企业内部控制案例分析精选（1）
案例：
E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下：
总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。
人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。
内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。
董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。
要求：
从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
企业内部控制案例分析精选（2）
案例：
D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项：
(1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂，在短期内无法恢复偿债能力。进一步追查，发现刘某有收取回扣行为。
(2)2012年4月，D公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数量不一致，经查属于销售通知单开具人员失误导致。
(3)2012年5月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货的交易方式，两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。
(4)2012年6月，D公司经过研究决定建造新厂房一栋，该厂房采取招标方式委托建筑公司建造。工程快完工时，D公司组织专家到现场查看，发现工程质量很差，很多建筑材料不合格。进一步追查，发现承包方不具有建筑资质，承包方与公司某领导关系密切。
(5)2012年7月D公司董事会认为，编制预算浪费人力、物力，对企业没有实质作用，决定即日起不再编制预算。
(6)2012年9月，D公司为利用专业化分工的优势，将日常经营中的加工业务委托给本公司以外的专业机构完成，D公司对完成工作进行验收，结果发现成本高，质量差。
要求：
根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别D公司上述事项中面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。
企业内部控制案例分析精选（3）
案例：
C公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施：
(1)按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确。规定以下职务可以由同一人担任：可行性研究和执行;决策审批与执行。
(2)公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科技含量，在研发上大量投入，力争在较短时间内有所突破。
(3)公司的发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工。以提高企业整体的管理水平和技术水平。公司同时辞退不符合要求的员工。
(4)公司为增加销售量，需要大量的资金，因此需进行筹资。公司为提高财务杠杆效应，降低综合资金成本，决定新增资金全部通过发行长期债券解决，此筹资方案未经专家论证。
(5)强化内部管理，特别是提高审计委员会和内部审计机构的职能作用，审计委员会应当主要由执行董事、高层管理人员组成。
(6)公司为促进并购重组的顺利开展，对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原有的文化进行抛弃，进而接受公司的新文化，使其有归属感。
(7)某产品(健身器材)市场供不应求，为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。
(8)为扩大市场，公司决定有偿给主要经销商提供担保以扩大产品销售能力。
要求：
(1)根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别C公司董事会决议中(1)至(7)项改革措施所面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。
(2)假如你是C公司的高级管理人员，根据决议(8)，立足业务层面考虑，简要说明在担保业务活动中，企业面临的主要风险及采取的应对措施。
企业内部控制案例分析精选（4）
案例：
B公司属于国有控股的有限责任公司，2013年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：
(1)2013年1月，B公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。
(2)2012年6月，B公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司(以下简称甲公司)总经理的彭某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给B公司收益。考虑到这项投资能给B公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
(3)2012年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。
(4)2012年4月，B公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让B公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。
(5)2012年5月，为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，B公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管。
(6)2012年8月，B公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准。后经查实，被担保方已资不抵债，给B公司带来较大资产损失。
(7)2012年12月30日，B公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点，但是对于东北的一家露天仓库，由于下大雪，无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。
要求：根据上述事项，分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷，如果存在缺陷，则请说明理由。
企业内部控制案例分析精选（5）
案例：
A公司属于国有控股的大型企业集团，2013年3月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下：
(1)董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益，所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。能提高效益的控制我们就要实施，否则一律不实施。
(2)总经理黄某：内部控制建设要考虑效率，为了避免环节过多，执行不便，应当成立领导小组，由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
(3)财务总监刘某：要坚持成本效益原则，由于某些业务的控制成本太大，针对这些控制不建议实施，在无替代控制程序的情况下，就不实施控制，严格坚持成本效益原则。
(4)销售总监李某：由于销售机会稍纵即逝，所以对于销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制。
(5)投资总监田某：投资活动一般金额较大，且时限性较强，因此报董事长决定即可。
(6)内审总监高某：根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计，内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施。
(7)副董事长刘某：企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。
(8)董事陈某：内部控制信息系统建设非常重要，企业不应当考虑成本，应当尽快完善内部控制信息系统。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。
近几年企业内部控制经典案例 企业内部控制，作为企业管理的重要组成部分，其作用在近年来 越发凸显。下面，我们通过几个经典案例，来探讨企业如何通过内部 控制提高管理效率、规范运营秩序，并创造更大价值。 1.茅台酒案 茅台酒案，是中国贪腐案件的典型代表。而其发生的原因，则与 企业内部控制存在重大缺陷有关。茅台酒企业内部控制制度不够严密，企业内部员工贪污、挪用公司资产、套取公款等行为屡见不鲜，而管 理层却未加以制止。最终，企业流失巨额资产，影响到了茅台酒在市 场中的声誉。 如何避免这种情况的再次发生呢？企业需要建立完善的控制制度，即加强企业保密安全、金融审计、内部人员背景调查、资产管理等方 面的控制力度，保障企业的资产安全和财务透明度，提高风险管理水平。 2.乐视体育案 乐视体育案，是因其内部控制存在缺陷而突然沦为退市股票的案例。该企业内部管理层在吸收外部投资后未进行真实披露，并存在高 额资产负债率等财务问题，最终导致退市。由此可见，企业内部控制 体系的完善，对企业的发展和投资者的信心建立具有重要作用。
针对这类案例，企业需要重视相关财务制度建设，加强内部财务 核算和风险控制力度，降低企业的资产负债率和其他风险，保障企业 的健康和稳定发展。 3.百度医疗广告案 百度医疗广告案，是因企业在广告收费和内容审核上存在缺陷而 导致问题爆出，引发公众关注。该案表明，对于以信息差距为挣钱手 段的企业应当对广告审核进行更为严格的管控，以避免有害内容的传播。 对此，企业需要加强内部管理团队的专业化培训，建立广告审核 机制和风险提示体系，加强对企业所发广告宣传的监管，依法、诚信、公平、健康的保证广告宣传的内容合法性、真实性、准确性和及时性。 总之，企业内部控制体系的完善和落实，对于企业发展壮大、价 值创造和社会责任的承担具有至关重要的作用。希望大家能够从案例 中吸取教训，以提高企业的管理效率和综合竞争力。
内部控制案例题 案例分析题一： Y集团股份有限公司建立内部会计控制制度，主要是为了达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。财务负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则： 1. 内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范― 基本规范（试行）》，以及公司的实际情况。 2. 内部会计控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 3. 内部会计控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4. 内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。 5.内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6.内部会计控制每两年进行一次修订和完善。 2004年度，该公司对内部控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，公司主要内部会计控制制度的执行情况如下： （一）公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。在具体执行中，公司所属各子公司执行统一的财务管理制度工作仍有待于进一步加强。 （二）公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。对于预算内的财务开支，除经财务部审核外，5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上50万元以下
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。 ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。 人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。 董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。 要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
中信泰富事件 根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出. 控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限. 风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利. 控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺. 信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现. 监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足. 教训与启示： 内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的. 1．从企业自身的角度看 1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构. 2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道. 3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台. 4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化 5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督. 2．从政府监管部门的角度看 1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管. 2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管. 3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度. 新老巨人内部控制对比 根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素. 老“巨人”的衰落： 战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目. 风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷. 信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌. 新“巨人”崛起：
企业内部控制的案例 企业内部控制是企业管理的重要环节，它能够帮助企业识别和管理风险，确保企业的正常运行和可持续发展。下面是一些企业内部控制的案例，旨在帮助大家深入了解企业内部控制的实践应用。 1. 银行的内部控制 银行的内部控制是银行业监管的重点之一。银行需要建立完善的内部控制制度，确保资金流转的安全和合规性。银行的内部控制包括风险管理、内部审计、内部合规等多个方面。例如，建立风险管理制度，加强对客户身份和资金来源的审查，防止洗钱和恐怖融资；建立内部审计制度，对银行业务的合规性、有效性和效率进行监督和评估；建立内部合规体系，确保银行业务符合法律法规和行业标准。 2. 制造企业的内部控制 制造企业需要建立完善的生产计划、采购管理、库存管理、生产过程控制、质量管理等内部控制制度。这些控制制度能够确保产品的质量和交付时间，降低生产成本，提高企业的竞争力。例如，建立生产计划制度，合理安排生产计划，避免生产计划的滞后和过度；建立采购管理制度，加强对供应商的评估，确保采购的原材料符合质量标准和价格合理；建立库存管理制度，控制库存成本和库存量，避免库存积压和浪费。
3. 保险公司的内部控制 保险公司的内部控制需要涉及到风险管理、内部审计、合规管理、投资管理等方面。保险公司需要建立完善的投资管理制度，确保投资回报率，并避免投资风险和损失。例如，建立投资风险管理制度，对投资项目进行风险评估和管理；建立内部审计制度，对保险产品的销售、理赔等业务进行内部审计；建立合规管理制度，确保保险产品符合法律法规和市场标准。 4. 餐饮企业的内部控制 餐饮企业的内部控制需要涉及到采购管理、库存管理、销售管理、财务管理等方面。餐饮企业需要建立完善的采购管理制度，确保原材料的质量和价格，避免食品安全问题。例如，建立采购合同制度，明确采购的原材料种类、数量、价格等细节；建立库存管理制度，控制库存量和库存成本，避免原材料过期、浪费和损失；建立销售管理制度，规范餐饮服务流程，确保顾客的用餐体验；建立财务管理制度，做好财务报告和税务申报工作。 5. 电子商务企业的内部控制 电子商务企业的内部控制需要涉及到网站安全、支付安全、客户数据保护等方面。电子商务企业需要建立完善的网站安全管理制度，确保网站的正常运行和安全性。例如，建立网站安全管理制度，加强网站的防火墙、反病毒和反黑客等技术措施；建立支付安全管理制度，加强对支付系统的安全性、可靠性和合规性的管理；建立客
著名企业内部控制案例 著名企业内部控制案例 内部控制是企业在运营过程中建立的一套制度和流程，旨在保障企业财务报告的可靠性、有效性和合规性，同时确保企业资源的有效利用和风险的有效管理。以下是一些著名企业的内部控制案例，展示了它们在内部控制方面的成功经验。 1. 耐克（Nike）：耐克是一家全球著名的体育用品公司，其内部控制案例被广泛认为是行业的最佳实践之一。耐克建立了一套完善的内部控制体系，通过严格的财务报告流程和精确的成本控制，保证了财务信息的准确性和透明度。同时，耐克还注重风险管理，通过不断改进内部流程和建立内部审计机构，确保企业的业务风险得到有效控制。 2. 惠普（HP）：惠普是一家全球领先的科技公司，其内部控制案例被认为是行业的典范之一。惠普建立了严格的内部控制制度，包括财务报告的审计和审核流程、风险管理制度、内部审计机构等。惠普对财务报告的准确性高度重视，通过采用先进的信息系统和技术，建立了一套高效的内部控制流程。同时，惠普还注重员工培训和意识教育，强调每个员工对内部控制的责任和重要性。 3. 谷歌（Google）：谷歌是一家全球知名的科技公司，其内部控制案
例展示了创新和灵活性与内部控制的结合。谷歌采用了一套灵活的内部控制制度，包括对财务报告的实时监测和审计流程、强调数据安全和隐私保护等。谷歌通过不断创新和改进内部控制流程，保持了高速增长的同时保证了财务报告的准确性和透明度。 这些著名企业的内部控制案例展示了建立有效内部控制体系的重要性。企业应该根据自身的情况和行业特点，制定适合自己的内部控制制度，并不断改进和优化。同时，员工的参与和培训也是保证内部控制有效运作的关键，企业应该加强内部控制培训，并建立明确的责任分工，确保每个员工都能理解和履行自己在内部控制中的角色和责任。
企业内部控制的经典案例 以下是几个经典的企业内部控制案例： 1.基于销售人员的回扣问题的内控案例： 公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便 取得更多订单。公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商 审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计 和内部审计的力度。通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。 2.核心数据操作问题的内控案例： 银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转 入自己的账户。为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训 和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。这些措施帮助银行发现和防止 了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。 3.财务造假问题的内控案例： 上市公司因财务造假问题被证监会罚款。公司为了防止类似问题再次 发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。公司 还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务 水平。通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改 善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。 4.员工违规行为问题的内控案例：
制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。 综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
案例分析 案例一：固定资产的内部控制 一、案例简介： 辽宁省沈阳市某农机厂1998年进行股份制改制时，严重违反国家资本保全的原则，将这一企业仅卖2万元，使国家权益受到了很大的伤害。 （1）改制前，会计师事务所根据该企业出具的会计报告，对该企业进行了评估。评估结果，该厂资产合计2895万元，负债合计2269万元，净资产626万元。而该厂在制定改制实施方案时，则将国有净资产626万元又进行了剥离，把职工宿
舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除，国有资产变成了-5万元。 （2）该厂为避免资产出现负数，又将净资产人为增加7万元，使企业国有剩余资产变成了2万元。 （3）1998年9月，德州市国有资产管理局将该厂产权以2万元价格一次性全部出售给原企业内部职工，企业则改制成另一家农机制造有限公司，随即便进行了资产交接。同时，改制后的公司将向内部职工募集的268.5万元资金作为注册资本，办理了相应的变更手续。就这样，一家拥有净资产626万元的国有企业顷刻间变成了完全由内部职工持股的有限责任公司。 二、案例分析： 本案中，如果将农机厂整个企业视作一项资产，则企业改制后由国家所有变成内部职工集体所有，可以看作是一项整体资产的处置。保护财产的一种控制是对不再需要的资产应同资产的取得一样，通过一定的程序来处理。 然而，在转轨改制过程中，由于企业法人治理结构不健全，国有企业的所有者缺位，外部监督弱化，国有资产的流失就非常严重。改制中，上至企业的高级管理层，下至普通内部员工，都想从中浑水摸鱼捞一把，完全置法律法规于不顾，采取种种方式侵吞国有资产中饱私囊。企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约、和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的责任范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 上述案例在产权界定的时候，国有产权不是界定于评估后的净资产，而是事先做了种种剥离和扣除，比如，把职工宿舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除。结果，国有净资产变成了-5万元。这样国有资产就流失了，落入小集团的口袋。企业应加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。企业出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财会部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金，归还期限等相关事项予以约定。对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的记录。企业对于固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 企业改制的控制程序是：
公司内部控制案例分析 【篇一：公司内部控制案例分析】 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 a事务所在对g公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函 证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对 于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员 对于重要的未达账项进行检查。 几年之中a事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某 担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行 对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。 进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来 开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻 子父母也均不知晓。 结果：a事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李 某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某 提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为a所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致 风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理 的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于 内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的 审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：g公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。 因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考 虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为 杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的 管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的 生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28 个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过iso9000系列质量 管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企 业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理 人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到 公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工 作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利 用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金 日记账，构成贪污罪。 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共 计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏 利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提 现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收 汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
内部控制的案例 概述 内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制 定的一套管理制度和程序。它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。 本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。 案例一：ABC公司的内部控制 ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。为了提高财务报告的准确 性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。 首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流 程等。公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。 其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。 公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。 另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。 通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重 大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。 案例二：XYZ银行的内部控制 XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施 了严格的内部控制体系。 首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控 和风险报告等。银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。 其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。 另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和 恶意软件检测等。银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
内部控制案例On May 16, 2022, I was in my prime and had a good time.
内部控制案例——亚伦窝案 案例阐述 浙江亚伦集团是国家二级企业,行业百强、全国造纸业重点骨干企业,是浙江游龙县的财政收入支柱;但是这样的对当地经济有举足轻重作用的企业,其董事长、总经理王品发却因贪污受贿等罪行于2000年被缉拿归案,被判有期徒刑14年,没收财产4万元; 自1998年起,亚伦集团一些退休、在职职工就集体上访,揭发王品发及一些公司领导的违纪行为,1999年审计局开始对亚伦集团一些领导进行经济责任审计,同时对具有独立法人资格的集团实业公司进行财务审计,并发现如下问题： 1.集团水果采购供应垄断 集团下属的实业公司掌管着整个集团的后勤服务工作,个体商贩陈某垄断了集团全部水果采购供应生意,总价款接近20万元;有点发票存在涂改现象,与实际所购货物数量存在巨大出入；陈某开局的结账发票连号,不符合发票使用规律；部分票据,钱某实业公司经理签字日期甚至比陈某的发票超前；从账面上看陈某无利可图,不符合常规；部分购销业务由钱某自带汇票与陈某一同采购;审计人员分析陈某以房地产发票与实业公司结账,未开具税务发票,达到偷税的目的,同时陈某也承认了向钱某和王品发行贿的行为; 2.对外销售水松纸事项 根据群众举报,亚伦集团曾将水松纸低价销售给任某,年销售量几乎被其个人包揽,同时亚伦集团曾多次以低于平均售价的价格将水松纸出售给深圳某装饰材料公司和深圳某实业公司;据调查上述公司购得水松纸后,由任某销售给云南的烟草企业;低价巨额销售,并且由一人经手,其中必有幕后交易;果然在随后的审讯中,王品发承认了自己收受贿赂的事实; 案例分析 王品发是亚伦集团的董事长兼总经理,这样的职务设定体现了该企业组织规划的不合理,注定会加大公司内部控制的难度,自上而下的违法行为本身很难进行内部的控制; 但是,不难发现王品发主要都是通过销售采购途径实现受贿的,这表明亚伦集团的销售控制和采购控制存在着重大问题; 一采购方面 1.采购业务环节存在重大问题 在这个案例中,采购人员滥用职权、损公肥私,收受客户回扣和贿赂,采购业务环节没有得到实施;从发票的涂改、混乱,钱某签字的超前可以看出,亚伦集团的水果采购并没有严格遵循请购、订购、验收、付款、记账的流程; 2.供应商单一 钱某经理的实业公司垄断了亚伦集团所有的后勤供应,通常有效的采购不能制定单一供应商或某些特定的供应商,要找对供应商就必须扩大供应商的来源,选择一批好的供应商可以促进公司的生产经营和发展;如果选择单一供应商很容易出现舞弊的现象; 二销售方面 1.没有严格的销售预算管理制度
内部控制有问题的公司案例 引言 内部控制是指公司为达成经营目标所建立的一系列制度和措施，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险信息披露等。然而，一些公司在内部控制方面存在问题，给公司运营和利益相关方带来了严重的风险和损失。本文将通过分析几个内部控制有问题的公司案例，探讨其原因和后果，并提出改进建议。 二级标题1：案例一 - XX公司 三级标题1：XX公司的内部控制问题表现 •未建立明确的授权和审批流程，导致员工滥用职权和贪污行为； •财务报表披露不准确，存在虚假交易和财务造假； •未及时监控和控制生产过程，导致产品质量问题频发。 三级标题2：XX公司内部控制问题的原因 1.高层管理层贪图私利，缺乏道德约束和诚信意识； 2.组织结构混乱，缺乏明确的职责和权限制度； 3.内部审计机构监管不力，未发现和及时报告问题。 三级标题3：XX公司内部控制问题的后果 •公司声誉受损，客户和投资者失去信心； •经济损失巨大，公司陷入财务困境； •高层管理层受到刑事和行政处罚。 三级标题4：改进建议 1.加强高层管理层的道德教育和诚信培养，增强其责任意识； 2.建立完善的内部控制制度和流程，明确职责和权限； 3.加强内部审计机构的独立性和监管能力，及时发现和报告问题。
二级标题2：案例二 - YY公司 三级标题1：YY公司的内部控制问题表现 •薪酬激励机制不合理，导致员工积极性低下和流失率高；•资金使用不规范，存在贪污和挪用现象； •未建立有效的风险管理体系，导致经营风险增加。 三级标题2：YY公司内部控制问题的原因 1.公司内部管理松散，缺乏明确的目标和指导方针； 2.缺乏有效的内部审计和监管机制，难以发现和纠正问题； 3.高层管理层过于注重短期业绩，忽视内部控制建设。 三级标题3：YY公司内部控制问题的后果 •员工流失率高，公司人才流失严重； •资金流失和贪污频发，对公司财务状况造成重大影响；•公司经营风险增加，难以应对外部环境变化。 三级标题4：改进建议 1.建立激励机制，激发员工积极性和创造力； 2.增强资金管理的规范性，建立审批和监控机制； 3.加强风险管理，建立风险评估和应对措施。 二级标题3：案例三 - ZZ公司 三级标题1：ZZ公司的内部控制问题表现 •职务分工不明确，员工职责重叠和互相推诿责任； •财务管理混乱，存在资金挪用和偷税漏税现象； •工作流程复杂，导致效率低下和错误频发。 三级标题2：ZZ公司内部控制问题的原因 1.组织结构混乱，职责和权限界定模糊不清； 2.高层管理层不重视内部控制建设，缺少有效的监管和培训；
环保系统内部控制典型案例范文英文回答： Environmental Management System Internal Control Framework. 1. Purpose and Objective. The purpose of an Environmental Management System (EMS) Internal Control Framework is to provide a structured approach to managing environmental risks and ensuring compliance with regulatory requirements. The Framework should be tailored to the specific needs of the organization and should include the following key elements: Risk Assessment: Identification and assessment of environmental risks that could impact the organization's operations or financial performance. Control Activities: Policies, procedures, and other
controls designed to mitigate identified risks. Information and Communication: Systems for collecting, analyzing, and reporting environmental data to support decision-making. Monitoring and Evaluation: Continuous monitoring of the EMS to ensure its effectiveness and identify areas for improvement. 2. Benefits of an EMS Internal Control Framework. An effective EMS Internal Control Framework can provide the following benefits: Improved environmental performance: Reduced environmental impacts and increased sustainability. Enhanced compliance: Reduced risk of regulatory fines or penalties. Improved risk management: Proactive identification and
制造业生产内控案例 英文回答： Internal Control Example in Manufacturing Production. Background. Manufacturing production involves complex processes that require accurate record-keeping, efficient inventory management, and strict quality control measures. Effective internal controls are crucial to ensure the integrity and reliability of financial reporting, prevent fraud and errors, and maintain operational efficiency. Internal Control Framework. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) provides a comprehensive framework for internal control, which consists of five interconnected components:
1. Control Environment. 2. Risk Assessment. 3. Control Activities. 4. Information and Communication. 5. Monitoring. Specific Internal Control Examples. Control Environment. Clear policies and procedures for manufacturing operations. Strong ethical culture and tone at the top. Independent internal audit function.
内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范及内部控制 一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖 据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖〞的纪录：从2007年9月到2021年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。 然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。该公司2007年9月至2021年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销〞活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比拟低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞〞。一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单〞──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。 直到2021年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，他向公司总经理成认了自己冒领奖金的事实。 按照常理，要独揽这些特等奖，王某起码要通过三道关卡：一是要在众多奖券中，准确摸清楚哪些能中奖；二是要设法防止这些“特殊奖券〞被投放到各个分店，以免流入顾客手中；三是向财务部门冒领奖金时，必须提供中奖人的购物凭证和身份证明，并成功通过上级的审核。 巧合的是，这些关卡看似难以逾越，实际上的“把关权〞却都掌握在王某手中。这才导致他私吞大奖如探囊取物。记者采访得悉，这批“刮刮卡〞的奖券是由河北省一家印刷厂统一印制的，王某恰恰负责联系印刷厂。他以“方便分配奖券〞的名义，要求印刷厂把特等奖券和其他奖券分开，就此成功地把特殊奖券“挑〞了出来。他再利用自己投放奖券的权力，把特等奖券全部拘留，一个也没有投放到分店。 按照规定，分店的中奖顾客信息和报销费用也必须经过王某审核。政法机关办案人员介绍，王某收集了一大批顾客的购物发票复印件，又从亲戚朋友那里弄来了一些身份证复印件，以“他人代领〞的名义，炮制了一批“中奖材料〞，分批向公司财务部冒领奖金，连连得手。 记者在采访中发现，王某作为企业的一名中层管理人员，之所以能轻易地侵吞奖金，关键在于他一手握着奖券的发放权，另一手握着领奖的审核权，在一定程度上是“自己监视自己〞。重庆国美电器公司下属30多家分店尽管有众多员工，对于特等奖“难产〞也未必没有疑问，但由于难以监视上级，只能任由王某“疯狂领奖〞，直至东窗事发。