（财务知识）小型水电站装机容量选择的经济计算方
法探讨
小型水电站装机容量选择的经济计算方法探讨
壹、前言
装机容量是水电站的壹项重要功能经济指标。装机容量的确定涉及到许多自然条件和技术条件，如河流的水力资源、站址的地质和地形条件、设计保证率，水库调节性能和综合利用特性，用电情况和电力系统对水电站的要求等。但更为重要的应该是经济条件，必须用经济效益来决定小水电是否值得开发及装机应该多大。
欧美及日本等国都很重视小水电的经济论证工作。在可行性研究阶段，经济分析和财务分析占据着重要的地位。小水电的经济计算方法主要有俩种，壹种是分别计算小水电和小火电在建成后第壹年及前十年的效益比，要求它们达到规定的数值；第二种是和替代的小火电厂或小柴油发电厂比较，根据使用年限内的支出和收入，计算其经济的单位千瓦投资值。
我国在选定小水电的装机容量时，常用的选择方法有保证出力倍比法、年利用小时数法，规定单位千瓦投资法等，这些方法显然考虑了壹些经济因素，但都十分粗略，尤其是壹些系数的变化范围很大，甚至相差好几倍，难以精确掌握。有的小水电在规划设计时，采用投资回收年限法来衡量其经济性，这是较好的，但由于没有进壹步和替代电站作比较仍然不能说明它是最优方案。
为了合理地开发小水电，且使我国当前有限的资金发挥最大的效益，应该不断完善小水电装机容量选择的经济计算方法。
二、经济计算公式
小水电装机容量的经济计算应在技术比较的基础上进行。根据天然条件及用电条件选出几个装机容量方案，首先用投资回收年限法选出壹个最经济方案，然后和替代电站作比较。
我国大中型水电站在和替代电站比较时大都采用抵偿年限法。这种方法概念是清楚的，但由于规定的抵偿年限在理论上难以确定，所以用起来比较困难。本文采用单位千瓦投资效益法进行小水电和小火电之间的经济比较。这种方法以效益和利润率为基础，更为符合实际。
我国当前小水电的投资是贷款加补助的方式，贷款占主要部分，补助约占四分之壹左右。在计算时，我们把投资都当作贷款来考虑。
（壹）投资回收年限法：
在某壹装机容量方案下计算出来的投资回收年限只有等于或小于规定的投资回收年限才是经济的。
T、计=≤T回、规（年）（1）
式中：
T回、计——计算投资回收年限（年）；
T回、规——规定投资回收年限（年）；
K水——水电站基本建设投资（元）；
S水——水电站年毛收入（元）；
U水——水电站年运行费（元）。
水电站的年效益X水＝S水－U水，于是式（1）可写成：
T回、计=≤T回、规（年）（2）
投资回收年限的倒数是资金年利润率，它反映电站投资的经济效果，是审核新建工程的壹项重要经济指标。规定的投资回收年限和国民经济发展情况及工程的重要性有关。我国六十年代整个社会平均的投资回收年限为六年左右。小水电的规定投资回收年限可定为6～8年（包括施工期），偏僻地区或水力资源缺乏的地区可定为10年。
（二）单位千瓦投资年效益法：
当前的小水电有不少都且入地方性小电力系统或区域性的大电力系统的末梢工作。因此，小水电必需和替代电站比较才能最后确定其经济性。替代电站可选择为小火电厂或已建火电厂扩建部分。至于孤立运行的小水电，也应该进行这样的计算，以确定其经济性。
单位千瓦投资的年效益是壹项综合性经济指标，它表示单位千瓦投资值平均每年可获得的效益（净收入）。其表示式为：
x=（元／元／千瓦）（3）
水电站单位千瓦年效益只有在等于或大于火电站的单位千瓦年效益时才是经济的，即
X水≥X火（元/元／千瓦）（4）
或≥（元／元／千瓦）。（5）
式中：
X水——水电站单位千瓦投资的年效益（元／元／千瓦）；
X炎——火电厂单位千瓦投资的年效益（元／元/千瓦）；
K NO水——水电站单位千瓦投资（元/千瓦），
K N水——为水电站装机容量；
K N火——火电厂单位千瓦投资，
K为火电厂装机容量。
（三）重复电能年效益法：
小水电站的调节性能壹般较差，因而常需装置重复容量。重复容量在系统中只能替代电能，而不能替代容量，所以它的替代对象应是已建火电厂。
水电站装置重更容量需要附加壹部分投资（如进水建筑物，引水建筑物，厂房及机电设备需增加的投资），平均每年生产的重复电能的收入减去贷款偿仍费（按投资回收年限折算）即为重更容量年效益，当它等于或大于火电厂生产相应电能所获得的年效益时才是经济的。其计算公式为
Sˊ水－Uˊ水≥S火－Uˊ火（元）（6）
式中：
Sˊ水——水电站生产重复电能的年毛收入（元）；
Sˊ火——火电厂生产相应电能的年毛收入（元）；
Uˊ火——水电站生产重更容量的年支出。其中包括在投资回
收年限内的附加投资年平均偿仍费。
Uˊ水=Kˊ水／T回＋U水，Kˊ水为重复容量附加投资，U水为年运
行费；
Uˊ火——火电厂生产相应电能的年运行费。
在经济计算中应注意以下几个问题：
1、贷款要计利息。建设银行贷款年率为3％，以单利形式计入电站年运行费内。在投
资回收年限内，电站的年效益作为偿仍贷款之用，以后交纳壹定比例的税金。2、小水电站的施工期较短，壹般为1～3年，这和小火电厂的施工期差不多，可不考
虑施工期内的资金积压问题。施工期内分期投资的年利应计入总投资内。小水电站施工所用机械较少，有的能够租用，因此其投资和造价大致相等。
3、火电厂的单位电能煤耗随着年利用小时数的减少而增加。这是由于火电厂在日负荷图峰荷工作时的煤耗比基荷时大。因此火电厂在担当峰荷叶，应计入煤耗的增值（初估时可为基荷煤耗的1．5倍）。为了提高电力系统的经济效益，应鼓励小水电调峰，在国外，峰荷电价是基荷电价的2～3倍，我国今后也应提高峰荷的电厂电价甚至枯水期水电站电能的出厂价。有调节水库的水电站比径流式电站的造价要高，使它效益高壹些也是合理的。在方案比较时，峰荷电价可订为基荷电价的1．5倍。
4、投资分摊问题。综合利用水库中公共建筑物的投资应在各有关受益部门之间分摊。否则水电站的投资将是不真实的。如以灌溉为主的水电站，以往在计算水电站投资时，常不计入水库建筑物的分摊部分。分摊的方法可按各自的效益占总效益的比例进行分配。
小火电厂用煤量不大，可不计入煤矿投资的分摊部分。
5、水、火电站要同样满足负荷的要求，它们实际的装机容量和发电量是不壹样的，这是由于它们的厂用电和线损都不同。这里只考虑厂用电的差别，引入可比系数。
（7）
式中：
Z水——水电站厂用电率；
Z火——火电厂厂用电率；
E水———水电站年发电量（度）；
E火———火电厂年发电量（度）。
6、小水电站的容量小、调节性能差，壹般不考虑装设系统的备用容量，其装机容量为最大工作容量和重复容量之和。
三、不同类型小水电的经济计算方法
小水电的类型主要有径流式电站，日调节电站和以灌溉为主的年调节水库水电站。下面分别叙述它们的经济计算方法。
（－）径流式水电站：
1、常年发电的径流式水电站
当河流常年有流量、气候条件又允许，或者上游有长期调节水库时，径流式电站能常年发电，它具有保证出力。由于径流式电站只能在基荷工作，其最大工作容量就等于保证出力。
在日平均出力历时曲线（图1）上，假设若干个重复容量N重1、N重1……，可求出其相应的重复电能E重1、E重2……，以及相应的年电能E年1、E年2……，由式（1）求出各方案的投资回收年限T回1T回2……。
绘制装机容量和投资回收年限关系曲线（图2）。由规定的投资回收年限在曲线上就可求出装机容量。
在水、火电比较时，应将装机容量分成工作容量及重复容量俩部分，分别用式（5）和式（6）计算。
2、不能常年发电的径流式水电站
河流不是常年有流量，或由于气候关系（如严寒地区的冬季）、水头不足等原因不能常年发电，那么水电站的装机容量就应该全部作为重复容量见待。先用式（1）选择装机容量，然后用式（6）和已建火电厂比较。水电站所替代的电能应该是火电厂设备陈旧、煤耗大的机组生产的电能。
在有的地方性电力系统中，有壹些每年都在固定时期用电且负荷量较大的电力用户，如电力排灌站、农付产品加工厂等。为了满足这些用户用电，对于小电力系统来说，仍需要增加壹定的工作容量。如果水电站的发电期和此类电力用户的用电期壹致，那么水电站在这期间提供的有保证的出力应当见作必需容量，能够称之为季节性保证出力。这部分出力能够替代容量形式和小火电比较。其余部分按重复容量计。
显然，能够有季节性保证出力的水电站必需具备上述先决定条件。能够见出，它和小火电的比较是较粗略的，因为小火电的为部分容量能够作为系统备用容量，而小水电的重复容量只能在枯水期发无功，二者可比性条件较差。可是这种比较方法可适当提高小水电额定的单位电能投资值。
（二）日调节水电站：
1、常年发电的日调节水电站
此类电站和径流式水电站的区别是它在枯水期能够调峰。在求出保证出力及保证电能后，根据日调节库容的大小，在日负荷图上确定其最大工作容量。
这部分容量在丰水期由峰荷转入腰荷或基荷工作。平均年电能为
E年=E峰+E基（8）
用投资回收年限法确定经济的装机容量。在计算水电站年效益时要分别计算峰荷电能电价和基荷电能电价。
在和小火电比较时，要划分工作容量和重复容量，分别用式（5）和式（6）计算。
2、不能常年发电的日调节水电站和不能常年发电的径流式电站同。如果有的
时期能够在峰荷工作，那么重复电能的组成为
E重=E峰+E基（9）
用式（6）和火电厂比较时，火电厂的燃料费应按下式计算：
b(d峰E峰+d其E峰)（10）
式中：
b——煤价（元/吨）；
d峰——峰荷单位电度煤耗（元/度）；
d基——基荷单位电度煤耗（元/度）；
（三）以灌溉为主的年调节水库上的小水电站：
灌溉水库上的小水电站，大都是在灌溉期发电，壹般不能进行日调节。其计算方法和径流式电站相同。
从黑龙江省的情况见，这类小水电大都没有保证出力。为了提高小水电的经济效益，发挥小水电在电力系统中的作用，应尽量创造条件在兴利库容中划分或增加壹部分发电库容，使水电站具有保证出力。最好在下游修建反调节水库，使水电站能进行日调节。
四、经济计算的估算公式
在资料缺乏或需要速算的情况下，可将上述经济计算公式加以简代。首先要确定壹些估算值：
1、水电站造价的估算值：国外有许多小水电造价的估算公式，可供借鉴。国内
尚无统计资料，但可参照已建工程估算。
2、水电站年运行费的估算值：小水电的使用年限，根据国内外资料，为40～50
年，如按45年计，采用壹个综合折旧率为2·2%，年折旧费为2·2%K水。
年利率为3%，投资回收年限为6年时，平均每年利息约为0·6K水×3%=1·8%K 水。
维修费、运行管理、行政开支等费用约为2%K水。
于是小水电年运行费用为
3、火电厂年运行费的估算值
小火电使用年限为20年左右，平均年折旧费为5％K火，
平均年利息为1．8％K水。
维修费、运行管理及行政开支等费用占投资比例较高，约为5％K火，于是
U火＝11．8％K火＋bdE火（12）
小火电的燃料费很高，约占年运行费的80％之上。
4、可比系数的估算值。水电站厂用电率约为Z水=1％，火电厂厂用电率约为Z 火＝10％，则可比系数。下面推导估算公式：
（－）单位投资年效益的估算公式
由N装·水=1·1N装·火，式（5）可写成
（13）
式中：
f—壹壹度电的出厂价，按目前平均价为0．04元／度。
按照小火电较好的情况b＝0．025元/公斤，d=0．7公斤／度，则bd＝0·0175元/度。代人式（13），可简化成
k（14）
式中：
k E水——水电站单位电能投资（元／度）；
k E火——火电厂单位电能投资（无/度）；
若k E火=0．08元／度～O·12元／度，则要求
k E水≤0．192元／度——0．326元／度。
由此可见，适小水电的单位电能投资为火电的2．5倍左右，则是经济的，（二）重复容量年效益的估算公式：
式（6）可写成以下形式
式中：
P′水——水电站重复容量部分的年运行费和附加投资之比。投资回收年限若为6年，则P′水=1/6十P水=0·167＋0．06＝0．227
如不经济运行的火电厂机组bd＝0．03元／度，则要求k′E水≤13元／度才是经济的。
这个数值比有替代容量的小水电的单位电能投资的经济值要低得多，因此，装置重复量要更加慎重。
五、结语
本文提出小水电在选择装机容量时，必须要在技术比较的基础上进行经济计算。经济计算分俩步进行，首先确定水电本身的经济装机容量，然后和替代电站比较。无论是联网小水电，或孤立运行的小水电，只有和替代电站比较后，才能最后证明其经济性。
在经济计算时要考虑到水电站的调节性能及在日负荷图上的工作位置。通过经济分析可得到以下几点结论
1、小水电应且网运行，且尽量提高保证出力，为了鼓励小水电提高调节性能，应增加小水电枯水期电能出厂价。对于径流式小水电，其上游如有长期调节水库将是非常有利的。
2、小水电调峰对电力系统是有益的，应提高小水电峰荷电价。
3、小水电重复容量的大小，应经过充分的经济论证，否则将造成装机偏高和系统效益降低等弊病。只有在重复容量年利用小时数高。附加投资低以及系统中有不经济运行的火电厂机组时，装置重复容量才是经济的。
第11章水能计算及水电站主要参数选择 46．什么是水能计算，它的目的和任务是什么？ 水能开发的主要方式是水力发电。水电是一种清洁的能源。 我国水能资源十分丰富，水能资源理论蕴藏量为6.8亿千瓦，可开发水能资源为3.8亿千瓦，居世界第1位。但目前我国水能资源开发利用程度还比较低，水能资源总开发利用率不足20%。从全国看，我国待开发的水能资源主要集中在西南和西北地区，同时小水电的开发也具有广阔的前景。 水电站的装机容量、出力和发电量等是水电站重要的指标。有关水电站出力、发电量和其他参数的计算称为水能计算。 在规划设计阶段，进行水能计算的目的主要是选择和水电站及其水库有关的参数，如水电站装机容量、正常蓄水位、死水位等。 在运行阶段，水电站的规模已经确定，进行水能计算的目的主要是为了确定水电站在电力系统中最有利的运行方案。 47．什么是电力系统，什么是电力系统负荷图？ 在一个区域中，将各种发电站用输电线路联系起来统一向用电户供电称为电力系统。 电力系统的容量和发电量应满足国民经济各个部门的需要。电力系统的负荷是随时变化的。目前，电力还不能大规模地储存，故系统中各种电站的发电出力需按照负荷的变化而变化。电力系统负荷图即为反映电力系统负荷随时间变化的图线。 （1）电力系统日负荷图 文字教材中的图11.14为电力系统日负荷图及电能累计曲线。该图左边为日负荷图，其纵轴表示电力负荷（单位为万千瓦或者兆瓦），横轴表示时间（单位为小时）。电力系统日负荷图表示在一天之内负荷随时间变化的情况。按照负荷变化的情形，日负荷图可分为峰荷、腰荷、基荷三个区（如文字教材图11.13所示）。图11.14的右边为日电能累计曲线，它表示电力负荷与其相应的日电能的关系。不同负荷在日负荷图中对应的面积即为日电能，在图中以横坐标表示。
《财务管理学》（第二版）2014年11月考试考前练习题 一、名词解释 1. 财务管理原则 解答: 财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。 2. 趋势分析法 解答: 就是运用若干期的会计报表资料，对比有关项目各期的增减方向和幅度，揭示有关财务状况和经营状况的变化及其趋势的方法。观察研究连续数期的会计报表，比单看一期的会计报表了解的情况更多，对企业财务状况分析更准确。 3. 每股利润分析法 解答: 是利用每股利润无差别点来进行资本结构决策的方法。每股利润无差别点是指两种筹资方式下普通股每股利润相等时的息税前利润点，根据每股利润无差别点，可以分析判断在什么情况下运用债务筹资来安排和调整资本结构。 4. 营业杠杆 解答: 是指由于固定生产经营成本的存在所产生的息税前利润变动率大于产销量变动率的现象。企业利用营业杠杆，有时可以获得一定的营业杠杆利益，有时也承受着相应的营业风险即遭受损失。
5. 净现金流量 解答: 又称现金净流量，是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。 6. 投资利润率 解答: 又称投资报酬率（记作ROI），是指达产期正常年度利润或年均利润占投资总额的百分比。 7. 现金浮游量 解答: 是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 8. 固定成本 解答: 是指其总额在一定期间和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。通常又细分为酌量性固定成本和约束性固定成本。 9. 变动成本法 解答: 是指在产品成本的计算上，只包括产品生产过程中所消耗的直接材料、直接人工和制造费用中的变动性部分，而不包括制造费用中的固定性部分。制造费用中的固定性部分被视为期间成本而从相应期间的收入中全部扣除。 10. 正常股利加额外股利政策 解答:
大中小型水电站划分标准[浅析中小型水电站经济评价（李雪莹）] 摘要：经济评价包括财务评价和国民经济评价，财务评价按现行价格及财税制度计算各项财务指标，国民经济评价采用影子价格分析计算项目的国民经济效益和费用。关键词：财务评价，国民经济评价文山县暮底河水库位于文山县城西北部，盘龙河右岸一级支流暮底河下游河段。为尽量利用水资源，考虑水库水能水资源的充分利用，并尽量满足自流供水节约能源的目的，增设坝后电站，以提高水库的经济效益，起到以电养水、以水兴农的作用。电站枢纽工程由拦河坝、引水隧洞、发电厂房及升压变电站等建筑物组成。暮底河电站担当州电网的调峰任务。我们按照国家计委和建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》和水利部颁发的《小水电建设项目经济评价规程》及《水电建设项目财务评价暂行规定(试行)》的规定，对水库进行了经济评价，在工作中有一些体会与大家探讨。《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的内容与1993 年原国家计委与建设部联合发布的第二版比较，方法部分，结构比第二版有较大的调整，内容也比第二版更丰富，更贴近我国社会主义市场经济条件下建设项目经济评价的需要。建立了建设项目经济评价参数体系，明确评价参数的测算方法、测定选取的原则、动态适时调整的要求和使用条件，修改了部分财务评价参数和国民经济评价参数等。1 财务评价基础数据：装机2台，总容量5MW，多年平均年发电量0.2076亿KW.h，总工期1年，生产期采用30年，计算期为31年；有效电量系数取0.90，厂用电率按0.2%计。资本金按静态总投资的30％计，其余资金从银行贷款，现行5年期以上贷款年利率为7.83％。电站流动资金按10元／kW计算，全部按自筹考虑。电站综合折旧率采用3.333％，修理费率取1％。年人均工资按12000元计。工资附加费为工资总额的49.5％。材料费定额5.0元／kW；其它费定额24.0元／kW；水资源费定额0.004元/KW.h。增值税税率为6％。教育费附加费、地方教育附加费和城市维护建设税，以增值税税额为计算基数，税率分别为3％、1％和1％。所得税税率为25％计算方法：按满足资本金财务内部收益率8%（业主期望的最低资本回报率）反推上网电价，并据此电价计算期项目各项财务指标财务评价结论：本项目按满足资本金财务内部收益率8%测算的上网电价为0.201元／KW.h，此电价略低于该地区同类型电站上网电价，说明本项目具有一定的生存能力。全部投资财务内部收益率为8.25％，高于银行贷款利率7.83％；资本金财务内部收益率8.0％，资本金净利润率13.63％，表明项目具有一定的盈利能力。在投资方资金充裕的情况下应尽可能减少建设投资贷款,以提高资本金回报率。按此电价计算，14年内可还清银行贷款本息，说明具有一定的贷款偿还能力。2 国民经济评价基本参数：社会折现率按规定取8％，工程建设期1年，生产期30年，经济计算期31年。有效电量系数取0.90，厂用电率取0.2%，发电环节效益分摊系数取0.7。年运行费以财务评价中的年运行费为基础进行调整。计算方法：采用影子费用和影子效益计算方法。国民经济评价结论：经济内部收益率8%，经济净现值0，经济效益费用比1，所有指标均能满足要求的评价准则；从敏感性分析来看，无论投资+10%还是效益减少10%，各项经济指标均能满足评价要求。3 综合评价本项目财务评价，按满足资本金财务内部收益率8%测算的上网电价为0.201元／KW.h，此电价略低于该地区同类型电站上网电价。按该上网电价进行财务分析计算的结果表明，项目全部投资财务内部收益率为8.25％，资本金财务内部收益率为8％，均大于现行银行贷款利率；贷款偿还期为14年，满足银行贷款期限不超过25年的要求；资产负债分析表明，全部机组投产后的第13年资产负债率可降至零，项目具有一定的债务偿还能力；现金流量分析表明，该项目11.65年可收回投资，具有一定的盈利能力，以上分析表明本项目在财务上是可行的。国民经济评价计算分析表明，经济内部收益率8%，经济净现值657.55万元，大于零。说明本项目在经济上是合理的。根据评价，⑴暮底河电站由于水库已投入运行，电站具有落差集中、地形地质和对外交通条件较好，工程较为单纯等优点，尽快建成电站综合运行，是非常必要和经济合理的。⑵在水库已运行情况下，开工建设电站，可充分利用水库工程建设管理机构、
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3.什么是同步转速，同步转速与发电机的磁极对数有什么关系？尾水管的作用是什么？ 同步转速：电机转子转速与定子的旋转磁场转速相同(同步)。同步转速与发电机的磁极对数无关。 尾水管的作用：①将通过水轮机的水流泄向下游；②转轮装置在下游水位之上时，能利用转轮出口与下游水位之间的势能H2；③回收利用转轮出口的大部分动能 4.水轮机的型号如何规定？效率怎样计算？ 根据我国“水轮机型号编制规则”规定，水轮机的型号由三部分组成，每一部分用短横线“—”隔开。第一部分由汉语拼音字母与阿拉伯数字组成，其中拼音字母表示水轮机型式。第二部分由两个汉语拼音字母组成，分别表示水轮机主轴布置形式和引水室的特征；第三部分为水轮机转轮的标称直径以及其它必要的数据。 水轮机的效率：水轮机出力（输出功率）与水流出力（输入功率）之比。?=P/Pw 5.什么是比转速？ n s 表示当工作水头H=1m、发出功率N=1kw时，水轮机所具有的转速n称为水轮机的比转速。
调账的5个基本方法，必收！ 调账在经济生活中，一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。今天给小伙伴们带来的是会计调账的5个基本方法，一起学起来吧！ 1. 追溯调整法 追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。 即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。 追溯调整法的运用 ?首先，累计影响数； ?第二，进行相关的账务处理（调账），对留存收益（包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金）进行调账； ?第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整； ?第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。 其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义： （1）变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额； （2）指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额； （3）指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。 2. 未来适用法 未来适用法指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。 即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。 3. 红字更正法 红字更正法又叫赤字冲账法。它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。 更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错账的方法。 4. 补充登记法 适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。 采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。 5. 不能按错误额直接调整的调整方法
题目：《无调节水电站装机容量的选择》 第一章设计水电站的开发任务及设计要求 (1) 1.1 自然条件 (1) 1.1.1 流域概况 (1) 1.1.2 水文气象条件 (1) 1.2 工程地质 (1) 1.3 设计要求 (1) 第二章基本资料及数据 (2) 2.1基本资料和数据 (2) 2.1.1电力系统负荷资料及有火电站的资料： (2) 2.2某径流式水电站的基本情况 (3) 2.3电力系统有关经济资料 (3) 第三章径流调节与水能计算 (4) 3.1 月平均出力及发电量的计算 (4) 3.2 保证出力的计算 (6) 第四章保证出力的确定 (8) 4.1 海森格纸的绘制 (8) 4.2 绘制经验频率曲线 (10) 4.3 绘制P-Ⅲ曲线 (11) 4.4 统计参数对理论频率曲线形状的影响 (12) 4.5 相关分析 (13) 第五章装机容量选择 (14) 5.1 最大工作容量的确定 (14) 5.1.1 水电站的最大工作容量 (14) 5.1.2 火电站的最大工作容量 (14) 5.2 备用容量与重复容量的选择 (14) 5.2.1 备用容量 (14) 5.2.2 重复容量 (15) 第六章电力电能平衡分析 (17) 6.1 电力电量的平衡分析： (17) 6.2 电力电能平衡图的绘制 (18) 第七章水电站多年平均年发电量 (20)
第一章设计水电站的开发任务及设计要求 1.1 自然条件 1.1.1 流域概况 该水电站位于河流中，河流全长较长，流域面积较大。流域面积内气候温和湿润，山脉多呈东西走向，地势东、西、北高，中南部低，海拨高程不高，属于深切割中山地貌。 该河道属峡谷型河道，弯曲多，坡度大。控制流域面积大，总库容可到12.52亿立方米，为无调节水电站。 该水电站为无调节水电站，河流较长，流域面积大，年最大负荷可达到90万kW，因此可以建设水电站充分利用水资源发电，也同时可用于农业灌溉等方面，建设水电站可以提高整个地区的综合效益。 1.1.2 水文气象条件 该流域属于亚热带暖湿季风区。受山脉影响，流域内气候温和湿润。根据气象站资料统计，多年平均气温15.6℃，气温随地面高程变化较大。流域内雨量较多，多年平均降雨量可达1524.0mm。每年3月到7月为雨季，降雨量占年降雨量的绝大部分。 1.2 工程地质 水电站所在的库区内地形切割强烈，地形较陡，库岸山体雄厚，山坡布局岩体完整性差，抗风化能力弱。 两岸山体雄厚，地层走向与河流走向夹角较大，同时岩石透水性较差，渗漏量较小。水库库岸即为现在河谷两岸山体，稳定性较好，局部地段会发生坍岸，但规模小，对工程施工、运行及环境地质影响较小。 水电站的建设是为了充分利用我国的水能资源。要注意以下几点： （1）要符合当地的地形地质条件，水文条件，考虑具体的经济条件。 （2）考虑建设水电站的经济性和可行性。 （3）建设的水电站主要任务是发电，同时考虑其他的效益，达到水电站的综合效益最大。 （4）水电站的效益计算必须与电力系统负荷预测、电源规划、电力平衡等工作联系起来，根据电力系统拟建水电站的原则，比较电力系统整体效果的变化，对水电站效益进行经济评价。 1.3 设计要求 毕业设计是本科四年中的一个重要环节。毕业设计虽然不能涵盖这四年中的全部学科内容，但是是对某一类课程的系统总结，是综合检验学习成果和应用能力的手段。在设计中，要深入理解相关知识，总结相关学科内容，关注设计的每一个环节对整个设计的影响。 《某水电站水库水文水能规划设计》的设计要求如下： 1)熟悉已知资料，查找相关规范，复习所学课程。 2)熟练掌握Excel的操作，学以致用。 3)掌握无调节保证出力的计算，熟练掌握有关公式及参数。 4)掌握无调节水电站保证电能的计算。 5)掌握无调节水电站最大工作容量的选择，了解火电站最大装机容量的选择，并根据实际情况及规范 选择备用容量及重复容量。
财务管理学(人大版)第七版
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财务管理（焦树培1134201）第一章思考题 1.答题要点： （1）股东财富最大化目标相比利润最大化目标具有三方面的优点：考虑现金流量的时间价值和风险因素、克服追求利润的短期行为、股东财富反映了资本与收益之间的关系；（2）通过企业投资工具模型分析，可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准；（3）股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。 2.答题要点： （1）激励，把管理层的报酬同其绩效挂钩，促使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施；（2）股东直接干预，持股数量较多的机构投资者成为中小股东的代言人，通过与管理层进行协商，对企业的经营提出建议；（3）被解聘的威胁，如果管理层工作严重失误，可能会遭到股东的解聘；（4）被收购的威胁，如果企业被敌意收购，管理层通常会失去原有的工作岗位，因此管理层具有较强动力使企业股票价格最大化。 3.答题要点： （1）利益相关者的利益与股东利益在本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他相关者的利益会得到更有效的满足：（2）股东的财务要求权是“剩余要求权”，是在其他利益相关者利益得到满足之后的剩余权益。（3）企业是各种利益相关者之间的契约的组合。（4）对股东财富最大化需要进行一定的约束。 4.答题要点： （1）财务经理负责投资、筹资、分配和营运资金的管理；（2）财务经理的价值创造方式主要有：一是通过投资活动创造超过成本的现金收入，二是通过发行债券、股票及其他方式筹集能够带来现金增量的资金。 5.答题要点： （1）为企业筹资和投资提供场所；（2）企业可通过金融市场实现长短期资金的互相转化；（3）金融市场为企业的理财提供相关信息。 6.答题要点： （1）利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益；（2）纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；（3）通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；（4）风险报酬要考虑违约风险、流动性风险、期限风险，他们都会导致利率的增加。 练习题 1.要点： （1）总裁作为公司的首席执行官，全面负责企业的生产经营；总裁下设副总裁，负责不同部门的经营与管理；按业务性质来说，一般需要设置生产、财务、营销、人事等部门，各部门总监直接向副总裁负责。 （2）财务管理目标：股东财富最大化。可能遇到委托代理关系产生的利益冲突，以及正确处理企业社会责任的问题。针对股东与管理层的代理问题，可以通过一套激励、约束与惩罚的机制来协调解决。针对股东与债权人可能产生的冲突，可以通过保护性条款惩罚措施来限制股东的不当行为。企业应树立良好的社会责任价值观，通过为职工提供合理的薪酬、良好的工作环境；为客户提供合格的产品和优质的服务； 承担必要的社会公益责任等行为来实现股东财富与社会责任并举。 （3）主要的财务活动：筹资、投资、运营和分配。在筹资时，财务人员应处理好筹资方式的选择及不同方式筹资比率的关系，既要保证资金的筹集能满足企业经营与投资所需，还要使筹资成本尽可能低，筹资风险可以掌控；在投资时，要分析不同投资方案的资金流入与流出，以及相关的收益与回收期，应尽可能将资金投放在收益最大的项目上，同时有应对风险的能力；经营活动中，财务人员需重点考虑如何加速资金的周转、提高资金的利用效率；分配活动中，财务人员要合理确定利润的分配与留存比例。 （4）金融市场可以为企业提供筹资和投资的场所、提供长短期资金转换的场所、提供相关的理财信息。金融机构主要包括：商业银行、投资银行、证券公司、保险公司以及各类基金管理公司。 （5）市场利率的构成因素主要包括三部分：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益。纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；在通货膨胀的基础上，违约风险、流动性风险、期限风险是影响利率的风险收益因素。 违约风险越高，流动性越差、期限越长都会增加利率水平。违约风险产生的原因是债务人无法按时支付利息或偿还本金，流动性风险产生的原因是资产转化为现金能力的差异，期限风险则是与负债到期日的长短密切相关，到期日越长，债权人承受的不确定性因素越多，风险越大。
第二章财务管理的基本观念和方法解答 一、名词解释 略 二、单项选择题 1．答案:B 解析:P＝A×[（P/A，10%，8）－（P/A，10%，4）]＝1000×（5.3349－3.1699）＝2165（元）。2．答案：A 解析：即付年金终值=年金额×即付年金终值系数（普通年金终值系数表期数加1系数减1）=（F/A，10%，11）-1=18.531-1=17.531。 3．答案：A 解析：这是关于复利终值的计算，设本金为P，则复利终值为2P，期数为4年，要求计算年利率。计算过程为:F=P（1+i）n则:2P=P（1+i/2）8；i=18.10% 4．答案：B。 解析：当计息期短于1年时，表明其复利次数超过一次，所以其实际利率大于名义利率。 5．答案：C 解析：偿债基金系数和年金终值系数互为倒数。偿债基金系数=1/4.641=0.215。 6．答案：A 解析：每年末等额偿还，相当于一个10年期普通年金，其现值为50000元；根据普通年金现值公式：P=A（P／A，12％，10），可计算出A等于50000/5.6502=8849元。 7．答案：B 解析：本题是递延年金现值计算的问题。本题总的期限为8年，由于后5年每年初有流量，即在第4到8年的每年初也就是第3到7年的每年末有流量，与普通年金相比，少了第1年末和第2年末的两期A，所以递延期为2，因此现值=500×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）=500×3.791×0.826=1565.68 8．答案：A 解析:在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大。 9．答案：C 解析：本题的测试点是β系数的含义。β系数大于1，表明该股票的市场风险大于整个市场股票的风险；β系数小于1，表明该股票的市场风险小于整个市场股票的风险；若某股票的β系数等于1，表明该股票的市场风险等于整个市场股票的风险。 10．答案：C。 解析：证券投资组合的非系统风险是公司特有风险，它是由影响个别公司的特有事件引起的，能够通过证券投资组合来分散。而选项ABD均属于系统风险。
财务管理的6种有效方法 在社会主义市场经济体制下，加强财务管理是实现从扩大外延再生产向内涵挖潜增效益转变的必然选择，也是企业摆脱困境，实现长足发展的必有之路。如何真正发挥财务管理在企业管理中的中心作用，应着重做好以下几项工作： 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。 二、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业
知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。 要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。 三、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制 1、企业必须建立有序的资金循环机制。 强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。 2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。
XX省 XXX市 XXXX县XXX水电站工程 综合经济评价 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX设计院 二○一五年一月
设计单位：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX设计院设计证号： 院长： 总工程师： 项目负责人： 审定： 校核： 设计人员：葛腾龙 1
目录 1 综合说明 (1) 1.1 概述 (1) 2经济评价 (3) 2.1工程概况 (3) 2.2财务评价 (4) 2.3国民经济评价 (11) 2.4综合评价 (13)
1 综合说明 1.1 概述 XXX水电站地处XX省西部XXX市XXXX县XX乡境内，位于东经105°15’00”～ 105°18’00”，北纬26°01’30”～ 26°03’00”。电站厂房距离XXXX县中心城区86km，距XX乡4km。XXX水电站共分为两期进行开发，一期工程为引水式电站，引水坝位于XX河上，坝址控制集雨面积70.5km2,设计引用流量3.56m3/s，设计水头305m，电站装机容量2×4000kw=8000kw,多年平均发电量2865.9万kw.h，保证出力（P=85%）1250kw，年利用小时3582.4h。工程于2013年3月动工兴建，预计2015年3月竣工投产发电。 一期工程总投资7015.42万元，静态总投资6727.99万元，建设期融资利息287.43万元。 二期工程为引水式电站，引水坝位于XX河上，通过新建隧洞引水至XX 河后，再利用一期工程的引水系统引水至前池，然后新建压力管道引水至厂房发电，发电机组均布置在一期工程发电厂房内，二期工程坝址控制集雨面积138km2,设计引用流量 4.8m3/s，设计水头305m，电站装机容量2×6300kw=12600kw,多年平均发电量5401.9万kw.h，保证出力（P=90%）1500kw，年利用小时4287h。工程计划于2015年3月动工兴建，2017年3月竣工投产发电。 二期工程总投资7496.12万元，静态总投资6951.86万元，建设期融资利息544.26万元。 XXX水电站总装机容量为2×4000+2×6300=20600kw，综合多年平均发电量8268.7万kw.h，综合年利用小时4014h。总投资14511.54万元，其中静
Xx公司 财务管理方案 拟制： 设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。 （二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控
第十章水力发电及多目标水利工程经济评价 第一节水电站的投资与年运行费 一般电力系统是把若干座不同类型的发电站用输电线、变电站、供电线路联络起来成为一个电网，统一向许多不同性质的用户供电，满足各种负荷要求。由于各种电站的动能经济特性不同，不同类型电站在统一的电力系统中运行，可以使各种能源得到更充分合理的利用，电力供应更加安全可靠，供电费用更加节省。现简要介绍水、火电站的主要经济特性。 一、水电站的投资 水电站的投资，一般包括永久性建筑工程（例如大坝、溢洪道、输水隧洞等）、机电设备的购置和安装、临时工程及库区移民安童等费用所组成。从水电工程基本投资的构成比例看，永久性建筑工程约占32%～45%；机电设备购置和安装费约占18%～25%；临时工程投资约占15%～20%，其中主要为施工队伍的房建投资和施工机械的购置费等；库区移民安置费和水库淹没损失补偿费以及其它费用共约占10%～35%。由于水电站一般远离负荷中心地区，输变电工程的投资有时可能达到水电站本身投资的30%以上，当与火电站进行经济比较时，应考虑输变电工程费用。 水电站单位kW投资与电站建设条件关系很大，50年代平均约为1000元左右，后来由于水电站开发条件逐渐困难，库区移民安置标准适当提高，施工机械化程度不断增加，加上物价水平不断上升等原因，60年代约为1500元左右，70年代约为2000元左右，80年代约为3000元左右。90年代，举世闻名的长江三峡水利工程，其静态投资（包括输变电工程，以1990年不变价格计算）为570亿元，折合单位kW投资为3223元（投资尚未在防洪、发电、航运等受益部门之间分摊），其中库区移民安置费用以及远距离高压输变电工程投资各约占工程总投资的20%左右。 二、水电站的年运行费 水电站维持正常运行所需的年运行费包括下列几个部分： （1）大修理费：一般每隔二、三年对主要的建筑物和机电设备进行一次大修理，大修理所需费用从每年的电费收入中提存一部分费用作为基金供大修理时使用。 大修理费=固定资产原值×大修理费率（10-1） （2）维修费：对其建筑物及机电设备进行经常性的检查、维护与保养所需的费用。 （3）材料费：指库存材料和加工材料的费用。 （4）工资：包括基本工资和附加工资、各种津贴和奖金等，按职工编制计算。
坝后式水电站毕业设计 5.1 设计内容 5.1.1 基本内容 5.1.1.1 枢纽布置 (1) 依据水能规划设计成果和规范确定工程等级及主要建筑物的级别； (2) 依据给定的地形、地质、水文及施工方面的资料，论证坝轴线位置，进行坝型选择； (3) 论证厂房型式及位置； (4) 进行水库枢纽建筑物的布置(各主要建筑物的相对位置及形式，划分坝段)，并绘制枢纽布置图。 5.1.1.2 水轮发电机组选择 (1) 选择机组台数、单机容量及水轮机型号； (2) 确定水轮机的尺寸(包括水轮机标称直径D1、转速n、吸出高度Hs、安装高程Za)； (3) 选择蜗壳型式、包角、进口尺寸，并绘制蜗売单线图； (4) 选择尾水管的型伏及尺寸； (5) 选择相应发电机型号、尺寸，调速器及油压装置。 5.1.1.3厂区枢纽及电站厂房的布置设计 (1) 根据地形、地质条件、水文等资料，进行分析比较确定厂房枢纽布置方案； (2) 核据水轮发甴机的资料，选择相应的辅助设备，进行主厂房的各层布置设计； (3) 确定主厂房尺寸； (4) 副厂房的布置设计； (5) 绘制主厂房横剖面图、发电机层平面图、水轮机层和蜗壳层平面图各?张。 5.1.0 选作内容 5.1.2.1 引水系统设计 (1) 进水口设计。确定进水口高程、型式及轮廓尺寸； (2) 压力管道的布置设计。确定压力管道的直径；确定压力管道的布置方式和各段尺寸； 5.2 基本资料 本水电站在MD江的下游，位于木兰集村下游2km处。坝址以上流域控制面积
30200km2。 本工程是一个发电为主，兼顾防洪、灌溉、航运及养鱼等综合利用的水利枢纽。电站投入运行后将承担黑龙江东部电网的峰荷，以缓解系统内缺乏水电进行调峰能力差的局面。 本工程所在地点交通比较方便，建筑材料比较丰富，是建设本工程的有利条件。电站地理位置图见图5-1。 图5-1 电站地理位置图
（财务知识）小型水电站装机容量选择的经济计算方 法探讨
小型水电站装机容量选择的经济计算方法探讨 壹、前言 装机容量是水电站的壹项重要功能经济指标。装机容量的确定涉及到许多自然条件和技术条件，如河流的水力资源、站址的地质和地形条件、设计保证率，水库调节性能和综合利用特性，用电情况和电力系统对水电站的要求等。但更为重要的应该是经济条件，必须用经济效益来决定小水电是否值得开发及装机应该多大。 欧美及日本等国都很重视小水电的经济论证工作。在可行性研究阶段，经济分析和财务分析占据着重要的地位。小水电的经济计算方法主要有俩种，壹种是分别计算小水电和小火电在建成后第壹年及前十年的效益比，要求它们达到规定的数值；第二种是和替代的小火电厂或小柴油发电厂比较，根据使用年限内的支出和收入，计算其经济的单位千瓦投资值。 我国在选定小水电的装机容量时，常用的选择方法有保证出力倍比法、年利用小时数法，规定单位千瓦投资法等，这些方法显然考虑了壹些经济因素，但都十分粗略，尤其是壹些系数的变化范围很大，甚至相差好几倍，难以精确掌握。有的小水电在规划设计时，采用投资回收年限法来衡量其经济性，这是较好的，但由于没有进壹步和替代电站作比较仍然不能说明它是最优方案。 为了合理地开发小水电，且使我国当前有限的资金发挥最大的效益，应该不断完善小水电装机容量选择的经济计算方法。 二、经济计算公式
小水电装机容量的经济计算应在技术比较的基础上进行。根据天然条件及用电条件选出几个装机容量方案，首先用投资回收年限法选出壹个最经济方案，然后和替代电站作比较。 我国大中型水电站在和替代电站比较时大都采用抵偿年限法。这种方法概念是清楚的，但由于规定的抵偿年限在理论上难以确定，所以用起来比较困难。本文采用单位千瓦投资效益法进行小水电和小火电之间的经济比较。这种方法以效益和利润率为基础，更为符合实际。 我国当前小水电的投资是贷款加补助的方式，贷款占主要部分，补助约占四分之壹左右。在计算时，我们把投资都当作贷款来考虑。 （壹）投资回收年限法： 在某壹装机容量方案下计算出来的投资回收年限只有等于或小于规定的投资回收年限才是经济的。 T、计=≤T回、规（年）（1） 式中： T回、计——计算投资回收年限（年）； T回、规——规定投资回收年限（年）； K水——水电站基本建设投资（元）； S水——水电站年毛收入（元）；
湖南湘筑工程有限公司 财务管理办法 为了保障公司及其所有者的合法权益，规范会计行为，加强财务管理和经济核算，健全监督机制，提高经济效益，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其国家有关法律、法规的规定，结合我司实际情况，制定本办法。 第一章总则 第一条公司财务核算实行统一领导、分级管理的管理体制。公司为独立核算单位，项目部为内部独立核算单位。 第二条公司董事长对公司的财务会计工作负总责。由董事 长授权的项目经理对该项目的财务会计工作负责。 第三条公司财务管理的基本原则：建立健全财务管理制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企 业财务状况和经营成果，依法计缴国家税费，实行会计监督，依 法接受公司监事会的财务检查以及财政、税务、审计机关的检查 和监督。 第四条项目部财务管理的基本原则：做好各项财务计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公 司各项财产，努力提高公司经济效益。 第五条公司内部财务管理基础工作的要求：组织制定财务 预算和预算方案的实施，督促下达落实成本、费用、利润、上缴
工资等考核指标，对生产经营活动中的质量、工时、设备利用、物资消耗做到手续齐全，计量准确，定期进行财产清查，保证会计账簿记录与实物相符，并督促项目部严格执行材料、合同、结算等管理制度。 第二章会计机构和会计人员 第六条公司及项目部根据需要，合理设置会计机构，配备一定数量且具备一定专业知识的会计人员。会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 第七条会计机构内部应建立相应的稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务账簿的登记工作。 第八条项目部的会计人员均由公司委派，不得随意更换。公司领导要加强对财务工作的领导，支持财务人员履行工作职责，保障财务人员的工作权限，努力保持财务人员的相对稳定。 第九条项目部会计机构一般设委派财务负责人、材料会计及出纳各一名。如因特殊情况需要增加，由公司领导决定。会计人员如有异动，必须要与接管人员办清交接手续。 第十条会计机构和会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规定》等法律、法规的要求，依法设置账簿，统一进行登记。对内容涂改、不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对项目的违纪事项必须向公司董事长报告，并建立和保管好公司的财务会计档案。
FCB00412FCB 水利水电工程初步设计阶段 大中型水电站设计报告范本 12 经济评价 水利水电勘测设计标准化信息网 2000年６月
水电站初步设计阶段 大中型水电站设计报告 主编单位: 主编单位总工程师: 参编单位: 主要编写人员: 软件开发单位: 软件编写人员: 勘测设计研究院 年月 目录 12 经济评价 (1) 12.1 评价依据 (1) 12.2 基础数据与参数 (1)
12.3 财务评价 (2) 12.4 国民经济评价 (6) 12.5 综合评价 (9)
12 经济评价 ____水电站位于____境内，上游距____约____km，下游距____约____km。 电站装机容量____万kW，多年平均发电量____亿kW·h，其主要开发任务以发电为主，兼顾防洪、灌溉……等综合效益。电站建成后将供电____主网。 12.1 评价依据 工程的经济评价包括财务评价和国民经济评价，以《建设项目经济评价方法与参数》(第二版)、《水电建设项目经济评价实施细则》(试行)、《水电建设项目财务评价暂行规定》(试行)及现行有关财税规定作为计算依据。 12.2 基础数据与参数 12.2.1 电站规模及建设进度 电站安装____台单机容量为____万kW的机组，总装机容量为____万kW。总工期为____年，根据施工设计进度安排，第____年____月第一台机组投入运行，到第____年____月第____台机组投产且电站全部建成。 机组投产计划见表12.3-1。 12.2.2 基础数据 (1) 年有效电量、厂供电量及上网电量 ____电站从第____年开始发电，到第____年起正常运行。初期运行期间，年
简述企业价值最大化作为企业财务管理目标的优点 1、在选择贴现方法进行企业价值评价时，充分考虑了资金的时间价值和风险因素。 2、着眼于企业的长远的获利能力，注重对投资风险的控制，以此在财务决策时能避免追求近期利益的短期经营行为。 3、有效兼顾企业利益相关者的利益。 简述资金时间价值的含义及其表示方法 货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额或利息率来表示。但是在实际工作中资金的时间价值对这两种表示方法并不做严格的区别，通常以利息率进行计量。利息率的实际内容是社会资金利润率。各种形式的利息率（贷款利率、债券利率等）的水平，就是根据社会资金利润率确定的 简述客户信用状况五C评估法的基本内容 所谓5C评估法，是指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。这五个方面英文的第一个字母都是C，故称之为5C评估法。这5个方面是：品质（Character）,能力（Capability)， 资本（Capital），抵押（Collateral）,环境（Circumstance）。通过以上五个方面的分析，便基本上可以判断客户的信用状况，从而为最后决定是否向顾客提供商业信用作好准备。 简述企业固定资产管理的基本要求 1保证固定资产的完整无缺2提高固定资产的完好程度和利用效果3正确核定固定资产需用量4正确计算固定资产折旧额5要进行固定资产投资的预测 简述金融市场的概念及作用 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。l）有利于提高社会资金使用效率。2）有利于企业成为自主经营、且负盈亏的商品生产者。 3）有利于市场机制功能的发挥。4）有利于于全国统一市场的形成和发育 简述存货的功能与成本。 存货管理：三进（采购入库单、产成品入库单、其他入库）、三出（销售出库单、材料领用单、其他出库）单据管理，存货管理还有一个重要的功能，根据计价方式，能算出当月出库的成本。处理了材料出库成本、销售成本的问题。 简述企业购并的含义并列举主要的购并方式 企业购并的含义：企业购并是企业收购与兼并的总称，它是指在市场机制的作用下，企业通过产权交易获得其他企业产权购并企图获得其控制权的经济行为。企业购并的具体方式包括四种：（1）承担债务式购并（2）购买式购并（3）吸收股份式购并（4）控制式购并 简述企业对外投资的含义及其分类 含义：企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得收益的经济行为。分类：（1）按企业对外投资形成的企业拥有的权力不同，分为股权投资和债权投资。（2）按企业对外投资的方式不同，分为直接投资与间接投资。（3）按企业对外投资投出资金的收回期限不同，分为短期投资与间接投资。 简述企业财务预测的概念及工作步骤 根据财务活动的历史资料，考虑现实的需求和要素对企业的未来活动和财务成果做出科学的预测财务的工作步骤：明确预测的工作和对象2搜集和整理资料3选择预测模型4实施财务预测 简述投资风险价值的含义及表示方法 投资者出于对冒险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益投资风险的价值表示方式：1风险收益总额冒险投资而获得的额外资金价值的额外收益 2.风险收益率：风险收益而是对投资额的比例 简述企业清算财产的概念及包括的范围 企业清算的含义指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行收取债权，清偿债务和分配剩余财产的经济活动 1.合同期满清算2.法律规定清算3.无法经营清算4.违法经营清算5.产权变动清算6.破产解散清算 简述财务管理的工作环节。 1、确定目标利润。 2、测算为实现目标利润的具体收支计划。 3、组织目标利润的实现。为保障目标利润的实现所采取的措施。 简述流动资金的概念和特点。 无形资产不具有实物形态 2）无形资产属于非货币性长期资产 3）无形资产在创造经济利益方面有较大的不确定性 简述股利政策的含义及影响公司制订股利政策的法律因素 民事法律关系，是由民事法律规范所调整的社会关系，也是由民事法律规范确认和保护的社会关系。其含义如下：（1）民事法律关系是民事法律规范调整财产关