中華大學
內部稽核缺失改善報告
AJ0-4-902-A
稽核之檢討 1. 稽核小組討論 1.1稽核完畢後﹐稽核員與被稽核者須討論稽核所發現事物。 2. 稽核發現 2.1稽核發 現可為﹕ -不合格品 -不符合 -觀察事項 不符合事項起因稽核中發現未依流程程序規定執行活動 2.2 iso 9000 中定義不符合 事項﹕“不能滿足規定的要求”不符合事項或許是未能﹕ 1. 與組織適用的標準 相吻合 2. 執行組織特定之品質手冊﹑流程或其他文件要求 3. 執行法規或合約要求 2.3稽核員本身想法不能當成一個特定要求 不符合事項應記錄並有稽核証據支持﹐不符合事項之稽核証據應被受稽單位代表審查以 取得認知﹐此稽核証據之正確性及不符合事項已充分了解﹐所有試著去解決不同觀點的作法 應予以記錄。 2.4何時書寫發現報告 一些稽核組織堅持稽核缺失發出報告立即寫出並取得代表簽署﹐因此稽核人員應確保相 關証據已收集完整方可決定開立缺失報告。 东莞德信诚精品培训课程(部分) 东莞德信诚公开课培训计划>>> 培训报名表下载>>> 最佳實務 -告訴受稽核証據並讓其同意不符合事項本質 -作筆記及隨後詢查以決定報告內容 3. 稽核發現陳述 3.1簡短的陳述包含﹕ 1. 所發現事物的全貌 2. 不符合事項的描述 3. 具 體事証的例子 4. 要求事項總結 4.1 car(矯正行動需求表)這是個很多組織採用的表格﹐可用來描述不符合事項及要求 矯正行動。它也是所謂的不符事項報告﹐不符合事項通知等。 car表格可用以﹕ -報告 為符合事項 -受稽核單位同意不符合事項之記錄通常代表會簽署 -記錄改正不符合事項所需行動 -記錄稽核員同意矯正措施之作法 car應包括以下參考﹕ -適當的功能﹑流程或程序 -標準及條款號碼 -稽核員姓名 -發現陳述 5. car的分級 5.1 不符合事項的分級﹐在各組織間不盡相同﹐但典型的區分如下﹕ -主要不符合 事項 -次要不符合事項主要car 其開立原因﹕ a) 相對產品品質或組織品質系統運作重要的作業程序書或工作指導書的全面失效 b) 組織的品質系統中對應標準所要求的某項程序完全缺乏 c) 在一個程序中有許多輕微缺失﹐但其集合效導致全面或顯著的失效 d) 不符合事項 造成對所提供產品或服務的品質立即危害 5.3 次要car 開立原因是程序書﹐工作指導書或組織品質系統所規定的要求執行的缺 失﹐ 此缺失不像主要car那般的嚴重。 5.4 不符合事項依流程﹑功能﹑程序或標準條款整合為一。 car的等級是基於稽 核員良好的判斷﹑專業及經驗而定。 5.5內部稽核是不須對不符合事項分級的﹐car是協助管理階層改善系統的手 段﹐而內部稽核時﹐car也可附帶建議以促使問題得到矯正與改善。 6.觀宿察事項 6.1執行所發現的事物也可寫成“觀察事項”或”意見” 許多情況下﹐”觀察事項”是”稽核中有”附加價值”部分﹐它們是稽核員希望 有所關
关于对xx信用社的 稽核检查报告 县联社： 按照联社[xxxx]x号文件“关于对全县农村信用社开展案件专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于xxxx年x月x 日至xxxx年x月x日对xx信用社的信贷、财务、会计出纳基础工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检查，现将检查情况综合报告如下： 一、基本情况 xx信用社现有x个营业网点，分社x个，员工xx人，其中大社管理人员x人，请长期病假x人。至x月末，该社各项存款总额xx万元，比年初净增xx万元，完成年度计划的xx%；各项贷款累放xx万元，累收xx万元，净投放xx万元，比去年同期净投放减少xx万元，各项贷款余额达到xx万元，不剔除股金，存贷比为xx%；收回不良贷款xx万元，完成年计划的xx%；实现业务收入xx万元，比去年同期多收xx万元，完成年计划的xx%；实现账面盈余xx万元，比去年同期增盈xx万元，完成年度计划的xx%。经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。经对该社xx个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。储蓄存款及其他科目与总账核对相符。 稽核认为该社在xxxx年上半年各项业务均衡发展，经营指
标完成良好，经营效益增长幅度较大。但存贷比例较高，潜伏着支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是xx分社的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。因此，xx社管理人员及全体员工应当高度重视，思想上与形势相一致，素质上适应改革的要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳健发展。 二、稽核检查事实及评价 ㈠信贷资产风险检查 稽核检查期间该社各项贷款xx万元，经对借据的全面核打，检查认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加以解决。 1、贷款占用形态反映不准，催收保全不力。检查该社贷款科目xx个，正常贷款科目中不良贷款占比较大，xx社1231科目余额xx万元，其中xx%属不良贷款。检查该社xxxx年x月以后发放的贷款，由于催收保全不力，已有xx笔，金额xx万元丧失诉讼时效，其中xx分社xx笔，金额xx万元；xx社xx笔，金额xx万元;……。近几年贷款营销力度不断加大，部分信贷员重放轻收，仅满足于当年考核任务的完成，而大社对其考核的重点是利息收入和表内不良贷款，正常贷款未按期收回不影响个人收益，因此导致不良贷款前清后增，加大了资产风险，严重制约业务经营可持续发展。
关于对x x信用社的 稽核检查报告 县联社： 按照联社[xxxx]x号文件“关于对全县农村信用社开展案件专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日对xx信用社的信贷、财务、会计出纳基础工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检查，现将检查情况综合报告如下： 一、基本情况 xx信用社现有x个营业网点，分社x个，员工xx人，其中大社管理人员x人，请长期病假x人。至x月末，该社各项存款总额xx万元，比年初净增xx万元，完成年度计划的xx%；各项贷款累放xx万元，累收xx万元，净投放xx万元，比去年同期净投放减少xx万元，各项贷款余额达到xx万元，不剔除股金，存贷比为xx%；收回不良贷款xx万元，完成年计划的xx%；实现业务收入xx万元，比去年同期多收xx万元，完成年计划的xx%；实现账面盈余xx万元，比去年同期增盈xx万元，完成年度计划的xx%。经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。经对该社xx个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。储蓄存款及其他科目与总账核对相符。 稽核认为该社在xxxx年上半年各项业务均衡发展，经营指标完成良好，经营效益增长幅度较大。但存贷比例较高，潜伏着支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是xx分社的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。因此，xx社管理人员及全体员工应当高度重视，思想上与形势相一致，素质上适应改革的要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳健发展。 二、稽核检查事实及评价 ㈠信贷资产风险检查 稽核检查期间该社各项贷款xx万元，经对借据的全面核打，检查认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加以解决。
篇一：稽核整改意见书 社会保险事业管理局 稽核整改意见书 社险稽改[] 号 ： 我局于年月日至月日对你单位缴费年度有关社会保险参保缴费情况实施了实地稽核检查。根据《社会保险稽核办法》（原劳动和社会保障部令第16号）第十条 第五款规定，现提出如下意见： 针对上述整改意见，请你单位于十日内纠正违规行为，否则将根据《社会保险稽核办法》第十一条规定，提请人力资源和社会保障行政部门依法处罚。 二〇一〇年八月十二日 送达人：接收人：年月日年月日 （一式二份：市社会保险事业管理局和被稽核单位各留存一份）篇二：审计局整改情况报告审计局整改情况报告 在区委、区政府的正确领导下，近几年我局各项工作取得了较好的成绩，在全市审计系统保持“第一方阵”，连续受到市审计表彰奖励。可是与当前新形势、新任务、新发展的要求相比，还存在着不小的差距和一些问题。为进一步解决在思想观念、工作落实等方面存在的问题，大力解放思想，大胆创新工作，全面提高执行落实的能力，我局根据区委统一部署，深入开展了“新解放、新跨越、新崛起、加快建设新龙亭”解放思想主题实践活动。现将有关自查报告及整改情况汇报如下。 一、活动开展情况 为提高效能、增强效果，我局将“新解放、新跨越、新崛起、加快建设新龙亭”解放思想主题实践活动与繁忙的审计工作协调安排，周密部署，扎实有效地加以推进。活动开展以来，我局按照区委确定的工作程序和方法步骤，通过召开动员大会，开展“落实科学发展观大讨论”，学习省、市委有关文件，深入查找与落实科学发展观、加快跨越式发展不相适应的思想观念，顺利完成了“新解放、新跨越、新崛起、加快建设新龙亭”阶段各项工作任务，目前正扎实推进“创新机制，提高抓落实的能力”阶段工作。局全体同志围绕单位职能和个人岗位职责，通过召开座谈会、发放征求意见表、深入基层调研等形式，广泛征求了社会各界和群众的意见与建议，全面查找了单位和个人在落实区委、区政府部署的各项目标任务方面，以及解放思想主题实践活动、整改措施、承诺事项落实方面存在的问题，对存在的问题进行了认真梳理和深入剖析。在此基础上，我局经研究制定了整改方案， 二、关于存在的主要问题和差距 通过学习讨论广泛征求意见，大家认为，我局在人少事多的情况下，认真履行责任，作了大量工作。但是，与领导和群众的要求，与形势发展的要求，还存在较大的差距，主要表现在：（一）思想解放不够，创造性地开展工作不够。审计工作思路、工作方式创新不够，满足于按部就班，不越雷池半步，只求不出问题过得去，不求大胆创新过得硬。 （二）工作紧迫感、责任感不强。习惯于被动式地接受任务完成任务，缺乏自觉、积极、主动地开展工作。工作事项多时，缺乏统筹兼顾合理安排。 （三）、工作作风不够深入、不够扎实。存在以会议落实会议、以文件落实文件的问题，抓落实不够；主动提出工作意见和建议、当好领导参谋不够；认真改进工作、提高工作质量和效率不够。 （四）工作的前瞻性不够、不足。在实际工作中，往往只习惯于领导部署什么就抓什么，习惯于就工作抓工作，对科学发展观，构建和谐社会理解的不深、不透，没有从更高的目标去认识去要求，眼界不够开阔。