第五章国际结算方式之一——汇款
学习目的与要求
要求掌握汇款的定义以及电汇、信汇、票汇的流程，了解汇款具体业务如汇款申请、解付、退汇、止付等，掌握银行间汇款偿付的不同方式，理解进出口商将汇款作为国际结算方式所需承担的风险。
第一节汇款的定义及种类
一、汇款的定义
汇款(Remittance)是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。在国际贸易结算中，汇款是进口人按约定的条件和时间将货款通过银行付给出口人的一种支付方式，也是最简便的一种方式，只是利用国际银行间相互划拨款项的便利，并不涉及银行的信用、买卖双方能否履行合同，完全取决于彼此的信用。因此它纯属商业信用。
汇款的基本当事人有四个：汇款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee or Beneficiary）、汇出行（Remitting Bank）、汇入行或解付行（Paying Bank）。其中汇出行汇出的汇款称为汇出汇款（Outward Remittance）；汇入行汇入的汇款称为汇入汇款（Inward Remittance）。
二、汇款的种类
汇款结算传统方式主要有三种：信汇、票汇和电汇。
（一）电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)
1、概念和特点
电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过以电报（CABLE）、电传（TELEX）或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。
电汇是目前使用较多的一种汇款方式，电汇以电报、电传作为结算工具，和信汇、票汇相比更为迅速和安全。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。而且，由于是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。
2、电汇的流程
电汇的业务流程见图5-1，具体内容如下：
（1）债务人填具电汇申请书递交给汇出行，电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行。
（2）汇出行接到汇款申请书后，汇出行将电汇回执交给汇款人。为防止因申请书中出现的差错而耽误或引起汇出资金的意外损失，汇出行应仔细审核申请书，不清楚的地方与汇款人及时联系。
（3）汇出行办理电汇时，根据汇款申请书内容以电报或电传向汇入行发出解付指示。电文内容主要有：汇款金额及币种、收款人名称、地址或帐号、汇款人名称、地址、附言、头寸拨付办法、汇出行名称或SWIFT地址等。为了使汇入行证实电文内容确实是由汇出行发出的，汇出行在正文前要加列双方银行所约定使用的密押。
（4）汇入行收到电报或电传后，即核对密押是不是相符，若不符，应立即拟电文向汇出行查询。若相符，即缮制电汇通知书，通知收款人取款。
（5）收款人凭有效证件持通知书前去取款，并在收款人收据上签字。
（6）汇入行解付汇款。实务中，收款人持通知书一式两联向汇入行取款，并在收款人收据上签章后，汇入行即凭以解付汇款。如果收款人在汇入行开有帐户，汇入行往往不缮制汇款通知书，仅凭电文将款项收入收款人收户，然后给收款人一收帐通知单，也不需要收款
人签具收据。
（6）汇入行将付讫通知书邮寄汇出行。
最后，如果汇出行与汇入行之间如无直接帐户关系，银行之间还须进行头寸清算。
图5-1电汇的业务流程
图5-2信汇的业务流程
7.付讫通知书
3.邮寄信汇委托书
汇款人 收款人
汇出行
汇入行 1. 汇
款
申 请
书 2. 回 执 4. 通 知 书 5. 收 款 收 据 6. 付 款 7.付讫通知书
3.加押电传
汇款人 收款人
汇出行 汇入行 1.
汇
款
申
请
书 2. 回 执 4. 通 知 书
5. 收 款 收 据
6. 付 款
（二）信汇(Mail Transfer ， 简称M/T)
1、概念及特点
信汇是称汇款人将汇款及手续费交付给汇款地的一家银行(汇出行)，委托该银行利用信件指示收款人所在地的银行(汇入行)向收款人支付一定金额的一种汇款方式。信汇的优点是收费较低廉，但这种汇付方法，需要一个地区间邮程的时间，一般航邮约为7-15天，视地区远近而异，如用快递(Express)可以加速3-5天。
2、信汇业务流程
信汇业务流程图见图5-2，信汇的处理与电汇大致相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，不用电报而以信汇委托书或支付委托书加其签章作为结算工具，邮寄给汇入行，委托后者凭以解付汇款。后者核验签章相符后，即行解付，之后银行之间进行头寸清算。
因信汇方式人工手续较多，现在银行信汇已很少用, 欧洲银行已不再办理信汇业务。
(三) 票汇(Demand Draft ，简称D/D)
1、概念和特点
票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式。由汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或账户行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄给收款人。由收款人凭票向汇票上的付款人（银行）取款。
实务中，票汇的收款人并不是只能向汇入行一家取款，一般来说，国外银行只要能核对汇票上签字的真伪，就能买入汇票。而且汇票本身可以背书转让，因此，收款人收款主动性、方便性较大。
2、票汇的流程
图5-3票汇的业务流程
票汇业务流程图见图5-3，票汇的业务流程可分为以下几个过程：
（1）债务人或汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。
（2）汇出行开立银行即期汇票交给汇款人。
（3）汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。
7.付讫通知书
4.汇款通知书 汇款人
收款人 汇出行
汇入行
1. 汇 款 申
请
书 2.
即
期
汇
票 5. 提 示 汇 票 6. 付 款 3.汇票交付
（4）汇出行开立汇票后，将汇款通知书（票根）邮寄给国外代理行。
（5）收款人持汇票向汇入行取款。
（6）汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。
（7）汇入行把付讫通知书寄给汇出行。
当然，如汇出行与汇入行没有直接帐户关系，则还须进行头寸清算。
3. 中心汇票汇款
中心汇票是指以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款人的汇票。票面货币的付款行通常为汇出行在各国货币清算中心的联行或代理行。具体讲，某汇票的票面金额以英镑表示，而英镑的清算中心在伦敦，因此汇出行在开立汇票时，如果选择一家位于伦敦的与自己有业务代理关系的银行为汇票的付款人，该汇票即称为中心汇票。同理，以纽约所在地的银行为付款人的美元汇票为美元中心汇票；以东京所在地的银行为付款人的日元汇票为日元中心汇票。中心汇票汇款其汇款程序基本与一般票汇程序相同，只是用中心汇票代替了一般票汇中的即期银行汇票。
国际汇款业务中采用中心汇票的优点是：
（1）中心汇票使得收款人收款更加便利。开出中心汇票的银行可以使汇票上的收款人，不论在任何地点，均可以通过任何一家银行将中心汇票辗转送到货币清算中心，通过票据交易向付款行提示，使收款人最终收到票款。例如，我国某商人收到一张以新加坡银行开出的美元中心汇票，该商人可以将这张汇票送到我国任何一家银行，请该银行向美国付款行要求收款。由于中心汇票的信用好，流通性强，易于托收和贴现。通常可以就地出售，或要求银行买入该票或可以背书转让他人。总之可以便利收款人及时收到款项。
（2）采用中心汇票汇款可以不占用汇出行的资金。汇出行开出中心汇票后，并不需向付款行汇款(俗称拨头寸)，而是利用自己在付款行的存款资金进行支付。当中心汇票在海外被提交付款行时，付款行通过借记汇出行在其开立的存款账户予以付款。因此，从开立中心汇票至付款行付款时止，汇出行的资金没有被占用，这有利于汇出行的流动性管理总的来说，电汇、信汇、票汇这三种汇款方式的区别主要体现在以下几点：第一，结算工具的不同。电汇是以电报或电传作为结算工具;信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具;票汇是以银行即期汇票作为结算工具。第二，收款人取款方式的不同。票汇的收款人自行持票向汇入行取款，信汇和电汇则需汇入行通知收款人取款。第三，汇款的速度和费用不同。电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电报费用，所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚。在汇款金额较小、短期出境或不急于用款时，可采用票汇。
第二节汇款的具体业务
一、汇款的申请
不管是电汇、信汇或是票汇，在办理时都需汇款人向汇出行出具汇款申请书，从而形成汇款人和汇出行之间的一种契约。一般来说，境外汇款必须以英文填写，汇款人在办理汇款时需要提供汇款货币及金额、收款人姓名及地址、收款人在开户银行的账号、收款人开户银行名称、SWIFT代码（SWIFT CODE）或地址、汇款人联系方式等信息。示样5-1就是汇款申请书的样本。
申请汇款时申请人不仅要支付汇款的金额，还需向银行缴纳汇款费用，一般银行收取的费用为邮电费和手续费。
示样6-1 境外汇款申请书
境外汇款申请书
APPLICATION FOR FUNDS TRANSFERS (OVERSEAS) 致：日期
TO: Date
□电汇□T/T □票汇D/D □信汇M/T 发电等级□普通NOMAL□加急Urgent
申报号码BOP REPORTING NO. □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
20 银行业务编号Bank Transac. Ref.No
收电行/付款行Receiver/Drawn on
32A 汇款币种及金额currency&interbank settlement amont
金额大写Amount in words
其中
现汇金额Amount in FX 帐号Account no.
购汇金额Amount of purchase 帐号Account no.
其他金额Amount of others 帐号Account no.
50a 汇款人名称及地址Remitter's Name &address
□对私
个人身份证件号码individual ID NO. □中国居民个人□中国非居民个人□对公组织机构代码Unit code □□□□□□□□-□
54/56A 收款银行之代理行名称及地址
Correspondent of beneficiary's Bank Name &Address
57a 收款人开户银行名称及地址Beneficiary's bank name &Address
收款人开户银行在其代理行帐号Bene's bank a/c no.
59a 收款人名称及地址Beneficiary's name &Address
收款人帐号Bene's A/c NO.
70 汇款附言(只限140个字位) Remittance Information(Not exceeding 140 characters)
71A 国内外费用承担□汇款人our □收款人
All bank's charges if any are to be borne by □ben□共同sha
收款人常驻国家（地区）名称及代码Resident country/region name &code
请选择：□预付货款□货到货款□退款□其他最迟装运日期
交易编码相应币种及金额交易附言
BOP Transac code Currency &Amount Transac.remark
银行专用栏
购汇汇率
等值人民币申请人签章银行签章
手续费
电报费申请人姓名核准人签字
合计
支付费用方式电话日期
□现金
□支票
□账户
请按照贵行背页所列条款代办以上汇款并进行申报
核印经办复核
二、汇款的解付
汇款的解付指汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，
特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。
为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款的特点，采取不同的查验方法。
(一) 电汇。电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而Swift则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工加上"押付"字样。
(二)信汇。由于没有票据，只有信汇委托书这一汇入行所收到的唯一付款请求，因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性。通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可。
(三)票汇。银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪造银行汇款,甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。
三、汇款的止付及退汇
汇款的止付(Countermand of Remittance)指汇款在解付前，汇出行要求汇入行中止付款的行为。汇款的退汇(Return of Remittance)指汇款在解付以前要求撤销的行为。退汇可以由收款人提出，也可以由汇款人提出。退汇又称为撤销支付。
(一)收款人退汇
收款人退汇只要通知汇入行，由汇入行与汇出行联系，按汇出行指示的方式，将已经划入汇人行的款项划转汇出行。在票汇方式中收款人将汇票寄给汇款人，由汇款人去出票行注销。
(二)汇款人退汇
在电汇、信汇方式中，汇款人应通知汇出行，由汇出行向汇入行发出撤销通知。撤销通知到达时，汇款尚未解付，汇入行可办理退汇。若汇款已经解付，汇款人不能要求退汇，只能直接向收款人交涉退回，一般有两种做法：一是由汇入行与收款人联系，收款人若同意退汇，汇入行收妥后办理退汇；如果收款人不同意退汇，汇入行应及时通知汇出行。另一种做法是汇入行回复汇出行已解付事项，请汇款人直接与收款人联系退款事宜。
在票汇方式中，如果汇款人尚未寄出汇票，则可以向汇出行退票，若已经寄送收款人，除非收款人愿意退还汇票，否则由于汇票的无因性和流通转让性，作为汇票出票入的汇出行，为维护自身的信誉，通常不接受汇款人的撤销要求。如汇票遗失、被窃可办理挂失止付手续，汇款人要向汇出行出具保证书，保证汇出行因退汇而可能受到的损失，将由汇款人承担，并保证如以后发现汇票时将原票缴回汇出行。
四、汇款的偿付
汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。具体来说，其偿付方式大致有以下几种：（一）主动贷记类。主动贷记适用于汇入行在汇出行开有帐户的情况，汇出行应在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的帐户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：作为偿付，我行已贷记你行在我行开立的帐户（In cover，We have credited your a/c with us）。汇入行在款项贷记以后，应向汇出行发送贷记报告单。汇入行收到汇款通知书时，知悉汇款头寸已拨入自己帐户，即可用该笔头寸解付汇款。
（二）授权借记类。授权借记适用于汇出行在汇入行开有帐户的情况，汇出行应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记汇出行在汇入行处帐户上的头寸金额，即其偿付指示为：作
为偿付，请借记我行在你行开立的帐户（In cover，please debit our a／c with you）。汇入行收到汇款通知书后，即可借记汇出行帐户，拨出头寸解付汇款，同时汇入行在款项借记以后，应向汇出行发送借记报告单。
（三）共同帐户行转帐类。如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种帐户关系，通常就通过他们两家银行的共同帐户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行帐户的银行进行偿付。汇出行向共同账户行发出指示，授权共同账户行借记汇出行帐户并将头寸拨交汇入行帐户，同时，可以向汇出行发出偿付指示: 作为偿付，我行已授权A银行（共同帐户行）借记我行的帐户并同时贷记你行在该行所开立的帐户（"In cover，We have authorized A Bank （共同帐户行）to debit our account and credit the above sum to your account with them"）。共同账户行转帐后，向汇入行邮寄贷记报告单同时向汇出行邮寄借记报告单。
主动贷记和授权借记这两种偿付方式下，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。共同帐户行转帐这种偿付方式下，汇出行要同时通知两家银行，即汇入行和帐户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转帐后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信息传递时间。
汇款的偿付时间是汇出行将款项划付给汇入行的时间。偿付时间在银行之间是一个利害攸关的问题，一般来说，在汇款偿付过程中的资金，由汇出行在汇出时立即贷记汇入行帐户或通过共同账户行拨付的情况下，汇款的资金主要为汇入行所占用；而由汇入行在解付后借记汇出行帐户或主动向汇出行索偿的情况下，汇款的资金主要为汇出行所占用。
第三节汇款在国际贸易中的运用
一、汇款结算方式的使用
在国际贸易中，汇款方式既可以用于货款的结算，也可以用于从属费用的结算。国际贸易项下的运费、保险费、佣金与折扣、赔款和罚款、押金、利息、租赁费用等从属费用大多是通过汇款方式交付的。这些费用一般数额较小，对双方影响不大，采用汇款方式比较方便。货款的结算使用汇款方式有以下几种情况：
(一) 预付货款
预付货款指进口商先将货款的全部或一部分通过银行汇交出口商，出口商收到货款后在约定的时间内将货物发运给进口商。目前预付全货款的情况已经极为罕见，一般是预付合同金额的一小部分，如10%作为买方保证进口货物并支付全部货款的担保，通常称为定金。但在有些大型机械设备的出口合同中，出口商往往要求买方支付比例更高的定金，因为出口商在制造货物时投人巨额资金而且期限较长，为弥补风险，定金可能高达合同金额的一半。在出口贸易中，国内还有一种沿用内贸的做法，即先付30-40%的定金，工厂开工生产，等货物出运后，再付出余下的60-70%货款。
从理论上来说，预付货款显然对出口商更为有利，因为：第一，出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。第二，出口商实际上接受了进口方的购货担保，掌握了出口的主动权。反之，预付货款对于进口商较为不利，因为：第一，货物未到手就付款，等于向对方提供了无偿信贷，造成了利息损失。第二，进口商实际承担了贸易中的风险，即出口商可能在付款后不按时、按质、按量地发货，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，其交易完全处于买卖双方相互信任的基础上。
因此预付货款的方式通常只适用于两种情况：一是进出口双方关系十分密切，特别是进出口双方属于同一个系统内的分支机构；二是买卖的是紧俏商品，在货源有限时，为了保证购到货物而不得不答应卖方提出的预付货款条件。
（二）货到付款
货到付款是进口商收到出口商发出的货物后才按规定支付货款的方式。这实际上是一种赊销交易或延期付款交易。货到付款在国际贸易上可以分为售定和寄售两种。
1．售定（Be sold out／up）是买卖双方就交易条件达到一致，并在合同中明确规定了货物售价及买方付款时间等条款的贸易结算方式。多数货到付款系指售定方式。广东、广西、福建等省经常有些鲜活商品，如牛、羊、猪、鸡、鸭、鱼、鲜花、蔬菜对港澳出口，因时间性较强，出口商采用活鲜随到随出、提单随船带交进口商的方式。
售定结算有这样几个特点：①鲜活商品的数量、质量不固定，难以采用信用证等其他方式结算；②出口交单不是通过银行寄出而是随货带出；③货物售价、买方时间是事先确定的，买方通常是在货到立即付款或货到1个月后付款。
2．寄售(Consignment)是指出口方先将货物运往国外，委托国外商人按照双方事先约定的条件在当地市场上代为销售。待货物售出，国外商人才将扣除佣金和有关费用后的货款汇交出口方的贸易和结算方式。
寄售方式有这样的特点：①寄售双方之间是一种委托关系，不是买卖关系，国外代售人对代售货物可能产生的一切费用和风险不承担任何责任。②寄售是先将货物出运、后售卖，待卖出后交付贷款。货物的最终售价及货款的收回时间是不确定的。③寄售的大多是些难以凭规格、样品或不看实物难以成交的商品。出口方采用寄售方式主要是为了推销滞销产品或开拓新市场。
总的来说，货到付款是一种较为有利于进口商，而不利于出口商的结算方式。出口商承担了资金压力，因为进口商在收到货物的一个时间段之后才对出口商支付货款，也就是说，进口商无偿或只承担较低的利息即可占用出口商的资金。同时，出口商也承担了贸易风险，因为出口商要承担进口方可能不付款、不按时付款或不付足款的风险，假若进口商收到货物后，认为货物的质量不符合合同规定的要求，或者等进口商收到货物后，市场行情发生了变化，他可能会拖延付款，或者少付，甚至不付货款，此类贸易风险将完全由出口商承担。
二、汇款结算方式的特点
买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。国际贸易中汇款结算方式的特点：
第一，风险大。汇款的结算基础是商业信用，卖方在发货后能顺利收回货款，买方在预付贷款后能否顺利收到符合合同规定的货物都分别取决于对方，即卖方或买方的信誉。银行在汇款方式中处于简单受委托的地位，它只需按常规汇款业务即可，并且只对汇款的技术性负责，不对货物买卖和货款收付的风险承担任何责任。
第二，资金负担不平衡。因为以汇款方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由一方来提供，并且在结算过程中，进出口商无法从银行得到贸易融资。
第三，手续简便，费用少。汇款支付方式的手续是最简单的，不涉及与货物相关的商业单据，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。
考虑到汇款结算的风险性，在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。但在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。
三、汇款结算方式的风险及其防范
在汇款结算业务中，进出口双方由于缺乏对另外一方的有效制约，与其他结算方式相比安全性最差，风险最大，所以对于其中存在的风险必须有充分的认识，从而加以防范。
(一)出口商面临的风险及防范
1．出口商面临的风险主要有以下三方面：
第一，信用风险。信用风险是指进口商在收到货物后，迟付或不付贷款的风险。当今的国际市场是买方市场，出口商通常采用先发货，待进口商收到货物后，再将贷款通过汇款的方式汇交给出口商。这种结算方式相当于由出口商向进口商提供了信用和资金融通。进口商没有承担任何风险，而出口商则面临着进口商不付贷款的风险。
第二，技术风险。所谓技术风险是指由于汇出行设计汇款路线不合理或者因汇出行不能使解付行收到或及时收到内容完整准确的付款委托书而导致出口商承担迟收汇款的风险。其具体情况有两种：其一，汇出行设计汇款路线不合理而造成迟收。汇出行在办理汇款业务时，可能选择的转汇行和解付行效率不高，或者设计汇款路线不合理，造成汇款路线过于曲折和复杂，增加了不必要的中间环节，从而增加汇款在途时间，也增加了出错机会，最终引致出口商迟收汇款。其二，汇出行不能使解付行收到或及时收到内容完整准确的付款委托书而导致迟收汇款。如解付行不能收到或不能及时收到付款委托书；汇出行发出的电汇或信汇委托书，由于其格式、内容有误而使解付行无法解付款项；汇出行张冠李戴，误发付款委托书，使转汇行、解付行无法及时收到付款委托书造成迟付。
第三，汇率风险。所谓汇率风险是指由于汇率波动导致出口商收到的本币减少的风险。这是在出口商选择以外币作为交易的计价货币时存在的风险。
2．出口商的防范措施。
出口商可以采用以下措施来防范所面临的风险：
首先，进行国际交易前，要对进口商的资信进行调查，最好事先要求进口商开出由可靠银行出具的履约保函。
其次，出口商应尽量分批出运货物，降低风险。
再次，针对由于汇出行发出的信汇或电汇委托书有误而导致迟付这种情况，出口商应加强与进口商、转汇行和解付行的关系，及时查询，保证按时收汇。
最后，充分利用各种金融工具如外汇期货等对冲汇率风险。
(二)进口商面临的风险及防范
进口方在国际汇款业务中面临的主要风险是指在采取预付货款的情况下，进口方面临的对方不予发货或迟发货或对方以次充好的风险。另外，在国际交易采用以外币计价的时候，进口方同样面临着汇率风险。进口方可以采取以下防范措施：
首先，对出口方的资信进行调查。．
其次，预付部分货款，以降低风险。
再次，要求出口方事先开出由银行出具的履约保函，万一日后对方不交货或迟交货或以次充好不合要求，即可依据银行保函索取赔偿。
最后，充分利用各种金融工具以规避汇率风险。
（三）汇款风险案例
下面我们通过一个汇款结算案例加深对汇款结算方式的风险及其防范的认识。
1．案情介绍
我国大连A公司2009年向美国C公司出口工艺品。贸易谈判时，美国C公司坚持要以T／T付款，称这样节约费用，对双方有利。考虑今后双方长期的贸易合作，我国A公司答应了对方的要求。在完成第一单货物装运后，A公司立即给C发传真，C很快将货款1.5
万美元汇给A公司。
1个月后，C公司要求再次发货并仍以T／T付款，A公司同意后2个月内连续4次发货，总值达10万美元。其间，A公司一直都没有收到汇款，待4批货物全部出运以后，才向C公司催收，C公司以各种理由拖延，半年以后失去联系，经A公司海外调查，C公司已经破产。
2. 案例分析
本案例是通过电汇进行结算，并且是货到付款的一笔贸易。在货到付款的情况下，出口商利用汇款方式收款本来就面临着很大的收款风险，加上出口商没有采取任何措施进行防范，导致最后钱货两空。出口商的具体失误如下：第一，对进口商并不了解，第一次交易就接受了货到付款方式；第二，没有及时催收货款，连续发货4次以后才开始索款；第三，应急措施不及时，在进口商不付款的情况下没有进一步采取有效措施，如向法院起诉等。
本章小结
汇款是一种传统的国际结算方式，在现代国际结算中仍有重要作用。根据汇出行的委托指令传递方式不同，汇款可分为信汇、电汇、票汇3种类型。汇款头寸的拨付是汇出行汇出汇款的重要程序，汇款头寸偿付方式因银行之间是否具有账户关系而不同可分为主动贷记、授权借记、共同账户行转帐等。汇款作为贸易结算方式的一种，其优点在于手续简便、费用低廉，缺点是风险大，资金负担不平衡。汇款结算以商业信用为基础，银行对汇款结算中的风险不承担责任，风险问题是汇款结算面临的最大问题，所以进口商双方都需采取必要的措施进行风险防范。
思考与练习：
1．名词解释：汇款中心汇票主动贷记授权借记售定寄售
2．简述汇款的类型及比较。
3．汇款的偿付方式有哪几种？
4．汇款结算的优缺点有哪些?
5．进出口双方在使用汇款进行贸易结算时如何防范风险？
D/P，D/A，T/T，L/C，的付款方式 一T/T，L/C付款方式 T/T(Telegraphic Transfer)电汇,是指汇出行应汇款人申请,拍发加押电报\电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式. LC 是LETTER OF CREDIT 信用证 T/T与L/C的区别 (1)在T/T方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。 (2)出口商在办完报关等手续后，不再采用"押汇"方式向银行交付单据，而是在"单据列表"页面中直接将单据送进口商。 (3)进口商收到单据可直接办理相关手续，可销货收回资金后再付款给进口商。 (4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。 二D/P，D/A付款方式 托收(Collection) 托收是出口商为了向进口商收取销售货款或劳务价款，开立汇票委托银行代收的结算方式。出口商将作为货权凭证的商业单据与汇票一起通过银行向进口商提示，进口商只有在承兑或付款后才能取得货权凭证。 托收有光票托收和跟单托收之分。跟单托收按交单条件的不同，又有“付款交单”和“承兑交单”两种。而付款交单又有“即期付款交单”和“远期付款交单”之分，远期汇票的付款日期又有“见票后××天付款”“提单日后××天付
款”和出票日后××天付款”3种规定方法。但在有的国家还有货到后××天付款的规定方法。所以，在磋商和订立合同条款时，须按具体情况予以明确规定。兹分别示例如下： 付款交单——即期D／P at sight 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。 付款交单——远期D／P after sight 买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。 承兑交单D／A 买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于提示时应即承兑，并应于汇票到期日即予付款。承兑后交单。承兑交单并不意味买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。 A.托收的基本涵义 托收（Collection）是债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口方先行发货，然后备妥包括运输单据（通常是海运提单）在内的货运单据并开出汇票，把全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款。 B.托收的种类托收是根据是否随附货运单据，分为跟单托收和光票托收。 国际贸易中使用的多为跟单托收。跟单托收有两种交单方式：付款交单和承兑交单。
国际结算的现状与发展趋势 031707212 韦晓思 国际结算（International Settlement）是一项国际银行业（International Banking），指为清偿国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国（地区）货币收付活动，是国际间结清贸易和非贸易往来而产生的债权和债务所采用的形式。国际结算的方式有两类：一类是属于商业信用的结算方式，即由出口商和进口商相互提供信用，如汇付、托收等；另一类是属于银行信用的结算方式，即由银行提供信用来进行债权债务的清偿，如信用证、信用保证书等。 一、国际结算的现状：近几年在国际领域出现以下特点： （一）单据标准化； （二）以快邮处理函件； （三）结算手段的电子化； （四）非信用证业务增加； （五）融资期限的延长； 二、从国际结算的发展来看，有这样的趋势： (一)推广采用新技术 随着电子技术的日新月异，国际结算与银行清算正朝着电脑化的方向发展。早在1970年，美国就成立了“交换银行相互收付系统”(Clearing House Interbank Payment System，CHIPS)，这是由100多个设在纽约的美国和外国银行机构自愿组织的协会团体，其目的是通过电脑联网来办理银行收付业务。这实际上就是一个国际美元收付的电脑网络。1981年，纽约联邦储备银行为CHIPS开立了一个特别的清算账户，纽约的美国清算银行通过这个账户利用联邦储备银行的电脑网络，当日即可完成结算。1984年，英国设立了“交换银行自动收付系统”(Clearing House Automated Payment System，CHAPS)。不过，在国际结算电脑化方面最成功、影响最大的还当首推环球银行金
第四章汇款结算方式(Remittance) 一、国际汇兑（INTERNATIONAL EXCHANGE， FOREIGN EXCHANGE） 外汇是国际汇兑(Foreign Exchange)的简称.外汇的概念有 动态和静态之分. 动态的外汇是指一国货币兑换为另一国货币,一清偿国际间 债务的金融活动. 静态的外汇又有广义与狭义之分.各国外汇管制法令所称的 外汇就是广义的外汇. 第一节汇款结算方式（REMITTANCE） 目前我国最普遍使用的国际结算品种有，托收、汇款、信用证（保函、保理等种类）。 (1)顺汇（REMITTANCE） 指资金流向与结算工具传递方向一致的一种结算方式，如汇款。 (2)逆汇（REVERSE REMITTANCE） 指资金流向和结算工具传递方向相反的一种结算方式，如托收、信用证。 在国际贸易中，银行接受进出口商的委托，办理国际间的汇款、托收、信用证等国际汇兑业务。其中汇款属于顺汇业务，托收和信用证属于逆汇业务。
汇款方式: 汇款方式是汇出行（Remitting Bank）应汇款人（Remitter）的要求,以一定的方式,把一定的金额,通过其作为付款行的国外联行或代理行,付与收款人（Payee，Beneficiary）的一种结算方式. 汇款结算方式及其当事人 汇款是一种古老的结算方式，在早期国际贸易中，汇款是最主要的结算方式。今天在进出口贸易中仍得到广泛的运用。 汇款是指在不同国家或地区间一方向另一方转移资金，也就是说某一银行（汇出行）应其客户的委托，将一定货币额转移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款给某一指定人或公司（收款人或受益人）。 汇款结算方式是汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。 汇款方式当事人（PARTIES）有四个： 1、汇款人（REMITTER）； 2、收款人或受益人（PAYEE OR BENEFICIARY）； 3、汇出银行（REMITTING BANK），指受汇款人的委托，汇出汇款的银行。汇出行所办理的汇款业务叫做“汇出汇款”（OUTWARD REMITTANCE）； 4、汇入银行（PAYING BANK）或称解付行，是指受汇出行的委托，解付汇款的银行。解付行所办理的汇款业务叫做“汇入汇款”（INWARD REMITTANCE）。
第五章国际结算方式之一——汇款 学习目的与要求 要求掌握汇款的定义以及电汇、信汇、票汇的流程，了解汇款具体业务如汇款申请、解付、退汇、止付等，掌握银行间汇款偿付的不同方式，理解进出口商将汇款作为国际结算方式所需承担的风险。 第一节汇款的定义及种类 一、汇款的定义 汇款(Remittance)是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。在国际贸易结算中，汇款是进口人按约定的条件和时间将货款通过银行付给出口人的一种支付方式，也是最简便的一种方式，只是利用国际银行间相互划拨款项的便利，并不涉及银行的信用、买卖双方能否履行合同，完全取决于彼此的信用。因此它纯属商业信用。 汇款的基本当事人有四个：汇款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee or Beneficiary）、汇出行（Remitting Bank）、汇入行或解付行（Paying Bank）。其中汇出行汇出的汇款称为汇出汇款（Outward Remittance）；汇入行汇入的汇款称为汇入汇款（Inward Remittance）。 二、汇款的种类 汇款结算传统方式主要有三种：信汇、票汇和电汇。 （一）电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T) 1、概念和特点 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过以电报（CABLE）、电传（TELEX）或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 电汇是目前使用较多的一种汇款方式，电汇以电报、电传作为结算工具，和信汇、票汇相比更为迅速和安全。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。而且，由于是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。 2、电汇的流程 电汇的业务流程见图5-1，具体内容如下： （1）债务人填具电汇申请书递交给汇出行，电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行。 （2）汇出行接到汇款申请书后，汇出行将电汇回执交给汇款人。为防止因申请书中出现的差错而耽误或引起汇出资金的意外损失，汇出行应仔细审核申请书，不清楚的地方与汇款人及时联系。 （3）汇出行办理电汇时，根据汇款申请书内容以电报或电传向汇入行发出解付指示。电文内容主要有：汇款金额及币种、收款人名称、地址或帐号、汇款人名称、地址、附言、头寸拨付办法、汇出行名称或SWIFT地址等。为了使汇入行证实电文内容确实是由汇出行发出的，汇出行在正文前要加列双方银行所约定使用的密押。 （4）汇入行收到电报或电传后，即核对密押是不是相符，若不符，应立即拟电文向汇出行查询。若相符，即缮制电汇通知书，通知收款人取款。 （5）收款人凭有效证件持通知书前去取款，并在收款人收据上签字。 （6）汇入行解付汇款。实务中，收款人持通知书一式两联向汇入行取款，并在收款人收据上签章后，汇入行即凭以解付汇款。如果收款人在汇入行开有帐户，汇入行往往不缮制汇款通知书，仅凭电文将款项收入收款人收户，然后给收款人一收帐通知单，也不需要收款
汇付结算方式练习题 1-5：CCBBA 6-10： DADBB 11-15： DCACB 16-20： ACCBA 21-25：BACCB 26-30：BABDC 31-35：AABBB 36-40：ACCDD 41-45：BCCCD 46-47：AC 一、单项选择题 1、进出口业务中，M/T表示（） A.电汇 B.票汇 C.信汇 D.托收 2、国际货物买卖中，自由议付信用证不须规定的是（） A.到期日 B.付款地点 C.议付交单地点 D.开证日期 3、属于汇付活动当事人的是（） A.委托人 B.汇出行 C.解付行 D.索偿行 4、循环信用证通常在何种情况下采用（） A.有多个受益人 B.分批均匀交货 C.货物需经多次转动 D.开证行资信较好5、国际货物买卖中，将票据权利转让给他人的行为是（） A.背书 B.提示 C.承兑 D.退票 、由开证银行保证在开证申请人未履行其
6． 义务时向受益人偿付的信用证是（） A.对开信用证 B.对背信用证 C.预支 信用证 D.备用信用证 7、持票人将汇票提交付款人的行为是（） A.提示 B.承兑 C.背书 D.退票 8、注明“详情后告”的简电本通常（） A.是正式的信用证文件 B.在法律上有效 C.可作为交单议付的依据 D.仅供参考 9、代收银行与付款人之间的关系是（） A.买卖关系 B.不存在任何合同关系 C.代收关系 D.委托代理关系 10、某公司签发一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，则这是一张（） A.即期汇票 B.远期汇票 C.光票 D.跟单汇票 11、背书人在汇票背面只有签名，不写被背书人，这是（） A.限定性背书 B.特别背书 C.记名背 书 D.空白背书 12、受益人开立远期汇票但可通过贴现即
国际结算方式主要有：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。 A、信用证结算方式 信用证（letter of credit）简称L/C）国际贸易中的一种主要的结算方式。 是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保证。 2.业务程序： （1）进口商向进口国银行申请开立信用证 （2）进口国银行开立信用证。 （3）出口国银行通知转递或保兑信用证。 （4）出口国银行议付及索汇。 （5）进口商赎单提货。 B、汇付和托收结算方式 汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。 a、汇付（remittance） 汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。 b、托收（collection）是出口方向国外进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。托收有跟单托收和光票托收 C、银行保证函又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付款。 D、各种结算方式的结合使用 在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有： 信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合 a、信用证与汇付结合
国际结算最新发展趋势与对策 摘要：在当代国际贸易中，国际结算方式正在悄然发生一些改变，如传统上占重要比重的信用证结算方式正在逐步衰退，让步于托收或汇款结算方式；国际结算中的混合结算方式日趋增多；国际结算的电子化程度越来越高；国际结算的汇率风险不断加大；跨境贸易人民币结算日趋普遍等。文章研究了这些最新变化趋势的原因、风险及对策，为广大对外贸易企业安全开展国际贸易提供有益的参考。 关键词：国际贸易；国际结算方式；发展趋势；对策 一、导论 国际结算是指国际间因经济、贸易、文化、政府交流等所引发的债权和债务关系的清偿或货币收付活动。其中，具有贸易背景的国际结算被称为贸易国际结算，而不具备贸易背景的被称为非贸易国际结算。非贸易国际结算以汇款为主，操作比较简单，风险小。而通常情况下，贸易国际结算较为复杂，风险大，也因此成为学者研究的重点。众所周知，国际结算通常分为三大支付或结算方式，即汇款、托收和信用证。其中，汇款又可以细分为预先付款、延期付款和赊账销售等；托收又可以细分为即期（付款交单）托收、远期（付款交单）托收和承兑（交单）托收；信用证也可以细分为备用信用证、保兑信用证、对开信用证、循环信用证、背对背信用证、红条款信用证等等（黎孝先，2000）。不同的支付方式意味着不同的银行费用、风险程度和办理程序。因此，进出口双方如何选择合适的国际结算方式，对保护其特定国际贸易方式的安全与效益至关重要。 一般地说，国际结算方式的选择是基于各方当事人对该方式的风险程度考量。我们从表1可以清晰看出，出口方最倾向选择的国际结算方式是预先付款（Cashin advance），进口方最希望选择的国际结算方式是赊账销售（OpenAccount），而这些方式的最大问题是各方的风险程度极度不均衡，即一方的风险极小而另一方的风险极大。相比之下，信用证（L/C）和托收（Collection）则处于对进出口双方来说风险程度相对适中或均衡的位置。通常情况下，信用证对出口方以及托收对进口方的风险相对较小。 在国外，从历史传统的角度看，信用证曾是全球国际贸易中出口方的首选结算方式，在20世纪60和70年代占比高达85%（郭建军，2005），因为这种结算方式总体上对买卖双方所提供的保护比较均衡，不像其它方式那样，对一方非常有利但可能对另一方非常不利。相比之下，信用证结算方式，一方面，使出口方可以通过银行信用凭证，在发货、提交相符单据条件下获得货款安全保证；另一方面，使进口方可以通过规定所需要的信用证单据条款，来获得自己的付款安全和按时收到货物。然而，20世纪80年代以来，特别是进入21世纪以来，以银行信用为基础的信用证结算方式逐步下滑，而以商业信用为基础的非信用证结算方式，如托收和汇款，越来越多地被企业广泛采用，甚至可以说，它们正在逐步取代信用证成为主流的结算方式。 在我国，根据随机抽取的参加2008年4月第103届广交会二期的陶瓷、礼品和玩具行业的共59 家企业的调查结果，这些企业在国际结算方式选择方面，最常用的是电汇（T/T）（见表2），使用率在超过50%以上的企业占64.5%，而信用证（L/C）则属于次要位置，并且企业针对不同客户，通常将两种结汇方式进行混合搭配使用。可见，就国际结算方式的选择而言，中国和全世界一样面临相近的基本发展趋势。 另外，伴随着全球金融危机，与国际结算有关的出口信用风险也在不断加剧。如根据新华网广州2009年4月17日电，一张提示恶意逃避债务的美国进口商的“紧急避险令”就张贴在第105届广交会交易团的办公室门口，提醒中国企业注意防范结算风险，这从一个方面显示了在新形势下国际结算风险加剧的现实。 本文拟就国际结算方式的发展趋势以及产生的原因与潜在的风险进行反思，并在此基
第四章汇款结算方式 名词解释: 顺汇、逆汇、电汇、信汇、票汇、退汇、预付货款、货到付款、售定、寄售单项选择题: 1.伦敦一家银行委托国外代理行向收款人办理汇款解付,头寸调拨如下( )A .主动借记对方账户B .主动贷记对方账户 C .授权借记对方账户 D .授权贷记我方账户 2.客户要求银行使用电汇方式向国外收款人汇款,则电讯费用由( )承担 A .汇出行 B .汇入行 C .汇款人 D .收款人 3.银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是( ) A .电汇 B .票汇 C .信汇 D .以上都是 4.采用寄售方式来出售商品时, ( )承担的风险很大. A .进口商 B .代销商 C .银行 D .出口商 5.适宜采用电汇结算的债权债务,一般是( ) A .零星的、小额货款 B .付款时间紧急的大额货款 C .贸易从属费用 D .不紧急的款项 6.代理行向收款人解付电汇款项之前需要( ) A .核对汇出行授权人签章 B .核对汇出行密押 C .核对汇出行电文格式 D .核对汇出行汇票票根 7.不必限定在汇入行取款的汇款方式是( ) A .电汇 B .信汇 C .票汇 D .以上都是 8.对出口商有利的贸易结算汇款方式是( )
A .先结后出 B .赊销 C .延期付款 D .售定 9.对进口商不利的贸易结算汇款方式是( ) A .延期付款 B .赊销 C .售定 D .预付货款 10. ( )是我国南方沿海三省对港澳地区出口某些鲜活商品的一种特定的结算方式。 A .延期付款 B .赊销 C .售定 D .预付货款 判断题: 1.通常票汇方式下收款人收妥资金的的时间比使用电汇方式要短。 2.使用电汇时资金到账速度快,但是费用比信汇高.。 3.汇款结算都是通过银行来传递资金的,所以是以银行信用为基础的结算方式。 4.预付货款可以保证进口商得到所需的货物。 5.未开设清算帐户的两家银行之间发生汇款业务时,至少需要通过一家碰头行才能结清头寸。 6.信汇委托书可以通过背书而流通转让。 7.如果汇出行与汇入行之间互设清算帐户,则肯定使用电汇办理客户汇款。 8.对进口商而言,售定比预付货款的风险要小。 9.使用票汇时，银行即期汇票一经交付，通常不能主动止付；但若遗失或被偷盗,则可办理挂失止付。 10.汇款方式目前广泛应用于国际贸易货款结算。 填充题: 1.汇款结算方式一般有四个当事人：
中国外资 2012年7月下总第269期 商业银行国际结算业务发展现状东华大学旭日工商管理学院杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例,国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应,一个是国际结算产品种类,一个是国际结算总量,另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式,而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富, 客户可选择的余地相对来说比较大,而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行,国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等,其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源:四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表,通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚,农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看,四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率,主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的
逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显,中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量(单位:亿美元 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出,中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多,其次是工商银行占了28%。从整体来看,中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大,主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio:10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 (下转第28页
课程名称：国际结算课程论文得分： 课程论文题目：以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较 班级 学生姓名 学生学号 课程论文完成时间
摘要 汇款、托收和信用证是国际结算中三种基本结算方式，应用非常普遍。然而学会应用这三种结算方式尤为重要，熟练这三种国际结算方式的过程与他们之间的区别更重要。下面我会介绍这三种国际结算方式的过程，并且从以下几个方面比较他们：按资金流向和结算工具传递方向是否相同、按结算工具和使用方式的不同、按结算方式所依据的信用基础的不同、从安全性方面。 关键词：汇款、托收和信用证，过程，比较
目录 摘要................................................................ I 目录.............................................................. II 第一章：汇款、托收和信用证的结算过程. (1) 1.1汇款 (1) 1.1.1汇款的概念 (1) 1.1.2汇款的当事人 (1) 1.1.3汇款的业务流程 (1) 1.2托收 (1) 1.2.1托收的概念 (1) 1.2.2托收的基本当事人 (2) 1.2.3托收的业务流程 (2) 1.3信用证 (2) 1.3.1信用证的概念 (2) 1.3.2信用证的最基本当事人 (2) 1.3.3信用证的一般业务流程 (3) 第二章：汇款、托收和信用证的比较 (4) 2.1按资金流向和结算工具传递方向是否相同 (4) 2.1.1顺汇 (4) 2.1.2逆汇 (4) 2.2按结算工具和使用方式的不同 (4) 2.3按结算方式所依据的信用基础的不同 (4) 2.3.1以商业信用为基础 (4) 2.3.2以银行信用为基础 (4) 2.4从安全性方面 (5) 参考文献 (7)
国际结算方式的比较与选择 课程：国际贸易理论与实务 任课老师：周斌 班级：10营销1班 学号：101206120 姓名：周萍 2013年6月20日
目录 一、主要国际结算方式介绍 (1) （一）汇款 (1) （二）托收 (1) （三）信用证 (2) 二、国际结算方式的比较分析 (2) （一）信用性质 (2) （二）银行扮演的角色 (2) （三）对进出口商的影响 (2) （四）国际贸易规则及寄单方式 (3) （五）贸易融资方式 (3) （六）费用 (3) 三、国际结算方式的选择 (4)
国际结算方式的比较与选择 一、主要国际结算方式介绍 （一）汇款 汇款,又称汇付，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。分为： 1、电汇 电汇是通过电报办理汇兑。电汇TT，贸易术语，英语名是：Telegraphic Transfer，电汇是汇票人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式 2、信汇 信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。 3、票汇 票汇(Demand Draft，简称D/D) 是汇款人向其当地银行(汇出行)购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和逆汇法的商业汇票不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银行(或代理行)。 (二）托收 托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。托收方式有： 1、跟单托收 跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。 2、光票托收 光票托收指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。
国际结算的当前现状与发展趋势 国际结算是指国际间由于政治，经济，文化，外交，军事等方面的交往或联系而发生地以货币表示债权债务的清偿行为或资金转移行为。分为有形贸易和无形贸易类。有形贸易引起的国际结算为国际贸易结算。无形贸易引起的国际结算为非贸易结算。 现今国际结算的支付工具主要是票据。票据是出票人签发的无条件约定自己或要求其他人支付一定金额，经背书可以转让的书面支付凭证。票据一般包括，汇票，本票和支票。 汇票是国际结算的主要支付工具，是一个人向另一个人签发的要求对方于见票时或将来某一时间，对某人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。汇票本质是债权人提供信用时开出的债权凭证。其流通使用要经过出票、背书、提示、承兑、付款等法定程序，若遭拒付，可依法行使追索权。 当今国际结算的方式主要有信用证，汇付和托收。 信用证（Letter of Credit，常用缩写：L/C），是国际结算的一种主要的结算方式。因其为银行风险而非商业风险，较为安全可靠，故广泛被采用为交易方法，但相对地，信用证的相关费用较高，形成交易成本的增加。 信用证的开具必须由付款人向银行申请。开证行在付款人缴纳开证费用和保证金之后，开证行会开具信用证，保证在符合一定条件的情况下向受益人付款。根据开具方式的不同，可以分为信开信用证和电开信用证两种。信开信用证是指开证行开具纸质信用证，并且上面盖章和加编密押，通过邮寄的形式送达通知行。电开信用证是指开证行在信用证上面加编密押之后通过电传的形式送达通知行。 虽然开具信用证的时候是以购销合同为依据，但是信用证开具以后不会受到购销合同的约束，如果合同发生变更，只要受益人符合信用证上面记载的条件，银行仍然会向受益人付款。
国际结算1-5章选择判断
国际结算习题第四章托收结算方式。 二、是非题 1.托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（） 【答案】× 2.在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。（） 【答案】√ 3.光票托收和跟单托收一样，都是用于贸易款项的收取。（） 【答案】× 4.托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收是属于银行信用。（） 【答案】× 5.从理论上讲，承兑交单相比于付款交单对于买方更为便利，因为承兑交单中买方承兑后即可提货，往往可以不必自备资金而待转售所得的货款到期时付款。（） 【答案】√ 6.托收业务中，代收行对于汇票上的承兑形式，只负责表面上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字人是否有权限签署之责。（） 【答案】√ 7.委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（） 【答案】× 8.托收业务中，只要选择合适的委托行和代收行，委托人收回货款就不成问题。（） 【答案】× 9.相比于付款交单，承兑交单一定是远期付款，对买方比较有利。（） 【答案】√ 10.无论何种情况下，代收行同意进口商凭信托收据借货后产生的风险和后果都由出口商承担。（） 【答案】× 国际结算习题 第一章国际结算概述 单项选择题: 1. 商品进出口款项的结算属于( C ) A . 双边结算 B . 多边结算 C . 贸易结算 D . 非贸易结算
2. “汇款方式”是基于( B )进行的国际结算 A . 国家信用 B . 商业信用 C . 公司信用 D . 银行信用 3. 实行多边结算需使用( D ) A . 记账外汇 B . 外国货币 C . 黄金白银 D . 可兑换货币 4. 以下( C )反映了商业汇票结算的局限性 A . 进、出口商之间业务联系密切, 相互信任； B . 进、出口商一方有垫付资金的能力； C . 进、出口货物的金额和付款时间不一致; D . 出口商的账户行不在进口国 5. 当代国际结算信用管理的新内容涉及到( A ) A . 系统信用和司法信用 B . 员工信用和银行信用 C . 公司信用和商业信用 D . 银行信用和商业信用 6. 以下( C )引起的货币收付，属于“非贸易结算”. A. 服务供应 B . 资金调拨 C . 设备出口 D. 国际借贷 7. ( B )不是纸币本位制度下使用多边结算方式必备的条件.
论国际结算最新发展趋势与对策 摘要：在当代国际贸易中，国际结算方式正在悄然发生一些改变，如传统上占重要比重的信用证结算方式正在逐步衰退，让步于托收或汇款结算方式；国际结算中的混合结算方式日趋增多；国际结算的电子化程度越来越高；国际结算的汇率风险不断加大；跨境贸易人民币结算日趋普遍等。文章研究了这些最新变化趋势的原因、风险及对策，为广大对外贸易企业安全开展国际贸易提供有益的参考。 关键词：国际贸易；国际结算方式；发展趋势；对策 一、导论 国际结算是指国际间因经济、贸易、文化、政府交流等所引发的债权和债务关系国的清偿或货币收付活动。其中，具有贸易背景的国际结算被称为贸易国际结算，而不具备贸易背景的被称为非贸易国际结算。非贸易国际结算以汇款为主，操作比较简单，风险小。而通常情况下，贸易国际结算较为复杂，风险大，也因此成为学者研究的重点。 众所周知，国际结算通常分为三大支付或结算方式，即汇款、托收和信用证。其中，汇款又可以细分为预先付款、延期付款和赊账销售等；托收又可以细分为即期（付款交单）托收、远期（付款交单）托收和承兑（交单）托收；信用证也可以细分为备用信用证、保兑信用证、对开信用证、循环信用证、背对背信用证、红条款信用证等等（黎孝先，2000）。不同的支付方式意味着不同的银
行费用、风险程度和办理程序。因此，进出口双方如何选择合适的国际结算方式，对保护其特定国际贸易方式的安全与效益至关重要。 一般地说，国际结算方式的选择是基于各方当事人对该方式的风险程度考量。我们从表1可以清晰看出，出口方最倾向选择的国际结算方式是预先付款（Cash in advance），进口方最希望选择的国际结算方式是赊账销售（Open Account），而这些方式的最大问题是各方的风险程度极度不均衡，即一方的风险极小而另一方的风险极大。相比之下，信用证（L/C）和托收（Collection ）则处于对进出口双方来说风险程度相对适中或均衡的位置。通常情况下，信用证对出口方以及托收对进口方的风险相对较小。 表1 ：国际结算方式风险程度对比表 在国外，从历史传统的角度看，信用证曾是全球国际贸易中出口方的首选结算，方式，在20世纪60和70年代占比高达85%郭建军，2005），因为这种结算方式总金融经济研究、企业管理研究等。体上对买卖双方所提供的保护比较均衡，不像其它方式那样，对一方非常有利但可能对另一方非常不利。相比之下，信用证结算方式，一方面，使出口方可以通过银行信用凭证，在发货、提交相符
第三章汇款结算方式 一、术语解释 汇款，电汇，票汇 二、判断题 1、在汇款业务中，汇出行往往是汇款人或进口商所在地的银行，而汇入行往往是收款人所在地银行或出口方银行。（） 2、在信汇、电汇与票汇三种汇款方式当中，最传统也是最常用的是信汇。（） 3、在进行头寸偿付时，如果汇款双方银行均未在对方开账户，但是在同一家代理行开立有往来帐户时，则汇出行应主动通过该代理行将头寸拨付汇入行账户，这种资金调拨方式称为偿付行转账。（） 4、汇付方式是一种对买卖双方均有较大风险的结算方式。（） 5、票汇业务中使用的汇票出票人是汇出行。（） 6、汇款方式由于风险大，因此适用于交易双方相互信任，或者在跨国公司的不同子公司之间使用。（） 7、在信汇、电汇与票汇三种汇款方式当中，以电汇的成本最高，信汇的成本最低。（） 8、与其他国际结算方式相比，汇款方式具有手续简便、风险大、资金负担不平衡的特点。（） 三、选择题 1、在三种汇款方式中，在银行业务中优先级别最高的是（） A、信汇 B、电汇 C、票汇 D、三种方式优先级别相同 2、与信汇和电汇相比，票汇最突出的特点在于（） A、最为灵活 B、费用较低 C、最为快捷 D、费用最高 3、直接通过账户借记和贷记来偿付汇款头寸的办法适用于下列那种情况（） A、汇出行与汇入行之间没有在对方开立账户，但有一家共同账户行 B、汇出行与汇入行之间开有往来帐户，但没有共同账户行 C、汇出行与汇入行之间没有共同账户行，且各自的账户行之间也没有开立往来 帐户 D、上述论述均不正确 4、在寄售方式下，买卖双方市（） A、委托关系 B、买卖关系 C、合作关系 D、以上说法均不正确 5、D/ D的含义是指（） A、提单 B、信汇 C、电汇 D、票汇 6、接受汇出行委托，向收款人解付款项的银行是（） A、通知行 B、汇入行 C、议付行 D、委托行 7、（）支付方式不利于进口商，而有利于出口商。 A、预付货款 B、货到付款 C、售定 D、寄售 8、汇款时汇款人填写（），汇出行缮制（）邮寄给汇入行。 A、支付委托书汇款申请书 B、解付委托书汇款申请书 C、汇款申请书支付委托书 D、汇款申请书解付委托书
关于国际结算业务的发展与对策的分析 黄珍屏 沈阳师范大学 摘 要!国际结算是指国际间因经济、贸易、文化、政府交流等所引发的债权和债务关系的清偿或货币收付活动。其中,具有贸易背景的国际结算被称为贸易国际结算,而不具备贸易背景的被称为非贸易国际结算。非贸易国际结算以汇款为主,操作比较简单,风险小。而通常情况下,贸易国际结算较为复杂,风险大,也因此成为学者研究的重点。文章研究了这些最新变化趋势的原因、风险及对策,为广大对外贸易企业安全开展国际贸易提供有益的参考。 关键词!国际结算 发展 对策 一、国际结算最新发展趋势 1.信用证结算方式出现边缘化。长期以来,在汇款、托收和信用证三大基本结算方式中,信用证(L/C)这种以银行信用作为付款保证的支付方式,一直处于主导地位。但随着世界经济一体化的不断加深,买方市场在全球贸易中逐步形成。与此同时,出口竞争的方式日益多元化,竞争的层次也愈来愈深,出口商单凭商品本身的优势(品质、包装、价格)占有市场已不能完全满足竞争的需求,而是使用商业信用交易方式来进一步增强竞争力,同时,运用有效的手段来防范风险,已成为许多国家出口商的一种常规做法。由此,商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在,整个贸易国际结算市场则出现了信用证结算方式被边缘化的倾向。 2.附属结算方式的开始广泛的应用。国际结算中的附属结算方式日益广泛应用国际结算中的附属结算方式,如保理、保函和包买票据等,越来越被广泛地应用,它们作为新的结算方式,也可能会取代信用证结算方式的主导地位。国际保理业务在世界各地发展迅速,在我国的发展方兴未艾。原因在于,发展国际保理业务对出口商、进口商和银行都有独特的优势。对进口商而言,运用国际保理业务最大的优势在于能获得无追索权的、手续简便的贸易融资,出口商出口货物后,就可以获得80%的预付款融资和100%的贴现融资;借助保理业务可以向客户提供赊销、付款交单、承兑交单等商业结算方式,因而,大大增强了产品出口的竞争力;特别是那些出口业务增长性极好的急需资金的中小企业,运用保理业务,不仅可以增强产品出口的竞争力,而且可以得到融资。 3.国际结算的电子化程度越来越高。在全球,国际交易中的电子化支付越来越普遍。当前,我国国际结算方式主要还是以传统方式为主,电子化程度在不断增强之中,目前我国开展国际结算业务的商业银行都已经加入S W IF T网,每天不停运转的电脑系统具有自动加押、核押等安全功能,因此,国际结算的安全性和效率已经逐步提高。 4.国际结算的汇率风险不断增大。在我国,一方面,人民币尚未实现完全可自由兑换,汇率形成机制不健全,在政府有管制的浮动汇率机制下,国际结算所使用的货币兑换成本和风险较大;另一方面,外汇汇率的市场化机制在逐步完善之中,汇率的浮动幅度在逐步增大,伴随着货币增值或贬值的不确定性增强,同时不断蔓延的全球金融危机还在冲击各国的经济稳定和金融安全环境,国际结算货币的汇率风险必然随之增大。 二、国际结算发展趋势的潜在风险与应对对策 国际结算发展的同时意味着一些潜在风险增大,例如,附属结算方式的日益广泛应用也意味着银行操作难度加大,安全风险增大。除此以外,信用证结算方式的逐步边缘化也并非一种很好的趋势。鉴于目前国际结算方式的发展趋势与潜在风险,提出以下几个方面积极采取措施加以应对: 1.权力机关应积极完善机制,健全法规制度,为国际结算发展提供一个安全、可靠和便利的发展环境,中央政府应加快推动人民币汇率机制的改革步伐,以减少汇率风险与成本,同时中央银行应考虑整个金融系统电子化建设的全面规划,努力建立统一、安全、高效的现代化电子网络国际结算系统,实现各商业银行的网络资源共享。 2.商业银行应大力发展国际结算业务新品种,加大国际结算人才培养力度,以满足相关业务发展需要国际结算方式的发展趋势对商业银行的国际结算业务提出了更高的要求,我国的商业银行业要抓住这一历史机遇,加大对国际结算业务的关注程度和投入力度。一是商业银行应重视对以争揽国际结算为目的的贸易融资新业务的拓展与研究工作,加大投入,加大人才培养力度,提高国际结算从业人员素质,大力开展信用证打包贷款、议付、押汇、保理、包买票据等各种融资新业务,在为客户提供安全、资金融通的同时,为自己创造更多的业务收入和利润;二是商业银行应简化信用证业务手续,提高效率,节约成本。三是商业银行应依托人民币业务,相互促进,发展国际贸易结算。人民币业务可以带来国际结算业务,国际结算中的结售汇业务需要配套人民币资金的支持,因此商业银行应依托人民币业务,大力发展国际贸易结算业务,同时,也可以依靠国际结算业务推动人民币存、贷、汇等各种业务的发展;四是商业银行应积极建立有效、完备的内控管理制度和风险防范机智,要求国际结算操作必须严格按规定、按权限、按职责的明确规范办理业务,同时明确对外授信与业务操作流程的不同责任划分,在符合国际惯例的基础上建立科学有效的管理体系。 3.进出口企业应积极选择信用证、混合结算方式,以及保理、包买票据等附属国际结算方式,合理选择国际结算货币等多种措施加以有效应对。一是对任何新客户或大单业务,进出口企业,特别是出口方,应首先坚持使用信用证结算方式或对自己完全有利的结算方式结算,在以后逐步了解情况或建立相互信赖的基础上再考虑采取托收或汇款方式进行结算;二是在定单签约僵持不下的情况下,建议进出口企业采用多种方式相结合的混合结算方式结算,相互做到妥协和让步,以利于顺利达成交易,并确保各方可以承受的风险程度;三是出口方应积极办理保理、包买票据等附属国际结算方式以及外汇远期交易、信用保险、担保等金融服务降转嫁或低收汇风险,增强风险防范能力。四是建议在国际贸易中合理选择国际结算货币。在现有跨境外贸易条件允许的情况下,力争以本国货币计价,即力争以人民币作为国际结算货币的原则,从而规避汇率风险的发展,同时遵循?收硬付软#的原则,防范汇率风险,即在出口贸易中,力争选择硬货币来计价结算,而在进口贸易中,力争选择软货币计价结算。 参考文献: [1]郭建军.2005.国际货物贸易实务教程[M].北京:科学出版社. [2]周劲.2006.我国国际结算方式电子化的现状和趋势[J].中山大学学报论丛. [3]卓小芬.2007.国际贸易风险与防范[M].北京:中国纺织出版. (上接53页)895694.5349*T/NH+1157.647701*UNE M P+31. 28883674*DUM 六、结语 这项中国的99个城市房地产价格关联因素的实证研究结果表明,宏观经济基本面可以很好的解释房地产的价格,尤其是国内旅游这个我们加入的新的变量。所以我们可以得出结论,?吸引力因素#在中国房地产市场发挥重要作用。这也表明,中国经济已经取得了很大进展,存在着许多经济富有的人,他们有能力选择?有吸引力#的城市去购买房子。除了这些,它还表明,人口的迁移和区域经济一体化在中国比以前提高了很多。 像之前的研究所显示的那样,我们也发现了城镇居民可支配收入在解释房地产价格的重大作用。从古典经济学需求理论的角度来看,这是显而易见的。因为如果有更多的家庭可支配收入,对房屋的需求肯定会增加,并会推高房地产价格。 参考文献: [1]沈悦,刘洪玉.住宅价格与经济基本面:1995-2002年中国14城市的实证研究[J].经济研究,2004,(06). [2]M ank i w,N.G.and W e i,l D.N.,1989,?Th e B aby Boom,t h e Baby Bu st and theH ous i ngM ark et#,Reg i onal Science and U rban E cono m ics,Vo l.19,P235-258. 80 国际经济
第五章国际结算方式——信用证方式(Letter of Credit) 第一节信用证方式概述 一、信用证的含义 信用证是一家银行（开证行）根据其客户（申请人）的要求和指示或自己主动向另一方（受益人）所签发的一种书面保证文件，开证行保证在受益人如期交来符合信用证要求的单据时履行承付责任。 简言之，信用证是开证行向受益人有条件付款的书面承诺。 UCP600.2对信用证所下的定义： 信用证是指一项不可撤销的约定，无论其名称或描述如何，该项约定构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 相符交单（Complying Presentation）：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务（International Standard Banking Practice）一致的交单。 International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits 二、信用证的当事人（UCP600.2） １．开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener） 要求开立信用证的一方。一般为进口商。 ２．开证行（Issuing Bank or Opening Bank） 根据开证申请人的要求或自己主动开立信用证的银行。一般是进口商所在地的银行。
３．通知行（Advising Bank or Notifying Bank） 应开证行要求通知信用证的银行。一般是开证行在出口商所在地的联行或代理行。 ４．受益人（Beneficiary） 接受信用证并享受其利益的一方。一般为出口商。 ５．议付行（Negotiating Bank） 愿意买入受益人交来的符合信用证要求的跟单汇票的银行。 信用证一般指定通知行为议付行，有的信用证指定另一家银行或允许任何银行为议付行。 ６．付款行（Paying Bank or Drawee Bank） 信用证上规定的付款银行或受票银行，一般是开证行本身，有时是接受开证行委托代为付款的另一家银行（通常称为代付行）。 ７．偿付行（Reimbursing Bank），又称清算银行（Clearing Bank）受开证行授权向议付行或代付行进行偿付的第三国银行。 如偿付行未能在索偿行首次索偿时即行偿付，开证行不能解除其自行偿付的任何责任。（UCP600.13.c） ８．保兑行（Confirming Bank） 根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。一般是出口地银行。 保兑行对信用证加具保兑后，即不可撤销地承担承付或议付的责任。（UCP600.8.b） 9. 指定银行（Nominated Bank）