和技术含量，增强市场竞争力。 （3）拓展国际市场：鼓励民营企业拓展国际市场，参与国际贸易和投资合作，提高企业的国际竞争力。 四、政策效果 通过以上政策措施的实施，可以有效解决民营企业发展中面临的问题。具体来说：
我国近五年财政政策 自2016年以来，我国财政政策经历了一系列的调整和改革。这五 年期间，我国财政政策主要着眼于经济结构调整、促进可持续发展以 及应对全球经济的不确定性。本文将从减税降费、增加投资、改善民生、加大环保力度等方面探讨我国近五年财政政策的发展。 首先，减税降费是我国财政政策的一项重要举措。近年来，我国相 继出台了一系列减税降费政策，旨在减轻企业负担，促进经济的增长。这些政策包括降低企业所得税税率、扩大小微企业税收优惠范围、取 消和减免一些行政事业性收费等。这一系列的减税降费政策有效提振 了市场信心，激发了企业的发展潜力，为经济的持续增长提供了良好 的环境。 其次，我国加大了对基础设施和高端制造业的投资力度。近五年来，我国通过加大基础设施领域的投资来推动经济增长。特别是“一带一路”倡议的实施，吸引了大量的外国投资，带动了相关行业的发展。同时，我国还增加了对高端制造业的扶持政策，鼓励企业加大科技创新力度，提高产品的质量和竞争力。这些举措有助于优化产业结构，提高经济 的发展水平。 第三，我国近年来致力于改善民生。我们的财政政策不仅着眼于经 济的发展，也注重人民群众的日常生活。政府加大了对教育、医疗、 社会保障等领域的投入，提高了民众的福利水平。对农村地区的扶贫 政策也得到了进一步加强，助力百姓脱贫致富。此外，我国还改革了
个人所得税制度，提高了阶梯税率的起征点，减轻了中低收入者的税负，使人民群众的获得感和幸福感得到了提升。 第四，环保成为我国财政政策的重要内容。近年来，我国为解决环境污染问题采取了一系列措施。政府加大了对环境保护的投入，加大了对污染企业的处罚力度，推动了清洁能源的发展和应用。此外，我国还实施了碳排放权交易制度，鼓励企业减少二氧化碳排放，推动了绿色经济的发展。这些举措的实施促进了环境保护和可持续发展。 总结起来，近五年来，我国财政政策在减税降费、增加投资、改善民生和加大环保力度等方面取得了显著的进展。这些政策的实施为我国经济的发展提供了坚实的支持，加快了经济结构的优化，提高了人民群众的福利水平，同时也有助于实现可持续发展。展望未来，我们有理由相信，在党中央的领导下，我国财政政策将不断优化和调整，为经济社会发展做出新的贡献。
财政关于小微企业税收优惠政策 ◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号 为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 ◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 ◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号 一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 ◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号 一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。 注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用 ◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。 有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：
江西省财政厅关于贯彻落实帮助中小企业纾困解难28 条政策财政支持措施的通知 文章属性 •【制定机关】江西省财政厅 •【公布日期】2022.04.16 •【字号】赣财建〔2022〕11号 •【施行日期】2022.01.01 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】财政其他规定,企业 正文 江西省财政厅关于贯彻落实帮助中小企业纾困解难28条政策 财政支持措施的通知 省直有关单位，各设区市财政局、赣江新区财政金融局: 为有效贯彻落实《江西省人民政府印发关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难若干政策措施的通知》（赣府字〔2022〕14号）精神，进一步加大助企纾困力度，切实减轻企业负担，按照积极财政政策提升效能要求，立足财政职能和当前实际，现提出以下支持措施。 一、实施小微企业“六税两费”减免政策 自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。 二、加大融资担保支持力度 政府性融资担保机构的担保费率不超过1%,其中：“财园信贷通”线上业务免
收担保和再担保费，批量化产品业务收费控制在0.4%-1%之间；政府性融资担保体系内机构的再担保业务实行分段收费，单笔100万元及以下免收再担保费，单笔100万元至500万元的再担保收费0.3%/年，单笔超过500万元的再担保收费 0.5%/年。 三、对部分行业企业核酸检测等防疫支出进行补贴 2022年被列为疫情中高风险地区的，对餐饮、零售企业，重点城区、交通枢纽核心区交通运输、物流配送、外卖等企业（简称“餐饮等行业企业”）按规定的频次免费开展员工核酸检测;低风险地区，鼓励有条件的地区对餐饮等行业企业按规定的频次免费开展员工核酸检测。各地区2022年原则上应给予餐饮等行业企业员工定期核酸检测不低于50%比例的补贴支持。核酸检测频次按当地疫情防控指挥部或行业主管部门规定执行。行业分类标准，参照国家统计局《国民经济行业分类》执行。 四、支持文旅企业参与政府采购 党政机关会议定点场所采购项目应通过公开招标方式进行，凡具备国家关于卫生、消防等许可，以及符合《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的宾馆、礼堂、招待所、饭店、专业会议场所等均可以参加投标，不得对企业的星级、所有制等设置要求。采购过程中严格落实《财政部关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》（财库〔2019〕38号）精神，禁止以供应商的所有制形式、组织形式或者股权结构，对供应商实施差别待遇或者歧视待遇；禁止设置或者变相设置供应商规模、成立年限等门槛妨碍公平竞争、限制供应商参与政府采购活动。各地财政部门应科学合理确定、公开采购需求，并在江西省公共资源交易网（江西省政府采购网）发布招标信息，符合条件的文旅等企业均可参与投标。 五、用好政府采购助力中小企业发展 根据《财政部工业和信息化部关于印发〈政府采购促进中小企业发展管理办
微小型、高新技术企业税收优惠政策 微小型、高新技术企业税收优惠政策 一，微小型企业减税 现在国家把扶持小型微利企业纳入公共财政政策范围内，在税收政策上扶持小型微利企业，有利于扩大就业，有利于保持社会稳定，有利于增强经济活力，还可以增加财政收入。微小型企业，国家对小微企业的发展一直高度重视。 近年来近年来出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。这些政策主要包括：大幅提高增值税和营业税起征点，将个体工商户增值税和营业税的起征点提高到月销售额或营业额5000到*****元和每次(日)销售额或营业额300到500元；延长小型微利企业减半征收企业所得税政策至2015年，并扩大范围；自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策；将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围结合深化税收体制改革，完善结构性减税政策，
研究进一步支持小型微型企业发展的税收优惠政策。此外，对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。 新企业所得税法中小型微利企业税负的大幅降低。过去，大多数微利企业要按27％或33％的税率交纳企业所得税；从2008年1月1日起小型微利企业减按20％的税率交纳企业所得税，比标准税率低5个百分点。新企业所得税法对小型微利企业格外关照，我国中小企业数已达到4200多万户，占全国企业总数的99％以上，经工商部门注册的中小企业数量达到430多万户，个体经营户达到3800多万户。中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％，生产的商品占社会销售额的60％，上缴税收占50％，提供了全国80％左右的城镇就业岗位。 借鉴国际通行的做法，按照便于征管的原则，企业所得税法实施条例规定了小型微利企业的标准：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。在这些标准中，最重要的是应纳税所得额标准。过去的规定是10万元，过了10万元就要按33％缴纳企业所得税；新规定提高到30万元，30万元以内按20％的税率计税，超过30万元才按25％税率缴纳企
国家财政政策支持农业小微企业发展我国政府自改革开放以来就不断推动小微企业改革和进展工作，将其作为完善经济体制改革的组成局部，建立了较为完善的小微企业财政支持体系、融资担保体系和帮助效劳体系，使小微企业获得了较快的进展。崔庆梅（2023）从财政政策的角度提出了支持小微企业融资担保的建议。胡逢源（2023）针对实践中的问题提出了促使小微企业持续进展的财政政策和税收政策。财政部财科所（2023）从财政、税收、金融等宏观层面对全面完善我国小微企业进展的支持政策提出了建议。但是，我国农业小微企业由于起点低、根底差，财政政策的掩盖面不够，在成长和进展历程中存在许多难题，特殊是在体制和机制方面的市场失灵以及政策层面缺乏针对性扶持，给农业小微企业的进展造成了许多阻碍。因此，政府有必要针对农业小微企业加大政策支持力度，实现农业小微企业可持续进展。 二、国家财政政策支持农业小微企业进展的理论依据 （一）国家财政政策的功能问题分析 由于财政政策公共利益的价值属性，要求财政政策在资源配置、经济稳定和社会再安排三个方面发挥作用。资源配置功能指政府通过制订政策和法律等资源运作规章，供应特定的物品和效劳，合理引导资源的流淌和配置，到达最正确的公共利益。市场必需在完全竞争的条件下才能发挥作用，然而完全竞争市场只是一种理论假设，在现实经济活动中，资源稀缺
程度、市场供求关系并不能通过价格有效反映出来，很难通过市场实现资源的最优配置，同时，市场内生缺陷也会影响市场对资源进展有效配置，难以到达资源配置的最优状态。因此，为了到达资源配置最优，就需要政府通过财政政策来转变公共部门与私人部门之间的资源配置，实现最正确的配置效率。财政经济稳定职能是指依据实际经济状况实行不同的财政政策来协调和保证经济稳定的，可以通过税收和公共支出等手段保证宏观经济的稳定增长。市场经济中，市场自发调整难以保持经济的稳定增长，会造成经济的周期性波动，这些波动会对资源的有效配置造成肯定影响，财政政策的经济稳定职能可以很好地解决这一问题，促进社会的稳定，实现经济的稳定增长。社会再安排职能是指通过财政转移支付或税收来调整收入安排。由于市场存在外在缺陷，即存在不公正的现象，这种不公正现象会对公共利益造成很大影响，导致社会资源安排不均，很可能消失两极分化的现象，这就需要政府适时调整财政政策，发挥财政政策促进社会公正安排的职能。 （二）基于国家财政政策功能视角的理论依据分析 财政政策的资源配置、经济稳定、社会再安排三种功能主要表现在以下方面：资源配置方面：在现实经济活动中，自由竞争的市场经常会导致垄断的消失，垄断又会阻碍市场对资源的有效配置，导致市场难以发挥作用。我国绝大多数农业小微企业规模偏小、抗风险力量较弱，与大企业竞争过程中常处于不公平和劣势地位；另一方面，财务治理体制不健全、信