2018年初级审计师考试大纲
科目一审计专业相关知识
第一部分宏观经济学基础
一、概论
（一）市场失灵与政府干预
1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响
2、熟悉政府干预市场失灵的手段
3、了解宏观经济学的产生和研究对象
4、了解政府干预经济的主要阶段
（二）国民收入核算
1、掌握总供给与总需求的含义
2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系
3、掌握国民收入核算的收入法和支出法
4、熟悉储蓄与投资恒等式
（三）宏观经济政策目标
掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡
二、财政政策分析
（一）财政收入
1、掌握财政收入的分类
2、掌握税收和公债的含义、分类及运用
3、熟悉非税收入的内容
（二）财政支出
1、掌握财政支出的功能分类
2、掌握购买性支出和转移性支出的含义
3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素
4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响
5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析
1、掌握财政政策的目标
2、掌握财政政策的类型
3、熟悉财政政策的“挤出效应”
4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
5、熟悉财政政策的内在稳定器作用
三、货币政策分析
（一）金融体系
1、掌握金融市场的要素、类型和功能
2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用
3、了解我国现行的金融机构
（二）货币政策分析
1、掌握货币政策目标
2、掌握货币政策工具的原理与运用
3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理
4、熟悉货币政策目标的统一与冲突
5、了解金融风险管理体制和一般程序
第二部分企业财务管理
一、财务管理基础
（一）财务管理概述
1、掌握财务活动的过程
2、掌握财务管理的含义与内容
3、掌握财务管理的职能
4、熟悉财务关系的类型
5、熟悉财务管理的目标
（二）货币时间价值
1、掌握货币时间价值的原理与应用
2、掌握复利终值和现值的计算与运用
3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
4、熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用
5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用
（三）投资风险报酬
1、掌握投资风险与报酬及其关系
2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用
3、熟悉投资组合的风险类型
4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用
二、财务战略和预算
（一）财务战略
1、熟悉财务战略的特征与类型
2、了解企业财务战略的规划
（二）经营预算
1、掌握经营预算的构成
2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用
3、熟悉定期预算和滚动预算的特点
4、熟悉零基预算和增量预算的特点
5、了解经营预算的编制
（三）财务预算
1、掌握财务预算的构成
2、了解预算现金流量表的编制
3、了解预算利润表的编制
4、了解预算资产负债表的编制
三、投资决策管理
（一）投资现金流量
1、掌握债券投资现金流量的计算与运用
2、掌握股票投资现金流量的估计方法
3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策
1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用
2、熟悉债券和股票投资的风险
3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用
（三）项目投资决策
1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法
2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用
四、筹资决策管理
（一）长期筹资方式
1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资
4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式
5、了解债券发行与价格决策
（二）资本成本
1、掌握资本成本的作用
2、熟悉个别资本成本计算与运用
3、了解综合资本成本计算与运用
（三）杠杆原理
1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润
2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用
3、熟悉杠杆原理与风险的关系
（四）资本结构决策
1、掌握资本结构决策的含义与意义
2、了解资本结构决策的方法与运用
3、了解影响资本结构的定性因素
五、营运资本管理
（一）资产组合与筹资组合
1、掌握资产组合策略与筹资组合策略
2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动资产管理
1、掌握现金持有目的与现金管理目标
2、掌握信用政策的内容及其财务评价
3、掌握存货的成本与经济订货批量
4、熟悉现金支出的内部控制
5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目标
6、了解现金集中管理制度
7、了解ABC分类管理
（三）流动负债管理
1、掌握各类短期银行借款
2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点
3、了解短期融资券的发行和优缺点
六、利润及其分配管理
（一）利润管理
1、掌握利润构成的内容
2、了解利润控制的方法
（二）非股份制企业利润分配
1、掌握利润分配的基本程序
2、掌握利润分配项目
3、了解利润分配的原则
（三）股份制企业利润分配
1、掌握股利政策的类型与应用
2、掌握股利支付方式
3、熟悉影响股利政策的因素
4、熟悉股利政策的基本理论
5、了解利润分配的特点
6、了解股利发放程序
七、财务分析与绩效评价
（一）财务比率分析
掌握财务比率分析方法与应用（二）财务趋势和综合分析
1、熟悉财务趋势分析方法与应用
2、了解财务综合分析方法与应用第三部分企业财务会计
一、概论
（一）会计目标和会计要素
1、熟悉会计要素的构成和特征
2、了解会计目标
（二）会计核算的基本前提
掌握会计核算的基本前提
（三）会计信息质量要求
掌握会计信息的质量要求
（四）会计计量
熟悉会计的计量属性
二、流动资产
（一）货币资金
1、掌握银行存款的核对
2、掌握其他货币资金的内容与核算
3、熟悉银行结算方式的种类
4、熟悉现金日常收支管理的主要内容
5、了解库存现金的使用范围和限额
6、了解银行存款开户的管理
（二）交易性金融资产
1、掌握交易性金融资产取得
2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息
3、了解交易性金融资产的含义
4、了解交易性金融资产的期末计价
5、了解交易性金融资产的出售
（三）应收及预付款项
1、掌握应收票据的性质与核算
2、掌握应收账款的入账金额和核算
3、掌握坏账的核算
4、了解应收账款的性质与范围
5、了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货
1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算
2、熟悉存货的清查
3、了解存货的期末计价
三、非流动资产（一）
（一）可供出售金融资产
了解可供出售金融资产的核算
（二）持有至到期投资
1、掌握持有至到期投资的取得和收益
2、掌握持有至到期投资的到期
3、了解持有至到期投资的减值
（三）长期股权投资
1、掌握长期股权投资的取得
2、熟悉长期股权投资核算的成本法
3、熟悉长期股权投资核算的权益法
4、了解长期股权投资的减值
5、了解长期股权投资的处置
四、非流动资产（二）
（一）固定资产
1、掌握固定资产的取得
2、掌握固定资产折旧的范围
3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算
4、掌握固定资产的处置
5、熟悉固定资产的清查
6、了解固定资产的后续支出
7、了解固定资产的减值
（二）无形资产及商誉
1、掌握无形资产的取得
2、掌握无形资产的摊销
3、掌握无形资产的处置
4、了解无形资产的特征
5、了解无形资产的减值
6、了解商誉的取得
7、了解商誉的期末计价
五、流动负债
（一）短期借款
1、掌握短期借款的核算
2、了解短期借款的特点
（二）应付及预收款项
1、掌握应付票据的核算
2、掌握应付账款的核算
3、掌握预收账款的核算
4、熟悉其他应付款的核算
（三）应付职工薪酬
1、掌握应付工资和应付福利费的核算
2、熟悉职工薪酬的内容
3、了解应付社会保险费及住房公积金的核算
4、了解其他应付职工薪酬的核算
（四）应交税费
1、掌握一般纳税人应交增值税的核算
2、熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算
3、了解其他应交税费的核算
4、了解小规模纳税人应交增值税的核算
六、非流动负债
（一）长期借款
1、掌握长期借款取得和偿还的核算
2、了解长期借款的借款费用的核算
3、了解长期借款的含义
（二）应付债券
掌握应付债券的核算
七、所有者权益
（一）投入资本
1、掌握实收资本的核算
2、掌握股本的核算
3、了解企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积
1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算
2、了解其他资本公积的核算
（三）其他综合收益
掌握其他综合收益的核算
（四）留存收益
掌握留存收益的核算
八、收入、费用及利润
（一）收入、费用和利润概述
1、掌握销售商品收入的确认条件
2、熟悉提供劳务收入的确认与计量
3、熟悉让渡资产使用权收入的确认条件
4、熟悉费用的确认标准
5、了解收入的范围
6、了解费用的范围
7、了解利润的构成
（二）利润总额的形成
1、掌握营业收入与营业成本的核算
2、掌握营业税金及附加的核算
3、掌握期间费用的核算
4、掌握公允价值变动损益的核算
5、掌握投资收益的核算
6、掌握营业外收支的核算
7、了解资产减值损失的核算
8、了解本年利润的结转
（三）所得税费用
了解所得税费用的核算
（四）利润分配
1、掌握利润分配的顺序
2、熟悉利润分配的核算
九、财务报告
（一）财务报告概述
了解财务报告的结构和编制要求（二）资产负债表
1、熟悉资产负债表的结构
2、熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表
1、熟悉利润表的结构
2、熟悉利润表的编制方法
（四）所有者权益变动表
1、熟悉所有者权益变动表的构成
2、熟悉所有者权益变动表的编制方法
第四部分法律
一、法律基础知识
（一）法律的基本概念
1、掌握法的含义、特点和本质
2、掌握我国法律的形式
3、熟悉法律价值和法律理念
4、熟悉我国的主要法律部门
（二）法律关系及其构成要素
1、掌握法律关系及其构成要素
2、熟悉法律事实及其种类
（三）民事法律行为与法律责任
1、掌握民事法律行为及其特点
2、掌握民事法律行为的有效要件
3、掌握无效民事行为
4、掌握可变更、可撤销民事行为
5、掌握民事行为被确认为无效和可撤销的法律后果
6、掌握法律责任的特点和分类
7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为
8、熟悉效力未定的民事行为
9、熟悉法律制裁
二、审计法
（一）审计法概述
1、掌握审计监督的原则
2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免
3、掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系
4、熟悉审计法律关系
5、了解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源
（二）审计机关的职责和权限
1、掌握我国审计机关的职责和权限
2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移（三）审计程序
掌握审计程序的具体规定
（四）法律责任
熟悉审计法规定的法律责任的主要内容
三、行政法
（一）行政法概述
1、熟悉行政行为及其种类
2、熟悉行政法的基本原则
3、了解行政法的含义与特征
（二）行政处罚法
1、掌握行政处罚的种类与设定
2、掌握行政处罚的管辖和适用
3、掌握行政处罚的决定和执行
4、熟悉行政处罚的实施机关
（三）行政复议法
1、掌握行政复议的范围
2、掌握行政复议申请和受理
3、掌握行政复议决定
4、熟悉行政复议的原则
5、了解行政复议的含义与特征
四、财政法、预算法
（一）财政法概述
1、了解财政法的含义、原则和特征
2、了解财政法的体系
（二）国有资产管理法
1、了解国有资产产权的界定
2、了解国有资产评估管理
3、了解企业国有资产转让制度（三）预算法
1、掌握预算法的基本原则
2、掌握预算管理职权和预算收支范围
3、掌握预算编制
4、掌握预算执行和调整
5、熟悉预算审批和备案
6、熟悉决算的编制和审批
7、熟悉国有资本经营预算管理
五、税法
（一）税法的概述
1、掌握我国现行税种体系和分税制
2、掌握税务管理的主要内容
3、掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施
4、熟悉税务检查的具体范围
5、了解税法的含义和内容
6、了解我国现行税制建立的原则
7、了解税收征收管理法中的法律责任
（二）增值税
1、掌握增值税纳税人和征税范围
2、掌握增值税的税率与征收率
3、熟悉增值税应纳税额的计算
4、了解增值税专用发票的使用和管理
5、了解纳税义务发生时间与纳税期限
6、了解纳税地点
（三）消费税
1、掌握消费税的纳税人
2、掌握消费税的税目与税率
3、掌握消费税的计税依据
4、熟悉消费税应纳税额的计算
5、了解消费税的纳税期限和减免税
6、了解纳税地点
（四）企业所得税
1、掌握企业所得税的纳税人与征税对象
2、掌握企业所得税的税率
3、熟悉应纳税所得额的计算
4、熟悉企业所得税应纳税额的计算
5、了解企业所得税的纳税申报与征收管理
6、了解企业所得税的税收优惠
六、公司法
（一）公司法概述
1、掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别
2、掌握公司的设立
3、掌握公司的注册资本及股东出资
4、掌握股东的权利和义务
5、掌握公司的财务会计
6、熟悉公司对外投资和担保
（二）有限责任公司
1、掌握有限责任公司的组织机构
2、掌握一人有限公司的特别规定
3、掌握国有独资公司的特别规定
4、熟悉有限责任公司的股权转让
（三）股份有限公司
1、掌握股份公司的组织机构
2、熟悉股份公司的股份发行和转让
（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
1、了解董事、监事、高级管理人员的任职资格
2、了解董事、监事、高级管理人员的义务
（五）公司债券
1、掌握公司债券的发行条件和程序
2、熟悉公司债券的转让
（六）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算
1、熟悉公司的减资和增资
2、了解公司的解散和清算
3、了解公司的合并与分立
七、票据法
1、掌握票据法律关系
2、掌握票据行为
3、掌握票据权利
4、掌握票据抗辩
5、掌握汇票的含义、特征及其分类
6、掌握汇票的出票、背书、承兑、保证、付款与追索权
7、掌握本票和支票的相关运用
8、熟悉票据的作用和种类
9、熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系
10、了解违反票据法的法律责任
11、了解广义及狭义票据的含义及票据的特征
12、了解票据和票据法的含义与特征
13、了解涉外票据的法律适用
科目二审计理论与实务
第一部分审计理论与方法
一、总论
（一）概述
1、掌握审计产生和发展的社会基础
2、掌握审计的独立性
3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义
4、了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
6、了解国内外有关审计独立性的表述
7、了解研究审计产生和发展的现实启迪
（二）审计的职能、地位和作用：掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类
1、掌握审计的分类及其内容和特点
2、了解审计分类的意义
3、了解各类审计的适用条件
二、审计组织与审计法律责任
（一）国家审计机关
2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC
『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目
第一部分审计 理论与方法 —、总论 【审计师资格考试要求】 （一）概 述 1匸刊讨计产T 和切叮円久吗i; 2 宇帖十汁卜心仝恭 3 字腔十汁、帀汁札 十汁容怀、 韦汁糾專的足不合文 4 熟悉UI 琢P 计、内部P 计和社令厅计的円估发展 5 r 解J -J H 他絆济监.督4U 比?十计協習的特姝性 6 了解国内外右关市计独立性爪用述 7 了解研究市汁产红和:殳展的现空昇辿 （二 一）审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用 （三 二）审计分类 1 宇握干计的分类及其内徉和埒点 2 熟悉市计分类的恙义 3 製悉齐类十计鬥适用条件 【初级资格考试要求】 (- -）概述 1 竿握市计产工和发诞的社会苴础 2 宇握十计为独立性 3 熟悉十计、市计卞休、十计客怵、 中计对象的苹木含义 4 了解UI 家中计、内部中计和社会十计的产生和发展_| 5 F 解J -J H ?他絆济腔客相比?十汁出督豹特姝性 6 了解国内外右关布计独立性的表述 7 了解研究中汁产牛［和;殳展的现空昇辿 （二 一）审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用 （三 二）审计分类 1 竿握干计的分类及具胪刑舛点 2 了解市计分类的毙义 3 了解各类市计怕适用条件［ -——■ .、审计组织与审计法律责任 【审计师资格考试要求】 (- -）国豕审计机关 1 学握LW 计机艾的设港、基木任务、目钛利权限 2 忡忖7导的工仁 3烈悉川家十卄壷i 「:用翠祇日 （二） 内部审计机构 1宇掘内吊H 切沁工&止和環很 2盹怎内汩iv/iam ；" （三） 社会审计组织 1 宇啊m 十汁汕职卜试宜机叹也
2018年审计师考试案例分析题五2018年审计师考试案例分析题五 1.下列固定资产，应计提折旧的是：() A.融资租入的固定资产 B.经营租入的固定资产 C.经营租出的固定资产 D.未提足折旧提前报废的固定资产 E.处于更新改造过程而停止使用的固定资产 [答案]AC [解析]参照课本146页的相关分析。 2.政府的财政政策工具主要有()。 A.政府购买 B.政府转移支付 C.税收 D.公债 E.利率 [答案]ABCD [解析]见课本37页。利率属于货币政策工具。 3.当其他条件不变时，总需求曲线() A.政府支出减少时会右移 B.价格水平上升时会左移 C.税收减少时会左移
D.名义货币供给增加时会右移 [答案]BD [解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。A选项政府支出减少导致总需求减少，总需求曲线左移。B选项价格水平上升，会导致总需求减少，曲线左移。C选项税收减少，企业和个人的可支配收入增加，总需求增加，曲线右移。D选项名义货币供给增加，物价水平不变，总需求增加，曲线右移。 4.影响优先股成本的主要因素有： A.优先股股利 B.优先股总额 C.优先股筹资费率 D.企业所得税税率 E.预计的股利增长率 [答案]A.C [解析]参考课本358页分析。根据计算优先股成本的公式，影响主要因素有：优先股股利、优先股筹资费率和优先股的价格。 5.地方性法规可以设定的行政处罚有： A.罚款 B.警告 C.行政拘留 D.吊销执照
E.没收违法所得 [答案]ABE [解析]地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。 6.企业持有现金的动机有： A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.维持补偿性余额 E.储存动机 [答案]ABC [解析]参考课本432页的分析。 7.下列项目中，属于应付福利费列支的有： A.医务人员的工资 B.退休人员的工资 C.福利部门人员工资 D.职工生活困难补助 E.销售人员的工资 [答案]ACD [解析]退休人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入营业费用。 8.正确的会计等式有()。 A.资产=权益
2011年高级审计师考 试大纲
2011年高级审计师资格考试大纲 发表时间：2011-05-11 19:58:03 点击次数： 2576 打印 本大纲给出了2011年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、市场经济与我国向市场经济体制转型 市场经济的基本含义 市场经济运行的主要特征 我国向市场经济体制转型的必然性 进一步深化我国经济体制改革的思路 二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展 混合所有制经济的主要类型 发展混合所有制经济的意义
我国国有经济调整的基本依据和政策思路 三、公平、效率与收入分配政策的完善 收入分配中公平与效率的内涵及相互关系 当前我国收入分配领域存在的主要问题 构建我国公平与效率相互协调的收入分配体制的政策思路 四、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管 市场体系的内涵以及我国市场体系的完善 市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束 市场失灵及其表现 市场监管的原则与方法 五、公司治理与国有企业公司制改革 公司治理的含义、结构和机制 公司治理的三种模式及其优缺点 我国国有企业体制改革的过程 我国国有企业公司治理模式存在的主要问题 我国国有企业公司治理创新 六、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展关于发展中国家劳动力转移的基本理论 改革开放以来我国劳动力市场改革的进程 改革开放以来我国农村劳动力转移的情况 进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路 七、市场经济中政府的主要职能以及构建我国服务型政府 市场经济中政府的主要职能
2018初级审计师《审计专业相关知识》考前 测试题及解析十 2018初级审计师《审计专业相关知识》考前测试题及解析十 16、下列事项中，体现重要性原则的是： A、企业采购的办公用品一次计入当期损益 B、采用双倍余额递减法计提折旧 C、物价下降时采用先进先出法核算 D、长期股权投资中的控制、重大影响的判断 17、2012年5月10日，甲公司以每股12元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)的价格购买乙公司20000股股票，划分为交易性金融资产，另支付交易费用5000元。2012年5月22日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行。2012年12月31日，甲公司持有的该批股票总市价为22.5万元。2013年2月5日，甲公司以28万元的价格全部出售该批股票(不考虑交易费用)，则甲公司处置该项交易性金融资产应确认的投资收益为： A、4.5万元 B、4万元 C、5万元 D、11万元 18、某股份有限公司于2012年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，以及支付的相关
税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为： A、1100万元 B、1000万元 C、1045万元 D、1050万元 19、甲公司2013年末对一专利权的账面价值进行检测时，发现市场上已存在类似专利技术所生产的产品，从而对甲企业产品的销售造成重大不利影响。该专利权的账面余额为6000万元，已使用3年，预计使用寿命为10年，采用年限平均法进行摊销。2013年年末预计未来现金流量的现值为3000万元，则该专利权在2013年年末应计提的减值准备为： A、1200万元 B、3000万元 C、0 D、1615万元 20、下列项目中，不属于应付职工薪酬内容的是： A、企业代职工垫付的房租 B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 C、医疗保险 D、住房公积金 21、2010年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2010年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款，因
2018年中级审计师考试大纲 科目一审计专业相关知识 第一部分宏观经济学基础 一、概论 （一）市场失灵与政府干预 1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响 2、熟悉政府干预市场失灵的手段 3、了解政府干预经济的主要阶段 4、了解宏观经济学的产生和研究对象 （二）国民收入核算 1、掌握总供给与总需求的含义 2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系 3、掌握国民收入核算的收入法和支出法 4、熟悉储蓄与投资恒等式
（三）宏观经济政策目标 掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析 （一）财政收入 1、掌握财政收入的分类 2、掌握税收和公债的含义、分类及运用 3、掌握非税收入的内容 （二）财政支出 1、掌握财政支出的功能分类 2、掌握购买性支出和转移性支出的含义 3、熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 4、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素 5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析 1、掌握财政政策的目标
2、掌握财政政策的类型 3、掌握财政政策的“挤出效应” 4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 5、熟悉财政政策的内在稳定器作用 三、货币政策分析 （一）金融体系 1、掌握金融市场的要素、类型和功能 2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用 3、了解我国现行的金融机构 （二）货币政策分析 1、掌握货币政策目标 2、掌握货币政策工具的原理与运用 3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理 4、熟悉货币政策目标的统一与冲突 5、熟悉金融风险管理体制和一般程序
2020年高级审计师考试大纲 本大纲给出了2020年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和水平要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合使用水平。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查使用相关经济理论和政策对问题实行理解、分析、判断、处理、评价和综合的水平。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、社会主义初级阶段基本经济制度 传统计划经济体制 社会主义初级阶段的基本经济制度 中国特色社会主义经济理论 二、建立社会主义市场经济体制 发展市场经济的必要性 中国渐进式改革道路的基本特征 全面深化经济体制改革的思路 市场经济是法治经济
三、社会主义市场经济条件下的所有制结构 社会主义初级阶段的所有制结构 社会主义公有制的主体地位和实现形式 非公有制经济的作用、发展状况与存有问题 四、社会主义市场经济条件下的分配制度 社会主义市场经济中的分配方式 收入分配中的公平与效率关系 当前我国收入分配中存有的主要问题以及原因 我国收入分配制度改革的基本思路 五、国有企业改革与国有资产管理体制改革 国有企业的产权制度分析 国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 积极发展混合所有制经济 推动国有企业完善现代企业制度 完善国有资产管理体制改革 六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成 发挥市场在资源配置中的决定性作用 规范市场秩序的基本思路 完善社会主义市场体系和市场机制 七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展
2018年初级审计师《专业相关知识》全真题 及答案(2) 2018年初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(2) 1、下列不属于审计结果报告目的的是()。 A、为了让人大常委了解预算执行的真实情况 B、为了让领导机关全面理解预算执行审计的情况 C、为了针对发现的问题提出意见和建议 D、供政府决策时参考 【正确答案】A 【答案解析】审计结果报告的目的是为了让领导机关全面了解预算执行审计的情况和结果，向领导机关完整地反映财政预算资金管理和使用的真实情况以及其他财政收支存在的问题，并针对发现的问题提出意见和建议，供政府决策时参考。 2、审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是()。 A、被审计单位基本情况 B、审计机关的基本情况 C、被审计单位的整改情况 D、审计建议 【正确答案】B 【答案解析】参考教材P159。 3、下列各项中，不属于国家审计报告内容的是()。 A、签发日期
B、审计内容 C、审计评价意见 D、审计组人员构成及分工 【正确答案】D 【答案解析】国家审计审计报告的基本要素具体包括：标题;文号(审计组的审计报告不含此项);被审计单位名称;审计项目名称;内容;审计机关名称(审计组名称及审计组组长签名);签发日期(审计组向审计机关提交报告的日期)。参考教材P154。 4、国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是()。 A、审计委托书 B、书面声明 C、被审计单位承诺书 D、审计报告 【正确答案】D 【答案解析】国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是审计报告。 试题来源：初级审计师焚题库，免费下载手机题库做题[点击下载]! 5、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计意见是()。 A、保留意见 B、无保留意见 C、无法表示意见
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
一、测试目标 本科H主要测试考生的下列能力： 1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则： 2.掌握注册会计师协会会员职业道徳守则，包括职业道徳概念基木原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求： 3.寧握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 1.掌握审计测试流程，包括风险评佔、控制测试以及实质性程序； 5.寧握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点： 6.掌握财务报表审计屮对特殊项H的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作， 以及对会计估计、关联方和期初余额等项H的审计： 7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 8.学握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。 为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《屮国注册会计师执业准则》以及相关指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、测试内容与能力等级
（2）审计抽样的基本原理 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5.信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的彩响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要索和范围（3）审计工作底稿的归档2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 （四）审计测试流程1.风险评估 （1）风险评估概述 （2）风险评估程序、信息來源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2.风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试 （4）实质性程序2 2 3 3 3 2 2 2 2 （五）各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序 2.采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序 3.生产与存货循环的审计 （1）生产与存货循坏的特点 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3 3 3 3 3 3 3 3
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。
2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案二 【例题1·单选题】(2012年)下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是： A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管 B.生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行 C.存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责 D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施 『正确答案』C 『答案解析』职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。(3)生产计划的制订与审批相互独立。(4)产成品生产与检验相互独立。 (5)存货的保管与会计记录相互独立。(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。 【例题2·多选题】(2014年)下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有： A.限制非授权人员接近仓库 B.定期盘点存货 C.对存货进行视频监控 D.制定严格的存货保管制度 E.建立存货成本分析和控制机制 『正确答案』ABCD 『答案解析』E不属于实物控制。 【例题3·单选题】(2010年)在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是： A.审核领料凭证 B.控制厂部办公经费开支 C.制订成本计划
D.编制成本预算 『正确答案』B 『答案解析』厂部办公经费开支属于管理费用。 【例题4·多选题】(2011年)下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有： A.制定成本计划和费用预算 B.设置会计账簿核算成本费用 C.严格审核原始凭证控制成本支出 D.进行生产与存货成本分析 E.产品发运凭证预先连续编号 『正确答案』ABCD 『答案解析』产品发运凭证预先连续编号属于销售与收款循环中内部控制措施。 【例题5·单选题】(2014年)下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是： A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货 B.存货盘点前制定周密的盘点计划 C.由仓库保管人员审批出库单 D.由财会部门编制永续盘存记录 『正确答案』 C 『答案解析』只有C不符合内部控制，违反职责分工。 【例题6·多选题】下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有： A.实地观察仓库验收原材料的情况 B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
2016年初级审计师考试试题及答案 1.《初级审计专业相关知识》 1.影响债券发行价格的因素包括()。 A.市场利率 B.付息期数 C.票面利率 D.债券面值 E.发行手续费 【答案】ABCD 【解析】债券发行价格=未来各期利息收入的现值合计+未来到期本金或售价的现值，影 响利息收入和本金现值的因素有面值、票面利率、债券市场利率或投资者要求的必要报酬率、付息期数。 2.下列选项中，不属于开放经济中的宏观经济总需求的有()。 A.Y=C+I+G+X B.Y=C+S+T+NX C.Y=C+S+T+X D.Y=C+I+G+NX E.Y=C+S+T+M 【答案】ABCE 【解析】在开放经济中，总需要可表示为Y=C+I+G+NX，其中C、I、G、NX分别表示为：消费需求、投资需求、政府需求和国外需求。参考教材P10。 3.下列各概念之间的换算关系正确的有()。 A.GNP=GDP+国外净要素收入 B.NNP=GNP-折旧等资本消耗
C.NI=NNP-(间接税-津贴) D.DPI=PI-个人所得税 E.PI=NI+公司未分配利润 【答案】ABCD 【解析】以上前四项的换算均正确，参考教材P12。 2.《初级审计理论与实务》 1.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括( )。 A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 【答案】BCE 【解析】三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三次复核构成 2.国家审计的审计程序包括的阶段有( )。 A.审计计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计报告阶段 E.审计审查阶段 【答案】ACD 【解析】国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ACD三个阶段。
2020年高级审计师资格考试大纲2020年高级审计师资格考试大纲 本大纲给出了2020年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和水平要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合使用水平。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查使用相关经济理论和政策对问题实行理解、分析、判断、处理、评价和综合的水平。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、社会主义初级阶段基本经济制度 传统计划经济体制 社会主义初级阶段的基本经济制度 中国特色社会主义经济理论 二、建立社会主义市场经济体制 发展市场经济的必要性 中国渐进式改革道路的基本特征 全面深化经济体制改革的思路
市场经济是法治经济 三、社会主义市场经济条件下的所有制结构 社会主义初级阶段的所有制结构 社会主义公有制的主体地位和实现形式 非公有制经济的作用、发展状况与存有问题 四、社会主义市场经济条件下的分配制度 社会主义市场经济中的分配方式 收入分配中的公平与效率关系 当前我国收入分配中存有的主要问题以及原因 我国收入分配制度改革的基本思路 五、国有企业改革与国有资产管理体制改革 国有企业的产权制度分析 国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 积极发展混合所有制经济 推动国有企业完善现代企业制度 完善国有资产管理体制改革 六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成 发挥市场在资源配置中的决定性作用 规范市场秩序的基本思路 完善社会主义市场体系和市场机制
2018初级审计师《理论与实务》选择题(8) 2018初级审计师《理论与实务》选择题(8) 多项选择题 1、根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有： A、副经理 B、监事会主席 C、董事 D、董事会秘书 E、财务负责人 2、有下列哪些情形之一的不得担任公司的董事、监事、高级管理人员： A、无民事行为能力或者限制民事行为能力 B、因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5 年 C、担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年 D、个人所负数额较大的债务未到期清偿的 E、担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾5 年
3、乙公司是一家募集设立的股份有限公司，注册资本为人民币6000万元，董事会有7名成员，最大股东王某持有公司12%的股份。以下属于乙公司应召开临时股东大会的情形： A、董事人数减至4人 B、监事提议召开 C、最大股东王某请求召开 D、公司未弥补亏损达人民币1600万元 E、董事认为必要时 4、下列有关股份公司股份发行和转让的说法中正确的有： A、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让 B、公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25% C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起半年内不得转让 D、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起2年内不得转让 E、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让 5、有下列哪些情形之一的，股份有限公司应当在2 个月内召开临时股东大会： A、公司未弥补的亏损达股本总额1/5时 B、董事会认为必要时
2018年4月全国自学考试审计学(00160)的真题及答案解析。 一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题l分，共20分) 1. 据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是( B)P43 A.秦汉 B.西周 C.隋唐 D.元朝 2. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指(A ) P80三方关系A.审计主体 B.审计客体 C.审计依据 D.审计目的 3. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可以通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(A ) A.购买审计意见 B.义务豁免 C.或有收费 D.执行不相容工作 4. 下列有关审计的表述，正确的是( D) A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.内部审计是注册会计师审计的前提 C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的(公允性) D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 5. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是( B)
A.审计的独立性不同 B.审计的依据不同 C.审计的权威性不同 D.审计的方式不同 6. 审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是(A ) A.审计数量和范围 B.审计内容 C.审计主体 D.审计对象 7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是(B )P125 A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临强大的盈利压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 8.下列关于标准的表述，正确的是(C ) A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准 B.只有审计准则才能构成标准 C.财务报表的编制基础可以成为标准 D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义 9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是( B) A.审查有关的批推文件 B.函证固定资产的购买单位 C.审查有关的会计记录 D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
2011年高级审计师资格考试大纲 本大纲给出了2011年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、市场经济与我国向市场经济体制转型 市场经济的基本含义 市场经济运行的主要特征 我国向市场经济体制转型的必然性 进一步深化我国经济体制改革的思路
二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展混合所有制经济的主要类型 发展混合所有制经济的意义 我国国有经济调整的基本依据和政策思路 三、公平、效率与收入分配政策的完善 收入分配中公平与效率的内涵及相互关系 当前我国收入分配领域存在的主要问题 构建我国公平与效率相互协调的收入分配体制的政策思路四、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管 市场体系的内涵以及我国市场体系的完善 市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束市场失灵及其表现 市场监管的原则与方法 五、公司治理与国有企业公司制改革 公司治理的含义、结构和机制
公司治理的三种模式及其优缺点 我国国有企业体制改革的过程 我国国有企业公司治理模式存在的主要问题 我国国有企业公司治理创新 六、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展关于发展中国家劳动力转移的基本理论 改革开放以来我国劳动力市场改革的进程 改革开放以来我国农村劳动力转移的情况 进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路 七、市场经济中政府的主要职能以及构建我国服务型政府 市场经济中政府的主要职能 转型经济中政府的特殊职能 构建我国服务型政府的政策思路 八、宏观经济分析的主要内容与保持我国经济平稳健康运行 宏观经济分析的主要变量
2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一） 一、单项选择题 1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有： A、检查重大违法行为 B、签发审计报告 C、编制审计工作底稿 D、编制审计工作方案 【正确答案】B 【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。 2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是： A、检查重大违法行为 B、获取审计证据、进行审计记录 C、编制审计工作方案 D、送达审计通知书 【正确答案】C 【答案解析】选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。 3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是： A、编制年度审计项目计划 B、编制审计工作方案 C、重新确定重要性水平 D、组成审计组，送达审计通知书
【正确答案】D 【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。 4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是： A、发生 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 【正确答案】A 【答案解析】确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。 5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是： A、计价和分摊 B、权利和义务 C、存在 D、完整性 【正确答案】A 【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，
2014年审计师考试真题与试题答案:初级审计专业相关知识试题 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1．我国中央政府财政收入的最主要来源是： A．公债 B．税收 C．行政性收费 D．国有资源有偿使用收入 2．中国人民银行的性质属于： A．商业银行 B．中央银行 C．投资银行 D．政策性银行 3．劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于： A．自愿失业 B．摩擦失业 C．结构性失业 D．周期性失业 4．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于： A．消费 B．投资 C．净出口 D．政府购买 5．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于： A．生产性支出 B．转移性支出 C．政府投资性支出 D．社会消费性支出 6．某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是： A.10 000元 B．11 000元 C.12 000元 D．12 100元 7．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是： A．固定预算法 B．定期预算法 C．弹性预算法 D．滚动预算法 8．某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是： A．10元 B．10.6元
C．20元 D．21.2元 9．与债券筹资相比，普通股筹资的优点是： A．发行成本相对较低 B．股利支付具有抵税作用 C．无固定到期日且不需偿还 D．能为股东带来财务杠杆效应 10.下列有关资本成本的表述中，错误的是： A．留存收益的资本成本低于普通股资本成本 B．投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低 C．各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低 D．从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分 11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是： A．适中的资产组合策略 B．保守的资产组合策略 C．冒险的资产组合策略 D．激进的资产组合策略 12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是： A．6.4% B．8% C．9.6% D．10% 13.某上市公司2013年度税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014年度公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013年度可用于分配现金股利的净利润是： A．1000万元 B．2200万元 C．2800万元 D．4000万元 14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是： A．宣告日 B．股权登记日 C．除息日 D．股利发放日 15.反映企业发展能力的财务比率是： A．总资产周转率 B．股东权益报酬率 C．销售净利率 D．资本增长率 16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 4.下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》 9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是： A.审计证据