个人所得税培训课件课件
个人所得税培训课件
一、前言
本文旨在为各位提供关于个人所得税的基本知识、相关法规及其实际应用的培训。通过本次培训，希望大家能够深入理解个人所得税的概念、掌握计算方法以及熟悉报税流程，从而更好地规避可能存在的风险，保障自身的合法权益。
二、个人所得税概述
个人所得税是税务体系中的重要组成部分，主要针对个人所得征收税款。它不仅关系到国家财政收入，还直接影响到每个人的切身利益。近年来，随着社会经济的发展，个人所得税的制度和政策也在不断调整，以更好地保障公民的税收权益。
三、个人所得税法规
1、个人所得税税法是依据《中华人民共和国税收法》制定的，包括税率、税基、征税对象等内容。
2、个人所得税法分为分类所得税制和综合所得税制两种，具体实施办法根据国家政策调整。
3、税率是个人所得税的核心，根据应纳税所得额的不同，设置了不
同的税率和计算方法。
四、个人所得税计算方法
1、应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 工资收入×税率 - 速
算扣除数。
2、税率和速算扣除数的确定：根据个人所得税税法规定，根据不同
的收入水平选择相应的税率和速算扣除数。
3、举例说明：假如某人的工资收入为10,000元，对应的税率为3%，速算扣除数为0，则应纳税所得额为10,000 × 3% = 300元。
五、个人所得税报税流程
1、个人所得税申报时间：每年3月1日至6月30日。
2、申报方式：网上申报或到当地税务机关办理。
3、申报内容：个人基本信息、工资收入、其他收入以及相应税款的
申报。
4、申报注意事项：确保信息的真实性和完整性，避免漏报、虚报等
行为。
六、总结
通过本次个人所得税培训，大家可以深入了解个人所得税的相关法规、
计算方法和报税流程。在实际生活中，我们应该关注个人所得税的相关政策，合理规划个人财务，确保按时申报和缴纳税款。同时，要提高法律意识，遵守税收法规，避免因违反税法而带来不必要的损失。
七、参考文献
1、《中华人民共和国税收法》
2、《个人所得税法》
3、相关税务政策文件及解读
八、附录
1、个人所得税相关表单填写说明及示例
2、个人所得税相关政策文件及解读
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一) 个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强 化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化 了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。本文将解读个税专项附 加扣除政策及APP操作课件。 一、个税专项附加扣除政策 个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、 住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。新个税法 规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣 预缴中分月享受抵扣。 具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除 每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前 教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。 2.子女赡养、抚养费专项附加扣除 每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除 对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。租房则每个月可抵扣800元，每年最 高可扣除9600元。 4.赡养老人专项附加扣除 每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。 二、APP操作课件 1.下载 打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。 2.注册 下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定 银行卡。 3.提交申报 打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。 4.发票管理
村级财务培训课件 一、引言 随着中国农村经济的快速发展，村级财务管理工作变得越来越重要。为了提高村级财务管理水平，提升村级财务人员的专业素养，我们特地研发了这一村级财务培训课件。本课件将帮助学员掌握村级财务的基本知识，熟悉财务管理流程，了解相关法规政策，提高实际操作能力。 二、课件内容 1、村级财务基础知识 本部分将介绍村级财务的基本概念、职责、任务，以及财务管理的基本原则和要求。帮助学员了解村级财务的基本内容和职责，明确财务管理的重要性和必要性。 2、村级财务管理流程 本部分将详细介绍村级财务管理的流程，包括预算编制、收支管理、票据管理、会计核算、报表编制等环节。通过学习，学员将掌握财务管理的基本流程，了解如何编制预算和报表，如何规范收支行为。
3、村级财务相关法规政策 本部分将介绍与村级财务相关的法规政策，包括国家财经法规、农村财务管理制度等。通过学习，学员将了解国家对村级财务管理的相关规定和要求，明确违法行为的后果和责任。 4、村级财务实际操作技巧 本部分将介绍村级财务实际操作技巧，包括如何规范使用票据、如何进行会计核算、如何编制报表等。通过学习，学员将掌握实际操作技巧，提高工作效率和质量。 三、教学特色 1、内容丰富实用：本课件内容丰富实用，涵盖了村级财务管理的各个方面，注重理论与实践相结合，具有很强的实用性和可操作性。 2、案例分析教学：本课件采用案例分析教学，通过分析真实的案例，帮助学员深入理解财务管理的基本知识和实际操作技巧。 3、互动交流学习：本课件提供互动交流学习平台，学员可以在线提问、讨论问题，与其他学员分享经验和学习心得。 4、考核评估机制：本课件建立完善的考核评估机制，对学员的学习
个人所得税培训课件课件 个人所得税培训课件 一、前言 本文旨在为各位提供关于个人所得税的基本知识、相关法规及其实际应用的培训。通过本次培训，希望大家能够深入理解个人所得税的概念、掌握计算方法以及熟悉报税流程，从而更好地规避可能存在的风险，保障自身的合法权益。 二、个人所得税概述 个人所得税是税务体系中的重要组成部分，主要针对个人所得征收税款。它不仅关系到国家财政收入，还直接影响到每个人的切身利益。近年来，随着社会经济的发展，个人所得税的制度和政策也在不断调整，以更好地保障公民的税收权益。 三、个人所得税法规 1、个人所得税税法是依据《中华人民共和国税收法》制定的，包括税率、税基、征税对象等内容。 2、个人所得税法分为分类所得税制和综合所得税制两种，具体实施办法根据国家政策调整。 3、税率是个人所得税的核心，根据应纳税所得额的不同，设置了不
同的税率和计算方法。 四、个人所得税计算方法 1、应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 工资收入×税率 - 速 算扣除数。 2、税率和速算扣除数的确定：根据个人所得税税法规定，根据不同 的收入水平选择相应的税率和速算扣除数。 3、举例说明：假如某人的工资收入为10,000元，对应的税率为3%，速算扣除数为0，则应纳税所得额为10,000 × 3% = 300元。 五、个人所得税报税流程 1、个人所得税申报时间：每年3月1日至6月30日。 2、申报方式：网上申报或到当地税务机关办理。 3、申报内容：个人基本信息、工资收入、其他收入以及相应税款的 申报。 4、申报注意事项：确保信息的真实性和完整性，避免漏报、虚报等 行为。 六、总结 通过本次个人所得税培训，大家可以深入了解个人所得税的相关法规、
会计基础知识培训课件 会计基础知识培训课件 一、课程简介 会计基础知识是财务工作的基础，对于初学者来说，了解并掌握会计基础知识是非常必要的。本课程旨在帮助学员打好会计基础，掌握会计的基本概念、原理和方法，为进一步学习财务管理、税务筹划等课程奠定坚实的基础。 二、课程目标 1、掌握会计基本概念和原理，了解会计职能和作用； 2、熟悉会计要素和会计科目，了解财务报表的结构和编制方法； 3、掌握会计基本核算方法，了解会计循环的流程； 4、了解税务基础知识，熟悉税法的相关规定和纳税申报的基本流程； 5、能够独立完成小型企业的账务处理工作。 三、课程内容 1、会计基本概念和原理 2、会计要素和会计科目
3、财务报表的编制和分析 4、会计基本核算方法 5、税务基础知识 6、会计实践案例分析 四、课程安排 第一讲：会计基本概念和原理（1-2课时） 1.1 会计的定义和职能 1.2 会计的基本假设和原则 1.3 会计对象和会计要素 1.4 会计科目和账户 第二讲：会计要素和会计科目（3-4课时） 2.1 资产的含义和分类 2.2 负债的含义和分类 2.3 所有者权益的含义和分类 2.4 收入、费用和利润的核算 第三讲：财务报表的编制和分析（5-6课时） 3.1 财务报表的定义和种类 3.2 资产负债表的编制和分析 3.3 利润表的编制和分析 3.4 现金流量表的编制和分析 第四讲：会计基本核算方法（7-8课时） 4.1 会计记账方法 4.2 会计凭证的填制和审核 4.3 会计账簿的设
置和登记 4.4 会计核算程序和流程 第五讲：税务基础知识（9-10课时） 5.1 税务的基本概念和种类 5.2 增值税的基本规定和计算方法 5.3 企业所得税的基本规定和计算方法 5.4 个人所得税的基本规定和计算方法 第六讲：会计实践案例分析（11-12课时） 6.1 小型企业账务处理实例分析 6.2 企业财务报表分析实例分析 6.3 企业税务筹划实例分析 6.4 会计职业道德与规范 五、教学方法 本课程采用多种教学方法，包括课堂讲解、案例分析、小组讨论、实践操作等，以帮助学员更好地掌握会计基础知识。 六、课后练习和学习资源 1、提供课后练习题和作业，要求学员按时完成并提交； 2、提供相关学习资源，如教材、参考书籍、网络资源等，方便学员深入学习和研究。 七、评估与考核 1、对学员的出勤情况进行记录；
个人所得税讲课教案共页课件 (一) 随着中国财经国际化和全球化程度的不断提高，个人所得税也成为了备受关注的话题。因此，了解个人所得税的相关知识，不仅可以规避经济风险，也可以保护自己的合法权益。本文带您了解一份完整的“个人所得税讲课教案共页课件”。 一、导入部分 1.1、PPT首页 该部分需要在PPT首页的设计上，体现出个人所得税的主要内容。 1.2、自我介绍 为了让学生更好地理解、接受个人所得税的相关知识，需要在该部分介绍自己的背景信息和个人所得税相关知识。 二、个人所得税政策的基本概念 2.1、个人所得税的概念 本部分需要详细介绍个人所得税的定义、目的、征税基准、纳税人的范围等相关概念，为之后的学习打下坚实的基础。 2.2、个人所得税税制 本部分需要介绍个人所得税的税制原理、分类、计征方法、征收机构等方面的内容。同时，要注重强调个人所得税税制的相互关系，以及
征收标准的相互影响。 三、个人所得税税前扣除 3.1、税前扣除的概念 本部分需要介绍税前扣除的概念、原则、范围、方式、适用对象等信息，帮助学生掌握税前扣除的基本理论。 3.2、创业和就业补贴 本部分介绍了创业和就业补贴的定义、目的、范围、标准、申报方式等相关知识。 3.3、专业技术人员继续教育和培训费用 对于挖掘潜力、提高素质的个人来说，继续教育和培训费用可以扣除个人所得税，具体内容有定义、目的、标准、范围、申报方式等。 四、个人所得税税前所得额计算及税率 4.1、个人所得税税前所得额的计算方法 本部分介绍个人所得税税前所得额的计算公式，包括累进税率计算方法和综合所得计算方法，可以让学生了解到税前所得额的基本概念。 4.2、个人所得税税率的计算方法 本部分介绍个人所得税税率的计算方法和政策的特点、调整；同时，对各类纳税人税率的变化，加强实例的分析和练习。
一、WORD学生儿童医保 北京明华中学学生发展中心的小刘老师负责向校本部及相关分校的学生家长传达有关学生儿童医保扣款方式更新的通知。该通知需要下发至每位学生，并请家长填写回执。参照“结果示例1.png～结果示例4.png”、按下列要求帮助小刘老师编排家长信及回执： 1. 在考生文件夹下，将“Word素材.docx”文件另存为“Word.docx”（“.docx”为扩展名），后续操作均基于此文件，否则不得分。 2. 进行页面设置：纸张方向横向、纸张大小A3（宽42厘米×高29.7厘米），上、下边距均为2.5厘米、左、右边距均为2.0厘米，页眉、页脚分别距边界1.2厘米。要求每张A3纸上从左到右按顺序打印两页内容，左右两页均于页面底部中间位置显示格式为“-1-、-2-”类型的页码，页码自1开始。 3. 插入“空白（三栏）”型页眉，在左侧的内容控件中输入学校名称“北京明华中学”，删除中间的内容控件，在右侧插入考生文件夹下的图片Logo.jpg代替原来的内容控件，适当缩小图片，使其与学校名称高度匹配。将页眉下方的分隔线设为标准红色、2.25磅、上宽下细的双线型。 除上述标题行及蓝色的信件抬头段外，其他正文格式仿宋、小四号，首行缩进2字符，段前间距0.5行，行间距1.25倍 信件的落款（三行）居右显示 5. 利用“附件1：学校、托幼机构“一小”缴费经办流程图”下面用灰色底纹标出的文字、参考样例图绘制相关的流程图，要求：除右侧的两个图形之外其他各个图形之间使用连接线，连接线将会随图形的移动而自动伸缩，中间的图形应沿垂直方向左右居中。 6. 将“附件3：学生儿童“一小”银行缴费常见问题”下的绿色文本转换为表格，并参照素材中的样例图片进行版式设置，调整其字体、字号、颜色、对齐方式和缩进方式，使其有别于正文。合并表格同类项，套用一个合适的表格样式，然后将表格整体居中。 7. 令每个附件标题所在的段落前自动分页，调整流程图使其与附件1标题行合计占用一页。然后在信件正文之后（黄色底纹标示处）插入有关附件的目录，不显示页码，且目录内容能够随文章变化而更新。最后删除素材中用于提示的多余文字。 8. 在信件抬头的“尊敬的”和“学生儿童家长”之间插入学生姓名；在“附件4：关于办理学生医保缴费银行卡通知的回执”下方的“学校：”、“年级和班级：”（显示为“初三一班”格式）、“学号：”、“学生姓名：”后分别插入相关信息，学校、年级、班级、学号、学生姓名等信息存放在考生文件夹下的Excel文档“学生档案.xlsx”中。在下方将制作好的回执复制一份，将其中“（此联家长留存）”改为“（此联学校留存）”，在两份回执之间绘制一条剪裁线、并保证两份回执在一页上。 9. 仅为其中所有学校初三年级的每位在校状态为“在读”的女生生成家长通知，通知包含家长信的主体、所有附件、回执。要求每封信中只能包含1位学生信息。将所有通知页面另外以文件名“正式通知.docx”保存在考生文件夹下（如果有必要，应删除文档中的空白页面）。 二、EXCLE太平洋年终奖金 每年年终，太平洋公司都会给在职员工发放年终奖金，公司会计小任负责计算工资奖金的个人所得税并为每位员工制作工资条。按照下列要求完成工资奖金的计算以及工资条的制作： 1. 在考生文件夹下，将“Excel素材.xlsx”文件另存为“Excel.xlsx”（“.xlsx”为扩展名），后续操作均基于此文件，否则不得分。 2. 在最左侧插入一个空白工作表，重命名为“员工基础档案”，并将该工作表标签颜色设为标准红色。 3. 将以分隔符分隔的文本文件“员工档案.csv”自A1单元格开始导入到工作表“员工基础档案”中。将第1列数据从左到右依次分成“工号”和“姓名”两列显示；将工资列的数字格式设为不带货币符号的会计专用、适当调整行高列宽；最后创建一个名为“档案”、包含数据区域A1:N102、包含标题的表，同时删除外部链接。 4. 在工作表“员工基础档案”中，利用公式及函数依次输入每个学生的性别“男”或“女”，出生日期“×
税法基础知识培训课件 税法基础知识培训课件 税法是现代社会不可或缺的一部分，它为国家提供了财政收入，为社会提供了 公共服务。然而，对于大部分人来说，税法是一个相对陌生的领域。为了提高 广大民众对税法的了解和认识，税务机关经常组织税法基础知识培训课程。本 文将介绍一些常见的税法基础知识，帮助读者更好地理解税法。 一、税法的概念和分类 税法是指国家为了实现财政收入和调节经济发展而制定的法律法规。税法可以 分为直接税和间接税两大类。直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所 得税和企业所得税。间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，如增值税和消费税。税法的分类有助于我们更好地理解不同税种的特点和应纳税款的计算方式。 二、纳税人的义务和权益 纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。纳税人有义务按照税法规定的税 率和计算方法缴纳税款，并按时报送相关纳税申报表。同时，纳税人也享有一 定的权益，如享受税收优惠政策和申请税务机关提供的服务。了解纳税人的义 务和权益，有助于纳税人更好地履行自己的纳税义务，同时也能合理维护自己 的权益。 三、税收征收的程序和方式 税收征收是指税务机关按照法定程序和方式收取纳税人的税款。税收征收的程 序包括税款的计算、申报、核定和缴纳等环节。税收征收的方式包括自行申报 和税务机关核定两种。自行申报是指纳税人根据自身情况计算税款并主动申报，税务机关进行核定。税务机关核定是指税务机关根据相关信息对纳税人的税款
进行核定。了解税收征收的程序和方式，有助于纳税人按照规定的程序和方式缴纳税款，避免违法行为的发生。 四、税收优惠政策和避税合规 税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或个人发展而制定的减免税款或减轻税负的政策。纳税人可以根据自身情况享受相应的税收优惠政策，减少纳税负担。避税合规是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低纳税负担。了解税收优惠政策和避税合规的方法，有助于纳税人合理利用税收优惠政策，合规避税，避免违法行为的发生。 五、税务争议解决机制 税务争议是指纳税人和税务机关在税收征收过程中产生的纠纷。为了解决纳税人和税务机关之间的争议，国家设立了税务争议解决机制。税务争议解决机制包括行政复议和行政诉讼两种方式。行政复议是指纳税人对税务机关的决定不服，向上级税务机关申请复议。行政诉讼是指纳税人对税务机关的决定不服，向人民法院提起诉讼。了解税务争议解决机制，有助于纳税人维护自己的合法权益，解决纳税争议。 税法基础知识培训课件的目的是帮助广大民众了解税法的基本概念、纳税人的义务和权益、税收征收的程序和方式、税收优惠政策和避税合规、税务争议解决机制等内容。通过学习这些基础知识，纳税人可以更好地履行自己的纳税义务，合理享受税收优惠政策，避免违法行为的发生。同时，纳税人也可以了解自己的权益，并通过合法手段解决税务争议。税法基础知识培训课件的开展对于提高纳税人的税法意识和纳税合规水平具有重要意义。
税务新闻信息写作培训课件 税务新闻信息写作培训课件 税务新闻信息写作是一门重要的技能，对于税务从业人员来说尤为重要。准确、清晰地传达税务政策和信息，不仅能提高税务部门的形象，还能帮助纳税人更 好地理解和遵守税法。本课程将为大家介绍税务新闻信息写作的基本要素和技巧，帮助大家提高写作水平。 一、新闻写作的基本要素 新闻写作有其独特的要素，它需要准确、简洁地传达信息。以下是新闻写作的 基本要素： 1. 标题：标题是新闻的门面，它应该能够吸引读者的注意力，同时准确地概括 新闻内容。一个好的标题应该简明扼要，能够让读者一目了然。 2. 导语：导语是新闻的开头，它应该能够引起读者的兴趣，概括新闻的要点。 导语应该简洁明了，能够迅速吸引读者的注意力。 3. 正文：正文是新闻的主体部分，它应该包含新闻的核心信息，以及相关的背 景和分析。正文应该简洁明了，用简单的语言表达复杂的概念，避免使用专业 术语和复杂的句子结构。 4. 结尾：结尾是新闻的结束部分，它应该能够给读者一个完整的结论，并引导 读者进一步思考。结尾应该简洁明了，避免使用废话和空洞的陈述。 二、税务新闻写作的技巧 税务新闻写作有其独特的技巧，以下是一些常用的技巧： 1. 简明扼要：税务新闻写作要求简明扼要，避免冗长的句子和复杂的句子结构。使用简单明了的语言，让读者一目了然。
2. 准确无误：税务新闻涉及到具体的税务政策和信息，因此写作必须准确无误。在写作过程中，要仔细核实信息的准确性，避免错误和误导。 3. 重点突出：税务新闻中有些信息更加重要，需要突出强调。在写作过程中， 要将重点信息放在开头或结尾，使用加粗或斜体等方式突出显示。 4. 背景分析：税务新闻往往需要提供相关的背景和分析，帮助读者更好地理解 和解读新闻。在写作过程中，要提供足够的背景信息，以及简单明了的分析。5. 考虑读者：写作时要考虑读者的需求和背景，选择适合他们的语言和表达方式。避免使用过多的专业术语和复杂的句子结构，让读者能够轻松理解。 三、实战演练 为了帮助大家更好地掌握税务新闻写作技巧，我们将进行一些实战演练。请大 家根据以下情景，撰写一篇税务新闻稿件： 情景：某地税务局发布了新的个人所得税政策，调整了税率和起征点。请根据 这一情景，撰写一篇税务新闻稿件。 【篇例】 标题：某地税务局调整个人所得税政策 导语：为了更好地适应社会发展和税收改革的需要，某地税务局近日发布了新 的个人所得税政策，调整了税率和起征点。 正文：根据最新的个人所得税政策，某地税务局将调整个人所得税税率和起征点。具体调整如下：个人所得税税率将由原来的三档调整为五档，分别为3%、10%、20%、25%和30%。起征点将由原来的5000元调整为8000元。这一调整 将有助于减轻中低收入人群的税收负担，促进经济的可持续发展。 据某地税务局相关负责人介绍，这一调整是为了更好地适应税收改革的需要，
企业所得税汇算的32个问题 一、收入确认问题 1、企业取得的增值税留抵退税是否为应税收入？答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。因此，企业收到增值税增量留抵退税款，账务上冲减应交税费一应交增值税（进项税额），不影响企业利润总额，因此不需要缴纳企业所得税。 2、生产、生活性服务业纳税人按增值税规定，当期可加计抵扣进项税额的部分，如何所得税处理？答：根据财政部会计司发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理：实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。因此，该部分应当计入当期收入总额，计算缴纳企业所得税。 3、符合增值税免征条件的小规模纳税人，免征的增值税如何所得税处理？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税（2008）151号）文件的规定，企业取得的各类财政性资金，除属国家投资和资金
使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。因此，该部分免征的增值税应计入企业当期收入总额，计算缴纳企业所得税。 4、符合条件的非营利性组织取得的培训服务收入，是否免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税（2009）122号）规定，非营利组织的下列收入为免税收入：“（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。”根据上述规定，符合条件的非营利性组织提供培训服务取得的收入，属于提供营利性活动取得的收入，不属于企业所得税免税收入，应按规定缴纳企业所得税。 5、法人合伙人从合伙企业取得的经营所得，如何所得税处理？答：根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税（2008）159号）第二条规定，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。同时该文件第三条规定，合伙企
2021年度个人所得税综合所得汇算清缴培训课件 个人所得税综合所得汇算清缴是指，在计算纳税人应缴纳的年度个人所得税时，根据纳税人的全年实际收入和除税前扣除以外的各项扣除后的应纳税所得额，计算出纳税人当年度的应纳税额，并与已缴纳的个人所得税进行比较，确定汇算清缴的税款。 一、纳税人的一般计税方法 纳税人可以采用三种方法计算个人所得税：年度一次性汇算计税、按月预缴预扣法和按月申报个税法。其中，年度一次性汇算计税指在一年内的全年合并计算，以取得的全年收入为依据，以当年1月1日至12月31日的资产净增值和应税所得额为基础，缴纳个人所得税。 二、纳税人的适用条件和工资薪金所得的扣税办法 纳税人的适用条件：符合纳税人应税所得的范围，并且扣除相应的纳税减免后，当年度的应税所得额大于或者等于12万元，如不足12万元，则按12万元申报。 扣税办法：根据个人的年度实际收入和年度个人所得税法规定的各项税前扣除标准，计算出全年应纳税所得额，然后按照相应的税率和速算扣除数，确定年度应纳税额。 三、汇算清缴的适用条件和计算方法
适用条件：纳税人在一年中的某些月份工资薪金所得未达到申报标准而未申报已预缴税款的，需要进行汇算清缴。 计算方法：将纳税人全年各项应纳税款和已缴税金进行核对比较，从而确定汇算清缴的税款。根据法定税率和速算扣除数计算年度应纳税额，然后扣除已缴纳的预缴税款和应退税款，最终确定汇算清缴应缴纳的税款。 四、汇算清缴的申报和纳税时间 汇算清缴的申报时间是每年的3月1日至6月30日，纳税人 应在规定的时间内向税务机关提出汇算清缴申报，并缴纳相应的税款。如果纳税人未在规定时间内履行申报和缴纳税款的义务，税务机关可以按照相关法律规定，对其进行罚款和滞纳金的处罚。 以上是个人所得税综合所得汇算清缴培训课件的相关参考内容，希望对您有所帮助。
度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课 件(一) 随着社会经济的不断发展，个人所得税的问题越来越受到广泛关注。 在此背景下，度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件应运而生。 一、课件简介 度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份详细介绍个人所 得税汇算清缴业务的培训材料。该课件主要包括以下方面的内容： 1.个人所得税汇算清缴业务概况 2.综合所得汇算清缴方法 3.所得递延税额的处理方法 4.年度汇算清缴申报流程 5.汇算清缴业务常见问题解答 二、具体内容 1.个人所得税汇算清缴业务概况 本章主要介绍个人所得税汇算清缴业务的概念及其适用范围，并详细 说明哪些人需要进行汇算清缴。 2.综合所得汇算清缴方法 本章主要介绍综合所得汇算清缴方法的计算方式和计算公式。通过具 体的案例分析，展示如何进行综合所得汇算清缴。
3.所得递延税额的处理方法 本章主要介绍所得递延税额的概念，以及如何处理所得递延税额。通过具体的案例分析，展示如何正确计算所得递延税额和合理利用所得递延税额。 4.年度汇算清缴申报流程 本章主要介绍年度汇算清缴的申报流程，包括报表填写和提交申报。通过具体的案例分析，展示如何正确填写年度汇算清缴的各个报表，并如何正确提交申报。 5.汇算清缴业务常见问题解答 在本章中，会针对汇算清缴业务中比较常见的问题进行详细解答。这些问题涉及到了综合所得汇算清缴方法、所得递延税额的处理方法、年度汇算清缴申报流程等方面，对于解决日常工作中遇到的问题非常有帮助。 三、总结 度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份非常实用的培训材料。通过对该课件的学习，我们可以更加深入地了解个人所得税汇算清缴业务的相关知识，为我们正确处理个人所得税汇算清缴业务提供了非常有价值的指导。
财务知识培训课件 财务知识培训课件：提升财务素养，实现财务自由 引言： 财务知识是每个人都应该掌握的重要技能之一。无论是个人还是企业，都需要具备一定的财务素养，以便能够做出明智的财务决策，实现财务自由。本文将介绍一份财务知识培训课件的内容，帮助读者全面了解财务知识的重要性和应用。 一、财务基础知识 1.1 财务管理概述 财务管理是指对资金的筹集、投资和运营进行有效管理的过程。课件将介绍财务管理的基本概念、原则和目标，帮助学员建立正确的财务管理观念。 1.2 财务报表分析 财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。课件将详细介绍财务报表的种类、内容和分析方法，帮助学员掌握财务报表的读取和分析技巧。 二、个人理财技巧 2.1 预算管理 个人理财的第一步是建立合理的预算。课件将介绍如何制定个人预算，包括收入与支出的平衡、储蓄和投资的规划等内容，帮助学员掌握健康的个人理财习惯。 2.2 税务规划 税务规划是个人理财的重要环节。课件将介绍税收基本知识、个人所得税的计算方法和减税策略，帮助学员合法合规地减少税负，增加个人财富积累。
三、企业财务管理 3.1 资本预算 资本预算是企业决策中的重要环节，涉及到投资项目的选择和评估。课件将介 绍资本预算的基本概念、评估方法和决策依据，帮助学员学会进行合理的资本 预算决策。 3.2 资金管理 资金管理是企业财务管理的核心内容之一。课件将介绍现金流量管理、资金筹 集和运营的基本原则和方法，帮助学员掌握有效的资金管理技巧，提高企业的 盈利能力。 四、投资理财策略 4.1 风险与回报 投资理财涉及到风险与回报的平衡。课件将介绍不同类型的投资产品、风险评 估和回报预期，帮助学员了解投资的基本原理和策略。 4.2 资产配置 资产配置是投资组合管理的核心内容。课件将介绍不同类型资产的特点和风险，帮助学员学会根据自身风险承受能力和投资目标进行合理的资产配置，实现长 期稳健的投资收益。 结语： 财务知识培训课件是提升财务素养、实现财务自由的重要工具。通过学习财务 基础知识、个人理财技巧、企业财务管理和投资理财策略，学员能够全面掌握 财务知识，做出明智的财务决策，实现财务自由的目标。希望本课件能够帮助 学员提高财务素养，为个人和企业的发展带来更多机遇和成功。
一、单项选择： 1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，根据法律规定旳原则，强制、免费地获得财政收入旳一种手段。（A） A.对旳 B.错误 2.一种税种区别于此外一种税种旳重要标志是（B）。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 3.我国现行税制纳税期限旳形式有（D）。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.以上都是
4.某人劳务酬劳旳所得为13000元，应缴纳旳个人所得税为（B）。 A.1300 B.2080 C.3900 D.5200 5.自然人独资有限责任企业最低注册资金为（B）。 A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元 6.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日
7.根据税收征管法有关规定：从事生产、经营旳纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 8.根据《印花税条例》规定，新企业旳话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本旳（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税 A.万分之一5元 B.万分之五5元 C.千分之五5元 D.千分之十10元 9.下列选项中属于销售额旳有（A）。 A.价外费用 B.向购置方收取旳销项税额
C.受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税 D.承运者旳运费发票开具给购货方旳代垫运费 10.对偷税、抗税、骗税旳，税务机关追征其未缴或者少缴旳税款、滞纳金或者所骗取旳税款，税务机关追征期为（D）。 A.3年 C.23年 D.无限期 11.托收承付和委托银行收款旳纳税义务发生时间是（C）。 A.收到销售款旳当日 B.获得收款凭证旳当日 C.发出货品并办妥托罢手续旳当日 D.货品发出旳当日 12.核算一般纳税人月终时转入旳应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算旳应纳税额）计入（B）科目。 A.未交增值税借方
直播带货法律培训课件 直播带货法律培训课件 在当今数字化时代，直播带货已经成为一种流行的销售方式。通过直播平台， 商家可以实时展示产品，与观众互动，并促成销售。然而，直播带货也涉及到 一系列的法律问题，商家和主播需要了解并遵守相关法规，以免陷入法律风险。本文将介绍直播带货中常见的法律问题，并提供相应的解决方案。 一、知识产权保护 在直播带货过程中，主播可能会展示各种商品，包括服装、化妆品、电子产品等。商家和主播应当确保展示的商品不侵犯他人的知识产权。在选择供应商时，商家应当确保其供应商有合法的知识产权，如商标、专利、著作权等。同时， 商家和主播在展示商品时，应当避免使用他人的商标、标识等，以免触犯知识 产权法。 二、虚假宣传和欺诈行为 直播带货中，商家和主播应当避免虚假宣传和欺诈行为。商家和主播应当提供 准确的商品信息，包括商品的功能、性能、质量等。虚假宣传和欺诈行为不仅 会损害消费者的权益，还可能触犯广告法和消费者权益保护法等相关法律。因此，商家和主播应当对商品进行真实的描述，并避免夸大宣传和误导消费者。三、消费者权益保护 直播带货过程中，商家和主播应当尊重消费者的权益。商家和主播应当提供清 晰的退换货政策，并履行相应的义务。如果商品存在质量问题或者与描述不符，商家和主播应当承担相应的责任，并提供退款或换货等解决方案。商家和主播 还应当保护消费者的个人信息，不得未经授权使用或泄露消费者的个人信息。
四、合同法律关系 商家和主播之间的直播带货活动可以通过合同来规范双方的权利和义务。合同 应当明确约定商品的价格、数量、质量标准等重要条款，并约定双方的违约责 任和争议解决方式。商家和主播在签订合同时，应当注意合同的有效性和合法性，避免违反相关法律规定。 五、税务义务 商家和主播在进行直播带货活动时，应当履行相应的税务义务。根据税法规定，商家和主播应当申报和缴纳相关税款，如增值税、个人所得税等。商家和主播 应当了解税法规定，并按照规定履行纳税义务，以免触犯税法。 综上所述，直播带货虽然是一种创新的销售方式，但也涉及到一系列的法律问题。商家和主播应当了解并遵守相关法规，以保护自身的权益，避免法律风险。同时，相关部门也应当加强对直播带货活动的监管，加强法律宣传和培训，以 促进直播带货行业的健康发展。
第十三章个人劳动所得的税收筹划 一、单项选择题 那么不包括〔〕 B.根据年终奖金除以12后的商数，确定适用税率和速算扣除数 C.年终奖金应平摊到全年各月，与当月工资薪金合并纳税 D.在一个纳税年度内，季度奖和考勤奖均应与当月工资薪金合并纳税 2.高收入者进行税收筹划时，以下手段不合理的是〔〕 B.通过设立公司，将单一自然人的工资收入分散为多个自然人的收入 C.通过注册公司，局部支出可以转化为其公司的业务本钱，进行税前扣除 〔〕无助于实现劳务报酬所得的税收筹划。 4.以下个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是〔〕 A.工资、薪金所得 D.个体工商户的生产、经营所得 5.某教师为一企业做讲座两个月，每星期三讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共缴纳个人所得税为〔〕元。 A.800 B.1125 C.1440 2021年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，那么李某2021年12月应申报缴纳个人所得税额为〔〕元。 A.5161.11 7.以下各项，不享受个人所得税免税待遇的是〔〕 A.福利费、抚恤金、救济金 B.保险赔款 D.军人的转业费、复员费
8.有关年终奖金筹划的说法中，错误的选项是〔〕 A.全年各次纳税，最高边际税率应尽量相等 B.争取降低年终奖金税率级次 C.警惕个人所得税级次不等距造成的筹划失败 税特点的有〔〕 10.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税〔〕元。 A.3416 B.3449.6 11.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员〔营销人员〕以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员〔〕 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 12.以下所得中，不应按“偶然所得〞征收个人所得税的是〔〕 D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品 13.以下对于上市公司采取鼓励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，不正确的选项是〔〕 A.员工行权时，从企业取得股票的实际购置价低于购置日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得〞缴纳个人所得税 B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税 C.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税〔另有规定除外〕 D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购置日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得〞免征个人所得税 14.以下关于企业促销展业赠送礼品的说法中，不正确的选项是〔〕 A.企业通过价格折扣、折让等方式向个人销售商品，个人取得商品后不需要缴纳个人所得税
个人所得税培训课件 一、引言 随着社会经济的发展和税收制度的不断变革，个人所得税已成为现代社会中不可或缺的一部分。对于广大公民来说，了解和掌握个人所得税的相关法规和纳税流程，不仅是一项基本的义务，也是维护自身权益的重要手段。为了帮助大家更好地理解和履行个人所得税的纳税义务，我们特地制作了这份培训课件。 二、课件内容 1、个人所得税概述 个人所得税的定义和性质 个人所得税的征收范围和对象 2、个人所得税法规解读 个人所得税的税率和计算方法 个人所得税的优惠政策及适用范围 3、个人所得税申报流程
个人所得税申报的时间和地点 个人所得税申报的程序和材料准备 4、个人所得税网上申报操作指南 个人所得税网上申报的系统登录和流程介绍个人所得税网上申报中常见问题的解决方法5、合理避税与税收筹划 合理避税的基本原则和方法 税收筹划的实际应用与案例分析 6、个人所得税缴纳保障措施 个人所得税缴纳的监管措施和法律责任 个人所得税缴纳的权益保障和争议解决途径7、结论与展望 个人所得税的重要性和未来发展趋势 个人所得税知识的持续学习和提升建议
三、学习建议 1、认真阅读课件内容，理解个人所得税的基本概念和法规。 2、结合实际案例，掌握个人所得税的计算方法和申报流程。 3、通过网上操作指南，熟悉个人所得税网上申报的具体步骤。 4、学习合理避税和税收筹划的方法，了解其在实践中的应用。 5、个人所得税缴纳的监管措施和法律责任，保障自身权益。 6、总结学习成果，为未来的学习和工作打下坚实基础。 个人所得税培训课件 一、引言 随着社会经济的发展和税收制度的不断变革，个人所得税已成为现代社会中不可或缺的一部分。对于广大公民来说，了解和掌握个人所得税的相关法规和纳税流程，不仅是一项基本的义务，也是维护自身权益的重要手段。为了帮助大家更好地理解和履行个人所得税的纳税义务，我们特地制作了这份培训课件。 二、课件内容
大连纳税人学校保税区分校第二期 培训课件 修改后个人所得税法及其实施条例的有关规定。此次修改个人所得税法的主要目的：为了加强税收对收入分配调节作用，切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距。个人所得税法修改的内容：一、工资薪金所得项目 （一）工资、薪金所得减除费用标准由2000元提高到3500元/月。 （二）取消15%和40%两档税率，税率结构由9级调整为7级。 （三）将最低的一档税率由5%降为3%。 （四）扩大了税率级距，速算扣除数有所变化。 （五）税率表（适用工资、薪金所得税率表）
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 新旧工资薪金所得税率对照表
（六）执行时间2011年9月1日，按工资、薪金所得的取得（发生）时间。（特定行业人员取得工资、薪金所得除外，如：采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业）。 （七）纳税期限由7天改为15天。 （八）附加减除费用从2800元调整为1300元。（附加减除费用的适用范围：外籍个人、中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇；华侨和香港、澳门、台湾同胞参照执行）。总减除费用4800元不变。 （九）纳税人取得的全年一次性奖金、年金按照以上口径计
算缴纳个人所得税。 个人取得工资、薪金所得应先扣减按国家和省级地方人民政府规定比例缴付的社会保险费和公积金后的余额，依法计算缴纳个人所得税。过节费应计入工资计算个所税。福利费规定： （十）计算方法： 1、工资、薪金所得项目减除费用标准由2000元提高到3500元，从2011年9月1日起执行。 例1：我市一纳税人2011年9月5日取得应发工资6000元，其中个人负担并缴纳“三险一金”1400元（假定单位和个人缴纳的“三险一金”均符合税法规定的扣除标准），当月该纳税人应纳个人所得税应如何计算？ 应纳税所得额：（6000-1400-3500）=1100元， 应缴纳个人所得税：1100×3%=33元 执行新旧费用标准：以实际取得或发生的时间，而非工资、薪金所得的所属期间。 例2：对于纳税人的任职受雇单位在次月发放当月工资情形，即，单位在2011年9月16日向某雇员支付了2011年8月份的工资4900元，未有其他保险支付，对于该雇员取得的4900元工资收入如何计算个人所得税。 应纳税所得额：4900-3500=1400元 1400小于1500元适用税率3%
企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴是企业每年必须进行的一项例行工作，旨在核算企业应纳税所得额，并确定企业应缴纳的企业所得税金额。本文将对企业所得税汇算清缴的流程、涉及的税务法规以及可能遇到的问题进行探讨。 一、企业所得税汇算清缴的流程 1、编制年度财务报表：企业应编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以反映企业的财务状况和经营成果。 2、计算应纳税所得额：根据财务报表和其他相关资料，企业应计算出应纳税所得额。应纳税所得额是企业在一定会计期间内取得的各项收入减去允许扣除的成本、费用和税金后的余额。 3、确定企业所得税金额：根据应纳税所得额和适用的企业所得税税率，企业应确定应缴纳的企业所得税金额。 4、申报和缴纳企业所得税：企业应按照税务法规规定的时间和程序，向税务机关申报企业所得税，并缴纳相应的税款。 二、涉及的税务法规
企业所得税汇算清缴涉及的税务法规主要包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税实施条例》。这些法规规定了企业所得税的税率、税前扣除标准、税收优惠政策等。企业在计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税金额时，必须遵守这些法规的规定。 三、可能遇到的问题及解决方案 1、财务报表编制问题：编制年度财务报表是一项复杂的工作，需要专业的财务知识和经验。一些企业可能缺乏专业的财务人员，导致财务报表编制不准确或不完整。为了解决这个问题，企业可以聘请专业的财务人员或会计师事务所协助编制财务报表。 2、税务法规理解问题：企业所得税汇算清缴涉及的税务法规较为复杂，一些企业可能对某些条款理解不准确或不全面。为了解决这个问题，企业可以加强内部培训和学习，提高财务人员的专业水平。 3、税务风险问题：一些企业在汇算清缴时可能存在税务风险，例如未按照规定时间申报或缴纳税款、存在偷税漏税行为等。为了降低税务风险，企业应该加强内部管理，建立健全的内部控制制度，并严格遵守税务法规规定的时间和程序进行申报和缴纳税款。
一文搞定：合伙人个税律师合伙事务所个税（含私车公用案 例） 提醒：需要打印下来仔细做笔记的看，不能快餐阅读合伙律师事务所出资律师个人所得税辅导课件厦门税务（2018-5）律师事务所实行查账征收是符合行业发展的根本利益，有利行业健康发展的一项工作，随着全国金税三期个人税收管理系统的全面上线，为使广大出资律师熟练掌握金税三期系统下出资律师的个人所得税申报计算，现结合金税三期个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表和B表），对查账征收律师事务所出资律师以及其他人员计算缴纳个人所得税的方法和有关规定讲解如下：一、律师事务所不同律师身份，所缴纳的个人所得税不同：律师事务所从业人员以身份划分，可以分为：1、出资律师；2、雇佣（聘用）律师；3、兼职律师；4、律所雇佣的律师助手及行政辅助人员；5、律师以个人名义聘请的助手。根据人员身份不同，其自律师事务所取得应税收入所缴纳的个人所得税也不同，具体详见：附件《律师所人员身份个税缴纳明细表》特别说明：1、出资律师从律所取得的所得按“个体工商户生产经营所得”税目计算纳税，律所上述税后对出资律师的分红不用再按“股息利息红利所得”缴个税；2、律所如从事股票、期货、矿产等投机产品交易所得应并入生产经营所得计算出资律师的个税，
从事其他投资取得的分红则单独按“股息利息红利”所得计算缴纳出资律师个税，不并入生产经营所得计算。二、出资律师月度预缴税款的申报出资律师应于每月15日前填报《个人所得税生产经营所得纳税申报（A表）（以下简称生产经营A表）》办理预缴税款的申报。出资律师每月预缴税款的计算公式为:出资律师每月应预缴个人所得税=（出资律师当年累计应纳税所得额X适用税率-速算扣除数）-当年已预缴的个人所得税;出资律师当年累计应纳税所得额=（律所当年累计利润总额-弥补以前年度亏损）X该出资律师分配比例-3500X当年累计经营月份数公式中：聿所当年累计利润总额=律所当年累计收入-成本费用（不包含全体出资律师领取工资和办案分成）弥补以前年度亏损为个人所得税生产经营A表中的弥补以前年度亏损该出资律师分配比例=A*BA=（律所当年累计收入-成本费用（此为包含全体出资律师工资和办案分成口径）X该出资律师实际利润分配比例 （即约定的除工资和办案分成外的出资律师间律所利润分配比例或投资比例）+该投资者工资和办案提成；B=律所当年累计收入-成本费用（此为不包含全体出资律师领取工资和办案分成的口径）例1：某律师所2015年9月份开业，共有5名人员，其中出资律师甲乙2人，利润分配比例40%、60%；雇佣律师丙一人，兼职律师丁一人，行政辅助人员戊1人，2015年12月份，出资律师甲、乙2人各从律师所领取工