会证01表资 产
期末余额年初余额
负债及所有者权益期末余额年初余额
资产:负债:
货币资金9,840,146,863.662,812,295,742.93 短期借款 其中:客户存款8,395,596,919.692,580,255,471.59 应付短期融资款814,950,000.00 结算备付金
276,559,132.34
726,649,015.75 拆入资金
650,000,000.00
650,000,000.00
其中:客户备付金180,869,824.74655,208,542.30
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 拆出资金 衍生金融负债
融出资金
2,700,639,471.022,212,092,429.37 卖出回购金融资产款2,405,258,000.003,508,997,082.18
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1,562,539,915.321,136,459,606.49 代理买卖证券款8,520,437,643.033,249,691,801.95
衍生金融资产32,933.22 代理承销证券款
买入返售金融资产934,991,612.391,881,414,712.59 应付职工薪酬294,086,168.10108,827,032.95 应收款项71,677,887.3661,294,712.85 应交税费198,385,174.6976,895,305.81 应收利息73,810,968.0572,833,362.95 应付款项239,072,016.3469,490,028.57 存出保证金256,821,291.78205,814,217.17 应付利息40,483,953.94
31,234,072.12
可供出售金融资产279,025,402.53
259,097,862.67 预计负债
持有至到期投资 长期借款
500,000,000.00 长期股权投资212,850,574.06207,598,293.69 应付债券200,000,000.00 投资性房地产280,115,546.15283,684,778.99 递延所得税负债24,505,843.52
15,352,840.21
固定资产37,039,193.2434,550,182.54 其他负债 在建工程55,132,463.0927,527,575.11 负债合计
13,887,178,799.627,710,488,163.79
无形资产447,471,128.06453,220,059.78 所有者权益（或股东权益）： 递延所得税资产26,362,132.1019,180,053.11 实收资本（或股本）1,355,000,000.001,355,000,000.00 其他资产
49,648,175.85
49,903,918.64 资本公积
830,768,497.93
830,768,497.93
减:库存股 其他综合收益
55,153,084.2641,618,692.00 盈余公积71,457,360.2171,457,360.21
一般风险准备143,111,990.10143,111,990.10 未分配利润762,162,024.88
291,204,753.82
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计
3,217,652,957.382,733,161,294.06 资产总计
17,104,831,757.0010,443,649,457.85 负债及所有者权益总计
17,104,831,757.00
10,443,649,457.85
资 产 负 债 表
2015年6月30日
单位：元
单位:中山证券有限责任公司
利 润 表
2015年6月会证02表
单位:中山证券有限责任公司单位：元项 目本月数本年累计数
一、营业收入300,587,267.621,247,953,094.01 手续费及佣金收入219,957,777.28798,614,550.22 其中：经纪业务手续费净收入84,241,750.81388,867,556.40 投资银行业务手续费净收入42,385,692.50209,370,938.12 资产管理业务手续费净收入93,362,104.72187,767,573.20 利息净收入39,766,865.4390,547,377.29 投资收益(损失以“-”列示）61,431,745.19322,144,253.58 其中：对联营企业和合营企业的投资收益743,409.00743,409.00 公允价值变动（损失以“-”列示）-22,374,678.6224,577,985.38 汇兑损益（损失以“-”列示）
其他业务收入1,805,558.3412,068,927.54二、营业支出82,003,177.36621,747,726.59 营业税金及附加19,573,172.8284,813,634.24 业务及管理费61,826,291.94528,506,076.87 资产减值损失4,500,000.00 其他业务成本603,712.603,928,015.48三、营业利润218,584,090.26626,205,367.42加：营业外收入530,464.44805,994.81减：营业外支出16,068.46297,175.68四、利润总额219,098,486.24626,714,186.55减：所得税费用54,588,985.63155,756,915.49
五、净利润164,509,500.61470,957,271.06
六、其他综合收益的税后净额-96,564,823.4213,534,392.26（一）以后不能重分分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益-96,564,823.4213,534,392.26 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额4,508,871.374,508,871.37 2．可供出售金融资产公允价值变动损益-101,073,694.799,025,520.89 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
七、综合收益总额67,944,677.19484,491,663.32
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政
证券代码：000735 证券简称：罗牛山 公告编号：2008-043 海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 治理整改情况说明 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 2007年4月至10月，公司积极开展公司治理专项活动，完成公司治理自查、公众评议和整改提高三个阶段的工作。2007年6月20日，公司完成治理自查工作。2007年7月9日，公司第五届董事会第九次会议审议通过《关于“加强上市公司治理专项活动”的自查报告和整改计划》，该报告于2007年7月12日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。2007年8月，海南证监局对公司进行公司治理专项检查，并于2007年10月9日下发《关于要求海口农工贸（罗牛山）股份有限公司限期整改的通知》（琼证监发[2007]204号）。2007年10月22日，公司第五届董事会第十一次会议审议通过《公司治理专项活动整改报告》，该报告于2007年10月25日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。2007年9月至2008年1月，海南证监局对公司进行现场检查，并于2008年4月11日和2008年4月25日分别下发《关于要求海口农工贸（罗牛山）股份有限公司限期整改的通知》（琼证监发[2008]60、69号）。2008年4月25日，公司第五届董事会第十六次会议审议通过《关于对中国证监会海南监管局现场检查问题的整改报告》，该报告于2008年4月26日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。 根据中国证监会公告[2008]27号和海南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项活动的通知》（琼证监发[2008]130号）的要求，公司对治理整改情况进行了认真的自查，现将截止2008年6月30日公司治理整改情况说明如下： 一、在自查工作中发现的问题及整改情况 问题：公司未设立董事会下属委员会 整改情况： 1、2007年8月25日，公司第五届董事会第十次会议审议通过了《关于设立董事会下属委员会的议案》。董事会设立四个下属委员会，
股票代码：002509 股票简称：天茂退公告编号：2020-064 债券代码：112467 债券简称：16天广01 天广中茂股份有限公司 关于更正2020年第一季度报告正文与全文的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 天广中茂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2020年4月30日在巨潮资讯网及《证券时报》披露了《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告全文》及《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告正文》，并在同日披露了《天广中茂股份有限公司董事、监事、高级管理人员关于2020年第一季度报告的书面确认意见》，提请广大投资者特别注意：“因2019年年度报告尚未审计，2020年第一季度报告期初数的准确性可能存在较大不确定性，待公司2019年度审计工作完成后，可能将对2020年第一季度报告相关数据进行调整。特此提请广大投资者特别关注。” 一、更正情况概述 公司聘请的2019年度审计机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2020年6月9日出具了无法表示意见的《天广中茂股份有限公司审计报告》（大信审字[2020]第1-02519号，以下简称“《审计报告》”），根据《审计报告》相关内容，公司就《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告全文》及《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告正文》有关报表数据做出了更正，其中相关数据变动幅度超过10%的报表项目情况如下：
上述相关数据变动的主要原因为： 1、公司在披露2020年第一季报时，对2019年1月1日执行新金融工具准则进行考量，利用迁徙率对应收账款的预期信用损失率进行重新测算并按照准则规定调整2019年期初数及2019年期末数，并以2019年相关期末数作为2020年第一季度期初数的编制基础；2020年第一季报披露后，公司对2019年度相关应收款项等进行重新梳理并分析发现按照迁徙率计算的坏账不能够真实准确反映公司应收账款等金融工具的预期信用损失，主要原因为： （1）迁徙率是商业银行内部信用迁移矩阵，基于历史数据，通过账龄滚动率分析估计违约概率，实际是将账龄替代为信用等级的一种简化方法。使用迁移矩阵时应考虑如下因素： 数据观察期：迁移矩阵法是否符合企业的实际情况，关键在于风险参数量化是否准确。风险参数的量化是指将债务人风险特征转化违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露(EAD)等风险参数的过程。根据银监会发布的《信用风险内部评级体系监管要求》，风险参数量化的数据观察期应涵盖一个完整的经济周期。用于估计债务人违约概率的数据观察期不得低于5年；用于估计违约损失率、违约风险暴露的数据观察期不得低于7年。如果商业银行能获得更长时期的历史数据，应采用更长的历史观察期。考虑到非金融企业获取历史数据的成本问题，并涵盖一个经济周期，建议数据观察期为5
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
分析上市公司理财公告10.1 巨潮资讯网理财公告PDF批量下载实战 10.2 PDF文本解析基础 10.3 PDF文本解析实战-寻找合适的理财公告
分析上市公司理财公告 上一章最后一节讲了巨潮资讯网理财公告信息的爬取实战，其中还有些地方可以完善： ?如爬取多页内容 ?自动筛选所需内容 ?比如只要2018年的数据 ?以及完成理财报告PDF的批量自动下载 在这一小节就把这些知识点进行分析讲解。
10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 在巨潮资讯网上批量爬取多页没有办法用之前爬取普通网站多页的手段：修改网url进行处理，因为翻页操作的时候，网址的链接并没有发生变化。 此时解决办法为利用selenium来模拟鼠标点击下图所示的“下一页”按钮， 并根据公告数量来确定模拟点击次数，每点击完就获取一下该页的网页源代码，最后把获取到的各页的源代码放到一个列表里。
10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 首先来完成自动模拟点击按钮的操作，这个和8.2.4节讲过的模拟点击“百度一下”那个按钮的道理是一样的，只要获取到这个“下一页”按钮的xpath内容，就可以用selenium进行模拟点击了。方法如下： 1.在网页上利用F12调出开发者工具 2.然后选中翻页按钮对应的位置 3.右键选择Copy 4.然后选中Copy Xpath 5.把Xpath内容复制到代码里即可
10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 把Xpath内容复制到代码里以后，组合的代码如下：
10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 把Xpath内容复制到代码里以后，组合的代码如下： 注意点：运行之后发现它已经可以自动翻页跳转到第二页了，这边引入time 模块，在访问网址后写一个time.sleep(3)，一是为了方便演示点击翻页的过程，二是防止浏览器页面还处于刷新阶段。
******* 项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） 年** 月 ** 日 **** 年** 月- 年 ** ） ******* 公司
建设项目基本情况 项目概况 项目建设、勘察设计、监理 工程实施情况 工程进度情况 工程质量情况 工程安全情况 跟踪审计实施情况 设计联系单审计 工程款支付审计 跟踪审计意见单的出具情况 工作建议 工作成果 下阶段的工作安排 六 、 、施工单位情况 四 、
根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段****** 工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过*** 立项，项目位于**** 。项目规模：******** 。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为****** ；设计单位为****** ；地勘单位为****** ；监理单位为 ****** 施工单位为****** 、****** 。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况 1、**** 标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、**** 标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、**** 抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。
上海电气集团股份有限公司 专项审核报告 2012年3月23日
上海电气集团股份有限公司 目 录 页 次 一、 募集资金存放与实际使用情况专项审核报告 1 - 2 二、 上海电气集团股份有限公司董事会 关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告 3 - 7
募集资金存放与实际使用情况专项审核报告 安永华明(2012)专字第60464432_B02号 上海电气集团股份有限公司董事会： 我们审核了后附的上海电气集团股份有限公司截至2011年12月31日止的募集资金存放和实际使用情况的专项报告。 按照上海证券交易所上证上字[2008]59号《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》的有关要求编制该募集资金存放和实际使用情况的专项报告，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司董事会的责任。 我们的责任是在实施审核工作的基础上对募集资金存放和实际使用情况的专项报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对上述募集资金存放和实际使用情况的专项报告是否不存在重大错报获取合理保证。 在审核过程中，我们实施了我们认为必要的审核程序，以获取有关募集资金存放和实际使用情况的报告金额和披露的证据。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上海电气集团股份有限公司的上述募集资金存放和实际使用情况的专项报告已按照上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》的有关要求编制，并在所有重大方面反映了贵公司募集资金截至2011年12月31日止的存放和实际使用情况。
审计报告整改情况报告 篇一：对被审计单位审计整改情况报告要注重 对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看” 被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。 一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。 二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计
报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。 三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。 审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（张志华）篇二：关于审计整改情况的报告-上海市审计局关于审计整改情况的报告 上海市审计局 上海市人民 * 常务委员会：
涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
涉密计算机安全保密审计报告 一．涉密计算机概况 涉密机台数：3 涉密机编号： 位置： 二．安全审计策略 （1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时 间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措 施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求： 保留前所有的日志记录。 （3）日志保护要求： 应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记 录事件被覆盖。 （4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统 程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。 （5）时钟同步要求：
确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。 （6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计 报告》 a.监视评审组：由总经理确定。 三．审计事件分析 各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。 所有特殊权限操作： 未授权的访问尝试： 系统故障及其处置： 防护系统的激活和停用： 系统管理员和系统操作员的活动日志： 四．异常事件和行为分析 无异常情况。 五．结论 涉密机管理规范，运行正常，维护到位。 签字： 日期：
审计报告阶段操作规范 第一章总则 第一条为规范中兴财会计师事务所有限公司（以下简称“本公 司”）在完成会计报表项目的实质性测试后，汇总审计测试结果，进行归纳整理和综合判断，在此基础上评价并复核审计结果，通过与被审计单位的沟通，确定应出具审计报告的类型，进而编制和出具审计报告，完成审计工作，特制定本操作规范。 第二条本规范所指审计报告，是指注册会计师根据独立审计准 则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。 第三条本规范所指审计报告阶段，是指注册会计师在完成外勤 工作后对审计工作底稿进行汇总、判断、复核直至出具审计报告的过程。 第四条本规范同样适用于其他审计业务时编制和出具审计报 告，除有特殊要求外，应当按本规范执行。 第二章一般原则 第五条注册会计师应当复核和评价审计证据，以复核过的审计证据作为形成审计意见的依据并编制和出具审计报告。复核和评价的内容应不少于以下几个方面： （一）编制的会计报表是否运用了公认会计原则，其运用是否前后期一致； （二）与会计报表编制有关的财务资料，是否遵守了相关制度和法规的要求； （三）会计资料的表达，在总体上是否与审计人员对被审计单 位业务的了解相一致； （四）对会计资料妥当表达有关的所有重要事项，是否作了足 够的表达。 第六条注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见，其编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。 第七条出具和编制的审计报告应做到要素完备、意见准确、证据充分、内容合法。 第八条特殊项目对审计报告的影响： （一）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期 后事项，注册会计师应当提请被审计单位予以调整或披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。 （二）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的或 有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以调整。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定其是否在审计报告中反映。 第九条注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要 求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其本公司无关。 第三章完成审计工作 第十条完成审计工作是指注册会计师在外勤工作结束后对审计测试结果的整理、汇总、分析、评价并初步形成审计意见的过程。包括审计差异调整和试算平衡、评价审计结果以及与被审计单位沟通。 第十一条完成审计工作的步骤： （一）审计差异调整。是指注册会计师汇总审计过程中发现的会计报表错报漏报并形成审计差异调整表的过程。在此过程中，需将建议调整的不符事项、未调整不符事项和重分类事项
审计报告 鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东： 我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二○一七年六月二十一日
证券代码：300077 证券简称：国民技术公告编号：2020-050 国民技术股份有限公司 第四届董事会第十九次会议决议公告 一、董事会会议召开情况 国民技术股份有限公司（以下简称“公司”或“国民技术”）第四届董事会第十九次会议于2020年5月22日以通讯方式召开。会议通知于2020年5月20日以电子邮件并电话通知的方式送达，本次会议应参加董事7人，实际参加会议董事7人。本次会议由董事长孙迎彤先生主持，监事列席了本次会议。 本次会议的召集、召开符合《中华人民共和国公司法》和公司章程的有关规定，会议决议合法、有效。 二、董事会会议审议情况 1、审议通过《关于向银行申请经营性物业贷款的议案》 公司拟向中信银行深圳分行申请经营性物业贷款，期限15年。根据公司第四届董事会第十八次会议决议（相关决议见公司2020年4月24日披露于巨潮资讯网的公告文件，公告编号2020-028），为了满足公司的日常经营需要，公司董事会审议同意向中信银行深圳分行申请人民币5亿元整、期限15年的经营性物业抵押贷款。现根据实际情况调整贷款额度，调整后公司拟向中信银行深圳分行申请人民币3亿元整，期限15年的经营性物业抵押贷款。 根据银行贷款业务要求，公司拟为上述贷款提供位于深圳市南山街道宝深路国民技术大厦整栋（粤（2019）深圳市不动产权第0015070号)作为上述贷款的抵押担保，并将国民技术大厦的全部运营收入（包括但不限于通过现金以及各类传统和新型电子支付方式收取的租金收入、停车费、物业管理费等）以及人民币2,000万保证金质押于中信银行深圳分行为上述贷款提供质押担保。
同时，授权公司总经理签署与经营性物业抵押贷款相关的法律合同及文件。 三、备查文件 《国民技术股份有限公司第四届董事会第十九次会议决议》。 特此公告。 国民技术股份有限公司 董事会 二〇二〇年五月二十二日
职代会审计报告 职代会审计报告 、李涛等教师遇到困难时，学校在资金十分紧张的情况下主动提供帮助，把党的温暖、组织的关怀送到第位职工心中。 回顾三年来的工作，虽然取得了一些成绩，但还有许多问题需要各部门共同配合解决。一是勤工俭学活动开展不力，增收工作效果不明显；二是对学校制度执行不力。有少数班级私自为未履行交费手续学生注册，造成费用收不回来，没有按学校制度规定从责任人工资中扣回；三是个别人无视财务制度，经济手续不清，报销不及时，长期拖欠学校资金；四是由于学校经费紧张，教学设备设施不足的困难解决较慢，教职工福利待遇提高慢；五是校建二期工程资金尚未解决。 三、201X年学校财务工作设想： 1、针对过去的不足，新的一年加大执行制度的力度，保证学校收费能够足额收回。 2、发挥财务监督职能，加强对各班级的财务检查，杜绝乱收费现象的发生，减轻学生负担。 3、设法提高职工福利待遇。 4、争取资金，启动餐厅楼建设。 财务工作量大事杂，加之我们的管理经验不足，特别是在经费紧张的情况下更难管理。望全体教职工都来关心支持我们的工作。虽然困难重重，但我们有决心、有信心，通过我们 不懈的努力，在二O一0年实现“十一五”开门红。借“十一五”之东风，将我们的工作推向一
附送： 职代会工作报告 职代会工作报告 行政工作报告各位代表、同志们： 我向大会作行政工作报告，请予审议。 一、九九年主要工作回顾99年是我队扭亏解困的决战年，我们坚持“深化改革，转换经营机制；更新观念，调整经营机构；面向市场，强化经营管理： 艰苦奋斗，提高经济效益”的方针，以改革的思路求发展，负重拼搏，完成了年初制定的奋斗目标： 全年实现创收1208万元，全队当年实收实支考核略有节余，稳定安置职工220余人，职工收入稳中有升，在资金极为困难的条件下，保持了职工队伍的稳定，保持了生产经营活动的有序进行，扭转了过去两年严重亏损的势头。各经营单位在队“放水养鱼”的宽松环境中获得了部分积累，为新一年的经济工作奠定了较好的基础。九九年我队加大了各项改革力度，根据市场经营活动的要求和企业化管理的需要，对机关管理科室和实体经营机构进行了较大幅度的调整。首先是调整管理部门设置，精减管理人员。科室由5个调整为4个，机关管理人员从31人减至19人，压缩了管理费用，理顺了管理关系，提高了办事效率。为了解决基础施工单位亏损严重的问题，队将原四处、五处两个经营范围完全相同的单位进行归并，使有限的人、财、物得以充分利用，克服了相同业务的经营实体力量分散、各自为阵的弊
标准审计报告的参考格式 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12
月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市 二○二年月日 非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产
郴州市金贵银业股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为提高公司规范运作水平,提高年报信息披露的质量和透明度,增强年报披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性,根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》(以下简称“《会计法》”)、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、《信息披露管理制度》的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。 第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或因其他个人原因,对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。 第三条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第四条公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员(含子公司相关人员)在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信息披露发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。 第五条公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下,负责收集、汇总与追究责任有关的材料,按照制度规定提出认定意见和相关处理方案,经董事会审计委员会审核同意,并由董事会审计委员会按照程序上报公司董事会批准。 第六条年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时,应遵循以下原则: (一)客观公正、实事求是原则;
审计学实验教学大纲 （2006年2月制订） 兰州商学院会计学院二○○六年二月
使用说明 一、实验课性质 审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程，涉及审计的对象、方法、程序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程，面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。 二、实验目的 通过实验课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计程序和方法的具体应用情况；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系。 三、实验内容 本课程的实验内容以民间审计为主体、以财务报表审计为主线，通过审计准备阶段、实施阶段、报告阶段的工作，使学生了解掌握审计业务约定书的签定、重要性和审计风险的评估、审计计划的编制、对内部控制制度的了解和评价、控制测试、实质性测试的执行、审计证据的取得、审计工作底稿的编制和复核、审计报告的编写和审定等实务工作步骤。 四、实验时数 本课程的实验总时数为34-36学时（第一学期为36学时，第二学期为34学时），其中审计准备阶段为10-12学时，审计实施阶段为16-18学时，审计准结阶段为8-10学时。 五、实验方法 审计属于应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的审计方法以外，应当尽量使用现代审计技术与方法，如抽样审计技术、风险导向型审计程序等，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。 六、面向专业 本课程面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。
财务审计报告二O—四年月
公司财务审计报告 GK字（2014 ）第号 公司股东： 根据董事会的授权，我们受托于XXXX公司2008年7月X日至2008 年9月X日对XXXX公司期间12005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。 按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料 是完整的，如有不完整情况，将要求XXXX公司将进行书面陈述。 （2 ）提供的资料是真实的。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相 关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 在审计期间，xx集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联
系，并按规定程序和时间在XX集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下： 一、基本情况 （一）被审计企业基本情况 XX集团总公司成立于19 XX年X月，是在XX基础上组建的XX制企业，以XX为主业的XX企业集团。集团总公司注册资本为XX万元。集团总公司注册地址：XX。法定代表人：XX。经营范围：XXXX。 XX集团总公司总部机构下设XX部等X个职能部门，共拥有XX 家全资或控股子企业，其中XX公司为上市公司。截止200 X年末， 某集团共拥有职工XXX人，其中：在岗职工XXX人，离退休XXX人。 （二）被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人XX于XX年XX月被任命为XX集团总公司原总经理（董事长），XX年XX月被任命为XX集团总公司党委书记，于200 X年X月离任，任期近XX年。 XX同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总 公司总部XX部、XX部、XX部工作。二XX年国资委任命新的领导班子后，XX同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部XX部。 二、审计实施情况
证券代码：300128 证券简称：锦富技术公告编号：2020-031 苏州锦富技术股份有限公司 关于持股5%以上股东减持计划届满暨实施情况的公告 苏州锦富技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年11月14日在巨潮资讯网披露了《苏州锦富技术股份有限公司关于持股5%以上股东减持计划期限届满及未来减持计划预披露的公告》（公告编号：2019-104），公司持股5%以上股东上海瑞微投资管理有限公司（以下简称“瑞微投资”）计划自2019年11月14日起15个交易日后的6个月内（即2019年12月6日至2020年6月3日）以集中竞价交易或其他合法的方式减持本公司股份不超过21,882,308股（即不超过本公司总股本的2%）。其中，采取集中竞价交易方式减持股票，在任意连续90日内减持股份的总数不超过公司股份总数的1%。 公司于2020年3月6日在巨潮资讯网上披露了《苏州锦富技术股份有限公司关于持股5%以上股东减持计划时间过半的进展公告》（公告编号：2020-006），对前述减持计划实施进展情况进行了披露。 近日，公司收到瑞微投资的《告知函》，截至本公告披露日，瑞微投资的减持计划时间已届满，其于减持计划期间内通过集中竞价交易方式累计减持公司无限售流通股10,940,000股，占公司总股本的0.9999%。现将具体情况公告如下： 一、股东减持情况 1、股东减持股份情况
注：瑞微投资减持股份的来源为协议转让受让股份。 2、股东本次减持前后持股情况 二、其他说明 1、瑞微投资本次减持已按照相关规定进行了预披露，不存在违反《证券法》、《上市公司收购管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》、《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等相关法律法规的规定。 2、本次减持后，瑞微投资仍持有公司股份83,981,120股，占公司总股本的7.6757%。 3、瑞微投资不属于公司控股股东、实际控制人，本次减持不会导致公司控制权发生变更，不会对公司的治理结构和持续性经营产生影响。 4、截至本公告日，瑞微投资减持计划已实施完毕，减持股份的数量在其减持计划内，未违反相关法律、法规的规定。 三、备查文件 1、瑞微投资出具的《告知函》。
出具审计报告流程 审计工作流程一： 一、审计准备阶段 1、接收委托，确定审计项目。 2、组成审计小组 3、了解和调查被审计单位。 4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书。 6、下发审计通知书 二、审计实施阶段 1、对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。 2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。 3、审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。 4、实施相关的追加审计程序。 三、审计报告阶段 1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿 2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。 3、审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。 4、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。 5、出具正式审计报告。 四、审计报告的终结阶段 审计小组将审计档案归档。 审计报告流程二：
第一步，编制审计差异调整表。包括：调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整 不符事项汇总表等。 第二步，判断和运用重要性水平，主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计 报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较，据以确定未调整不符事项对会计报表的 影响程度。 第三步，解决重要差异。注册会计师确定审计差异之后，一般应与被审计单位沟通， 建议其做出相应的调整，如果被审计单位拒绝调整那些重大差异，注册会计师必须考虑改 变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。 第四步，进行审计小结。注册会计师应就有关审计事项进行小结，编制审计工作完成 情况表，并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现，写入审计小结中。通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审 计结论等内容。审计小结是一份重要的审计工作底稿，它是对审计工作中各种信息的综合 提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核，并妥善保管。 第五步，编制试算平衡表。 第六步，提请被审计单位调整会计报表，审核会计报表及其附注。其中，会计报表附 注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编制会计报表及附注，不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混 为一谈，即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注，而不在审计报告中揭示那 些应予揭示的事项。 第七步，确定审计意见。注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果， 结合重要性水平，确定应在审计报告中发表何种审计意见。 第八步，草拟审计报告。 第九步，复核审计工作底稿。这里主要指进行重点复核和全面复核，如果复核中发现 存在遗漏问题，应返回到审计实施阶段补充审计，如果复核中发现问题处理不当，应返回 至编制审计差异表这一步骤，对不正确的处理意见做出适当的修订。 第十步，出具审计报告。经复核确认后，注册会计师应将审计报告草拟稿(或征求意 见稿)送至被审计单位管理当局经确认后，再正式签发并出具审计报告。 感谢您的阅读，祝您生活愉快。
审计报告范文 1 2020年4月19日
审计报告范本 基本框架 一、引言二、基本情况 三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价 五、与总公司往来和连带责任情况 报告架构 六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项 八、任职期末资产负债状况九、建议 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 一、引言 工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围 1、工作依据 例：根据计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求 2、审计方式 分就地审计、报送审计等 例：由组成的审计组于 ×月×日至×月×日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计 3、审计目的 2 2020年4月19日
如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。 4、审计程序 审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至 12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。 5、审计范围 时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至 12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。 空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构 二、基本情况 提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况 1、注册资金（或法人注资情况） 3 2020年4月19日