农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总
一、农产品生产环节税收优惠政策
1：农民专业合作社税收优惠政策
1.1 农民专业合作社成立登记
农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。
1.2 农村土地托管运营项目
农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。
1.3 农村一二三产业融合发展项目
农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。
2：农村家庭农场税收优惠政策
2.1 家庭农场免征土地使用税
家庭农场使用的耕地免征土地使用税。
2.2 家庭农场购买农业生产设备
家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。
2.3 家庭农场合法经营收入
家庭农场合法经营收入减半征收所得税。
二、农产品流通环节税收优惠政策
1：农产品批发销售税收优惠政策
1.1 农产品批发企业免征增值税
农产品批发企业销售农产品免征增值税。
1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策
农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
1.3 农产品批发市场免征房产税
农产品批发市场免征房产税。
2：农产品零售税收优惠政策
2.1 农产品零售企业免征增值税
农产品零售企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品零售便利店免征营业税
农产品零售便利店免征营业税。
三、农产品加工环节税收优惠政策
1：农产品初加工税收优惠政策
1.1 入库农产品初加工企业免征增值税
入库农产品初加工企业免征增值税。
1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元
农产品初加工企业年度利润免征所得税。
2：农产品深加工税收优惠政策
2.1 农产品深加工企业免征增值税
农产品深加工企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品深加工企业购进农产品
农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
附件：相关税收优惠政策文件
注释：
1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。
2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。
3：农村一二三产业融合发展项目：农民专业合作社将农业、农村副业和农村电子商务等产业有机结合发展的项目。
本文涉及法律名词及注释：
1：合作社注册费：根据相关法规，合作社成立时需要缴纳的注册费用。
2：企业所得税：企业根据实际利润额按照税率交纳的税款。
3：土地使用税：土地使用权人按照土地面积、土地等级等因素计算并交纳的税款。
4：增值税：对企业销售货物、提供应税劳务以及进口货物等进行征收的税种。
5：消费税：对特定消费品征收的税款。
6：所得税：个人、企业等根据所得额按照法定税率交纳的税款。
7：房产税：针对房地产所有权人或管理人所持有的房产征收的税款。
8：营业税：对企事业单位和个体工商户从事销售货物、提供劳务等活动征收的税款。
农产品各环节税收优惠政策汇总 农产品各环节税收优惠政策汇总 一、农产品生产环节税收优惠政策 1：农民专业合作社税收优惠政策 1.1 农民专业合作社成立登记 农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。 1.2 农村土地托管运营项目 农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。 1.3 农村一二三产业融合发展项目 农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。 2：农村家庭农场税收优惠政策 2.1 家庭农场免征土地使用税 家庭农场使用的耕地免征土地使用税。 2.2 家庭农场购买农业生产设备 家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。
2.3 家庭农场合法经营收入 家庭农场合法经营收入减半征收所得税。 二、农产品流通环节税收优惠政策 1：农产品批发销售税收优惠政策 1.1 农产品批发企业免征增值税 农产品批发企业销售农产品免征增值税。 1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策 农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。 1.3 农产品批发市场免征房产税 农产品批发市场免征房产税。 2：农产品零售税收优惠政策 2.1 农产品零售企业免征增值税 农产品零售企业销售农产品免征增值税。 2.2 农产品零售便利店免征营业税 农产品零售便利店免征营业税。 三、农产品加工环节税收优惠政策
1：农产品初加工税收优惠政策 1.1 入库农产品初加工企业免征增值税 入库农产品初加工企业免征增值税。 1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元 农产品初加工企业年度利润免征所得税。 2：农产品深加工税收优惠政策 2.1 农产品深加工企业免征增值税 农产品深加工企业销售农产品免征增值税。 2.2 农产品深加工企业购进农产品 农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。 附件：相关税收优惠政策文件 注释： 1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。 2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。
农业企业税收优惠政策及享受农产品初加工企业所得税优惠范围一营业税 1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入,免征营业税.——摘自国务院令1993第136号 2．根据国家税务总局农业土地出租征税问题的批复国税函199882号精神,对单位或个人将土地、水面等发包出租给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金租金,可比照财政部、国家税务总局对若干项目免征营业税的通知财税字94002号第三条的规定免征营业税.——摘自苏地税发200172号通知 3．单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为,应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税.如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的,按照财政部、国家税务总局对若干项目免征营业税的通知财税字1994002号规定,可免征营业税.——摘自国税函2002700号批复 二企业所得税 1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,比照财政部、国家税务总局国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知财税字199749号规定,暂免征收企业所得税. 为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新,企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法,按照财政部、国家税务总局促进技术进步有关财务税收问题的通知财工字199641号和国家税务总局促进企业技术进步有关税收问题的补充通知国税发1996152号规定执行.符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策,按照财政部、国家税务总局印发技术改造国产
农产品税收优惠政策2023 引言 农业是国民经济的基础，也是实现粮食安全和农民增收的重要保障。为了促进 农产品生产与流通，推动农业现代化发展，适应国内外市场需求变化，我国政府将于2023年实施一系列农产品税收优惠政策。本文将从减税对象、减免项目、具体 政策措施等方面对该政策进行详细分析。 一、减税对象 农产品税收优惠政策主要针对农业生产经营主体，包括农民和农业企业。其中，农民指的是种植、养殖、渔业等直接从事农业生产的个体经营者；农业企业指的是农产品种植、加工、运输、销售等环节的企业主体。 二、减免项目 1. 农产品增值税减免 根据农产品税收优惠政策，2023年起，农产品的增值税将逐步减免。对于首 次销售农产品的农民，其销售额在10万元以下的部分可以免征增值税；销售额在10万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。对于农业企业，销售额在100 万元以下的农产品可以免征增值税，销售额在100万元以上的部分，也可以按照 一定比例减免。 2. 农产品所得税优惠 农产品所得税的税率将逐步降低。2023年起，农民种植、养殖等生产所得依 法应纳税额在万元以下的可以免征所得税；在万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。对于农业企业，企业所得税税率也将逐年下降，以减轻农产品生产经营企业的税负。 3. 农业资金贷款财政补贴 为鼓励农产品生产和流通，政府将加大对农业资金贷款的财政补贴力度。农民 和农业企业在获得农业贷款时，可以享受一定比例的财政补贴，以减低农产品生产经营的融资成本，提升产业发展的可持续性和竞争力。 4. 农业科技投入税收优惠 政府对于农业科技投入也给予了一定的税收优惠政策。农业生产经营主体在购 买农业科技设备、种子、肥料、农药等农业生产所需的物资时，可以享受一定比例的增值税返还和所得税减免。
农产品加工业税收优惠政策 农产品加工业税收优惠政策2017 一二三产业融合发展是农业价值提升的主流方向，2017年，农产品加工行业将是国家政策扶持的重点。下面是yjbys店铺为大家带来的农产品加工业税收优惠政策，欢迎阅读。 财政政策 1、农产品产地初加工补助政策 农产品产地初加工补助政策采取“先建后补”方式，本项目往年补贴比例为总投资额的30%，自2016 年起，国家在全国范围内对项目对象实行定额补贴，标准为1-34万元。具体参见道哥1月24日文章《建储藏窖，国家最少补贴1万元》。 2、国家农业综合开发产业化经营项目 以财政补贴和贷款贴息的方式支持合作组织和涉农企业发展建设农产品生产基地和农副产品初加工建设，合作社类财政补助项目中央财政资金额度为30～80万元，涉农企业类财政补助项目中央财政资金额度为50～100万元，专业大户、家庭农场等财政补助项目中央财政资金额度为20～40万元。 3、国家扶贫开发资金扶持项目 国家扶贫开发资金大力实施产业扶贫，对贫困地区带动增收效果明显的农产品加工企业给予支持。2004年开始，国务院扶贫办在全国范围内认定国家级扶贫龙头企业，并给予贷款贴息支持。据统计，在扶贫龙头企业中，80%以上都是农产品加工企业。资金规模不定，一般为200-500万元。 4、国家现代农业发展资金项目 2008年开始中央财政设立现代农业生产发展资金，把支持农产品加工、推动建立一批集优势产业生产和加工于一体的现代农业企业群体作为一项重要内容，成为支持农产品加工业发展的一项重要资金来源，资金规模不定，一般为30-150万元。 5、主食加工业示范企业申报
畜禽水产调理制品，蔬菜调理制品，生制或熟制菜肴调理制品等的加工生产等，从事主食加工的企业可以申报，往年申报时间在4月左右。 6、农产品加工专项补助项目 项目范围：粮食、果蔬、畜产品、油料、水产品、食品、液态奶、酒花麦芽类等。 项目要求：对企业年内新增固定资产有要求，具体各地要求不一致。 项目补贴：20-50万元 7、农村一二三产业融合发展项目 项目范围：种养植、加工、农产品流通销售、休闲农业等，原则上不支持纯农业生产类项目。 项目要求：省级以上示范社和省级以上重点龙头企业。 项目补贴：农民合作社试点项目中央财政资金补助规模不超过200万元，农业龙头企业试点项目中央财政资金补助规模不超过300万元。 8、开发性金融支持农产品加工业重点项目 项目范围： (一)粮油加工、果蔬加工、畜产品加工、水产品加工和特色产品加工等 (二)农产品加工专用原料基地 (三)农产品加工仓储物流 项目支持：开发银行将根据农产品加工企业需求提供各种类型的.贷款产品。 9、农副资源饲料化利用示范 对粮食、果蔬、棉麻、油料等农作物生产及其加工过程中产生的副产物进行饲料化开发，挖掘农副资源饲料化利用潜力，推动粮食作物饲料化利用方式转变，促进农业废弃物饲料化利用。 申报主体：农民合作社，种植、养殖、农产品加工或饲草料加工企业。地市级以上农业产业化龙头企业优先支持。
农业行业税务概述农业生产者的农业税收优 惠政策与减免措施 随着经济的发展和社会的进步，农业行业在国民经济中的地位逐渐 凸显。为了支持农业生产者，促进农业行业的发展，我国针对农业行 业实施了一系列的税收优惠政策与减免措施。本文将对农业行业的税 务概述以及农业生产者享受的税收优惠政策与减免措施进行详细介绍。 一、农业行业税务概述 1. 农业行业税种 农业行业涉及的税种主要包括增值税、消费税、所得税和农业税等。其中，增值税是农业行业最常见的税种，通常按照销售额和生产成本 之间的差额征收。 2. 农业企业纳税义务 农业企业作为农业行业中的主体，必须按照国家相关法律法规的规定，履行纳税义务。农业企业需要按时、足额地缴纳各项税款，并完 成相应的税务申报和报送工作。 3. 农业行业税务管理 针对农业行业税收管理，国家税务机关制定了一系列税收管理政策 和措施，加强对农业企业的税务监管和税务服务。税务机关会定期进 行税务检查，对符合条件的农业企业给予税收优惠政策和减免措施。 二、农业生产者的农业税收优惠政策
1. 农业生产者减免增值税政策 针对农业生产者的特殊情况，我国实行了增值税的减免政策。具体措施包括： （1）农业生产者发生的销售额在15万元以下的，可以按照3%征收增值税，获得减免优惠。 （2）农业生产者销售生产者消费的产品，可以按照1%的税率计征增值税。 2. 农产品进口税收优惠政策 为了支持农产品进口和农业国际贸易，我国对进口的农产品实行了关税优惠政策。农产品的进口征收的关税较低，有利于农业生产者引进先进的农业技术和设备，提升农产品的品质和市场竞争力。 三、农业生产者的农业税收减免措施 1. 农业土地税收减免 农业生产者的土地使用权属于集体所有制，对农用地和林地的土地使用税可以免征，减轻了农业生产者的负担。 2. 农业企业所得税减免 对于农业企业，如果符合一定的条件，可以享受企业所得税的减免政策。具体的减免措施根据不同地区和政策进行调整，通常以鼓励农业生产和农产品加工为导向。 3. 农产品贮藏保鲜税收减免
农产品各环节税收优惠政策汇总 增值税税收优惠 （一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。 （二）免征蔬菜流通环节增值税。具体规定：享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。 （三）免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。具体规定：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。 （四）纳税人既销售蔬菜、鲜活肉蛋产品，又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜、鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。企业所得税税收优惠 （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育，指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。③中药材的种植；林木的培育和种植；——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。④牲畜、家禽的饲养，包括猪、兔的饲养，饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。 (二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，包括观赏性作物的种植。②海水养殖、内陆养殖。——指“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目。 ②企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。享受减免企业所得税优惠政策。(减半征收） ③企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。 ④企业委托其他企业或个人从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。企业受托从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。 ⑤企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
中华人民共和国企业所得税法 第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得； 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物新品种的选育； 3．中药材的种植； 4．林木的培育和种植； 5．牲畜、家禽的饲养； 6．林产品的采集； 7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8．远洋捕捞。 【释义】本条关于农、林、枚、渔业项目中享受免税和减半征税的具体范围的规定。
本条是对企业所得税法第二十七条第（一）项规定的具体细化。企业所得税法第二十七条第（一）项规定，企业从事农、林、枚、渔业项目的所得，可以免征、减征所得税。但是，企业所得税法的这一条规定没有明确农、林、牧、渔业项目的具体范围是什么？哪些是免税的？哪些又是减税的？减税的又减多少？这些问题就是本条规定要回答的问题。 与原内资、外资企业所得税的相关规定相比，本条的规定更加系统全面，法律层次也有所提高。原对内资企业从事农、林、枚、渔业项目的所得税优惠政策，主要规定在财政部、国家税务总局的规范性文件中；而对外资企业从事农、林、枚、渔业项目的税收优惠政策，规定在原《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第三款和《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条、第七十五条、第八十一条中。企业所得税法第二十七条第（一）项对现行内资税法和外资税法相关规定进行了统一、调整、整合，本条则进一步细化了企业所得税法第二十七条第（一）项涉及的内容。 本条在具体细化企业所得税法第二十七条第（一）项规定的农、林、枚、渔业项目时，主要依据的是《国民经济行业分类》（GB ／T4754 -2002）的规定。分类标准主要依据我国现阶段各行业发展状况，按照国际通行的经济活动同质性原则进行划分，并积极采用了联合国《全部经济活动的国际标准产业分类》的若干规定。按该标准，国民经济行业分类分为四个层次，即门类、大类、中类、小类，一共20 个门类、95 个大类、396 个中类、9 13 个小类。 本条按照《国民经济行业分类》中列举的农、林、牧、渔业项目，再根 据与基本生活必需的关系远近，区分不同情况，分为免税和减半征收两类6 划
农业项目税务优惠政策与申报近年来，农业项目在国家政策的鼓励和支持下，蓬勃发展。为了促 进农业产业链的可持续发展，税务部门相继出台了一系列税务优惠政策，针对农业项目的纳税申报和操作提供便利。本文将重点介绍农业 项目税务优惠政策的具体内容及申报流程，以帮助农业从业者更好地 利用税收优惠。 一、农业项目税务优惠政策内容 1. 农业生产税收优惠政策 在农业生产环节，国家对农业生产经营实施一系列税收优惠政策。 例如，对于农业生产所用的农业机械设备、农膜、农药、肥料等农业 生产资料，可以享受增值税进项税额全额抵扣的政策。同时，农民合 作社、种植大户、农业专业合作社等农业生产组织还可以根据规定享 受免征增值税的政策。 2. 农产品销售税收优惠政策 对于农产品的销售环节，国家也采取了相应的税收优惠政策。例如，农民合作社、农产品经营专业合作社等农产品销售组织可以按照规定 享受增值税免征的政策。此外，符合条件的农业企业还可以享受出口 退税、农产品运输附加税减免等政策。 3. 农业科技创新税收优惠政策
为鼓励农业科技创新和技术推广，国家对农业科技创新机构和农业 科技成果转化企业实施税收优惠政策。例如，对于符合条件的农业科 技研发机构，可以免征企业所得税；对于农产品科技推广服务机构， 可以享受增值税增值额的一定比例免征政策。 二、农业项目税务申报流程 1. 资格认定 首先，农业从业者需要确定自己是否符合相关税收优惠政策的申报 资格。可以参考国家税务局官方网站上的相关公告和政策文件，或咨 询当地税务部门，了解具体的申报资格要求。 2. 税务登记 符合税收优惠政策申报资格的农业从业者需要进行税务登记。登记时，需要准备好相关材料，如营业执照、法人身份证明、经营场所租 赁合同等。根据所在地税务部门的要求，填写并提交相应的申请表格。 3. 税种选择 根据自身农业项目的性质和经营情况，农业从业者需要选择适合的 税种进行申报。常见的税种包括增值税、企业所得税、个体工商户所 得税等。根据不同的税种，需要填写不同的申报表格，并按要求附上 相关税款的缴纳证明。 4. 定期申报
农产品税收优惠政策简报 （一）农业产品 1、一般规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 2、具体规定 ⑴“农业生产者销售的自产农产品”免税规定中所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品。 ⑵对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。 ⑶对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。 ⑷从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的股份有限公司或有限责任公司销售的自产农业产品免征增值税。 （二）避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税。 （三）古旧图书古旧图书免征增值税。“古旧图书”免税规定所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 （四）部分进口货物下列进口货物免征增值税： 1、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备； 2、外国政府、国际组织无偿援助的进口物质和设备； 3、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
（五）自己使用过的物品销售的自己使用过的物品免征增值税。 自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。 （六）农业生产资料下列货物免征增值税： 1、农膜 2、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。 3、生产的化肥⑴生产销售的除尿素（自2005年7月1日起免征增值税—编者注）以外的氮肥、除磷酸二铵（自2008年1月1日起免征增值税—编者注）以外的磷肥、钾肥（自2004年12月1日起改为实行先征后返）以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。⑶自2008年1月1日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。 4、有机肥自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 ⑴范围享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。其产品执行标准为：有机肥料NY525，有机-无机复混肥料GB18877，生物有机肥NY884。 其他不符合上述标准的产品，不属于财税[2008]56号文件规定的有机肥产品，应按照现行规定征收增值税。
农产品加工业税收优惠政策财政政策 1、农产品产地初加工补助政策 农产品产地初加工补助政策采取“先建后补”方式，本项目往年补贴比例为总投资额的30%，自2016 年起，国家在全国范围内对项目对象实行定额补贴，标准为1-34万元。具体参见道哥1月24日文章《建储藏窖，国家最少补贴1万元》。 2、国家农业综合开发产业化经营项目 以财政补贴和贷款贴息的方式支持合作组织和涉农企业发展建设农产品生产基地和农副产品初加工建设，合作社类财政补助项目中央财政资金额度为30～80万元，涉农企业类财政补助项目中央财政资金额度为50～100万元，专业大户、家庭农场等财政补助项目中央财政资金额度为20～40万元。 3、国家扶贫开发资金扶持项目 国家扶贫开发资金大力实施产业扶贫，对贫困地区带动增收效果明显的农产品加工企业给予支持。2004年开始，国务院扶贫办在全国范围内认定国家级扶贫龙头企业，并给予贷款贴息支持。据统计，在扶贫龙头企业中，80%以上都是农产品加工企业。资金规模不定，一般为200-500万元。 4、国家现代农业发展资金项目 2008年开始中央财政设立现代农业生产发展资金，把支持农产品加工、推动建立一批集优势产业生产和加工于一体的现代农业企业群体作为一项重要内容，成为支持农产品加工业发展的一项重要资金来源，资金规模不定，一般为30-150万元。 5、主食加工业示范企业申报 畜禽水产调理制品，蔬菜调理制品，生制或熟制菜肴调理制品等的加工生产等，从事主食加工的企业可以申报，往年申报时间在4月左右。 6、农产品加工专项补助项目 项目范围：粮食、果蔬、畜产品、油料、水产品、食品、液态奶、酒花麦芽类等。 项目要求：对企业年内新增固定资产有要求，具体各地要求不一致。
种植、养殖类最新税收减免政策汇总 现在,越来越多的人选择回乡创业,而且大部分都会从事种植或养殖业,那么国家对于种植、养殖有哪些减免政策呢下面就来了解一下,国家对种植、养殖类的税收减免政策; 一、“企业所得税”优惠政策 一企业从事下列项目的所得,免征企业所得税： 1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2. 农作物新品种的选育； 3. 中药材的种植； 4. 林木的培育和种植； 5. 牲畜、家禽的饲养； 6. 林产品的采集； 7. 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8. 远洋捕捞; 二企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税： 1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2. 海水养殖、内陆养殖; 二、“个人所得税”优惠政策 一个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税包括农林特产税、牧业税征税范围的,其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税;
二对进入各类市场销售自产农产品的农民所得暂不征收个人所得税;对市场内的经营者和其经营的农产品,如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的,一律按照“农民销售自产农产品”执行政策; 三对于在征用土地过程中,征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入,暂免征收个人所得税; 三、其它税收优惠政策 一直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地,免征土地使用税; 二对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税、土地使用税; 三经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免缴土地使用税5-10年; 四在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定,免征城镇土地使用税; 五免征车船税：拖拉机,捕捞、养殖渔船; 六农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税; 七新征用的耕地,自批准征用之日起1年内,免征土地使用税; 八对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税; 九农林作物,牧业畜类保险合同,免征印花税; 附：最新农业保险收费标准以及相关补贴政策 农业保险是专为农业生产者在从事农业生产过程中,对农业所造成的经济损失提供保障的一种保险;那么在我国农业保险的收费标准以及农业保险有何补贴政策,具体如下： 1主要种植业水稻、小麦、玉米保险金额为每亩400元、550元和700元三个档次,以县区为单位统一保险金额;各级财政承担75%的保费补贴;其中,中央财政补贴35%,省级财政补贴25%,县、区财
一、自产农产品无税进入加工、消费阶段 增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位与个人。这里的农产品，指初级农产品。无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。 二、低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额 财税[1994]4号规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13% 财税[1995]52号规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。 增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价与13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。 财税[2012]38号规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购
进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。 三、农产品流通环节减税政策不断“扩围” 财税[2011]137号规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。 1、享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。 2.享受免征增值税的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。 3.简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏与冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。 4.各种蔬菜罐头不属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。蔬菜罐头指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。其不享受免征增值税优惠。 财税[2012]75号文件自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。 1.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 2.免征增值税的鲜活肉产品，指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
增值税农产品优惠政策分析 一、前言 随着我国经济的不断发展，农业经济也在迅速发展，农产品的种类和数量都有明显的增加。近年来，我国政府出台了多项优惠政策，其中包括增值税农产品优惠政策。本文将从五个方面对增值税农产品优惠政策进行分析，并结合具体案例进行深入探讨。 二、提高农产品质量 农产品是我国的重要经济产业之一，而提高农产品的质量则是实现农业现代化的关键所在。随着时间的推移，我国农产品的质量问题愈演愈烈，这直接影响了农业产业的发展。因此，针对农产品质量问题，我国政府出台了多项优惠政策。其中，增值税农产品优惠政策是其中一项。对于那些符合政府认证的高质量农产品，政府将会提供税收减免政策，以此提高农产品生产者对于产品质量的认识。这一政策不仅会提高农产品的质量，同时也极大地刺激了农业产业的发展。 三、减轻农产品价格压力 中国农业生产者负担着最大的税负，而这导致农产品的价格比较高。为了减轻农产品价格压力，我国政府又出台了增值税农产品优惠政策。在政策之下，政府能够将增值税税率降低或免除，这么一来就能够通过降低税收的方式来刺激农业产业的发展。在这些政策之下，农产品的价格也就得到了相应的降低，
农业产业的发展也迎来了一个全新的快速发展的时代。 四、加强农产品生产者信心 在我国农业过程中，生产者面临的最大挑战之一就是输血供应商赔钱的情况。这个风险通常比较高，因为生产商并不能保证生产出的产品一定会被市场接受。通过政策保障，政府帮助生产商缓解了这个风险，增加了农产品生产者的信心，以此来鼓励他们生产更多高质量农产品，从而刺激农业产业的发展。 五、促进农货贸易流通 农业生产的货物通常需要工业生产所产生的相关产品。这些产品在工业生产过程中会被税收管理。通过增值税农产品优惠政策，政府可以将工业所产生的相关增值税抵消，以此来促进农货贸易的流通。这不仅能够促进农业产业的发展，同时也能够影响到整个工业产业的发展。 六、案例分析 1. 黄金柚 黄金柚是我国一种比较受欢迎的水果品种，在全国范围内十分畅销。黄金柚生产基地的质量得到了国家级优质农产品生产认证，每年出产的黄金柚销售额达到了10亿以上。这种农产品得到了国家政府税收减免政策的支持，以此来促进农业产业的发展。这一政策的实施使得黄金柚产品从生产到销售的各个环节中的税收都有所下降。
企业涉农税收优惠政策汇总 一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税. 对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料 购销合同，免征印花税. 本规定自2008年7月1日起执行. 三、农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（财税〔2015〕90号规定，第二条、第四条‘化肥'自2015年9月1日起失效。） 四、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税. 五、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。 六、自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构(含经省级金融管理部门（金融办、局等)批准成立的小额贷款公司）农户
小额贷款的利息收入免征增值税.小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数）以下的贷款。 自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构（含经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司)农户小额贷款的利息收入，在计算应纳所得额时，按90％计入收入总额. 自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 七、对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)免征增值税.对其他单 位收取的农村电网维护费免征增值税. 八、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税.本规定自2004年1月1日起执行. 九、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税. 十、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税. 十一、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税.
文件依据： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3. 《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的 通知》（国税函〔2008〕850 号） 4. 《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范 围（试行）的通知》（财税〔2008〕149 号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》 国税发〔2009〕47 号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》2010 年第2 号） 7. 《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的 补充通知》（财税〔2011〕26 号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》2011 年第48 号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》 告〔2012〕5 号） 减免税内容及条件： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列 项目的所得，免征企业所得税：
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的 农作物新品种的选育； 中药材的种植； 林木的培育和种植； 牲畜、家禽的饲养； 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、 牧、渔服务业项目； 8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2）海水养殖、内陆养殖。 3. 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施 条例》第八十 六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、 林、牧、渔业项目， 除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（ GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、 林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录 （2011 年版）》 （国家 发展和改革委员会令第 9 号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第 八十六条规定的优惠政策。 种植； 6） 林产品的采集； 7）
农林牧渔税收优惠政策
农林牧渔税收优惠政策 增值税 自产农产品无税进入加工、消费阶段 增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。这里的农产品，指初级农产品。无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。 低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额财税[1994]4号规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13%
财税[1995]52号规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。 增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。 财税[2012]38号规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。 农产品流通环节减税政策不断“扩围” 财税[2011]137号规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。 1、享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。