武钢集团公司辅业改制审计实施方案
2002年底，为深化国有及国有控股大中型企业改革，根据国经贸企改[2002]859号文件精神，武钢集团公司对辅业改制单位进行了清理，经统计有21家辅业单位，能够适用859号文件的有14家，2002年以来实际完成8家企业的改制工作。以上统计未包含鄂钢、昆钢和柳钢三家单位。武钢集团对鄂钢的改制给予业务指导，截至2008年底，鄂钢钢板弹簧公司等四家单位的改制工作已完成，昆钢和柳钢未涉及改制工作。
一、辅业改制政策的效果分析。
截至2008年底，武钢集团公司（含鄂钢公司）共完成12家的辅业改制工作，辅业改制工作暂告一个段落，需要对此进行回顾总结分析其政策效果。一是对改制企业的选择是否科学，只将有发展前景的企业进行了改制，而将效益差的企业仍留在企业，未能达到减员增效的目的；二是通过对主业的依存度等指标考察改制企业是否已成为具有一定市场开拓能力和经营效率提高的市场竞争主体；三是被安置的原国有企业职工是否稳定，改制企业是否能保障其职工的各项权益；四是大额内退员工预留费用的使用情况，是否存在被挪用，内退员工利益得不到保障的情况。
二、企业改制审计。
一是评估环节的公允性。查看是否存在部分资产未纳入评估范围。如内审抽查兴达公司下属6个单位存货，发现盘盈各类资产118台套，初步估计数十万元未纳入评估范围。同时部分固
定资产未纳入评估范围，如钢加分公司300平方米的新增厂房、工程分公司300平方米的办公用房和工贸公司出租的2750平方米门面房。同时关注对纳入改制范围的土地的评估情况。
二是改制债务的安全性。
武钢集团将专项审计报告确定的改制实施日净资产金额与改制后企业注册资本间的差额转为改制后企业对武钢集团的负债，6家改制企业共因此转债8341.88万元，其中房地产公司以净资产转债3245.56万元；矿研所以净资产转债376.21万元；机制总厂以净资产转债497.57万元；星宇公司以净资产转债57万元；兴达公司以净资产转债3159.7万元；轧辊公司以净资产转债1005.84万元。按照有关文件规定，债权企业应与改制企业签订偿债协议，实行有偿使用。审计将重点关注武钢集团对上述债权资金采取的措施及回收情况。
三是管理层购买出资的合规性和真实性。抽查一家管理工作层出资额度较大的单位，如兴达公司，改制后经营管理层急于收回投资成本（两次减资从原来的7000万无元减资到2275万元，分配股利达注册资本的92%），查看经营管理层的购买净资产的来源是否真实和合规。
四是个案跟踪审计。
武钢集团房地产开发有限责任公司改制时，原总经理关少波等人分别于2004年10月和2005年12月两次付清了购股款及利息4862万元。武汉办审计时发现其资金来源中包括了涉嫌侵占对外项目投资收益2000万元和涉嫌虚列工程成本套取资金1200万元。2011年2月28日武钢集团第五次经理办
公会讨论了上述2000万元的追索事宜，但仍未收回该笔资金，同时公司股权结构仍未整改。房地产公司近三年已分红1.42亿元,占注册资本的178%。向法院等单位了解改制时管理层出资不实的审判情况，以及武钢集团一直未对房地产公司进行整改的原因。
五是对拟改而未改单位落实有没有在准备期有无重大异常情况的发生。公司改制前期准备阶段，是一个较为混乱的时期，看有无公司特别是个人利用此混乱时期谋取利益，从目前的资料情况看，部分拟改而未改的单位如粉末冶金公司、耐火材料公司在改制准备期有异常情况的发生，下一步重点对此类公司进行查看，看是否合法合理。
附件：
武钢集团公司改制的辅业公司的基本情况
2002年底，为深化国有及国有控股大中型企业改革，根据国经贸企改[2002]859号文件精神，武钢集团公司对辅业改制单位进行了清理，统计有21家辅业单位，能够适用859号文件的有14家，2003年，武钢集团公司向国资委上报了主辅分离改制分流总体议案，并提出将房地产开发公司等6家单位作为第一批拟改制单位。2004年8月，武钢公司根据国资总体方案的批复，先后对房地产公司和矿研所实施了改制工作，另外4家单位中，轧辊公司因搬迁暂缓至2008年改制完成，其余三家单位因金结公司进入建工集团，设计院重组进入武钢工程技术集团，食品饮料公司整合进入武钢企业发公司快餐食品饮料公司未进行改制。
继第一批改制，武钢集团公司对其它的辅业单位进行了研究，确定了矿建公司、矿机公司、星宇公司、兴达公司和炉窑公司五家作为第二批改制单位，2005年完成五家单位的改制工作。
在已完成的8家改制企业中，除轧辊公司外，七家单位已得到权益核销批复。
2008年，武钢集团公司将耐火材料有限责任公司作为第三批改制，但未实施。
对于鄂钢、昆钢和柳钢三家单位的改制工作，由各自单位实施，武钢集团对三家单位的改制进行业务指导，改制结果报武钢公司备案。鄂钢钢板弹簧公司和鄂钢机械制造公司、鄂钢
建安公司和鄂钢汽运公司改制工作已经完成。昆钢和柳钢未涉及改制工作。
一、武汉钢铁集团轧辊有限责任公司
武汉钢铁集团轧辊有限责任公司（简称轧辊公司）其前身为武钢轧辊厂，始建于1961年，1962年与武钢机总厂合并，1969年重新建厂，1998年，轧辊厂成为武钢全资子公司，更名为武汉钢铁集团轧辊有限责任公司，注册资本为5194万元。法定代表人为万元安，主要经营轧辊生产、改制、修复、销售等年产轧辊13000吨，
2008年，武钢集团对轧辊公司进行了改制，改制后名称未变。改制的基准日为2008年2月29日。
（一）改制的资产情况
纳入改制的资产范围为轧辊公司账面流动流动资产、长期资产、及在建工程；位于集团公司厂区内的机器设备；实施轧辊“十一五”规划一期工程1.7亿元中除新建、改造厂房之外的投资。对于集团公司厂区内的厂房及构筑物、占用的集团公司厂区内的土地，实施轧辊“十一五”规划一期工程需拆除而报废的固定资产、改制后不需使用的设备不纳入改制范围。对轧辊公司厂办的集体企业武刚轧辊综合厂划归实业公司集中管理。
截止到2008年2月29日，轧辊公司经评估后的总资产为33546.22万元，负债18740.38万元，净资产为14805.84万元，纳入改制的净资产为13800万元，转为改制后公司的注册资本。
（二）改制后的股权结构
职工补偿金转股5799.8183万元（职工补偿金总额为6038万元），占总股本的42.03%，武钢以国有净资产5869万元出资，占总股本的42.53%，经管管理层收购2131.1817万元(按不高于职工经济补偿金平均水平的3-5倍测算)，占股本的15.44%。
（三）人员安置情况
截止到2008年2月29日,轧辊公司共有在职职工788人(在岗645人,内退143人)退休人员814人,离休7人,死亡职工遗属35人,精简返乡10人,在职职式中,工伤26人(5-6级3人,7-10级23人)。
1、改制时与645名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接收639名职工。
2、符合内退的143人办理内退，预留内退期间的生活费和社会保障费，移交武钢集团公司后，由改制后企业负担。
3、退休人员全部移交武钢集团管理，应缴纳的一次性基本医疗保险费用在改制时预留并移交武钢集团公司。
4、5-6级工伤人员原则上移交武钢集团管理，也可一次性领取工伤待遇后解除工伤关系，7-10工伤人员可一次性领取工伤待遇后解除工伤关系也可进入改制后企业工作。
5、35名职工遗属和10名精简返乡人员交武钢集团公司。由武钢集团公司负责按月发放。
（四）改制成本
轧辊公司改制时共需支付职工安置费用7533.39万元。其中支付经济补偿金6000.34万元，支付工伤人员费用119.02
万元，预留内退人员费用1317万元，预留退休人员费用96.42万元。冲减国有权益尚未得到国资委的批复。
二、武汉钢铁集团矿业建设有限公司
武汉钢铁集团矿业建设有限公司（简称矿建公司）的前身为武钢矿山建设公司，1976年和1982年武钢矿山建筑安装公司、武钢井巷公司成立，1984年，两公司合并，组建武钢矿山建设公司，矿业公司成立后，武钢矿山建设公司更名为武钢矿建公司，成为矿业公司的下属非法人单位，2002年3月，对原武钢矿建公司组建成为有限责任公司，注册资本3000万元，其中武钢矿业公司出资2990万元，占99.67%的股权，矿建公司工会委员会出资10万元，占0.33%的股权。主要从事综合性建筑施工业务。
矿建公司下设一家分公司黄石分公司（2002年7月成立），一家全民所有制企业黄石兴建设计事务所（注册资本30万元，主要经营工业与民用建筑工程结构设计）一家集体企业矿建劳动服务公司（注册资本123万元，主要经营建筑安装专业分包工程）。
2005年，武钢集团公司对矿建公司实施了改制，改制后名称变为武汉钢铁集团宏信置业发展有限公司，改制的基准日为2004年12月31日。
（一）改制资产情况
截止2004年12月底，矿建公司经审计后的资产总额14463.19万元，负债总额为14123.56万元，净资产为339.63万元。
2004年12月31日矿建公司经评估后的总资产为9500.72万元，负债6334.37万元，净资产为3166.35万元（实际评估基准日为2002年12月底），纳入改制的净资产为3800万元，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股权结构
职工补偿金转股1473.95万元，占总股本的38.79%，矿业公司以国有净资产760万元出资(按转让净资产评估值0.9倍作价)，占总股本的20%，经管管理层收购1566.05万元，占股本的41.21%。
（三）人员安置情况
截止到2004年12月31日,矿建公司共有在职职工1741人(在岗659人,内退1082人)离退休人员1313人,死亡职工遗属197人。
（1）1741在册职工安置渠道
1、改制时与647名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接收637名职工。
2、符合内退的1082人办理内退，预留内退期间的生活费和社会保障费，移交武钢集团公司后，由改制后企业负担。
3、12名1-6级工伤职工与矿业公司保留劳动关系，由矿业公司管理。
（2）1313名离退休人员和197名遗属由矿业公司委托改制后企业管理。
（四）改制成本
矿建公司改制时共需支付职工安置费用16495.86万元。其中支付经济补偿金3111.41万元，支付工伤人员费用304.3万元，预留内退人员费用11829.52万元，预留退休人员费用1250.63万元。根据国资委[2009]108号文件的批复，核减矿建公司国有权益13329.16万元。
三、武汉钢铁集团兴达经济发展有限责任公司
1992年，武钢集团公司根据中发[1992]5号，武发[1992]11号文件精神，投资设立兴达开发公司，其性质是全民所有制企业，其注册资金为500万元。1998年8月，武钢集团公司将兴达开发公司改制为武钢集团兴达经济发展有限责任公司。其性质是国有独资，其注册资本为16758.28万元。其主营业务范围为轧钢，钢材加工与销售等。
兴达公司下设机电配套分公司、技术开发公司、商贸分公司、电力电子分公司、环保设备厂、安环设备厂、设备调剂部、冷轧综合加工厂、阀门厂、设备修造厂、金属制品厂、四方汽配商场、冷暖设备厂13个分公司或分厂，一家子公司建筑安装工程有限责任公司（98年兴达公司和14个自然人出资成立，注册资本2400万元，兴达50%），代管一家由武钢集团公司与日本三井物产株式会社成立的合资企业武汉兴井钢材加工有限公司，一家青山安达汽车配套公司集体企业。
2005年，武钢集团公司对兴达公司实施了改制，改制后名称不变，改制的基准日为2004年12月31日。
改制后的兴达公司，其主营业务主要在武钢集团内。2010年3月召开2009年第一次股东大会，通过股利分配方案，按
股权比例分配07年、08年股利2189.11万元。2011年01月召开股东会，通过了《关于减少注册资本》的议案，由原来的3500万元（即叶长天持股2016.84万元，57.91%，武钢持股1225万元，35%，工会持股248.16万元，7.09%）,变更为2275万元,持股比例不变,出资额变更为:叶长天出资1317.446元,工会以净资产出资161.304万元,武钢以净资产出资796.25万元。
截止2010年12月底,兴达公司资产总额26301.40万元,负债总额为22745.58万元,净资产3555.82万元，2008年至2010年，兴达公司分别实现营业收入39462.49万元，21845.52万元,21473.17万元。分别实现利润1356.44元，87.19万元,-646.26万元，2008年至2010年三年间共分配股利6501.51万元，是兴达公司注册资本的92%,其中2008年2125.55万元，2009年2186.85万元,2010年2189.11万元。
（一）资产改制情况
截止2004年12月底，兴达公司经审计后的资产总额19517.66万元，负债总额为15715.79万元，净资产为3801.87万元。
截止2004年12月31日，兴达公司经评估后的总资产为25590,2万元，负债15430.5万元，净资产为10159.7万元，纳入改制的净资产为7000万元(以2005年8月31日为准,大于部分由武钢收回、出租或转债) 转为改制后公司的注册资本。
（二）改制后的股权结构
职工补偿金转股496.32万元，占总股本的7.09%(总补偿金7018.47万元)，武钢集团以国有净资产2450万元出资，占总股本的35%，经管管理层收购4053.68万元(按转让净资产评估值0.9倍作价)，占股本的57.91%。
（三）人员安置情况
截止到2004年12月31日,兴达公司共有在职职工1705人(在岗1168人,内退537人)离退休人员468人,死亡职工遗属28人,工伤人员54人。
(1)1705在册职工安置渠道
1、改制时与1160名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接收1036名职工。
2、符合内退的537人办理内退，预留内退期间的生活费和社会保障费，移交武钢集团公司后，由改制后企业负担。
3、8名1-6级工伤职工调入集团公司管理
（2）468名离退休人员和28名遗属由矿业公司委托改制后企业管理。
（四）改制成本
兴达公司改制时共需支付职工安置费用12298.47万元。其中支付经济补偿金7018.47万元，支付工伤人员费用119.02万元，预留内退人员费用5016.01万元，安置离退休人员\工伤人员和死亡遗属费用263.99万元。根据国资委[2009]108号文件的批复，核减矿建公司国有权益7312,75万元。
四、武汉钢铁集团炉窑建筑安装工程有限责任公司
武汉钢铁集团炉窑建筑安装工程有限责任公司（简称炉窑公司）于1996年12月26日成立，属武钢集团分公司，1998年7月，由武钢集团公司出资设立为国有独资有限责任公司，注册资本5685万元，主要从事武钢股份公司第一、第二、第三炼钢厂的热工炉窑设备维修保产业务。
炉窑公司下设一、二、三、四分公司、机动公司、建安公司、窑业技术公司七个分支机构，一家集体企业武钢炉窑协力厂。其中安公司、窑业技术公司进行了注册登记，其余五家单位均为内部核算单位。
2005年，武钢集团公司对炉窑公司实施了改制，改制后名称变为武汉钢铁集团精鼎工业炉有限责任公司，改制的基准日为2004年12月31日。
（一）改制资产情况
截止2004年12月底，炉窑公司经审计后的资产总额10116.17万元，负债总额为3143.11万元，净资产为6873.06万元。炉窑公司占用土地19块,地号为07块在集团公司围墙外,其余在集团公司围墙内。
截止2004年12月31日，炉窑公司经评估后的总资产为9586.37万元，负债2905.76万元，净资产为6680.61万元，纳入改制的净资产为6800万元(以2005年8月31日为准,不足部分由武钢补足)，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股权结构
职工补偿金转股1889.67万元，占总股本的27.79%(总补偿金6034.1387万元)，武钢集团以国有净资产1224万元出资，
占总股本的18%，经管管理层收购1986.33万元(未明确作价原则)，占股本的29.21%。湖北潮盟工贸发展有限公司1700(未明确作价原则)，占股本的25%。
（三）人员安置情况
截止到2004年12月31日,炉窑公司共有在职职工1083人(在岗935人,内退148人)离退休人员139人,死亡职工遗属2人。
(1)1083在册职工安置渠道
1、改制时与928名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接919名职工。
2、符合内退的148人办理内退，预留内退期间的生活费和社会保障费，移交武钢集团公司后，由改制后企业负担。
3、7名1-6级工伤职工调入集团公司管理
（2）139名离退休人员和2名遗属由武钢集团公司委托改制后企业管理。
（四）改制成本
炉窑公司改制时共需支付职工安置费用7959.6227万元。其中支付经济补偿金6034.1397万元，支付工伤人员费用78.4628万元，预留内退人员费用1317万元，预留离退休人员费用37.1102万元。根据国资委[2009]108号文件的批复，核减矿建公司国有权益7585.88万元。
五、武汉星宇建设工程监理有限公司
武汉星宇建设工程监理有限公司（以下星宇公司）是武钢集团建设有限公司（武钢建工集团）2000年8月共同出资设
立的有限责任公司，注册资本为105万元（其中武钢集团公司出资85万元，占注册资金本的80.95%，建工集团公司出资20万元，占注册资金本的19.05%。
2005年，武钢集团公司对星宇公司实施了改制，改制后名称不变，改制的基准日为2004年12月31日。
截止2010年12月底,星宇公司资产总额2726.73万元,负债总额为1191.73万元,净资产1535万元，2008年至2010年，星宇公司分别实现营业收入3055.5万元，2994.74万元,2787.54万元。分别实现利润352.89元，258.69万元,234.16万元。2007年至2010年四年间未分配股利。
（一）资产改制情况
截止2004年12月31日，星宇公司经审计后的资产总额560.96万元，负债总额为141.94万元，净资产为419.02万元。
截止2004年12月31日，星宇公司经评估后的总资产为587.16万元，负债109.73万元，净资产为477万元，纳入改制的净资产为420万元(以2005年8月31日为准,超出部分武钢以现金收回)，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股权结构
职工补偿金转股240万元，占总股本的57.14%(按星宇公司改制前12个月的平均工资3591测算.总补偿金240万元)，武钢集团以国有净资产42万元出资，占总股本的10%，经管管理层收购138万元(按评估价值的1.25倍作价)，占股本的32.86%。
（三）人员安置情况
截止到2005年5月31日, 星宇公司共有在职职工31(均为在岗),职工遗属1人。
（1）在岗职工进入改制后的公司
（2）职工遗属1人由改制后公司管理，并按规定支付生活补贴费。
（四）改制成本
星宇公司改制时共需支付职工安置费用248万元。支付经济补偿金248万元。根据国资委[2009]108号文件的批复，核减矿建公司国有权益202.95万元。
六、武汉钢铁集团矿业有限责任公司机械制造总厂
武汉钢铁集团矿业有限责任公司机械制造总厂（以下简称机制总厂）前身为武汉矿山机械修造厂于1968年同原冶金部批准投资筹建，1979年建成投产，2002年平6月，机制总厂成立矿业公司下属的一家非法人单位，主要经营范围为矿山冶金设备安装、维修、普通枪械设计、加工，金属结构件加工等。
机制总厂下设主体厂和青山分厂，一家集体企业机机械制造实业公司，代管一家矿业公司控股的子公司-湖北东帆泵业有限公司，代管一家矿业下属的全民所有制企业，武钢矿业公司矿山机械修造厂设计所。
2005年，武钢集团公司对机制总厂实施了改制，改制后名称变为武汉钢铁集团湖北华中重型机械制造有限公司，改制的基准日为2004年12月31日。
（一）改制资产情况
截止2004年12月31日，机制总厂经模拟审计后的资产总额12651.96万元，负债总额为8274.69万元，净资产为4377.27万元。
截止2004年12月31日，机制总厂经评估后的总资产为16750.78万元，负债8253.21万元，净资产为8497.57万元，纳入改制的净资产为8000万元(以2005年8月31日为准,大余部分由矿业公司收回或出租)，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股权结构
职工补偿金转股1938.5892万元，占总股本的24.23%(总补偿金4044.9359万元)，矿业公司以国有净资产2400万元出资，占总股本的30%，经管管理层收购3661.14万元(按评估值的0.9倍作价)，占股本的45.77%。
（三）人员安置情况
截止到2004年12月31日,机制总厂共有在职职工1536人(在岗780人,内退759人)离退休人员732人,死亡职工遗属26人。
(1)1536在册职工安置渠道
1、改制时与770名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接728名职工。
2、符合内退的756人办理内退，预留内退期间的生活费和社会保障费，移交武钢集团公司后，由改制后企业负担。
3、10名1-6级工伤职工调入集团公司管理
（2）732名离退休人员和26名遗属由矿业公司委托改制后企业管理。
（四）改制成本
机制总厂改制时共需支付职工安置费用13364.7万元。其中支付经济补偿金4044.94万元，支付工伤人员费用254.29万元，预留内退人员费用1317万元，预留离退休人员费用805.3万元。根据国资委[2009]108号文件的批复，核减矿建公司国有权益9570.77万元。
七、武汉钢铁集团房地产开发有限责任公司
武汉钢铁集团房地产开发有限责任公司（以下简称房地产公司）是2002年4月集团公司出资设立的国有独资有限责任公司，注册资本为8000万元，其主要资产由三部分组成，房地产综合开发总公司（已注销）、民用建筑工程有限责任公司的净资产和集团公司注入的固定资产和货币资金。注要经营范围为房地产综合开发等。
房地产公司下设一家全资子公司民用建筑公司，民建公司下设金宏公司和固德公司两家单位，一家控股子公司武汉怡丰基础工程公司，一家参股公司武汉金阳彩钢制品公司，一家分公司西安分公司，三家集体企业武钢民建协力总厂、武钢民建综合厂和武钢民建劳动服务队。
2004年，武钢集团公司对房地产公司实施了改制，改制后名称不变，改制的基准日为2003年12月31日。
截止2010年12月底,房地产公司资产总额64669.40万元,负债总额为51000.47万元,净资产13510.20万元，2008年至2010年，房地产公司分别实现营业收入60014.27万元，105482万元,66485.23万元。分别实现利润3966.71元，
7301.21万元,1833.39万元，2007年至2010年四年间共分配股利14216.67万元，是房地产公司注册资本的1.78倍,其中2007年155.6740万元，2008年3568万元，2009年3320万元,2010年7173万元。
（一）改制资产情况
截止2003年12月底，房地产公司经审计后的资产总额16234.07万元，负债总额为8224.01万元，净资产为8010.06万元。
房地产公司改制的资产范围为2003年12月31日为评估基准日的房地产公司的资产和负债,以及八大仓库南库72858.55平米、沿港路6535.59平米和白玉山10042.02平米三宗国有划拨土地。
截止2003年12月底，炉窑公司经评估后的总资产为11245.56万元，负债8432.21万元，净资产为11245.56万元，纳入改制的净资产为8000万元(多余部分3245.56万元转为改制后公司对集团公司的负债)，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股权结构
职工补偿金转股1556.74万元，占总股本的19.5%(总补偿金2043.2635万元,以2003年集团公司在岗职工月平均工资2221元为计算依据)，武钢集团公司以国有净资产1600万元出资，占总股本的20%，关少波收购4843.26万元(未明确作价原则)，占股本的60.5%。
（三）人员安置情况
截止到2003年12月31日,房地产公司共有在职职工1255人,其中全民职工542人(在岗372人,内退170人),集团职工7人,离休16人,退休690人,离退休人员732人,死亡职工遗属15人,精简返乡2人,伤残人员32人。
职工安置渠道不详。
（四）改制成本
房地产公司改制时共需支付职工安置费用2835.37万元。其中支付经济补偿金204.33万元，预留支付工伤人员费用及精简返乡人员费用39.88万元，预留内退人员费用2368.78万元，预留退休人员费用222.38万元。(数据为方案数据) 根据国资委[2005]1582号文件的批复，核减房地产和矿研所公司国有权益1059万元。
八、武汉钢铁集团矿业有限公司设计研究所
武汉钢铁集团矿业有限公司设计研究所（以下简称矿研所）前身为武钢矿山研究所，始建于1963年，矿业公司成立后，成立矿业公司下属的研发单位，主要经营地质、测量、采选矿、机电工程设计等。矿研所下设一家集体单位矿山设计研究所劳动服务公司。
2004年，武钢集团公司对矿研所实施了改制，改制后名称改为武汉钢铁集团开圣科技有限公司，改制的基准日为2004年9月30日。
（一）改制资产情况
截止2004年9月底，矿研所账面资产总额1060.65万元，负债总额为567.7万元，净资产为492.95万元。改制的资产
范围内截止2004年9月底矿研所占有的资产和负债(扣除选矿半工业试验厂房和厂内机械设备)，铁山大道58号国有划拨用地和铁山区李家湾西侧的国有划拨用地的土地使用权，矿业公司持有的黄石冶矿工程设计院有限责任公司98.75%股权（原出资额79万元），矿业公司位于武昌东湖路80-8号天永公寓1-2层2号建筑面积1202.32平米的房产。
截止2004年9月30日，矿研所经评估后的总资产为1880.52万元，负债504.31万元，净资产为1376.21万元，纳入改制的净资产为1000万元(以2004年9月30日为准,大余部分的净资产转为改制年公司对矿业公司的负债)，转为改制后公司的注册资本。
(二)改制后的股构结构
职工补偿金转股375.39万元，占总股本的37.54%(总补偿金466.29万元，测算依据不详)，矿业公司以国有净资产200万元出资，占总股本的20%，詹展来收购424.46万元(未明确作价原则)，占股本的42.46%。
（三）人员安置情况
截止到2004年9月30日,矿研所共有在职职工161人(在岗79人,内退82人)离退休人员160人,死亡职工遗属5人工伤9人。所属劳服公司在册职工8人。
(1)161在册职工安置渠道
1、改制时与79名在职职工解除劳动关系，按规定支付经济补偿金，改制后接72名职工。
XXX企业改革方案 (参考格式) 根据《XX市厂办大集体改革工作实施方案》(肇政办发[2015] 号)的文件精神，结合本企业实际，制改革方案如下。 一、企业基本情况 1、XX企业成立于X年X月，现位于XX市(县)XX区路(街)XX号，隶属XX公司(或集团、区、委、办局)，企业性质为集体所有制。主办企业为XX，企业性质为全民所有制。经营范围为XX。主导产品为XX。改革前三年的经营业绩如下表: 单位:万元 工业总产值营业收入实现税金利润总额2012 2011 2010 2、资产负债情况:以2015年X月X日为基准日，经资产评估备案(核准)后，企业资产总额为XX万元，负债总额为XX万元，净资产为XX万元。资产中，房产XX万元，土
地XX万元，设备XX万元。负债中，银行贷款XX万元，欠金融资产经营公司债务XX万元，欠各种税费XX万元，欠职工内债XX万元(其中欠工资XX万元、社会保险金XX万元、医疗保险金XX万元、集资款XX万元)。 3、人员情况：截止2012年12月31日前，企业在册职工XX人，其中：在岗职工XX人，下岗职工XX人，退休人员XX人。职工遗属XX人。1-4级工伤XX人，5-6级工伤XX 人，7-10级工伤XX人。 4、有效资产及土地状况：企业现有地上建筑物面积XX 平方米，评估值XX万元；设备XX台套，评估值XX万元。企业现有划拨土地面积XX平方米，土地权属为XXX用地。 产权关系是否清楚，有无抵押或担保(如有抵押或担保请注明抵押或担保面积和金额)。 二、企业改革形式 1、改革途径：采取重组、产权出售、关闭、破产等形式。 2、改革后存续企业的组织形式及发展设想。 三、职工安置办法 职工安置时点。确定以2012年12月31日为本企业职工安置时点，即2012年12月31日前与本企业保持劳动关系的职工为本次企业改革职工安置对象；职工工龄、社会保险及债务统计以此日期为截止日。
乡镇事业单位机构改革实施方案 ***镇事业单位机构改革实施方案 根据《辽宁省乡镇事业单位机构改革意见》精神和《锦州市乡镇事业单位机构改革实施意见》及《黑山县乡镇事业单位机构改革指导意见》的要求，为促进我镇农村经济发展，建立体制顺畅、有利于功能发挥和充满生机活力的事业单位运行机制，结合我镇实际制定***镇事业单位机构改革实施方案： 一、改革的指导思想和基本原则 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大关于改革事业单位管理体制的精神，按照农村税费改革和事业单位机构改革的要求，既要切实减轻财政负担和农民负担，又要进一步增强事业单位的活力，促进农村经济和社会事业健康协调发展。 改革的原则是： 政事、事企分开的原则 原单位承担的社会公益性职能和经营性职能分开，强化为农业和农村服务的公益性职能，放活经营服务性职能。 精简、统一、效能的原则 调整单位结构布局，减轻财政负担和农民负担，增强事业单位活力，提高事业单位的社会效益和经济效益。
经济建设与社会事业协调发展的原则 坚持以经济建设为中心，与本镇经济发展水平、财政承受能力、人力资源状况相适应。 二、改革的主要任务 乡镇事业单位改革的重点是理顺乡镇事业单位管理体制，精简和合理地设置机构、精简镇财政供养人员。 机构设置及职能调整 根据《黑山县乡镇事业单位机构改革指导意见》，***镇共设置涉农和文化等事业单位6个。具体有：农业技术综合服务中心、文化服务中心、农村经济与社会事务服务中心、人口与计划生育服务站、农业经营服务站、畜牧兽医站。其中农业技术综合服务中心、文化服务中心、农村经济与社会事务服务中心、人口与计划生育服务站为公益性事业单位，为全额拨款单位；农业经营服务站、畜牧兽医站为经营性事业单位，为自收自支单位。 经上述调整，我镇原有事业单位11个，调整为6个，精简比例为45.5%。 各事业单位人员编制及领导职数确定 根据《黑山县乡镇事业单位机构改革指导意见》，下达我镇全额拨款编制17名，自收自支编制为10名。本镇可依据各中心、站的工作量和人员多少，对中心、站设置的编制进行微调。但不允许全额拨款编制和自收自支编制互调。人
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
xx公司集体企业改革改制 实施方案 为贯彻落实《国家电网公司关于开展集体企业改革改制工作的指导意见》（国家电网体改〔2015〕100号），根据《国家电网公司关于印发集体企业改革改制重点工作安排的通知》（国家电网体改〔2015〕101号）要求，结合公司实际，制定本方案。 一、企业现状（2014年12月31日为基准日） （一）户数情况 xx公司现有与主业无资本纽带关系的国有企业1户：xxX 开发总公司，下辖集体企业2户（不含xx阳光电力维修工程有限责任公司）。 （二）资产情况 按汇总口径，集体企业（不含xx阳光电力维修工程有限责任公司）资产总额X万元、权益总额X万元、2014年营业收入X万元、实现利润总额X万元，净利润X万元。 （三）人员情况 集体企业共有在职人员321人，其中，主业支援集体企业全民职工49人、集体身份职工5人、直签外聘人员267人。 （四）职工参加社会保险情况 1 / 12
职工应参加社会保险321人，实参保321人。 二、工作思路和基本原则 （一）工作思路 根据《通知》要求，为提高劳动效率和企业效益，为集体企业提升管理、做实做优奠定坚实基础，从事电网辅助业务类集体企业中施工安装类企业县层面仅保留1家施工安装类企业的公司。 公司严格参照《通知》精神，结合本单位的实际情况，在充分考虑稳定的基础上，决定采取公司化改制方式，首先在省公司的指导下，将与主业无资本纽带关系的国有企业1户：xx 公司变更为集体企业，然后xx阳光电力安装工程有限责任公司、xx开发总公司被xxxx有限责任公司吸收合并，xxxx有限责任公司存续经营。 根据国网公司“改革改制、重组整合、强化管理、健康发展”的要求，通过公司化改制重组，深度整合同类业务企业，强化集团化、集约化、专业化管理，全面提高管理水平和效率效益，逐步发展为主营业务突出、治理结构规范、依法独立运作、具有较强市场竞争力的独立法人实体和市场主体。 （二）基本原则 1.从公司实际出发，抓住政策机遇，着力解决当前主要矛盾和突出问题。 2 / 12
国有企业改制方案及步骤概述 国有企业改制方案及步骤概述 一九九九年九月二十二日，在中国共产党第十五届中央委员会第四次会议上通过了《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，从此拉开了中国国有企业改制的序幕。作为律师事务所，作为律师，如何响应党中央的决定精神，为国有企业改制提供法律服务便成了一个应当积极思考的课题， 目前在我国，并没有一部专门、完整的法律或者法规对企业改制的各种形为进行规范。有关企业改制的规定除了较多运用《公司法》及其配套法律法规外，还有一些是散见于相关的法律法规、规章、地方性法规及其他规范性文件，更多的则是在党中央的有关决定、精神、会议纪要、讲话中体现。而在实际操作中，从政府、企业、社会中介机构等各方均是处于一种“摸着石头过河”的境地。因此，笔者认为在企业改制的法律服务领域，不应当考虑依据某一法律的规定进行改制，而应当以“没有重大法律障碍”作为制定和实施改制方案的指导思想。 在此，笔者从律师实务的角度通过研究分析并结合先行者的经验对国有企业改制的方案、步骤作了简要评述。 改制方案是企业进行改造的前提和指导原则，企业首先应当制订改制方案，然后有步骤地进行实施。以下简单介绍几种可行的改制方案。 一、企业公司制改造。主要适用于将非公司制的原国家控制支配的全民所有制企业和其他企业以及集体所有制企业按照《公司法》及其配套法律法规规定的规范发行成有限责任公司、股份有限公司或者国有独资公司。其中资产在1000万元以下的只能改造为有限责任公司。 二、企业股份合作制改造。主要适用于城乡集体企业和处于竞争性领域的国有小型企业改制时对公司形式的选择。这一方式既有人合又有资合，所有权与经营权结合在一起，股权可以是员工个人股、员工集体股和法人股等多种形式，比较灵活。经营方式与分配方式也较易于为员工等各方接受。但不利于规模化、现代化经营。 三、企业分立改造。主要适用于企业存在多种互不关联或者能够互相独立的经营项目，整体效益较差，分开经营竞争力较强而又为各方普遍接受的情况。此时可将一个企业分立成几个独立承担民事责任的企业法人。 四、企业债权转股权。主要适用于企业负债严重，没有现实偿还能力但又有一定市场竞争力的情况下，经与债权人协商一致将全部或部分债权人的全部或部分债权转成股权，从而债权人变成股东的情况。这一改造方式，可以降低改制企业的负债率，降低改制企业的财务成本，从而提高企业的
镇机构改革实施方案 根据党的十七大和十七届二中、三中全会关于深化乡镇机构改革、加强基层政权建设的精神，为推进社会主义新农村建设和构建社会主义和谐社会，巩固农村税费改革成果，促进农村经济发展和社会全面进步，按照省委办公厅、省政府办公厅《关于推进乡镇机构改革的意见》（晋办发[xxxx]xx号）和市委办公厅、市政府办公厅《关于全面开展乡镇机构改革的指导意见》（朔办发[xxxx]xx号）要求，结合我县乡镇实际情况，现制定本方案。 一、指导思想和基本原则 乡镇机构改革要高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，执政为民，按照建设社会主义新农村和构建和谐社会的要求，以转变政府职能为核心，理顺县乡权责关系，创新体制机制，优化机构和岗位设置，严格控制人员编制，整合事业站所，降低行政运行成本，减轻财政和农民负担，提高乡镇的组织能力、管理能力、执行能力和服务能力，促进农村经济社会又好又快发展，逐步建立权责一致、分工合理、执行顺畅、行为规范、运转协调、廉洁高效的乡镇行政管理体制和运行机制。 坚持加强和改善党对农村工作的领导，加强基层政权建设，巩固党在农村的执政基础；坚持统筹兼顾、分类指导、因 - 2 - 地制宜，强化社会管理和公共服务，着力推进农村经济和社会各项事业协调发展；坚持依法行政和权责一致，赋予乡镇履行职能必要的事权和财力，增强乡镇服务能力；坚持精简、统 一、效能和积极稳妥，注重实效，确保机构编制只减不增和农村社会稳定。 二、改革的主要内容 （一）着力推进乡镇职能转变 乡镇要贯彻落实好党和国家在农村的各项方针政策和法律法规，做好农业、农村、农民工作。农村税费改革后，乡镇的主要职能是：促进经济发展，增加农民收入；强化公共服务，着力改善民生；加强社会管理，维护农村稳定；推进基层民主，促进农村和谐。同时，要配合县级有关部门做好安全生产、土地管理、环境保护、资金监管、市场监管等方面的工作。（二）切实理顺县乡权责关系 明确划分县乡政府之间的事权和各自的职责，使权责趋于一致。改革对乡镇的考核办法，按照乡镇的主要职责建立科学的考核指标体系。严格控制对乡镇党政领导的“一票否决”事项。积极探索县直部门和乡镇在管理农村事务、服务“三农”方面相互结合的有效形式，创新服务方式、提高服务质量。 （三）科学设置乡镇机构1、乡镇综合办事机构 按照精简、统一、效能的原则，各乡镇统一设置3个综合办事机构，即： 党政工作办公室（挂社会治安综合治理办公室牌子）；经济发展办公室（挂安全生产监督管理办公室牌子）；社会事务办公室（挂人口和计划生育办公室牌子）。2、乡镇事业机构 将各乡镇现有事业站所承担的行政职能划归乡镇政府，生产经营性职能分离到经营实体或中介服务组织，公益性服务职能进行重新整合。即： ─农技推广、畜牧兽医、水利水保、林业管理、农机管理、城乡规划、国土资源、劳动保障、卫生监督、财政所等以技术服务或行政执法为主的机构纳入县直职能部门的服务网络建设，
建设工程竣工结算审计实施方案 (1)编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方得要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划 (2)工程结算审核得资料及要求 A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构与建设单位签章确认得招标时发出得设计施工图纸)、合同条款、工程要求得技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册; B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发得中标通知书; C、施工合同:含建设单位与施工单位得工程承发包合同、经建设单位确认得施工单位与第三方签订得分包合同、合同附件等; D、图纸会审记录:按图纸会审得时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字; E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交得开工报告具有相关部门与单位得签章; F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交得竣工报告书具有相关部门与单位得签章,并做出明确意见; G、竣工图:提交规范整理得竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序与专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可与监理单位确认得签章; I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字与单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章; J、经批准得施工组织设计:经监理单位确认得施工组织设计方案; K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善得隐藏工程验收记录;
L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质得单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额与增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘; M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表与详细工程计算式组成,并附拷贝盘; N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可; O、其她与结算有关得资料;凡上述未提及到,有关工程结算得其她资料; (3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算得报审 咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承建商得工程结算进行审核。在造价师可控制得情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算得报审。 主要工作内容如下; A、收集结算资料 工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经批准得施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单;其她与结算有关得资料; B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告 主要审核竣工工程项目造价得真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料就是否齐全,编制依据就是否符合国家得规定;竣工工程内容就是否符合施工合同条件要求,工程量得计算就是否正确;分项工程结算单价就是否符合合同规定或招标文件得规定,量价分离得工程项目得取费就是否合理合规;设备与主要材料得价格就是否符合核定得价格。费用、利润、税金得计算就是否符合规定,注意各项费用得计取与计算误差;合同变更价款得计算就是否真实、准确;材料价差与按实结算得计算就是否正确;核定工程实际造价等; C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿
企业改制实施方案(范本)3篇 1、目标任务 2017年底前，依照《中华人民共和国全民所有制工业企业法》登记、国务院国有资产监督管理委员会监管的中央企业(不含中央金融、文化企业)，全部改制为依照《中华人民共和国公司法》登记的有限责任公司或股分有限公司，加快构成有效制衡的公司法人治理结构和灵活高效的市场化经营机制。 2、规范操作 (1)制定改制方案。中央企业推动公司制改制，要依照现代企业制度要求，结合实际制定切实可行的改制方案，明确改制方式、产权结构设置、债权债务处理、公司治理安排、劳动人事分配制度改革等事项，并依照有关规定起草或修订公司章程。 (2)严格审批程序。中央企业团体层面改制为国有独资公司，由国务院授权实行出资人职责的机构批准;改制为股权多元化企业，由实行出资人职责的机构按程序报国务院同意后批准。中央企业所属子企业的改制，除另有规定外，依照企业内部有关规定实行审批程序。 (3)肯定注册资本。改制为国有独资公司或国有及国有控股企业全资子公司，可以上1年度经审计的净资产值作为工商变更登记时肯定注册资本的根据，待公司章程规定的出资认缴期限届满前进行资产评估。改制为股权多元化企业，要依照有关规定实行清产核资、财务审计、资产评估、进场交易等各项程序，并以资产评估值作为认缴出资的根据。 3、政策支持 (1)划拨土地处置。经省级以上人民政府批准实行授权经营或具有国家授权投资机构资历的企业，其原有划拨土地可采取国家作
价出资(入股)或授权经营方式处置。全民所有制企业改制为国有独资公司或国有及国有控股企业全资子公司，其原有划拨土地可依照有关规定保存划拨土地性质。 (2)税收优惠支持。公司制改制企业按规定享受改制触及的资产评估增值、土地变更登记和国有资产无偿划转等方面税收优惠政策。 (3)工商变更登记。全民所有制企业改制为国有独资公司或国有及国有控股企业全资子公司，母公司可先行改制并办理工商变更登记，其所属子企业或事业单位要限期完成改制或转企。全民所有制企业改制为股权多元化企业，应先将其所属子企业或事业单位改制或转企，再完成母公司改制并办理工商变更登记。 (4)资质资历承继。全民所有制企业改制为国有独资公司、国有及国有控股企业全资子公司或国有控股公司，其经营进程中取得的各种专业或特殊资质证照由改制后公司承继。改制企业应在工商变更登记后1个月内到有关部门办理变更企业名称等资质证照记载事项。 4、兼顾推动 (1)加强党的领导。中央企业党委(党组)要切实加强对改制工作的组织领导，依照有关规定落实党的建设同步谋划、党的组织及工作机构同步设置、党组织负责人及党务工作人员同步配备、党的工作同步展开的“4同步”和体制对接、机制对接、制度对接、工作对接的“4对接”要求。要充分发挥企业党组织的领导核心和政治核心作用，确保党的领导、党的建设在企业改制中得到充分体现和切实加强。要依法保护职工合法权益，处理好企业改革发展稳定的关系。改制进程中的重大事项应及时报告党中央、国务院。
北京市通州区人民政府文件 通政发…2009?30号 北京市通州区人民政府 关于机构改革方案的实施意见 各乡、镇人民政府，区政府各委、办、局，各街道办事处，各区属机构： 《北京市通州区人民政府机构改革方案》已经市委、市政府批准，为确保机构改革顺利进行，现就我区政府机构改革，提出如下实施意见： 一、指导思想和基本原则 （一）指导思想。 高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照加快建设
“人文北京、科技北京、绿色北京”的要求，以推进“创意通州、活力通州、和谐通州”建设为着眼点，着力转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能，建立健全有利于科学发展的体制机制，为加快建设繁荣、文明、和谐、宜居的首善之区提供体制机制和组织保障。 （二）基本原则。 1．以人为本，执政为民。把维护人民群众的根本利益作为改革的出发点和落脚点，以转变政府职能为核心，着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，提高区政府为基层、为群众服务的能力，努力建设服务型政府。 2．积极探索，改革创新。适应完善社会主义市场经济和建设社会主义民主政治的要求，努力转变管理理念和管理职能，积极创新工作方式和工作方法，把工作重点切实转到创新体制机制上来，探索符合本区实际的改革路子。 3．因地制宜，科学发展。从本区经济社会发展实际和功能定位出发，既注意与市政府机构改革相衔接，建立与市政府组织框架大体协调的行政组织体系，又注意从实际出发，因地制宜地推进改革。 4．积极稳妥，循序渐进。按照北京市深化行政管理体制改革的目标任务，把长远目标与阶段性目标相结合，把全面推进与重点突破相结合，既着眼长远，坚持改革方向，又立足当前，解决突出问题，处理好改革发展稳定的关系。
工程审计的实施方 案
工程审计的实施方案 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，而且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，而且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"；(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
企业改制实施方案[建筑] 武汉新X建集团有限公司改制实施方案 为了深入贯彻党的十六大和十六届五中全会精神，进一步深化国有、集体企业产权制度改革，根据新发[2016]X号、新办发[2016]X号文件精神，继续坚持企业改革，“横下一条心，消灭国字号，打倒集体牌”的总体要求，充分发挥建筑业在经济发展中的重要作用，加快建筑企业改革和发展步伐，结合公司实际情况，特制定如下实施方案。 一、基本情况 武汉新X建集团有限公司的前身为十建筑工程公司，于1985年由现法人代表XXX筹资1000元组建成立，2002年正式组建了武汉新X建筑集团有限公司。20余年来，公司在XX区委、区政府和XX街党工委、办事处的领导下，公司一班人艰苦创业，从无到有，从弱到强，已经发展成为资质等级为总承包二级施工建筑企业，并具备一级建筑企业的标准，正在申报审批过程。新X建集团为邾城地区经济和社会发展作出了一定的贡献。 1、人员情况：公司现有在册职工8人；项目经理31人。 2、资产情况：据武汉市XX区乡镇企业局资产评估报告（）提供的评估结果，公司资产总额5448,万元，其中固定资产净值448,万元，负债总额万元，
所在者权益万元。 3、无形资产：公司拥有省建设厅颁发的“房屋建筑施工总承包贰级资质证书”，已于2016年9月被建设部公告为“一级建筑企业”。经XX街道办事处与原企业拟定，新X建筑集团公司资质品牌为500万元（人民币）。（含乡镇企业局评估数额） 二、指导思想、基本原则和改制形式 1、指导思想。以党的十六大和十六届五中全会精神、“三个代表”重要思想和发展稳定、构建和谐社会为指导，以新发[2000]X号、新办发[2016]XX号文件为依据，以“两个卖断、两个解除”为主要形式，按照“有利于发展，有利于稳定”的要求和区域经济民营化的发展思路，推进公司产权制度改革。通过深化改革，实现企业改变性质，职工转变身份，建立起适应市场经济体制、充满生机和活力的现代企业制度和新型公司机制，调动和激励投资者和企业职工的积极性、主动性、创造性，为国家多创税收，为企业和投资者及员工多增收入，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的企业法人实体和市场竞争主体，将企业在原有基础上做大做强，使之更快更好地为地方经济建设、“兴街富民”和社会发展服务。 2、基本原则。坚持实事求是“因企制宜，因企施策，一企一策”的原则，坚持正确处理国家、集体和个人三者利益关
企业改制实施方案(范文) 篇一：关于集体企业改制的实施步骤 关于集体企业改制的实施步骤 一、准备阶段企业充分进行改制宣传，使企业全体职工对改制达成共识，初步完成改制 方案，到工商部门对改制企业名称进行预先核准。 二、进行产权界定到区经委企业科办理产权界定手续(已做产权界定的不用重新界定)。 三、进行资产评估到具有评估资格的会计师事务所进行资产评估 四、制定详细的企业改 制实施方案内容包括： 1.企业的基本情况 2.企业经济性质的变化情况 3.资产评估结果 4.企业在职职工的安置 情况5.离退休等人员费用预留的情况6.企业净资产处置方案和出资人的出资情况(包括企业 注册资金的变动情况) 五、召开职工代表大会，形成大会决议内容包括： 1.是否同意企业经济性质变化 2.对产权界定结果及资产评估结果的确认 3.对改制后企 业的注册资本及注册资本的组成情况进行确认 4.对企业净资产量化方案和职工货币出资等
的意见5.对企业在职职工安置的意见6.对离退休等人员费用预留的意见7.职工代表亲笔签 名六、制定改制后新企业的企业章程建议参照工商局海淀分局要求七、向上级主管单位提出 改制的书面申请并取得批复批复内容(参照职工代表大会决议内容) 八、区经济体制改革办公室进行审批审批时企业需提交以下材料： 1.企业主管上级提出的改制申请 2.上级主管单位的批复 3.产权界定申报表 4.资产评估报告书 5.企业的改制方案 6.职工代表大会的决议 7.改制后新企业的企业章程 8.企业营业执照复印件九、到工商局进行企业改制登记 篇二：xx有限公司改制工作方案 xx有限公司改制工作方案 xx有限公司成立于xx年，前身为xx厂下属企业，xx年实施xx 生产线技改时，搬迁至工业园区，企业转变为股份制企业，企业注册资本xx万元，股东为xx家，xx出资xx万元（占股份的%），xx公司设备评估作价出资xx万元（占股份的%），xx有限公司出资xx万元（占股份的25%），国有股份占75%。项目总投资xx万元，占地面积
篇一：水矿集团公司机构改革方案 水矿集团公司机构改革方案 为进一步转变职能、提高效率，建立和完善结构合理、责权明确、精干高效、运转协调的企业管理体系，不断增强企业活力和竞争力，集团公司决定进一步深化公司机构改革。 一、机构改革的目标和原则 按照现代企业制度的要求，进一步转变管理职能，整合人力资源，提高管理效率，改善公司治理；按照精简、统一、效能的原则，围绕理顺职责关系，探索实行职能有机统一的大部门体制，进一步规范机构设置，优化组织结构；按照保持动态原则，进一步适应企业改革发展的要求，不断改进调整优化组织机构，完善企业运行机制，增强企业发展动力。 二、机构改革的主要任务 （一）不再保留的有4个部门机构 1、发展策划部 2、计划投资部 3、煤质管理部 4、精细化管理办公室 （二）新组建的有1个部门机构 成立公司环保与综合利用部。负责公司环境保护、节能减排宏观管理、选煤业务管理、公司煤质化验中心的管理等工作。 （三）调整管理职能及业务的部门和单位 1、加强董事会办公室职能作用。承担原发展策划部承担的企业发展战略管理、国家产业政策研究、企业中、长期发展规划编制等职能。负责企业对外参股公司推荐、委派的股东代表、董事、监事人员的管理工作。 2、将公司督查办职能由公司办公室划转到公司纪委、监察审计部，增强督查办职能作用。 3、增加企业管理部管理职能。增加原计划投资部承担的工程项目的决算审批工作，负责国债等专项工程的计划统计工作，负责企业短期计划编制、统计、工程造价管理、消耗定额管理等计划管理职能。增加原精细化办公室承担的企业精细化管理等有关工作。将工资核算业务划转到人力资源部。 4、将资产管理部职能划入财务部。履行企业资产管理、资本运作、企业上市等职能。增加原计划投资部项目立项、投资管理、投资分析等管理职能。 5、增加生产管理部管理职能。增加原计划投资部生产计划、维简计划的管理职能，主持矿建等工程项目预算审批等工作。增加矿井煤质管理职能。 6、增加安全管理部管理职能。增加对职业危害防治的管理职能。 7、增加人力资源部管理职能。增加原由企管部负责的工资核算职能。 8、将生产调度、电力调度、运销调度合并，统称公司调度室，由生产管理部统一负责管理，机电管理部负责电力调度业务指导工作，运销公司负责运销调度的业务指导工作。 9、进一步完善运销公司统一收购制度，由运销公司负责集团公司所有煤炭外销业务。将原煤质管理部商品煤煤质管理及各验收站的管理划归运销公司。 10、由公司技术中心负责矿井技术改造工程、新矿区矿建工程及土建工程的施工管理，并负责主持土建工程预算的审核工作。 三、有关二级单位机构改革任务 （一）不再保留的有2个二级单位 1、不再保留天信公司二级单位建制。将天信公司华强建筑公司和筹建砖场划到建业公司；将天信公司煤焦公司、商贸公司划归运销公司管理；将天信公司大修厂、印刷厂、劳保厂、阳光假日旅行社等业务由群联公司承包经营；由建安综合管理处接收物管公司、离退休职工
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
XXX企业改革职工安置方案 （参考格式） 依据国家、省有关法规、政策规定和市政府《佳木斯市厂办大集体改革工作实施方案》(佳政办发﹝2014﹞18号）的文件及市人社局关于《佳木斯市厂办大集体职工安置实施办法》(佳人社发﹝2014﹞238号）通知精神，结合企业实际，制定本方案。 一、基本原则 （一）坚持从实际出发，着力解决主要问题，不纠缠历史旧账； （二）坚持正确处理改革、发展和稳定三者关系，充分考虑职工、企业和社会的承受能力； （三）坚持依法安置的原则，维护企业、职工的合法权益； （四）坚持公开公平公正原则，做到程序规范，有情操作。 二、职工安置时点及人员构成情况 职工安置时点。按照省政府对本次厂办大集体改革时间要求，确定以2012年12月31日为本企业职工安置时点，既2012年12月31日与本企业保持劳动关系的职工为本次企业改制职工安置对象；职工工龄、社会保险及债务统计以此日期为截止日。 截止2012年12月31日，企业在册职工人，其中：在岗职工人，下岗职工人；男职工人，女职工人。在册职工中2012年12月31日前已达法定退休年龄尚未办理退休手续人。工伤（或职业病）职工人。本次拟解除劳动关系职工人。企业有离退休人员人。 三、职工安置办法
（一）在册职工安置。对于2012年12月31日前达到法定退休年龄的在册职工，本企业为其补缴养老保险费，办理退休手续；未达到法定退休年龄的在册职工，本企业与其解除劳动关系，签订《厂办大集体企业解除（终止）劳动合同备案登记表》，支付经济补偿金，补缴社会保险费，接续社会保险关系。 经济补偿金支付按《佳木斯市厂办大集体职工安置实施办法》执行。 （二）工伤（含患职业病）职工按照国家《工伤保险条例》及《黑龙江省贯彻《工伤保险条例》若干规定》(黑政发﹝2011﹞8号）有关规定，享受相应等级的工伤保险待遇。 （三）职工再就业。方式：存续企业招聘、职工自谋出路、纳入失业保险。 四、经济补偿金支付办法 （一）经济补偿金标准 经济补偿金标准，在岗职工按本人解除劳动关系前12个月平均工资确定；下岗职工及上岗职工中平均工资低于我市最低工资标准的，按我市最低工资标准（1，050元）确定。 本企业2012年1-12月份企业工资总额万元，每人月平均工资元。平均工作年限年。（正常生产企业） 本企业已停产多年，全员下岗，经济补偿金标准为2012年佳木斯市最低工资标准1050元。（关停企业） （二）经济补偿金筹集办法 争取国家经济补偿金50%补助资金，每人年工龄补助525元；总
正文显示： 【股票简称】武钢股份 【地区分类】武汉 【时间分类】 【文献出处】证券时报 【标题】武汉钢铁股份有限公司投资价值分析报告(10736字) 【正文】????十大投资要点????★钢铁工业作为国民经济的基础产业，是一国工业化进程中最具成长性的产业之一，短期宏观紧缩政策不会改变钢铁工业在我国的持续增长，板材等高端领域更存在巨大市场容量????★武钢在国内首次通过增发新股实现集团钢铁主业整体上市，是中国资本市场发展历程中又一次具有历史意义的金融创新????★向大股东发行新股的价格与中小股东相同，整体上市方案兼顾上市公司、流通股东和大股东利益，实现了多方共赢????★收购完成后，公司基本面发生显着变化，将拥有完整的钢铁生产工艺流程，产业规模和经营效益迈上新的台阶，公司将跻身于钢铁行业的第一集团，成为国内三大钢铁公司和沪深十大公司之一????★是钢铁行业高端领域的开拓者和引领者，主要产品是钢铁行业中最具有前景、毛利率较高的品种，也是冶金行业“十五“规划中鼓励发展的品种????★成为世界单厂最大的硅钢生产企业，是我国冷轧取向硅钢片和高牌号冷轧无取向硅钢片的唯一生产企业????★成为国内最大的热轧板卷生产厂家，拥有国内技术装备水平最高、板宽最宽、强度最大的现代化宽带钢热连轧生产线，将在国内独家生产全系列轿车用板????★低成本实现跨跃式扩张与发展，收购资产的净资产收益率高于现有资产，新增股本对应资产迅速产生效益并提高公司的总体盈利能力????★成长潜力巨大，具有年增产超百万吨的巨大成长潜力，业绩具有长期增长的空间，股本扩张潜力巨大，投资者能充分享受业绩增长带来的投资回报????★发行价格与股票市场价值之间差价较大，价差收益率可以达到９４％以上，流通股东具有较大的获利机会????概述????武汉钢铁股份有限公司（以下简称武钢股份或公司）由武钢集团独家发
江西省人民政府机构改革实施方案 备受关注的《江西省人民政府机构改革实施方案》经党中央、国务院批准，2月16日正式公布。经调整，省政府设置工作部门40个。其中，省政府办公厅和组成部门24个，直属特设机构1个，直属机构15个。此外，设置部门管理机构8个。 （一）组成部门 保留省政府办公厅（挂省政府参事室骉文史馆骍牌子）、省发展和改革委员会（挂省物价局牌子）、省教育厅、省科学技术厅、省公安厅、省国家安全厅、省司法厅、省监察厅、省民政厅、省财政厅、省国土资源厅、省水利厅、省农业厅、省林业厅、省文化厅（挂省文物局牌子）、省卫生厅、省人口和计划生育委员会、省审计厅、省外事侨务办公室。 组建省工业和信息化委员会，不再保留省经济贸易委员会、省信息产业厅、省经济贸易委员会综合行业管理办公室、省有色金属行业管理办公室。 组建省人力资源和社会保障厅。与省人事厅合署办公的省机构编制委员会办公室单独设置，仍列党委机构序列，为省委工作部门，作为省机构编制委员会的办事机构不变。不再保留省人事厅、省劳动和社会保障厅。 组建省商务厅，不再保留省对外贸易经济合作厅、省国内贸易行业管理办公室、省对外经济技术合作办公室。 组建省交通运输厅，不再保留省交通厅。 组建省住房和城乡建设厅，不再保留省建设厅。 组建省环境保护厅，不再保留省环境保护局。 （二）直属特设机构 保留省国有资产监督管理委员会。 （三）直属机构 保留省地方税务局、省民族宗教事务局、省体育局、省统计局、省工商行政管理局、省新闻出版局（挂省版权局牌子）、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省国防科学技
术工业办公室、省政府法制办公室、省安全生产监督管理局（挂省煤矿安全生产监督管理局牌子）。 组建省广播电影电视局，不再保留省广播电视局。 省人民防空办公室由议事协调机构的办事机构调整为省政府直属机构。 组建省扶贫和移民办公室（挂省革命老根据地建设委员会办公室牌子），不再保留省扶贫开发领导小组办公室、省移民办公室。 （四）部门管理机构 组建省公务员局、省社会保险事业管理局，保留省外国专家局，均为副厅级，由省人力资源和社会保障厅管理。 组建省能源局，保留省重点工程办公室，均为副厅级，由省发展和改革委员会管理。 保留省中小企业局，副厅级，由省工业和信息化委员会管理。 省食品药品监督管理局作为省政府的工作机构，由正厅级调整为副厅级，由省卫生厅管理。 省监狱管理局由正厅级调整为副厅级，仍由省司法厅管理。 （五）其他机构 保留省煤炭行业管理办公室、省轻工行业管理办公室、省机械行业管理办公室，仍为参照公务员法管理的副厅级事业单位，业务归口省工业和信息化委员会。 省农垦事业管理办公室由正厅级事业单位调整为副厅级事业单位，由省农业厅管理，仍参照公务员法管理。 据悉，省政府现有行政机构52个，参照公务员法管理的副厅级以上机构37个，合计89个。本次省政府机构改革，变动的部门和单位共13个，变动面占14.6%。改革后，减少了正厅级单位3个，副厅级单位1个，调整了3个单位的级别。
审计方案 一、编制的依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 （二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 （三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 （四）《建设工程造价咨询合同》。 （五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 （六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 （七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。 （八）工程预算书、结算书及工程量计算书。 （九）工程验收规程、规范。
（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 （十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 （一）审核招投标情况； （二）审核工程合同及相关协议履约情况； （三）审核合同内工程量的量、价情况； （四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性； （五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）； （六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性； （七）掌握工程质量实施的动态情况； （八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）； （九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核； （十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议； （十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 （一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工