2016年04月
用Excel计算个人工资所得税的四套方案
一、个人工薪所得纳税相关背景知识
1、个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得;
个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍人员的个人收入或所得征收的一种税;
2、工资、薪金所得项目税率表：
表1
3、工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：
每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税;
计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
例：王某当月取得工资收入9000元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为1600元,则王某当月应纳税所得额
=9000-1000-1600=6400元;应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元;
4、个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,统一由支付人负责代扣代缴,支付人是税法规定的扣缴义务人;
5、根据十届全国人大常委会第十八次全体会议关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定,自2006年1月1日起,工薪所得个调税起征点执行中国公民1600元、外籍人士4800元的标准,计征方法仍执行原定九级累进方案如表1所示;
二、工薪所得个调税的Excel计算解决方案
表2
方案一——IF嵌套版：
优点：简单明了,上手容易
方案二——辅助数据版：
在E、F、G、H、I五列插入辅助列如表2所示;
缺点：需要借助于辅助列,可移植性不强;
方案三——数组公式版：
优点：同样克服了IF嵌套版不能涵盖全部九级累进区间的缺陷,且公式内数据相对容易维护,整个公式维护起来也比较简单;
缺点：数组公式的操作方法比较独特,每次修改后都要用Ctrl+Shift+Enter组合键加以识别,且可扩展性不如在后台运行的VBA代码;
P.S. ：
数组公式：数组公式对一组或多组值执行多重计算,并返回一个或多个结果;数组公式括于大括号{}中;按Ctrl+Shift+Enter可以输入数组公式;
方案四——VBA代码版：
工具 -- 宏--VisualBasic编辑器--插入--模块
=============复制以下代码至编辑窗口================
计算个人收入调节税IndividualIncomeAdjustmentTax
Function iiataxx,y
Dim basicnum As Integer
Dim downnum As Variant, upnum As Variant,ratenumAsVariant,deductnum As Variant If y = 0 Then
basicnum=1600定义中国公民个税起征点
ElseIf y = 1 Then
basicnum=4800定义外国公民个税起征点
Else: basicnum = Null
End If
downnum = Array0, 500, 2000, 5000, 20000,40000,60000,80000,100000定义累进区间下限
upnum = Array500, 2000, 5000, 20000, 40000,60000,80000,100000,100000000定义累进区间上限
ratenum = Array0.05, 0.1, 0.15, 0.2, 0.25, 0.3,0.35,0.4,0.45定义累进税率
deductnum = Array0, 25, 125, 375, 1375, 3375,6375,10375,15375定义累进速算扣除数
If IsNumericx = False Then
MsgBox请检查计税工资是否为数值
End If
If x < 0 Then
MsgBox计税工资为负,重新输入
End If
If x >= 0 And x < basicnum Then
iiatax = 0
End If
For i = 0 To UBounddownnum
If x - basicnum > downnumi And x -basicnum<=upnumiThen
iiatax = Round x - basicnum ratenumi-deductnumi,2
End If
Next i
End Function
=============复制以上代码至编辑窗口================
P.S. ：
1、iiatax参数1,参数2,参数1引用计税工资,参数2用0表示中国公民的所得税起征点,用1表示外国公民的起征点;
2、使用时可以像使用函数一样,如B2=iiataxA2,0,或者B2=iiatax6500,1;
如何避免以下情况
ETXCEL计算工资,经常重复名字,用条件格式显示相同的名字,有的可以显示,有的因为手误输入,没有显示出来,今个月,到发工资时才发现重复了一个人名,如何可以杜绝这种失误 THS;;
1、用公式不能直接解决输入名字时的手误：如,将“张大”误输入“张达”,用任何公式或条件格式,都不回视为重复;
解决办法有：
在新表名字列如A列后增加辅助B列,在B2输入“=VLOOKUPA2,上月正确名字区域,1,”,向下复制到需要处,B列返回错误符号者,即是本月笔误或本月新增加人员；核对后,再将B列删除;
2、例如姓名在A列,B列为空
在B1输入公式
=COUNTIFA:A,A1
向下填充到需要的地方,值就是对应的A列中的姓名在A列出现的次数,如果值大于1就是重复了
3、A、姓名较多,手工输入有可能出差错,导致输入重名
这种情况解决的办法是将所有员工的姓名单独放在一列中,然后在需要用到姓名的地方,使用“数据有效性”中的“序列”定义,每次要输姓名的时候,直接按下拉按钮选择即可,既提高录入速度,也不会因操作失误搞错人名；
B员工较多,有重名现象
这种情况也比较常见,最好的做法是在工资表里增加员工编号没有重复或者身份证号;另外新建一张表,用来存储员工的基本信息,在工资表里使用Vlookup来根据员工编号或者身份证号查询员工姓名,这样出错的机率会大大降低;
C工资表有一定的继承性,通常是这个月做的表就在上个月做的基础上修改,有员工进出时,容易误删人名或者该删的未删,导致出错
这种情况也比较常见,利用Excel的基本功能做出来的工资表,手工干预的操作比较多,如果不够仔细的话,这种错误很普遍;解决的办法有两个,一个是对表格做技术升级,使用VBA配合函数做一个简单的工资计算系统,让系统自动判断哪些人应该做在当月的工资表里；另一个是做表的人在技术达不到的情况下仔细仔细再仔细、认真认真再认真,多核对几遍;
4、我也在单位做工资,也出现同样的问题,解决办法是：给每个员工一个唯一的编号,这样无论这个员工到哪个部门,都不会影响工资的计算,也不会出现重名的现象
Excel制作打印工资表
使用Excel做工资统计,是很多中、小企业都会做的,但是如何让工资条打印既快速又漂亮是很多人头痛的问题,下面就提供几种综合解决方案,有需要的朋友可以根据自己的实际情况选择一种方案来操作;
一、人少好办事
对于一些小企业或者办公室类型的公司来说,公司全体人数也不多,少的几个人,多的也就十几、二十人的样子,即便是每个人的工资条打成一张纸,也不会造成什么大的浪费,所以我们可以简单设置让其每条记录打印在一张纸上,这样是最简单快捷的方法了;
这里利用的是一种类似的“页眉”的方式实现每一页打印后都有一个“标题行”,这样保证工资的明细项目在工资条上体现,然后每一个“标题行”下方跟一条记录,最后打印出的效果就是工资条了,具作如下;
在Excel做好的工资表中,执行“文件”→“页面设置”命令,在打开的“页面设置”对话框中切换到“工作表”标签,单击“顶端标题行”右侧的按钮,在工作表中选择工资表的头部区域,然后单击回车键,使“页面设置”对话框如图 1所示,然后单击“确定”按钮使设置生效;
图 1 选择工资表的头部
接下来单击“打印预览”按钮,使工作表呈打印预览状态,然后在“打印预览”对话框中单击“页边距”按钮,使打印预览对话框中显示出调整页边距的虚线,使用鼠标拖动“下边距”虚线至工作表第二行处,即最终效果为页面中显示的只有两行,一行是工资细目,一行是数据如图 2,接下来就打印吧,打印出的每页纸中就是一位员工的工资条了;
图 2 拖动下边距
小提示：这种打印工资条的方法是最简单,最安全不容易出错,最快速的方法,当然弊端就是太浪费纸张了,如果公司人数稍微多一点,就不太适合了,不过你可以试试下面的方法;
二、妙用排序,轻松打印工资条
工资条的最终结果就是一行工资明细目,一行员工对应的数据,通常做好的工资表都是只有第一行有数据工资细目,下面全部是数据,如果能从第二行开始,每一行的结尾都添加一行工资细目的数据就好了;这一点可以使用排序轻松实现,具体实现方法如何,就请接着往下看吧;
假设当前工资表中有300行数据,显然使用第一种方法是行不通的;首先复制第一行的工资细目数据,从300行之后的任一行粘贴,并使用填充柄拖动复制300行;
接下来在A列的前面插入两列,第一列使用填充柄输入序号,从1一直拉到N本例操作时为1000,这个N可根据自己的喜好以及实际需求,基本上只要大于工资表中数据的两倍即可,主要用来打印工资条后下次重新做工资时恢复表格顺序;第二列从第二行开始,依次输入1、3、5、7,然后选中这四个单元格,使用填充柄填充至员工数据结束位置;在下方的工资细目数据区,从第一行依次输入2、4、6、8,然后选中这四个单元格,使用填充柄填充至结束,大致效果如图 3所示;
图 3 输入数字,为下一步作准备
执行“数据”→“筛选”→“自动筛选”命令,单击B列的下拉按钮,在弹出的下拉菜单中选择“升序排列”,这样工资条就做好了如图 4;
图4 最终效果
从上图中可以看出,工资条效果已经实现了,这时将A、B两列隐藏,然后打印,我们的工作就算完成了;等下个月需要使用这张工资表格重新计算工资时,只需要将隐藏的A、B两列取消隐藏,使用“自动筛选”,然后按照A列“升序排列”即可还原原来的顺序;
三、轻松插入工资细目数据行
其实用Excel打印工资条,归根结底就是让Excel制作的工资表格中,一行工资细目数据,一行员工的记录;如果在每一个员工数据的上面插入一行工资细目数据显然我们的要求也就完成了,当然纯手工的一行一行插入显然是个“不可能完成的任务”,这里需要有点小技巧;
第一步：在工资细目的右侧两列中,交叉输入任意数字主要是为了后面的“空位”空值,所以数字可任意输,然后选中交叉的四个单元格,双击右下角的“填充柄”,使这种格式一直填充至工资表的结束行如图 5;
图5 填充数据
第二步：执行“编辑”→“定位”命令,在打开的“定位”对话框中单击“定位条件”按钮,在打开的“定位条件”对话框中,选择“空值”,然后单击“确定”按钮如图 6;
图6 定位空行
第三步：执行“插入”→“行”命令,这时便会从第三行开始,每一行的前面插入了一个空行;
第四步：复制表头的工资细目数据,选中工资表A列的数据区域,执行“编辑”→“定位”命令,在打开的“定位”对话框中单击“定位条件”按钮,在打开的“定位条件”对话框中,选择“空值”,然后单击“确定”按钮,这时会选中刚插入的空行,执行“编辑”→“粘贴”命令,这时工资条就算制作完成了如图 7;
图7 最终效果
四、小结
一提到用Excel打印工资条,很多人就会想到高深的VBA或者是难以理解的函数,经常看着别人给出的解决方案中的VBA代码或者是函数,因为难以理解其意,所以总是担心出错;
其实很多时候只要抓住需求,仔细分析,然后再用模拟日常的操作,通过一些附加的操作提高效率,我们的要求也就达到了;因为是简单、易用,并且很容易掌握,也不容易出错,就算偶尔出错,也很容易查出错在哪;
这里给出的三种打印工资的条的方法可以说是非常简单、易用的;希望对有需要的有所帮助,即便是用不上的朋友也可以通过上面的事例,在遇到相关应用的时候,能够多一些解决问题的思路;
来自:
仅需一个公式让Excel按人头打出工资条
使用Excel按人头制作工资条,网上有两个解决方案,一个是利用Word的“邮件合并”功能,另一个是利用VBA来实现;
用“邮件合并”功能操作虽说不难,但数据过多时也很麻烦；用VBA处理起来倒是很方便,但几十行的程序也够初学者忙活的;经过一番试验,笔者找出了一个比较简单的方法,只需一个公式就可以按人头打印出工资条来;
新建一Excel文件,在sheet1中存放工资表的原始数据,假设有N列;第一行是工资项目,从第二行开始是每个人的工资;
在sheet2中我们来设置工资条;根据实际情况,工资条由三行构成,一行对应工资项目,一行对应一个人的工资数据,然后是一个空行用来方便切割;这样三行构成一个工资条;工资项目处在行号除以3余数为1的行上；空行处在行号能整除3的行上;以上两行不难设置,关键是工
资数据行,牵扯到sheet1与 sheet2中数据的对应,经分析不难看出“sheet1中的数据行
=INTsheet2中的数据行+4/3”;
这样我们在sheet2的A1单元格中输入公式
“=IFMODROW,3=0,"",IFMODROW,3=1,Sheet1A$1,INDEXSheet1$A:$N,INTROW+4/3,COLUMN”;确认后选择A1单元格,把鼠标放在A1单元格的右下角,鼠标变成“+”时,向右拖动鼠标自动填充至N列,这样工资条中的第一行就出来了;选定A1：N1,把鼠标放在N1单元格的右下角,鼠标再次变成“+”时,向下拖动鼠标自动填充到数据的最后一行,工资条就全部制作完成了;
该公式运用IF函数,对MOD函数所取的引用行号与3的余数进行判断;如果余数为0,则产生一个空行；如果余数为1,则固定取sheet1中第一行的内容；否则运用INDEX函数和INT函数来取Sheet1对应行上的数;
最后来设置一下格式,选定A1：N2设上表格线,空行不设;然后选定A1：N3,拖动N3的填充柄向下自动填充,这样有数据的有表格线,没有数据的没有表格线;最后调整一下页边距,千万别把一个工资条打在两页上;怎么样,还满意吧
2016年04月
用Excel计算个人工资所得税的四套方案 一、个人工薪所得纳税相关背景知识 1、个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得; 个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍人员的个人收入或所得征收的一种税; 2、工资、薪金所得项目税率表： 表1 3、工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税; 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数 例：王某当月取得工资收入9000元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为1600元,则王某当月应纳税所得额 =9000-1000-1600=6400元;应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元;
4、个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,统一由支付人负责代扣代缴,支付人是税法规定的扣缴义务人; 5、根据十届全国人大常委会第十八次全体会议关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定,自2006年1月1日起,工薪所得个调税起征点执行中国公民1600元、外籍人士4800元的标准,计征方法仍执行原定九级累进方案如表1所示; 二、工薪所得个调税的Excel计算解决方案 表2 方案一——IF嵌套版： 优点：简单明了,上手容易 方案二——辅助数据版： 在E、F、G、H、I五列插入辅助列如表2所示; 缺点：需要借助于辅助列,可移植性不强; 方案三——数组公式版： 优点：同样克服了IF嵌套版不能涵盖全部九级累进区间的缺陷,且公式内数据相对容易维护,整个公式维护起来也比较简单; 缺点：数组公式的操作方法比较独特,每次修改后都要用Ctrl+Shift+Enter组合键加以识别,且可扩展性不如在后台运行的VBA代码;
个税计算excel公式 随着个人所得税改革的不断推进，个人所得税的计算方式也在发生变化。在这种情况下，了解个税计算excel公式及其数组功能是非常重 要的。本文将讨论个税计算excel公式及其数组的相关内容，以帮助 读者更好地了解个税计算方法。 一、个税计算excel公式的基本概念 个税计算excel公式是用来计算个人所得税的一种函数，可以根据不 同的税率和抠除项来计算个人所得税。在excel中，可以通过函数来 实现个税的计算，这样可以提高计算的准确性和效率。 二、个税计算excel公式的常用函数 在excel中，个税计算通常会使用一些常用的函数来实现。其中，SUM函数用于求和，IF函数用于条件判断，VLOOKUP函数用于查找值等。通过这些函数的组合，可以实现复杂的个税计算。 三、个税计算excel公式的数组功能 除了常用的函数外，excel还提供了数组功能，可以用来处理多个数值。在个税计算中，有时需要对多个数值进行运算，这时就可以使用数组
功能来实现。可以使用数组函数对多个收入进行累加，再进行个税计算。 四、个税计算excel公式的示例 下面是一个简单的个税计算excel公式的示例： =IF(A1<1500,A1*0.03,IF(A1<4500,(A1-105)*0.1- 105,IF(A1<9000,(A1-555)*0.2-555,IF(A1 会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反 算税前工资公式 一、新个人所得税EXCEL计算公式 首先，需要了解新个人所得税相关的计算公式。在2024年10月1日起实施的新个人所得税法中，个人所得税的计算方式发生了变化。新个人所得税法采用累进税率模式，增加了综合所得税制度，对纳税人个人所得税的计算更加精确和公平。 根据新个人所得税法，个人所得税的计算公式如下： 应纳税所得额=年度收入-个人扣除（5000元） 纳税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数 其中，税率和速算扣除数是根据不同收入水平设定的。以下是2024年度个人所得税税率和速算扣除数的表格： 应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元） 不超过36,000 3% 0 超过36,000但不超过144,000 10% 2,520 超过144,000但不超过300,000 20% 16,920 超过300,000但不超过420,000 25% 31,920 超过420,000但不超过660,000 30% 52,920 超过660,000但不超过960,000 35% 85,920 超过960,000 45% 181,920 根据上述公式和表格，可以使用EXCEL编写一个计算个人所得税的公式。 1.假设A1单元格输入的是年度收入金额，B1单元格输入的是个人扣除金额（5000元），C1单元格调用公式计算应纳税所得额：=C1-A1 2.在表格中增加一个税率和速算扣除数的列表，可将税率和速算扣除数放在D2:E8区域，分别输入以下数值： 36,000 3% 144,000 10% 300,000 20% 420,000 25% 660,000 30% 960,000 35% 无限大45% 3.在F2单元格输入以下公式计算纳税金额： =IF(C1<=0,0,VLOOKUP(C1,D2:E8,2,TRUE)- VLOOKUP(C1,D2:E8,3,TRUE)*C1) 以上公式在应纳税所得额小于等于0时返回0，否则根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，并进行相应计算得到纳税金额。 通过以上三个公式，即可实现个人所得税的计算。 个税EXCEL计算公式 个税是指个人所得税，是国家对个人工资、薪金等所得按一定比例征 收的一种税收。计算个人所得税的具体公式因国家和地区而异，下面将为 您介绍中国的个税计算公式。 根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算公式为：个人所得 税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。 首先要计算应纳税所得额。应纳税所得额是指个人所得收入减去一定 的费用和扣除项目后的剩余金额。在中国，应纳税所得额的计算公式为： 应纳税所得额=年度收入总额-起征点-专项扣除-专项附加扣除。 年度收入总额是指个人在一年内所得到的全部收入，包括工资、薪金、奖金、稿费、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转 让所得等。 起征点是指在中国个人所得税法规定的不同档次的税率适用前，个人 所得额中应当减除的部分。根据现行个税法，起征点为5000元。也就是说，如果个人年度收入总额不超过5000元，则不需要纳税。 专项扣除是指个人可以享受的特定支出和捐赠扣除，例如子女教育、 继续教育、大病医疗等。 专项附加扣除是指个人在进行房贷利息支出、赡养老人支出等时可以 享受的附加扣除。 在确定了应纳税所得额后，接下来就需要根据应纳税所得额和相应的 税率表来计算个人所得税。 目前中国个人所得税采用累进税率表，分为7个档次： -不超过3000元，税率10%； 每个档次都有一个相应的速算扣除数，它是为了简化计算而设立的， 起到了“扣除式税率”的功能。 根据以上的公式和税率表，我们可以进行个人所得税的计算。以下是 一个简单的例子： 假设人年度收入总额为100,000元，专项扣除为10,000元，专项附 加扣除为5,000元。首先计算应纳税所得额：应纳税所得额=100,000- 5,000-10,000=85,000元。 根据税率表，我们可以确定应纳税所得额在哪个档次中，然后根据档 次的税率和速算扣除数来计算个人所得税。在这个例子中，应纳税所得额 为85,000元落在超过55,000元至80,000元的税率档次中，税率为45%。速算扣除数为7,600元。 个人所得税=85,000×0.45-7,600=38,350元。 所以人的个人所得税为38,350元。 excel中累计个人所得税的计算方法与技巧在个人所得税中，准确计算是个税申报的关键。Excel作为一款 强大的数据处理工具，可以帮助我们更准确、快速地计算个人所得 税。本文将介绍在Excel中如何计算个人所得税以及一些技巧，帮助 大家更便捷地完成税务申报。 一、个人所得税计算基础 个人所得税的计算基础包括应纳税所得额、税率和速算扣除数。 根据国家税务总局发布的个人所得税扣缴申报表，我们可以知道，工 资薪金所得的个人所得税应纳税所得额有不同级距，对应的税率和速 算扣除数也有所不同。 二、Excel中计算个人所得税的方法 1. 输入基础数据：在Excel中，我们需要根据实际情况输入应纳 税所得额、税率和速算扣除数等数据。 2. 公式应用：根据国家税务总局的扣缴申报表，个人所得税的计 算公式为“=B1*B2-B3”。我们可以在相应的单元格中输入这个公式， B1代表应纳税所得额单元格，B2和B3则分别代表对应的税率和速算 扣除数。 3. 调整税率和速算扣除数：如果政策调整导致税率或速算扣除数 发生变化，我们只需要在Excel的“税率表”中查找新的数值，然后 更新相应的单元格即可。 三、技巧分享 1. 数据整理：将个人所得税相关的数据整理到Excel表格中，可 以更方便地查找和计算。 2. 多行数据快速计算：在Excel中，可以使用“填充柄”快速复制公式，提高计算效率。 3. 避免错误：确保输入的数据正确，避免因数据错误导致的计算错误。 四、总结 本文介绍了在Excel中计算个人所得税的方法和技巧。Excel作为一款功能强大的数据处理工具，在税务申报等领域具有广泛的应用前景。掌握这些方法与技巧，将有助于提高工作效率，减少错误。 个人所得税是根据个人所得收入计算并交纳的一种税费，根据国家税务部门规定的税率和税法规定的扣除项来计算。在Excel中，可以利用一些内置的函数来计算个人所得税。 首先，我们可以使用VLOOKUP函数来查找税率表并计算税率。假设我们有一个税率表，第一列为收入范围，第二列为相应的税率。我们可以将税率表命名为"tax_table"，并输入相应的数据。然后，我们可以在公式中使用VLOOKUP函数来查找到应用的税率，如下所示： =VLOOKUP(A1,tax_table,2,TRUE) 其中，A1为收入金额，tax_table为税率表的范围，2表示返回第二列的值，TRUE表示查找比A1小的最大值。 接下来，我们需要计算应纳税所得额。根据个人所得税法的规定，每个人可以享受一定的扣除项和减免项。假设我们有一个扣除项表，第一列为扣除项名称，第二列为对应的金额。我们可以将扣除项表命名为"deduction_table"，并输入相应的数据。然后，我们可以在公式中使用SUMIF函数来计算扣除项的总和，如下所示： =SUMIF(A2:A10,"<"&$B$2,B2:B10) 其中，A2:A10为扣除项名称的范围，"<"&$B$2表示比扣除项金额小的值，B2:B10为扣除项金额的范围。 现在，我们可以计算应纳税所得额。应纳税所得额等于收入金额减去扣除项总和。假设收入金额存储在A1单元格，扣除项总和存储在C1单元格，我们可以使用以下公式计算应纳税所得额： =A1-C1 然后，我们可以根据应纳税所得额和税率来计算个人所得税。根据个 人所得税法的规定，个人所得税等于应纳税所得额乘以税率。假设应纳税 所得额存储在D1单元格，税率存储在E1单元格，我们可以使用以下公式 来计算个人所得税： =D1*E1 最后，我们可以计算实际应缴纳的个人所得税。根据个人所得税法的 规定，个人所得税减去已缴纳的税费和减免项。假设个人所得税存储在 F1单元格，已缴纳的税费存储在G1单元格，减免项存储在H1单元格， 我们可以使用以下公式来计算实际应缴纳的个人所得税： =F1-G1-H1 通过以上的这些公式，我们可以在Excel中计算个人所得税。当然， 实际应缴纳的个人所得税还可能需要考虑其他情况，如税前扣除、专项附 加扣除等，具体计算需要根据个人情况和相关税法规定进行调整。这些公 式只是提供一个基本的计算思路，具体细节还需要根据实际情况进行调整。 龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/0719454344.html, Excel个人所得税筹划模型构建 作者：王明吉 来源：《商业会计》2014年第24期 摘要：本文综合考虑Excel个人所得税筹划模型应用的起点金额，以及工资薪酬项目应纳税所得额中可扣除“三险一金”缴费基数及其他可税前扣除项目，利用Excel中的规划求解功能，建立规划求解模型，能够方便、快速、准确地进行月工资与年终奖金的合理分配，以实现职工个人所得税税负最低的目标，为职工在现行法律框架内争取到最大收益。 关键词：Excel ;个人所得税 ;税收筹划 随着我国经济的发展，居民收入水平的提高，个人所得税的纳税主体不断扩大;同时，随着我国税收相关法律制度的不断完善，个人所得税法的逐步规范明确，个人所得税对居民收入的影响范围越来越广，影响程度越来越深。个人所得税关系到广大纳税人的切身利益，所以个人所得税的计算方法备受广大纳税人的关注。从2011年9月1日起，修订后的《个人所得税法》全面实施。如何通过合理筹划，适当降低个人所得税税负，使每月工资收入应纳个人所得税额和全年一次性奖金应纳个人所得税额之和最小，一直是企业和职工密切关注和探讨的话题。参照李松涛等《工资薪金个人所得税的临界点分析》一文，可知纳税义务人年应纳税所得额低于60 000元时，无论月工资与年终奖数据如何安排，均不需要缴纳个人所得税。本文所 构建模型基于年应纳税所得额大于60 000元的筹划起点，并结合工资薪金个人所得税的7级 超额累进税率表和全年一次性奖金的全额累进计税方法，考虑了“三险一金”和其他实际个人所得税前可扣除项目，探讨工资薪金发放的最优方案。 一、文件依据及假设前提 1.2011年9月1日实施的《中华人民共和国个人所得税法》，将个人所得税免征额每月提高至3 500元，并将工资薪金所得个人所得税税率由9级超额累进税率修改为7级，月度工资薪金应纳税额=（每月工资收入-免税所得收入-按规定标准可扣除个人承担的“三险一金”-法定减除费用）×适用税率-速算扣除数。 2.《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的3倍。 新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式详解全国人大常委会6月30日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元。根据决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。现将新个税的EXCEL计算公式，根据税后工资反算税前工资的公式以及公式的设计原理详细讲解如下： 工资个人所得税计算方法，计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额（当月薪资收入- <由个人承担的三费一金>-3500）×适用税率-速算扣除数。 一、新个税表 级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分10 105 3 超过4500元至9000元的部分20 555 4 超过9000元至35000元的部分2 5 1005 5 超过35000元至55000元的部分30 2755 6 超过55000元至80000元的部分35 5505 7 超过80000元的部分45 13505 二、公式各个变量定义 税前工资(Pre-tax wages)：Pt 税金(Taxes)：T 税后工资(After-tax wages)：At 起征点(Tax threshold)：Tt （ 2011年9月1日后为3500元） 税率(Tax rate)：Tr 速算扣除数(Quick deduction) Q 社保和住房公积金(Social Security And Housing Fund)：S&H 三、新个税公式 3.1 公式 MAX((Pt-S&H-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505}) 3.2 应用实例截图 本实例的公式中Pt=A2，S&H=B2，Tt=3500 个税公式的设计方法讲解在网上有很多贴讲到，这里就不再傲术了，本贴的重点是讲解根据税后工资反算税前工资的公式设计原理。 四、新个税反算税前工资 4.1 公式 MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1- {0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt 4.2 应用实例截图 Excel个税计算方法详解 Excel个税计算方法详解 原创：周华君 Excel是计算个人所得税的强大工具，制作工资表时，我们可以通过Excel函数和公式，在一 速算扣除 2，如 。右图中E3公式 ， 我们都知道，个人所得税计算公式是：应纳税所得额×税率－速算扣除数。实际操作中，这个计算过程可以细分为三步： 第一步，计算应纳税所得额：即收入额减去三项扣除。值得注意的是，根据新税法规定，居民个人综合所得的收入额，等于工资薪金＋劳务报酬×80%＋稿酬×70%＋特许权使用费×80%。新税法规定的三项扣除分别是：费用扣除、专项扣除和专项附加扣除。 费用扣除：自2018年10月1日起，每年费用扣除额为6万元，即每月5000元。 专项扣除：现行规定，主要是个人和单位缴纳的“三险一金”。 专项附加扣除：2019年1月1日起执行，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤需待国务院实施细则出台后确定。 第二步，找到税率和速算扣除数：即根据应纳税所得额，在个人所得税税率表的对应行中查找。 税率））+0=210 5000元费用和 、速算扣除数 用 中查找惟一正确的结果。惟一正确的判断标准是什么？由于每次都会减去速算扣除数，因此，判断标准就只有一个：按照个税计算公式，结果最大且不小于零。 显然，Max函数是计算个税的最佳工具。解决思路就是，让Excel根据所有的税率、速算扣除数逐一计算应交的个税，然后比较7个结果，取其不小于零的最大值。为此，我们需要列举全部税率和速算扣除数，在Excel中定义两个数组，同时利用Excel的数组计算功能。 Excel常用个税计算公式详解 单位每个月发工资时，计算个人所得税是一项大工程！尤其是单位员工较多，且对个税计算的函数公式掌握不牢，那真的是分分钟要抓狂啦！而且，我国的工薪所得的个人所得税实行超额累进税率，这也使得个税的计算变得更为复杂了。适当了解一些个税计算的函数公式是非常有必要的哦！小编今天为大家分享的几个方法很实用，快来试试吧！ 我国目前工薪所得的个人所得税税率表：图-1 【说明】C列是为了应用Excel函数公式做的变形处理。 下面是一张简化的工资表：图-2 【说明】H列“应税所得”属于辅助列，在打印工资表可以隐藏而不显示。 在单元格H3输入函数公式：=IF（G3-3500<0,0,G3-3500） 然后向下复制填充。 一、利用MAX函数计算 在图-2单元格I3输入函数公式： =ROUND（MAX （H3*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0），2） 二、利用IF函数计算 在图-2单元格I3输入函数公式： =ROUND（IF（H3<1500,H3*3%,IF（H3<4500,H3*10%-105,IF（H3<9000,H3*20%-555, IF（H3<35000,H3*25%-1005,IF（H3<55000,H3*30%-2755,IF（H3<80000,H3*35%-5505, H3*45%-13505）））））），2） 然后向下复制填充（以后函数公式也是一样，不再赘述）。 【说明】ROUND函数是四舍五入函数，最后括号前的2表示保留2位小数。本文后面的函数公式都添加了该函数，不再重复解释。 用Ｅｘｃｅｌ计算个人所得税的方法 本文讲叙了用Excel计算个人所得税计算的3种方法：用IF函数计算的方法，用VLOOKUP函数计算的方法，用INDEX与MATCH函数计算的方法。这些方法具有较强的实际应用价值。 标签：Excel 函数应用个人所得税 Excel有很强大的计算功能，特别是通过运用函数，可以做很复杂的运算。在实际应用中，个人所得税的计算就是一个很好的例子。 在实际计算中，一般是采用以下公式计算应纳所税： 应纳所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数 用速算扣除数计算应纳个人所得税方法和实例（见右上表） 在Excel中，可以用多种方法计算个人所得税 （一）用IF函数计算的公式 个税的计算可以用IF函数直接全月应税收入属于哪一个计算段，以此得到应税税率和速算扣除率，然后进行根据公式“应纳税额=（全月应税收入-1600）*税率-速算扣除率”得到。 因我国现行的计税率有10段（包括全月应税收入1600元（含1600元）以下的税率为0），如果顺序判断每一个计税段，则至少需要9次判断才能确定各种可能的情况，也就是说，IF函数要嵌套8层，而Excel的现行版本中，IF函数最多只能嵌套7层，因此不能用顺序判断的方法。 从税率表可以看出，计税收入的分段是递增的，所以可以用二分判断的方法，即把税率表从中间分为上下2部分，确定应税收入处于税率表的哪一个部分，如处于上半部分，则对上半部分同样采用2分的办法继续确定其所处的区间，直到最终确定该应税收入适用的税率和速算扣除数。具体公式如下： =IF(应税额<=20000，IF(应税额<=2000，IF(应税额<=500，IF(应税额<=0，0，应税额*5%-0)，应税额*10%-25)，IF(应税额<=5000，应税额*15%-125，应税额*20%-375))，IF(应税额<=80000，IF(应税额<=40000，应税额*25%-1375，IF(应税额<=60000，应税额*30%-3375，应税额*35%-6375))，IF(应税额<=100000，应税额*40%-10375，应税额*45%-15375))) （二）计算方法会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式
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