中国现行税制体系图
注：
1．从2008年1月1日起，内外资企业将统一征收企业所得税。企业所得税法与外商投资企业和外国企业所得税法同时废止。
2．屠宰税、筵席税、牧业税由地方管理，征收与否，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况自行决定；具体征收办法由各地省级人民政府根据国务院有关规定制定。目前这三种已经停征。
3．固定资产投资方向调节税从2000年1月1日起停征。
4．遗产税、燃油税、社会保障税、证券交易税尚未立法开征。
5．农业税已从2006年开始全国废止。
6．从2007年1月1日起，内外资企业和个人统一征收车船税。车船使用税和车船使用牌照税同时废止。
第五章营业税会计习题参考答案 一、名词解释(略) 二、判断题 1、× 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 11、√ 12、× 13、√ 14、× 三、单选择题 1、B 2、D 3、D 4、B 5、B 6、D 7、B 8、B 9、D 四、多项选择题 1、AC 2、ABD 3、AB 4、AB 5、ABD 6、BC 7、ABD 8、AC 9、AB 10、ABC 11、BC 12、AC 13、BCD 五、思考题（略） 六、业务题 1．应纳营业税=(18+25+10+20)×3%=2.19万元 2．应纳营业税=(80000-5000-10000)×3%=1950元 3．应纳营业税=(20+30-10)×5%=2万元 4．应纳营业税=(100000-30000-9000-5000-10000)×5%=2300元 5．应纳营业税=(7+10+2+12)×10%=31000元 6．应纳营业税=(6000-800-1500)×3%=111万元 应扣缴甲设备公司营业税=800×3%=24万元 应扣缴A装饰公司营业税=1500×3%=45万元 建筑公司实际应上交营业税总额为180万元 7．房产公司建造房屋，按建筑业税目征税；销售房屋，按销售不动产征税；出租房屋，按租赁业务征税。 应纳营业税为：2100×3%+40×5%+3800×5%=255万元 会计分录： 借：营业税金及附加 2550000 贷：应交税费—应交税营税 2550000 七、模拟实训题 (一)提示 业务1：国内运输业营业额是向对方收取的全部价款和价外费用； 业务6：对单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务电信单位 的征收增值税，不征营业税。 (二)应纳税额计算 应纳税额的计算详见下表。
第十章税务行政管理法习题参考答案 一、名词解释(略) 二、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、√8、×9、√10、√11、×12、√ 13、√14、×15、√16、×17、×18、× 19、×20、√21、√22、√23、×24、× 25、√26、√27、×28、×29、√30、√ 三、单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、C 5、B 6、D 7、B 8、B 9、A 10、A 11、B 12、A 13、A 14、C 15、B 16、C 17、D 四、多项选择题 1、AB 2、ABCD 3、ACD 4、BCD 5、ABD 6、ABD 7、ABC 8、ABC 9、BCD 10、ABD 11、ABC 12、ABCD 13、AB 14、ACD 15、ACD 16、ABD 17、CD 18、ABCD 19、BC 20、ABC 21、AD 22、BCD 五、提问题(略) 六、案例分析题 1、本案中因为市地税局作出了维持原税务机关处理的裁定，王某若不服市地税局的复议决定，可以依法提起行政诉讼。 依照《诉讼法》第25条规定，复议机关维持原税务具体行政行为的，作出原税务具体行政行为的税务机关是被告，因此，如果王某提起税务行政诉讼，应以中山区地税分局为被告。 2、翔山区国税局的强行扣款行为是违法的，市国税局应依法作出复议决定：认定翔山区国税局行使代位权违法，撤销翔山区国税局强行扣缴税款的税收强制措施，责令退还已扣缴的税款。原因如下： （1）税务机关在依法行使代位权时，应该首先符合以下条件： ①税款合法。即税务机关需要对纳税人进行追缴的税款合法，纳税人对税务机关要追征的税款没有争议。 ②纳税人与次债务人之间的债权债务合法。 ③纳税人对次债务人的债权已经到期。 ④纳税人怠于行使债权。即纳税人对到期的债权，既未依法向人民法院提起诉讼，又未向仲裁机构申请仲裁。 ⑤给国家造成税收损失。即税务机关对欠缴税款的纳税人采取足够的强制措施以后，尚有一定的税款无法组织入库，在纳税人没有其他可供强制执行的财物的情况下，由于纳税
情境二增值税计算与申报 参考答案 第二部分职业判断能力训练 一、单项选择题 1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增 值税条件，可以免征增值税） 7. B（若生产的产品要按16%销售时，则答案为C） 8. C 9. B 10. B 11.A 12.B(若生产的产品要按16%销售时，则答案为C) 13.A 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B 二、多项选择题 1.ABCD 2. ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD 三、判断题 1. X 2. X 3. X 4.√ 5. X 6. X 7. X 8. X 9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√ 四、计算题 1. （1）当期进项税额＝55000÷（1＋10%）×10%＋85000×12%+64000＝79200（元） （2）当期销项税额＝120000×16%＋（92800＋69600）÷（1＋16%）×16%＝41600（元）（3）应缴增值税额＝41600-79200＝-37600（元） 2. （1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元） 该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×16%＝16.8（万元） （2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.3（万元） 该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝16.8+0.3＝17.1（万元） （3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×16%＝25.6（万元） 该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝25.6－17.1＝8.5（万元） 3. （1）销售甲产品的销项税额＝160×16%＝25.6（万元） （2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋16%）×16%＝8.07（万元） （3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×16%＝7.04（万元）
第十章纳税筹划习题参考答案 一、名词解释（略） 二、判断题 1、√ 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√10、×11、×12、√13、×14、×15、×16、√17、×18、√ 19、×20、× 三、单项选择题 1、C 2、A 3、D 4、A 5、A 6、D 7、B 8、C 9、A 三、多项选择题 1、AC 2、ABCDEF 3、ABCDEF 4、AB 5、ABD 6、ABCD 7、 ABCD 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABC 11、ACD 12、ABC 13、ABCD 14、ACD 15、ABCD 四、简答题（略） 五、实务题 1、 卷烟厂转让定价前，应纳消费税税额为： 5000元×100×30%+100×150=165000（元） 卷烟厂转让定价后，应纳消费税税额为： 4000元×100×30%+100×150=135000（元） 转让定价使卷烟厂减少了30000元税负。 该筹划的原理在于，消费税的纳税行为发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口)，而非流通领域或终极的消费环节。这就是说，消费税的纳税义务人是在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，因而，关联企业中生产(委托加工、进口)应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团整体的消费税税负下降，但增值税税负不变。 2、 退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率×退税率=100万元÷(1-33%)×33%×40%=19.70（万元） 该企业可以获得19.70万元的退税额。 该企业利用了再投资退税的优惠政策。根据我国税法，外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请和税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%。
第六章企业所得税法参考答案 一、名词解释(略) 二、判断题 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、×10、×11、×12、√13、×14、×15、×16、√17、√18、×19、×20、×21、×22、×23、×24、×25、×26、√27、×28、√29、√30、√31、√32、×33、×34、×35、×36、×37、×38、×39、√40、× 三、单项选择题 1、C 2、B 3、A 4、B 5、D 6、C 7、C 8、A 9、C 10、B 11、C 12、B 13、C 14、C 15、C 16、A 17、C 18、D 19、B 20、 D 21、C 22、A 23、C 24、D 四、多项选择题 1、BC 2、ABC 3、ABC 4、AC 5、ACD 6、ABE 7、ACDE 8、AD 9、BC 10、AC 11、AC 12、ABCE 13、ABCD 14、ACD 15、ABC 16、BC 17、AB 18、ABD 19、BD 20、ABCD 21、BCD 22、ACD 23、AB 五、提问题(略) 六、业务题 1、应纳消费税=80000×10%=8000万元 应纳增值税=80000×17%-8500-1500×7%=4995万元 应纳城建税和教育费附加=（8000+4995）×（7%+3%）=1299.5万元 准予扣除项目金额=50000+1500×（1-7%）+12000+8000+1299.5=72694.5万元 应纳税所得额=80000-72694.5=7305.5万元 应纳企业所得税=7305.5×33%=24108150元 2、业务招待费列支限额=1500万×5‰+(4000万-1500万) ×3‰=15万元 应纳税所得额=4000-3800+20-15-79.7-14.3=111万元 应交所得税额=111×33%=36.63万元 3、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。 A、工资费用扣除标准：150×1600×12=288万元 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：216×17.5%=50.4万元 超过标准，应调增应税所得额：304×(1+17.5%)-288-50.4=18.8万元 B、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元 C、业务招待费扣除标准：1500万×5‰+(5000万-1500万) ×3‰=18万元 应调增应税所得额：25-18=7万元
税法模拟试卷（二） 一、单项选择题（每小题 1 分，共10 分） 1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。 A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对 2、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（）元。 A、25000 B、25880 C、27594 D、35240 3、进口货物的增值税应由（）征税。 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关 4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。 A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟 5、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）。 A、机构所在地 B、劳务发生地 C、动输业务所经地 D、以上任选一地 6、下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）。 A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚金 7、自行申报缴纳个人所得税的纳税人，其纳税地点的选择应该是（）。 A、收入来源地 B、个人户籍所在地 C、税务机关指定地 D、任选一地 8．《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、
会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )。 A．3年B．5年C．10年D．20年 9．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A．1年B．2年C．3年D．5年 10．根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A．1‰B．2‰C．0.3‰D．0.5‰ 二、多项选择题（每小题2 分，共20 分） 1、下列税种属于流转税类的有（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税 2、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）。 A、汽车修理 B、房屋修理 C、受托加工白酒 D、房屋装潢 3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（） A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目 4、以下税目适用3%营业税税率的有（）。 A、交通运输业 B、文化体育业 C、娱乐业 D、金融保险业 5、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）应缴纳消费税。 A、在建工程 B、职工福利 C、管理部门 D、连续生产应税消费品 6、下列应税消费品中实行从量征税的有（）。 A、啤酒 B、游艇 C、成品油 D、白酒 7、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入总额中扣除的是（）。 A、增值税 B、消费税
第七章个人所得税法习题答案 一、名词解释（略） 二、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、× 11、√ 12、√ 13、× 14、× 15、× 16、× 17、√ 18、√ 19、√ 20、× 21、√ 22、× 三、单项选择题 1、D 2、D 3、C 4、D 5、D 6、B 7、D 8、C 9、C 10、C 11、D 12、B 13、D 14、D 15、B 16、C 17、A 18、B 19、A 20、C 21、B 22、B 23、A 24、C 25、A 26、B 27、B 28、B 29、A 30、A 31、C 32、D 33、D 34、B 35、B 36、B 四、多项选择题 1、AB 2、AD 3、BCD 4、CD 5、BC 6、AD 7、AB 8、ACD 9、ABCD 10、ABC 11、BD 12、ABC 13、ABC 14、ABC 15、BD 16、AD 17、AD 18、ACD 19、ACD 20、AB 21、BD 22、BD 23、AB 24、AC 25、ABC 26、ABD 27、AB 28、BC 29、ABD 30、AC 31、ABC 32、AB 33、AB 34、ABC 35、AD 36、ACD 37、AC 38、BCD 39、ABCD 五、问答题（略） 六、计算题 1、 ⑴雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额 =[（15000－1600）×20%－375] ×12=27660（元） ⑵派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =（2000×10%－25）×12=2100（元） ⑶李某应纳税额 =[（15000＋2000－1600）×20%－375] ×12=32460（元） ⑷股票转让收益暂不征税。 ⑸特许权使用费应在中国补纳税额 =18000×（1－20%）×20%－1800=1080（元） ⑹个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元） ⑺劳务费收入应纳税额=40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元） ⑻全年应纳个人所得税=32460＋1080＋4000＋7600=45140（元） 2、 ⑴中国境内工薪收入应纳税款 =［（60000÷12）－1600］×15%－125=385（元） 385×12=4620（元） ⑵年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额 应纳税额=22000×10%－25=2175（元） ⑶中国境内稿酬收入应纳税额=5000×（1－20%）×20%×（1－30%）=560（元）
情境四：关税计算与缴纳 参考答案 第二部分：职业判断能力训练 （一）单项选择题 1．D 2．C 【解析】按照海关有关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.10（万元）；关税=5035.10×5%=251.75（万元）。 3．D 【解析】进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。 进口设备到岸价格＝20×120000＋80000＝2480000(元) 应纳进口关税＝2480000×50%＝1240000(元)。 4．A 5．A 【解析】内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件进口时的价格估定而非申报进口时价格估定，而这之间是有时间差的。 内销的来料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。 6．D 7．D 8． B 【解析】此题考核关税的征收管理。考生容易将税收征收管理法的规定和关税的相关规定混淆起来，正确答案应是6个月。征管法规定的延期纳税时限是最长不超过3个月。 9．C 【解析】进口1年内在境内使用的货样应征税，为制造外销产品而进口的原材料和外国政府赠送的物资属于法定减免税。 10．B 【解析】报复性关税是为报复他国对本国出口货物的关税歧视，而对相应国家的进口货物征
收的一种进口附加税。 11.B 12.C 13.C 14.D 15.C 16.C 17.B 18.A 19.B （二）多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.BC 4.ABC 5.ACD 6.AD 7.AD 8.ABD 9．BD 10．AB 11．ABCD 12．AC 13．ABD 14．ABC 15．ABD 16．AD 17．AD 18．ABD （三）判断题 1.×2× 3.√ 4.× 5.√ 6.×7. √8.×9.×10.×11．×12．√13．×14．×15．√16．√17．√18．×19．√20．×（四）计算题 1． 每吨关税完税价格=2000×6.50+1000=14000(元) 应纳关税=14000×500×10%=700000(元) 2． 关税完税价格=(420+80)×(1+0.3%)+10=511.5(万元) 应纳关税=511.5×20%=102.3(万元) 应纳增值税=(511.5+102.3)×16%=98.208(万元) 3． 应纳出口关税=450÷(1+50%)×50%=150(万元) 4． 应纳关税=(40+60)×10%=10(万元) 5． (1)应纳关税=20×(20+2)×25%=110(万元) 应纳增值税额=20×(20+2)×(1+25%)÷(1-5%)×16%=92.63(万元) 应纳消费税额=20×(20+2)×(1+25%)÷(1-5%)×5%=28.95(万元) (2)运费抵扣增值税额=0.5(万元) 销项税额=58×16÷(1+16%)×16%=128(万元) 企业自用小汽车的增值税进项税额从2013年8月1日起可以抵扣。 7月份应纳的增值税=128-92.63-0.5=34.87(万元) 6. 关税完税价格=（20000+500+1000+2000）×500÷10000=1175（万元） 7. 应纳进口关税=40×6%=2.4（万元） 8.
情境三消费税计算与申报 参考答案 第二部分：职业判断能力训练 一、单项选择题 1．C 2．A 3．B 4．B 5．A 6．B 7．C 8．A 9．A 10．D 11．C 12．B 13．C 14．C 15．A 16． B 应纳的消费税=[15000（1+5%）/（1-15%）]×15%=2779.41 17． A 从量计征应纳消费税=100×2000×0.5=10 从价计征应纳消费税=1480×20%=296 应纳消费税合计=10+296=306 18． C 应纳的消费税=（480+20）/（1+16%）×10%+5×2000×0.5/10000+60×20%=55.60 19． A 应纳的消费税=100×20%+3000×2×0.5/10000+5/（1+16%）×20%=21.16 20． D 售价=2600+5000/（1+17%）/10=3027.35>3000 应纳的消费税=10×250=2500 21． B 应纳消费税=（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3425．37 22． D 应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0．5＝41 23． C 应缴纳的消费税=62640÷（1+16%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0．6=57240（元）。 24． B 应纳消费税税额=(248400＋30000)÷（1＋16%）＝240000（元） 25． D 应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×100×15%＝2594.12（元）26． D 从量税＝0．2×2000×0．5＝200（元） 从价税＝[0．2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元） 应纳消费税＝200＋1975＝2175（元） 27． C 28． D 准予扣除消费税＝（30000＋80000－20000）×15%＝13500（元） 应纳消费税＝250000×15%－13500＝24000（元） 29． C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元） 30．D 31． B 32． B 不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+16%）=589655．17（元）
授课计划 课程名称：税法授课时间：××××编号：10-3
教学过程及主要内容
课程讲义 第三节税务行政复议与诉讼 一、税务行政复议 （一）税务行政复议的概念 税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 （二）税务行政复议的受案范围 税务行政复议的受案范围包括12项内容，它们是： （1）税务机关作出的征税行为。 （2）税务机关作出的税收保全措施。 （3）税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。 （4）税务机关作出的税收强制执行措施。 （5）税务机关作出税务行政处罚行为。 （6）税务机关不予依法办理或答复的行为。 （7）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 （8）收缴发票、停止发售发票。 （9）税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。 （10）税务机关不依法给予举报奖励的行为。 （11）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 （12）税务机关作出的其他税务具体行政行为。 （三）税务行政复议的申请与受理 1．税务行政复议的申请 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 2．税务行政复议的受理 复议机关收到行政复议申请后，应在5日内进行审查，并决定不予受理或受理。 （四）税务行政复议的决定与执行 1．税务行政复议的决定。 复议机关对被申请人作出的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查，并提出意见，经复议机关负责人同意，按照规定作出行政复议决定。 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。 2．税务行政复议的执行 被申请人应当履行税务行政复议决定，被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，复议机关或者上级行政机关应当责令其限期履行。
增值税的纳税申报信息化教学设计
（15 分 钟） 2.观看专家讲解增值税专 用发票认证的视频。 3.观看增值税防伪税控系 统操作演练视频。3.针对学生学习中遇 到的问题进行解答 4.查看学生学习结果 （课堂问题解答） ，自行掌握学习进度。以知识动态 化的方式，轻松完成学习任务 2.学生之间可针对学习容相互讨 论，做课堂的主人 模块三实例演练 网中网全 真虚拟网上报税平台演练实例（20分钟）1.根据老师的示登录网中 网全真虚拟报税平台。 2.完成天达速运的增值税 申报实例。 3.在虚拟报税平台上按时 上交电子作品。 1.示操作网中网全真 虚拟报税平台。 2.课堂答疑。 3.获取学生电子作 品，根据网上成绩反 馈，评价学生成果。 4.学生得到评价，利 用"重置申报”模块继 续学习和复习。 【信息技术手段】 网中网全真虚拟报税平台 【设计意图】 1.学生通过全真虚拟报税情境，充 分演练网上报税技能。 2.老师可以及时直观的获得学生 的学习成果和教学反馈。 3.在得到学习评价后，学生能继续 自主复习，激发持续学习热情。 教学反思 本节课紧扣营改增后税务信息化改革的时代背景，突出了信息化技术在报税业务中的全面应用。 （1）本节课的教学策略是"引人入胜，渐入佳境，余味无穷”。 在课程起始之时，根据营改增后税务信息化改革的时代背景和纳税申报的教学目标，创设问题情景（你们心目中的增值税申报是什么样子的？你知道现在真实增值税申报场景么？），引发学生思考，引人入胜；在课程进行中，本作品匠心独运地创设信息化教学环境，利用"网中网虚拟报税平台”、网络电子报税资源库和网络教学媒体等信息化手段辅助教学，教师精心指导、巧妙引领学生学习，渐入佳境；在课堂结束之时，在得到教学评价后，学生通过平台的"重置申报”模块，学生可重新演练任务，激发学生继续学习热情，持续提高其解决问题的能力，余味无穷。 （2）本节课的教学操作采用联系阅读方法，引导学生利用网上网上电子报税资源库，书本以及微信交流平台等媒介进行关联性拓展学习，主动查阅资料；同时也鼓励学生自主讨论，以小组为单位，组自由讨论和辩论，得出答案；采用主动问答形式，学生就有兴趣的问题胡学习讨论结果，共享给大家；通过信息化手段改变评价模式，让学生通过个人自评、小组评、平台机评等方式自评互判，让学生直观获得教学评价，老师也能即时获得教学反馈。 （3）通过信息化手段设置"网上增值税申报的”问题情境，学生在课堂中利用平台角色扮演税务员为企业仿真网上报税；通过任务驱动——为天达速运报税去完成任务；通过同伴教学、自主学习、合作探究等方法，激发学生的创作愿望，将教、学、做有机结合，讲授知识、强化技能，增强学生学习能力，达到了让学生自主学习、个性化学习、现代化学习的目的。通过对视频"专家说专票”，引起学生的情感共鸣，将单纯的知识、技巧学习，生华到精神和情感领域，让学生更加热爱和珍惜现有的一切，使本节课更"接地气”和更富精神涵，达到了德育教育目的。
扣缴个人所得税报告表 扣缴义务人编码： 扣缴义务人名称（公章）：金额单位：元（列至角分） 填表日期：年月日 会计主管签字：负责人签字：扣缴单位（或法定代表人）（签章）：受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）： 国家税务总局监制 本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。
《扣缴个人所得税报告表》填表说明 一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。 二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。 三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。 五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。 六、表头项目的填写说明如下： 1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。 七、本表各栏的填写如下： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。 3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。 6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。