关于做好2007年度企业经营计划和财务预算工作的
通知
各企业：
为切实做好学校企业的经营计划和财务预算工作，促进企业提升经营管理水平和经营效率，完善企业内部控制机制，推进企业计划管理和全面预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和国家、学校有关规定，现就做好2007年度企业经营计划和财务预算工作通知如下：
一、高度重视经营计划和财务预算管理工作。企业经营计划和财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各企业一定要充分认识计划和财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业计划和财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保计划和财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。
二、建立和完善计划管理和财务预算管理工作体系。各企业应当按照公司治理结构的要求，加强经营计划和财务预算编制、执行和监督机制，完善内部控制机制，成立相应的计划管理委员会或其他相应领导机
构，明确计划和财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善计划管理，尤其是财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化计划管理工作程序，全面覆盖计划编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业经营计划和财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的经营计划、财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业经营计划和财务预算编制和审核工作，提升企业经营计划和财务预算的总体工作质量。
三、加强企业经营计划管理工作。各企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，编制企业年度经营计划。企业经营计划包括营销计划、生产计划、投资计划和财务预算等。
四、根据企业经营计划，编制企业财务预算管理工作，确保企业经营计划顺利完成。在编制过程中，应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；二是确保财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况；三是已经实行财务预算的企业，要认真总结上年度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针对性的加以控制。未实行财务预算的企业，要认真总结和分析上
年度企业经营，尤其是财务经营工作的存在的问题，在编制07年预算过程中有针对性加以控制。
五、加强风险管理，建立和完善企业内部控制制度，建立企业风险预警制度。
六、强化经营计划和财务预算执行和监督。要加强对计划和预算执行情况的监督与考核，落实计划和预算在企业经营管理中的作用。一是各企业要在计划和预算编制后，切实将经营计划和财务预算作为指导和控制企业年度经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对经营计划和预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查经营计划和财务预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，定期召开企业生产经营和财务预算分析例会，查找原因、落实责任并提出改进措施；三是根据各单位的业务特点与管理重心，建立健全经营计划和财务预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥经营计划和财务预算的约束与激励作用。
七、严格经营计划和财务预算报告制度。各企业的经营计划和财务预算管理经过企业经理办公会、企业董事会研究通过后，及时向控股公司报送年度经营计划和财务预算报告及相关资料，不得以任何理由不报送或拖延报送。对无故不按时报送资料的企业，将予以通报批评，并追究相关责任人的责任。
八、严格经营计划和财务预算工作要求。企业应强化对经营计划和财务预算的管理与监督，规范运作，以保证经营计划和财务预算报告的
质量。一是企业报送控股公司的计划和预算报告应与企业内部相一致，严禁两套方案；二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；三是企业经营计划和财务预算报经控股公司核准或备案后，不得随意调整，对于计划年度内出现非预期的重大情况确需调整的，应及时报控股公司备案；四是在计划年度终了，控股公司将依据企业年度财务决算结果，对企业经营计划和财务预算执行情况进行核查，对企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果纳入企业年度和任期经营业绩考核范围；五是对于预算存在质量问题的企业，将要求其整改，对于企业计划和预算严重脱离实际、各相关计划和预算指标不衔接的，将要求企业重新编制报送计划和财务预算报告。
九、各企业必须将2007年度企业经营计划和财务预算于2007年4月6日前上报控股公司资产财务部。
青岛中石大控股有限公司
二〇〇七年三月十二日
经营计划
一、编制的原则和依据
二、经营计划
1、销售计划（按照项目或产品分别编写，主要指标有产量、价格）
2、生产计划（也按照项目或产品分别编写，主要有：生产量、库存量）
3、采购计划(根据生产计划和产品生产定额编制)
4、投资计划(分项目编写)
如何做好财务计划与预算？ 在讲预算之前，先来说说别的。有一本KPMG出的书《Being the Best》。很有启发，讲的是在当今新的时代，CFO的角色转换。CFO以前的工作可能是以成本费用控制、财务报告和合规性申报为主。而现在的CFO越来越把工作的重点放到战略分析、长期规划、投资人关系、公司理财、兼并收购以及应付公司全球化带来的挑战等方面。有一位CFO就说，他现在的工作是用100%的工作时间去“提升企业未来的价值”。中间有两层意思，一是要关注公司以创新的融资方法进行全球化收购，以扩大公司的规模。二是，在此过程中，尽量降低公司的风险，从而减少可能的损失。 另外，书中还提到一种很时髦的说法是，CFO应该成为business partner。也就是说专业财务人员不仅仅是做好帐、管好钱，更要指引公司业务向最好的方向发展，同时要充分利用好公司资源，保持最好的投资回报。当然，这还涉及到财务管理人员的影响力。影响力越大，对企业长期规划的参与度就越高，从而就越有可能成为其他高层主管身边的business partner。 说到这里，你也许就会问，这跟我们要讨论的预算有什么关系?当然有啦。我在这里想先给我们的主题戴上一个大帽子。财务计划与预算，不仅仅是堆砌数据，而是体现出财务人员对企业业务发展真正的参与度。财务工作的质量，并不仅仅是记账和报表的准确性、及时性。做到这些，只能说是个好财务人员。更好的财务人员，可以从计划和预算中体现出他的价值。 如果你现在就是企业里的财务人员，我问你一个最简单的问题：你做的预算有人看吗?请用“是”或“不是”来回答。如果是，那么各部门会按照此严格执行吗?另一个问题：你们公司在做出任何大型的投资项目决定之前，有倾听财务部的意见吗?财务部门有一票否决权吗?财务对项目实施与否的影响力有多大?如果你对上述的问题回答是否定的，或者是大部分否定的，那么说明公司并没有把你或你做在的部门当作真正的财务管理专业人员。他们看来，你们只不过是比较复杂的计算器而已。 因而，我想问，我们为什么要做预算?这比搞清楚“什么是预算?”更重要。 1、做有意义的计划 借用我以前老板的一句话：“Planning without action it is Daydream.Action without planning it is Nightmare.”确实是这样，一个没有计划的商业行为确实十分麻烦。一个企业要是没有规划好就飞速的发展扩张，势必遇
公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要
关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求 各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）： <一>、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 <二>、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014年度市场形势预测分析 4、2014年度经营收入分析 <三>、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施 <四>、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划 1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
<一>、简要说明企业基本情况及经营状况。 <二>、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013年12月21日上午12：00之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014年度财务预算编制（样表）； 3、2014年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 暂不需分解到月。
公司2014年度营销费用支配表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年各项营销费用分配计划，营销费用科目根据各单位自身实际情况确定，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化，暂不需分解到月。
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
培训目录 第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： （1）公司真正的使命是什么？ （2）最终的目标是什么？ （3）未来的前景如何？ （4）为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记? 2、年度经营计划（时间跨度一年） （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记? 3、公司预算（时间跨度一年） （1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部 分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记? （2）公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径
预算----- 销售计划是公司财务预算。
1．经营预算。包括： ?销售预算 ?生产预算 ?直接材料预算 ?直接人工预算 ?制造费用预算 ?销售成本预算 ?营业费用预算 ?管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： ?固定资产投资预算 ?权益性资本投资预算 ?债券投资预算 3．筹资预算。包括： ?长短期借款预算 ?债券发行预算 ?股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 ?预计现金流量表（也称现金预算） ?预计利润表 ?预计资产负债表 1．确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记? 2．编制公司预算 心得笔记? 3．执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。? 4．评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1）对差异的分析 （2）对业绩评估
财务预算报告的议案 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容，那么关于财务预算报告的议案又是怎样的呢?下面本人给大家带来财务预算报告的议案范文，供大家参考! 财务预算报告的议案范文一 (一)关于置换债券 1?置换债券额度。财政部核定上海20xx年置换债券发行规模上限为1800亿元，其中，一般债券和专项债券的发行比例，由地方根据拟置换的一般债务与专项债务的比例自行确定。同时，文件明确，各省市在执行过程中可以根据实际情况减少当年置换债券发行规模。 2?置换债券资金用途。财政部明确，置换债券资金必须严格用于偿还经清理甄别认定的政府负有偿还责任的存量债务。我们按照财政部三年左右完成存量债务置换工作的要求，综合考虑市本级和各区县政府债务到期情况、财政存量资金、当年预算安排用于偿还政府债务等情况，分析测算了全市置换需求。经测算，拟安排市本级置换债券435亿元(其中，一般债券170亿元、专项债券265亿元)，主要用于偿还上海城投公司、市土储中心等市级债务单位的存量政府债务，以及列入市级的临港地区存量政府债务。拟安排区县置换债券1265亿元(其中，一般债券637亿元、专项债券628亿元)，用于各区县偿还存量政府债务。综上，建议2019年本市安排发行1700亿元置换债券(市本级435亿元+区县级1265亿元)，其中，一
般置换债券807亿元，专项置换债券893亿元。 (二)关于新增债券 1?新增债券额度。2019年财政部核定上海的新增债 务限额为500亿元，其中，一般债务226亿元，专项债务274 亿元。 2?新增债券资金用途。对于财政部下达本市的新增债券额度，考虑到区县承担的市级重大项目建设任务较重，对资金需求较大，拟将500亿元新增债券额度全部转贷区县，主要用于支持旧区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设等重大公益性项目支出，优先保障在建公益性项目后续融资。在新增债券额度分配上，主要把握了以下三条原则：一是重点支持旧区改造等重大项目建设。对今年承担市级重大项目建设任务较重的区县，尤其是旧区改造任务较重的虹口、杨浦、静安、普陀、黄浦等区，在新增债券额度分配上给予倾斜，重点保障旧区改造资金需求，以上合计安排213亿元。二是与盘活存量资金相结合。按照国家有关盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益的要求，在新增债券额度分配中，要求各区县首先通过盘活存量资金或当年预算安排后，尚缺的建设资金需求再考虑用新增债券额度进行分配，以上合计安排247亿元。三是严控债务风险。为了有效防范和控制债务风险，对于财政部通报的综合债务率超过100%的两个债务风险预警区(金山、奉贤)，严格控制新增债券规模，同时考虑到两区建设资金需求较大(主要是金山区环境综合整治、道路基础设施建设，奉贤区自 来水改造、农民动迁房安置等项目建设)和控制风险能力的提升，在此次新增额度分配上维持了去年水平，分别安排金山、奉贤新增债券20亿元，合计40亿元。在此基础上，根据财政部下达本市的一般债券和专项债券额度，结合各区县新增债券
一、论文选题：××公司财务预算控制研究 二、选题建议：（1）要求选此论题的必须是从事会计工作或会计专业的学生，能够收集到相关数据资料者；（2）论述对象可以是本人工作的企业，也可以是能够收集到相关数据的其他公司（包括上市公司）。 三、设计内容：按照如下任务书的框架，进一步细化二级、三级目录。 第一章引言 简要介绍选题背景和选题意义、论文逻辑思路和研究方法等。 第二章财务预算控制理论概述 一、预算控制理论简介 二、财务预算的概念和内容 三、××公司财务预算控制的重要性 （注：只要求介绍论文中分析问题、解决问题时需要应用的相关知识和理论） 第三章××公司财务预算的现状分析 一、××公司简介 二、××公司财务预算控制的现状 （此部分为论文的重点内容之一，必须收集本公司财务预算近两年控制现状的详细原始数据资料，并阐述清楚数据的来源依据，包括现金预算、预计资产负债表、预计损益表和预计现金流量表等，必须要有具体的预算表，并进行分析。） 三、××公司财务预算控制存在的问题及原因分析 （此部分要求收集预算完成的数据，与前文中的预算数据进行比较分析，计算差异值，并进行差异的原因分析，阐述预算编制、执行及控制中存在的问题！为第四章有针对性的提出改进措施做好铺垫！） 第四章××公司财务预算控制的改进措施 （此部分为论文重点内容之一，提出的改进措施要与第三章的问题和原因分析相呼应，要根据问题逐条有针对性的提出财务预算的控制方案，方案要具体并富有建设性。） 第五章结束语 论文研究的结论、论文研究的不足及有待解决的问题等。 四、任务书使用注意事项： 1．在写任务书时请将××改为论文所写的具体公司的名称； 2．建议撰写论文前阅读管理会计、预算会计等方面的书籍，强化理论基础； 3．论文重点在第三、四章。论文要联系企业实际，要有具体的财务预算的各项预算表； 4．主要参考文献请根据情况学生自己填写。
关于编制2014 年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014 年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求各单位经营计划须涵盖以下内容（具体 模板详见附表）：＜一＞、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 ＜二＞、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014 年度市场形势预测分析 4、2014 年度经营收入分析＜三＞、本公司年度经营收入计划实施 整体思路和具体措施＜四＞、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
< ＞、简要说明企业基本情况及经营状况。 ＜二＞、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013 年12 月21 日上午12：00 之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014 年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014 年度财务预算编制（样表）； 3、2014 年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年总体经营收入，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化, 暂不需分解到月。
公司财务预算工作安排 为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作， 我们计划重点 抓好以下几个方面的工作。 为全面搞好年全面预算管理与财务管 理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作: （一）根据公司目标，进一步搞好预算管理工作。 预算管理 作为财务管理中的重要一环， 与全面做好财务工作息息相关。 在 明年的工作当中，要进一步加强对生产，采购， 销售的费用预算 指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作， 面预算管理 真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作 用。 （二）认真研究市场，结合开发产品和市场的需求，搞好 IS09000, IS014000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道， 产品经营质量不断提高， 企业资产得到进一步净化与整合， 进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看 出，其资产负债率在 36.52%，对于一个制造业企业来说，是 个负债偏低的结构，这证明该公司偿债能力较强， 未来盈利空间 较大。再从其负债结构分析， 流动负债910万元，占负债总额的 39.06%，长期负债1420万元，占负债总额的 60.94%。由此可以 看出，公司较多的选择了低风险的融资决策， 虽然长期负债能带 来较低财务风险的财务杠杆利益，但其融资成本比短期负债高。 使全 可以
如果公司高层有足够能力筹集短期负债， 并且能够循环使用短期 负债或者能用新债偿还旧债的话， 那么，较多的使用短期负债能 够提升公司价值。对于一个公司来讲，短期负债和长期负债应该 保持一个适当的比例，过多的短期负债或长期负债对公司的经营 用到短期负债和长期负债的好处，扬长避短。 为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作， 点抓好以下几个方面的工作。 算是全面预算，将费用按预算分解到各部门。 控是严格预算管理， 超过预算的一律从个人月奖中扣回， 实行“定额包干、责任到人、 超支自付、节约奖励”的管理办法。 降是按上年实际费用， 析费用成因，通过分工明确，层层把关，促使各总站挖潜节支、 堵塞漏洞。 的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真 细致的分析，找出潜在薄弱环节， 组织整理各部门历年的会计档 案，促进公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财， 都会产生不利影响。所以，公司在以后的一年发展里， 准备适当 的提高短期负债的比例， 增加短期借款来筹措资金， 实现充分利 （三）减少费用开支。坚持费用管理“算、控、 降”三字诀， F 浮一定比例确定费用总额， 进一步完善财务公开制度，逐项剖 每年 （四）会计核算要更落实。 是摸清“家底”，开展全系统 学习
企业财务预算与操纵措施 在企业中实行财务预算，是对企业的经营实行优化的重要方法。要想 对企业内部财务的操纵水平进一步提升并对企业的资源配置进一步优化，展开科学和进一步巩固企业的财务预算机制很有必要。在国内， 企业中的财务运算和操纵存有的问题较多，如：运算体系不健全、没 有清楚的对预算实行编制等等。这些问题的存有为企业进一步的进展 带来了防碍。所以，合理的对企业预算实行操纵尤为重要。 1实施企业财务预算操纵的意义 在企业中展开财务预算，能够有效地规避企业经营和财务运作过程中 的风险。企业做出的商业决策、经营治理等通过预防方案的制定，统 筹企业其他个部门的工作。其最大的优点是能够掌控现有资源的利用 以及经营后期利润的回报，进一步提升资源的利用效率，让企业的成 本有效的降低，在经营环境出现变化的时候能够有针对性的实行调整，让治理决策的科学性有合理的依据。 2我国企业财务预算操纵现状 国内企业多、展开财务预算操纵的规模差异较大，所以，在国内推广 的财务预算治理，预算操纵水平不统一问题比较突出。之所以要在企 业中展开财务预算与操纵，其目的就是让企业的经营水平进一步提升，获得更多的经济效益。所以，对企业来讲财务预算与操纵应该是一项 长期坚持的工作。国内很多的企业仅仅是迫于市场经济的压力而实行 财务运算与操纵，在这样的背景下设计的组织治理会存有各种问题。 没有合理的设置财务人员和财务审批决策，财务预算治理组织体系不 健全，和企业内部的员工没有实行很好的交流，客观有用性不强，很 难达到预定的操纵效果。 3企业财务预算操纵措施 3.1选择科学的财务预算与操纵方法在企业中实施财务运算与操纵最 重要的一点是合理有效的实行预算操纵，也就是说提升预算过程的规
年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management ，简写为ABP&OBM ）是在世界管理大师彼得?德鲁克的"目标管理”的: 础上进行优化 与改良而衍生出来的产品。她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题, “年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源” 的目 的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。通过 “开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实 现企业盈利。 1、形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营 者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 2、作业有依循 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目 标达成。 3、利于“绩效管理” 帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。 4、实现企业盈利 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 ABP&OBM 能解决公司哪些问题?
a）帮助企业建立目标体系，形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方 向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 b）帮助企业建立作业依据 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。 c）帮助企业导入“绩效管理” 帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到 “奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。 a）帮助企业建立全面预算管理 在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。 b）帮助企业最终实现“盈利” 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与 财务状况。 4、企业成功推行ABP&OBM需要哪些资源（成功的因素）？ a）态度的改变（1）公司高层要有变革的决心 (2)企业愿意打造成一个学习型组织，企业老总愿意学习 (3)企业遵循“循序渐进、持续改进；而非一蹴而就”的长期作战的准备
如何加强企业财务预算管理 摘要：财务预算是财务管理的重要职能。如今我国大多数企业预算管理实效较低，研究、探讨和建立适合现代企业管理需要的财务预算管理体系，增强预算的实效性，是管理创新的需要，也是企业健康发展的需要。本文就此问题作一阐述。财务预算是财务管理的重要职能,它既是决策的具体化,又是控制生产经营活动的依据。财务预算管理作为预算管理的核心，其重要性不言而喻。许多企业虽然认识到其重要性,但在实际操作中仍存在一些误区。面对激烈的竞争,企业要想获得持久的生命力和竞争优势,必须充分发挥预算管理的职能作用,才能促进其长远、健康地发展。各种招待费的列支和管理体现一个企业的规范水平，体现企业的党风廉政状态，从某种程度上影响了企业的发展质量和品牌。 关键词:财务预算管理；存在问题；对策 “凡事预则立，不预则废”，“人无远虑，必有近忧”。这是告诫人们无论做什么事，不仅要考虑当前，还应审时度势。这样，才能兴利除弊，防患于未然。作为企业，特别是在激烈的市场竞争环境下更是如此。“企业以盈利为目标，经营以财务预算为核心，财务预算是驾驭企业最主要的缰绳”，这是企业管理者们在实践中早已取得的共识。因此，抓紧缰绳，确保驾驭目标方向准确,对于提高企业经济效益,具有重要意义。 一、企业财务预算中存在的主要问题 （一）重短期，轻长期
1、有些企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应。调控目标短期化，是一种重数量轻质量；重短期经济效益，轻资源深层次开发的粗放行为，把可持续发展当成短期成本来控制，强化的是一种短期行为，弱化的是可持续发展。因此，大家去争做“短跑冠军”，不愿做“长跑健将”。这种行为极大损害企业科学发展的方式，非但没有引起重视，反而一次次要求提高这种政策的执行力。恰恰相反,执行的越好,损失就越惨。现行财务预算管理存在的问题预算的实效性。 2、预算管理观念落后,预算管理体系不健全，一些企业并没把预算管理作为实现企业发展战略的工具,而是作为调节管理者意向的手段,不同层次的管理者为了争取到对本集体有利的预算指标,不惜余力讨价还价,有的故意做宽松的预算,目的是容易完成进而取得相应的奖赏;有的故意将预算做得很高,目的是显示能力,取得某种资格。这种在缺少道德意识的前提下做的预算,预算指标很难客观公正。 （二)重部门，轻整体 1、正如我国经济体制由计划经济过渡为市场经济一样,我国大部分企业的预算管理模式也由财务单一型转变为多部门复合型。但也有部分非国有企业尚未具备真正有效的法人治理结构，董事会在财务预算编制过程中的实际参与程度较低，加上对开展财务预算管理工作的重要性认识不足，缺乏整体观念，没有将组织经营的各单位、部门和相关阶段有机的结合起来，财务预算工作最后都被迫落在财会部门，
导语 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。本文详细介绍了财务预算的50个原则。 1、预算是基于过程控制的管理，企业效益全靠对经营过程资源投入的控制。 2、预算以业务过程及其控制为核心，这与传统预算有本质的区别。 3、现代预算管理控制更强调预算的动态性和组织目标的相关性。 4、人——尤其是作为中坚力量的经理层——是决定企业预算能否成功实施的关键。 5、资源决定目标，反之不成立。 6、企业面临的机会有两个边界：绝对性和相对性。绝对性是指任何企业都无法左右的外部环境，如系统性风险；相对性指由于企业管理技术不同、资源配置优劣，导致的不同经营结果。 7、资源对一个企业而言，永远是有限的！不同企业间的差距就在于资源的优化组合方式及其程度。 8、预算目标的合理性由实现路径（目标拆分）决定：路径存在，目标存在；路径合理，目标合理。 9、战略规划与预算的正确链接是业务部门预算编制的基础。
10、切忌制定目标时闭门造车，目标确定后却大鸣大放、各行其是。 11、财务机构在预算编制过程中的角色重点在于组织和平衡，而非一味削减预算的“刀斧手”。 12、真正的企业利益保证是以“企业目标实现和投入产出最优”为唯一衡量标准，这是专业财务人员必须在观念上解决的大问题！ 13、预算的刚性原则不是机械的，若确定能证明市场有产出机会，必须以灵活的预算调整机制来适应市场，弥补静态预算编制的缺失。 14、组织目标从设定开始，就是一个不断修正和适应的过程。在确定阶段，以资源能力来调整目标；在实施阶段，以调整资源投入方式来动态地适应市场（未必调整目标本身）。 15、预算的重点在于过程控制，不仅意味着对投入必要性的过滤，同时也表明对业务活动实施过程中“变异因素”的关注——对相关资源配置作出快速反应。 16、实现预算目标的三个关键要素：资源、路径结构、控制。控制的作用是在资源、路径结构、目标之间建立动态连接与干预。 17、实现预算目标的组织路径：凡事有人做，合适的人做合适的事。 18、实现预算目标的信息路径：以企业为核心，建立上下、左右及其内外的完整信息网。
关于做好2007年度企业经营计划和财务预算工作的 通知 各企业： 为切实做好学校企业的经营计划和财务预算工作，促进企业提升经营管理水平和经营效率，完善企业内部控制机制，推进企业计划管理和全面预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和国家、学校有关规定，现就做好2007年度企业经营计划和财务预算工作通知如下： 一、高度重视经营计划和财务预算管理工作。企业经营计划和财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各企业一定要充分认识计划和财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业计划和财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保计划和财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。 二、建立和完善计划管理和财务预算管理工作体系。各企业应当按照公司治理结构的要求，加强经营计划和财务预算编制、执行和监督机制，完善内部控制机制，成立相应的计划管理委员会或其他相应领导机
构，明确计划和财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善计划管理，尤其是财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化计划管理工作程序，全面覆盖计划编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业经营计划和财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的经营计划、财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业经营计划和财务预算编制和审核工作，提升企业经营计划和财务预算的总体工作质量。 三、加强企业经营计划管理工作。各企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，编制企业年度经营计划。企业经营计划包括营销计划、生产计划、投资计划和财务预算等。 四、根据企业经营计划，编制企业财务预算管理工作，确保企业经营计划顺利完成。在编制过程中，应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；二是确保财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况；三是已经实行财务预算的企业，要认真总结上年度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针对性的加以控制。未实行财务预算的企业，要认真总结和分析上
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/344501061.html, 加强企业财务预算管理的思考 作者：陈静舒 来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2020年第06期 加强企业财务预算管理的思考 Reflections on Strengthening Enterprise Financial Budget Management 陈静舒 （山东兖矿国拓科技工程股份有限公司，山东邹城 273500） CHEN Jing-shu （Shandong Yancon Guotuo Science & Engineering Co. Ltd.， Zoucheng 273500， China） 【摘; 要】随着我国经济的快速发展，国家越来越重视企业财务预算管理工作。为了进一步解决企业财务管理体制不健全，资金使用行为不规范等问题，企业必须要根据实际情况加强对财务预算管理内容的认知，改善财务管理管控需求，规范财务管理体系内容。基于此，论文主要针对企业财务预算管理内容进行简要分析，并提出合理化建议。 【Abstract】With the rapid development of China's economy， the state has paid more and more attention to the enterprise financial budget management. In order to further solve the problems of imperfect financial management system and irregular use of funds， enterprises must strengthen the cognition of financial budget management content according to the actual situation， improve the demand of financial management and control， and standardize the content of financial management system. Based on this， the paper mainly analyzes the content of enterprise financial budget management， and puts forward reasonable suggestions. 【关键词】企业;财务预算管理;思考 【Keywords】enterprise; financial budget management; reflection 【中图分类号】F275; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;【文献标志码】A; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;【文章编号】1673-1069（2020）06-0069-02 1 引言
第六章财务运营及预算 第一节创业经营规划与资金预算 一、创业经营规划 经营规划是创业者在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系，是企业未来经营发展和经营活动的路线和指针，为创业经营管理过程奠定坚实的基础，进而促进和确保企业目标的实现；为企业经营管理活动指引方向，是企业组织和控制各部门经济活动的准则和分配、使用企业人力、物力、财力等资源的尺度；是企业经营活动的先导，并贯穿于企业经营活动的全过程。 （一）经营规划的层次结构 企业经营规划体系纵向上可分为三个层次，即战略计划、业务计划和基层作业计划。战略计划处于最高层，确定企业的整体目标、方针、战略和布局，起着统帅全局的作用。业务计划居中，以战略计划为依据，按照专业化分工分别编制各业务分系统计划，如生产计划、销售计划、研发计划、人事计划、财务计划等，指导各业务系统合理组织和利用资源、安排程序和协调相互关系。基层作业计划居于最底层，各基层作业执行单位以业务计划确定的程序、指标、定额为依据，合理运用各生产经营要素，实现各类作业过程，保证业务计划的实施和企业目标的实现。 （二）编制经营规划的程序 编织一个完整的企业经营规划，必须遵循以下步骤：(1)调查预测，估量机会；（2）统筹安排，确定目标；（3）拟定方案，比较选优；（4）确定预算，综合平衡。 （三）编制经营规划的方法 是指企业借助一定的方法，把计划任务、目标和原则转化为指导实际行动的具体指标，在具体的经营业务中得以体现，科学的编制计划的方法是提高计划水平的重要保证。 （1）滚动计划法 在编制计划时，一般难以对未来一个时期多种影响计划实现的因素做出准确地预测，因而制定出来的计划往往不能完全符合未来的实际而需进行主动调整。滚动计划法就是一种灵活、持续、有弹性的根据一定时期计划执行情况，通过定期的调整，依次将计划时期顺延，再确定计划的内容的编制方法。滚动计划期可长可短，若是年度计划则按季滚动，若是中、长期计划则按年滚动。（2）PDCA循环法 PDCA循环法，就是按照计划（plan）、执行(do)、检查(check)、处理(action)四个阶段的顺序，周而复始的循环进行计划管理的一种工作方法。这种方法的主要内容是：在计划阶段确定企业经营方针、目标、制定经营计划，并把经营计划的目标和措施项目落实到企业各部门、各环节。在执行阶段将制定的各项目具体计划，按各部门、各环节进行组织实施。在检查阶段要根据检查的结果，采取措施，修正偏差，并转入新的一个循环。企业各个层次的计划都实行PDCA的循环，可以使计划的编制、执行、控制有机结合起来，提高企业计划实效。 （3）综合平衡法 综合平衡法是计划工作的基本方法，该方法研究如何正确确定企业生产经营活动中的一些主要比例关系，并使这些关系协调一致。如资源分配关系，包括人、财、物力的分配；投入产出关系，即生产与投入、消耗与成果、费用与效益的关系；整体与局部的关系，指企业整体发展与各部门、
加强财务管理的有效方法 企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要 意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势，运用量本利 分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无效或低效 劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过 程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起，把技术进步、 成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的 “源头”，实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。 要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研 究原辅材料的市场和采购策略，按照货比多家、比质比价、择优选 择的原则进行采购;销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清 欠货款，减少资金占用和利息支出上;管理费用的控制重点放在业务 招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。 财务管理工作要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组 成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标，以销 售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素， 涵盖了企业主要发展指标。 财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定，企业各部 门要围绕实现财务预算开展经济活动，企业决策执行机构按照财务 预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算 方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映 和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管 理工作的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以 财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
财务预算和计划 （一）财务预算和计划的重要性 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 （二）财务预算和计划的内容 根据前期的市场调查和分析，在大致了解当地市场情况的基础上做一个初步的估算计划。这项计划与财务相关的内容主要包括办公费用，人员的招募和培训，盈亏平衡点的测算，制作与印刷数量和质量的预测，发行规模和方式的选择等等。（三）财务预算和计划的具体操作 1、加盟亿邦后第一到第三个月为市场启动期，这个时期财务预算和计划的特点是固定投资比例较大，营业收入相对较小，因此此阶段的策略是将某些非核心业务尽可能的外包，比如印刷、会计等，人员招募方向是尽可能的启用有一定经验的特别是广告或媒体行业的老业务员，薪酬设计以有责任底薪或无底薪为主，提成比例设定相对较高，市场战略是以扩大市场占有率为方向，因此广告价格相对较低，以获取客户的体验感为基础。因此，这一时期的成本预算大概为（参考）：人员配备：业务员3名，设计与制作1名，发行由业务员和设计制作兼职 办公用具：电脑5台，包括一台笔记本，方便为客户做演示，传真一台，复印机一台，打印机一台，扫描仪一台，可以买打印，复印扫描一体机，电话机及电话号码和网络申请若干，路由器一个，办公桌椅5套，办公用品若干。 房租三个月，其他如会计外包，印刷外包等。 综合上述，第一个月一次性投入为30400元，后两个月平均每月为5900 4个以上的版面为基准，每个版面的整体参考收入为2000左右，因此，在启动期追求盈利平衡为主要目标点，出现少量亏损也是正常现象，在这个阶段必须要有一定的心理准备。