会计师事务所解决方案

会计师事务所解决方案

1信息化建设的可行性与必要性分析

事务所是一个高知识含量的项目型组织，并且作为依托知识型员工提供专业服务的机构，事务所在客户关系管理、项目管理、人员管理、知识共享、工作流等方面都有其特殊性。如果单纯从手工管理入手，会给管理上带来诸多的困难，没有一个平台性的管理机制与控制手段，很多思路性的东西难以付诸实践。

利用信息化手段提高事务所竞争力已经成为必然的发展趋势。信息化建设悄然地改变着国内广大事务所的生存和运营模式，推进信息化，可以为事务所节约大量成本，使员工提高工作效率以及规范事务所的多层次全方位管理，在事务所与外界之间，它可帮助事务所实现无纸化运营模式，以此拓宽交流范围，缩短交流的时间、丰富交流方式，并可协助维护事务所与社会之间良好的关系。

信息在事务所内部流通的过程本身就是事务所管理规则、制度以及算法的约束的过程，过去手工操作下任何制度与规则只能够作为管理原则，它不可能要求每一个人必须得按照这个规则以及算法、制度严丝合缝运作。由于手工管理无法完成的，或者叫做无法彻底完成的，而信息化所操作的规则几乎可以称之为是“铁壁”，因为信息化已经把规则和制度完完全全纳入到系统里面去，它几乎可以说不会因为人的好恶而改变，所以说信息化实际是改变员工行为极佳的手段。

综观当前会计师事务所行业的发展轨迹，不难看出，走兼并与跨地域发展是未来几年的总体趋势。就如何做强做大行业蛋糕这个问题上，关键点是事务所的

核心竞争力在什么地方，今后政府资源配置的市场格局必然会改变，让事务所独立面对市场的竞争，靠的就是业务与管理能力。而信息化水平的提升和增强能够为业务与管理资源的整合能力提供坚实的保障。建设一套行之有效，具有行业针对性的管理信息系统是管理与业务提升的关键所在。

众所周知，会计师事务所包括6大核心业务：审计验资、资产评估、建设造价、房地产评估、税务咨询、产权交易。经过长期调研与实践，我们认为，事务所的经营成本主要是人力成本，因此一个高效能的事务所信息管理平台，应是一个以项目管理为核心，集自动化办公管理、信息互动管理、申请审批管理、客户关系管理、人事管理、薪酬分配体系管理、知识管理、资产管理、企业门户网站等功能一体化的分权限的信息互通的管理平台，实现会计师事务所的全面实时协同管理。

2阿帕奇软件的总体框架

系统应采用基于开源框架基础上开发的定制性框架,整个系统在职责上分为四层：表示层,业务层，持久层和领域模型层。

系统当中的各个层相互独立，只通过领域模型层进行业务数据的传递.整个系统分层清楚，职责明确,系统的耦合性降低, 扩充性,兼容性增强,更有利于系统的维护，从而使系统的维护成本降低。

系统架构图：

系统采用基于INTERNET的纯B/S架构，部署于中央服务器，用户将通过互联网访问中央服务器登录系统。用户登录不受地域与客户端的限制，只要能上网就能登录到系统进行相关业务操作，所有的数据集中保管将更为安全。

此外，B/S层次分离的优势体现在界面统一为浏览器，并具有统一的语言格式，统一的传输协议，系统管理简单，能够优化资源，可支持数据库和方便信息发布等。

系统拓扑与控制流程图：

3核心功能模块

根据我们多年的事务所行业经验总结，针对事务所的需求，发挥我们强大的技术优势实现事务所全面信息化管理主要由以下几个核心功能模块。

1.客户管理

包含模块：客户档案、项目信息、历史项目详单、客户回访记录、资料上传、联系人管理。

描述：客户资料库包含客户相关的各种基本信息、历史业务信息。事务所领导可迅速查看给客户做过的所有业务的具体情况：包括每年度的收费、项目内容、执行情况详情。可派专人定期对客户资料库进行分析，深度挖掘出老客户的业务需求。可对客户拓展、客户联系活动、客户咨询投诉、客户回访进行有效管理：包含各种与客户的联系记录（邮寄税务、会计资讯、传真宣传资料、拜访谈话纪录、客户需求、资信情况等），事务所领导可加强对客户联系、客户拓展的监控，确保客户关系的良好发展。强大的权限控制功能，能够有效控制查看客户资料

的人员范围。

2.项目协议与收费管理

包含模块：协议管理、发票管理、终止协议管理、申请审核管理、收费管理；

a.业务导入的起始：将业务起始时间、项目金额、实施项目组、等项目基本信息进入到系统当中。

b.实现电脑联机协议与发票打印功能：协议、发票将实现联机“套打”，同时协议将实现统一编号归档，与发票一通将在签署打印之后可进行核销确认。

c.资金到帐确认流程（应收账款管理）与统计分析：将项目收费从协议金额到实际到账金额实现流程式的管理与控制，使业务收入将得到更为精确高效的管理，使得业务收费控制更加清晰与有据可查。

由于系统的高度开放与灵活，事务所现有操作流程经过合理的权限配置均可实现理想的契合，不会受到系统流程的限制，更不会因为流程的改变的影响正常的操作，所有文件的访问、查看及操作均受权限管理模块控件，相应的用户拥有相应的管理操作访问权限。

3.项目管理

项目管理是该系统中最为核心的模块之一，将项目流程中涉及的客户信息、协议信息、项目过程（立项、三审、报告出具、报告文印、报告归档）、档案管理、项目阶段划分、项目进度控制、项目中业务文档的收集、项目中人力资源的使用情况等进行集中的管理。

项目报告的的编辑要求能通过内嵌的MS Office控件实现项目报告平台化操作，整个项目运转流程中实现同一平台操作，结合系统内设的报告修改痕迹保留查看、报告模板导入、报告生成问号、报告文号嵌入、电子印章等诸多实用功能，不仅增强了报告编辑与报告流程审核的便捷性，而且在报告处理过程中的规范性

与一致性起到前所未有的提升，同时对报告处理流程的安全性也将大大增强。

项目管理流程可以进行自定义配置流程，可通过自行配置任何需要的项目管理流程。系统的高度开放性与灵活性是系统超强生命力的直观体现，不仅仅是事务所现有流程与系统流程的完美契合，更重要的是在事务所项目管理流程的构建与改革过程中不会影响到操作的便捷与舒适，事务所任何类型的项目流程均能通过系统项目流程自定义配置的方式实现流程的运转，适应事务所现有业务流程。

项目流程监控通过系统的项目监控体系，公司领导能实时动态的监控事务所所有项目的进度，通过项目状态查看与项目流程查询，将项目进度实现完备的实时监控。

4.档案管理

在档案管理中将完成的审计报告集中签收归档，对已经归档的报告进行借阅管理。

电子格式的报告文档可根据事务所特有的签收归档方式进行历史报告文档

的保存管理，可按各种形式组卷管理，安全、高效。通过借阅管理对历史报告文档进行在线借阅查看，将报告文档实现更为深入的集中管理。

5.薪酬考核

薪酬考核提供对公司员工计算薪酬的模块，项目组进行相关业务实施，系统自动计算其所在项目组的业务收入。数据的来源依据参与项目的时间、出勤情况以及业务费用额度，并统一由项目经理级别的人员进行调配。

6.人事管理

包含模块：薪酬考核指标与基数管理、奖惩情况、培训情况、离职辞退、人员变动、个人登记、申请登记、人员考核情况。

描述：事务所工作人员档案，辞退人员档案，生日提醒，个人发展规划，考

试情况记录，休假情况记录，考勤记录，各种保险记录。详细的人员档案库，可通过“综合业务管理”功能模块相关的工作记录、业务评语情况、以及该员工全年的有效工时，可较客观地反映出一个员工的业务水平。

7.工作计划与日志

工作计划与日志是对员工在工作过程进行系统的计划，对工作过程进行监督考核，从而提升工作的高效率和规范性。包括值班管理、考勤管理、周计划、月计划、计划列表、计划查询，将促进全所人员工作状况的透明性和连贯性。

8.费用支出管理（财务管理）

对日常支出费用报销的管理，对费用报销流程进行审批，将各种费用按类别显示，按部门进行复核归类并执行项目分摊，综合分析各部门的费用报销情况。

支出登记、确认平台、支出分摊、支出统计

9.公告管理

对公司内部的通知公告以及需要在公司内部发布的信息进行编辑和发布，所发布的信息将在登录系统后的初始化面（工作台）显示。发布的信息可以设置查看权限，每一个公告均可设置不同员工的查看权限。

10.资产管理（办公用品）

固定资产的管理主要是采用卡片式管理，对公司的资产进行统一的编号、区分类别等具体方法将固定资产的详细情况进行跟踪记录并进行有效的管理。办公用品管理是对事务所的办公用品进行集中系统的管理，包括：办公用品的入库、库存及领用情况的管理。

11.内部邮件系统

提供给事务所以邮件信息的形式作为内部工作、资源共享与交流的平台，在这个系统上具有主流的邮箱发送、回复、收藏、转发等功能，对于事务所内部及

时、有效沟通及往来沟通的安全性更强的提升。

12.短信平台

通过短信平台可对客户联系人、内部员工进行短信群发。提供自定义客户联系人分组设置，轻松进行客户联系人短信群发；公司内部员工只需通过简单的接收人添加，即可进行公司内部员工短信群发。

13.日程行动

日程行动包是对日常工作进行记录、日程安排、任务发布，并全部集成客户档案中，形成服务记录列表，实现客户营销管理、客户维护管理、客户回访管理；同时针对内部日报、周报、月报的提交及查看，对日报、周报、月报集中查询与统计。

日程行动模块主要包含：日程行动、日报管理、周报管理、月报管理

14.通讯录

通讯录管理是对公司内部联系群组和个人进行分组集中管理，系统有公共组和个人组区分不同类别联系人的通讯信息整理，根据需要将不同的联系人可以添加到不同的“通讯组”当中，在通讯录当中查看具体的联系人信息。在进行添加通讯组之后再对通讯联系人在相关的通讯组下进行添加，不同通讯组的联系人信息。

15.车辆管理

车辆管理模块是对事务所的车辆综合管理的模块，本模块提供了详细的车辆管理登记、统计分析的功能。主要是将车辆的详细信息进行登记，对汽车的加油和外出使用进行登记管理。

包括：加油卡、车辆登记、车辆出勤、车辆加油、车辆保险、车辆年审、车辆维修、其他费用、加油卡充值、加油卡充值统计、加油分析。

16.决策分析

独创的分析技术，提供给领导层的全方位、多角度、多层次的综合分析功能，经过整个业务管理和审批流程后，系统自动生成相关的分析数据。

主要包括：客户&项目信息分析、项目信息全面分析（包含项目组长、参与人员名单）、客户信息图表分析、项目收入图表分析、年度项目预收与实收差额综合分析、新项目拓展情况分析、项目流失情况分析、人员考勤查询（分配在项目、在单位）。其中人员考勤查询与人事档案相关联。

4七大核心优势

1、最佳管理体验------真正的移动管理平台

系统采用纯B/S架构应用模式，全面改善公司应用与管理。真正建立实现业务协同、快速、真实、准确掌握公司整体运行状况、并支撑业务不断扩张的移动管理平台。

无论在何时何地，都能够实时监控总部、各分所的所有业务开展情况、收费情况、并能够在线审批各种申请。实现分所与总部的统一管理。

2、电信营业厅标准化管理模式

产品采用基于全自动标准化操作流程，并采用规范的票证分配体系作为基础的要素管理中心。从协议开具、确认到发票的开具、收款确认完整的流程均可采用在线操作，并实时提交给客户最终的协议与发票件。流程操作均可逆，在流程期间可分别进行业务收费标准的控制与授权审核。

3、强大的业务监管与控制体系

与业务收费及监管体系相结合，对公司日常业务进行业务实施的合法性控制。系统将杜绝未预收费客户的业务进行实施和操作，大大降低业务实施的透明度与减少应收款项。对未进行完三审签字的业务将不能获取报告文号，不能出具报告。

系统支持与当前主流的业务软件实现集中化一站式控制，提供标准的业务控制接口。

4、完善的业务绩效考核体系

通过票证（协议、发票）数据的有效分配与开具，形成以项目组为考核单位的内部业务考核体系。系统支持业务不规则实施拆分处理，提供功能强大的后台自动化计算模块，有效保证准确的薪酬考核数据来源，以提供各个事务所的个性化考核计算与分配。

5、可配置的审计业务工作流

建立自定义审批流程（多级复核），提供功能强大并具有足够的可自定义性的报告模板；审批流程实时监控，报告撰稿过程实现痕迹保留；与业务控制系统紧密集成，报告开具的合法性得到有效监控。

6、可靠的客户关系管理

构建安全性与保密性兼备的客户关系管理，有针对的提供事务所行业客户管理解决方案。

查看客户做过的所有项目的具体情况：每年度的协议、发票收费情况、业务提成情况等；并可对客户拓展、客户联系活动、客户咨询投诉、客户回访、客户跟踪进行有效管理：包含各种与客户的联系记录、拜访谈话纪录、资信情况等。

7、严密的决策支持与分析

采用多维数据分析系统，可以对业务作出多角度的评估与分析，为领导层提供详实而有效的决策分析数据。系统提供了标准台帐分析数据、业务综合信息分析、审计业务信息分析、新业务拓展情况统计分析、业务流失情况统计分析、客户综合信息分析。

5 系统设计所具备的特点

1、行业化设计

区别于通用的信息管理系统，根据事务所行业业务全面管理量身定做，具有灵活的行业特色。如审计报告流程、业务监管流程、报告发文流程等子系统。

2、集成化管理

公司总部和各个区域的分支机构与办事处的业务执行、代理实施、领导查询、决策支持等模块集成在一个跨功能、跨部门、跨地域的工作平台上，从而将各个分支机构的业务与控制管理等纳入到一个综合的管理网络系统中，从而真正的实现总部对下属部门的全面监控和管理。

3、个性化定义

能够提供丰富的个性化和强大的基础数据设置功能，可以根据用户不同的需要，快捷而自由的定制个性化的应用环境、界面、图形、分类编码规则等等，将系统定制成为完全适合您的事务所实际需要的专用管理系统。

4、操作界面友好

实现采用统一风格的操作界面，提供快捷实用的在线帮助系统。有强大的检索子系统提供用户自定义查询方式，采用交互式网页应用方式浏览所要获取的信息，增强系统的响应能力。

5、功能强大的查询与决策支持

具有丰富的统计分析功能，可以按照多种组合条件（模糊）查询，并支持自定义排序规则；同时可以对公司业务数据进行多角度、全方位的统计和分析，可以采用流行的数据分析工具样式，利用图表工具直观表现分析结果，为用户的决策提供准确的依据。可以提供业务收费与业务实施许可不一致的预警方式和各个分支机构与实施人员业务情况的指标分析功能，相关领导能第一时间掌控全所业务实时动态情况。

6、技术领先

完全采用B/S多层架构开发模式，拥有特定的框架系统，充分采用表层事务处理机制，自如的处理数据库内部的大量数据分析和数据计算结果，继而保证软件的良好稳定性和用户的数据准确性。

7、扩展灵活

系统应该可以完全支持Windows、Linux、Unix等操作系统，数据库支持Mysql、SQL Server2000、Oracle9i等等大型数据库。采用特定的自定义报表，用户可以根据自己实际情况定制报表，方便灵活且功能强大；业务流程从实施到控制均能有强大的后台保障，业务控制模块与财务都预留有接口，提供一体化扩展方案，充分满足不同层次的客户在不同阶段的需求和应用。

5 关于阿帕奇

金华阿帕奇信息技术有限公司成立于2007年，是经中华人民共和国工业和信息化部以及浙江省经济和信息化委员会评定和审核的双软企业，是国家重点支持的软件企业。公司位于金华市高新技术园区，公司现有团队共36人，其中70%为技术与研发人员，70%本科以上学历,硕士5人。阿帕奇长期专注于研发面向国内市场的信息化软件产品，致力于成为国内一流的专业的管理软件提供商。公司已通过多项软件产品著作权和软件产品登记，并建立了严格科学的产品开发和测试流程，以及完善的技术咨询支持服务体系。

公司不仅提供一系列产品，更提供一种服务客户的创新方法。经过团队的共同努力，积累了丰富的行业管理软件、流程管理、客户关系管理系统（CRM）、智能协同办公系统（OA）等信息化系统的设计开发和实施经验。

团队成员曾经开发过大型国际化B2B电子商务平台、金华市投资领域行政联审系统、三维虚拟城市商圈的平台等开发。公司已先后签约实施了浙江鸿瑞税务师（会计师）事务所、湖州中瑞税务事务所、江苏兴光会计师事务所、绍兴通达税务师事务所、瑞安新一税务师（会计师）事务所、浙江众泰税务师事务所等大型事务所ERP项目；并与金华职业技术学院、金华开发区科技园创业中心、金岭

集团、广天电子、中兴通信等合作伙伴进行了流程管理与CRM产品合作。

会计师事务所管理制度范本

内部管理制度系列 会计师事务所管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-13966会计师事务所管理制度 Accounting firm management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 (一)、组织机构及岗位设置主任会计师(董事长)总经理 (二)岗位任职条件 1.主任会计师:具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展;同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2.总经理:具备良好的职业道德和先进的经营理念;具备优秀的组织、管理、协调能力;具备很强的业务开拓能力和客户工作经验;具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务

知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3.副主任会计师、副总经理:具备精湛的业务知识和丰富的实践经验;能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范;具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力;在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4.部门经理:具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格;有较强的业务开拓能力和较高的业务素质;具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5.高级项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险;具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6.项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备较高的执业水平和风险控制能力;具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。 7.项目助理:具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学

会计师事务所财务管理制度

会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）2010年12月20日14:57 来源：财政部网站【字体：大中小】网友评论财金[2010]169号 各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。 附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法 财政部 二○一○年十二月三日 附件： 金融企业选聘会计师事务所招标管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、中国投资有限责任公司适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。 第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。

会计师事务所规章制度

入职离职管理制度 入职程序 第一条.被聘用人员应按照公司员工入职程序进行入职： 1.入职者按综合办要求的时间上岗到综合部办理入职手续； 2.填写《员工入职信息表》并交纳1张一寸免冠近照和一张身份证复印件，同时还须提供学历及其他相关资质证书复印件。验证各种证书原件（学历证书、身份证、资质证等） 3.领取上岗所需物品，熟悉所内相关制度； 离职程序 第二条.辞职 1.凡正式员工需要辞职者，经理级以下员工（含经理级）必须提前30天以书面形式提出离职申请。工作未满1个月的试用期员工提出辞职，3天内经综合办批准后办理离职手续，未按要求离职的需按规定支付公司一定数额的违约金，未签劳动合同的员工没有申请擅自离岗者，扣发当月工资，有特殊情况没有提前申请离职的员工应附情况说明书加以说明，领导签字后可按正常离职办理离职手续后按实际出勤结算工资。 2.员工持《离职申请表》至综合办审批后办理相关离职手续。 3.员工将办理完毕的《离职申请表》交综合办备存。 4.辞职人员的工资统一到工资发放日发放。 5.审批权限：经理级以上人员填写《离职申请表》直接报所长签字批准。经理级别以下员工填写《离职申请表》报所在分管部门经理、综合办领导、所长签字批准。 第三条.除名、开除 因触犯法律或违反公司规定而受到除名、开除处分者，由所在综合办将其材料汇

总后要求其本人办理离职手续。离职手续的办理参照辞退、劝退人员离职程序（如违反公司规定造成损失的可扣发工资和奖金，严重者追究其相关责任）。 第四条.自动离职 1.员工未经批准离职称为自动离职．按照《劳动合同》及《劳动法》相关规定应 支付公司一定数额的违约金。员工未履行劳动合同期限，不足一年按照一个月（月平均工资）工资标准作为违约金；一年以上不足两年按照两个月（月平均工资）工资标准作为违约金，并逐年累加．公司有权不发工资和奖金等，对公司造成经济损失等情况，公司将保留依法追究补偿的权利。 2.审批程序：经理级及员工填写《离职申请表》和《离职交接清单》报公司综合 办后由所长签字批准。 3.由综合办将离职员工档案撤出、装订保存，备查。 以上规定，自签发之日起生效，请各位员工须遵照执行！ 工资的发放制度 为了明确本所工资发放的准确、及时、无误，特制定以下制度： （一）员工工资根据审核过的考勤表来进行考核 （二）所有员工工资均实行本月发上月 （三）员工工资均实行等级工资制 （四）员工未办理手续自行离职的，未发放工资不得实际发放 （五）无试用期人员在工作未满3个月离职的： 1.最后1个月工资不得发放，相关的福利待遇未办理报销手续不再予以报销 2.如果未配合作好善后交接工作的，未发放工资提成以及福利费用均不予以发放或报销 （六）试用期人员、实习人员工作未满一个月的，不发放工资 （七）辞职人员必须在辞职之前，完成所负责的项目工作，否则不予办理辞职手续，擅自离职的工资不予发放 （八）员工事假等扣工资按当月实际日历工作日折算 （九）由于事务所的特殊性，工作未完成需要周末加班的不计加班工资，只做午餐补助

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法财政部

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行） 【颁布单位】财政部 【发文字号】财金〔2010〕169号 【颁布时间】2010-12-3 【失效时间】 【全文】 金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行） 财政部 关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知财金〔2010〕169号

各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。 附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法 财政部 二○一○年十二月三日 附件：

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、中国投资有限责任公司适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。 第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。

会计师事务所的工作内容

中国注册会计师主要的工作内容是什么？ 会计师事务所的业务范围,也即是注册会计师的业务范围。根据《注册会计师法》第14条、第15条的规定及其他法律、行政法规的规定,中国国注册会计师可以办理以下三方面的业务: (一)审计业务 1.审查企业会计报表,出具审计报告; 2.验证企业资本,出具验资报告; 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告; 4.办理法律、行政法规规定的其他审计业务。 (二)会计咨询、会计服务业务 1.设计财务会计制度; 2.担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨; 3.代理记账; 4.代理纳税申报; 5.代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件; 6.培训会计人员; 7.审核企业前景财务资料; 8.资产评估; 9.参与进行可行性研究; 10.其他会计咨询和会计服务业务。 (三)其他法定审计业务 1.根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外商投资企业法》及其实施条例或细则,以及有关三资企业税法的规定,三资企业的验资业务、会计报表的审计业务,必须由中国注册会计师办理。验资业务包括设立时验资和资本变更时验资;审计业务包括年度会计报表审计、中期会计报表审计和合并、分立及清算会计报表审计。

2.根据公司法《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》及证券管理方面的法律、行政法规的规定,股份制企业的改组审计业务,年度会计报表审计业务,中期会计报表审计业务,合并、分立及清算会计报表审计业务,以及这些企业的验资业务,必须由会计师事务所和注册会计师办理。 3.除三资企业和股份制企业外,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关会计法规、制度的规定,企业对外报送的会计报表,也应由企业委托注册会计师进行审计。 一、接受指定，合理选派工作人员 事务所接受指定担任管理人后，应根据法院送达的决定书，成立企业破产案件管理人项目组，确定项目负责人，并依据破产案件的复杂程度选派项目组组成人员。 选派具有相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人工作人员，是事务所尽责履职的保证。按照管理人需要履行的职责要求，管理人参与企业破产案件甲理，涉及到会计、甲计、资产评估、诉讼、仲裁、拍卖、财产管理、方案制定和营业等多方面事务。因此，事务所接受指定后，应根据破产案件的实际情况合理配备工作人员，必要时可通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责，也可以聘任债务人的经营管理人员负责重整期间的营业事务。 二、完整接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料 在接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料时，事务所应根据《破产法》第31条的规定，要求债务人移交法院受理破产申请前最少一年内的账簿，并对移交的账册、会计凭证、财务会计报告等会计资料进行核对，登记造表，办理交接手续。同时，应注意向债务人收集已经向法院提交的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;收集资产的抵押、担保合同、贷款合同、抵押、担保物清单;根据债务人移交的资产明细账，与债务人的有关人员一起核查实物资产实存数量，确认资产的所有权、用益物权和担保物权;核对债务、债权清册余额与接管的账面余额是否一致;设定抵押、担保的资产实存数量与抵押、担保物清单是否一致。对已接管的债务人的财产、账簿等资料，应由管理人聘用的工作人员与债务人的有关人员一起负责管理、保管，并明确相关的管理办法。 接管债务人财产后，事务所还应及时组织有关人员对债务人的企业经营现状、技术人员构成情况、严品生产的技术情况、设备完好情况、市场适销情况以及销售的盈利情况进行调查、分析，以决定继续或者停止债务人的营业。 三、全面调查债务人财产状况，制作财产状况报告 事务所接管债务人财产、账簿、文书等资料后，应对债务人的财产状况进行全面调查，尽快制作财产状况报告，为召开第一次债权人会议准备资料。 一方面，要按《破产法》第31条、第32条、第33条等有关规定，组织相关专业人员

会计师事务所内部管理制度

前言 为了加强会计师事务所内部治理，充分体现学习实践科学发展观活动的要求和成效，把建立健全事务所内部决策和管理机制，提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益作为学习实践科学发展观活动的具体行动，根据《会计师事务所内部治理指南》，结合我省实际，省注协起草了《会计师事务所内部治理示范文本（试行）》，分治理层管理制度、质量控制制度、事务所内部管理制度三个部分，共设37项制度，其中，治理层管理制度5项，质量控制制度11项，事务所内部管理制度21项。以期为事务所制定并执行各项内部治理制度，构建完整、科学的内部治理机制提供参考。 由于时间仓促，加之水平有限，文中难免有不足之处，希望读者不吝指正，以便修订时改进。

会计师事务所治理层管理制度 一有限责任会计师事务所章程范本 第一章总则 第一条为规范有限责任会计师事务所（以下简称“事务所”）的组织和行为，保障事务所及其股东、债权人的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》及其他法律、法规、规章的有关规定，制定本章程。 规章的规定及本章程的约定。 第四条事务所注册名称为： 中文名称：[地名][字号]会计师事务所有限责任公司 英文名称：[ ]C.P.A. LTD 第五条事务所住所：[所在地全称，邮政编码] 第六条事务所注册资本为人民币[ ]（大写）元。 第七条事务所的经营期限为[ 年]（注：建议事务所选择20年或永久存续），自企业法人营业执照签发之日起计算。 经股东会同意，可在事务所经营期限届满前向审批机关申请延长经营期限。 第八条主任会计师为事务所的法定代表人。 第九条事务所依法实行独立核算、自主经营、自负盈亏。股东以其出资额为限对事务所承担责任，事务所以其全部资产对事务所的债务承担责任。 第十条事务所根据业务发展需要，可以设立分所，并向有关部门办理报批和登记手续。 第十一条事务所经批准设立，成为注册会计师协会团体会员，按其1范本中“[ ]”所列内容由事务所自行填写或根据自身情况选择填写。

会计师事务所聘用制度(参考文本)

会计师事务所聘用制度（参考文本） 为规范本单位的劳动用工管理，维护本单位和职工的合法权益，特制定本制度。 （一）、招聘原则 1.招聘时根据招聘岗位任职资格要求择优录取，并重点考虑应聘人员品行、学历、岗位胜任能力、工作经验及发展潜力等其他个人背景情况。 2.本单位相关职位出现空缺时，将优先考虑已聘用职工，然后再对外招聘。工作表现是本单位晋升职工的最主要依据。 3.人力资源部应不断更新本单位各岗位的职责要求。 （二）、招聘程序 1.根据年度人力资源需求计划，人力资源部制定具体的招聘实施方案； 2.各部门因业务需要临时增加人员时，可向人力资源部提出招聘申请，人力资源部报总经理审批后进行招聘； 3.招聘由人力资源部具体负责实施，对应聘人员材料进行初步筛选，并进行初试，在初试时可以根据各专业需要，请相关部门负责人参加； 4.应聘人员须通过笔试、面试、体检后方可录用； （三）、职工入职

1.单位向职工发放《录用通知书》，并通知入职报到的时间、地点。 2.单位将组织新入职职工参加新职工培训，以使职工了解单位情况与管理制度。 3.单位向职工发放《职工手册》，加强职工对单位制度的了解。 （四）、试用期 1.新职工被录用后，一律实行试用期，试用期时间为一至六个月，试用期间单位将对职工的表现及其对工作的适应程度进行考核； 2.试用期薪资执行单位制度标准； 3.试用期届满，经单位考核者，可转为正式职工，考核不合格者，单位可以提出解除劳动合同。 （五）、劳动合同 新职工在上岗后一个星期内，单位与其签订劳动合同。合同是单位与职工之间的约定, 单位与职工签订劳动合同后，单位和职工双方均应遵守合同期限等条款约定。 （六）、劳动合同的终止 单位将在合同到期前30日向职工发出书面的通知书，职工可决定是否与单位续签劳动合同。如职工或单位决定不再续签劳动合同的，合同到期时自动终止。单位要对终止劳动合同的职工出具终止劳动合同证明，至少保存二年备查。

财政部印发《会计师事务所财务管理办法》

会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。

第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。

(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度

内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。 事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户，应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户，应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案，连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户，应评估是否维持合约的可能，如不能维持需要解除业务约定书的，应通过内部程序，向业务执行部门负责人书面提出，部门负责人与相关复核人员协商评估后，报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程，应详细记载于工作底稿。

2019年粮油公司会计师事务所选聘管理办法

2019年粮油公司会计师事务所选聘管理办法 第一章总则 (2) 第二章会计师事务所执业质量要求 (2) 第三章会计师事务所的选聘程序 (3) 第四章监督及处罚 (5) 第五章信息披露 (5) 第六章附则 (6)

第一章总则 第一条为规范公司选聘会计师事务所承办公司审计业务的行为，提高审计工作和财务信息的质量，根据证券监督管理部门的相关要求，结合《公司章程》、《董事会审计委员会工作条例》的有关规定以及公司实际情况，制定本管理办法。 第二条公司选聘会计师事务所应由董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审核，提交董事会、股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议通过前聘请会计师事务所开展审计业务。 第三条公司遵照本制度履行选聘程序，选聘执行年报审计业务的会计师事务所。 第二章会计师事务所执业质量要求 第四条公司选聘的会计师事务所应具备的基本条件： （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会颁发的开展业务所需的执业资格； （二）具有良好的执业质量记录，注册会计师人数不低于25人，具有承担相应审计风险的能力； （三）具有良好的职业道德记录和信誉，认真执行有关财务审计的法律、法规和政策规定； （四）改聘的会计师事务所近三年内没有受过国家主管部门处罚，并在承担审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录；

（五）具有审计大型上市公司工作经验，并在规定工作时间内，有能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务； （六）签字注册会计师应当具备同行业、同等规模或更大规模企业审计项目经理从业经历，无行业惩戒等不良从业记录； （七）中国证监会和《公司章程》规定的其他条件。 第三章会计师事务所的选聘程序 第五条公司选聘会计师事务所采用公开招标、邀标方式: （一）公开招标方式，指公司公开邀请具备执业质量要求的所有会计师事务所参加竞标的方式； （二）邀标方式，指公司邀请三个（含三个）以上具备特定条件的会计师事务所参加竞标的方式。 第六条审计委员会根据公司具体情况选择会计师事务所的选聘方法。公司组织与审计工作相关的部门组成选聘工作小组，负责协助审计委员会进行会计师事务所的选聘工作。其中采用招标方式选聘会计师事务所的，按照公司有关招投标管理制度履行选聘程序。 第七条审计委员会应按照注册会计师行业质量要求的规定，并考虑会计师事务所是否有监管部门处罚记录，筛选出符合执业质量要求的会计师事务所，综合考虑拟聘会计师事务所的工作方案、人员配备、相关工作经验、职业道德记录、质量控制水平、服务相应程度、报价等方面情况。 第八条审计委员会就选聘会计师事务所事项形成书面审核意见，

会计师事务所规章制度

会计师事务所规章制度