学习了《税务代理实务》这门课程,谈谈对你的影响?
《税务代理实务》是一门知识点多、综合性强、注重实务操作的课程,它以案例、表格贯穿整篇。税务代理实务是代理的一种,一般是指代理人接受纳税人、扣缴义务
人的委托,在国家法律规定的范围内,代为办理税务相关事宜,产生的法律后果归属
纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。
税务代理作为代理的一种,除具备一般代理的基本法律特征以外,还具有其内在
属性,具体有独立性、中介性、公正性、知识性。《税务代理实务》这门课程对我们
的学习、生活和就业产生了很大影响。
学习方面:这个学期我们学习了《税务代理实务》,知道了很多关于税务代理的
相关知识,比如:企业税务登记代理实务这一章让我们知道了开业税务登记流程、操
作规范及一些后续事项应如何办理;发票领购的代理这一章让我们知道了发票的种类
与适用范围,税务机关有关发票管理权限的划分,发票领购的管理制度等各项规定,
根据纳税人适用的发票种类和领购发票的方式,办理发票领购事宜;纳税申报的代理
让我们知道了纳税申报代理的对象、内容、要求方式等及流转税等税的申报代理。
《税务代理实务》帮助我们掌握和运用税务代理技能,税务代理业生产和交换的
是知识、信息、智慧及经验,属于知税务代理业生产和交换识高度密集型产业。税务
代理范围的广泛性及操作程序复杂性,要求税务代理人必须具备丰富的税收、财会等
专业知识和工作经验,如果可以进行度量比较的话,税务代理的这种专业知识水平和
工作经验不仅要高于纳税人和扣缴义务人,而且要高于至少是等于税务人员,否则很
难得心应手地开展税务代理服务工作。
生活方面:纳税是每个纳税人应尽的义务。以前,纳税人的纳税事务大多数是由
税务人员来做的,部分纳税人自觉纳税的意识较为淡薄。实行税务代理制后,纳税人
可以选择自己信赖的税务代理人,代理他们履行申报纳税义务。
税务代理有利于纳税人依法纳税,有利于税务行政机关优化服务、提高效率、降
低征管成本,有利于完善税收监督体系。实行税务代理制,纳税人可以在纳税代理人
的帮助下减少纳税错误,用足用好税收优惠政策,做好纳税规划。税务代理制的实施,有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性,增强纳税意识,有利于形成纳税人依法纳
税的良好局面。
就业方面:随着经济的快速发展、税源的不断扩大,税收征管难度与日俱增,凭
借现存的征管手段和征管力量,已难以满足实际工作的需要。这也从而为有关税务人
员提供了工作,实行税务代理制可以将税务咨询、纳税辅导、建章建制等大量繁杂事
务交由税务代理人办理。
税务代理是一种有偿服务行为,代理人根据委托人的要求,运用税法、财会及其他相关知识为其提供智力服务。税务代理人精通税务,熟悉财务、经济法规,信息灵敏,接触面广,他们在为企业经营者代办税务事宜的过程中,既可以提供税收及有关财务、经济法规和信息,也可以介绍先进经验,帮助研究改善经营管理;既能帮助依法纳税,也有助于发挥生产,繁荣经济,从而为建立和发展社会主义市场经济贡献力量。
学习《税务代理实务》让我们受益匪浅,它帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生提高了这一方面的学习能力,为以后的发展打好了基础,在此也谢谢老师对我们的指导!
税务代理实务综合题目 例题1:位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售动漫软件,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2009年发生以下业务: (1)销售软件产品给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。 (2)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。 (3)投资收益共30万元,全部为国债利息收入。 (4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元 (5)全年发生销售费用1500万元,其中广告费用1200万元,另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元; (6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元)。 (7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。 (8)受外部环境因素的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明:当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%,上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元) 作为注册税务师审核上述年度纳税事项,发现以下问题 (1)审核8月的35号凭证分录如下: 借:原材料60 应交税费――应交增值税(进项税额)10.2 贷:资本公积70.2 经查为接受捐赠原材料,计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专
创业实训课心得体会 Prepared on 22 November 2020
创业实训课心得体会 通过这段时间创业课的实训,在老师的指导帮助下,完成了实训课中的各项任务。虽然创业实训的时间不长,但课程很充实,从中收获到了很多知识,了解创业的主要流程,让我对今后的创业有了更深刻的认识。 现在大学生在就业方面的压力越来越大,各个学校毕业的学生逐年增加,在找工作如此困难的情况下,创业就成了一条很好的出路。各地的地方政府也鼓励创业,不仅给更多的劳动者更广的发展,为社会创造更多的就业岗位,而且有利于实现个人价值,提高个人的自信心,在这种创业的分为下,推动社会的进步与经济的发展。 在创业实训的过程中,刘老师让我们用开发的思维去思考,各个团队创立什么企业、如何进行市场分析,运用什么营销策略等。通过这次的创业课的实训,我认为定位市场的目标非常重要,这决定着我们公司未来的经营。除此之外最难的是财务分析报告和利润表的计算,这需要我们有足够的专业知识和耐心。我认为创业特别重要的是要有明确的目标以及良好的心态度。因为这是我们前进的动力,对未来成功的渴望。同时我们也真正学到了团队合作的重要性,互帮互助,向着自己的目标努力。在关键时刻和突发状况时要当机立断做出正确的决定。创业是一个漫长的过程,而且需要一个
创业者有着耐得住寂寞的心里,持之以恒的心里,这一点我们可以在那些创业的成功者身上看到,他们的成功从来不是一蹴而就的,他们步步为营,坚持不懈,一步一个脚印,才取得了成功。在创业的道路上,我们需以他们的精神为榜样,创造出属于自己的天空。作为大学生,我们创业还面临着许多的挑战,需要我们一步步的去克服。这次的创业只是模拟公司,但我却发现里面有好多不可预测的困难。当然,在实训的同时,也发现了自己的不足,自己关于公司的创立的想法不是很多,自己接触面不是很广。 总之,这次创业课的实训受益匪浅,学习到了更多的知识,提高了自己的眼界。以后,我将更努力、认真、刻苦的学习,以这种态度来提高自己的能力、完善自己,创造一个属于我自己的明天。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/b110294204.html, 注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义11 例题 【例题1】某生产企业为增值税一般纳税人,2012年11月经济业务如下:内销A产品,适用税率17%,销售额600000元,销项税额102000元;福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元,销项税额3400元;销售使用过的固定资产,含税售价为104000元,该固定资产为2008年购入。本月共发生进项税额204000元,10月份期末留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%,本期出口货物离岸价200000美元,汇率为1:7.0,本期出口货物均未收齐单证,前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。计算其出口货物免抵退税,说明企业应补或应退的增值税并填列增值税纳税申报表。 [答疑编号6496080803] 解析——1.销售额 (1)按适用税率征税货物及劳务销售额 包括视同销售货物和价外费用销售额 按适用税率征税货物及劳务销售额=600000+20000=620000(元) 填入第2项,第1项=第2+3+4项=620000(元) (2)按简易征收办法征税货物销售额 销售使用过的固定资产,该固定资产为2008年购入,未抵扣进项税额,因此按4%征收率减半征收增值税。 销售额=104000/(1+4%)=100000(元) 所以第5项:100000元;第6项:0元 解析——1.销售额 (3)免、抵、退办法出口货物销售额 当期出口并在财务上作销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额。 出口货物的销售额=200000×7=1400000(元)——第7项 (4)免税货物及劳务销售额——无相关业务 解析——2.税款计算 1.按适用税率计算的应纳税额 (1)销项税额=102000+3400=105400(元)——第11项 (2)进项税额=204000(元)——第12项 (3)上期留抵税额=5000(元)——第13项 (4)进项税额转出=1400000×(17%-13%)=56000(元)——第14项 “免抵退货物不得抵扣税额”按当期全部(包括单证不齐全部分)免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。 (5)免、抵、退货物应退税额——0 第15项 “免抵退税货物应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报 (6)应抵扣进项税额合计 =204000+5000-56000=153000(元)——第17项 (7)实际抵扣税额 销项税额为105400元;应抵扣进项税额为153000元,按105400抵扣——第18项 (8)应纳税额:0——第19项 (9)期末留抵税额=153000-105400=47600(元)——第20项 解析——2.税款计算
《税务代理实务》考试大纲 第一章导论 一、注册税务师概述 (一)了解注册税务师的概念 (二)熟悉注册税务师的服务围 (三)了解税务师行业的特点 (四)熟悉注册税务师的执业原则 二、税务代理制度的产生与发展 (一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程 (二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用 三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜 四、熟悉税务代理的围和注册税务师的执业规则 五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任 第二章税务管理概述 一、税务管理体制 (一)了解我国分税制财税管理体制 (二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及职能划分 二、税收征收管理程序及要求 (一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估 (二)熟悉税务机关征收税款的基本方法,税务检查的基本形式 三、征纳双方的权利、义务和责任 (一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务,纳税人、扣缴义务人的权利、义务 (二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任 第三章税务登记代理实务 一、企业税务登记代理实务 (一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程 (二)掌握代理企业税务登记的操作要点 二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的基本容与操作要点 第四章发票领购与审查代理实务 一、了解发票种类、适用围与发票管理权限的划分 二、熟悉发票领购操作规定 三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本容 五、掌握代理审查发票的操作要点 第五章建账建制代理记账实务 一、了解代理建账记账的适用围 二、熟悉代理监理简易帐或复式帐的基本要求 三、熟悉代理建立财务制度的基本容 四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规 第六章企业涉税会计核算 一、企业主要会计科目的设置 (一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置 (二)熟悉各科目核算容及“应交税费—应交增值税”各专栏与“应交税费—未交增值税”的核算要点 二、工业企业涉税会计核算 (一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程 (二)掌握各环节增值税涉税会计核算 (三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算 (四)了解营业税、其他税费的核算 (五)掌握企业所得税的涉税核算 (六)掌握外商投资企业和国外企业所得税的核算 (七)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算 三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算 第七章流转税纳税申报代理实务 一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报,小规模纳税人纳税申报,生产企业“免、抵、退”税申报的操作规二、掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法 三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规 四、掌握消费税纳税申报表计算填表的方法 五、熟悉营业税代理纳税申报操作规 六、掌握服务业、、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法 第八章所的税纳税申报代理实务
一、选择题 1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内,办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30 2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地,其分支机构在B地,应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。C A.A地 B.B地 C.各自机构所在地 3.对已开业的增值税小规模企业,若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( D )以前,申请认定办理一般纳税人认定登记手续 A.本年12月31日 B.次年6月30日 C.本年6月30日 D.次年1月31日 4.注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记,应自领取营业执照之日起()日内申报登记。C A.10 B.15 C.30 D.60 5.税收征收管理的首要环节是()B A.工商登记 B.税务登记 C.纳税申报 D.税款征收 6.纳税人需要办理注销税务登记的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记( ),持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A A.之前 B.之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后 7.某纳税人原在北京市经营,于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营,至2003年3月6日又回到北京市,则该纳税人在外出经营期(C )。 A.只需在北京市办理税务登记手续 B.需在石家庄市办理税务登记手续 C.在两地均不需要办理税务登记 D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 8.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。C A.某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续 B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续 C.某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续 D.某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 9.纳税人领取税务登记证件以后,办理( )必须持税务登记证件。ABC A.申请减税、免税、退税 B.领取发票 C.外出经营税收管理证明 D.纳税申报 E.税务行政复议 10.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。AB A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增设或撤销分支机构 E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 11.纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清( ),缴销发票和其他税务证件。ACD A.税款 B.利息 C.滞纳金 D.罚款
大学生创业实训总结 大学生创业实训总结 在本学期的学期末,我们开展了为期半个月的创业实训,其目的在于培养我们的自主创业精神,为以后的就业或自主创业打下基础,企业创业实训个人总结。近几年,大学生毕业数量逐年增多,有相当一部分的大学生在毕业时同时面临着失业,因此,大学生的就业前景依然是不乐观的,大学生的就业前景不乐观,影响到了许多方面的发展。一方面,大学生毕业后找不到工作,另一方面,有些企业的技术性人才仍有大量缺口,形成了需求的不对等性。为此,学校为了培养我们的自主创业精神,更为了我们的发展,特地在本学期末开设了创业实训课程,借以培训我们相关的自主创业知识。 本次实训有5位老师对我们的整个实训过程进行指导,另外,本次的实训主要从项目投资机会分析,项目技术可行性分析,项目地理位置分析,项目经济可行性分析和项目风险性分析等5各方面对自主创业进行相关的知识培训。 在实训开始之初,我们划分了学习小组,通过小组内讨论使小组内成员各有分工,负责不同的方面,分工的主要依据是小组内成员的个人所长,这样做可以使每位成员的才能都得到发挥,这样也能充分调动每位同学的积极性,使小组作业更好更快的完成。 在明确了分工之后,每位成员针对自己所负责的范围展开了相关知识的调查,调查方式多种多样,如,去图书馆查相关资料,通过网络查询到
对自己有用的信息。并对这些信息的筛选,找到对我们的研究有用的信息。 我们小组内成员聚在一起,讨论我们的创业计划,小组成员各抒己见,发表各自的看法,相互补充,相互给对方的看法找出不足之处,通过讨论,各成员都得到了进步和提高,通过讨论,最终确立了我们小组的创业计划,创业主题以及小组人员的分工。通过小组内学习,我们可以听到更多的声音,同时也发现了自己的想法所存在的不足之处,加深了我们对课题的了解程度。 我们首先对本次实训所要达到的结果有了一个大致的了解,通过指导老师细心地指导,我们对本次实训的目标有了一个初步的认识,加深了我们对这次实训的认知程度。 实训开始了,我们首先对项目投资机会分析的有关知识进行了学习,我们对所要调查的范围进行了明确,设计并开展了问卷调查,并对调查问卷结果进行分词,的出来我们所需要的结论。通过这部分的学习,让我学习到了生活中时时处处存在无限的商机,在生活中要善于发现周围存在的各种商机,并去好好把握机会,说不定这就是我们人生的第一桶金。在这部分的学习中,我们学到了什么是投资,了解了商业企业的概念。我们确立了项目的主题,并围绕着这个主题进行了讨论,并对本地区的市场经济发展有了一个初步的认识,项目投资机会分析,是本次实训课程的开始,同时也是自主创业所必须经过的重要步骤。 在对实训2-项目地理位置分析学习后,我们学会了对周围地理环境进行初步的分析,经过分析,最终确定店铺的位置,分析了地区商圈的存在形式,分析了创业的时机选择,以及在此商圈内各个商铺的存在的形态等,
税务师考试《税务代理实务》试题及分析(doc 16页)
2003年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析 一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是()。 A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务 标准答案:D 依据:教材第一章第四节,第16—18页。 考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。 2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应()。 A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款 D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 标准答案:D 依据:教材第一章第二节,第23页。 考核目的:《征管法》受托方的法律责任。 3.下列关于账簿设置的表述,正确的是()。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 标准答案:D 依据:教材第二章第二节,第32页。 考核目的:设置账簿的范围。 4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳
关于税务代理实务的学习总结 姓名:张敏 学号:2010011901 班级:财管1004班我国税务代理起步于税务咨询,是作为税务咨询的一个具体业务项目逐步 发展起来的。自1994年国家税务总局颁发《税务代理试行办法》以来,我 国的税务代理业经历了近20年的发展历程。本文在对我国税务代理的产生与 发展过程进行回顾的同时,挖掘现行税务代理制度存在的问题,寻求解决对策,进一步完善和发展我国税务代理制度 一,税务代理实务的发展史 税务代理是指税务代理人即执业税务师在法定代理范围内接受纳税人、扣 缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税 务机关的纽带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而产生和发展 起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度研究萌芽于20世纪20年代,但真正的税务代理实践起源于20世纪80年代中期,从业人员以离退休税务干部为主,主要业务是开展税务咨询活动。 二.税务代理实务的概念及其特征 所谓税务代理制度 即实行税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等社会中介机构代理纳税人办税的一项制度 是现代商品经济社会中税收征管体系的重要环节。而税务代理则是指税务代理人 在税务代理范围内受纳税人、扣缴义务人的委托 代为办理税务事宜的各项行为的总称 三.我国税务代理制度存在的问题
以前,绝大多数税务代理机构挂靠税务机关,很多靠税务机关获得业务, 代理部门设置不科学、不规范、不合理。而在国家宣布各级税务代理机构都必 须与挂靠的税务机关脱钩之后,由于缺乏足够的市场活力,我国的税务代理业 很快陷入了低谷。来自国内的市场压力与国外的市场竞争,使得我国的税务代 理业面临极大的挑战和考验。 (一)税务代理的认知度不高 尽管税务代理在我国有二十几年的发展史,但是代理制度的作用在全社会 尚未形成一种宣传态势,税务代理未能在社会形成大的需求。部分纳税人对代 理机构的认知很大程度上局限在税务机关的下属单位,这种认识上的盲区对该 行业的长足发展是不利的。我国很多纳税人的纳税意识淡薄,自觉性低,既不 愿如实申报,又不愿代理介入,这种思想意识加大了税务代理业务开展的难度。 (二)税务代理机构的成熟度不够 1.代理机构的独立程度 税务代理机构是税务代理人的工作机构,在税务机关的指导下开展税务代 理业务。从理论上讲,代理机构应该以独立、客观、公正为工作原则,但是在 实践中,多数代理机构是税务机关组建的,代理机构的依赖性特别表现在财务 上的不独立,因此强制代理的现象时有发生。 2.代理机构的队伍状况 处于初创阶段的税务代理业,急需有责任感、事业心、职业道德的从业人员,不仅需要精通行规,还要有丰富的经验。但是目前我国税务代理队伍的特 点是配备不足、年龄偏大、业务能力不均,特别是文化结构上高学历比例低。 3.代理机构的业务状况
创业模拟实训个人总结 关于创业模拟实训的个人总结大家了解过多少呢?可能很多人 都不是很清楚,下面就是小编分享的创业模拟实训个人总结范文,一起来看一下吧。 创业模拟实训个人总结篇一 在本学期的学期末,我们开展了为期半个月的创业实训,其目的在于培养我们的自主创业精神,为以后的就业或自主创业打下基 础,企业创业实训个人总结。近几年,大学生毕业数量逐年增多,有相当一部分的大学生在毕业时同时面临着失业,因此,大学生的就业前景依然是不乐观的,大学生的就业前景不乐观,影响到了许多方面的发展。一方面,大学生毕业后找不到工作,另一方面,有些企业 的技术性人才仍有大量缺口,形成了需求的不对等性。为此,学校为 了培养我们的自主创业精神,更为了我们的发展,特地在本学期末开设了创业实训课程,借以培训我们相关的自主创业知识。 本次实训有5位老师对我们的整个实训过程进行指导,另外,本次的实训主要从项目投资机会分析,项目技术可行性分析,项目地理位置分析,项目经济可行性分析和项目风险性分析等5各方面对自主创业进行相关的知识培训。 在实训开始之初,我们划分了学习小组,通过小组内讨论使小组内成员各有分工,负责不同的方面,分工的主要依据是小组内成员的个人所长,这样做可以使每位成员的才能都得到发挥,这样也能充
分调动每位同学的积极性,使小组作业更好更快的完成。 在明确了分工之后,每位成员针对自己所负责的范围展开了相关知识的调查,调查方式多种多样,如,去图书馆查相关资料,通过 网络查询到对自己有用的信息。并对这些信息的筛选,找到对我们的研究有用的信息。 我们小组内成员聚在一起,讨论我们的创业计划,小组成员各抒己见,发表各自的看法,相互补充,相互给对方的看法找出不足之处,通过讨论,各成员都得到了进步和提高,通过讨论,最终确立了 我们小组的创业计划,创业主题以及小组人员的分工。通过小组内学习,我们可以听到更多的声音,同时也发现了自己的想法所存在的不足之处,加深了我们对课题的了解程度。 我们首先对本次实训所要达到的结果有了一个大致的了解,通过指导老师细心地指导,我们对本次实训的目标有了一个初步的认 识,加深了我们对这次实训的认知程度,工作总结《企业创业实训个 人总结》。 实训开始了,我们首先对项目投资机会分析的有关知识进行了 学习,我们对所要调查的范围进行了明确,设计并开展了问卷调查, 并对调查问卷结果进行分词,的出来我们所需要的结论。通过这部分的学习,让我学习到了生活中时时处处存在无限的商机,在生活中要善于发现周围存在的各种商机,并去好好把握机会,说不定这就是我们人生的第一桶金。在这部分的学习中,我们学到了什么是投资,了 解了商业企业的概念。我们确立了项目的主题,并围绕着这个主题进
税务代理历年简答及综合题汇编(2013年练习整理版) 一、简答题 1、某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中,被查出以下问题,请分别指出下列行为应承担的法律责任? (1)注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。 (2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。 (3)注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告,导致委托人少纳所得税税款,经查实情节十分严重。 (4)注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告,但被税务机关及时发现,未造成少纳所得税税款。 (5)注册税务师同意帮助委托方偷逃税款,双方约定五五分成。 1、【正确答案】(1)由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的,应当向社会公告。 (2)由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的,向社会公告。 (3)税务代理违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 同时撤销执业备案或者收回执业证,并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。 (4)注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告。 (5)《民法通则》第六十七条规定:代理人知道被委托代理的事项违法,仍进行代理活动的,或者被代理人知道代理人的代理行为违法,不表示反对的,由被代理人和代理人负连带责任。根据这项规定,注册税务师与被代理人如果相互勾结、偷税抗税、共同违法,应按共同违法论处,双方都要承担法律责任。涉及刑事犯罪的,还要移送司法部门依法处理。【答案解析】 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】 2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询,请根据王某提供的资料,简要回答下列问题,并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年9月份成立,经营范围为销售电子产品及提供设计劳务,子公司一直没有销售电子产品业务,故未向主管税务机关申报增值税,税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定,对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗? (2)集团所属某子公司因业务发展需要,从A县迁往了B县,计划办理变更税务登记,但被告知要办理注销登记,请问到底应该办变更,还是办注销? (3)集团所属某子公司2012年4月发生欠税2万元,5月被主管税务机关执行强制执行措施,但其中有一项资产在2012年1月被设置了抵押权,现在抵押权人提出了异议,请问这项业务如何处理? (4)集团所属某子公司因业务发展需要,分立成三家子公司,分解前,有一百万元的欠税,现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款,请问是否正确? 【正确答案】(1)注册税务师:税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业
个人创业公司实训总结 实训的最终目的在于提高学生的职业素质,达到学生满意就业、企业满意用人的目的。下面为大家搜集整理的是个人创业公司实训总结 一、就是我们分工进行市场调查,通过向同学询问他们所需衣服的价格是多少,什么样的风格等等,再后来就是货品的批发。我们宿舍的几个人分工明确,推选出一个小队长负责全面的工作,其他的四个人负责资金的管理和货品的订购运输。在这个过程中我们深深感受到一个团队不仅要有很好的团队协作能力,同时一个团队要结合自身团队的特点要推选出一名团队的领导者,这样才能使自己的团队不至于遇到问题时而出现意见的不合,最终导致团队的凝聚力下降。 二、就是在大学生体验街体验创业的时候的感受。在销售的过程中我们要学生怎样和同学沟通,怎样想办法把自己的商品销售出去,我们感到这里的很多东西需要我们去学。例如,以前我们从来没有在外面社会上卖过东西,刚摆摊时总感觉心里胆怯,从来没有当着这么多人卖过东西,在以后的几天中我们发现自己能和顾客主动的沟通了,它锻炼了我们的沟通能力,敢主动和别人讲话了。在销售的过程中,我们也深深感受到了销售的艰难,为了吸引顾客,我们只有提供更周到的服务,满足他们的需要,这样才能把自己的商品销售出去,才会有利润,把顾客看作是“上帝”,这样他们下次再购买商品时才会再到你的店里面来买东西。 三、就是我们在创业体验过程中所遇到的许多的问题,例如,
进货时怎么样和厂家讨价还价,使自己的成本降到最低,这样我们所没有想到的地方。还有就是服装风格定位不准,不能满足学生这一类群体的风格,最终导致我们的销售很低。在以后的销售过程中一定会注意到这两点,商人最求的是利益最大化,只有做到利润出现,这样我们的创业才可以成功。把握市场需求也是一个团队所需的,只有把市场需求的,只有把市场定位好,才能在后期的工作中少走弯路。 四、就是要相信自己的能力,在创业体验的过程中我们团队都深有体会,自己相信自己能把这间是做好这件事就一定能做好。还有就是有计划和目的的做事,例如:下一步销售怎么做,采取什么样的方式最好这都是我们要考虑的。同时在创业过程中遇到问题时要培养创造条件解决问题的能力,没条件自己要创造条件,要是所有的条件都成熟了,这问题就用不着你来处理了。大有大的做法,小有小的做法,聪明的有聪明的做法,笨有笨的做法。创业者就是要创造条件,创造条件的能力越强,解决问题的希望越大。 五、就是资金管理和分配。我感觉这在创业过程中叶是非常重要的。例如,资金怎么管理分配,这在整个创业过程中是极其重要的,没有了资金支持,创业就是无稽之谈。所以在资金管理一定要重视起来。在我们创业体验过程中,把资金分配看做一项非常重要的任务,我们把资金分为启动资金和流动资金,启动资金主要是作为成本,而流动资金主要作为突发情况使用,这样就避免了因资金不足导致创业失败的风险。但在资金的使用上我感觉在我们的使用过程中有点不合理,不能把资金有效的分配,还有就是成本,在进货时可以
注册税务师考试税务代理实务试题及分析 内部编号:(YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128)
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全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析 一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是( )。 A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务 标准答案:D 依据:教材第一章第四节,第16—18页。 考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。 2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。 A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款 D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 标准答案:D 依据:教材第一章第二节,第23页。 考核目的:《征管法》受托方的法律责任。 3.下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
本科学生综合性实验报告 (封面) 项目组长____学号_____ 成员 专业____班级____ 实验项目名称____________ 指导教师及职称__________ 开课学期至_学年__学期 上课时间年月日
公司特征: 公司名称:湖南省长沙市水产品有限责任公司。 地址:湖南省长沙市常德工业园区。 经营范围:主营水产品初加工、处理、销售。 组织形式:为增值税一般纳税人。 规模:2003年公司注册资金为100万。 其主要业务如下: 1,1月1号湖南省长沙市水产品有限公司向社会公众发行普通股100000股,每股面值10元,发行价10元,所筹集资金已存入银行。 2,1月8号购入不需要安装的设备,发票价款50000元,增值税8500元,包装费1000元,运输费500元,保险费300元,已用银行存款支付。 3,1月12号够入工程物资(建厂房用)价款15000元,已用银行存款支付。 4,2月28号,基建工程应付甲工程队工程款20000元,现已完工交付使用并办理了竣工手续,固定资产价值35000元。 5,3月10号购入原料虾一批,增值税专用发票上标明价款20000元,用银行存款支付,材料已入库。 6,4月到6月生产加工期间,无购销活动。 7,6月底销售汤料虾、辣粉虾价税合计35100元,款已收到,并存入银行账户,该批产品的实际成本为10000元。 8,7月到8月鄱阳湖水产品数量很少,属于淡季,本厂概不生产加工。 9,9月初,购入鮰鱼原料一批,增值税专用发票上注明,价款6000元,增值税1020元,款项已用银行存款支付。 10,9月到11月鮰鱼加工期间,无购销活动发生。 11,12月6日,销售加工好的鮰鱼肉片,共收取11700元,价款已存入银行,该产品实际成本为5000元。 12,12月末产房一台机床报废,原值20000元,已提折旧18000元,清理费用500元,残值收入800元,已用银行存款支付,该项固定资产清理完毕。 13,12月末提取现金5000元,支付销售职工薪酬。 14,12月末以现金支付差旅费,业务招待费等1000元。 15,计算本期应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加。 16,结转各项费用到“本年利润”账户。 17,计算该公司应交所得税。 18,该公司按本年实现净利润的10%、18%的比例分别计提法定盈余公积、任意盈余公积。
大学生创业实训心得 时光飞逝我们的创业实训课程即将拉下帷幕,在这段日子里,和老师同学共同度过了难忘的时光,尤其是和自己团队里的队友们,大家聚在一起,有着共同的梦想,共同的激情,我们一起发现问题,解决问题。来自不同学院不同班级的同学因为创业而相识,我们在模拟创业课堂里汲取知识,建立友情,学习别人的优点…其实,我们在成长。 这个即将毕业的日子,学校不再是我们的象牙塔,父母也不再是我们的保护伞,我们需要经历风雨的洗礼。而这次的实训将让我们在以后的磨练中可以有更多的知识发展自己。在整个教学过程中,老师们给我们讲解了公司开办的整个过程,从公司名称的确定、注册,到市场分析,最后的资金管理,整个过程在老师的指导下一步步的走向成熟。更重要的是让我们从现实的角度去考虑问题,从更加实际的角度去认识问题,这是在大学里学不到的,即使到了社会上也要经历很长时间的摸爬滚打才能弄清楚的。 我是来自机电系的学生,实训课堂上的很多知识在我们平日的课程中是根本无法触及到的,我想要创业,所以也经常找这方面的书看,但是以前我只是盯着课本看,知识的精髓却没有领略到,这次通过具体的讲解操作,更进一步的懂得了以前看过东西的内涵。 通过此次培训,我认真总结了创业的几个要点:
一、市场并进行调研。 以市场需求为导向,顺应大形式的发展,充分了解消费者的消费倾向和意图,随时关注消费者意识的发展方向,这样才能真正赢得顾客。要使企业成功,就要充分的了解你的顾客和竞争对手。通过市场调研从潜在的顾客和竞争者获取信息,有了这些信息,就可以围绕产品、价格、地点、促销等四大市场营销要素制定营销计划。因为我们是模拟创业,所以没有时间做市场调研,很多资料只是在网上寻求,但市场调研确实很重要,是开办企业必不可少的工作。 二、结合自己以及市场的具体情况,选准创业项目。 选择的项目既要顺应市场发展,又要推陈出新。在满足消费者基本生活需求的同时,又要满足其对独特和个性的追求。“没有赚钱的行业,只有赚钱的企业”。创业项目没有好与坏,只有适合与否。 三、选好合作伙伴和企业人员。 无论是选择供货商、投资伙伴、经营伙伴还是技术伙伴,我们都应以真诚、守信、能力强、素质过硬并且实力强大作为选择条件。好的合作伙伴是创业过程中的强大后盾和有力支持。微小企业的人员组成有合伙人、员工、顾问和自己,这些人都将影响企业的成败。要管好企业,就要慎重地选择人员,要明白他们各自的角色和岗位。 四、创业者应具备的条件。
2005年注册税务师考试《税收代理实务》考前辅导(四) 第五章建账建制代理记账实务 本章属于注册税务师考试的非重点章,分值一般在1~2分左右。以往的考试中出过单选、多选等客观题,由于实际的一些帐务操作和分录处理会在以后章节涉及到,所以本章只是熟悉注册税务师对一些个体、私营中小企业所做的建帐建制工作,能对一些简单的涉税问题做出正确的判断,而那些复杂企业的复杂问题会在以后的章节出现。 按考试大纲对本章的要求: 一、了解代理建账记账的适用围,熟悉代理建立简易账或复式账的操作规;代理建立财务制度的基本容 二、熟悉代制记账凭证,代作账务处理,代理编制会计报表的操作规 第一节:代理建账建制适用围与基本要求(了解) 建帐建制、代理记帐是注册税务师执业的一项容,其主要的服务对象是财务核算制度不够健全,缺少合格会计人员的集体、私营中小企业,还有数量庞大的个体工商户。 一、代理建帐建制的适用围 根据国务院批转的国家税务总局《关于加强个体私有经济税收征管强化查帐征收工作的意见》,个体、私营业户可自行建帐,也可以聘请社会中介机构代理建帐,具体围如下: 1、有固定经营场所的个体、私营经济业户; 2、名为国有或集体实为个体、私营经济业户; 3、个人租赁、承包经营企业 对于经营规模小、确无建帐能力的业户,经县以上税务机关批准,可暂不建帐或不设置帐簿。
二、代理建帐建制的基本要求 在个体、私营业户中全面实行建帐,由税务代理等社会中介机构介入这项工作,注册税务师首先应了解国家有关代理记帐的管理制度,在代理建账建制的过程中,主动接受税务机关的监督与管理。 (一)复式帐建帐建制的基本要求 1、个体工商业户具备下列条件的应建立复式帐: (1)2 人(含2 人)以上合伙经营且注册资金达到10万元以上; (2)请帮工5 人(含5 人)以上; (3)从事应税劳务月营业额在15000元以上或者月销售收入在30000元以上者; (4)省级税务机关确定应设置复式帐的其他情形。 2、凡按定期定额征税的私营企业,各类名为国有、集体实为个体、私营的企业,以及个人承包、承租的企业也应按规定建立复式帐核算。 (二)简易帐建帐建制的基本要求 具备下列条件之一的个体工商户应设置简易帐: 1.请帮工2 人以上5 人以下的; 2.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元,或者月销售收入在10000元至30000元的; 3.省级税务机关确定应建立简易帐的其他情形。 建立简易账的个体工商户应建立经营收入帐、经营费用帐、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表、利润表,以收支方式记录和反映生产经营情况并进行简易会计核算,其会计核算科目、核算方法比正规企业要简单许多。 第二节:代理建帐的基本容与操作规 主要针对应按个体工商户会计制度、财务制度核算的纳税单位。 一、代理建帐制的基本容(熟悉) (一)代建个体工商户会计制度 1、注册税务师为个体工商户建立复式帐簿,应按个体户会计制度的规定,设置和使用会计科目,按月编报表。
1、某税务师事务所在2014年省注税协会组织的行业检查中,被查出以下问题,请分别指出下列行为应承担的法律责任? (1)注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务 (2)事务所以低于成本价收费方式承接业务 (3)注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告,导致委托人少纳所得税税款,经查实情节十分严重 (4)注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告,但被税务机关及时发现,未造成少纳所得税税款 (5)注册税务师同意帮助委托方偷逃税款,双方约定五五分成
2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询,请根据王某提供的资料,简要回答下列问题,并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年成立,经营范围为销售电子产品及提供设计劳务,子公司一直没有销售电子产品业务,故未向主管税务机关申报增值税,税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定,对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗? (2)集团所属某子公司因业务发展需要,从A县迁往了B县,计划办理变更税务登记,但被告知要办理注销登记,请问到底应该办变更,还是办注销? (3)集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元,5月被主管税务机关执行强制执行措施,但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权,现在抵押权人提出了异议,请问这项业务如何处理? (4)集团所属某子公司因业务发展需要,分立成三家子公司,分解前,有一百万元的欠税,现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款,请问是否正确?
3、张某2014年1月15日在某省某县城注册成立了一家食品批发企业(当日领取营业执照),企业将一部分摊位出租给当地的小吃商,以吸引人气。由张某担任公司法定代表人。注册资本金70万元,其中实物出资自有房产20万元,职工人数10人。张某想让当过商业会计工作十年的妻子担任会计工作,并就以下问题咨询注册税务师: (1)办理税务登记的时限; (2)设置账簿的时限; (3)需要设置哪些账簿; (4)需要办理哪些税种、税率认定。 要求: 请就上述问题作出回复,涉及时限的不要求说明具体日期,只需要说明税法规定时限即可。
为期两周的ERP沙盘模拟实训在忙碌和紧张中结束了,时间过得好快,同时也让我感觉经营公司的不易和创业的艰辛。 这次实训主要有以下几个过程: 1、提交广告费,争抢订单。 2、根据订单生产和交货。 3、生产规模的决策。 4、市场拓展和产品研发。 5、资金的运作。 1、提交广告费用,抢订单。 这个步骤是整个模拟至关重要的一步,俗话说万事开头难。 首先,运营总监根据生产线的数量预测产能,为营销总监的抢单做数据支持。 营销总监根据市场情况和公司的生产力以及对竞争对手的预测分析,并与财务总监沟通,确定广告费的支出。 当广告费排名出炉之后,便是营销总监根据手中数据在现有情况下选择对本公司最为有利的产品订单。 2、根据订单生产交货。 这个步骤是很好完成的,因为事先已经经过周密的预测,所以采购总监根据订单从财务总监手中支出资金下料,运营总监根据生产线能力进行有序的生产,订单完成时交货并获得货款。 3、生产规模的决策。 这个步骤主要是由运营总监、营销总监和财务总监共同完成的。 营销总监根据市场趋势分析预测出今后的市场需求,运营总监根
据数据决策生产线的数量和种类(手工,半自动,全自动等)以及厂房的闲置和利用。 4、市场的拓展和产品的研发。 营销总监分析市场,预测未来时间内市场的走向和产品的趋势,根据分析结果,通过与财务总监的沟通对不同的市场 (本地,区域等)和不同的产品(P1,P2,P3,P4)做出不同的资金投入。 5、资金的运作。 可以说整个模拟中财务总监是最辛苦的,每一笔资金的流入和流出,都要经过财务总监的纪录。 财务总监在每年年初预测整年的资金状况,根据预测决定贷款(长贷,短贷)贴现、高利贷,保证流动资金的持续。 在ERP沙盘模拟实中,我们每个人都有幸扮演公司高层领导的角色,每个人都有自己的职责范围。 我是一个销售总监,因为不懂营销,一开始我还以为销售总监是最轻松、最悠闲的职务,几乎不要做什么,后来才发现我是大错特错了,如果想做一个合格的销售总监,我应该是没有闲置时间的,每一步都应该感觉责任的重大,而要想做一个好的销售总监,可要足够的台下工夫,其中的困难也不言而预。 市场营销就是企业用价值不断来满足客户需求的过程,企业的所有资源无非就是要满足客户的需求。 销售总监要把握市场、分析市场、关注竞争对手、把握消费者需求、制定营销战略、定位目标市场,制定并有效实施销售计划,达成