财经法规第二章
一、单项选择题
1、出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。
A．银行汇票
B．银行本票
C．商业承兑汇票
D．承兑汇票
2、银行汇票的付款人是（）。
A．银行汇票申请人
B．出票银行
C．代理付款银行
D．申请人开户银行
3、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（）的，不应在其前加“零”。
A．壹
B．贰
C．叁
D．壹拾
4、在填写票据的出票日期时，下列各项中，“2月12日”填写正确的是（）。
A．贰月拾贰日
B．贰月壹拾贰日
C．零贰月拾贰日
D．零贰月壹拾贰日
5、对票据和结算凭证上的（），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
A．金额
B．出票或签发日期
C．其他记载事项
D．收款人名称
6、单位留存用于日常零星开支的现金限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。
A．7
B．2～10
C．3～5
D．5～10
7、存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A．2
B．5
C．7
D．10
8、开户银行对已开户（）年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。A．1
B．2
C．3
D．4
9、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
10、以下可用于支付工资及奖金的支付账户是（）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
11、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
12、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
13、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。
A．临时存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．基本存款账户
14、专用存款账户不适用于（）的管理和使用。
A．借款转存资金
B．证券交易结算资金
C．收入汇缴资金
D．更新更改资金
15、甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于（）。
A．基本存款账户
B．临时存款账户
C．专用存款账户
D．一般存款账户
16、存款人不可申请开立临时存款账户的情况是（）。
A．收入汇缴资金
B．设立临时机构
C．异地临时经营活动
D．注册验资
17、临时存款账户有效期最长不得超过（）。
A．6个月
B．1年
C．2年
D．3年
18、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。
A．基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B．基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C．基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制
D．基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
19、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。
A．背书人
B．出票人
C．收款人
D．付款人
20、在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将票据交付给受让人的票据收款人或持有人的人称为（）。
A．背书人
B．出票人
C．收款人
D．付款人
21、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A．出票人
B．付款人
C．保证人
D．收款人
22、（）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
A．出票
B．背书
C．承兑
D．保证
23、票据权利的产生、转移和行使等均以票据的（）为前提。
A．存在
B．盖章
C．生效
D．签名
24、下列关于票据记载事项的表述，正确的是（）。
A．票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项
B．票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项
C．票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项
D．票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项
25、（）是出票人签发的，委托办理银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
A．银行本票
B．商业汇票
C．支票
D．银行汇票
26、下列有关支票的表述，正确的是（）。
A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D．用于支取现金的支票可以背书转让
27、根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限最长不得超过（）日。
A．5
B．10
C．20
D．30
28、下列各项，不符合《中华人民共和国票据法》规定的是（）。
A．支票包括现金支票、转账支票和普通支票
B．票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票
C．银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月
D．支票的提示付款期限为自出票日起1个月
29、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。
A．电话号码
B．身份证
C．支票存根
D．预留银行签章
30、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）日内承兑或者拒绝承兑。
A．3
B．4
C．5
D．6
31、信用卡销户时，单位卡账户的余额应（）。
A．转入基本存款账户
B．转入一般存款账户
C．转入临时存款账户
D．支取现金
二、判断题
1、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）
2、对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）
3、支付职工劳动报酬超过使用1 000元的部分，应当以支票或者银行本票支付，任何情况下都绝对不可以用现金支付。（）
4、开户单位经核定的库存现金限额，必须严格遵守，该限额一经核定，不能调整。（）
5、开户单位现金收入必须于当日送存开户银行。（）
6、为简化业务流程，货币资金业务的全过程可以由一人完成。（）
7、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
8、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）
9、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）
10、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。（）
11、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）
12、用于支取现金的支票不得背书转让。（）
13、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书。（）
14、不论单位还是个人，签发支票的金额都不能超过银行存款的余额。（）
15、出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。（）
16、出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）
17、银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之二的手续费。（）
18、商业汇票的付款最长不得超过10个月，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起6日。（）
19、背书是指持票人以转让票据义务为目的，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（）
20、根据支付方式不同，汇兑可分为信汇、电汇两种。（）
三、多项选择题
1、支付结算的方式包括（）等结算行为。
A．票据
B．汇兑
C．委托收款
D．托收承付
2、下列各项中，属于支付结算特征的有（）。
A．是一种要式行为
B．其发生取决于委托人的意志
C．实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
D．必须依法进行
3、下列各项，属于支付结算时应遵循的原则有（）。
A．恪守信用，履约付款原则
B．谁的钱进谁的账原则
C．谁的钱由谁支配原则
D．银行不垫款原则
4、下列各项中，属于行政法规以及部门规章和政策性规定的有（）。
A．《支付结算办法》
B．《银行卡业务管理办法》
C．《票据法》
D．《异地托收承付结算办法》
5、下列各项，表述正确的有（）。．、
A．票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书写．
B．票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C．票据的出票日期可以使用小写填写
D．票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字
6、票据和结算凭证的记载事项中，不得更改的内容包括（）。
A．金额
B．出票或者签发日期
C．收款人名称
D．用途
7、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为（）。A．该单位、银行的公章
B．该单位、银行的财务章
C．其法定代表人的签名或者盖章
D．其授权的代理人的签名或者盖章
8、下列选项中，开户单位可以用现金支付的是（）。
A．200元零星支出
B．500元劳动报酬
C．800元职工工资
D．900元奖金
9、下列单位的现金收支操作，属于错误方式的有（）。
A．开户单位现金收入于当日送存开户银行
B．未经批准“坐支”现金
C．将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行
D．白条顶库
10、可以存款人身份开立账户的有（）。
A．机关
B．团体
C．部队
D．自然人
11、单位银行结算账户按用途分为（）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
12、银行结算账户管理应当遵守的基本原则包括（）。
A．自主选择银行开立银行结算账户原则
B．一个基本账户原则
C．存款信息保密原则
D．守法合规原则
13、下列事项，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的有（）。A．存款人变更名称但不变更银行账户名称的
B．存款人因迁址需要变更开户银行的
C．存款人因迁址但不变更开户银行的
D．存款人被吊销营业执照的
14、下列事项中属于相对记载事项的有（）。
A．汇票上未记载付款日期
B．汇票上未记载付款地
C．出票人在汇票记载“不得转让”字样
D．汇票上未记载出票日期
15、下列单位，可以开立基本存款账户的有（）。
A．企业法人
B．武警部队
C．社会团体
D．外国驻华机构
16、下列关于支付结算的各项表述，符合规定的有（）。
A．银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B．存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C．存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D．存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
17、下列各项，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。
A．外地常设机构驻在地政府主管部门的批文
B．当地工商行政机关核发的营业执照正本
C．借款合同或借据
D．个体工商户营业执照正本
18、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括（）。
A．临时存款
B．设立临时机构
C．异地临时经营活动
D．注册验资
19、下列银行账户中，可以办理现金支付的有（）。
A．一般存款账户
B．临时存款账户
C．基本存款账户
D．专用存款账户
20、下列存款人中，可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A．营业执照注册地与经营地在同一行政区域需要开立专用存款账户的
B．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
C．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
D．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
21、票据包括（）。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
22、以下关于票据的叙述，正确的有（）。
A．票据是出票人依法签发的有价证券
B．票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付
C．票据行为只包括出票、背书和承兑
D．票据签章是票据行为生效的重要条件
23、汇票中未记载付款地的，可以付款人的（）为付款地。
A．营业场所
B．住所
C．经常居住地
D．主要财产所在地
24、可以支取现金的支票有（）。
A．现金支票
B．转账支票
C．普通支票
D．划线支票
25、签发的支票必须记载的事项有（）。
A．出票日期
B．确定的金额
C．付款人名称
D．出票人签章
26、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列客项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。
A．金额
B．收款人名称
C．付款人名称
D．出票日期
27、下列关于支票的叙述，正确的有（）。
A．单位和个人的各种款项结算，均可使用支票
B．支票适用于异地、同城或同一票据交换区域
C．用于支取现金的支票不能背书转让
D．支票的提示付款期限为自出票日起10天
28、按照承兑人不同，商业汇票包括（）O
A．公司承兑汇票
B．即期商业汇票
C．商业承兑汇票
D．银行承兑汇票
答案与解析
一、单项选择题
1、答案A
【解析】银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
2、答案B
【解析】银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条付支付给付款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
3、答案C
【解析】根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为叁的，不应在其前加“零”。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
4、答案D
【解析】在填写票据的出票日期时，将“2月12日”填写正确的是零贰月壹拾贰日。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
5、答案C
【解析】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
6、答案C
【解析】现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
7、答案B
【解析】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
8、答案A
【解析】开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
9、答案A
【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
10、答案A
【解析】基本存款账户可用于支付工资及奖金的支付。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
11、答案A
【解析】存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理。该账户是一般存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
12、答案C
【解析】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
13、答案C
【解析】根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立专用存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
14、答案A
【解析】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。一般存款账户用于办理存款人借
款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
15、答案B
【解析】临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。甲市电台在乙市设置的为临时机构，所以其开设的银行账户主要作用是用于临时结算。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
16、答案A
【解析】存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。收入汇缴资金可申请开立专用存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
17、答案C
【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
18、答案D
【解析】根据规定，基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
19、答案B
【解析】出票人是指依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
20、答案A
【解析】背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人的人。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
21、答案C
【解析】出票人、付款人、收款人属于票据的基本当事人，保证人属于票据的非基本当事人。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
22、答案C
【解析】我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背
书、承兑和保证四种。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
23、答案A
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
【解析】票据所表示的权利与票据不可分离，票据权利的产生、转移和行使
等均以票据的存在为前提。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
24、答案D
【解析】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
25、答案C
【解析】支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
26、答案C
【解析】根据规定，普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
27、答案B
【解析】根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限最长不得超过
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
28、答案D
【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10天。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
29、答案D
【解析】银行审核支票付款的依据是支票出票人的预留银行签章。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
30、答案A
【解析】付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
31、答案A
【解析】信用卡销户时，单位卡账户的余额应转入基本存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
二、判断题
1、答案×
【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
2、答案√
【解析】根据《中华人民共和国票据法》的规定，对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
3、答案×
【解析】开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；但确需全额支付现金的，经开户银行审核后，是可以支付现金的。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
4、答案×
【解析】经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，但是需要增加或者减少库存现金限额的，可以向开户银行提出申请，由开户银行核定。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
5、答案×
【解析】开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
6、答案×
【解析】单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
7、答案×
【解析】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存、支取。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
8、答案×
【解析】单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
9、答案×
【解析】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
10、答案×
【解析】挂失止付不是票据丧失后采取的必须措施。持票人丧失票据后，可以直接采取公示催告或普通诉讼的方式进行补救。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
11、答案√
【解析】根据《中华人民共和国票据法》的规定，现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
12、答案√
【解析】用于支取现金的支票不得背书转让。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
13、答案√
【解析】支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期等事项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
14、答案√
【解析】支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
15、答案√
【解析】出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
16、答案√
【解析】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
17、答案×
【解析】银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
18、答案×
【解析】商业汇票的付款最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
19、答案×
【解析】背书是指持票人以转让票据权利为目的，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
20、答案√
【解析】根据支付方式不同，汇兑可分为信汇、电汇两种。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
三、多项选择题
1、答案ABCD
【解析】支付结算的方式包括：票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
2、答案ABCD
【解析】支付结算具有以下五个特征：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；是一种要式行为；发生取决于委托人的意志；实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；必须依法进行。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
3、答案ABCD
【解析】支付结算时应遵循的原则恪守信用、履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。本题最佳答案为ABCD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
4、答案ABCD
【解析】本题考查适用于支付结算的法律、法规，正确答案为ABCD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
5、答案ABD
【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
6、答案ABC
【解析】金额、日期、收款人名称是票据和结算凭证中不得更改的内容。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
7、答案ACD
【解析】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人的签名或者盖章或其授权的代理人的签名或者盖章。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
8、答案ABCD
【解析】本题考查单位现金结算的范围，本题最佳答案为ABCD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
9、答案BCD
【解析】本题考查单位现金收支的基本要求，最佳答案为BCD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
10、答案ABCD
【解析】“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。本题最佳答案为ABCD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
11、答案ABCD
【解析】单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
12、答案ABCD
【解析】本题考查银行结算账户的基本原则，正确答案应为ABCD。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
13、答案BD
【解析】存款人因迁址需要变更开户银行的、存款人被吊销营业执照的，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
14、答案AB
【解析】本题考查相对记载事项、绝对记载事项和任意记载事项，AB两项为相对记载事项，C为任意记载事项，D为绝对记载事项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
15、答案ABCD
【解析】一般来说，独立核算的附属机构、其他组织都可以开立基本存
款账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
16、答案ABC
【解析】存款人只能通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
17、答案ABD
【解析】存款人申请开立基本存款账户不需要提交借款合同或借据。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
18、答案BCD
【解析】单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括设立临时机
构、异地临时经营活动、注册验资等。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
19、答案BC
【解析】临时存款账户可以支取现金；基本存款账户办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
20、答案BCD
【解析】营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的，可以在异地开立银行结算账户。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
21、答案ABCD
【解析】在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
22、答案ABD
【解析】票据是出票人依法签发的有价证券、票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付、票据签发是票据行为生效的重要条件。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
23、答案ABC
【解析】根据《中华人民共和国票据法》的规定，汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
24、答案AC
【解析】现金支票只能用于支取现金；普通支票既可以支取现金，又可以转账。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
25、答案ABCD
【解析】《票据法》第84条规定，支票必须记载下列事项：①表明“支票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
26、答案AB
【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
27、答案ACD
【解析】支票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
28、答案CD
【解析】根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。本题最佳答案为CD选项。
【该题针对“支付结算法律制度”知识点进行考核】
第一节会计法律制度的构成 一、会计法律制度的构成 会计法律制度包括三个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计规章、会计规范性文件）会计法律制度 （1）狭义的会计法：《中华人民共和国会计法》； （2）广义的会计法：所有会计规范性文件的总称（法律、法规、规章）。
第二节会计工作管理体制 、会计工作的行政管理（2011年注意单选） 【注意1】单位负责人并不是指具体经营管理事务的负责人，如：公司制企业的总经理 【注意2】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项。 备注：高级会计师一一职称 总会计师一一行政级别一一副厂长 注册会计师一一职业 第三节会计核算 一、总体要求 会计信息质量要求：《企业会计准则一一基本准则》规定了8项会计核算的信息质量要求： 1、可靠性=真实性会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2、实质重于形式； 3、相关性一一会计提供的信息应满足使用者的相关需要。 4、可比性一一会计核算应按规定的方法进行，指标应当口径一致，相互可比；企业的会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 5、及时性； 6、可理解性=明晰性； 7、谨慎性=稳健性； 8、重要性。
1、会计记录文字应当使用中文，民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。 会计核算的内容： 一、款项和有价证券的收付 O、款项：指作为支付手段的货币资金，一般包括库存现金、银行结算户存款、其他货币资金、备用金等。 、有价证券：表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券、其他债券等。 二、财务的收发、增减和使用 三、债权债务的发生和结算 四、资本、基金的增减 五、收入、支出、费用、成本的计算 六、财务成果的计算和处理 会计年度的规定：自每年公历 1月1日起止12月31日止。 记账本位币的规定：会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币 编制的财务会计报告应当折算为人民币
财经法规试题第二章 单选 1、根据《支付结算管理办法》的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，应当按照超过信用额度的部分收取超限费，其比例是（） A、超过信用额度的2% B、超过信用额度的5%C 、超过信用额度的7% D、超过信用额度的10% 2根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金或者更新改造的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是（） A基本存款账户b一般存款账户c临时存款账户d专用存款账户 3根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入（） A单位银行结算账户b个人银行结算账户c一般存款账户d专用存款账户 4根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（） A人民币活期储蓄账户b人民币定期储蓄账户c人民币活期存款账户d人民币定期存款账户 5根据《支付结算办法》的规定，下列各单位，能够签发银行汇票的是（） A企事业单位b机关c银行d社会团体
6根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不须经中国人民银行核准，只要备案就可开立的账户是（） A基本存款账户b临时存款账户c一般存款账户d专用存款账户 7根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应该依法申请在银行开立的账户是（） A 一般存款账户 B 基本存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 8根据《支付结算办法》的规定提示付款期限为自出票日起10日内的票据是( ) A 银行汇票 B 支票 C 银行本票 D 商业承兑汇票 9单位根据规定从开户银行提取现金时现金支票上如实写明提取现金用途后，其签字盖章人员为（） A 本单位会计 B 本单位出纳 C 本单位财务部负责人 D 本单位总会计师 10根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人发生被撤并.解散.宣告破产或者关闭，或者被注销.被吊销营业执照等主体资格终止的，应于一定期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。该期限为（） A 3个工作日 B 5个工作日 C 7个工作日 D 10个工作日 11单位超限额留取的现金应当（） A 及时送存银行
第二章支付结算法律制度 一、单选题 1、支付结算实行(Ａ)的管理体制。P９8 A 统一管理和分级管理相结合Ｂ统一管理 C 分级管理 D统一管理和集中管理相结合 2、根据支付结算办法的规定，下列各项中,可作为支付结算和资金清算的中介机构的是（ C )。 A．城市信用合作社B．农村信用合作社C．银行 D.个体工商户 3、（ A ）是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。P97 Ａ.支付结算Ｂ.承兑Ｃ．保证D．收款 4、下列不属于支付结算应当坚持的原则是（ D)。Ｐ9９ A．恪守信用,履约付款 B.谁的钱进谁的账、由谁支配原则 C.银行不垫款Ｄ.银行垫款 5、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（B)。Ａ.临时存款账户Ｂ.个人银行结算账户 C.专用存款账户 D.一般存款账户 6、提示付款期限为自出票日起10日的票据是（ B )。 A.银行汇票Ｂ．支票 C.银行本票Ｄ.商业承兑汇票 7、所谓（Ｂ)，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 A.变造 B.伪造 C.改造Ｄ.制造 8、在填写票据出票日期时,“10月30日”的正确写法是（ D ）。 A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 9、在填写票据时,￥1０7０00．５３应填写为(Ｃ）。Ｐ102 A人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分整Ｂ人民币壹拾万柒仟元伍角叁分整 C人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 D人民币拾万柒仟元伍角叁分 10、下列各项中,不属于银行的是(Ｄ)。P１0３ A商业银行Ｂ农村信用合作社 C城市信用社D保险公司 １1、申请开立临时存款账户的条件是( Ｂ)。 A.办理基本建设资金 B.办理注册验资 C. 办理更新改造资金 D.办理汇兑 １２、下列各项中，可作为存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( B )。 A、承包双方签订的承包协议 B、当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本 C、借款合同 D、个人的居民身份证 13、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是(B )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 14、一般存款账户不能办理的业务是(D ）。Ｐ110 A．借款转账B．借款归还 C.办理现金缴存 D.办理现金支取 1５、用于办理存款人借款转账、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（Ａ）。 A．一般存款账户B．基本存款账户 C.专用存款账户Ｄ.临时存款账户 １6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起(D)日内办理销户手续，逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。 A.1０ B.1５ C.２０ D.30 17、下列事项中可以申请开立专用存款账户的是( B ）。 A、办理注册验资Ｂ、办理基本建设资金 C、设立临时机构D、办理汇兑
24、未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（ B ）。 A、付款人开户银行名称 B、收款人开户银行名称 C、被委托银行名称 D、委托银行名称 24、正确答案： C 解析：未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。 28、下列有关支票的说法不正确的是（ D ）。 A、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B、持票人应当自出票日起10日内提示付款 C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记 D、签发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款 28、正确答案： A 解析：本题考核支票的相关规定。根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记 载无效，因此选项A的说法错误。 54、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（ABCD ）。 A、基本建设资金账户 B、政策性房地产开发资金账户 C、证券交易结算资金专用存款账户 D、信托基金专用存款账户 54、正确答案：CD 解析：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项CD要选。 62、关于办理银行结算账户撤销手续过程的表述中，正确的有（BCD ）。 A、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户， 其账户资金应退还给原汇款人账户 B、注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效 身份证件 C、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结 算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续 D、存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担 62、正确答案：ABCD 解析：本题考核办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项。 64、下列关于支票要求的说法正确的是（CD）。 A、支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账 户的单位和个人 B、支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行 C、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地 D、支票上未记载出票地的，出票人营业场所、住所或经常居住地为出票地 64、正确答案：ABCD 解析：本题考核支票的记载事项。
第一章会计法律制度 第一节会计法律制度的构成 会计法律制度是国家权力机关和行政机关制定的会计规范性文件的总称，是调整会计关系的法律规范。具 第二节会计工作管理体制 我国会计工作管理体制包括四方面内容： 一、会计工作主管部门：财、审、税、银、证、险；其中：财政部门包括:国务院财政部门管全国，地方各级人民政府财政部门管本行政区域。 二、会计制度制定权限：同国家统一会计制度制定权限规定。
三、会计人员管理： 1.会计人员需具有会计从业资格。档案管理机构会计档案管理人员不是会计人员。 2.单位负责人、总会计师任职资格 3.会计人员管理包括会计人员的业务管理和专业资格管理 ①会计人员业务管理包括：会计从业资格管理、会计专业职务资格管理、会计人员继续教育、会计人员评优表彰奖惩。 ②会计人员专业资格管理部门：县级以上人民政府财政部门，中共中央直属机关事务管理局，国务院机关事务管理局，新疆生产建设兵团财务局，铁道部，中国人民武装警察部队后勤部，中国人民解放军总后勤部。 四、单位内部会计工作管理 1.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 单位负责人指单位的法定代表人或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。如：国有工业企业的厂长、公司制企业董事长、国家机关最高行政官员、个人独资企业投资人、代表合伙企业执行合伙企业事物的合伙人。 2.会计机构、会计人员的基本职责：会计核算、会计监督 任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。 第三节会计核算 一、会计核算一般原则： 权责发生制指当期发生的收入或费用，无论是否在当期收付，都应在当期确认；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收付，也不能作为当期的收入或费用。 收益性支出指效益及于一个经营周期或一年以内的支出，资本性支出指效益及于一个经营周期或一年以上的支出。 谨慎性原则要求：不得多记资产或收益，不得少记负债或费用，不得计提秘密准备。 二、会计资料： 1.会计资料的真实性：反映的和实际发生的相一致 会计资料的完整性：构成会计要素各项要素必须齐全 2.伪造会计资料：以假充真 变造会计资料：歪曲事实真相 3.会计要素确认标准和计量方法不得随意变更，确有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更累积影响数、累积影响数不能合理确定的理由在会计报表附注中予以说明。 三、会计核算的内容 1.款项和有价证券的收付：款项和有价证券是流动性最强的资产 2.财务的收发、增减和使用：财务指企业具有实物形态的经济资源 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减：办理资本增减的政策性强；基金指具有特定用途的专项资金 5.收入、支出、费用、成本的计算：收入不包括为第三方和客户代收的款项，成本指能具体对象化的费用 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 四、会计期间：公历1月1日至12月31日，与计划、财政年度、国际惯例保持一致 五、会计记录文字：中文，少数民族地区可同时使用一种少数民族文字，外国企业可同时使用一种外文。 六、使用计算机进行会计处理的单位，即实行电算化的单位，所使用的会计软件及软件生成的会计资料要符合国家统一规定。 七、财务会计报告封皮需要由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签字并盖章，如果设有总会计师的，还要由总会计师签字并盖章。 八、当年度形成的会计档案可在财务部门保管一年，一年期满后由财务部门编制移交清册，交给档案部门保管。 九、不设置档案部门的单位可由会计部门保管会计档案，并派专人保管，不能由出纳人员保管。 十、会计档案的保管期限分永久和定期两种，定期又分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。会计档案保管期限为最低保管期限。会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。 十一、会计档案销毁时，1.企业事业单位，由本单位档案部门和会计部门负责监销。2.国家机关，由本单位会计部门、档案部门及同级财政部门、同级审计部门共同派员监销。3.财政部门销毁会计档案，由本单
一．单项选择题 1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。 A．任务B目的C作用D特征 2银行是（C ）的中介机构。A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算 3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 4、临时存款账户有效期最长不得超过年。( A ) A、2 B、3 C、5 D、6 5、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付 6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。 A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日 C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日 7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ） A．各开户银行印制的票据和结算凭证 B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
9．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ B）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 10．银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（ B ）。A．2个工作日 B．3个工作日 C．5个工作日 D．10个工作日 11．临时存款账户的有效期最长不得超过（ C ）。 A．六个月 B．1年 C．2年 D．5年 12．下列不得办理现金收付业务的账户是（ B ） A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．个人银行结算账户 D．单位银行卡账户 13．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付据是（ B ）。A．商业汇票 B．银行汇票 C．银行本票 D．支票 14．宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后应在（ C ）前提示付款。 A．2006年3月22日 B．2006年5月12日 C．2006年4月12日 D．2006年9月12日 15．关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（ A ） A．签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人 B．出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只将银行汇
第二章案例分析练习卷 一、甲商场与空调机生产商乙签定了一份销售商品合同，购买空调机5000台，货款总共1500万元，合同写明，商场购买后贴上著名品牌丙公司的商标进行销售。甲商场开具一张商业汇票给乙，乙因为生产经营的需要将票据背书转让给原料供应商。供应商在汇票到期日前将向商场要求承兑，商场拒绝承兑，理由是商场贴牌销售被工商局查处。 根据以上案例，回答下列问题： 1、商业汇票的绝对记载事项（） A表明“汇票”的字样B无条件支付的委托C出票日期D付款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（） A自汇票到期日起3日B自汇票到期日起5日C自汇票到期日起10日D自汇票到期日起15日 3、商业汇票的出票人，收款人分别是（） A乙公司，原料供应商B甲商场，乙公司C甲商场，原料供应商D乙公司，甲商场4、承兑人在（）日内做出承兑或者拒绝承兑。 A收到汇票之日起3日B收到汇票之日起5日C收到汇票之日起10日D收到汇票之日起15日 5、商业汇票的出票人条件（） A必须与付款人具有真实的委托付款关系B在银行开立存款账户的法人和其他组织 C具有支付汇票金额的可靠资金来源D与收款人要为同城 二、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题： 1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。
第二章结算法律制度 第四节票据结算方式 考点一、票据和种类及当事人 【例1?单选题】下列关于票据的说法错误的是（）。 A.票据法上规定的票据全部都是有价证券 B.按照付款时间分类，票据分为远期票据和即期票据 C.发票也属于广义的票据 D.转让票据权利只需在票据的背面做相应的记载并签章即可 【例2?单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。 A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 考点二、票据的权利 一、付款请求权（主要票据权利）：第一顺序权利 1. 票载收款人 2. 最后的被背书人 二、追索权（偿还请求权）：第二顺序权利
1.票载收款人 2.最后的被背书人 3.代为清偿债务的保证人 4.代为清偿债务的背书人 三、票据权利取得 1.一般情况：票据的取得必须给付对价 2.特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手” 3. 因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。 四、权利的时效 1.对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年 2.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年 3.对支票出票人的权利，自出票日起6个月 4.追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 5.再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月 【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利 【注意2】第4、5种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权 【例1?单选题】2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C 公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度
第二章金融法律制度 框架图： （本章第一、第二节重庆教材专有） 第一节金融法律制度概述 一、金融的概念与金融法律制度 （一）金融的概念 金融就是资金融通，是与货币流通和银行信用关系有关的一切活动。 （二）金融法律制度 1.金融法律制度的概念 金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。 2.金融法律制度的调整对象 金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动中形成的各种经济关系。 一是银行与财政的关系。 二是国家对金融活动进行干预、管理而形成的经济关系。 三是中央银行对整个金融业领导、管理、协调、监督的职能时与政策性银行、商业银行及各类非银行金融机构形成管理与被管理的关系。 四是银行和各类非银行金融机构与企业公民之间的关系。 五是银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构间的关系。 二、我国金融法律制度的构成（了解各个法律制度的构成） 我国的金融法律制度主要包括银行法、货币管理法、信贷法、银行结算与票据法、信托法、融资租赁法、保险法、证券法以及涉外金融法。 【例题·多选题】金融法律制度的调整对象包括的经济关系有（）。 A.银行与财政
B.中央银行对商业银行 C.银行与企业公民 D.地下钱庄与商人 【答案】ABC 第二节现金管理的法律制度 一、现金及现金管理的基本概念（了解） （一）现金的概念 国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。 从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。 现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。 （二）现金管理的概念 现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。 二、现金管理的基本原则 （一）现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出；（结算起点定为一千元） （8）中国人们银行确定需要支付现金的其他支出。 【例题·多选题】现金的使用范围符合规定的有（）。 A.职工工资、退休金 B.出差人员差旅费 C.2万元的零星支出 D.国家规定对个人的其他支出 【答案】ABD （二）现金管理的基本原则 （1）凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照规定使用现金，接受开户银行的监督。 （2）国家鼓励开户单位和个人经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 （3）开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 （4）各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 （5）开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 （6）转账结算凭证中经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
第一章会计法律制度 1 会计年度一年具体是指：公历1月1日起至12月31日 会计人员继续教育分为培训和自学两部分。会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于（24小时）。 2 会计从业资格部分考试科目免试条件：具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历的，自毕业之日起2年内（含2年）免试会计基础、初级会计电算化。 3 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。会计档案的保管中保管3年的：月、季度财务报告 总会计师必须具备取得会计师任职资格后，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年这个条件 5 会计档案保管5年的：银行存款余额调节表；银行对账单；固定资产报废清理后的固定资产卡片 6 离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案 25 会计档案保管保管25年的：现金日记账和银行存款日记账25年 90 上岗注册登记：从事会计岗位之日起90天内 调转登记：更换单位的，且继续从事会计工作，做调转登记。同一地区/非同一地区调转区别。(都是90天) 第二章 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 银行为存款人开立一般存款账户、其它专用存款、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日书面通知基本存款账户 存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。 银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年。 提示承兑/提示付款期：
第一章会计法律制度 1会计法律制度 会计法律：《会计法》、《注册会计师法》 会计行政法规：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》 国家统一的会计制度：1会计部门规章：《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《企业会计准则——基本准则》2会计规范性文件：《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》 2会计档案 会计档案保管期限： 1永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册、年度财务报告。 2保管25年：现金和银行存款日记账。 3保管5年：银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账于固定资产保费清理后保管5年。 4保管3年：月度、季度财务报告。 5保管15年：所有会计凭证，总账、明细账、日记账和辅助账簿，会计移交清册。3法律责任 行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。《会计法》中涉及的行政处罚形式只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。 行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 刑事责任：1主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。2附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产。
违反会计制度规定行为应承担的法律责任：①责令限期改正②罚款：对单位，处以3000元以上5万元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以2000元以上2万元以下 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财务会计报告）：①通报。②罚款。对单位，处以5000元以上10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人员，处以3000元以上5万元以下的罚款。③行政处分。④吊销会计从业资格证书。 授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁会计资料：罚款：5000元以上5万元以下。 单位负责人对会计人员实行打击报复：处以3年以下有期徒刑或者拘役。 第二章支付结算法律制度 1.支付结算的特征：①支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。②支付结算是一种要式行为。③支付结算的发生取决于委托人的意志。④支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。⑤支付结算必须依法进行。 2.支付结算的原则：①恪守信用，履约付款。②谁的钱进谁的账，有谁支配。③银行不代垫。 3.支付结算的主要支付工具有汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托付款等。 4银行结算账户 ①基本存款账户 ②一般存款账户：是指存款人因结款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立一般存款账户，实行备案制，无需向中国人民银行核准。
财经法规第二章 例 1. 狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.信用卡 D.汇兑 答案： BCD. 例 2. 根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 A.中国人民银行总行 B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行 C.中国人民银行总行及各级分支机构 D.中国人民银行总行及各商业银行总行 答案： A. 例 3. 银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）答案： ×. 例 4. 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 答案： ABC. 例 5. 中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）答案： ×. 原因：正楷或行书填写，不是草书。 例 6. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。 A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月 15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 答案： B. 原因：应使用大写数字填写。 例 7. 某单位于 2012 年 10 月 19 开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。 A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日 C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日 答案： D. 例 8. 填写票据金额时，￥ 10056.00 应写成（）。 A.壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整 C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整 答案： B.
支付结算概述 一、概念（法律行为） 1、其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ①广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。 ②狭义的支付结算仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”。 2、银行转账结算是企业、单位进行资金结算的主要形式 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款：这一原则是《民法通则》“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现 2、谁的钱进谁的账、有谁知配：银行是资金结算的中介机构 3、银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限 三、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4.填写票据和结算凭证应当规范。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证， 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 支付结算是一种要式行为 所谓要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效 四、填写票据和结算凭证的基本要求 1、收款人名称: 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称 2、关于出票日期 ①票据的出票日期必须使用中文大写 ②填写月、日时 A\月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； B\日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 ③大写金额到元为止的，后面要写“整”或“正”字； 到角为止的，可以不写“整”或“正”字； 有分的，不写“整”或“正”字。 ④中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟佰拾万元角分” ⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： A\阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 B\阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 C\阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0” 时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 D\阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
第一章会计法律制度册。 3法律责任 1会计法律制度 行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、、《注册会计师法》会计法律：《会计法》没收非法财物，责令停产停业，暂扣或《企业财务会计报告条会计行政法规：吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政例》、《总会计师条例》 拘留。《会计法》中涉及的行政处罚形式1会计部门规章：国家统一的会计制度：只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。、《会计从业资格管理办法》《财政部门 行政处分：警告、记过、记大过、降级、、《企业会计准则—实施会计监督办法》撤职、开除。—基本准则》2会计规范性文件：《企业 刑事责任：、《企业会计1主刑：管制、拘役、有期徒会计准则第1号——存货》刑、无期徒刑和死刑。制度》、2附加刑：罚金、《金融企业会计制度》、《小企业剥夺政治权利、没收财产。、会计制度》《会计基础工作规范》、《会违反会计制度规定行为应承担的法律责计档案管理办法》 任：①责令限期改正②罚款：对单位，会计档案 2处以3000元以上 5万元以下；对直接负会计档案保管期限：责的主管人员和其他直接责任人，处以1会计档案保管清册、会计档案销永久：2000元以上2 毁清册、年度
财务报告。万元以下 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制年：现金和银行存款日记账。保管225虚假财务会 计报告（隐匿或者故意销毁银行银行存款余额调节表、53保管年： 依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财对账单、固定资产卡片账于固定资产保 务会计报告）费清理后保管：①通报。②罚款。 5年。对单位，处以保管435000元以上年：月度、季度财务报告。10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人保管5年：所有会计凭证，总账、明15万元以下的罚款。5元以上3000处以员，细账、日记账和辅助账簿，会计移交清． ③行政处分。④吊销会计从业资格证书。其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算授意、指使、强令会计机构、会计人员 账户。该账户可以办理现金缴存，但不伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制得办理现金支取。开立一般存款账户，虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁 实行备案制，无需向中国人民银行核准。5000元以上5万元以会计资料：罚款： ③专用存款账户：是指存款人按照法律、下。 行政法规和规章，对有特定用途的资金单位负责人对会计人员实行打
财经法规第二章单选题目及答案
一．单项选择题 1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。 A．任务B目的C作用D特征 2银行是（C ）的中介机构。A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算 3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 4、临时存款账户有效期最长不得超过年。( A ) A、2 B、3 C、5 D、6 5、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付 6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。 A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日 C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日 7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ） A．各开户银行印制的票据和结算凭证 B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
票联交给申请人 C．银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算 D．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效16．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（A ），缺少任何一联，银行不予受理。 A．银行汇票和解讫通知B．银行汇票和进账单 C．银行汇票和收账通知书 D．银行汇票和收款委托书 17．下列不属于支票必须记载的事项是（ D ）。 A．出票人签章B．出票日期 C．付款人名称D．付款地 18．宏东电子有限公司会计赵某于2006年1月15日签发一张1.5万元的转账支票给甲公司，用于支付甲公司的货款，甲公司持该转账支票到银行转账时被拒绝受理，原来该公司的银行账户的存款余额仅为8000元。根据《支付结算办法》的规定，甲公司要求宏东电子有限公司支付赔偿金的数额为（ A ）。A．300元 B．750元 C．1000元 D．1500元 19．根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（ B ）。 A．汇票申请人 B．出票银行 C．汇票的持有人D．汇票的背书人 20．既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（C ） A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．划线支票 21．根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。A．3天 B．10天 C．一个月 D．二个月
第二章支付结算法律制度 1.【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则『正确答案』ABCD （一）汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个： 一是出票人，即签发票据的人； 二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人； 三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。 汇票的分类：银行汇票和商业汇票 汇票的行为：出票、提示承兑、付款 汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。 （二）本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。 本票的分类：仅指银行本票 本票的付款方式：见票即付 （三）支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 其基本当事人有三个： 一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人； 二是付款人，即银行等法定金融机构； 三是收款人，即接受付款的人。 支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。
（四）信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。 （五）汇兑 汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。 （六）托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。 （七）委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。无论是同城还是异地都可使用。 委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。 2.【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）『正确答案』对 3.【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）『正确答案』对 4.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。 A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据『正确答案』ABC 5.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明『正确答案』C 6.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据『正确答案』ABC 7.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。 A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途『正确答案』D 8.【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（） 『正确答案』对 9.【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。『正确答案』错 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点） 10.【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）『正确答案』错