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河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局税收分析办法﹝
试行﹞》的通知
【标 签】税收分析办法
【颁布单位】河南省国家税务局
【文 号】豫国税发﹝2007﹞304号
【发文日期】2007-10-22
【实施时间】2007-10-22
【 有效性 】全文有效
【税 种】其他
各省辖市国家税务局：
现将《河南省国家税务局税收分析办法(试行)》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行，在执行中遇到的问题，请及时报告省局。
二ＯＯ七年十月二十二日
河南省国家税务局税收分析办法(试行)
第一章 总则
第一条 为进一步加强税收管理，明确税收分析工作任务，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家税务总局有关规定，制定本办法。
第二条 税收分析是运用科学的理论和方法，对税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中可能存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
第三条 税收分析的主要内容包括：税收收入分析、税收负担分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析、税种和行业税收分析等。
第四条 税收分析坚持实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。
第五条 税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查等工作应实现有机结合，通过税收分析及时发现征管中存在的问题，为纳税评估、税源监控和税务稽查提供参考，纳税评估和税务稽查又促进税收分析水平进一步提高。
第六条 本办法适用于全省各级国税机关的税收分析工作管理。
第二章 税收分析职责及业务划分
第七条 按照税收分析工作的要求，各级应建立局领导统一领导、计统部门牵头负责、有关部门共同参与、上下级密切配合的税收分析工作机制。
第八条 税收分析工作纵向实行分层管理的工作机制，分省、市、县三级管理，上级税务机关负责本级的税收分析工作和对下级税务机关的税收分析工作进行指导和监督，下级要对上级税务机关反馈税收分析的具体执行情况。
第九条 省级税务机关税收分析的主要职责有：
(一)定期召开税收分析会议，通过税收收入分析发现税种、行业税收中可能存在的问题，提出完善政策、加强管理的措施建议；实行税收收入分析报告与通报制度；实行税收分析档案管理制度；开展税收调研分析工作。
(二)定期开展全省宏观税负、税收弹性以及税种和行业税收与对应经济指标相关关系的宏观分析；组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析；定期开展税收收入形势预测。
(三)开展重点税种、行业和重点税源企业监控，定期发布相关税负标准、预警下限和重点企业、重点行业的税负率、利润率等指标及变动情况。
(四)根据国家税务总局有关规定建立、完善我省税收分析指标体系，利用分析结果为税收征管、纳税评估和税务稽查提供数据支持，指导各级税务机关根据分析指标体系开展税收分析工作。
(五)定期组织开展税收分析业务知识培训，提高下级税务机关税收分析人员的业务技能和工作能力。
(六)国家税务总局安排的其他与税收分析有关的工作。
第十条 市级税务机关税收分析工作的主要职责有：
(一)贯彻上级税收分析工作要求，实行月(季)度税收分析会议制度；实行税收收入分析报告与通报制度；实行税收分析档案管理制度；开展税收调研分析工作。
(二)定期开展本地区宏观税负、税收弹性以及税种和行业税收与对应经济指标相关关系的宏观分析；组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析；定期开展税收收入形势预测。
(三)负责分析和监控本地区及行业税源、税收情况，根据省局定期发布的相关税负标准、预警下限和重点企业、重点行业的税负率、利润率等指标，通报本地区重点税源企业情况。
(四)组织指导下级税务机关开展税收分析工作和定期开展税收分析人员的业务知识培训。
(五)省级税务机关安排的其他与税收分析有关的工作。
第十一条 县级税务机关税收分析工作的主要职责包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本地区经济税源分析调查，做好税收日常分析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。
第十二条 税收分析横向实行各业务部门相互配合的工作机制，计统、税政、征管、稽查和信息等部门按负责业务分工协作，各有侧重，共同做好税收分析工作。
第十三条 各相关业务部门的分工为：
(一)计划统计部门负责税收分析的规章制度的制定、完善和开展综合性、专题性税收分析工作。包括税收分析工作制度、税收分析指标体系的建立和完善；税源、税收、税负、税收和经济相关度、税收资金运动、征管现状及征管措施成效、税收政策对税收收入影响等内容的分析；协调、协助各业务部门的分析并对各业务部门的分析提供数据支持；税收分析结果的发布；税收分析业务的培训；与收入相关的征管数据质量监控等。
(二)流转税、所得税、国际税收、进出口税收等税政管理部门负责分管税种和税收业务的专项和专题分析工作。包括对各税种纳税人数量、类型、资格、状态的税源情况分析，对纳税人申报、税种收入、行业税收、行业税负状况、行业税负预警的税收、税负分析，对税种行业税收与相应经济、企业财务指标、主要产品产量、价格变化与税收走势的税收与经济相关性分析等。
(三)征管部门负责税源状况的分析。包括税务登记总数及各类型纳税人户数及增减变动情况的税源构成分析，对个体税收总量、税款类型、户均税额等的分析，各类征管指标变动情况分析和征管措施效果分析等。
(四)稽查部门负责将税收分析中发现的存在疑点和问题的地区、税种、行业和企业纳入稽查选案体系，并在安排本地区稽查计划时给予统筹考虑。
(五)信息中心负责统一的税收分析应用平台建设和数据质量管理，并编制税收数据报告，为税收分析提供专业技术和数据支持。
(六)科研部门负责税收分析的方法、内容等的理论探索工作。
第三章 税收分析工作制度及流程
第十四条 税收分析工作制度的内容主要包括定期税收分析会、地区税收分析会、税收情况报告通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等制度。
第十五条 定期税收分析会。各级税务机关应定期召开税收收入分析会或在每月局务会上听取税收收入分析，分析把握税收形势，研究加强税收征管、完善税收政策的措施。定期税收收入分析会由主要局领导主持，计统、税政、征管、信息中心、稽查、法规以及税源管理等部门参加。
定期税收分析会根据分析的时间和内容的不同分为月度、季度、年度和专题税收分析会。月度收入分析侧重于对当月税收收入完成情况及存在问题进行简明扼要地分析；季度收入分析侧重于税收与经济发展的适应性，对税种、行业税收及收入中存在问题应有重点地进行分析；年度收入分析侧重于综合性分析，除全面反映税收收入完成情况、税收与经济关系外，还应分析行业税收和税负、征管现状及征管措施成效、税收政策对税收影响、未来经济税收发展等内容，力求全面反映税收、组织收入工作成果和未来税收发展的趋势；专题收入分析根据领导布置及工作中热点问题展开，要求能够说明情况、找出根源、提出措施，为税收征管工作及领导决策提供依据。
第十六条 地区税收分析会。地区税收分析会由省、市级税务机关统一组织，根据经济税收形势适时召开(全面性的分析会原则上半年召开一次)。一般由税政、征管、稽查、信息中心、法规等业务部门和下级税务机关负责税收分析工作的人员参加，必要时分管计统工作的局领导参加。地区税收分析会要针对问题进行专题讨论，避免流于形式。
第十七条 税收情况报告和通报。各级税务机关每月应向上级税务机关报告、向下级税务机关通报税收收入完成情况，及时分析收入形势，发现问题，提出建议，促进组织收入工作的顺利开展。当收入情况发生异常波动或出现较大问题时，要及时汇报或通报。上级税务机关应定期通报地区、税种、行业、重点税源的税收情况和税负、行业预警等数据资料，以便于下级税务机关开展税收分析、纳税评估等工作时对数据的需求。
第十八条 定期税收预测。税收预测包括年度预测和月度预测。年度预测通常一年进行4次，分别在7月份、10月份、11月份和12月份进行。月度预测一般每月2次，分别在每月的上旬和中旬进行。县、区税务机关的月度预测要在企业纳税申报的基础上，综合考虑查补税款、预缴税款、免抵调和减免退税等等因素进行。各级税务机关进行税收预测时要充分考虑下级预测和税款所属期宏观经济运行等情况，力求客观、准确。
第十九条 经济税源调查。经济税源调查的内容主要包括产业、行业、企业生产经营情况，工商登记信息、企业资金状况等相关情况，实现应征、上缴入库税收情况，税收政策执行情况，征管措施实施情况，税制变化、政策调整影响税收情况等。经济税源调查的内容可根据上级安排或按本级需要确定。在实际工作中要根据调查目的，灵活、科学地采用全面调查或抽样调查、经常性调查或一次性调查、案头调查或实地调查等方式。
第二十条 建立税收分析档案。各级税务机关应对开展税收分析所必需的税收收入情况、影响税源和税收变动的各种因素、主要宏观经济指标、重点税源生产经营情况等数据、文字资料，按照制度、完整、及时、准确、连贯的原则建立税收分析档案，对其实行动态管理和连续性分析，充分挖掘使用税收分析档案资料，深化本级税收分析，并按规定层层上报。
第二十一条 税收分析工作流程指税收分析工作在各业务环节和各层级税务机关之间的分工与配和的工作机制。
(一)计统部门通过开展综合分析以及经济税收的对比分析，对发现的可能存在问题的税种、行业，转由税政、征管等业务相关部门跟进深入分析，确定问题性质。然后由税源管理或稽查部门开展纳税评估、税收稽查，最后将查实的结果向计统、税政、征管部门反馈。 (二)上级税务机关在税收分析中发现的问题，通过每月税收收入通报、专题收入分析、税收分析报告或其他形式通报下级税务机关，由下级税务机关负责落实。
(三)根据反馈的结果，对查实问题中的共性问题，各级应作为今后税收分析和加强管理的重点给予关注。对落实后不存在问题的，应对税收分析中相应指标、预警值等内容进行调整，减少以后同类分析中的误判。
第四章 税收分析指标体系
第二十二条 税收分析指标体系包括基础指标和分析指标。
第二十三条 基础指标是构建税收数据信息系统和开展税收分析的基础。包括纳税人生产经营指标、税收指标、征管指标和经济指标等，能够满足从宏观、微观不同层次反映税收情况的要求。
第二十四条 分析指标按分析工作需要根据基础指标加工而成，用于反映税收运行情况、发展趋势、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。能够满足不同层级、不同业务人员开展税收分析工作的需要，并对税源监控、纳税评估和税务稽查提供相应的经济、税收数据支持。
(一)分析指标包括宏观指标和微观指标。
宏观分析指标主要有宏观税负、税收弹性、工商业增加值税收负担率等。
微观分析指标主要有主营业务收入增长率、应税销售额(数量)变动率、应税销售占全部销售比重、主营业务成本变动率、增值税应缴税负率、增值税实缴税负率、增值税应缴税负变动率、增值税实缴税负变动率、销售收入的销项税额负担率、销售收入的进项税额负担率、销售收入的进项抵扣税额负担率、企业所得税名义(实际)税负、成本费用利润率等。 (二)省局根据总局有关制度规定和本省税收分析工作的实际建立、健全税收分析指标体系，各市可根据当地经济税源特点对分析指标体系进一步充实、完善。
第二十五条 税收分析指标体系采用统一指标定义，制度指标口径，确保各项数据及时、准确、完整。加强部门之间的协调配合，建立稳定顺畅的信息交流机制。运用各种先进工具加强对各类数据的整理和应用，充分挖掘数据利用价值。
第五章 税收分析方法与内容
第二十六条 税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。
(一)对比分析法。通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度和关联税种、行业等方面的对比分析；税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性两种方法；企业间对对比分析主要在同行业、同等(或近似)规模、同等(或近似)产品结构和技术水平的企业间开展。
(二)因素分析法。从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。
(三)数理统计分析法。运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助SPSS等专业统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。
第二十七条 税收分析内容具体包括税负分析、税收弹性分析、税源分析和税收关联分析等。
(一)税负分析。分为宏观税负分析和微观税负分析，宏观税负分析包括地区税负、税种
税负、行业税负等分析，如地区税收总量与地区生产总值对比，工商业增值税与工商业增加值对比，企业所得税与企业利润对比，行业税收与相关经济指标对比等，反映宏观层面的税负情况；微观税负分析是针对企业层面的税负分析，通常采取同行业税负比较的方式，揭示企业税负与同行业税负的差异，查找税收征管中可能存在的问题。
(二)税收弹性分析。分为总量弹性分析和分量弹性分析。总量弹性分析是从全国到地区(省、市、县)的税收总量和经济总量上做弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调；分量弹性分析是从税种、税目、行业以及企业税收等分量上与对应税基或相关经济指标进行细化的弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调。要注意剔除税收收入中特殊因素的影响，以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。
(三)税源分析。通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况。通过对宏观经济数据的分析，开展税种间税基关系的研究，开展增值税、消费税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算，从宏观层面测算分析各地税源状况和征收率；通过对纳税人申报的相关财务指标与具体税种申报情况的分析，从微观层面判断纳税人纳税申报的真实度和测算纳税人应纳税款情况。
(四)税收关联分析。对有相关关系的各种税收、税源数据进行对比分析。包括发票销售额与申报表应税销售额，申报应征税收与入库税款和欠税，增值税销售收入与消费税、所得税销售收入，各税种、行业之间，宏观经济和企业财务经营状况与税收、税源等关联数据分析，有效地发现企业纳税申报、税款征收和入库中存在的问题，加强税收管理。
第二十八条 税收分析应从宏观和微观两个层面进行。
(一)宏观分析反映全国或地区、税种、行业税收总量等宏观领域税收与经济总量的关系，包括税收与经济关系研究、税源测算、纳税能力估算等。运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征收情况是否正常。
(二)微观分析反映微观领域税款征收入库情况。通过对企业生产经营活动的监控分析、与同行业平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。
第二十九条 税收分析有常规分析和专题分析两种形式。
(一)常规分析。主要反映当期(月、季、年)税收收入的总体情况和形势，其主要内容有：准确判断和客观描述税收收入形势；深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析；发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题；预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议。
(二)专题分析。主要对税收中特定问题或现象进行分析，通常包括：对问题或现象进行客观描述；对问题或现象产生的根源进行分析；对发展趋势做出预测；提出改进的措施建议。
第三十条 上述各类分析既相对独立又密切相关，在实际工作中，要将各种分析有机结合起来，全面、完整地反映税收和税源状况，及时、准确地反映税收管理中存在的问题，提
出有价值的意见和建议，通过全面分析，提高税收征管的质量和效率。
第六章 税收分析数据的采集、管理和发布
第三十一条 税收分析数据的采集是对收入分析所需的信息资料进行收集、整理和加工，为税收分析工作和税收管理工作提供依据。税收分析数据采集的对象主要是根据税收分析基础指标建立的税收数据信息系统所包括的各类数据。
第三十二条 税收分析数据的采集的方式包括纳税人日常申报、纳税人办理涉税业务报送、补充申报、经济税源调查和其他数据采集等方式。
(一)纳税人日常申报是指纳税人按照有关法律、法规和规章的要求，定期向税务机关报送的有关会计核算和税种申报的资料、数据。
(二)纳税人办理涉税业务报送是指纳税人办理除纳税申报以外的其他涉税业务向税务机关报送的有关资料、数据。
(三)补充申报是指对开展税收分析和税源监控急需，而现有纳税申报体系没有包含，采用由纳税人定期补充报送的数据、资料。
(四)经济税源调查是根据专题或临时布置的税收分析内容，专门采集的数据、资料。 第三十三条 税收分析数据的管理采用统一与专业分工相结合的方式。信息中心统一负责数据的维护和管理，各业务部门负责本部门管辖业务数据质量的审核和监督。
第三十四条 对税收分析数据应定期进行逻辑审核和一致性审核，确保数据质量，减少垃圾数据对税收分析工作的影响。
第三十五条 为确保税收分析数据口径的一致性，税收数据采用统一发布的原则，对系统内税收分析的数据的发布，由计统部门负责。
第三十六条 各业务部门对系统内发布的涉及税收收入的数据，由计统部门审核后统一发布，以确保对同一税收数据指标口径解释的一致性和不同所属期数据口径的一致性。
第七章 税收分析的组织保障
第三十七条 各级机关应配备专职税收分析人员，税收分析人员应具有一定的统计、国民经济核算、经济和税收方面的专业知识，能够熟练操作相关软件和具备一定写作能力。 第三十八条 各级税务机关应保持分析人员在一定时期内相对稳定，税收分析人员应做好分析数据、资料的积累，在工作调整时做好相关资料的交接，以保证税收分析工作的连续性。
第三十九条 各级税务机关应定期开展多种形式的税收分析培训和税收分析交流，根据税收分析面临的新形势和新要求不断提高税收分析人员的素质，造就一支高水平的税收分析专家队伍。
第四十条 各级税务机关要建立税收分析人才库，及时将理论素养高、实践能力强的分析人员纳入人才库，加强对分析人才的培养和使用。
第四十一条 省、市级税务机关应定期开展优秀税收分析报告评审，对通过分析反映问题深入、指导实践效果突出的，给予表彰、奖励，激发税收分析人员的积极性和创造性。 第八章 附则
第四十二条 各市可根据本办法制定实施方案，报省局备案。
第四十三条 本办法由河南省国家税务局负责解释，自发布之日起执行。
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河南省国家税务局关于出口退税远程申报系统和企业端退税申报 系统升级的通知 【标 签】升级,远程申报系统,企业端 【颁布单位】河南省国家税务局 【文 号】 【发文日期】2015-03-25 【实施时间】2015-03-25 【 有效性 】全文有效 【税 种】出口退税 尊敬的纳税人： 按照总局工作安排，出口退税远程申报系统和企业端退税申报系统需要升级，现将有关事宜通知如下： 一、升级主要内容 本次升级主要增加出口企业分类管理及企业申报和预审数据加密相关内容。 详细功能调整和修改内容见补丁说明等相关文档。 二、升级时间安排 省局定于2015年3月26日(周四)晚上18:00起对出口退税远程申报系统进行停机备份和升级，并于2015年3月30日(周一)上午8:00起正式启用新版本的出口退税远程申报系统，在此期间出口退税远程申报系统将暂时停止使用。纳税人如有特殊办税需求，请与主管税务机关联系。 三、升级工作要求及注意事项 (一)本次升级涉及出口退税远程申报系统及企业端退税申报系统。出口企业需要更新相应版本的申报系统客户端(生产企业对应版本为13.0SP2，外贸企业对应版本为15.0SP2)。 (二)出口企业可从主管税务机关、河南省国家税务局12366纳税服务网站或中国出口退税咨询网获取新版退税申报系统安装程序。 (三)出口退税远程申报系统升级后，旧版企业端退税申报系统将无法进行退税预审。 (四)企业端退税申报系统升级后，要及时按照税务机关认定的分类管理类别进行配置维护。 (五)依据总局《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2015年第2号)相关规定，管理类别为“四类”的出口企业，在申报出口退(免)税时，须按总局公告有关规定
河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局机关重大减 税、免税审批办法》的通知 【法规类别】税收优惠 【发文字号】豫国税发[2007]159号 【发布部门】河南省国家税务局 【发布日期】2007.06.04 【实施日期】2007.06.04 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局机关重大减税、免税审批办法》的通知 （豫国税发[2007]159号） 各省辖市国家税务局，局内各单位： 2002年，省局印发了《河南省国家税务局重大减税、免税、缓缴税款审批办法（试行）》（豫国税发〔2002〕98号，以下简称《办法》）。《办法》实施近四年来，在规范国税机关重大减税、免税、缓缴税款审批行为，保护纳税人合法权益等方面发挥了积极作用。2006年底，国家税务总局印发了《国家税务总局机关减免税审批工作规程》（国税办发〔2006〕84号，以下简称《规程》），为贯彻落实总局《规程》精神，进一步规范我省的减免税审批工作，省局对《办法》进行了相应修订。现将修订后的《河南省国家税务局机关重大减税、免税审批办法》印发你们，请认真执行。
二OO七年六月四日 附： 河南省国家税务局机关重大减税、免税审批办法 第一条为了进一步规范我省国税机关减税、免税的审批工作，根据《国家税务总局机关减免税审批工作规程》，制定本办法。 第二条本办法所称减税、免税审批，是指省局根据法律、行政法规、税务部门规章或总局税收规范性文件（以下简称税法）的规定，依照纳税人的申请，单独或与其他部门联合对纳税人减税、免税事项作出审批决定的具体行政行为，不包括其他部门主办、省局会办的减税、免税审批项目。 企业汇总（合并）纳税、总机构提取管理费、国产设备投资抵免事项的审批，适用本办法的有关规定。 第三条重大减税、免税是指达到一定数额的减税、免税。 省局重大减税、免税的具体数额标准为：国产设备投资抵免总投资额5000万元（含本数）以上的；死欠核销欠缴金额在1000万元（含本数）以上的。省局总机构提取管理费审批数额标准为2000万元（含本数）以上。 省局以下重大减税、免税的具体数额标准由各省辖市局按照审批权限结合所辖地区的经济发展状况自行确定，并于发布之日起30日内报省局相关部门备案。
河南省网上税务局 操 作 手 册 国家税务总局河南省税务局 2018年6月
目录 1. 前言 (3) 2. 系统运行环境及相关设置 (3) 3. 系统操作 (5) 3.1首页面介绍 (5) 3.2网上办税 (6) 3.2.1 网上申报缴税 (10) 3.2.1.1 企业所得税申报 (10) 3.2.1.2 附加税申报 (13) 3.2.2 网上涉税事项办理 (17) 3.2.2.1 首次办税补录 (18) 3.2.2.1.1 纳税人申请 (18) 3.2.2.1.2 税务端受理 (21) 3.2.2.2 变更登记 (23) 3.2.2.2.1 纳税人申请 (23) 3.2.2.2.2 税务端受理 (26) 3.2.2.3 停业登记 (27) 3.2.2.3.1 纳税人申请 (27) 3.2.2.3.2 税务端受理 (31) 3.2.2.4 复业登记 (34) 3.2.2.4.1 纳税人申请 (34) 3.2.2.4.2 税务端受理 (36) 3.2.2.5 注销税务登记申请 (38) 3.2.2.5.1 纳税人申请 (38) 3.2.2.5.2税务端受理 (42) 3.2.2.6 存款账户账号报告 (43) 3.2.2.6.1 纳税人申请 (43) 3.2.2.6.2 税务端受理 (48) 3.2.2.7 财务会计制度及核算软件备案报告 (49) 3.2.2.7.1 纳税人申请 (49) 3.2.2.7.2 税务端受理 (54) 3.2.2.8 授权（委托）划缴协议 (55) 3.2.2.9 开具税收完税证明（文书式） (58) 3.2.3 地方税费业务办理 (61) 3.2.4 其他业务办理 (61) 3.3公示公告 (61) 3.4纳税咨询 (62) 3.5资料下载 (63) 3.6公众查询 (64) 3.7政策查询 (64)
河南省国家税务局个体双定户网上申报缴税操作手册 （V1.0） 河南省国家税务局 2014年06月
目录 1.功能概述 (1) 2.运行环境及相关设置 (1) 2.1运行环境 (1) 2.2 IE浏览器设置 (1) 3基本操作 (4) 3.1申报缴税整体操作流程 (4) 3.2系统登录 (4) 3.3填写申报表 (12) 3.4申报数据 (13) 3.5银联实时扣款 (15) 3.6申报结果查询 (19) 3.7扣款结果查询 (19) 3.8缴款凭证打印 (19) 4填表说明 (20) 4.1增值税（定期定额适用） (20) 4.2消费税（定期定额户适用） (21)
1.功能概述 7月1日起，我省个体双定户纳税人可以通过登录河南省国家税务局网站（https://www.doczj.com/doc/d216217758.html,），选择“网上办税”栏目—“网上申报”模块；或者登录航天金穗网（www. https://www.doczj.com/doc/d216217758.html,）“下载中心”，下载“一体化办税”软件，实现足不出户网上申报和税款缴纳。同时，可以通过软件网上打印申报表、电子缴款凭证和查询操作记录。具体包括主要功能如下： 一、个体双定户涉税基本信息、核定信息在线获取和更新； 二、个体双定户增值税、消费税网上申报和网上查询缴税； 三、申报表数据校验功能； 四、申报表、电子缴款凭证的查询、打印； 五、在线帮助，提供各申报表详细易读的填表说明和操作导航； 六、个体双定户登录密码修改。 2.运行环境及相关设置 2.1运行环境 一、硬件配置 CPU：1G 内存：256M以上 硬盘：至少200M以上硬盘剩余空间 二、软件配置 操作系统： windows2000/xp/2003/2007、win7、vista 网络：能正常上网 浏览器：推荐使用IE8.0（兼容IE7.0、IE8.0、IE9.0，IE10.0，遨游等） 2.2IE浏览器设置 打开IE浏览器，依次选择“工具-Internet选项”，如下图所示按照下述顺序进行IE浏览器设置:
河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于合同备案有 关问题的通知》的通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】豫国税函[2006]313号 【发布部门】河南省国家税务局 【发布日期】2006.09.20 【实施日期】2006.09.20 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】本篇法规已被《河南省国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录(第二批)的通知》（发布日期：2008年8月28日实施日期：2008年8月28日）宣布废止或失效 河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于合同备案有关问题的通知》的通知 (豫国税函〔2006〕313号) 各省辖市国家税务局： 现将《国家税务总局关于出口合同备案有关问题的通知》（国税函[2006]847号）转发给你们，并结合我省实际提出以下意见，请一并贯彻执行。 一、各级国税机关要高度重视此项工作，认真学习、准确领会《通知》精神，按期完成此项工作。各级退税部门要本着对企业负责的态度，通过会议、公告、电话等多种形
式，将文件精神宣传、贯彻到所有已办理出口退税认定的出口企业（含小规模纳税人）。 二、退税部门要指导所属出口企业，切实做好出口合同的备案工作。一是保证备案的完整性。凡属于本次退税率下调和取消退税的产品，在2006年9月14日（含14日）以前签署合同且尚未执行完毕的，除来料加工业务外都属备案范围。没有按照有关规定备案的业务，一律按照财政部等五部门联合下发的（财税[2006]139号）文精神，执行新的退税率。本次提高退税率的产品不再备案。二是保证备案的正确和规范。出口企业要使用省局制定的《河南省出口企业出口合
河南省国家税务局继续教育管理办法 （修订） 发布日期：2013-09-03 第一章总则 第一条为加强和规范我省国税系统公务员（含职工，下同）继续教育管理工作，推动继续教育管理工作科学发展，鼓励广大税务干部通过多种渠道改善专业知识结构、提升学历学位层次、提高文化素质和综合能力，依据《干部教育培训工作条例（试行）》，结合我省国税系统实际，特制定本办法。 第二条本办法所指的继续教育包括公务员培训、专业水平技能教育和学历学位教育等。 第三条公务员继续教育以提高综合素质为主旨，以提高干部的实际工作能力为重点，强化专业技能教育，强调真才实学，体现学以致用，为税收中心工作提供人才支持和智力保障。 第四条公务员继续教育坚持理论联系实际原则，个人服从组织，有计划、有组织地进行。 第五条全体干部职工有依法接受继续教育的权利，各单位有依法对本单位干部职工提供继续教育的义务。
第六条干部继续教育情况作为干部年度考核的内容和任职、晋升的依据之一。 第七条各级教育部门是继续教育管理的主管部门，具体负 责本系统公务员继续教育工作的规划、组织、考评和管理。 第二章公务员培训管理 第八条干部教育培训的对象是各级税务机关及其直属事 业单位的在职干部。税务干部在参加组织选派的脱产教育培训期间，一般应享受在岗同等待遇。 第九条税务干部应按照规定的培训时间要求完成培训任务。晋升正、副科级领导职务的集中脱产培训时间一般不少于15天； 初任培训时间不少于30天；科级后备领导干部培训时间一般不 少于60天；科级（含）以下人员参加脱产教育培训的时间，一 般每年累计不少于12天，5年累计不少于60天。 第十条建立干部教育培训登记制度。各级税务机关要按照 干部管理权限，实行干部教育培训登记管理，建立干部培训档案， 如实记载干部参加教育培训情况和考核结果。 第十一条要按照新一轮大规模培训干部的要求，进一步加 大教育培训经费投入，确保教育培训经费增长水平不低于当地财 政支出增长水平。各单位都要将培训经费列入预算，确保教育培 训经费随着培训工作发展的需要逐年增加，并落实到位；培训经 费实行归口管理，保证专款专用，提高资金使用效益。省局定期
河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局纳税信用等级评定管理实施办法(试行)》的通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】豫国税函[2007]314号 【发布部门】河南省国家税务局 【发布日期】2007.08.02 【实施日期】2007.08.02 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试 行）》的通知 （豫国税函〔2007〕314号） 各省辖市国家税务局： 纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，开展纳税信用等级评定工作，既有利于促进纳税人依法诚信纳税、规范税收秩序，也有利于促进各级国税机关规范税收执法行为、优化纳税服务，形成规范、诚信、和谐的税收环境。为推进我省纳税信用等级评定管理工作，使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的长效激励机制，省局制定了《河南省国家税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）》，现印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。
附件：《河南省国家税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）》 二○○七年八月二日河南省国家税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行） 第一章总则 第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》等有关规定，结合我省实际情况，制定本实施办法。 第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。其中办理开业税务登记不足两年的纳税人、非纳税人的扣缴义务人、未达起征点的纳税人暂不进行评定。 第三条纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次，有效期限二年，自评定结果公布之日起，至下一次评定结果公布之日止。 第四条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
河南省国家税务局车辆购置税业务管理规范 （暂行） 为加强车辆购置税征收管理，在全省范围内规范车辆购置税业务流程，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》，本着便于操作、方便纳税人的原则，制定本规范。 新车征税业务 一、基本规定 （一）在中华人民共和国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，应当依法缴纳车辆购置税（以下简称车购税）。纳税人在办理纳税申报时需提供以下资料： 1.车主身份证明 （1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明原件及复印件； （2）香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明原件及复印件； （3）外国人，提供入境的身份证明和居留证明原件及复印件； （4）组织机构，提供《组织机构代码证书》原件及复
印件。 2．车辆价格证明 （1）境内购置车辆，提供《机动车销售统一发票》（报税联及发票联原件）或有效凭证； （2）进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》原件及复印件。 3.车辆合格证明 （1）国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）原件及复印件； （2）进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》原件及复印件。如不易确定具体车辆型号的，纳税人须提供《中华人民共和国出入境检验检疫进口机动车辆随车检验单》复印件； 4.《车辆购置税纳税申报表》一份； 5.税务机关要求提供的其他资料。 （二）办理车购税纳税申报前，车主发生变更的，纳税人还应提供公证部门出具的公证书或二手车交易发票或其它有效证明原件和复印件，税务机关核对后原件退还纳税人，复印件留存。
河南省国家税务局关于印发《企业所得税优惠政策备案管理暂行办法（试行）》的通知 文号：[ 豫国税发〔2009〕141号]颁布单位：河南省国家税务局颁布时间：2009-05-11 各省辖市国家税务局： 现将《企业所得税优惠政策备案管理暂行办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 为保证2008年度企业所得税汇算清缴工作进度，企业当年税收优惠备案资料随同年度申报表一并报送，主管税务机关应及时受理审核；对企业已进行年度纳税申报未按规定办理备案的，主管税务机关应督促其按本办法规定补报备案资料，对审核后不予认可的，应要求企业重新办理年度纳税申报并补缴税款。 对2008年度应由省局确认备案的税收优惠事项，暂由各地根据本办法规定办理备案，不再逐级上报；以后年度按照本办法规定执行。 各地应做好企业享受税收优惠情况动态管理，条件变化不符合税收优惠条件的，一律停止其享受税收优惠。 执行中有何问题，请及时向省局反映。 附件：企业所得税优惠政策备案管理暂行办法（试行） 二ＯＯ九年五月十一日 企业所得税优惠政策备案管理暂行办法（试行） 第一条为进一步落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其他税收法规制定的企业所得税优惠政策，依据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）的相关规定，结合我省企业所得税管理情况，制定本办法。 第二条除企业所得税法律法规及经国务院授权财税主管部门制定税收政策明确规定需要审批的税收优惠事项外，纳税人享受的企业所得税优惠政策，均应纳入本办法管理。 第三条纳税人享受下列企业所得税税收优惠政策，应向税务机关申请办理税收优惠备案。 1、国债利息收入免征企业所得税；
河南国税局公布十大利用增值税发票偷税漏税案例 对于企业来说，增值税发票很“金贵”，因为它可以抵扣税款。不过，一些企业为了少缴税款铤而走险，结果花了更多成本，有人还为此锒铛入狱。昨日，省国税局公布2009十大偷税漏税案例。 虚开增值税发票 案件回放：2008年5月至2009年5月，方城县宏兴金属炉料有限公司在无生产设备、无原材料、无产成品实际购销的情况下，虚构经营业务，以收取手续费为目的，对外虚开增值税专用发票855份，虚开金额7807万元，税额1327万元。 处理情况：该单位虚开增值税专用发票的行为已涉嫌犯罪，南阳市国家税务局稽查局已依法将该案移送公安机关立案侦查。目前，公安机关已将7名犯罪嫌疑人全部抓获。 买卖增值税发票 案件回放：2007年1月至2009年4月期间，以经营氧化铝、建材、五金、机电设备为主的郑州亚兴工贸有限公司根本没购买货物，却通过支付手续费的方式取得虚开的增值税专用发票903份，先后抵扣的税款高达1428.25万元。 除了买别人的增值税发票，亚兴工贸在自己方便时也向外“卖”增值税发票。据税务部门统计，该公司对外虚开的增值税发票为1276份，涉及的税额高达1500多万元。 处理情况：上街区国家税务局稽查局认为该公司涉嫌犯罪，已将该案移送公安机关立案侦查。 少缴42万元被罚84万元 案件回放：2009年4月至6月，河南三和长青商贸有限公司共卖出河沙、碎石等290.91万元，却未申报缴纳增值税，造成少缴税款42.27万元。许昌市国税局稽查局对该单位进行了稽查。处理情况：追缴税款42.27万元，并加收滞纳金，对所偷税款处以2倍罚款84.54万元的处罚决定。上述税款、罚款、滞纳金正在追缴中。此外，已将该案移送公安机关立案侦查。 少记收入逃税100多万元 案件回放：孟州市耐驰电源有限公司是一家经营蓄电池及极板的公司，2007年2月至2009年7月，该公司销售货物少记收入779.69万元，造成少申报缴纳增值税102.99万元。孟州市国税局稽查局对该单位纳税情况进行了稽查。 处理情况：追缴增值税102.99万元，加收滞纳金，并对所偷税款处以50％的罚款51.50万元的处罚决定。上述税款已全部追缴入库。 一年逃税190万多元 案件回放：河南有色汇源矿产资源开发有限公司成立于2006年5月8日，主要经营范围为铝土矿石、烧碱、盐酸等的销售。去年4月，平顶山市国家税务局稽查局对该单位的纳税情况进行检查时，发现该单位2006年少缴纳企业所得税竟然高达190.33万元。 处理情况：该公司除了将190.33万元企业所得税如数上缴外，还缴纳了近20万元的罚款和滞纳金。目前，所有税款、罚款和滞纳金已全部入库。 卖巨额货物不申报收入 案件回放：安阳市恒业医疗器械有限公司是一家以经营二类、三类医疗器械为主的企业，2006年至2008年11月，陆续卖给安阳市人民医院、安钢医院、肿瘤医院、汤阴县人民医院、安阳地区医院等5家医院共310多万元的货物，却未申报销售收入，少缴增值税12.10万元。安阳市国税局稽查局对该单位进行了稽查。