第一章 绪论
讲授新课： 第一节 财务管理概述 一、财务管理的概念
组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
财务：指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系
(一)资金运动 指企业实物商品资金运动和金融商品运动过程中的价值运动。
资金：企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价
值。
具体表现形式： 1． 实物商品资金运动
实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现实物商品的价值运动过程。
2． 金融商品资金运动
金融商品指在金融市场上反复买卖，并有市场价格的各种有价证券
如果企业利用发行股票或债券筹集资金以及之后的偿付资金(如回购股票、支付股利、还本付息)，这就是完整的实物商品资金运动。如下图。
（二）财务活动
指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。
企业资金运动过程是资金形态的不断转化及其增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。
工业企业资金运动过程
财务关系
完整的资金运动过程
金融商品投资或买卖活动过程
筹资活动、投资活动（资金的运用、耗资、收回）、分配活动
其中，筹资活动是资金运动的前题，投资活动是资金运动的关键，分配活动是作为投资成果进行的，体现了企业投资与筹资的目标要求。
（三）财务关系
指企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。 内容 实质
企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系（税收）
企业与投资者 经营权与所有权的关系（所有者权益
投资收益）
企业与受资者 投资与受资的关系（投资收益
所有者权益）
企业与债权人 债务与债权的关系（本息） 企业与债务人 债权与债务的关系（本息）
企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系（结算） 企业与职工之间 劳动成果的分配关系（按劳分配） 二、财务管理的内容 （一）筹资管理
◆ 筹资管理是企业财务管理的首要环节，是企业投资活动的基础。 ◆ 筹资及筹资管理始终贯穿于企业发展过程中。
筹资：是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
2．资金来源的种类
（二）投资管理 投资：是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动，这是企业财务管理的重要环节。
1．投资的关键 ①必须考虑投资规模
②必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构
2．投资的目的 提高投资效益、降低投资风险 3．投资的种类 （三）利润（股利）分配管理
分配：广义是指对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程 狭义的分配仅指对利润的分配
1． 目的：解决在所得税交纳后的企业获得的税后利润中，有多少分配给投资者，有多少留
在企业作为再投资之用。
1．筹资的举措
确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；
选择筹资方式，降低筹资的代价和筹资风险。 按产权关系可以分
权益资金 负债资金 确定最佳的资本结构
按使用期限可以分
长期资金 短期资金
安排长期资金与短期资金的比例关系 按其方式分
直接投资：将资金投放在生产经营性资产上，以便获得利润的投资 间接投资（证券投资）：将资金投放在金融商品上，以便获得利息或股利收入的投资。
按投资影响的
期限长短分
长期投资：是指其影响超过一年以上的投资。如固定资产投资 短期投资（流动资产投资、营运资金投资）：是指其影响和回收
期限在一年以内的投资
按其投资的范围分
对内投资：是对企业自身生产经营活动的投资。如：购置流动资产 对外投资：（是以企业合法资产对其他单位或对金融资产进行投资
投
资
2． 利润（股利）决策的关键：确定利润（股利）的支付率 三、财务管理与会计的关系（教材P 5－6）
第二节 财务管理目标
一、财务管理目标选择
是企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定企业财务管理的基本方向。一般而言，最具有代表性的财务管理目标有以下几种：
（一）利润最大化：追求最大利润；利润代表企业新创财富，表明企业竞争力强弱，有道理；但没考虑时间和风险价值，没反映投入与产出关系，易导致短期行为。
（二）资本利润率（每股利润）最大化：用相对指标反映利润水平，便于不同企业之间比较，把实现的利润和股东(投资者)投入的资本联系起来；但时间与风险价值、企业短期行为仍无法解决。
（三）企业价值（股东财富）最大化：企业资产的市场价值（预期获利能力）最大。考虑资金时间价值和投资风险因素，要反映对企业资产保值增值的要求，克服管理上的片面性和短期行为，有利于社会资源合理配置。 补：（四）相关者利益最大化 二、财务管理目标的矛盾与协调 （一）所有者与经营者的矛盾与协调 1．矛盾：
2．一般协调方法：
监督――股东除要求经营者定期公布财务报表外，还应尽量获取更多信息，对经理进行
必要的监督，但监督只能减少经理违背股东意愿的行为。 激励――就是将经理的管理绩效与经理所得的报酬联系起来，使经理分享企业增加的财
富，鼓励他们自学采取符合股东目标的行为，但激励也只能减少经理在、违背股东意愿的行为，不能解决全部问题。 3． 最佳方法：
采用监督和激励相结合的办法使经理的目标与企业目标协调起来，力求使监督成本、激励成本和经理背离股东目标的损失之和最小。加之外部市场竞争的作用，也促使经理把公司股票价格最高化作为他经营的首要目标，其主要表现在：
✓ 经理人才市场评价 ✓ 经理被解聘的威胁 ✓ 公司被兼并的威胁
（二）所有者与债权人的矛盾与协调 1．矛盾：
企业的资本来自股东和债权人。债权人的投资回报是固定的，而股东收益随企业经营效益而变化。当企业经营的好时，债权人所得的固定利息只是企业收益中的一小部分，大部分利润归股东所有。当企业经营状况差陷入财务困境时，债权人承担了资本无法追回的风险。这就使得所有者的财务目标与债权人可望实现的目标可能发生矛盾。 2．协调方法：
限制性借款――通过对借款的用途限制、规定借款的担保条款和借款的信用条件来防止
和迫使股东不能利用上述两种方法剥夺债权人的债权价值。
收回借款不再借款――当债权人发现公司有侵蚀其债权价值的意图时，采取收回债权和
不给予公司重新放款，从而来保护自身的权益。
第三节 财务管理工作环节
财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析是进行财务管理的基本方法。财务预测是财务管理的基础和前提，财务决策是财务管理的核心，财务预算是对财务预决策结果的价值反映，财务控制财务目标全面实现保证，财务分析是对企业财务活动的过程和结果的总结和评价。
第四节 财务管理环境
一、
财务管理环境概况
1、 概念：财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种
条件。
2、 作用：可以提高企业财务行为对环境的适应能力、应变能力和利用能力，以便更好地实
现企业财务管理目标。 3、 种类： 二、
外部财务环境
（一）法律环境：是指企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。 1．企业财务管理中应遵循的法律法规： ①企业组织法
企业是市场经济的主体，不同组织形式的企业所适用的法律不同的
按照国际惯例，企业划分为独资企业、合伙企业和公司制企业，保国均有相应的法律来
规范这三类企业的行为。 ②税收法规
税法是税收法律制度的总称，是调整税收征纳关系的法规规范。 与企业相关的税种主要有五种：见教材第11－12页（1）－（5） ③财务法规
我国目前企业财务管理法规制度有：企业财务通则、行业财务制度和企业内部财务制度等三个层次 ④其他法规
如《证券交易法》、《票据法》、《银行法》等。 2． 对企业财务管理的影响和制约的表现：
按其存在的空间分 内部财务环境：包括企业资本实力、生产技术条件、经营
管理水平和决策者的五月披裘等四个方面。 外部财务环境：有各种因素，其中最主要的有法律环境、
经济环境和金融市场环境等因素。
见教材P12分别从筹资、投资、分配活动三方面阐述。
（二）经济环境
包括：经济管理体制、经济结构、经济发展状况、宏观经济调控政策
1．经济管理体制：是指在一定的社会制度下，生产关系的具体形式以及组织、管理的调节国民经济的体系、制度、方式和方法的总称。
1)分类：
宏观经济管理体制――是指整个国家宏观经济的基本经济制度
微观经济管理体制――是指一国的企业体制及企业与政府、企业与所有者的关系
2)对企业财务行为的影响：
宏观经济管理体制――主要体现在企业必须服从和服务于宏观经济管理体制，在财务管理的目标、财务主体、财务管理的手段与方法等方面与宏观经济管理
体制的要求相一致。
微观经济管理体制――与宏观经济体制相联系，主要体现在如何处理企业与政府、企业与所有者之间的财务关系。
2.经济结构：一般指从各个角度考察社会生产和再生产的构成，包括产业结构、地区结构、分配结构和技术结构等。
对企业财务行为的影响：主要体现在产业结构上。
一方面产业结构会在一定程度上影响甚至决定财务管理的性质，不同产业所要求的资金规模与投资规模不同，不同产业所要求的资本结构也不一样。
另一方面产业结构的调整和变动要求财务管理做出相应的调整和变动，否则企业日常财务运作艰难，财务目标难以实现。
3．经济发展状况
（1）总体表现――“波浪式前进，螺旋式上升”
当经济发展处于繁荣时期，经济发展速度较快，市场需求旺盛，销售额大幅度上升，资金需求量大增。
当经济发展处于衰退时期，经济发展速度缓慢，甚至出现负增长，企业的产量和销售量下降，投资锐减，资金时而紧缺、时而闲置，财务运作出现较大困难。
（2）影响因素――通货膨胀
主要表现在：资金战胜额迅速增加；利率上升，企业筹资成本加大；证券价格下跌，筹资难度增加；利润虚增、资金流失。
4．宏观经济调控政策
（1）对宏观经济发展调控是政府的职能
（2）手段：通过计划、财税、金融等，对国民经济总运行机制及子系统提出一些具体的政策措施。
（3）对企业财务管理的影响是直接的，企业必须按国家政策办事，否则将寸步难行。（三）金融市场环境
1．概念：是指资金筹集的场所。
广义的金融市场：是指一切资本流动（包括实物资本和货币资本）的场所，其交易对象为货币借贷、票据承兑和贴现、有价证券的买卖、黄金和外汇买卖、办理国内外保险、生产资料的产权交换等。
狭义的金融市场：一般指有价证券市场，即股票和债券的改造和买卖市场。
2．金融市场的分类见教材第13页（一）
3．金融市场与企业财务活动
（1）金融市场的重要性：企业从事投资活动所需要资金，除了所有者投入以外，主要从金融市场取得。金融政策的变化必然影响企业的筹资与投资，金融市场环境是企业最为主要的环境因素。
（2）金融市场环境对企业财务活动的影响：
金融市场为企业提供了良好的投资和筹资的场所。
金融市场为企业的长短期资金相互转化提供方便。
金融市场为企业财务管理提供有意义的信息。
4．我国主要的金融机构
见教材第14页（三）1－4。
5．金融市场利率
（1）利率的计算公式：
利率＝纯利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率
（2）公式说明：
利率――是资金使用权的价格
纯利率――是指没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。在没有通货膨胀时国库券的利率可以视为纯利率。
通货膨胀附加率――是由于通货膨胀会降低货币的实际购买力，为弥补其购买力损失而在纯利率的基础上加上通货膨胀附加率。
风险附加率――是由于存在违约风险、流动性风险和期限风险而要求在纯利率和通货膨胀之外附加的利率。
第一章总论 授课题目〗 本章共分五部分： 第一节企业组织形式与财务管理 第二节财务管理的涵义及内容 第三节财务管理目标 第四节财务管理环节 第五节财务管理环境 〖教学目的与要求〗 通过本章的教学，主要是对财务管理的基本知识进行讲解，使学生了解财务管理的对象、方法、目标、环节与环境等基本内容，让学生对财务管理形成大致轮廓，为以后的学习打下基础。 教学重点与难点〗 【重点】1 、财务管理对象 2 、财务管理目标 【难点】1 、企业财务关系的内容 2 、企业组织形式对财务管理的影响 教学方式与时间分配〗 教学方式：讲授 时间分配：本章预计3 学时 教学过程〗
§1-1 企业组织形式与财务管理主体 一、企业组织形式企业的组织形式是指企业的性质及体制。不同形式的企业，财务管理的侧重点及内容有着较大的区别。 1、独资企业：个人优点：开办费用低，信用较高，管理效率高，保密性强 缺点：规模不大，风险大，雇员缺乏晋升机会 2、合伙企业97.2.24 《中华人民共和国合伙企业法》优点：集资较快、 信用较好、资金和技术可结合在一起缺点：连带无限责任清偿、有限生命、规模有限 3 、公司企业优点：能够筹集巨额资本、股份可以转让、持续经营、职业 管理 缺点：双重课税（企业所得税、个人所得税）容易被少数人控制，法律限制较多 分类：无限公司有限责任公司两合公司股份有限公司股份两合公司不同组织形式比较见书 我国企业组织形式：股份有限公司：（主要组织形式） 特点：资本由等额股份构成，通过发行股票筹集资本、公 司规模大（注册资本1000 万元）、公司的所有权与经营 权分离、公司的产权关系及分配关系明确有限责任公司： 2 ～50以上股东组成，以其出资额为限对公司承担责任外商投资企业： 中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商投资企业特点：有外商 投入资本和参与管理；成立时有期限，期满后解散。 国有企业：国家直接投资创办的。正处于改革时期，将逐渐地被改造成股份制公司和有限责任公司。 集体企业：企业由农村的乡镇和城市的街道集体自筹资金创办的企业。 特点：企业奖金全部来源于企业自筹资金；管理机制比较灵活，受国家政策约束少；规模小，劳动密集型企业。 私营企业：由国内个人出资举办的具有法人资格的企业。另外，我国还存在许多个体工商户，他们是以个人名义进行经营，不属于独立的经济组织。 二、财务管理主体独资、合伙企业财务管理主体：企业所有者公司财务管理主体所有者：重大财务决策财务管理主体的经营者：日常财务管理双重化小结： 不同企业组织形式的财务管理主体是不相同的，只有了解各种组织形式的特点，才能对财务管理的主体有清楚的认识。我国正处在改革开放时期，
《财务管理》教案 第一章绪论（6学时） 第一节财务透视：从历史到现实 一、以筹资为重心的管理阶段 以筹资为重心的管理阶段大约起源于15、16世纪。其主要特点是：（1）财务管埋以筹集资本为重心，以资本成本最小化为目标；（2）注重筹资方式的比较选择，而对资本结构的安排缺乏应有的关注；（3）财务管理中也出现了合并、清算等特殊财务问题。 二、以内部控制为重心的管理阶段 1929年，世界性的经济危机的爆发导致了经济的普遍不景气，许多公司倒闭，投资者严重受损。这一阶段财务管理的理念和内容发生了较大变化，其重心由筹资转向了内部控制与规范。 三、以投资为重心的管理阶段 二战以后，企业规模越来越大，生产经营日趋复杂，市场竞争更加激烈。这一阶段的财务管理形式更加灵活，内容更加广泛，方法也多种多样，投资决策在财务管理中取得了主导地位。 四、以资本运作为中心的综合管理阶段 20世纪80年代以后，随着资本市场的不断发展，财务管理朝着资本运作等综合性的方向发展。 第二节财务基本要素：资本 一、资本及其特征 资本是指能够在运动中不断增值的价值，这种价值表现为企业为生产经营活动所垫支的货币。资本有稀缺性、增值性、控制性的特点。 二、资本的构成 资本由债务资本和权益资本所构成。 一、资本的对应物--资产 二、资本的所有权结构 （一）资本所有权 1、债权 2、产权 3、关系 （二）资产所有权
通过上图分析可知：1、企业所有资产，所有者所有企业。 2、资本金是企业运行的中心。 3、企业具有三重财务身份，即债权人财务、所有者财务和经营者财 务。 第三节财务管理：对资本的运作 一、资本活动 1、资本取得 2、资本运用 （1）、资本投资 （2）、资本营运 3、资本收益分配 二、资本配置和资本利用 1、资本配置 （1）、前提：资本的稀缺性 （2）、方式：行政配置和市场配置 （3）、过程：资本—市场—企业 2、资本利用 资本利用效率的衡量：资本的保值程度；资本的周转速度；资本投资的效益。 3、所有权结构的有效性—财务管理功能实现的前提 4、资本配置和利用中的预期倾向—财务管理应建立在有限理性的假设之上。 二、资本收益最大化--财务管理的目标 （一）财务管理：追求资本收益最大化 1、基本目标—资本收益最大化 2、具体目标—资本结构优化目标；资本有效利用目标；财务利益均衡，目标； 社会责任目标 （二）不同利益主体的利益冲突与协调 1、经营者与所有者的利益冲突 2、所有者与债权人的利益冲突 3、企业与社会的利益冲突与协调 第四节管理工具：计划、控制与分析 一、财务预测 1、财务预测的一般程序：明确预测目标；搜集整理资料；建立预测模型；论证预 测结果。 2、财务预测的方法：定性预测法和定量预测法。 二、财务决策 1、财务决策的基本程序：确定决策目标；提出实施方案；评价选择方案。 2、财务决策的技术方法：确定性决策方法、不确定性决策方法和风险决策方法。 三、财务计划 1、财务计划的一般程序：制定计划目标；提出保证措施；具体编制计划。 2、财务计划的编制方法：平衡法；余额法；限额法。 四、财务控制 1、财务控制的程序：确定控制目标；建立控制系统；信息传递与反馈；纠正实际
第一章财务管理导论 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资(即收益分配）引起的资金运动（流入与流出)。具体包括：（一）企业筹资引起的财务活动 (二）企业投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四)企业分资(利润分配)引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。具体包括： (一）企业与所有者(即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。 (二)企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。 （三)企业与受资者之间的财务关系:体现所有权的性质的投资与受资的关系。 (四)企业与债务人之间的财务关系:体现债务与债权关
系的性质。 (五）企业内部的财务关系:包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。（六)企业与政府之间的财务关系: 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标,是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势:1．利润=全部收入—全部费用,一定程度上反映企业的经济效益；２.利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉,对股东和企业自身均有利；3．逐利有利于社会进步和发展。 缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险;4.易诱发短期行为。例１:
第一章 绪论 讲授新课： 第一节 财务管理概述 一、财务管理的概念 组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 财务：指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系 (一)资金运动 指企业实物商品资金运动和金融商品运动过程中的价值运动。 资金：企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价 值。 具体表现形式： 1． 实物商品资金运动 实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现实物商品的价值运动过程。 2． 金融商品资金运动 金融商品指在金融市场上反复买卖，并有市场价格的各种有价证券 如果企业利用发行股票或债券筹集资金以及之后的偿付资金(如回购股票、支付股利、还本付息)，这就是完整的实物商品资金运动。如下图。 （二）财务活动 指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。 企业资金运动过程是资金形态的不断转化及其增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。 工业企业资金运动过程 财务关系 完整的资金运动过程 金融商品投资或买卖活动过程
筹资活动、投资活动（资金的运用、耗资、收回）、分配活动 其中，筹资活动是资金运动的前题，投资活动是资金运动的关键，分配活动是作为投资成果进行的，体现了企业投资与筹资的目标要求。 （三）财务关系 指企业在组织财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。 内容 实质 企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系（税收） 企业与投资者 经营权与所有权的关系（所有者权益 投资收益） 企业与受资者 投资与受资的关系（投资收益 所有者权益） 企业与债权人 债务与债权的关系（本息） 企业与债务人 债权与债务的关系（本息） 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系（结算） 企业与职工之间 劳动成果的分配关系（按劳分配） 二、财务管理的内容 （一）筹资管理 ◆ 筹资管理是企业财务管理的首要环节，是企业投资活动的基础。 ◆ 筹资及筹资管理始终贯穿于企业发展过程中。 筹资：是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 2．资金来源的种类 （二）投资管理 投资：是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动，这是企业财务管理的重要环节。 1．投资的关键 ①必须考虑投资规模 ②必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构 2．投资的目的 提高投资效益、降低投资风险 3．投资的种类 （三）利润（股利）分配管理 分配：广义是指对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程 狭义的分配仅指对利润的分配 1． 目的：解决在所得税交纳后的企业获得的税后利润中，有多少分配给投资者，有多少留 在企业作为再投资之用。 1．筹资的举措 确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金； 选择筹资方式，降低筹资的代价和筹资风险。 按产权关系可以分 权益资金 负债资金 确定最佳的资本结构 按使用期限可以分 长期资金 短期资金 安排长期资金与短期资金的比例关系 按其方式分 直接投资：将资金投放在生产经营性资产上，以便获得利润的投资 间接投资（证券投资）：将资金投放在金融商品上，以便获得利息或股利收入的投资。 按投资影响的 期限长短分 长期投资：是指其影响超过一年以上的投资。如固定资产投资 短期投资（流动资产投资、营运资金投资）：是指其影响和回收 期限在一年以内的投资 按其投资的范围分 对内投资：是对企业自身生产经营活动的投资。如：购置流动资产 对外投资：（是以企业合法资产对其他单位或对金融资产进行投资 投 资
第一章财务管理导论 第一节财务管理得概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理就是组织企业财务活动、处理企业财务关系得一项管理工作。 一、财务活动 财务活动就是指企业筹资、投资、营运、分资(即收益分配)引起得资金运动(流入与流出)。具体包括: (一）企业筹资引起得财务活动 (二)企业投资引起得财务活动 (三)企业经营引起得财务活动 (四)企业分资(利润分配)引起得财务活动 二、财务关系 财务关系就是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生得经济关系。具体包括： (一)企业与所有者（即投资者或股东）之间得财务关系：体现所有权得性质,反映所有权与经营权得关系。 (二)企业与债权人之间得财务关系：体现债务与债权关系得性质。 (三)企业与受资者之间得财务关系：体现所有权得性质得投资与受资得关系。 (四)企业与债务人之间得财务关系:体现债务与债权关
系得性质。 (五)企业内部得财务关系：包括企业与职工间得薪酬结算关系以及内部各单位间得资金结算关系。 (六)企业与政府之间得财务关系: 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标,就是企业组织财务活动、处理财务关系得根本目得。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势:１、利润=全部收入—全部费用，一定程度上反映企业得经济效益；2、利润就是企业补充资本、扩大经营规模得源泉，对股东与企业自身均有利;３、逐利有利于社会进步与发展。 缺陷:1、利润就是绝对数,只反映产出,未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益得高低;投入产出比=产出/投入２、未考虑资金时间价值;３、未考虑风险；4、易诱发短期行为。例1:
财务管理学王教案 篇一：财务管理教案 (1) 徽商职业学院教案 徽商职业学院教案 篇二：财务管理教案-王 财务管理 教案 授课专业财务管理 授课班级会电1-6班任课教师 宿州职业技术学院经济管理系 第一章总论 教学方式：面授教具：多媒体课件结合黑板板书 教学目的：本章是对财务管理课程的初步介绍。学习本章，要求在认识客观存在的财务活动的基础上，掌握财务管理和财务管理目标的概念。熟悉财务管理的关系和财务管理的原则。了解财务管理的基本方法 教学重点：财务活动、财务管理概念，财务管理目标。教学难点：财务管理的基本方法，财务管理目标。 教学过程时间分配（包括组织教学、复习旧课、讲授新课、巩固新课、布置作业）需要讲授8学时，作业为课后习题教学内容：（可扩充为若干页） 第一节财务管理的内容一、财务管理的概念
财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。二、财务活动 财务活动包括以下四个方面：（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）分配活动三、财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。（一）企业与政府之间的财务关系体现一种强制和无偿的分配关系 （二）企业与投资者之间的财务关系投资者通常与企业发生以下财务关系：1．对企业进行一定程度的控制；2．参与企业利润的分配；3．对企业的净资产享有分配权；4．对企业承担一定的经济法律责任。（三）企业与债权人之间的财务关系企业与其债权人属于债务与债权关系。（四）企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资的关系。（五）企业与债务人之间的财务关系 企业与其债务人体现的是债权与债务的关系。（六）企业内部各单位之间的财务关系体现了企业内部各单位之间的利益关系。（七）企业与职工之间的财务关系 体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 第二节财务管理的目标 一、财务管理目标的含义（一）利润最大化优点： 1．可以直接反映企业创造剩余产品的多少； 2．一定程度上反映出企业经济效益的高低和社会贡献
黑龙江大学 《财务管理》授课教案 第一章总论 第一节财务管理的内容 一、财务管理的概念 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。为此，要了解什么是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。 （一）财务活动 1.筹资活动 所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 企业的筹资渠道主要有两大类：一是企业自有资本；二是借入资本， 2.投资活动 企业筹集资金的目的是为了把资金用于经营活动以谋求最大的经济效益。所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程，包括内部使用资金和对外投放资金。 企业在投资过程中，必须考虑投资规模（即为确保获取最佳投资效益，企业应投入资金数额的多少）；同时，企业还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。 3.资金营运活动 企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。企业的营运资金，主要是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。因此，企业应千方百计加速资金的周转，以提高资金的利用效果。 4.分配活动 企业将资金投放和使用后，必然会取得一定的收获，这种收获首先表现为各种收入而最终以利润（或亏损）的形式体现出来。所以，广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程；而狭义的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。 上述财务活动的四个方面，相互联系、相互依存，共同构成了企业财务活动的完整过程。同时也成为财务管理的基本内容。 〖请思考〗财务管理的基本内容是什么？ （二）财务关系 1.企业与政府之间的财务关系 2.企业与投资者之间的财务关系
《财务管理》教案 第一章财务管理总论 【教学目的与要求】 简要介绍财务管理的基本知识，包括什么是财务管理，财务管理的内容、财务管理的目标、职能、环境、原则等。使学生对财务管理有总括的认识。 【教学重点与难点】 （一）综合表达财务管理目标三种观点的主张、理由和存在的问题； （二）影响财务管理目标实现的因素； （三）股东、经营者债权人的冲突及协调办法;财务管理的原则。 【教学方法与手段】 课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题 【教学时数】 课堂教学时数：3课时 【参考资料】 《财务成本管理》注册会计师考试指定用书 【课后练习】 配套习题第一章。要求全做 第一节财务管理的目标 一、企业财务财务管理的目标 （一）企业经营目标及其对财务管理的要求 企业是以赢利为目的经济组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立，就会面临市场竞争，至始至终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业只有生存下去，才能获利；只有不断发展，才能求得生存；只有能获利，才有生存的价值。因此，企业目标可以具体细分为生存、发展和获利。 1.生存： 企业只有生存才能获利。基本要求：以收抵支、到期偿债。 破产威胁：长期亏损（内在原因），不能偿还到期偿务（直接原因）。 第一个要求：力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产风险，使企业长期稳定的生存。 2.发展： 企业是在发展中求得生存的，企业必须不断推出更好、更新、更受欢迎的产品才能在市场中立足。企业的发展集中表现为扩大收入。其根本途径在于：不断更新设备、技术、工艺提高质量、扩大销量。 第二个要求：筹集企业发展所需资金 3.获利：
企业必须获利，才有存在的价值，从财务上看，营利就是使资产获得超过其投资的回报。 第三个要求：通过合理有效地使用资金使企业获利。 总之：企业的目标是生存、发展和获利，企业的这个目标要求财务管理完成筹措资金并有效地投放和使用资金的任务。 （二）企业的财务目标 财务管理的目标是一切财务活动的出发点和归宿。一般而言，最具有代表性的财务管理 1.利润最大化 其不足之处有： （1）利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有考虑货币时间价值。 （2）利润最大化没有考虑风险问题 （3）利润最大化没有考虑与投资的对比关系 （4）利润最大化容易导致经营者的片面行为 2.资本收益率最大化或每股利润最大化 资本利润率是利润额与资本额的比率，每股利润是利润额与普通股股数的比值，是从所有者的利益出发，为所有者投资增值和保值的指标。能够说明企业的盈利水平，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同时期之间进行比较，揭示其盈利水平的差异。但该指标仍没有考虑资金时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。 3.企业价值最大化 企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点有： （1）考虑了资金时间价值和投资风险价值，有利于统筹安排长短期规划、合理选择投资方案、有效筹措资金； （2）反映了对企业保值增值的要求，从某种意义上说，股东财富越多，企业市场价值就越大，追求企业价值最大化的结果可促使企业资产保值和增值的。 （3）有利于克服管理上的片面性和短期行为。 缺陷： （1）对于上市公司，虽可以通过股票价格的变动揭示企业价值，但是股价是受多种因素影响的，特别是即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力和风险程度，只有长期趋势才能作到这一点。 （2）对于非上市公司，只有对其进行专门的评估才能真正确定其价值。
财务管理第一章教案(jiào àn)
【课题(kètí)】财务管理的职能(zhínéng)和财务管理机构的组织形式 【教材(jiàocái)版本】 张海林，中等职业教育国家规划(guīhuà)教材——财务管理（第二(dìèr)版）.北京：高等教育出版社，2005 张海林，中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理教学参考书（第二版）.北京：高等教育出版社，2005 张海林，中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理习题集（第二版）.北京：高等教育出版社，2005 【教学目标】 通过本节内容的学习，要求学生明确财务管理的职能，了解企业的组织形式、财务管理主体、企业财务管理体制以及财务管理机构的组织形式。 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《财务管理教学参考书》P3～P6。 教学重点：理解财务管理职能的涵义及其具体内容，明确不同的组织形式的具体做法和适用范围，掌握公司的特点及其优缺点。 教学难点：如何理解财务管理职能的具体内容，明确财务主体、会计主体及法律主体的关系。 【教学媒体及教学方法】 自制幻灯片。 本节内容均为理论知识点，针对这一特点，主要结合采用讲授法、举例法、幻灯演示法等不同的教学方法，加深学生对本节内容的理解。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学建议】 本节内容，可以结合较接近学生认知水平或生活的实例，来帮助学生理解有关财务管理的相关理论知识，也可以结合学生已经学过的《经济法律法规》的相关知识串联讲解，加强学科间的渗透。 【教学过程】 一、导入（约5分钟） 通过上节课的学习，我们知道财务管理是企业管理的一个组成部分，它是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的，利用价值形式对再生产过程进行管理，是组织资金活动、处理财务关系的一项综合性管理工作，那么这项工作在企业管理中起着怎样一种作用，又具有哪些功能呢？本节课，让我们一起认识财务管理的职能。
第一章绪论 第一节财务管理的概念 财务管理是有关资本的筹集、投放和分配的管理活动。其主要内容是筹资、投资和股利分配，主要职能是决策、计划和控制。 一、企业中的资金运动和财务活动 1、财务管理的对象：是资金及其流转。 2、企业资金活动的三个阶段：一般说来，在企业再生产过程中企业资金从货币资金形 态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段。 3、资金的循环：在生产经营中，从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形 态的运动过程，叫做资金的循环。包括短期循环和长期循环。 4、现金的短期循环：企业的现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间不超过 一年的流转。 5、现金的长期循环：同上，所需时间在一年以上的流转。 6、资金的周转：企业资金周而复始的不断重复的循环，叫做资金的周转。 7、财务活动：企业的资金活动即财务活动。从总体上主要包括以下四个阶段。如教科 书第3页图1-1所示。 （1）资金筹集——企业从各种渠道筹集资金是资金活动的起点。 企业筹集的资金主要有两种表现形式，即权益资金和债务资金。 权益资金是通过吸收拨入款项、发行股票等从投资者那里取得的。投资者包括国家、其他企业、单位、个人、外商等。 债务资金是通过向银行借款、发行债券、商业信用等方式取得的。 （2）企业投资 企业资金的投放与使用是企业筹集资金的目的。企业投资可分为内部投资和外部投资。 （3）企业经营 （4）资金的回收与分配 资金的筹集、投放与使用、收回与分配三个方面的财务活动，是相互联系、相互依存的有机整体，它们共同构成企业的财务活动，是财务管理的基本内容。 二、财务关系——指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。市场经济条件下，企业的财务关系具体表现为： 企业同其所有者、受资者、债权人、债务人、内部各单位、职工、税务机关
《财务管理(教案)》 摘要：40 归纳与小结营运资金的含义与特点现金、应收账款的成本核算方式最佳现金持有量信用政策的选择讲授用多媒体教学听课 20 作业无，35 拓展现金流量计算中应注意的问题示范、指导用多媒体教学听课、讨论 15 归纳与小结投资的含义及其分类现金流量的构成，40 归纳与小结销售收入预测方法销售收入的日常管理讲授用多媒体教学听课 15 作业课后练习题 《财务管理》课程单元教学设计（教案） 第一周 本次课标题 第一章总论授课教师 授课班级 上课时间 4 学时上课地点 教学目标能力（技能）目标知识目标 1．理解财务管理的基本概念。 2．理解财务管理的目标。 3. 理解财务管理的基本内容。 1．财务管理的基本概念。 2．财务管理的环境。 3.财务管理的目标。 能力训练任务及案例 1.通过多媒体教学方式，讲授财务管理的含义和内容，并具体分析财务管理的目标，以及财务管理的环境因素。
教学重点财务管理的含义，目标，环境。 教学准备制作课件 PPT，并选取典型应用题，设计学生练习问题点。 二、教学设计步骤教学内容教学方法教学手段学生活动时间分配（分钟） 告知（教学内容、目的） 简述本单元教学内容： 1．财务管理的基本概念。 2．财务管理的环境。 3.财务管理的目标。 简述本单元教学目的： 1．理解财务管理的基本概念 2．理解财务管理的目标。 3. 理解财务管理的基本内容。 讲授用多媒体教学听课 10 引入（项目） 综合实训项目： 案例引入 案例：周正毅的堕落之路。 讲授用多媒体教学听课 10 任务 1： 1．具体理论内容讲授。 引导、示范、指导用多媒体教学听课、提问、个人发言 80 任务 2： 1．当堂进行课后习题的练习。 指导用多媒体教学个人做题，分别提问 45 创新或拓展财务管理的组织与环节。示范、指导用多媒体教学听课、讨论 25 归纳与小结财务管理的含义和内容。
财务管理学全册电子教案（1-13章） 第一章财务管理概述 教学要求 ·了解财务管理的主体与对象； ·熟悉财务管理的原则与内容； ·掌握财务管理的各种目标； ·了解财务管理的不同环境。 教学重点 财务管理的主体与对象；财务管理的内容与目标。 教学难点 财务管理的主要内容与目标。 课时安排 本章安排2课时。 教学大纲 第一节财务管理的基础 一、财务管理的概念 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是以企业价值最大化为目标所开展的一系列财务
活动，包含筹资、投资、资金的营运、利润分配等财务活动过程。财务活动伴随生产经营活动过程反复不断进行，这一财务过程就是财务管理的内容。 二、财务管理的主体 财务管理的主体按照企业组织结构的形式，可以划分为个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。 三、财务管理的关系 企业的财务活动是以企业为主体，作为法人在组织财务活动过程中，与企业内外部各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。具体概括为以下几个方面： 1．企业与政府之间的财务关系 2．企业与投资者之间的财务关系 3．企业与债权人之间的财务关系 4．企业与受资者之间的财务关系 5．企业与债务人之间的财务关系 6．企业内部各单位之间的财务关系。 7．企业与员工之间的财务关系 四、财务管理的对象 财务管理的对象是资金及其流转，而资金流转的起点和终点均是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式。从财务角度来看，成本和费用是现金耗费，收入和利润是现金来源。 1．现金流转的概念
新企业的建立，必须以现金作为资本，现金在生产经营中变为非现金资产（经营用资产），非现金资产通过运营又陆续回收为现金，这种流转过程称为现金流转。 2．现金的短期循环 现金转化为非现金资产，然后在一年内收回现金的流转，称为现金的短期循环。短期循环中的资产是短期资产，包括现金本身和企业正常经营周期内可以完全转变为现金的存货、应收账款、短期投资等。现金耗费不是直接投入非现金资产，属于费用，但与原料成本一起构成产品价格的基础，通过产品出售收回最初支付的现金。 3．现金的长期循环 现金转化为非现金资产，在一年以上收回现金的流转，称为现金的长期循环。其中，非现金资产包括固定资产、长期投资、无形资产和递延资产等长期资产。 4.现金流转不平衡 实际运行中，企业收支会不平衡，甚至一年中现金流出与现金流入不平衡会多次出现。 第二节财务管理的目标 财务管理目标是企业财务管理工作尤其是财务决策所依据的最高准则，是企业财务活动所要达到的最终目标。财务管理目标的观点主要有利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化等。
《财务管理》电子教 案82807
《财务管理》电子教案 河北工程大学 财务管理课程组
第一章财务管理总论 第一节财务管理的概念 •一、企业财务活动存在的客观基础 ♦企业财务活动就是企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。企业财务管理是对企业财务活动的管理。 ♦在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济存在和发展是分不开的。 •二、企业财务活动的内容 ♦随着企业再生产过裎的不断进行，企业资金总是处在不断的运动之中。在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回刭货币资金形态。 ♦从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。资金的循环、周转体现着资金运动的形态变化。 •从生产经营企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。具体包括： ♦资金筹集 ♦资金投放 ♦资金耗费 ♦资金收入 ♦资金分配 •三、企业同各方面的财务关系 ♦财务关系就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 •具体财务关系包括： ♦企业与投资者和受资者之间的财务关系 ♦企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系
♦企业与税务机构之间的财务关系 ♦企业内部各单位之间的财务关系 ♦企业与职工之间的财务关系 •四、财务管理的内容和特点： ♦1 、企业财务管理的主要内容包括： •主要包括筹资管理、投资管理和资产管理，成本管理，收入和分配管理 •其他还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 •2、财务管理的特点具体表现在以下几个方面： ♦1）涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购、产、销、运、技术、设备、人事、行政等各部门业务活动的进行，无不伴随着企业资金的收支，财务管理的触角就必然要伸向企业生产经营的各个角落。每个部门都会通过资金的收付，与财务管理部门发生联系。每个部门也都要在合理使用资金和组织收入方面接受财务管理部门的指导，受到财务管理制度的约束。 •2）灵敏度高。 ♦财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动着的，具有很强的敏感性。各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失，经营行为陶成败，会及时在财务状况中表现出来。成品资金居高不下，往往反映产品不适销对路；资金周转不灵，往往反映销售货款未及时收取，并会带来不能按期支付材料价款、偿还到期债务的后果。财务管理部门通过向企业经理人员提供财务状况信息，可以协助企业领导适时控制和调整各项生产经营活动。 •3）综合性强。 ♦财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收人和非营业收入及经济效益。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，并有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的一个突出特点。 ♦ 第二节企业资金运动的规律 •企业资金运动的规律的概念 ♦企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必然的联系，就是企业资金运动的规律。 •企业资金运动的规律包括以下几个方面： ♦资金形态并存性、继起性规律 ♦资金收支适时平衡规律
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财务管理 曹廷乐 第 一 章 总 论 一.财务管理的内容 〔一〕财务管理的含义—企业管理的重要组成部份，是企业为实现财务目标， 合理组织财务活动，正确处理财务关系的一项综合性管理工作。 财务管理是企业管理的独立方面 〔二〕财务管理的对象〔内容〕—— 企业财务 财务—— 与资金相关的经济业务。包括国家〔财政〕、行政事业单位财务、 企业财务、个人财务。 1． 企业财务—企业再生产过程中的资金运动及其表达的经济关系 资金运动— 财务活动 经济管理 宏观经济 中观经济 微观经济 国民经济管理 地区经济管理 行业经济管理 使用价值管理 价值〔财务〕管理 企业经 济管理
经济关系— 财务关系 资金运动示意图： . 2．财务活动—— 企业再生产过程中的资金收支活动。 包括：筹资活动—— 资本金.负债.内部积累 投资活动—— 对内投资及对外投资 经营活动—— 经营过程中 购.销费用等货币收支 分配活动—— 盈利分配 也可以归纳为：筹资.投资.分配三项财务活动 3．财务关系—— 企业在组织财务活动过程中与有关方面发生的经济关系 包括：〔1〕与投资者—— 受资与投资，产权责任及收益分配 〔2〕与债权人—— 债务与债权，偿债及利息支付 〔3〕与交易对象—— 商品交易及资金结算 〔4〕与受资者—— 投资与受资，产权责任及收益分配 〔5〕与政府—— 依法经营，依法纳税 〔6〕与债务人—— 债权与债务，收回本金利息 〔7〕与企业职工—— 劳动报酬分配 〔8〕与企业内部各部门——企业 内部各部门利益关系 企业再 生 产 过 程 物质运动 资金运动 价值形式 供 应 生 产 销 售 货 币 材 料 在产品 产成品 货 币 货 币 资 金 储 备 资 金 生 产 资 金 成 品 资 金 货 币 资 金 生产补偿 收益分配 筹 资 资金运用.消耗.收回 〔投资.经营〕 分 配