杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法文件编号：R(FX)317-0500
编制部门：风险管理部
审核：潘来法
批准：俞胜法
版次号：A/0
生效日期：2010年08月 02 日
目录
修改记录 (3)
第一章总则 (4)
第二章组织与职责 (5)
第三章信贷资产风险分类的方法与认定 (9)
第一节信贷资产风险八级分类 (9)
第二节公司信贷资产风险分类 (10)
第三节小企业信贷资产风险分类 (15)
第四节个人信贷资产风险分类 (20)
第四章非信贷资产风险分类的方法与认定 (23)
第一节非信贷资产风险五级分类 (23)
第二节非信贷资产风险分类 (24)
第五章风险分类的管理要求 (36)
第六章附则 (37)
修改记录
第一章总则
第一条为规范本行资产风险分类管理，真实、全面、动态地反映资产质量，有效防范和化解资产风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《贷款风险分类指引》等有关法律法规，结合本行实际，特制定本办法。
第二条本办法所称的资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人或交易对手及时足额偿还债务本息的可能性。
第三条本办法所称风险分类涉及的资产包括信贷资产和非信贷资产两类：
一、信贷资产。包括贷款、银行卡透支和表外业务，其中贷款业务包括公司贷款、个人贷款、贴现等；表外业务包括承兑、保函、信用证、贷款承诺等。
二、非信贷资产。指本行信贷资产以外的各类资产，包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、衍生金融资产、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项下金融资产、应收利息、长期股权投资、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他资产等。
第四条资产风险分类的原则
一、真实性原则：分类应真实客观地反映各类资产的风险状况；
二、及时性原则：当出现有可能影响资产风险的因素时，应及时、动态地根据资产状况的变化重新认定分类结果；
三、重要性原则：对影响资产风险分类的诸多因素，根据本管理办法的核心定义确定关键因素，进行评估和分类；
四、审慎性原则：对难以准确判断债务人或交易对手还款能力的风险资产，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法，适度下调其分类等级。
第五条资产风险分类应达到以下目标：
一、揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量；
二、发现和分析风险资产在使用、管理、监控、催收、处臵等各环节存在的问题，加强资产风险管理，提高资产质量；
三、为判断资产损失准备金是否充足提供依据。
第二章组织与职责
第六条总行风险管理委员会的职责
一、负责制定本行资产风险分类的政策和制度；
二、负责听取总行风险管理部的风险分类工作汇报，审定全行季度资产风险分类结果；
三、负责根据全行资产风险分类结果，对全行资产管理、不良资产处臵和资产损失准备计提等提出意见。
第七条总行风险管理部的职责
一、负责全行资产风险分类工作的组织、实施、指导和监督；
二、负责组织、实施全行资产风险分类的复审工作；
中小企业信贷创新产品汇编之 XX银行分行篇 （一）专业市场个体工商户“租金贷”（XX银行分行） 1、产品介绍 具备一定经营能力的专业市场个体工商户，以其营业房（摊位）质押或市场方担保获得租金贷款。 2、业务X围和产品特点 根据摊位租金和转让价值并结合其经营情况确定贷款额度；贷款期限根据经营现金回流和租期而定，一般为3-6个月，稳定、优质市场的可适当放宽至一年；贷款以市场摊位使用权为抵押或市场经营方担保。 该贷款解决了专业市场个体工商户一次性缴纳租金的资金压力，也为专业市场及时回收租金提供了便利；将摊位质押，解决了租户抵押难题。 个体工商户申请“租金贷”应具备的基本条件和提供的资料： （1）有效的个体营业执照正、副本复印件； （2）有效的税务登记证及组织机构代码证正本复印件； （3）近一年的完税证明； （4）近一年市场营业用房租赁合同及租金缴纳凭证； （5）银行结算账户近一年的交易流水（对账单、存折明细）； （6）货物出入库单据； （7）个人及其配偶的XX、户口簿、结婚证原件及复印件； （8）个人及其配偶（其他家庭成员）名下的固定资产（房产、车辆）权证复印件。
3、办理流程 （1）专业市场方和银行签订合作协议； （2）个体户向银行提供申请资料； （3）银行进行贷前调查； （4）银行按照内部流程规定进行审查审批； （5）审批通过，签署借款合同、抵质押合同或担保合同，发放贷款。 4、典型案例 某个体工商经营户，在某知名专业市场做小商品批发，年销售额约500万元，多年来经营情况较为稳定。每年需要向市场缴纳的租金为30万元，交租方式为年付，但每次交租后都会影响资金周转。鉴于该市场在具有较高的知名度，规模和经营模式及销售额处于市场前几位，XX银行分行积极和市场方进行接洽，为市场内的优质商户量身设计了一套融资方案。根据该商户年实际经营情况、摊位转让价值和年应交租金金额，给予该商户30万元期限6个月的贷款额度，由市场方提供担保，贷款专门用于向市场方缴纳租金，有效解决了个体工商户因贷款条件不符融资难的问题，同时也替市场方快速的回笼了租金，达到双方受益。 （二）专业市场个人“联保贷”（XX银行分行） 1、产品介绍 同一专业市场内的个体工商户或小企业，持续经营时间在两年以上，3至5人组成联合体，缴纳一定保证金，联合保证并各自贷款。 2、业务X围和产品特点 根据个人联保体内参与个数和保证金比例决定贷款额度；贷款期限根据参保个体经营现金回流周期而定，一般为六个月，最长不超过一年；以联保体内联保个人承担无限连带责任保证，无须提供其他担保。
大连恒通担保有限责任公司 资产质量分类管理办法 第一章总则 第一条为加强公司的资产管理，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）及有关规定，特制定本管理办法。 第二条本办法所称资产质量五级分类，是指采用以风险为基础的分类方法，共分为：正常、关注、次级、可疑与损失五类，后三类合称为不良资产。其核心定义分别为： 1、正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。 2、关注：尽管交易对于目前有能力偿还，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素。 3、次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成—定损失。
4、可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失. 第三条通过资产质量五级分类，应达到以下目标：（一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。 （二）为提取减值准备提供依据。 第二章资产分类标准 第四条正常资产特征包括： （一）企业（或个人）生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息。 （二）担保未到期。 （三）本笔担保项目能按期支付银行利息。 （四）如有国债，正常性金融债券，银行存单，100%保证金作为质押，贷款逾期未超过3个月（含）以及未到期3A级企业债。 第五条关注类资产特征包括： （一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对企业（或个人）正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未产生明显问题。 （二）企业（或个人）（如合并、分立、承包、租赁等）对本
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
银行 信贷资产风险分类管理办法 银行 风险管理部
第一章总则 第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。 第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过信贷资产分类应达到以下目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范； （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据； （四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。 第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。 本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。 第五条信贷资产五级分类遵循以下原则： （一）真实性原则 分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。 （二）及时性原则 应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。 （三）重要性原则 对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则 对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
2007年强调“关注现金流”理念，推出“超前贷” 2007年初，在外资行技术支持下，启动4个风险管理项目 2007年开始运行小企业授信业务风险预警系统 2007年。设立舟山分行向区域性银行发展 2007年。设立小企业业务部，推出“纳税信用贷”、“货押贷”、“个体工商户卡内限额贷款” 2007年9月推出“订单贷” 2008年缩短了业务办理时间 2008年杭州银行推出“卓越计划”“起飞计划”“星火计划” 2009年未推出新产品，增加小企业经营分部，将其从零售业务中划分出来，加强了内部控制。 2010年推出“投融一站通”的公司业务特色营销计划 2007年“关注现金流”理念，推出“超前贷” “关注现金流”的理念始于2007年。记者了解到，当年，该行推出了面向超市供应商的首个专用性强、完全凭信用的特色贷款业务产品——“超前贷”，该产品提出了应收账款池和存货池的概念，从企业的实际经营状况入手，盘活了小企业在销售环节中形成的现金流，为企业加快应收账款周转速度、扩大销售规模提供了资金帮助，得到企业的欢迎。 受到“超前贷”的启发，在随后的4年里，该行细分市场，逐步形成了一系列基于现金流的特色金融产品。如该行针对科技型企业创新开发了“订单贷”；针对商贸流通企业的“百货贷”、“药商贷”、“ERP贷款”；针对休闲行业的“连锁贷”；针对享受出口退税外贸企业的“速退贷”；依据小企业在该行账户结算情况获取额度的“信用贷”；通过与物流中心企业合作，盘活企业存货的“货押贷”；与大型IT分销商神州数码合作的“神州贷”等，这些产品都是基于企业现金流的纯信用金融产品。今年，该行对小企业产品进行了梳理和整合，根据小企业客户融资不同的偏好，将所有小企业金融产品细分为快速融资、简便融资、便宜融资、特色融资、创新融资等五大系列，客户可“看单点菜”，根据实际情况与需要，随心选择对应的产品。 2007年初，在外资行技术支持下，启动4个风险管理项目 2007年2月2日，在澳洲联邦银行的技术支持下，我行启动四个风险管理项目，即客户风险评级项目、个人信贷打分卡项目、信贷流程标准化项目、非流动资金贷款分期还款方式推广项目。 2007年开始运行小企业授信业务风险预警系统 此外，对于存量客户，杭州银行还每月运行一次小企业授信业务风险预警系统，全面排查企业结算现金流，结合对企业的实地检查，判断企业的经营水平和变动趋势。预警平台不仅可以动态了解和分析客户现金流大小、频率、可支配收入等日常信息，让基层客户经理从繁杂的贷后管理工作中解脱出来，实行集约化的贷后管理模式，腾出更多精力做业务，更重要的是使小企业贷款减轻了对抵押担保的过度依赖。 2007年。设立舟山分行向区域性银行发展 2007年。设立舟山分行，是杭州银行突破地域概念，真正迈向区域性银行的开始。设立舟山分行是杭州银行突破地域概念，真正迈向区域性银行的开始。
x银行信贷资产风险分类管理办法 目录 第一章总则 第二章信贷资产风险分类标准 第三章信贷资产风险分类方法 第四章信贷资产风险分类流程 第五章信贷资产风险分类的职责分工 第六章信贷资产风险分类的监督与管理 第七章附则
第一章总则 第一条为准确、全面、动态衡量信贷资产风险程度，提高风险敏感度与前瞻性，强化信贷风险管理，并为准确计提信贷资产专项准备金提供依据，根据中国银行业监督管理委员会《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银监发[2003]22号）、《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]63号），结合x银行的实际情况，特制定《x银行信贷资产风险分类管理办法》（简称“本办法”）。 第二条信贷资产风险分类是指由x银行信贷经营、管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为五个级别的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条本办法所指的“信贷资产”，是指由x银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）各类本外币贷款：纳入本行资产负债表中“各项贷款及垫款”科目核算的全部资产。包括公司类贷款（含固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款、汽车经销商贸易融资贷款、国内保理、应收账款质押贷款、银团贷款、法人按揭贷款、进出口贸易融资贷款、透支、免费供、小企业流动资金循环贷款、中小企业“手拉手”贷款、“流贷易”
贷款、“商贷易”贷款、商业汇票贴现、银行承兑汇票垫款、各类外汇贷款等）及个人类贷款（含个人住房贷款、个人商业用房贷款、个人消费贷款、个人汽车消费贷款、个人商用车消费贷款、个人消费信用贷款、个人经营性贷款、个人权利质押贷款、妇女小额担保贷款、下岗失业人员小额担保贷款等）。 （二）表外授信中的信用证、银行承兑汇票、商业承兑汇票、各类保函、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的帐户透支业务中未支用的额度、借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 （三）公务卡或信用卡透支。 第四条信贷资产风险分类应当遵循以下原则： （一）真实性原则。各经营机构及部门应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （二）定量与定性分析相结合的原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿。从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （三）重要性原则。各经营机构及部门应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
信贷资产风险分类 第六章信贷资产风险分类 6.1 概述 信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。 6.1.1定义 6.1.1.1信贷资产风险分类 是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 6.1.1.2五类信贷资产的核心定义 1.正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 2.关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3.次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4.可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。 6.1.2分类范围 建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范
围。具体包括： 1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。 2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 6.1.3分类原则 1.真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 2.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 3.重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。 4.及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。 6.2 分类程序 信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分
“幸福99”半年添益银行理财计划风险揭示书 “理财非存款、产品有风险、测算收益不等于实际收益，投资须谨慎”！尊敬的理财客户： 本理财产品：“幸福99”半年添益银行理财计划，属于非保本浮动收益净值型型理财产品，为公募类定期开放式净值型固定收益类理财产品。本产品有投资风险， 不保证本金和收益，理财本金与收益可能会因市场变动而蒙受重大损失。产品以开放确认日 的日终单位净值，按照“金额申购、份额赎回”的原则计算投资者申购份额和赎回资金，产 品净值可能会有波动，投资者持有的理财计划份额可能会有浮亏或浮盈，赎回的理财份额可 能会损失部分本金，若终止日发生净值大幅度下降的最不利情形，投资者可能将遭受本金的 重大甚至全部损失。杭州银行对本产品的内部风险评级结果为R2,较低风险，本产品理财本金亏损的概率较低。 您应仔细阅读理财产品风险揭示书、理财产品说明书、客户权益须知、理财产品协议书 全部条款，这些销售文件将共同构成客户与发行银行之间的理财交易合同（若网上银行购买 的，成功交易后视同为客户与杭州银行已完成理财计划交易合同的签订），同时您还可向销 售银行详细了解本理财产品特性、资金投向及投资组合安排、风险揭示内容及风险管控措施。 本理财产品最终收益的实现将视市场情况等因素而定，您应该充分认识本产品的投资风险， 敬请仔细判别，谨慎投资： 第一条理财产品共性风险提示和管控措施 （一）信用风险：理财产品面临的信用风险主要是指因理财产品配置资产所涉及的相关 债务主体到期未能履行还款义务，使理财产品本金或收益蒙受损失的风险。 银行针对理财产品配置资产的不同特征，采取了多种管理措施，针对有信用评级的固 定收益产品，将其纳入银行信用产品投资管理范畴，依据其信用评级、财务状况、市场影响 等多重指标对已投资和待投资的资产定期进行评估，符合投资要求的信用产品方可继续持有 或允许投资，不符合投资要求的资产则限期出售或不予投资，并在运作过程中严格监控所投 资资产的信用等级，以控制理财产品的信用风险。本理财产品的主要风险为信用风险。 （二）市场风险：理财产品面临的市场风险主要指因市场各种风险因子变动，使得理财
资产风险分类管理办法 1. 总则 (2) 2. 资产分类的范围和分类方法 (2) 3. 债权类资产分类的标准 (2) 4. 权益类资产分类的标准 (4) 5. 其他资产的分类标准 (4) 6. 资产分类的其他要求 (5) 7. 资产风险分类管理规程 (5) 8. 附则 (7)
1. 总则 1.1 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则》（试行）的有关要求,制定本管理办法。 1.2 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 1.3 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。 2. 资产分类的范围和分类方法 2.1 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。 债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）、表外业务等。 2.2 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。正常类资产的损失专项准备计提比例为0％。 关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类资产的损失专项准备计提比例为2％。 次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类资产的损失专项准备计提比例为25％。 可疑：是指借款人无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成较大损失。可疑类资产的损失专项准备计提比例为50％。 损失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类资产的损失专项准备计提比例为100％。 3. 债权类资产分类的标准 3.1 按照资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括但不限于：
资产质量分类管理办法 第一章总则 第一条为加强公司的资产管理，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）及有关规定，特制定本管理办法。 第二条本办法所称资产质量五级分类，是指采用以风险为基础的分类方法，共分为：正常、关注、次级、可疑与损失五类，后三类合称为不良资产。其核心定义分别为： 1、正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。 2、关注：尽管交易对于目前有能力偿还，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素。 3、次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成—定损失。 4、可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第三条通过资产质量五级分类，应达到以下目标： （一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。 （二）为提取减值准备提供依据。 第二章资产分类标准 第四条正常资产特征包括： （一）企业（或个人）生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息。 （二）担保未到期。 （三）本笔担保项目能按期支付银行利息。 （四）如有国债，正常性金融债券，银行存单，100%保证金作为质押，贷款逾期未超过3个月（含）以及未到期3A级企业债。 （五）对于需要回收的其他应收款，账龄为3个月之内。 符合规定的低风险业务，可直接认定为正常类资产。 第五条关注类资产特征包括： （一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对企业（或个人）正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未产生明显问题。
1-5为时事政治题，具有实时性，略 6、货币政策最终目标之间基本统一的是()。 A.稳定物价与经济增长 B.稳定物价与充分就业 C.经济增长与充分就业 D.经济增长与国际收支平衡 答案：C解析：【解析】：货币政策最终目标之间的矛盾性主要表现在四个方面：稳定物价与充分就业之间的矛盾、稳定物价与经济增长之间的矛盾、稳定物价与国际收支平衡之间的矛盾、经济增长与平衡国际收支之间的矛盾。所以，本题答案为C。160—161 7、商业银行负债业务创新的最终目的是创造（）。 A.低成本的存款来源 B.存款账户的灵活性 C.存款的获利能力 D.更多的派生存款 答案：D解析：【解析】商业银行负债业务创新的最终目的是扩大商业银行原始存款的资金来源，而且通过各种合理合规的创新业务的技术处理，减少或逃避法定存款准备金率的约束，从而创造更多的派生存款。 8、一定时期内的国民收入，既是货币需求的本源，又是货币供给的最高界限。由于价值分配具有相对独立性，因而往往出现货币供给量超过实际国民收入（Y/P）的情况。这种现象被称为（）。 A.国民收入超额分配 B.积累超过消费 C.消费需求不足 D.投资需求不足 答案：A解析：【解析】本题考查国民收入超额分配的概念。 9、IS曲线右上方任意一点代表() A.产品市场供过于求 B.产品市场供不应求 C.货币市场供过于求 D.货币市场供不应求 答案：A解析：A【解析】IS曲线上任意一点表示产品市场的均衡，曲线右上方表示产品市场供过于求，左下方任意一点表示供不应求。 10、假设美国外汇市场上的即期汇率为l英镑=－美元，3个月的远期外汇升水为美分，则远期外汇汇率为() 答案：A解析：【解析】此题考查的是远期汇率的计算。在美国外汇市场，此题所给汇率是直接标价，当外汇远期升水时，直接加升水的数字。但是要注意计量单位的一致，把美分转换成美元再加。 11、一国货币当局实施外汇管制一般要达到的目的是() A.控制资本的国际流动 B.加强黄金外汇储备 C.稳定汇率 D.增加币信 答案：C解析：【解析】一国实施外汇管制的目的是通过控制本国外汇市场的供给与需求、减少外汇储备的流失、防止国际投机资本的大幅流入等，来维持本国货币汇率的稳定。 12、金本位制下的汇率制度属于()。 A.自发的浮动汇率制度
信贷资产风险分类1．风险分类概要 1.1风险分类的含义 1.2 风险分类的目的 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.4 分类的相关要求 1.5 分类的基本程序 2．五级分类 2.1 五级分类的核心定义 2.2 五级分类的标准和方法 2.3 分类中需注意的特别事项 2.4 五级分类相关表格 3．十级分类 3.1 十级分类的核心定义 3.2 十级分类的标准和方法 3.3 分类中需注意的特别事项 3.4 十级分类的相关表格 4．四大分类工具 4.1 财务分析 4.2 现金流量分析 4.3 非财务分析分析 4.4 担保分析
1、风险分类概要 1.1 风险分类含义：风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法。是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、更加全面、更加科学的风险管理制度。 1.2风险分类的目的：促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.3.1 风险分类与期限管理的关系 风险分类是以借款人的还款可能性来判断贷款质量，但并不排斥逾期长短对贷款质量的影响。期限管理不能准确反映贷款质量状况，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。如贷款期限确定不合理、不符合借款人的生产周期（农户）或经营周转周期（企业）而形成的贷款逾期现象；有些贷款虽然表面上没有逾期，但银行采用变相办法，使其维持在四级分类中的正常贷款之内，掩盖贷款质量的真实性。但从偿还性上看，贷款逾期时间长短仍是五级分类是衡量贷款质量的客观标准之一。我们农村金融机构中的农户小额信用贷款、农户联保贷款以及其他一些额度较小的贷款，不具备分析财务指标和现金流量条件，在分类中将期限作为分类的主要因素，同时参考其他因素进行分类，但不能简单互换。 1.3.2 风险分类与信用评级的关系 风险分来在信息覆盖、评价深度、操作频度等方面都不同于客户评级，即
浙江省城商行发展分析 一、宏观政策环境分析 随着十八届三中全会的召开，中国深化改革开放的道路逐步清晰，按照中央提出的改革举措，中国将迎来下一个黄金十年，对于金融机构而言也意味着更多的机遇与挑战。而在刚刚闭幕的中央经济工作会议上，中央领导班子也对明年的经济工作作了具体的部署，明确了明年的六大任务，并提出了经济工作的总基调为：坚持稳中求进、改革创新，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。，在具体的改革路径和措施上，《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》可作为今后几年经济金融发展的纲领性指引。其中决定未来改革的三大抓手分别是：“市场”在整个经济体系中的核心地位，公有和非公有经济的共同发展，以及独立的司法体系。同时，中央还成立了国家安全委员会和全面深化改革领导小组来保障改革的统一性、协调性和执行力。作为实体经济改革的坚实后盾，金融业的改革将是重心之一，而货币政策导向、利率市场化和自贸区是金融业改革绕不开的三大课题。 在货币政策导向方面，值得一提的是今年6月的“钱荒”事件。由于近年来银行业快速发展同业业务，并通过信托受益权、买入返售等方式避开信贷监管变相放贷，同时加上商业银行在资产负债管理上的“长资产、短负债”，最终导致了“钱荒”的发生。事件不仅反映出商业银行在流动性风险管理上的欠缺，同时也暴露出日益庞大的影子银行体系所隐藏的巨大的系统性风险。针对“钱荒”事件，央行的态度也体现了当前货币政策的基本导向，即保持稳健。同时，在确保经济稳中求进的同时，逐步降低同业业务积累的杠杆，逐步挤出影子银行带来的融资泡沫，以实现“用好增量、盘活存量”。 中国的利率市场化目前已取得了巨大的进步，但是总体上还远不及发达国家。中国的利率市场化改革采取了渐进式的稳步推进方式，大概经历了银行间拆借利率、债券市场利率、存贷款利率三步改革。目前利率市场化改革已进入最后的攻坚阶段，即存款利率上限的放开。可以预见的是下一步央行会择机推出存款保险制度以及大额可转让存单（CD），为存款利率的放开铺平最后的道路。
信用社（银行）公司类信贷资产风险十级分类管理办法 第一章总则 第一条为提高我县农村信用社（筹建即将开业的＃＃农村合作银行）公司类信贷资产风险分类水平，规范和加强即将成立的我县农村银行机构公司类信贷资产管理，提高农村银行机构风险管理水平，强化对公司类信贷资产的精细化管理，有效促进信贷资产质量稳步提高，根据中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[＃＃]23号）、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引》（银监办发[＃＃]284号）及《＃＃省农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类管理办法（暂行）》（陕农信联发【＃＃】264号），特制定本办法。 第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指我县各社按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。 第三条本办法所称公司类信贷资产包括我县农村信用联社（筹建中的＃＃农村合作银行）下辖各网点对公司类客户发放的信贷资产，包括表内信贷资产（包括本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等），以及表外信贷资产（包括银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。 第四条公司类信贷资产风险分类目标： （一）促进我县农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。 （二）揭示我县农村信用社（即将成立的＃＃农村合作银行）公
司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、及时地反映公司类信贷资产质量。 （三）发现公司类信贷管理中存在的问题，切实加强贷款管理。 （四）为计提贷款损失准备金提供充足依据。 第五条分类原则： （一）风险性原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实性原则。农村银行机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对信贷资产准确分类，真实客观反映信贷资产的风险状况。 （三）审慎性原则。农村银行机构要按照本办法要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类级别。 （四）充分性原则。对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （五）及时性原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 第六条根据公司类客户信贷资产的不同特点，将其分为以下三种类型进行风险分类。 （一）一般企业信贷资产风险分类。适用于在全县各网点授信余
商业银行金融资产风险分类暂行办法 (征求意见稿) 第一章总则 【法律依据］为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映金融资产质量，根据《中华人民共与国银行业监督管理法》《中华人民共与国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共与国境内依法设立得商业银行。 【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险得金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券与其她投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险得，应比照表内资产相关要求开展风险分类。 第四条【风险分类定义】本办法所称风险分类就是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次得行为。 第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则进行风险分类： (―)真实性原则。风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。 （二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金
融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。 （三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定得, 应从低确定分类等级。 （四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决 于商业银行在依法依规前提下得独立判断，不受其她因素影响。 第二章风险分类 【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类, 分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。 正常类：债务人能够屐行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信用减值迹象。 关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响得因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收 益，且资产未发生信用减值。 （三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额 偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能得措施后，只能收回
杭州银行“幸福99”新钱包开放式银行理财计划风险揭示书 “理财非存款、产品有风险、投资须谨慎” 尊敬的理财客户： 本理财产品：“幸福99”新钱包开放式银行理财计划，属于非保本浮动收益型，为开放式净值型管理的固定收益类理财产品。本产品有投资风险，不保证本金和收益，理财本金与收益可能会因市场变动而蒙受重大损失。本理财产品收益每日计提，按月支付。杭州银行将根据产品实际投资运作情况计算每一交易日的日理财年化收益率（扣除产品年固定托管费、管理费率后），并于下一交易日公布。非交易日的日理财年化收益率将于下一交易日一同公布。杭州银行对本产品的内部风险评级结果为R1,低风险，本产品理财本金亏损的概率较低。 您应仔细阅读理财产品风险揭示书、理财产品说明书、客户权益须知、理财产品协议书全部条款，以上销售文件将共同构成客户与发行银行之间的理财交易合同（若通过网上银行购买，成功交易后视同您与杭州银行已完成理财计划交易合同的签订），同时您还应向销售银行详细了解本理财产品特性、资金投向及投资组合安排、风险揭示内容及风险管控措施。本理财产品最终收益的实现将视市场情况等因素而定，您应该充分认识本产品的投资风险，敬请仔细判别，谨慎投资： 第一条理财产品共性风险提示和管控措施 (一)信用风险：理财产品面临的信用风险主要是指因理财产品配置资产所涉及的相关债务主体到期未能履行还款义务，使理财产品本金或收益蒙受损失的风险。 银行针对理财产品配置资产的不同特征，采取了多种管理措施，针对有信用评级的固定收益产品，将其纳入银行信用产品投资管理范畴，依据其信用评级、财务状况、市场影响等多重指标对已投资和待投资的资产定期进行评估，符合投资要求的信用产品方可继续持有或允许投资，不符合投资要求的资产则限期出售或不予投资，并在运作过程中严格监控所投资资产的信用等级，以控制理财产品的信用风险。本期理财产品的主要风险为信用风险。 (二)市场风险：理财产品面临的市场风险主要指因市场各种风险因子变动，使得理财产品配置资产的价格发生波动，导致理财产品本金或收益蒙受损失的风险。 银行主要依托银行间市场交易平台，密切监控理财产品配置资产的交易情况，定期进行估值，如交易价格或成交量发生异动、重大事件发生时（债券发行人涉及亏损、诉讼等），及时采取相应措施，控制理财产品面临的市场风险。本期理财产品也将面临一定的因相关金融工具市场价格波动而带来的市场风险。 (三)流动性风险：指银行理财计划投资组合内的资产不能迅速转变成现金，或因资产变现而导致的额外资金成本增加的风险。本理财产品存续期间，客户只能在本理财产品说明书规定的
商业银行金融资产风险分类暂行办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条【法律依据】为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映金融资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。 第三条【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应比照表内资产相关要求开展风险分类。 第四条【风险分类定义】本办法所称风险分类是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次的行为。 第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则进行风险分类：
（一）真实性原则。风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。 （二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。 （三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定的，应从低确定分类等级。 （四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决于商业银行在依法依规前提下的独立判断，不受其他因素影响。 第二章风险分类 第六条【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。 （一）正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信用减值迹象。 （二）关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益，且资产未发生信用减值。
（三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。 前款所称信用减值指根据所适用的会计准则,因债务人信用状况恶化导致的资产估值向下调整。 第七条【非零售资产】商业银行对非零售资产开展风险分类时，应以评估债务人履约能力为中心，重点考查债务人的财务状况、偿付意愿、偿付记录，并考虑金融资产的逾期天数、担保情况等因素。对于债务人为企业集团成员的，其债务被分为不良并不必然导致其他成员也被分为不良，但商业银行应及时启动评估程序，审慎评估该成员对其他成员的影响，并根据评估结果决定是否调整其他成员债权的风险分类。 商业银行对非零售债务人在本行的债权5%以上被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。 第八条【零售资产】商业银行对零售资产开展
银行信贷资产风险分类实施细则 第一章总则 第一条为加强信贷经营管理，及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险能力，提高信贷资产质量，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行开展小企业授信工作指导意见》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等有关规定并结合我行的实际情况，特制定《xx银行信贷资产风险分类实施细则》（简称“本细则”）。 第二条本细则所称“信贷资产风险分类”是指由我行的信贷经营、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则所指的“信贷资产”，是指由我行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）以信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类贷款（含贴现）；细则由xx市商业银行风险分类实施细则景材料，填、年度汇总报表。1 （二）表外业务中的银行承兑汇票、保证、信贷证明等业务。 第四条信贷资产风险分类的目的： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量； （二）及时发现信贷资产管理过程中存在的问题，加强信贷管理； （三）为判断提取信贷资产减值准备金是否充足提供依据。 第五条信贷资产风险分类遵循以下原则： （一）审慎原则。在分类过程中，要以能确定的事实作为分类依据，分类结果要建立在可靠的分析基础上，不能主管臆断；对难以准确判断借款人还款能力的信贷资产，需适度下调其分类等级。 （二）真实性原则。各支行、直接从事信贷业务的分行业务部总行和总行资产保全部（简称“各机构”）应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）定量与定性分析相结合的原则。各机构应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （四）重要性原则。各机构应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析和评价。 （五）及时性原则。各机构应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 第二章信贷资产风险分类标准 第六条根据信贷资产按时、足额回收的可能性，采用以风险为基础的分类方法，将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类 合称为不良信贷资产。 第七条正常类信贷资产的核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 主要表现特征：债务人一直能正常还本付息或在建项目一直在按照既定工作