度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件(一)
随着现代经济的发展和个人收入水平的不断提高，个人所得税成为经
济社会发展的重要税种之一。为了适应个人收入变化和社会进步的需要，国家推出了个人所得税综合所得汇算清缴制度，以更加公平、合
理地收取个人所得税。以下是度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课
件内容。
1. 什么是个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴是指在纳税人当年度的全年综合所得金
额确定后，将全部应纳税所得额按照税率表分段计算税款，但在计算
税款时，可以不按照当月实际收入计算。在纳税人确定当年度的全年
综合所得金额后，可以选择汇算清缴（即一次性补缴全年应纳税所得
额的税款），这样可以避免因当月收入波动而导致的税款多余或不足
的情况。
2. 谁需要进行个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴是对于工薪阶层和年终奖金等高收入人
群而言的。在以下情况下，需要进行个人所得税综合所得汇算清缴：（1）当年度的全年综合所得金额达到20万元及以上的个人；
（2）当年度全年综合所得金额不足20万元的，但存在同时有两份或
两份以上工资、薪金所得或者其他综合所得的。
3. 如何进行个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴需要在纳税申报期限前完成。具体步骤如下：
（1）登陆国家税务总局网站，选择“网上办税”，找到“综合所得汇算清缴”选项，点击进入。
（2）输入个人税务登录名和密码，进入个人所得税综合所得汇算清缴页面。
（3）核实个人信息并选择汇算方案。
（4）填写清缴申报表，包括全年收入和各种扣除项等。
（5）按照要求上传相关申报材料，包括薪资条、奖金明细等。
（6）确认申报信息无误，提交申报。
（7）等待税务机关核查认定，接受税务机关的处理结果并按照规定进行缴税。
4. 个人所得税综合所得汇算清缴的注意事项
（1）进行个人所得税综合所得汇算清缴前，需要提前准备好相关的纳税申报材料，包括全年的薪资条、税前扣除等等。
（2）填写清缴申报表需要按照实际情况填写，不能虚报或者少报，否则会受到罚款和处罚的惩罚。
（3）选择汇算方案时，需要仔细考虑自己的收入与扣除情况，选择能够使自己所缴纳的税款不多不少的方案。
总的来说，个人所得税综合所得汇算清缴制度是针对高收入人群的一种比较公平、合理的税收征收方式。通过清曝清缴可以避免当月收入波动而带来的税款多余或者不足的情况，在填写清缴申报表时需要考虑各种扣除项和实际情况，确保填写准确、合理。同时个人也要认真对待纳税申报和缴税的义务，做到诚实守信、合法合规。
度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件(一) 随着现代经济的发展和个人收入水平的不断提高，个人所得税成为经 济社会发展的重要税种之一。为了适应个人收入变化和社会进步的需要，国家推出了个人所得税综合所得汇算清缴制度，以更加公平、合 理地收取个人所得税。以下是度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课 件内容。 1. 什么是个人所得税综合所得汇算清缴？ 个人所得税综合所得汇算清缴是指在纳税人当年度的全年综合所得金 额确定后，将全部应纳税所得额按照税率表分段计算税款，但在计算 税款时，可以不按照当月实际收入计算。在纳税人确定当年度的全年 综合所得金额后，可以选择汇算清缴（即一次性补缴全年应纳税所得 额的税款），这样可以避免因当月收入波动而导致的税款多余或不足 的情况。 2. 谁需要进行个人所得税综合所得汇算清缴？ 个人所得税综合所得汇算清缴是对于工薪阶层和年终奖金等高收入人 群而言的。在以下情况下，需要进行个人所得税综合所得汇算清缴：（1）当年度的全年综合所得金额达到20万元及以上的个人； （2）当年度全年综合所得金额不足20万元的，但存在同时有两份或 两份以上工资、薪金所得或者其他综合所得的。 3. 如何进行个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴需要在纳税申报期限前完成。具体步骤如下： （1）登陆国家税务总局网站，选择“网上办税”，找到“综合所得汇算清缴”选项，点击进入。 （2）输入个人税务登录名和密码，进入个人所得税综合所得汇算清缴页面。 （3）核实个人信息并选择汇算方案。 （4）填写清缴申报表，包括全年收入和各种扣除项等。 （5）按照要求上传相关申报材料，包括薪资条、奖金明细等。 （6）确认申报信息无误，提交申报。 （7）等待税务机关核查认定，接受税务机关的处理结果并按照规定进行缴税。 4. 个人所得税综合所得汇算清缴的注意事项 （1）进行个人所得税综合所得汇算清缴前，需要提前准备好相关的纳税申报材料，包括全年的薪资条、税前扣除等等。 （2）填写清缴申报表需要按照实际情况填写，不能虚报或者少报，否则会受到罚款和处罚的惩罚。 （3）选择汇算方案时，需要仔细考虑自己的收入与扣除情况，选择能够使自己所缴纳的税款不多不少的方案。
2021年个税汇算清缴 操作图解 2021年度个人所得已正式进入汇算清缴阶段，想知道自己需补税？还是可退税？请尽快进入手机“个人所得税” APP,按以下图示操作吧。 办理流程 1 、登录首页,
＜返回 综合所得汇算申报 仅取得境内综合所得且需要办理汇算申报的，可在本功能 界面办理申报。 查看收入纳税数据 我要填报空白申报表 根据实际情况自行填写申报表 开始申报 2、点击【我需要申报表预填服务】 -【开始申报】 I 填报方式 我需要申报表预填服务 推荐 温馨提示
3、核对基本信息（如有多个任职受雇单位，可任选其中之一），确认无误后点击【下一步】 <返回标准申报重置申报 基本信息收入和税前扣除税款计算 I个人基础信息 ■ ■■ > 证件号码：3****************0 您的汇算地为您的任职单位所在地。查看汇算地说明 I汇算地 任职受雇单位 主管税务机关
4、确认各项收入、各项扣除数据 <返回标准申报 基本信息收入和税前扣除税款计算 应纳税所得额=收入-费用■免税收入■减除费用-专项扣除■专项附加扣除 ■依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额 请准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除等信息,系统将根据您填 写的内容自动计算应纳税所得额。 I收入（元） 工资薪金。存在奖金，请在详情中进行确认 劳务报酬0.00 > 请您对填报的数据认真核实 稿酬0.00 > 请您对填报的数据认真核实 特许权使用费0.00 > 请先处理待确认事项，再点击下一步 应纳税所得额- 保存 ★提示：有年终奖的小伙伴可自行测算后选择最优计税方式，返回
取消奖金计税方式选择确定 1、在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。查看政策说明 2、奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。 请您根据自身情况进行选择。 I “全年一次性奖金”计税方式 全部并入综合所得计税 若选择此项，将会把所有的“全年一次性奖金”并入综合所得申报中 单独计税 选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申XZ 报中 修改
度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程 课件(一) 度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程课件的主要内容包括： 一、什么是个人所得税经营所得汇算清缴？ 个人所得税经营所得汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内因从事个 体经营、受承包、承租、提供专业技术或其他承包或经营所得，对企 事业单位工作中的津贴、补贴，允许从事工作的交通、餐饮等费用， 以及万能险当年不同年缴而领取当年享受的一次性收入等财产性收入，进行年度汇算，按规定计算纳税应缴纳的个人所得税的过程。 二、个人所得税经营所得汇算清缴申报条件 1.纳税人在纳税年度内从事个体经营、受承包、承租、提供专业技术 或其他承包或经营活动取得的应纳税所得额不超过12万元； 2.纳税人在纳税年度内只有经营所得，无其他工资、薪金、稿酬、特 许权使用费、股权激励所得、财产租赁所得、利息、股息红利、偶然 所得、赔偿所得等其他所得； 3.纳税人的经营所得按比例简易计税的方式计税，应纳税所得额已缴 纳个人所得税，但仍未实现减征依据条件减征个人所得税的。 三、个人所得税经营所得汇算清缴流程 1.从北京市税务局网站或国税电子税务局下载并填写《北京市个人所
得税汇算清缴纳税申报表》； 2.登陆国家税务总局的电子税务局网站，进入“个人缴税”，选择“远程办税”，点击“汇算清缴”； 3.如没有数字证书，可以使用6位数字帐号和自定义密码登录；如有数字证书则可以选择数字证书； 4.填写申报表信息并附上相关附表，完成后提交电子申报。 四、经营所得汇算清缴所需的材料 1.《纳税申报表》及附表； 2.营业执照复印件； 3.主管税务机关闭卷材料； 4.其他与纳税有关的材料。 以上是关于“度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程课件”的主要内容和要点，需要对所得进行计算和申报的个人可以参考此课件，按要求完成汇算清缴申报程序，避免不必要的税务问题和罚款。
个人所得税综合所得年度汇算全攻略 一、个人取得哪些所得要办理汇算清缴？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。什么是综合所得？ 综合所得包括以下四项： 1、工资、薪金所得； 这部分就是我们通常的工资收入，就是最低5000元是可以免交个人所得税的。你上班的单位帮你申报个税然后代扣代缴，收入超过5000元就需要缴纳个税了，当然这个5000元是到手收入，是扣除五险一金自己缴纳的部分了。 2、劳务报酬所得； 劳务报酬是兼职项目，比如像我现在没有成立财务公司我帮人家做会计，人家从公司账户给我付工资，我就必须要申报劳务报酬，这部分免税额是800元，超过了需要支付20%个人所得税，这个是比较高的，这次个税汇算清缴都会按照3%扣除，多扣的也会退回来的。所以有些人会有很多的退税。 3、稿酬所得； 稿酬所得也是按照800元免税额来计算的，超过的按照20%缴纳个人所得税，这次汇算清缴也算到总的收入里了。之前按照20%交税的现在都可以退回不少啦。 4、特许权使用费所得。 这个不熟悉，也没有接触过，一般人都不会有这一项的吧。 二、哪些人需要参加个人所得税汇算清缴？ 1、平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。 2、少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。） 3、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； 4、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； 三、哪些人不需要个人汇算清缴？ 1、纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。 2、纳税人预缴的个人所得税和平时申报的个人所得税一致的不需要办理年度汇算清缴了。也就是没有税退的人可以不需要办理汇算清缴，很多人工资收入不过起征点的也就无需汇算清缴了。
个人所得税汇算清缴详解与实务操作个人所得税是我国财政收入的重要来源之一，汇算清缴是纳税人对全年应纳税额进行核算和补缴或退还的程序。为了帮助纳税人更好地理解个人所得税的汇算清缴，本文将对其进行详细解析，并介绍一些实务操作的要点。 一、什么是个人所得税汇算清缴 个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，对其全年的所得和已缴纳的个人所得税进行核算，确定最终要缴纳的所得税或可以退还的税款的过程。 根据我国个人所得税法的规定，纳税人每年都要在3月1日至6月30日期间进行个人所得税汇算清缴。纳税人需要填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》，并在规定的时间内将所得税款缴纳给税务机关或申请退还。 二、个人所得税汇算清缴的核算方法 个人所得税汇算清缴的核算方法主要有两种：一是按照工资薪金所得年度总额计算纳税额；二是按照收入明细表的收入项目依次排列核算纳税额。 1. 按照工资薪金所得年度总额计算纳税额
按照这种方法，纳税人需要将全年的工资薪金所得进行累计，包括 工资、奖金、津贴、补贴等收入项目，并按照个人所得税税率表确定 适用的税率和速算扣除数，计算出应纳税额。 2. 按照收入明细表的收入项目依次排列核算纳税额 按照这种方法，纳税人需要填写《收入明细表》，详细列出各项收 入项目和其对应的金额。然后，根据个人所得税税率表确定适用的税 率和速算扣除数，对每项收入进行逐一计算纳税额，并累计得出总额。 三、个人所得税汇算清缴的注意事项 在进行个人所得税汇算清缴时，纳税人需要注意以下几个方面的问题： 1. 汇算清缴申报表填写要准确无误，保留相关凭证和票据。 在填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》时，纳税人应该仔细核 对所填写的内容，确保准确无误。并且，需要保留相关凭证和票据， 以备税务机关查验。 2. 涉及税款的缴纳或退还要及时。 根据个人所得税法规定，纳税人需要在规定的时间内将所得税款缴 纳给税务机关。如果有退税的情况，也需要在规定的时间内向税务机 关申请退还。 3. 特殊情况的税务处理要咨询税务机关。
个税年度汇算清缴操作指南 个税是指个人所得税，是指自然人（包括中国居民及非居民）从各 种来源获得的收入，按照税法规定应当缴纳税款。每年年底，纳税人 需要进行个税年度汇算清缴，以确定全年个人所得税的实际缴纳金额。本文将为大家提供个税年度汇算清缴的操作指南。 一、认识个税年度汇算清缴 个税年度汇算清缴是指纳税人根据上一纳税年度的全年收入和相关 扣除项目，在税务机关确定的时间范围内，进行纳税申报和缴纳个人 所得税的一种制度。通过汇算清缴，纳税人可以确定上一纳税年度的 个人所得税应纳税额和实际缴纳情况，从而申请退税或交纳补缴。 二、个税年度汇算清缴的操作流程 1. 收集必要的信息：在进行个税年度汇算清缴之前，需要收集相关 的个人收入和扣除凭证，包括工资薪金、个体工商户的营业收入、稿费、特许权使用费、股息红利等。同时，还需收集扣除项目的相关凭证，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。 2. 填写个税汇算清缴申报表：根据税务部门提供的个税汇算清缴申 报表，按照规定填写相关信息，包括收入、扣除、应纳税所得额等项目。务必准确无误地填写，并确保合法合规。 3. 缴纳税款或申请退税：根据汇算清缴申报表的计算结果，确定应 缴纳的个人所得税额。如果纳税人需要缴纳税款，可以通过银行转账
或网上支付等方式缴纳。如果纳税人有退税的情况，可以在申报表上 填写退税账号，并按规定程序申请退税。 4. 审核和验收：税务机关会对纳税人的个税年度汇算清缴申报进行 审核和验收，核实申报数据的真实性和合法性。如有问题，税务机关 会通知纳税人补正或提供更多的证明材料，以确保数据的准确性。 三、个税年度汇算清缴的注意事项 1. 及时了解政策法规：个税政策法规会有一定的更新和调整，纳税 人在进行年度汇算清缴之前，需及时了解相关政策法规的变化，以确 保申报信息和缴纳额的准确性。 2. 保留相关凭证：为了准确填写个税申报表和备案材料的需要，纳 税人应妥善保留好与收入和扣除凭证相关的票据和文件，以备税务机 关的审查和核对。 3. 注意申报截止日期：个税年度汇算清缴有着特定的申报截止日期，纳税人需密切关注税务机关的公告通知，及时进行申报和缴纳税款， 避免因逾期而产生的罚款和利息。 4. 纳税优化合法合规：在进行个税申报和汇算清缴时，纳税人可以 充分利用个税政策的优惠政策和相关的扣除项目，以减少个人所得税 的负担。然而，务必遵守法律法规，合法合规地进行申报，避免出现 违规行为。 四、结束语
度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课 件(一) 随着社会经济的不断发展，个人所得税的问题越来越受到广泛关注。 在此背景下，度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件应运而生。 一、课件简介 度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份详细介绍个人所 得税汇算清缴业务的培训材料。该课件主要包括以下方面的内容： 1.个人所得税汇算清缴业务概况 2.综合所得汇算清缴方法 3.所得递延税额的处理方法 4.年度汇算清缴申报流程 5.汇算清缴业务常见问题解答 二、具体内容 1.个人所得税汇算清缴业务概况 本章主要介绍个人所得税汇算清缴业务的概念及其适用范围，并详细 说明哪些人需要进行汇算清缴。 2.综合所得汇算清缴方法 本章主要介绍综合所得汇算清缴方法的计算方式和计算公式。通过具 体的案例分析，展示如何进行综合所得汇算清缴。
3.所得递延税额的处理方法 本章主要介绍所得递延税额的概念，以及如何处理所得递延税额。通过具体的案例分析，展示如何正确计算所得递延税额和合理利用所得递延税额。 4.年度汇算清缴申报流程 本章主要介绍年度汇算清缴的申报流程，包括报表填写和提交申报。通过具体的案例分析，展示如何正确填写年度汇算清缴的各个报表，并如何正确提交申报。 5.汇算清缴业务常见问题解答 在本章中，会针对汇算清缴业务中比较常见的问题进行详细解答。这些问题涉及到了综合所得汇算清缴方法、所得递延税额的处理方法、年度汇算清缴申报流程等方面，对于解决日常工作中遇到的问题非常有帮助。 三、总结 度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份非常实用的培训材料。通过对该课件的学习，我们可以更加深入地了解个人所得税汇算清缴业务的相关知识，为我们正确处理个人所得税汇算清缴业务提供了非常有价值的指导。
个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作讲 解 个人所得税是我国税收体系中非常重要的一项税种，它对于促进经 济发展和调节收入分配具有重要作用。每年的个税汇算清缴工作，是 纳税人按照法定时间和程序对上一纳税年度的个人所得税进行核定和 结清的环节。本文将为大家详细解析个人所得税综合所得汇算清缴政 策及操作。 一、个人所得税综合所得汇算清缴政策 根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得汇算清缴暂行办法》，个人所得税综合所得汇算清缴政策主要包括以下几个方面的内容： 1. 综合所得汇算方法 个人所得税综合所得汇算清缴将按照年度分档累进税率的方式进行。纳税人需要根据自己的全年各项收入进行汇总，并扣除相应的减除费 用和专项附加扣除等，得出综合所得额后，根据综合所得额在对应税 率表中查找应纳税额，最后完成纳税清缴。 2. 减除费用和专项附加扣除 个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可以扣除相应的费用和附 加扣除，来减少应纳税额。减除费用包括子女教育、继续教育、住房 贷款利息、住房租金等。专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出。
3. 跨地区汇算清缴 个人所得税综合所得汇算清缴政策还允许纳税人在不同地区之间进 行汇算清缴。这意味着在有多地纳税记录的情况下，纳税人可以在一 个地方进行综合汇算，从而更好地享受减税政策。 二、个人所得税综合所得汇算清缴操作讲解 个人所得税综合所得汇算清缴操作主要包括如下几个步骤： 1. 网上办理 纳税人可以登录国家税务总局的官方网站，在个人所得税综合所得 汇算清缴栏目下选择适用的清缴方式进行办理。根据要求填写相应的 信息，包括个人身份信息、收入情况以及减除费用和附加扣除等。 2. 数据核对 在提交申报后，系统将对纳税人填报的资料进行核对。如果发现问 题或者疏漏，系统将进行提醒并要求进行修正。核对无误后，系统将 生成纳税申报表。 3. 缴税方式选择 纳税人可以根据个人的情况选择合适的缴税方式。目前个人所得税 综合所得汇算清缴支持多种缴税方式，包括银行代扣、网上银行缴款、第三方支付等。 4. 缴税证明打印
2021年度个人所得税综合所得汇算清缴培训课件 个人所得税综合所得汇算清缴是指，在计算纳税人应缴纳的年度个人所得税时，根据纳税人的全年实际收入和除税前扣除以外的各项扣除后的应纳税所得额，计算出纳税人当年度的应纳税额，并与已缴纳的个人所得税进行比较，确定汇算清缴的税款。 一、纳税人的一般计税方法 纳税人可以采用三种方法计算个人所得税：年度一次性汇算计税、按月预缴预扣法和按月申报个税法。其中，年度一次性汇算计税指在一年内的全年合并计算，以取得的全年收入为依据，以当年1月1日至12月31日的资产净增值和应税所得额为基础，缴纳个人所得税。 二、纳税人的适用条件和工资薪金所得的扣税办法 纳税人的适用条件：符合纳税人应税所得的范围，并且扣除相应的纳税减免后，当年度的应税所得额大于或者等于12万元，如不足12万元，则按12万元申报。 扣税办法：根据个人的年度实际收入和年度个人所得税法规定的各项税前扣除标准，计算出全年应纳税所得额，然后按照相应的税率和速算扣除数，确定年度应纳税额。 三、汇算清缴的适用条件和计算方法
适用条件：纳税人在一年中的某些月份工资薪金所得未达到申报标准而未申报已预缴税款的，需要进行汇算清缴。 计算方法：将纳税人全年各项应纳税款和已缴税金进行核对比较，从而确定汇算清缴的税款。根据法定税率和速算扣除数计算年度应纳税额，然后扣除已缴纳的预缴税款和应退税款，最终确定汇算清缴应缴纳的税款。 四、汇算清缴的申报和纳税时间 汇算清缴的申报时间是每年的3月1日至6月30日，纳税人 应在规定的时间内向税务机关提出汇算清缴申报，并缴纳相应的税款。如果纳税人未在规定时间内履行申报和缴纳税款的义务，税务机关可以按照相关法律规定，对其进行罚款和滞纳金的处罚。 以上是个人所得税综合所得汇算清缴培训课件的相关参考内容，希望对您有所帮助。
个人所得税年度汇算清缴指南个人所得税是指个人根据法律规定从各种经济活动取得的所得，按照一定税率比例缴纳给国家的税款。为了保证个人所得税的合理征收和管理，国家设立了年度汇算清缴制度，即纳税人每年需要对其全年的收入进行统计和计算，并在规定的时间内申报和缴纳个人所得税。本文将为读者提供个人所得税年度汇算清缴的详细指南。 一、汇算清缴的概念和目的 个人所得税年度汇算清缴，简称汇算清缴，是指纳税人在每个纳税年度结束后，对其全年收入情况进行核实和计算，计算出实际应纳税额并进行申报和缴纳的一项纳税程序。汇算清缴的目的是确保个人所得税的合理征收和管理，保障纳税人的合法权益，促进税收公平与经济发展的良性循环。 二、汇算清缴的适用对象和纳税期限 1. 适用对象 个人所得税年度汇算清缴适用于全年度源泉扣缴不足以支付税款，或者取得其他应纳税收入但未缴税的纳税人。纳税人应在规定的时间内进行申报和缴纳。 2. 纳税期限
个人所得税年度汇算清缴的纳税期限为次年1月1日至当年3月31日。纳税人需要在此期限内完成汇算清缴的申报和缴纳手续，逾期将 面临罚款等相关法律责任。 三、汇算清缴的计算方法和步骤 个人所得税年度汇算清缴的计算方法与平时的个人所得税计算方法 相同，主要包含以下几个步骤： 1. 收入计算 纳税人需要统计全年度的各项收入，包括工资、奖金、稿费、特许 权使用费等。在计算过程中，可以扣除符合规定的费用、捐赠等。 2. 扣除项目计算 根据国家相关政策，纳税人可以享受一定的扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。纳税人应按照相关规定进行计算并扣除 相应的金额。 3. 应纳税所得额计算 通过将步骤1中的收入减去步骤2中的扣除项目，即可得到纳税人 的应纳税所得额。 4. 税款计算 根据国家制定的个人所得税税率表，确定纳税人应缴纳的个人所得 税税额。 5. 汇算清缴申报
税务年度汇算清缴操作教程在每年的税务汇算清缴阶段，作为纳税人，我们需要了解和掌握如何进行汇算清缴操作。本文将为您详细介绍税务年度汇算清缴的步骤和操作流程，以帮助您顺利完成税务申报和缴税工作。 一、税务年度汇算清缴的概述 税务年度汇算清缴是指纳税人在所得税年度结束后，根据税法规定对全年的收入、支出进行综合计算，计算出实际应纳税额，并进行缴税的过程。纳税人需要在规定的时间内按照相关要求，如实向税务机关申报所得，并缴纳相应的税款。 二、税务年度汇算清缴的准备工作 在进行税务年度汇算清缴之前，我们需要准备一些必要的资料和信息，以确保申报和缴税的准确性和合规性。 1. 收集个人所得税缴纳凭证：包括工资、奖金、劳务报酬、稿费等收入的原始凭证，如收入证明、发票、收据等； 2. 获得纳税人的个人所得税专项附加扣除情况：包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除的相关证明材料； 3. 整理资产和负债情况：包括房产、车辆、存款、贷款等资产和负债的情况，以备清算资产负债表； 4. 获取其他需要的凭证和证明：如与所得税有关的合同、协议、证书等。
三、税务年度汇算清缴的操作步骤 税务年度汇算清缴的具体操作流程如下： 1. 登录税务局官方网站：使用个人纳税人身份证号码和密码登录税 务局官方网站，并进入汇算清缴功能模块。 2. 填写个人信息：按照系统提示依次填写个人基本信息、所属税务 机关、税收优惠政策等相关信息。 3. 填报纳税信息：根据纳税人的主要收入来源，依次填报工资、劳 务报酬、稿酬等相关收入信息，并选择适用的个人所得税税率及减免 政策。 4. 填报专项附加扣除：根据纳税人的具体情况，填报相关的专项附 加扣除信息，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。 5. 填报其他收入信息：根据实际情况，如有股息、红利等其他收入，在系统中填报相应的信息。 6. 填写资产负债情况：根据个人的实际情况，填写资产负债表，包 括房产、车辆、存款、贷款等情况。 7. 核对申报信息：在填写完成后，仔细核对所有填报信息的准确性，确保无误。 8. 提交申报材料：按照系统提示，提交纳税人的申报材料，包括填 报的资料、凭证等。
新个税法下个人所得税汇算清缴政策与方法研究2018年8月，经全国人大常委会修订后的《个人所得税法》（下称新个税法） 自2019年1月1日起实施，已完整运行一个年度。新个税法执行过程中，纳税人对一些关键问题，包括“征收机制、汇算清缴范围、专项扣除的的具体要求和汇算清缴管辖”等，并不理解，对新个税法的实施造成了一定影响，本文结合税收学基本原理与我国个税改革的发展历程，对这些问题进行了理论和方法的详尽分析与总结，并提出了相关政策建议。 标签：个人所得税;综合所得;汇算清缴 一、引言与文献回顾 2018年8月，《个人所得税法》由全国人大常委会进行了重大修订，首次在我国建立个人综合所得，将传统的分类征收，转变为分类征收与综合征收相结合的方式，税负结构更趋公平合理，修订后的《个人所得税法》的实施一度成为近期理论与实务界的研究热点。 颜宝铜（2020）从“服管并举、风险监控和协同共治”三方面提出了建设个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想，丁硕（2020）在回顾我国个税改革历程的基础上，提出了新个税改革优化与完善建议，步杨怀（2020）分析了新个税法的重大历史意义与实施面临的风险考验，并提出了政策建议。刘钰（2020）研究了“新个税预扣预缴与汇算清缴”的衔接对策，张晓等（2020）进行了具体的汇算清缴案例研究，候思捷等（2020）通过模拟测算，分析了新个税法的政策特点、减税幅度以及预扣预缴和汇算清缴的申报衔接问题。 现有文献主要从宏观征管政策和微观汇算清缴方法两方面进行了分析，宏观政策包括“个税征管、风险监控与政策改革优化”等，微观方法如“预扣预缴与汇算清缴衔接、差异比较、政策解读案例与模拟测算”等，结合宏微观两个层面的研究较少。因此，融合宏微观两个层面，剖析税制机理，分析汇算清缴政策的关键措施与方改进法，具有重要意义。 二、新个税法的征收机制与原理 个人所得税的征收机制主要有两种方式，一种是分类征收法，一种是综合征收。分类征收是按个人所得的类型制定计税方法，在应税行为发生时直接从所得源头进行扣缴，完成税款征收的方法。综合征收是按年度对应税收入进行加计汇总，扣减法定的费用和支出后，按规定的税率计算应纳税额，由纳税人申报，税务机关进行调查核实后完成征收。两种方式在税收理论与征管上各有优劣。 分类征收，在应税行为发生时直接扣缴，当期完成征收，与年度收入和负担无关，无法平滑纳税人收入下降风险，税负缺乏公平合理性，申报程序简单，扣缴义务人源头代扣代缴，个人无须亲自申报和年度汇缴，遵从成本低;同时，纳
个人所得税汇算清缴操作步骤 1.确定纳税人的纳税期限：个人所得税按年度计算，纳税周期是自然 年度，一般是每年1月1日至12月31日。 3.核算纳税人的收入和减除费用：根据所得的种类，纳税人需要核算 收入和减除费用来计算应纳税额。收入包括工资、薪金所得、经营所得、 财产租赁所得、利息红利股息所得、财产转让所得等。减除费用包括基本 减除费用、专项扣除和税前所得的专项附加扣除。 4.计算应纳税额：根据个人所得税的税率表和计算公式，将纳税人的 应纳税所得额与相应的税率进行计算，确定应纳税额。 5.填写《个人所得税年度纳税申报表》：根据所得情况，纳税人需要 按照税务机关发布的《个人所得税年度纳税申报表》填写相关信息，包括 个人基本信息、所得情况和减免税项目。 6.缴纳个人所得税款：根据计算的应纳税额，纳税人需要将个人所得 税款缴纳给税务机关，可以通过银行转账、网上缴税或到税务机关窗口缴纳。 7.申报纳税情况：纳税人应在规定的时间内将填写完成的《个人所得 税年度纳税申报表》和缴纳个人所得税款的证明，通过电子渠道或到税务 机关提交。 8.税务机关的核对和处理：税务机关会对纳税人的申报材料进行核对，如发现所得漏报、税款计算错误或纳税申报违法行为，可以要求纳税人补 缴税款或进行相关处罚。
9.如实补缴或申请退税：根据税务机关的核对结果，如果发现所得漏报，纳税人需要根据要求进行如实补缴。如果发现所得被计算过多，纳税 人可以申请退税。 以上就是个人所得税汇算清缴的操作步骤。在进行个人所得税清缴时，纳税人应保留好相关的纳税证明和申报表，以备日后查询和备案使用。同时，应按时缴纳个人所得税，以免产生逾期滞纳金或其他不必要的风险。
2023年度个税汇算开始（补税还是退税） 2023个税年度汇算清缴开始时间：2023年3月1日 根据国家税务总局发布的公告，纳税人需要在2023年3月1日至6月30日办理2022年度个税综合所得汇算清缴。 个人所得税年度汇算是什么意思? 个税年度汇算，通俗地讲，就是在已预缴税款的基础上"查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补"。新个税法实施后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年后算总账再多退少补。 为什么要进行年度汇算? 新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。 为何有人退税有人补税? 不是所有纳税人都需办理年度汇算，符合下列情形之一的才需要办理年度汇算： 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： (一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的; (二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。 2022年度个税年度汇算预约
2023年3月1日至6月30日，我们将迎来2022年度个人所得税综合所得年度汇算。 为提升纳税人的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务。 需要在3月1日至3月20日间办理年度汇算申报的纳税人，可在2月16日至3月20日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约，3月20日以后，无需预约即可登录手机个人所得税APP直接办理。 2022年个体工商户个人所得税税率表如下： 1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0; 2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520; 3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920; 4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920; 5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920; 6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920; 7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920。 无需办理汇算的情形 纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算： (一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的; (二)汇算需补税金额不超过400元的; (三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
个人所得税汇算清缴申请指南2021年个人所得税汇算清缴申请指南 一、背景介绍 个人所得税汇算清缴是指纳税人在扣缴义务人无法全额扣缴个人所得税款项的情况下，通过提交申请清算个人所得税的程序。本文将详细介绍2021年个人所得税汇算清缴的申请指南，帮助纳税人更好地了解该流程。 二、申请条件 1. 纳税人为中国境内个人，或者外籍个人在中国境内取得的所得； 2. 全年或者在某月份的累计应纳税所得额发生变化，导致扣缴义务人无法全额扣缴个人所得税款项； 3. 扣缴义务人已按规定缴纳扣缴义务； 4. 已达到扣缴义务人应纳税额大于实际缴纳的应纳税额的情况。 三、申请流程 在符合上述条件的前提下，纳税人可以按照以下步骤进行个人所得税汇算清缴申请： 1. 填写《个人所得税汇算清缴申请表》。在填写表格时，注意填写个人信息的准确性和完整性，如姓名、身份证号码、联系方式等，确保表格的真实性。
2. 准备必要的附件。根据个人情况，可能需要提供相关的税务文件、证明材料等，如收入发票、工资单、利息证明等。确保提供的附件与 所填写的申请表一致。 3. 将申请表和附件一并提交。可以选择将电子版申请表和扫描件附 件通过税务局指定的在线平台提交，或者直接前往税务局办理。请注意，提交申请时需要核对和复核所提交的申请表和附件，确保信息的 准确性和完整性。 4. 等待审批结果。税务局在收到申请后，将对申请进行审查和核算，审核处理结果，并通过邮寄、短信等方式通知纳税人。审批结果通常 在15个工作日内出炉，纳税人可以持相关证件和通知函前往税务局查询。 四、注意事项 1. 申请表填写时，务必如实提供个人信息和相关数据，不得虚报、 隐瞒或其他不当操作。 2. 附件准备时，注意选择与申请目的相符的文件，确保所提供的证 明材料真实有效。 3. 申请提交后，纳税人应及时关注审批进程和结果通知，如有疑问 可及时联系税务局进行咨询。 4. 如果审批结果有异议，纳税人可以依法提出申诉或复议，但应在 规定的时间内进行，以免错过申诉期限。 五、结语